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税务管理的意义范文1
[论文摘要]当前，“以票管税”走入了“唯票定税”的误区，造成了核定征收个体工商业户税款的减少，使发票的功能发生了异化，也严重偏离了对个体税收实行核定征收的轨道。因此，税务机关应强化发票的凭证功能，严格按照法律、行政法规的有关规定，采取适当的方法，切实加强个体工商业户的税收征管工作。
近年来，不少地方的税务机关非常重视个体税收的“以票管税”工作，认为这是加强税收管理的一个好办法。“以票管税”在实施初期确实收到了一定的效果，但是随着“以票管税”的进一步实施，出现了纳税人想尽一切办法拒绝提供发票的现象，消费者索取发票难的问题日益突出。“以票管税”的做法不仅违反了《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《征管法》)关于核定征收税款的规定，而且影响了个体税收的征管工作，给纳税人以可乘之机，致使个体税收收入出现了一定程度的下降。仅以虞城县地方税务局所管理的饮食业、旅店业个体税收为例，2007年入该局库个体饮食业、旅店业税收收入为97万元，2008年下降到83万元。通过调查笔者认为，造成这种现象的原因在于“以票管税”走入了“唯票定税”的误区，使发票的功能发生了异化，也严重偏离了对个体税收实行核定征收的轨道。
一、个体税收“以票管税”的现状
多年来，为了规范税收管理，促进税收公平，税务部门在加强个体税收征管方面进行了有益探索，采取了多种方法，取得了一定的成效。为了使个体税收征管实现查账征收，多年来税务部门一直在推行个体户的建账工作。但是，由于纳税人规模、从业人员素质、税务机关征管手段等诸多方面的原因，大部分个体工商业户没有建立账簿。对这类纳税人，税务机关征收税款时按照《征管法》及其实施细则的规定，实行核定征收的方式。当然，税务机关所核定的计税依据越接近纳税人实际的生产经营额(营业额)越合理。但是，由于按照《征管法》的要求核定税款，其工作量很大，税务部门对具体纳税人核定税款时往往难以取得确凿、直接的依据，核定的税款也往往缺乏准确性。在这种情况下，有些基层税务机关在税收征管中发现，一些规模较大的宾馆、酒店等公务消费较为集中、消费者索要发票比重较大的服务行业，其发票的使用量与营业额规模较为接近，便以发票载明的金额作为计税依据，提出了“以票管税”的办法(后来又针对实践中存在少数消费者不要发票的情况提出了核定不开票率等措施)。经过不断总结、推广，到目前，税务部门已经在多种行业、多数纳税人中推行了“以票管税”办法。
实施“以票管税”的初期，税务部门把发票作为核定税款的一个参考工具和辅助手段，起到了积极的作用，提高了税款核定的准确性，促进了税收的规范化管理和税收收入的稳定增长。但是，随着该办法的全面推行，一些税务机关在核定税款时采取了只靠发票管税的极端做法，“以票管税”已经步入了“唯票管税”的误区，严重背离了《征管法》关于核定税款的要求。
二、“以票管税”的弊端
严重背离了《征管法》关于核定税款的具体要求。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第37条规定了如下几种个体工商业户应纳税额的核定方法：“参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定；按照成本加合理的费用和利润核定；按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；按照其他合理的方法核定。采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。”当前，基层税务机关征管力量薄弱，加之个体工商业户的税源零星分散，难以管理，更是增加了核定纳税人应纳税额的难度。因此，部分税务机关为了减少核定税款的难度和核定税款的工作量，就对那些没有建账的个体工商业户的应纳税额采取了“唯票管税”的核定方法。这种核定税款的做法严重背离了《征管法》关于核定税款的具体要求，在一定程度上造成了税款的流失，也给纳税人偷税以可乘之机。
