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医保内控管理情况范文1
2019年9月以来，我局在全市先行先试推进综合柜员制经办服务模式，实现了医保业务“一窗口受理、一站式服务、一柜台办结”，为广大参保人员提供了更加高效、便捷的医保经办服务，成效明显。为进一步规范综合柜员制业务经办及服务大厅窗口管理工作，提升服务质量和水平，现将有关工作通知如下：
一、统一思想，提高认识
推进综合柜员制，是深化医疗保障领域“放管服”改革的直接体现，是深入推进服务便民化的具体行动。局机关（以下简称“保障局”）及县医疗保障事务中心（以下简称“中心”）全体工作人员职工要进一步转变思想观念、提高思想认识，狠抓自身理论业务素养提升，持续推进“综合柜员制”经办服务模式的不断提升和发展。
二、便民利民，优化服务
（一）权限下放，加强内控。为提升业务经办效率，方便服务对象办理各项医保业务，在严格内控管理的基础上，将原来需保障局主要领导审签的部分医保特殊接件业务，经内部风控管理股室审签后最终审批权限下放至驻政务中心分管领导，进一步简化审核审批流程，具体流程如下：综合窗口经办人员初审接件中心风险防控与稽核股复核驻政务中心分管领导审核综合窗口办结，如：医保个人账户调整、居民医保参保缴费信息补录、医保待遇封锁解锁等。同时，对业务审核人员不能准确把握、证明资料不全以及涉及历史遗留问题处理方面的特殊业务，相关股室及人员务必按规定及时上报保障局按相关审核审批程序处理。
（二）清单梳理，流程再造。各相关业务股室及大厅窗口工作人员要聚焦参保单位和群众办事的痛点、堵点和难点，在日常业务经办中，全面落实《**县医疗保障局医保业务经办及内部风控管理规程图》（以下简称《规程》）、《**县医疗保障局业务经办一次性告知卡》（以下简称《一次性告知卡》）等要求，严格执行《综合柜员制窗口业务办理事项清单》中明确的各项业务经办流程，熟悉政策、精通业务。同时在业务办理中要不断总结经验，在确保风险可控前提下，积极创造条件，进一步优化业务流程、精简办事程序等方式，推动更多限时办结的医保业务向即时办结转化，最大限度方便服务对象。
（三）清理证明，删繁就简。按照《规程》和《一次性告知卡》规定，在业务经办中，凡是对可通过业务系统（含职工、居民医保系统、智能监审系统、“五险统征”系统等）或其他部门共享数据获取的信息，一律不得要求服务对象再提供相关材料证明，经办人员不得私自增减业务经办所需材料，不得要求群众反复填报相关表格，在符合内控管理要求的前提下，由业务受理股室直接在系统内获取相关信息，充分发挥业务系统信息共享作用。
（四）对标打造，精细服务
1.加大培训力度。健全窗口工作人员培训机制，制定培训计划，坚持分管领导、中层干部、业务能手对综合柜员开展业务培训，把业务素质、系统操作技能、纪律要求、礼仪规范等作为培训重点，不断提高工作人员的综合素质和业务水平，严格落实形象规范、语言规范、行为规范、工作规范等具体要求。
2.规范大厅管理。按照综合柜员制建设标准，大厅设置了咨询引导区、经办服务区、等候休息区、政策宣传区和便民自助区等5个区域，配备了相关硬件设备和便民设施。为进一步强化精准管理、细化服务事项、提升服务品质、责任落实到人，把医保服务工作做深做实，建立“医保服务大厅窗口工作人员值班制度”，每个工作日安排一名值班领导和一名值班窗口工作人员负责服务大厅的日常管理运行工作。
（1）咨询引导区。建立医保服务大厅咨询服务引导机制，专设“咨询引导”岗位，由未进入大厅工作人员轮流值日，主动为服务对象提供咨询宣传和导引服务。局办公室在每月末排定次月咨询引导人员后及时通知到责任股室与工作人员。咨询引导岗职责：一是实行亮牌上岗，自觉接受群众监督；二是要严格遵守作息时间，提前十分钟到岗，不得迟到早退，在大厅区域内流动值班，不得擅离职守，遇有特殊情况确需离开工作岗位的，应有人代班；三是咨询引导台配备电脑，服务对象有查询需求的，咨询人员应主动为其提供服务；四是大厅每日值班领导、工作人员要不定时对咨询到岗工作情况进行督查，督查结果纳入绩效考评内容。
（2）便民自助区。便民自助区配备有电脑、自助查询终端机、手机加油站、便民报刊架、填表台等设施设备。一是信息股负责电脑、自助查询终端机等设备的日常维护与管理；二是咨询引导人员负责电脑、自助查询终端机操作指引；三是大厅每日值班工作人员负责大厅电源、电脑、自助查询终端机等设施设备的开关运行，负责“填表区”纸、笔等文具、饮用水、纸杯等准备，当天上午8:50分以前要确保各设施设备能正常运行。
（3）经办服务区。一是所有窗口实行开放式服务，全面落实“首问负责制”、“一次性告知制度”、“限时办结制度”等规章制度，按政务服务中心要求严格执行服务窗口工作人员统一着装及亮牌亮证，积极展示医保窗口人员良好精神风貌, 杜绝慵懒散漫现象，树立和保持医保良的好社会形象；二是提高业务经办、复核效率，统一规定办结事项的时限和质量要求，明确限时办结业务的流程节点以及每个节点的限定办理时间，一般业务、特殊业务要按审核审批程序限时办理，不得出现“人不在，事不办”的情况；三是注意办公区域环境整洁，办公桌、柜台以及档案柜物品要摆放整齐，墙面不得随意张贴、悬挂影响大厅整体美观的有关物品。
（4）等候休息区。等候休息区配备有座椅、手机加油站、饮水机等便民服务设备。窗口值班工作人员要协助政务中心做好座椅的规范放置以及大厅饮用水、水杯的正常储备，满足办事群众的合理需求。
（5）政策宣传区。办公室会同信息股负责自助查询终端机及宣传栏资料的公开展示，将各股室职能职责、工作人员信息、医保服务信息、经办事项等需公开项目在自助查询终端机公开展示。大厅值班领导牵头，值班窗口工作人员负责政策解答、《一次性告知书》、报刊等宣传资料的摆放和及时补充，方便群众取阅。
三、健全制度，明确权责
进一步完善综合柜员制经办服务的各项规章制度，明确经办人员权利和责任，确保按政策规定办理业务，打造事前防范、事中监控、事后可追溯的业务经办模式。