发票用票户数急剧减少。部分税务机关对那些没有建账的个体工商业户的应纳税额采取了“唯票管税”的核定方法，直接造成了发票用票户数的急剧减少。依据商丘市地方税务局的资料统计，2004年全面推行“以票管税”前，全市使用地税发票的纳税人有4500户，而2007年8月只有2987户，减少了30％以上。2006年商丘市地方税务局在全市范围内开展了漏征漏管户的清查和税源普查工作，共清理出漏征漏管个体工商业户4365户，这些户数基本上是没有使用发票的业户。
消费者索要发票难。实行“以票管税”之前，纳税人很少有拒开发票的行为，所以发票的使用量对于核实纳税人的实际生产经营额的确具有很高的参考价值。但是在税务部门以发票为主要的征税参考的情况下，纳税人尽量少开发票、不开发票甚至使用假发票，也就成了他们少缴税款的直接选择。纳税人常常以各种借口拒绝向消费者开具发票，或者以打折、赠物等为诱饵不给消费者开具发票。这也导致税务机关利用纳税人的发票使用量来核实纳税人的实际生产经营额的做法失去了它应有的参考价值。
假发票增多。实施“以票管税”，税务机关按纳税人实际缴纳的税额供应发票，发票金额的税负达到了6％～10％。以面额100元的定额发票为例，纳税人到税务部门申购一本发票要缴纳600元一1000元的税，而假发票一般每本不足100元就可买到，使用假发票可以节省一笔不小的开支。与巨大的收益相比，使用假发票的风险成本却不高。一方面，普通发票对印刷的技术设备水平要求较低，制假分子能够很轻易地印制出足以乱真的假发票，使消费者和税务机关无法直观地鉴别出真假；另一方面，根据《中华人民共和国发票管理办法》规定，贩卖假发票者，要被处以1万元以上5万元以下的罚款；使用假发票者，仅被处以1万元以下的罚款。使用假发票的风险成本较低造成了假发票的泛滥。这严重扰乱税收征管秩序，造成了税款流失。
发票违章举报查处难。随着纳税人拒开发票、使用假发票等违章行为的增多，税务机关对发票违章的查处却显得力不从心。在一些基层单位看来，查处发票违法违章既费时又费力，处罚难，实际执行更难，也不会增加多少税收。在这种错误认识主导下，这些基层单位对举报的案件和其他违法违章行为查处不力，使群众举报的积极性严重受挫，造成拒开发票、使用假发票等违章行为有愈演愈烈之势。
三、走出“以票管税”的误区，回归发票凭证功能。切实加强个体工商业户的税收征收管理工作
切实加强个体工商业户的税收征收管理工作，就必须走出“唯票管税”的误区。而走出该误区的关键在于回归发票的凭证功能，严格按照《征管法》及其实施细则的有关规定，对非建账个体工商业户进行核定征收。强化对非建账个体工商业户的核定征收工作应该从以下几个方面人手。
回归发票凭证功能，根据纳税人实际生产经营需要足量供应发票。《中华人民共和国发票管理办法》明确规定，发票是在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。可见，发票作为我国经济交往中基本的商事凭证，是记录经营活动的一种书面证明，其主要的功能是在经济活动中发挥凭证作用。既然是商事凭证，就有使用的普遍性。如果作为“以票管税”的依据，则只能管住一部分应税收入。因为许多应税收入和支出都用不着发票。人们离开发票，购销行为照样能够实现。纳税人少缴税，可采取不开发票、开具假发票等方法来达到目的。“以票管税”理想化地试图用发票链原理去安排社会的经济生活和人们的行为，人为设计发票“天网”意境。这种主观推理实际上难以达到管税的目标。大量不开发票、真票假开、开具假发票等行为的发生不仅严重扰乱了税收征管秩序，使发票失去了作为核定个体工商业户应纳税款的主要参考依据的意义，也严重扰乱了国家的经济秩序。因此，税务机关要正确理解发票在经济活动中的凭证作用，走出“唯票管税”的误区，切实加强个体工商业的税收征收管理工作。
加强发票管理，严厉打击各种发票违法犯罪活动。针对发票管理工作中存在的问题，税务机关应坚持日常发票管理与发票检查相结合，管理与检查并重。要通过发票检查来整顿和规范经济秩序，进一步堵塞发票管理的漏洞。对在检查中发现的问题，要严格按照《征管法》和发票管理办法的规定进行处罚，严厉打击利用发票偷税的违法犯罪行为，以维护税法的尊严。税务机关应与财政、审计、监察等有关部门加强联系，严格控制违规票据的入账；要与司法机关搞好协作，加大执法力度，严厉打击发票违法犯罪行为，净化用票环境，以整顿和规范税收征管秩序。
严格按照《征管法》及其实施细则的要求，进一步加强对个体工商业户的税款核定征收工作。应按照《征管法》的规定对未建账业户使用适当的方法核定税款，而不是仅凭用票量确定征税数额。发票使用量可以作为核定税款的直观参考，但不应该成为核定税款的唯一依据，特别是纳税人不开发票、少开发票、开具假发票等现象的出现，使发票使用量已经失去了其作为核定纳税人税款的直接参考意义。《征管法》对核定税款的方法做了明确详细的规定，长期以来，税务部门在核定纳税人税款方法方面做了大量的工作，开展了有益的探索，也积累了大量关于核定税款的好的做法。例如，深入纳税户的具体生产经营场所蹲点守候，按照纳税人的成本、费用和国家规定的利润率核定税款，与纳税人座谈以了解纳税人的生产经营状况，开展典型调查、行业民主评议等。税务机关和税务人员要增强责任意识，不怕麻烦、不怕辛苦，开展大量的调查研究工作，在核定税款时严格按照《征管法》的要求，采取适当的方法足额核定纳税人的应纳税款，堵塞跑、冒、滴、漏，做到应收尽收。如果能做到足额核定税款，应收尽收，纳税人的发票也就应该能够满足其需要。也只有这样，才能够有效杜绝纳税人不开发票、少开发票、开具假发票等现象的发生，才能够使发票回归它作为记载纳税人经营活动的凭证功能。
采用现代化的税源监控手段，加快推广使用税控收款机。税控收款机是记载纳税人生产经营活动的有效载体，更是税源管理的重要手段。全面推广应用税控收款机以后，消费者在餐饮、商场等消费场所付款后，无论是否索取发票，税控收款机都会自动打印出发票，便于税务部门进行有效监控，堵塞税收征管漏洞。同时，可以通过配套开展有奖发票活动，维护国家税收利益和消费者合法权益，促进平等竞争。
税务管理的意义范文2
【关键词】财政财务；管理水平；措施
近几年来，随着我国财政税务制度的不断改革以及计算机技术的广泛运用，传统的财政财务管理已经无法适应当前新形势的发展要求了，因此对财政财务的管理水平提出了更高的要求。从目前的现状来看，我国的财政财务的管理模式、管理手段、管理制度等方面还存在着各种各样的问题，这些问题严重阻碍了财政财务管理水平的提升。因此，加强对我国财政财务管理水平的提升研究，显得尤为重要。
一、加强体制创新，推动财政财务管理的精细化
（一）加快支出管理方式创新
各个单位应该加强对预算的控制，不断改革计划的编制制度，各个部门需要制定明确的预算支出计划。在项目或资金量预算比较大时，在计划内必须需要做到进一步的明细分化，这样不仅可以使得单位领导能够对单位资产的流动状况有一定的掌握，而且还能让财务部门开展会计工作时有所依据。
（二）加快部门经费管理方式创新
目前，还有大量的单位存在着缺乏效益观念，花钱如流水的现象，甚至有的单位为了完成工作目标，不计成本。为了能够有效的解决这一问题，各个单位必须树立起科学合理的效益观念，运用各种经济手段，提高各个部门的理财积极性。例如，在公用经费上，单位可以有效的实施财务包干的办法，从而为单位创造更多的经济效益。
（三）加快管理手段创新
利用现代先进的科学技术，提高把财政财务管理的信息化、电子化，从而提高财政财务管理的效率以及精细程度。
二、加强规章制度建设，提高财政财务管理的规范化
想要提高财政财务管理水平，需要一个合理的制度进行指导，从而使得在开展管理工作过程中能够有规可依，有章可循，进而提高财政财务管理的规范性。但是从目前来看，有一部分的单位还存在管理制度不够健全完善，或者是过于笼统的现象。甚至还有一些单位管理制度的存在已经没有任何实质性的意义。对此，各个单位应该根据自身的实际情况，建立完善的管理制度，重视专项资金、专项物质等方面的制度建设，提高单位资产的利用率；其次是提高财政财务管理制度建设的精细程度。管理制度不在于多，而是在于精，如果单位制定的管理制度过于笼统，操作性不强，那么管理效果也不微乎其微。因此，必须要提高管理制度的精细程度以及可操作性，从而确保管理制度在财政财务工作中的重要作用。
三、加强监督检查，确保财政财务管理目标的实现
对单位各个部门的资金活动进行严格的监督检查，有利于提高财政财务管理工作的精细程度。各个部门应不断完善监督检查制度，根据实际情况采用合理的监督手段和考核方法，建立起能够对单位财政的收入、支出、改革、管理等方面进行统一监督检查的有效机制，保证单位所有的财政活动都能在监督检查的范围内进行，从而有效避免腐败作风的出现。在监督检查过程中，对于经常出现的问题，单位应该制定相应的制度，调整工作手段，从根本上解决问题。除此之外，单位还需要加强对各部门的绩效考核评价机制，通过制定相关的标准规范，对各部门、各处室的资金活动进行有效的监督，在最大程度上提高资金的利用效率。总之，只有通过严格的监督检查，才能实现财政采取管理的精细化目标。