（一）建立健全内部风险防控体系。一是全面实行权限管理机制。所有医保核心业务必须线上操作，上线必须有授权，从柜员经办到复核审批，内控工作到人、到点。二是健全稽核监督制度。保障局基金监督管理股牵头，会同中心风险防控与稽核股采取定期不定期全面稽核、抽样稽核和专项稽核等方式对所有医保业务经办进行内部稽核检查。对检查出的问题及时督促整改，落实情况及时造册建立台账，年终统一装订归档管理。
医保内控管理情况范文2
关键词：支付革命；结算业务；闭环管理；风险控制
中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2017）08-0127-03
重庆医科大学附属第一医院是全国首批“三级甲等医院”和重庆市影响力最大、设备最先进、技术实力最强，融医疗、教学、科研、预防、保健及涉外医疗为一体的重点大型综合性教学医院集团（医联体）。作为重庆市首家医院集团（医联体）的核心医院，该院病员结算业务量大，“三长一短”现象严重，病员进院车辆经常性阻塞院区附近的交通。随着“互联网+”时代掀起的“支付+”革命，新型支付渠道、支付方式、支付场景的不断涌现，该院在解决“三长一短”问题中，不断引入多种新型的财务结算方式，同时引入PDCA质量环模型对新结算模式进行风险评估与风险应对（plan）、风险管控（do）、效果确认（check）和持续改进（act），形成一体化的闭环式风险管理，在优化服务流程、改善患者的就医体验的同时有效降低了财务结算风险，提高了“互联网+”环境下的内控控制水平。
一、新结算方式的风险评估与风险应对
重庆医科大学附属第一医院致力于解决医院长期以来的“三长一短”问题，不断从内到外挖掘潜力，采用了增设结算窗口、分楼层结算收费、增投人力、电话预约、自动机预约及结算、预存卡、床旁结算等传统结算方式。近年来，随着“互联网+”时代掀起的“支付+”革命，该院开启了第三方支付结算（支付宝、微信）、掌上医院在医疗服务流程的信息化改造，随着病员使用率的上升，极大改进了病人的就医体验，提升了医疗资源的公平性。
随着结算模式的多样化、复杂化、云端化，加之医疗管理上对结算信息管理的日益精细和安全上的要求，财务质量控制小组邀请财务、信息网络、审计、医疗方面的质控专家，采用头脑风暴法，全面梳理了结算业务流程，明确了各业务环节，认识到风险控制的范围已不仅限于医院内部，涉及的风险包括操作风险、流动性风险、信用风险、系统风险、欺诈风险、法律风险等[1]，需从内到外开展风险管控，相应的风险应对措施主要为风险规避、风险降低、风险转移等。
二、风险管控
重庆医科大学附属第一医院充分利用现在基本成熟的HRP平台，结合结算风险管理需要，通过信息手段设计监控关键环节，实现财务内部控制信息化的初步探索。
（一）医院财务会计核算控制
通过HRP与HIS的接口，业务数据授权专人通过程序命令自动生成财务系统的会计凭证，收入数据在系统接口流程设计中，各流程根据费用状态进行判断，参照费用明细，在保障项目准确执行的同时，避免了系统性漏洞，有效控制了漏费风险。结算管理科会计按日在HIS系统提取收费员结算汇总表，交由出纳核对各收费员的缴款。收费员当班完毕提取收费员日报表，按报表明细缴存银行。计、出纳、收费员三数核对一致。网络中心按月提供不同核对口径的报表，与财务、绩效管理部门及科室进行对账，保证数据的一致性与准确性。
对于窗口以外的业务如预付费、自助机、支付宝、微信，开发自动结算功能进行结算。通过每日结算、核对应收实收情况，将复杂的财务核对分隔成以天为单位的小单元，双方统一结算时点为每日的24点，发现财务问题时及时纠正，及时查清各方未达账产生的原因，便于处理改进对账系统，统一结算时点是重中之重，也是把控账务对账准确的前提。
（二）在途资金风险控制
控制第三方支付公司（支付宝、微信）在途资金风险。第三方支付采用非交易担保型账户模式。该模式下无须信用担保，支付平台扮演纯粹的转账账户作用，遵照买方的付款信息将钱款从买方账户直接划转到卖方账户。目前每24小时提现一次，随着第三方支付量的增大，在途资金规模逐渐增长，风险会转高，需要为在途资金开设专户，除划拨至医院外的其他任何流向，都要得到第三方支付公司和医院的双重授权方可进行操作[1]，要求第三方支付为该资金购买保险防范信用风险。
（三）票据印章风险控制
从医院层面建立起票据印章管理制度，加强对票据和印章的管控。票据实行专人、专账、专柜管理，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。加强票据使用管理，票据应当按照顺序号使用，做好废旧票据管理。不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围，不得开具虚假发票。在系统接口流程设计中，各流程根据费用状态进行判断，参照费用明细，在保障项目准确执行的同时，避免了系统性漏洞，有效控制了漏费风险。同时，为了防止收费人员利用职务便利不录、少录或使用非正规发票，以期达到隐瞒实际收入情况的发生，信息系统做了严格限制，规范了发票使用[2]。借助日结报表详细记录操作员的结算账款及发票使用情况，便于财务核查人员核查监督及时发现异常。此外，该院专门建立了票据核销系统，收费员每日上报票据使用情况，审核员通过提交的数据与HIS中数据进行对比验证，发现问题及时纠察，有效控制了财务风险的发生[3，4]。
（四）退费控制
针对医院普遍存在的信用卡和社保卡套现问题，设计了完善的机制，做到退费原路退回，防止套现[5]。为加强退费流程中的财务风险控制，门诊结算系统对退费条件进行了严格判断。除对发票、交易流水号、支付凭证等进行严格校验外，与各执行系统进行关联，判断项目执行状态，状态无误方可退费[6]。医院原有退费制度不涉及第三方支付退费，需要增加新结算模式下的退费流程及手续。第三方支付退费涉及挂号缴费退费、诊间支付退费、医保负担部分退费以及网络等技术问题引起的退费[7]。