四、严查“小金库“及各项指出的真实性
很多单位存在着“小金库”的现象，如果不能对这一现象进行有效的遏制，那么单位的财政财务管理工作无法收到令人满足的效果。支出是否真实，直接决定着单位财政资金的安全性以及财政资金的社会效益是否能够实现。虚假的资金支出不仅能够对会计信息的真实性造成严重的影响，而且还会误导单位领导的决策，从而会为单位带来巨大的经济损失。因此，各个单位应该严格禁止单位“小金库”的出现，严格检查各项资金支出的真实性，从而确保会计信息的真实性。
五、实行国库集中支付制度，提高财务管理的科学性
实行国库集中支付制度有利于公共财政体系的建设，每个部门在国库集中支付的引导下，都能够将所有资金活动按照统一的标准程度在国库统一的账户系统内正常运行，从而增加了财政资金活动的透明度；同时还减少了资金的周转期，提高了单位资金的利用率。国库集中支付制度将各个单位和各个部门的银行账户全部撤消了，所有的财政资金统一集中到了国库账户上，从而提高了财政对资金的调控力度。在实际的资金活动过程中，财政部门可以对每项的财务收支情况进行全程监控，这从根本上杜绝了各种违法行为的出现，从而提高了财政财务管理的质量和效率。
六、结束语
财政财务管理工作不仅是会计委派工作中的重要内容之一，而且还是提高会计委派工作质量的重要途径和重要手段。因此，无论在任何时期，都应该重视财政财务工作，加强对财政财务的管理，针对其中存在的问题，必须要采取有针对性的相应措施，健全完善管理制度，规范工作程序，创新管理手段，强化监督检查，重视财政财务管理的精细化程度，从而有效提高财政财务的管理质量和水平。
参考文献：
[1]孙艺.如何有效提高乡镇财政所会计精细化管理水平[J].行政事业资产与财务，2014，（18）：5253
[2]张瑾.行政事业单位财务财政监管机制的构建和完善探讨[J].行政事业资产与财务，2014，（24）：5354
税务管理的意义范文3
今天的会议，,是区委、区政府决定召开的一次非常重要的会议。会议的主要任务是，分析研究全区矿山企业财务和税收管理现状，安排部署规范矿山企业财务和税收管理工作任务，进一步规范矿山企业开采秩序，推进全区依法治税进程，促进全区矿业经济持续健康发展。为开好这次会议，区长作了重要指示，4月5日下午，区委副书记、常务副区长张权发同志在区财政局又亲自主持召开全区规范矿山企业财务和税收管理工作专题会议，研究讨论和安排部署规范矿山企业财务和税收管理有关工作，这充分表明区委、区政府对这项工作的高度重视。刚才，会议传达了区政府[2006]4号专题会议纪要精神，学习了《贵池区规范矿山企业财务和税收管理办法》，宣读了示范乡镇矿山企业财务税收指导监督人员名单，希望各地、各部门严格按照要求，认真领会，抓好落实。下面，根据会议安排，我再讲三点意见，供大家研究参考。
一、提高认识，统一思想，进一步明确规范矿山企业财务和税收管理的重要意义
近年来，随着强力推进招商引资工作，全区矿业经济快速发展，数量不断增加，规模不断扩大。据不完全统计，目前全区共有各类矿山企业212家，去年共实现税收3000多万元，为完成全区财政收入目标任务，促进贵池经济持续健康发展作出了巨大贡献，矿山企业在全区经济发展中的地位和作用也日益增强。与此同时，我们要清醒地看到，由于多方面的原因，大多数矿山企业缺少统一规划和规模经营，存在着小、散、乱的问题，尤其是在财务管理和税收征管方面存在着许多薄弱环节和管理漏洞。如有的矿山企业管理体制以及组织机构不健全，没有固定的办公场所，导致安全生产事故时有发生；有的矿山企业账簿设置、项目成本核算等处理不够规范，造成会计信息失真和计税收入不实；有的矿山企业内部财务管理不健全，仍存在随意扩大开支范围、提高开支标准，增加管理成本现象；有的矿山企业持一证搞多点承包、出租开采、以采代探，税收存在“跑、冒、滴、漏”现象。存在的这些问题，充分表明了我区的矿山企业财务管理和税收征管亟待加强规范提高。对此，各地各部门务必要引起足够重视，切实提高思想认识。