病员只在网上挂号，未到医院就诊的，我们设计为第三方支付有条件的自助挂号退费，病员可在规定的时间内通过第三方支付平台自助退号退费。诊间支付的费用包括检查费、药费、治疗费、化验费等，类似费用退费需要由医生在检查或治疗申请单上说明退费理由并签章，交由病员或病员家属连同就诊卡或缴费发票在收费窗口进行人工退费。医保病员需进行费用分解，将个人负担和医保负担的部分分别退还。网络等技术问题引起的退费设计为信息平台智能解决，或者延后通过人工查明事实来解决，退费环节中应把控退费的真实性、准确性，退费应设计有复核制度，复核与退费职责分离。退费通道应是原路退还，即银行卡支付的应退还原银行卡，防止洗钱套现风险[8]。
（五）医保结算控制
全民医保下医保政策对医院经济有非常大的影响，医保中心对医保患者的报销比例、范围等均有明确要求。医保系统中对违规开药或申请单并结算的，医保基金却拒绝支付，目前很多医院都是由医院、科室和开单医生按比例承担。医保政策及规则繁多，变化大，科室、医生及结算人员三方只凭借经验或记忆不能完全把握，极易导致医保拒付，因此，该院医保办、网络中心、结算管理科联合对HIS系统进行了改造。在系统划价时对申请科室、诊断、适应症、药品剂量、频率、用药天数等信息进行校验，对不符合医保结算政策的系统将予以提示并限制其使用医保结算，采用信息化控制规避医保拒付风险。
（六）操作风险控制
针对不同操作人员设置相应的权限，报批后方可授权修改。对已经成功处理的数据按日进行备份。采用物理隔离、严格控制移动存储介质的使用、登录系统密码加密、细化用户访问权限等方式进行网络安全防护，以服务器虚拟化、建设多套SAN架构存储网络、核心交换虚拟化集群等措施防范网络风险，医院、第三方支付平台的数据交互可使用特设、加密的数据接口，以防患者信息泄露[1]。按需进行全院职工网络信息知识及操作培训，全面拓展“互联网+”时代的知识结构体系。
三、效果确认
为保证结算风险信息化控制的实施效果，及时发现各种意外因素导致的内部控制失效，该院设计了检测机制，以期得到合理的效果确认，及时修正控制措施。
（一）报表统计工具检测
多源报表交叉比对。在HIS后台，医院内部已开发了100多种统计报表，这些报表运用于HRP的商业智能与决策系统（BI），支持财务、预算、成本、物资、绩效、人力资源、固定资产、科研综合分析，支持管理人员对资金流向、银行对账、大额资金、往来款项进行随时监控等。结算管理科负责前后台报表的比对和多张报表的交叉核对，设计比对公式通过汇总的多源后台报表与分类统计的后台报表叠加核对，保证了结算数据的安全、准确。
（二）预交金检测
通过账户日志，建立数据库快照，每天抓取每个账户的余额写入数据库中。编写数据库函数自动计算各个账户每日实际余额。设计检测工具，自动比对每个账户的理论余额和计算得出的实际余额，确认单个账户安全，形成“病员费用一日清单”，每日发放给患者，获得个人账户的日常检测。
（三）对账系统检测
通过第三方支付交易会涉及包括患者、医院、支付宝/微信、银行在内的四方面的参与者，为防止交易过程中产生差错及可能存在的舞弊等行为，必须要完善内部报表体系，做好信息数据的多方核对工作[9]。设计实用的对账程序，将每日客户端的交易明细、HIS系统结算明细以及银行入账明细进行三方核对，采取与银行存款未达账的调整模式，列示三方各自的差异明细，每日查找未达原因，保证账务清晰明了，及时清理未达账项[8]。
四、持续改进
财务内部控制体系是一个不断完善、持续改进的过程。在科技迅猛发展的今天，我们不断使用新功能、新系统带来的便捷改善服务，同时，也要不断更新管理手段以评估和应对风险，启动问题分析，充分借助信息化工具，从DO、CHECK、ACT对新问题进行不断完善。
五、体会
风险引导内部控制的方向，也是内部控制的核心，借助PDCA质量环模型对新结算模式进行风险评估与风险应对（plan）、风险管控（do）、效果确认（check）和持续改进（act），形成一体化的闭环式内控管理，有效降低了财务结算风险。以质量控制小组形式借助信息化手段设计和监控医院运营业务的关键环节，可实现更加有效的内部管理控制，促进医院健康发展。
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医保内控管理情况范文3
关键词：风险管理 医疗机构 内部控制 存在问题 策略
中图分类号：F233 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2015）12-287-02
改革开放以来，我国的市场经济不断发展，再加上近些年来国际交流越来越频繁，各行各业所面对的来自于国内和国外的竞争也越来越严峻，医疗机构也不例外。在这种背景下，想要更好的发展医疗机构，就必须从影响医院市场竞争力的内部控制角度出发分析问题。毋庸置疑，医疗改革发展了我国的办医格局，多元化的市场发展局势给医院带来了更大的压力，因此采取有效的措施，提升医院的风险意识，强化医院的内控管理，建立科学的内控体系并严格落实，已经成为现阶段医院管理工作的当务之急。
一、现阶段医院内部控制管理中存在的问题
医疗机构的内部控制是医疗机构为实现自身发展的战略目标，在风险控制线下，保证经营活动正常，机构资产安全、完整同时实现其他控制目标，为医疗机构制定并统一实施的，以规范经济行为为重点，以监督和控制为中心的一系列的制度安排。现阶段，我国的医院已经充分认识到了内部控制管理的作用与重要性，已经建立了相应的内控管理体系，但内控管理工作仍存在很多问题，有些甚至已经严重的影响了医院内部控制管理工作的效率。
（一）内控体系有待完善
公立医院在经济角度应当属于财政差额拨款事业型单位。公立医院的特点具备两种性质：第一，公益性，第二，行政管理性。这两种性质使得公立医院受制于多个部门，不仅医保局、卫生局、医疗协会有管理权利，财政部门、物价局等也可以对他们的行为进行约束。时至今日，上级管理部门对医疗机构内部控制缺乏较为系统的制度安排，从经济业务出发落实行政事业单位内部控制建设仍未完善，使得医疗机构内部控制中的风险管理难以有效落实，内控体系缺乏完善性。早在2012年，我国就已经全面地执行了新型的医院财务会计制度，此项制度对财务管理工作提出了更高的要求，医改的深入，也从侧面加大了要求落实的紧迫度，事业单位内控制度在此背景下得到了全面的推广与发展。然后不得不承认，与其他行政事业单位处于同一起跑线的医院这种特殊行业在内部控制管理方面并未获得进一步的指导措施，加之医疗机构的特殊性，医院必须充分考虑自身的实际情况，采取科学的手段措施匹配内部控制的需求，这又使得识别内部控制的环节方法成为医院内部控制的首要问题。由于缺乏必要的内部控制问题处理标准，医疗机构必须立足于风险管理，科学地利用内部控制，制定出合理的办法强化内部控制体系，从灵活性和适用性等方面提高内部控制管理的作用效果。