规范矿山企业财务和税收管理，建立良好的矿山企业财务和税收管理秩序，是完善社会主义市场经济秩序，维护和谐、健康的经济发展环境，加快全区经济跨越式发展的现实需求；是实现企业税负公平，防止国家税收流失，促进税收稳步增长的重要举措；是规范全区矿山企业开采秩序，加快矿山企业优化整合，提升企业自身安全管理水平的迫切需要；是加强企业规范化管理，建立现代企业制度，提高企业竞争力的重要内容。因此，各地、各部门务必要把思想认识高度统一到区委、区政府的决策部署上来，充分认识规范矿山企业财务和税收管理的重大意义，切实增强紧迫感、责任感和使命感，在思想上高度重视，在组织上周密部署，在行动上真抓实干，把规范全区矿山企业财务和税收管理工作抓紧、抓实，抓出成效。
二、明确职责，强化措施，推进规范矿山企业财务和税收管理工作任务落到实处
一是规范管理要到位。《中华人民共和国会计法》第三条规定，各单位必须依法设置会计帐簿，并保证其真实、完整；第九条规定，各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。因此，各矿山企业必须要依法加强企业财务管理，规范企业财务核算。《贵池区规范矿山企业财务和税收管理办法》已制定出台，财政部门作为政府主管会计工作的职能部门，要督促各矿山企业根据会计业务的需要设置会计机构，配备会计机构负责人和必要的专业会计人员，同时，要加大对矿山企业财务人员的培训指导力度，督促指导矿山企业建立完善内部会计管理制度，及时、准确、规范地进行会计核算，确保计税依据准确无误。各矿山企业要严格执行《中华人民共和国税收征收管理法》规定，牢固树立依法纳税意识，在规范会计核算的基础上，做到按章纳税，依法纳税。
二是责任落实要到位。国土资源部门负责对全区矿山企业的动态监测系统工作，5月底以前要全面完成普查工作，并定期或不定期对矿山企业的开采量进行动态监测；对矿产权发生转让的企业，要及时、科学核定矿山企业的占用储量，为依法有序开采、依法征缴税收提供科学的、合理的计税依据，未核定占用储量的不得办理矿业权转让手续。税务部门负责对全区矿山企业的税务稽查工作，防止各种偷税漏税和包税定税行为的发生。对依法应予建帐，但未建帐建制的矿山企业，根据《税收征收管理法实施细则》的规定，依据国土部门核定的年开采规模，从高核定其应纳税额，并依法进行处罚；对已建帐企业，但不据实核算、帐目明显不符、设置虚假帐簿的，一经查实，根据国土部门测定的开采量，严格按《税收征收管理法》相关规定，除补缴税款外，按其情节给予从重处罚。财政部门负责对各矿山企业财务会计工作的指导和监督，依法制止和查处违反会计法律、法规、规章和国家统一会计制度的行为。各乡镇街道要在加强矿山企业安全生产的同时，协助有关部门做好企业财务和税收管理工作，提升矿山企业各项管理水平，确保规范全区矿山企业财务和税收管理工作顺利开展。
三是方法措施要到位。我区的矿山企业点多面广，分布较散，为实现税收征管的精细化，税务部门在税收征管中，要通过“勤”、“查”、“比”的方法来强化税收征管，堵塞税收漏洞，努力做到应收尽收。一要“勤”。广大税干要克服困难，勤于深入各矿山企业，了解企业生产的基本情况，建立各矿山企业的生产情况档案，从而确定较为准确的计税依据。二要“查”。针对各矿山企业的特点，通过检查财务核算资料，核实财务资料记载与实际生产情况的真实性，从而掌握较为准确的计税依据。同时，对其下属的开采部门、销售部门也要进行检查，防止税收“跑、冒、滴、漏”，努力做到应收尽收。三要“比”。将同等生产规模的矿山企业之间、同企业当年与上年同期情况进行对比分析，如发现有隐瞒计税收入的依据或财务核算的漏洞，再重新计算，依率计征。
三、加强领导，密切配合，确保规范矿山企业财务和税收管理工作取得明显成效
一要强化领导，精心组织。规范全区矿山企业财务和税收管理工作政策性强，涉及面广，工作量大。各乡镇街道和有关部门要结合各自的工作性质，将规范矿山企业财务和税收管理工作列入重要议事日程，加强组织领导，并制定有计划、有步骤、有实效的工作措施。主要领导要亲自过问，认真安排，指定专人专抓此项工作；分管领导要深入工作一线，掌握工作动态，落实工作措施，做到亲自部署、亲自检查、亲自落实。为更好地推进这项工作的顺利开展，区里首批确定棠溪乡、涓桥镇和墩上镇为规范矿山企业财务和税收管理工作示范乡镇，分别由区财政局、区地税局、区国税局负责联系，并抽调了17名同志组成贵池区矿山企业财务税收指导监督队伍。希望区矿山企业财务税收指导监督人员要协助示范乡镇抓好工作，确保规范全区矿山企业财务和税收管理工作有条不紊地进行。其他乡镇街道要按照《贵池区规范矿山企业财务和税收管理办法》的要求，各自负责做好本行政区域范围内矿山企业的财务和税收管理工作，确保在6月底前完成任务，区政府将组织相关部门不定期进行督查。