（二）内控力度尚待加强
对我国医院的内部控制情况进行分析，可以发现一些医院对上级存在较强的依赖性，虽然这些医院自身也制定了内部控制制度，但在落实方面却存在较强的随意性，具体表现包括如下四点：第一，缺乏先进的业务支持系统，网络技术的作用没有发挥到最大，信息传递工作受阻。加上医院的管理层缺乏风险管理意识，没有认识内部控制管理的重要性，严重影响内部控制效率；第二，审计部门的职能被忽视，审计人员缺乏必要的专业性，很多审计人员甚至是其他部门的兼职人员，由于缺乏必要的审计知识，审计部门的监督作用很难有效发挥。第三，有些医院具备较为专业的审计人员，然而缺乏必要的定期、不定期培训，审计人员的专业知识很难与时俱进。加之考核机制缺乏，制度贯彻落实不力以及宣传工作的不到位等都影响了员工培训效果，甚至挫伤了员工提升自我的积极性。第四，内控系统缺乏完善性，内部控制制度不健全。各职能部门各自为政，缺乏必要的联系沟通，内控管理工作难以构建网状联系。加之各自为政的内控管理措施没有充分考虑医院的实际情况，极易造成管理的重叠与脱节，不仅严重地影响了制度的可行性，还极易造成各职能部门之间的利益冲突，内控管理效率很难保障。
（三）经营风险意识薄弱
由于没有正确的认识医院风险控制，在医院的社会服务性质影响下，很多医院都将医院风险问题控制的重点放在了医疗风险的控制上。然而从医院的发展以及运营角度出发考虑，这种风险控制不完善也不科学。近些年来，我国的市场经济发展迅猛，医疗行业的发展也进入新阶段，在利益的驱动下，医疗竞争空前激烈，给医院的运营风险带来了极大的安全隐患。很多医院为了提高自身的市场竞争力，盲目扩大业务，花巨资购进先进的医疗设备以及医疗方面的专业人才，甚至是外延发展的方式，试图增加医院的市场竞争力。然而缺乏目标，计划、规划的盲目的发展布局却极易给医院的发展、医院的财务带来不良的影响。再加上思想认知的局限，医院内部人员缺乏风险管理意识，仅在职务分离、财务控制等方面应用内部控制管理相关理念和手段，导致医院发展的规模与医院的内部控制管理难以匹配，使内部控制管理适用性较弱，内部控制管理滞后。
二、基于风险管理的医疗机构内部控制策略
（一）严控人事政策风险
新形势下，以医院为代表的医疗机构想要更好地发展自身，就必须拥有较高的风险管理意识，并以此为导向建立科学的内控体系，严格落实内控相关的工作，尽可能的降低管理风险。以各种形式存在于医院管理活动中的风险（奖惩培训，调动录用等）都属于人事政策风险的范畴。值得一提的是，人事政策风险中最应该重视的是录用风险。众所周知，21世纪是知识竞争的时代，人才是知识的载体，所以归根到底，也就是人才的竞争。很多医院为了吸引人才不惜花重金引进，然后在培养方面却缺乏必要的重视，识才、用才标准不一，人才的发展难以与时俱进；加上考核管理不到位，奖罚制度不明确，制度在执行的时候缺乏严肃性，都极易导致人才流失的不良后果，而这又在一定程度上影响了人才引进风险。在职人员与医院没有同进退的思想认识，更不会与医院一起承担风险，风险的有效分摊难以落实。想要科学地解决上述问题，医院方面需要不断完善内部环境，以提高员工凝聚力为目标开展医院文化，尽可能地将人才价值发挥到最大。立足于医院发展的实际情况调整人事制度，尽可能减小环境风险。医院方面应重视风险评估，并采取有效的措施及时发现风险。除此之外，还应该强化医院内部各职能部门的信息交流活动，给予人才展示自己的机会，充分利用绩效考评等方法进行内部控制，提高员工的风险管理意识，提高内部控制管理工作的效率。
（二）加大资金风险控制
业务活动的价值体现在资金流方面，资金流决定了医院管理的控制节点，因此，应该在医院运营的资金流中强化风险分析与风险识别，严控资金活动的各个环节，尽可能地减少管理风险，杜绝资金风险问题出现。编制完善的资金控制制度，采用图形、条纹形式对各职能部门的工作流程进行规划和控制，以保证资金管理措施能够贯彻落实在业务控制环节。例如，为了避免日常工作中常见的现金过多压库的现金遗失风险或现金挪用风险，可以让收费人员利用现金收入上缴银行的办法进行工作交接。例如，为了避免退费产生的欺诈风险，可以让患者和医生签字证明退款发票。再例如，可以利用职务分离、强化培训教育等措施控制现金及往来账务核算风险。
（三）降低网络工具风险
计算机网络工具是医院管理的重要载体，然而计算机一旦出现故障，则会给医疗机构的化验、发药、处方、收费等带来极为不利的影响，轻则影响医院声誉，重则影响患者治疗，甚至危及到患者的生命。为了避免上述问题的发生，医院应定期对医院内部的网络系统进行检查，确保医院网络系统正常运转。除此之外，还应该设计必要的应急处理机制，制定故障防范措施，建立报警系统，确定相关负责人，强化应急预案的宣传工作。医院内部的所有人员都应该熟知计算机故障应急预案并充分了解相关的制度、规定，以避免风险发生时众人措手不及。医院还应定期开展计算机故障情景模拟，在“实战演练”的过程中提升相关人员的应激性、操作性，并对之进行改进与完善，尽可能的避免计算机故障给医疗机构带来的风险。
（四）完善内部控制体系
完善医院内部控制体系的最终目标是发展医院，强化医院的管理，使医院能够长效、稳健的发展。内部体系的完善能够改进医院工作人员的行为，提高医院工作人员的风险意识。用完善的内部控制体系提高医院工作人员的工作效率，尽可能的降低医疗工作风险，只有这样才能有效保证内部控制管理的全面落实，也才能够为医院的风险可控提供保障。
结束语
完善的内部控制体系对医院的管理有着非常深远的意义。因此，医院应采取有效的措施，不断完善内部控制制度，用管理手段提升工作人员的风险意识以及风险应对能力，合理解决现阶段医疗机构内部控制管理中存在的问题，针对管理的薄弱环节设计针对性管理措施，进而为医院各项活动的顺利开展提供保障。