二要密切配合，齐抓共管。规范矿山企业财务和税收管理工作是一项系统工程，仅仅依靠哪一个乡镇街道和部门的力量是远远不够的，也是不现实的，必须在区政府的统一领导下，各部门各司其职，各负其责，密切配合，齐抓共管。各乡镇街道和部门要牢固树立一盘棋的思想，识大体、顾大局，把规范全区矿山企业财务和税收管理工作作为经常性工作，坚持不懈地抓下去，直至抓出成效。各有关乡镇街道和矿山企业要理解、支持、协助财税部门的工作，正确处理好经济发展与财税增长的关系，正确处理好招商引资与加强财税监管的关系，正确处理好优化环境与规范企业经营行为的关系，推动规范全区矿山企业财务和税收管理工作步入法制化、规范化、经常化轨道。
三要广泛宣传，营造氛围。财税部门要利用新闻媒体及政府、部门网站，不断加强《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和《中华人民共和国公司法》等法律法规的宣传，积极引导矿山企业加强管理，规范经营，依法纳税，切实优化规范全区矿山企业财务和税收管理的工作环境。同时，要不断宣传规范矿山企业财务和税收管理工作的重要意义和有关政策，对各种违规违法行为及时予以公布、曝光，切实营造出良好的社会氛围和工作环境。
税务管理的意义范文4
现阶段，企业在关联交易的税务处理仁仍然属于薄弱环节，而且由于涉及到管理关联交易的企业通常为大型跨国企业、外资企业以及大型集团企业，企业的规模相对较大，税务管理工作相刊繁琐复杂，如果刊于关联交易税务处理不当，容易造成企业毛兑负的不合理增加或者是出现税务法律风险。而且企业对于关联交易的税务处理方面，在转让定价的定性、关联交易行为信息资料的收集整理、关联交易税务处理流程以及合法的税务筹划的处理等方面，仍然属于企业管理的薄弱环节，这就要求企业必须明确关联交易税务处理细节，并通过完善税务风险筹划等措施，提高企业的税务管理水平。
二、强化企业关联交易税务管理的措施研究
(1)企业应该对自身的关联企业以及关联交易做好界定。又妇二关联企业的认定应该严格按照《关联企业间业务往来税务管理规程》以及《关联企业间业务往来预约定价实施规则》等相关规定，细化对于企业关联企业以及关联交易认定管理。根据国家法律的规定，符合下列情形的企业与企业之间即可构成关联企业:企业相互之间或者是间接持有其中一方的股份综合的2，%以上;企业遥臼妾或间接同为第三方部门所拥有或控有2，%以上的股份;企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金至少一半以上;企业借贷资金总额的10%或以上是由另一企业担保;企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名以上(含一名)常务董事是由另一企业所委派的;企业的生产经营活动由另一企业提供的特许权利才能正常进行的;企业生产经营购进的原材料、零部件等由另一企业所供应并控制的;企业生产的产品或商品的销售由另一企业所控制的;对企业生产经营、交易具有实际控制、或在利益上具有相关联的其它关系。通过上述规定召d企业的关联交易行为进行认定，进而针对关联交易行为进一步的开展税务管理工作。
(2)做好关联交易申报审核工作。企业在对自身的关联企业以及关联行为进行自身界定之后，并在完成企业的所得税清缴工作之后，应该及时申报企业的关联交易，并接受税务管理部门的审核以及复查。为了规范企业的经营，企业应该事先依照国家《税收征管法》以及《企业所得税法》中的相关规定进行申报，避免由于关联交易申报违规导致企业陷人法律风险。