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医保内控管理情况范文4
一、医疗行业内部控制中存在的问题
虽然我国政府在不断对医疗行业进行体制改革，也取得了一定的成绩，但在医疗行业的内部控制中还存在着很多不足之处，无论是在管理控制方面还是会计控制方面都存在着诸多问题需要我们去不断的完善。
（一）医疗行业在内部管理控制中存在的问题 当今医疗行业在内部管理控制中的重点是药事管理和医疗收费的管理控制，这也是现在老百姓最为关心的民生问题，之所以有“看病难、看病贵”现象的出现，就是因为医疗行业在药事和医疗收费的管理控制上存在不足和违规现象，那么下面就来看看在这两个方面存在着那些问题：
（1）药品管理存在的问题。现在我国医疗行业在药品管理和控制方面存在着很多问题，主要有三种表现。
第一，重供轻管。在医药市场激烈竞争的情况下，制药企业多而滥，促销手段五花八门，这些都给医院的药事管理带来困难。
第二，重用轻管。随着医药事业的迅速发展，药品的种类不断增多，名目繁多的药品不断问世，加之促销手段的诱惑，一些医药公司、药品厂家的推销人员把药品直接推销到临床医生面前。毫无疑问带来了临床用药混乱现象的增加，带来了少数医务人员重用轻管的问题。
第三，重利轻德。在市场经济大潮中，一些医院的部门及科室中少数工作人员因受拜金主义、个人主义的影响，出现重经济利益、轻职业道德的倾向。有些医生违背用药原则，不是因病施治、合理用药，而是片面追求新药、进口药、贵重药，增加家庭的经济负担。
（2）医疗行业乱收费问题。 2006年12月中旬，中央电视台报道了深圳市人民医院乱收费等问题，引起各方面高度重视。在卫生部和国务院纠风办的支持和指导下，广东省卫生厅、深圳市卫生局对此问题进行了严肃查处。经查，深圳市人民医院在患者孙某住院治疗期间，通过多计费、重复收费、自立项目收费等方式多收取患者医疗费2263余元。此事一经报道，引起了社会的广泛关注，也反映出我国医疗行业长期存在着乱收费的现象。
出现这种现象的原因在于没有严格落实各项价格制度和管理制度，医院的业务情况不透明，在市场经济的环境下医疗行业一味追求经济利益，不顾及患者，我国的医疗管理机制的不完善也是关键。
（二）医疗行业在内部会计控制中存在的问题 医疗行业在内部会计控制上的问题主要有以下三种表现：
（1）内部控制制度整体框架尚未形成。就我国现状而言内部控制工作还没有统一的权威性很高的框架概念，对于内部控制的完整性、合理性及有效性也缺乏一个明确的，操作性强的标准体系。整体来看，宏观政府管理部门对于内部控制工作还没有统一的协调和规划，各部门只是在自己的职责范围内，针对具体事项制定要求。就医疗卫生系统而言，由于行业及历史的局限性，对内部控制的研究和实践尚处于探索阶段，内控制度也仅仅散见于各单位的相关文件中，还没有形成内部控制制度体系的整体框架。
（2）收入控制混乱。现今我国的医疗收费过高，老百姓看病难、看病贵的问题已经引起了社会的广泛重视，在我国“看病贵”问题产生的原因中，医疗服务提供者过度提供服务是最主要的。医疗服务提供者之所以存在过度提供服务的行为，原因之一是目前采用的按项目付费方式难以控制费用。医疗费用的水平不仅取决于服务的价格，还与提供的服务类型和数量密切相关。原因之二是政府对医疗机构的收入总量缺乏约束。再者对于药品收入的控制难度很大，现在很多医院形成了以药养医的情况，药品收入在总收入中的比例不断增加，已经到了必须控制的局面。要改善这样的局面，就必须加强对收入的控制，这对于缓解老百姓看病难、看病贵的问题也有积极的影响。
（3）费用支出失控，潜在亏损增加。医疗行业为了搞活经济，允许财务部门开支一定比例的业务费用，但对这部分费用的适用范围无明确规定，更无约束监督机制，导致各部门大手大脚，挥霍浪费，使本来微利的医院出现亏损，本来亏损的医院雪上加霜。
有的医院由于财产物资内控管理薄弱，物资购销制度松弛，存货采购、验收、保管、运输、付款等职责未严格分离，存货的发出未按规定手续办理，也未及时与会计记录相核对，对多年来的毁损、报废、短缺、积压、滞销等不作处理，致使巨额潜亏隐藏在库存中，再加上经济往来中审查制度不健全等，造成国有资产大量流失。
二、医疗行业内部控制完善对策
针对医疗行业在内部管理控制和内部会计控制中存在的几个主要问题，应该着重从以下几个方面加以改善，使我国的医疗行业在内部控制方面做得更全面，更多体谅广大患者的难处，切实为老百姓提供优质的医疗服务，重新树立医疗行业的天使形象。
（一）完善医疗行业内部管理控制的对策 具体如下：
（1）加强药品控制。医院的药品管理主要体现在入库和出库核算上，所以如何做好这两项的控制是关键。药品入库的核算：药品购进入库是关键环节，验收入库时，随货同行严格核对验收品名、数量、质量等。对质量、数量不符合规定的和有效期近3个月的药品应拒绝验收入库，要及时更正或退换处理。采购药品及时入库，填写药库药品入库单一式三联，第一联由药品库房留存；第二联交财务部门作为药品购入的凭证，每月月底，财务部门按不同的医药公司来汇总当月的药品入库单，填写药库药品入库汇总表，借:药库药品;贷:应付账款。药库药品下设西药、中成药、中草药二级明细，应付账款下设各医药公司的二级明细账，药库药品入库单装订成册，作为附件备查;第三联与药品发票一起，由供应部门保管，每季末，供应部门将药品入库单与发票交财务部门，审核无误后付款，借:应付账款;贷:银行存款。药品出库的核算：药品出库必须根据领药票据，掌握“先进先出、后进后出”，“近期先发、后期后发”的原则，按批号先后顺序、有效时间分发药品，严格执行复核查对制度，详细点收，双方签字，坚决不错发、错漏一种药品。各临床科室领取药品作为消耗材料，填写一式三联药库药品出库单。第一联由药品库房留存;第二联交财务部门记账，直接进入药品支出，借:药品支出;贷:药库药品;第三联由各科室留存。各药房领药，填写一式三联药库药品出库单。第一联由药品库房留存;第二联交财务部门记账，作为药库药品减少，药房药品增加的依据，借:药房药品;贷:药库药品，贷:药品进销差价;第三联由各药房留存。每月终了，财务部门汇总当月的药库药品出库单，填写药库药品出库汇总表，按不同的领用部门记账，药库药品出库单，装订成册，作为附件备查。
（2）解决医疗行业乱收费问题。针对医疗行业收费贵的问题，国家出台了多项政策抑制这种现象，最近又出台了医改的第七套方案，其中心思想是：政府支付的固定医保“人头费”，决定了医疗机构只能靠固定的医保收入生存，医生们将自觉选择疗效最高、成本最低的治疗路径为患者提供医疗服务。由于医保收入是按固定人头计算下发的，医生们开大处方、滥开贵药或搞过度检查，并无助于自己的收益。因此这会让他们主动杜绝过度的医疗行为，从而解决“看病贵”问题。另一方面，如果医生们一味地压缩成本而不顾疗效，也会被患者投诉，无法通过政府的考核，会因医疗服务不佳而丢失医保合同。医疗机构将在成本与效率之间自动寻找平衡点。
（二）完善医疗行业内部会计控制的对策 具体如下：
（1）内部控制体系的建设和完善。加强内控法制建设，强化内控法律责任方面，就现行法律法规体系而言，仅有《会计法》、《审计法》及《独立审计准则》有所论及，但都未对单位内部控制工作提出具体可行的规定，更没有相关明确的法律责任要求，因此，在当前普遍存在管理者内部控制观念淡漠的情况下，应着力加强内控工作的法制建设，让内部控制成为单位必须履行的法律责任。
加强内部控制理论研究工作，积极构建医疗卫生内控体系框架。西方内部控制框架理论较为完善，对医疗卫生内部控制理论的研究无疑具有一定的借鉴和指导意义，但也不能盲目照搬，必须充分考虑到社会主义市场经济条件下，现阶段多数医院的国有性质以及医疗卫生活动特点，尤其是当前内控制度建设的着眼点主要在于防范和躲避经营风险，堵塞国有资产流失漏洞、遏制、制止虚假会计信息等，在此基础上，借鉴和运用当今先进的管理思想和方法，找出中西方内部控制制度的共性和个性，研究建立具有医疗卫生特点的内部控制整体框架，以有效解决实际工作中存在的问题，从而全面推动和提升医疗卫生机构内控工作水平。
（2）收入控制的加强和改善。要对医院的收入进行有效控制，就是要对医院的收入总量进行控制。实际上总量控制已实行多年，由于大多数地区没有严格执行该项政策，不少医院即使收入总量突破了政策规定，也没有受到处罚，该项政策是名存实亡。事实上，控制了医院收入总量，即使医院盈利，也不可能超过该总量。医院难以从增加的收入中获得更多的利益，就会考虑通过控制成本来获利，这样会促使医院自觉控制成本。
如何界定医院收入总量的标准，有两种方法：
第一，根据某地区既往医疗收入情况，确定区域内医疗收入总量控制目标，在此基础上根据一定标准，如各个医院的服务对象构成、服务量、提供服务的复杂程度、服务质量等，将其分配给各个医院，作为各个医院收入总量控制的目标。
第二，根据各个医院既往的收入情况，分别确定各个医院的收入总量控制目标。
（3）加强费用支出控制。具体包括以下方面：
第一，必须加强经费使用的计划性，严格按照批准的预算和计划所规定的用途办理支出，建立健全严格的支出管理制度和手续，讲求资金使用效果。
第二，严格执行财政、财务制度和定员定额开支标准及开支范围。一切不符合财务制度规定及违反财经纪律的开支，不得报销。
第三，各项资金的使用要划清资金渠道，分别列支。
第四，大型、贵重仪器设备的购置和大型修缮，要事先进行可行性论证和专家评议，并提出两个以上方案，报上级主管部门审批，安排专项预算。一般性购置和修缮，要根据实际需要进行，以保证医疗卫生工作的需要。
第五，开展科室核算和项目成本核算，以加强管理，降低成本。
总之，对医疗单位内部控制制度的实施，要综合运用全方位、全过程的管理模式，运用行政手段、经济手段、法律手段，才能达到预期的效果，才能真正建立健全完善的会计内部控制制度。
参考文献：
［1］孟凡利：《内部会计控制与全面预算管理》，经济科学出版社2003年版。
［2］钱存荣、闫双银、王丽芳《目前开展合理用药评估的必要性》，《天津药学》2006年第1期。
医保内控管理情况范文5
关键词：医院；财务管理；精细化
2010年财政部及卫生部联合颁布了新《医院财务管理制度》，这是首次将医院的财务精细化管理深入到医疗改革过程中，也是这项政策使“精、细、准、严”为核心的精细化财务管理成为了医院医改的重要法宝之一。医院财务精细化管理使医院的医保人数大幅度增加，使医疗资源及医疗划拨经费更加有效合理。在财务精细化管理取得显著成绩的同时也要对当前的管理水平的提升措施有着更深入的思考，即如何才能完善当前的财务精细化管理系统及建立医院财务精细化的长效机制。因此，本文对医院财务精细化管理的深入探讨及提出可行性的建议就具有非常重要的意义。
一、医院实施财务精细化管理的必要性
实际状况证明，医院财务的精细化管理对医院提升管理水平及医疗服务能力是非常必要的。首先医院实施财务的精细化管理是医改事业的必然要求，国务院颁布《关于深化医药卫生体制改革的意见》的目的就是要对医药事业进行科学的评价和接受社会的监督，为医院提升服务质量、改善服务态度提供了一个很好的平台，也为医院优胜劣汰的市场环境增加了力量，迫使医院不断的优化资源配置，降低医疗成本，提高医疗的经济效益与社会效益。其次医院实施财务的精细化管理是当下医院做出正确决策的理论前提，财务的精细化管理可以很直接的反映医院在某个阶段的经济效益情况，而且财务的精细化管理是建立在财务的精细化数据的基础上的，这对医院分析未来的战略决策是很有意义的。最后医院财务的精细化管理是符合医疗的可持续发展理念的，医院财务的精细化管理弥补了当下会计系统及传统的财务管理系统的不足，使财务预算机制更加精细，这是医疗持续发展的不懈动力及成本最小化目标的实现手段。因此，财务精细化管理的实施是非常必要的。
二、医院实施财务精细化管理的内容及可行性分析
1、内容