(3)完善关联企业的税务管理工作流程。企业在上报上级税务主管部门之后，由国家税务管理部门应该按照关联企业以及关联交易的界定条件，对企业的关联关系企业进行确认。然后企业在转让定价进管理方面接受税务管理部门的监督管理。对于转让定价存在问题的企业，应该实施转让定价的调整。此外，企业在申请预约定价时，在完成国家税务管理部门的审核以及评估工作之后，应该与税务管理部门预约定价协议。并定期接受税务主管部门刊于关联交易行为进行审计，以便于企业能够及时发现关联交易税务管理方面存在的问题。此外，为了避免企业在关联交易的税务处理出现法律风险，企业在关联交易的税务处理工作上，应该严格按照相应法律规定刊企业的非正常转让定价行为进行确认与定性，避免由于违反规定的非正常转让定价行为使企业遭受处罚。通过企业自身将转让定价行为纳人到法律以及政策管理的框架内，防范关联交易税务处理工作中出现法律风险。
(4)企业应与税务管理部门完善预约定价的管理。为了便于企业针对关联交易进行决策管理”并降低纳税与征税仅方的税务管理成本。企业应当在关联交易行为发生之前，提前向税务管理部门提出预约定价申请，通过制定涵盖关联交易使用的转让定价原则以及转让定价计算方法，明确管理企业在某一特定时期内的关联交易定价行为，并细化税收管理问题。预约定价肋议主要包括方案研究、预约定价肋议申请、评估、审核、预约定价协议的批准实施以及预约定价协议的更新调整等几项内容。通过预约定价的管理方式，可以将关联交易的税务管理由事后调整转变为事前规范，因而可以有绍砂也规避转让定价滥用的行为。完善关联交易税务处理机构的管理。为了规范对于关联企业的关联交易管理，企业应该在自身的税务管理机构的基础上，有重点的设置关联交易税务管理机构或者岗位在关联交易的税务管理工作开展过程中，应该重视对于关联企业关联交易信息的税务管理控制，通过建立完善的关联交易信息资料库，为关联企业的转让定价业务进行管理控制，并为关联交易行为的调查审计提洪准确的信息数据资料，提高关联交易行为税务管理的专业化程度。
三、结语
税务管理的意义范文5
关键词：企业财务管理 税务筹划 税后收益
我国的市场经济体制越来越成熟，并且在世界贸易的大环境下，我国的企业获得了非常多的机会，但是伴随着机遇的也是大量的竞争压力和挑战，企业现在面对的竞争压力是前所未有的。企业在竞争中对于税收筹划在企业节约成本的重要性给予了重视，这是提升企业市场竞争实力的渠道。所以，税收筹划是目前企业财务活动的重要内容，企业管理者对于税务筹划的作用也是越来越关注，说明税务筹划对于企业的重要性已经被发现，而且其地位在不断的提升。税务筹划是以税法作为筹划的基础，企业的所得税是企业最中心的税种，国家的税务政策变化会对企业的纳税活动造成很大的影响。自2008年实行的新企业所得税法开始，我国企业的会计工作、企业纳税活动都有了非常大的改变和调整，因此税务筹划对于企业的重要性又再一次被人们所关注。
1、企业税务筹划及其特点
税务筹划是企业在遵循国家税务法的基础上，以调整经营互动，优化企业结构，规划出来的最佳纳税方案，是合情、合理、合法的节税方式，是让企业税负达到最低的一种筹划活动。简单的说，就是企业通过会计政策以及税收优惠来合法的减少企业税负。其主要特点如下：第一，合法性，税务筹划师国家法律所允许的行为，并且是国家通过政策引导和鼓励的行为。第二，预先性，税务筹划必须是经济活动开展之前就以及完成的活动。第三，系统性，税务筹划要求对纳税人的全面利益考虑，平衡各方利益来进行规划。第四，成本性，税务筹划的最终目的就是为企业节约成本，减少支出，间接提升企业的利益。
2、企业财务管理中税务筹划的优点
2.1、企业的财务管理水平以及企业的综合实力可以通过税务筹划来实现。资金、成本、利润是企业经营和进行会计管理的主要内容。税务筹划作为企业经济管理的一个分支，其主要目标就是为企业节约成本，也就是和成本这一要素联系最为紧密，以求让企业获得最大利益。进行税务筹划工作能够提升企业的会计核算能力，加强财务管理。
2.2、税务筹划能够促进企业财务管理目标的达成。企业是一个盈利性的组织，税后利润是企业所追求的目标。企业获取利益可以通过两个渠道来实现，一个是增加收益，另一个是减低税负。提高收益的潜力是有限的，那么企业为了实现利润最大化，就必须通过降低税负来实现，税务筹划，实在投入一定的条件下，给企业降低税负的效果，让企业的财务管理目标可以更好的去达成，对于企业调整结构和规模具有促进作用。
3、企业财务管理中税务筹划几种方式
税收筹划要求企业对税法进行深入的研究，通过对政策的解读以及优惠政策的使用，来选择最佳的税收规划。