医院实施财务精细化管理的内容主要包括预算管理的精细化和成本管理的精细化，其中预算管理的精细化是财务精细化的前提。据新医改规定，预算精细化必须遵循“限额下达控制、预算归口管理及三级目标统一”的原则，其中三级目标分别是总预算目标、部门或者科室的预算及基层的预算。只有做好预算管理的精细化，财务管理精细化的一切操作才显得有意义，否则财务管理精细化就不能获得预想成果。成本精细化管理是对医院的成本核算的范围、对象、管理目标及控制等的管理，对成本的核算要细化，并运用多样的成本分析方法使成本核算结果精确化。
2、可行性分析
医院实施财务精细化管理的可行性分析是对财务管理的作用及必要性进行进一步的概述。财务精细化管理逐渐成为当下医院管理的新手段，它在医院中的作用显得日益重要，逐渐成为传统的财务核算向新兴的财务管理职能转变，逐渐促使财务由静态向动态的转变，逐渐推动财务工作由服务性向管理性的转变。财务精细化管理顺应了当前医疗事业改革的必然趋势，一方面正如《意见》中所述，财务精细化管理旨在促进医院提升服务质量，转变服务角色和态度，由一元化向多元化的转变。另一方面使财务人员在财务的精细核算办法体制下工作，益于建立与完善当前的财务管理体系，实施真实、科学、严格的监督机制，以实现高效、优质、低耗的目标。
三、医院提升财务精细化管理水平的措施
本文在总结与参考以往文献基础上，分别从信息化平台、资产、风险控制、预算及库存材料等角度总结出以下五方面的建议。
1、完善财务信息系统，提升财务信息化建设水平
首先，医疗制度的落实是以医保中心与医院的信息交换为基础的，医院各部门间的财务核算都与信息交换有着密不可分的关系。完善财务信息系统不仅能够加快科室间的信息交流，还能及时收集准确的财务数据，这对医院的战略定位及市场分析有着举足轻重的作用。其次，医院可以以财务信息建设为基础进行市场特点的分析，寻找财务管理过程中的弱化阶段，充分调动医院的资源效应，以驱动医院的持续健康发展。最后，医院可以开发或者委托开发目前先进的信息系统，这样可以充分利用财务数据的开放性以节省人力及财力、物力的消耗，进而大幅度降低医院的成本，促使财务以更快速度向成本、管理、账款及库存等不同会计部门传送财务数据。总之，完善财务信息系统、提升财务信息化建设是医院目前及未来需要持续采取的重要措施。
2、强化资产管理，规范成本管理
首先，医院各科室进行医疗服务都需要依靠于固定资产设备，有效地对资产的精细化管理是保障医院的医疗服务态度及医疗服务水平的重要途径，对资产的精细化管理主要包括应收账款的精细化及固定资产的精细化。一方面对固定资产精细化管理要具备固定资产购置、存放及出库等环节的严格规章流程，对固定资产进行信息化管理，利用现有先进的信息交换系统对资产进行及时的盘点并减少资产的损耗与流失。另一方面对医院应收账款的核对，严格控制应收账款的额度，保证现金流的正常运转。据郑州市第三人民医院的调查显示，当前有许多公立医院因为应收账款不能及时的收回而导致资金链的断裂。其次，要规范成本管理，遵循财务管理的特点将财务中的预算、核算等纳入到成本管理范围之内，将成本管理与固定资产管理进行很好的结合。总之，强化资管理、规范成本管理是医院财务精细化管理水平提升的重要途径之一。
3、完善风险控制制度，培养风险控制人才
首先，财务的精细化管理要使财务结构合理化，完善医院的内控制度，大力提升医院的经济与社会效益，推动医院由记账型向管理型转变；还要重点培养风险控制的专业人才，对财务人员进行定期培训，使他们不仅有能力对财务风险进行识别，而且有能力对财务风险进行处理。其次，要运用综合的手段对财务进行精细化管理，结合成本核算、投资与筹资及内控管理的等相关经验或者措施对风险进行识别与防范；医院要构建财务的风险评价体系。目前很多医院都缺乏相关的系统科学的风险考核体系，并不能对医院的财务做出科学的预测与分析，只是进行简单的财务指标的分析；医院要实行财务风险控制的长效机制，不能在问题出现时才强化内控制度的执行力度，财务风险渗透在医院经营的每一个环节中。因此必须建立财务风险的长效机制，强化财务人员的风险意识；要鼓励采购、信息、审计等部门的协作与沟通，通过部门间的沟通以实现医院财务的精细化管理。总之，完善风险控制制度、培养风险控制人才是医院财务精细化管理提升的必要途径。
4、强化医院预算的审核能力
首先，依据新医改政策，医院必须使财务核算的内容明确化，对医院的财务预算与财务内控进行合理调整，及时的分析医院的医护人员和医院的整体的收支结构及收入状况，使医院的预算及核算能力显著提升，获得准确数据。其次，医院的财务人员要及时的分析、审核社保回款基金及医保的垫付基金的比例，同时要结合相关的成本、产出及投入情况对医院的账户往来进行核查，对报表的编制及对外披露进行控制与评价，确保医院预算及核算审核的严格性。最后，要使医院的一切分析评价指标进行量化，对扣款明细及费用明细要及时清算与核对，以保障财务精细化管理的有效实施，也有益于提升医院预算的审核能力。总之，强化医院预算的审核能力是提升医院财务精细化管理的重要途径。
5、细化库存材料管理
目前医院主要采用二级管理与条码化管理，其中二级管理主要是所有材料进行入库时都要由一级库房进行验收，由一级库房进行粘贴条码，然后转交二级库房，由二级库房进行统一收费，一级库房根据二级库房的材料耗用量进行补充。条码化管理是指在材料入库时进行贴码，材料的整个使用和流动过程都会由条码进行记录，这起到了过程控制的效用。细化库存材料管理不但要细化会计科目，还要对材料进行跟踪检查。总之，细化库存材料管理对于目前财务精细化管理是非常必要的。
四、结语
医院的财务精细化管理还有很大的上升空间，医院及理论界应提出具有实践意义的建议以推动医院财务精细化管理的进一步发展。本文主要是以新医改为背景，在对医院的财务精细化管理基础上提出了五方面建议，即完善财务信息系统，提升财务信息化建设水平、强化资产管理，规范成本管理、完善风险控制制度，培养风险控制人才、强化医院预算的审核能力以及细化库存材料管理，这些建议只是对医院的财务精细化管理具有指导性，并不代表仅有这几方面的指导建议，后续研究可以更深入探讨医院财务精细化管理提升的措施。此外，在医院医疗实践中也要积极总结当下取得医院财务精细化管理成绩的经验，以促进其更好的发展。
参考文献
[1] 徐萍：基于生产型企业的出口退税纳税筹划研究[J].财经界（学术版），2015（16）.