3.1、固定资产折旧。固定资产在使用的时候会有一定的损耗，这部分损耗就是成本的另一种形态。假设企业的收入不变，那么企业的折旧数额越大，其所要纳税的数额就越小，因此可以提升企业的收益。会计上常用的折旧方法比较多，在这些方法中，最有效的就是加速折旧法，虽然国家对各类固定资产的折旧年限都规定了一个期限，但我们可选择最低折旧年限来增加每年提取的折旧额，以达到延期纳税或少缴税的目的。前期多提折旧，还能使固定资产投资尽早收回，降低了固定资产投资风险，又由于资金存在时间价值，这样做也就相当于依法从国家取得了一笔无息贷款。
3.2、工资、奖金。对大多数企业来说，每位职工的月工资奖金在3200元以内（含3200元）的部分在计算应纳税所得额时可以扣除，所以企业的工资奖金应在各个月份均匀发放，这样就能少缴一部分个人所得税。
3.3、成本费用。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定，纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额，税法明确规定了扣除项目的范围和标准。企业一定要弄清楚税法允许扣除的费用与财务上允许列支的费用的关系，使成本费用能够充分、有效地列支。例如，很多税前扣除项目如各种财产损失须报经税务机关审核后方可扣除，未经批准不得扣除，所以，企业年末要检查有关扣除项目是否履行了报批手续，以确保费用有效列支，增加企业税后收益。对于能够合理预计发生额的费用、损失，应采用预提方法计入费用，适当缩短以后年度需分摊列支的费用、损失的摊销期。例如低值易耗品、待摊费用等的摊销应选择最短年限，增大前几年的费用，递延纳税时间。对于限额列支的费用，如业务宣传费业务、业务招待费等，应准确掌握其允许列支的限额，争取在限额以内的部分充分列支。
总的来说，税务筹划需要企业对税法和国家政策进行学习和研究，通过对企业自身的情况来选择最佳的税务筹划，其实要服务于企业财务管理的目标的。企业需要重视税务筹划对于企业经济利益所带来的效果和提升，要能够明白这是合情、合理、合法的节税方式，是企业获得更大市场竞争力的重要渠道。
参考文献：
税务管理的意义范文6
在水电施工企业进行设备物资管理的工作中，十分重要的一项工作内容就是对于设备物资的监管工作，企业必须进一步强化对于设备物资的监管力度，通过定期抽查以及随机抽查等方式，保证每一位工作人员都能够严格按照相关规定和机械设备使用规范进行设备的操作和维修等工作，有效保障设备的使用正常。此外，还应该通过设备物资管理制度的建立，充分调动员工的工作积极性，提高机械设备管理工作的有效性和科学性。
3.3保证公司全体员工参与其中
现阶段，我国大部分水电企业中只有那些直接接触机械设备的工作人员具有比较强的设备物资管理意识，而其他员工对于设备物资的管理意识还远远达不到要求。为有效提高水电施工企业对于设备物资管理工作的质量，就必须保证公司全员都参与到对机械设备的管理工作中来。为此，水电企业应该通过加强宣传力度以及相关奖惩措施的实施来充分调动全体员工保护机械设备的观念，从而保证能够及时解决机械设备出现的问题。
3.4建立合适的设备物资管理相关档案
对于水电施工企业来说，机械设备是重要的生产原料之一，因此，相关设备管理工作人员必须能够充分了解企业内部的各种设备，将机械设备的下述信息做好登记工作：其一是每一种设备的数量；其二是设备的使用情况；其三是设备的新旧程度等，并以工程的实际实施情况为根据制定科学且合理的设备使用和采购方案，避免出现设备的重复购买和闲置问题，有效提高设备的使用效率。
3.5加强对于废旧设备物资的管理力度
水电施工企业中总会存在一些损坏或者是老旧的设备物资，这些设备一般是闲置着，但是却还有可以利用的价值。因此，为降低企业的投资成本，企业就应该根据这些设备物资的实际情况进行相关评估，将这些设备物资的剩余利用价值有效发挥出来，做到物尽其用。与此同时，也应该全面且系统的检测和评估那些已经不能再次使用的设备物资，并以合理的价格将其处理掉，保障水电企业的利益最大化。
4结语
综上所述，在市场竞争不断增大的条件下，水电施工企业就必须不断提高对于设备物资的管理工作力度，树立良好的管理观念，扎实做好物资管理工作，有效保障企业的经济效益，实现企业在新时期的健康可持续发展。
参考文献
［1］赵伟.现代施工企业物资设备管理问题探究[J].现代经济信息，2019(15):116.
［2］顾钰琦.水利水电施工机械管理存在的问题及对策[J].建筑工程技术与设计，2017(8):2128.