医保内控管理情况范文6
目前，医药卫生体制改革进入“深水区”，医院经营管理特别是财务管理面临诸多挑战。2015年10月党的十八届五中全会将“建立现代医院管理制度”作为建设“健康中国”的战略之一，要实现这一战略，对于医院传统型财务管理模式改革已经刻不容缓。基于医院传统的财务管理不能满足现代医院建设的发展需求，因此，建立健全医院财务管理中内部控制体系应提升到各级医院决策者重大工作日常层面上来。医院财务管理中加强内部控制有利于医院提升经营效率，更好的为患者服务，使医院达到既定的管理目标，从而促进医院持续健康发展。
一、医院财务管理中加强内部控制的紧迫性
财务管理是现代企业经济管理的一个重要组成部分，需要组织企业财务活动和处理财务关系。医院的医疗服务活动要消耗一定的资源，需要筹集、分配运营资金，通过计划、组织、协调、考核资金的收支活动不断发生形成了医院的财务活动。许多医院经在资源获得、补偿受限的情况下，提高医疗价格和服务数量来增加收入的方法并不能取得较好的效果，因此采用企业管理理论通过其他成本控制的措施来减少管理费用和提高业务效率，实现财务收支的相对平衡。
目前，我国医院的运营经费管理受到政府制度的制约和医院财务管理内部控制水平不高的影响。在收入管理上，医院收入主要包括财政补助、医疗服务收入和药品收入，财政补助无法弥补医院运行成本，同时由于有关部门对医疗服务的定价管理相对滞后，导致收入与支出不匹配，形成政策性亏损。在支出管理上，部分医院由于实行较为粗放的核算方式和支出决策方式，造成核算内容不完整、缺乏对支出可承受能力和必要性的分析，盲目支出造成资源浪费、运行成本过高、以及财务内部控制存在缺陷等问题。
经济新常态下建立现代医院财务管理制度需要依赖政府和医院两方面的改革。从政府层面，应该调整改善财政对医院的补偿机制和价格控制机制，加强对医院财务内部控制制度的监督考核，引导医院合理控制医疗费用的上涨。从医院层面，一是加强资金的科学性管理，从预算到支出等各个环节建立医院全成本核算，做好筹资管理和投资管理方面决策的分析，提高成本内部管控意识。二是建立有效的财务风险防控和内部监督机制，如设立风险防范小组，必要时设立财务总监对财务管理内部控制进行统一协调。三是充分利用信息化网络建设，提高经济核算准确性和加强财务内部控制能力现代化建设。
二、医院财务管理中内部控制存在的问题
1.医院内部控制制度形同虚设
医院经过近几年的加强管理，己经有了一些提高，但是由于医院的核心任务是医疗，客户是患者，因此医院的最重要目标是给患者治好病，管理还是属于从属地位，同时由于对于管理的认识较晚，并且原来一直缺乏有效竞争，医院加强管理的动力明显不足。虽然最近几年加强对内部控制的宣传，各医院都开始逐步建立自己的内控。但是内部控制的目标还停留在防止错弊上面，内容还停留在不相容岗位的分离。并且即使这样制定了内部控制，有效实施的医院也不是很多，造成内部控制制度形同虚设，徒有虚名。
2.资产管理业务水平低下
由于一些医院有关人员认识不到位或者缺乏相应的业务技术水平等原因，并没有做好资产管理工作。具体表现在：财务部门的账务核算不明晰，账实不符；没有按照规章制度，根据医院具体实际编制合理预算，导致资产并没有实现最优配置，进而影响了医疗一线科室职能的实现。医院内部实验室之间、各项目之间，如果将能够重复使用的仪器设备开放共享，那么提高设备使用率是可以实现的。仪器设备属于国有资产，所有权属于项目承担单位，医院资产管理部门应该对全院的仪器设备统一进行管理，尽量避免同一仪器设备重复购买的现象出现。更不应该为了单纯提升项目数量、金额或者因为个别项目负责人认为共享使用不方便，就进行多次预算编制，重复购置，导致设备闲置，使用率极低，浪费资源。
3.医院财务内部控制环境存在缺陷
首先是医院管理者对此并不积极，究其原因一方面由于管理者多为临床的专家教授，在管理方面缺乏专业性，对财务内控认知不足，缺乏从专业角度考虑，不了解财务内部控制的重要性；另一方面可能知道但觉得财务内部控制得太严格会影响很多事情的自由度，对其造成束缚，动力也就消失了。其次财务管理人员专业素质不强，能力不高，在制订及执行中均不到位；第三，企业文化的建设中也缺乏相关内容，大家没有财务内控的意识。这些都造就了控制环境方面的缺陷。
4.医院财务内部控制信息系统缺乏统一标准
医院的财务内部控制信息系统缺乏统一标准。比如在医保基金的管理方面还有很多不足，临床路径的推行还没有完全做到即时推行，90%的临床路径率还是存在着一定水分，更多的停留在感染管理和智能导诊上面。并且医院的信息化没有成整体，而是一个个的信息孤岛，比如说HIS软件、药品管理软件、材料管理软件、人事管理软件、财务管理软件等等都是不同厂商设计的，互相之间不能实现顺畅的数据传输，还要借助于导入导出的技术手段。在医院内部由于缺乏统一的目标以及一些利益纷争也使得沟通显得较为困难，比如，设备采购需要使用科室、采购部门、保管部门、财务部门、审计部门的联合执行，但是在实际操作中难以控制。
三、加强医院财务管理中内部控制应用的对策建议
1.建立财务内部控制的组织机构
医院财务内控体系的建立是一项复杂的工程，涉及部门、环节和个体众多。因而要实施医院财务内部控制，必须建立强有力的协调推进机构，在一段时间内集中精力设计和推进。可以考虑设立由医院主管财务的副院长为组长，其他相关职能部门和临床科室负责人组成的领导协调小组，负责财务内部控制工作的组织协调、资源配置和后勤支持。同时设置上述部门骨干人员参加的评估和优化小组，一是要对医院现有的财务内部控制制度运转流程进行详细梳理和分析，明确改进的方向；二是创新研究，设计符合新时期现代医院财务管理内部控制需要的工作方案；三是制定完善方案，进行全医院选宣传推广。
2.提升医院财务内部控制信息质量
医院应该积极遵循监管部门的法规，加强财务内部控制体系的建设，提升财务信息质量。建立健全财务内部控制体系，不仅仅是为了应对监管部门的要求，更对提升医院自身抗风险能力、促进医院稳健增长具有十分重要的意义。医院应该加强不相容职务分离制度，制衡管理层权利，遏制其利用信息优势采取的激进行为。同时重视员工的培训与考察，强化员工风险意识，构建良好的医院文化，确保财务人员具备应有的能力和态度。同时，投资者应该意识到财务内部控制重大缺陷的经济后果和严重程度，学会获取内控相关信息并识别财务内部控制缺陷类型，由此判断医院财务报表所提供信息的质量，批判地阅读财务报表。
3.改善医院财务内控环境，提高信息化水平
医院财务内部控制环境要到位，其中财务内控人员的专业素质要强，除了具有理论知识之外，要了解医院的行业特色，要深入到科室了解实际情况，比如说学科特点、科室的特殊情况、季节性原因影响等等情况，哪些学科的科室支出的大致比例，?t疗服务定价等等问题，要做到心中有数。
另外，财务内控管理的成功与否的取决于信息基础，它由三个关键系统组成，财务系统、成本核算系统、HIS系统。三个系统应该是医院整体信息化系统的三个模块，能够实现数据共享，如果不能做到这点，也必须要利用接口实现系统间无缝连接。所有的数据尽量实现一次录入，避免多次重复录入产生的误差。
