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公司税务申报管理范文1
会计需要定期对相关部门的费用数据进行收集和预提，并于每年末统计已付款未收发票情况，进行费用预提的统计，以下是小编精心收集整理的会计各岗位职责，希望对你有所帮助，如果喜欢可以分享给身边的朋友喔!
会计各岗位职责11.参与公司预算、预测编制，跟踪预算执行，分析;
2.深入了解业务，完成跨部门沟通，对数据，业务敏感;
3.完成促销费管理以及其他各类费用预算进度控制与预警;
4.参加市场走访并编制走访报告;
5.了解业务逻辑，参与编制财务管理报表，经营分析报告并反馈业务部门，并提出合理建议。
会计各岗位职责2协助组织会计核算，保证会计核算的真实、及时、完整;协助落实和检查集团和公司相关制度。负责组织安排完成结账工作，完成对外、对内报表的收集、生成。
负责配合财务审计，监管部门检查、资料准备及报送、备案等工作。负责统计工作.
全面负责公司税务工作;包括税款计算、复核、统计。
负责办理公司税务申报工作;所有申报表需经本部门经理审核后再盖章申报;及时填制公司上缴税情况表。负责对公司纳税情况进行分析评估，控制税务风险.
负责公司相关经营数据的定期收集、汇总和统计工作并在此基础上负责月度滚动预测，跟踪预算目标完成情况，分析反馈预算执行情况，从盈利能力、运营效率等各个方面进行分析，提供分析报告。
会计各岗位职责31.负责公司成本、预算的工作;
2.负责部分薪酬核算;
3.财务的其他相关工作
会计各岗位职责41.能够独立做账，审核原始单据，完成多家帐套应收应付账务处理;
2.月底按时完成各家账套的现金、银行存款账面数据与出纳现金、银行对账单核对无误;
3.3家小规模公司税务申报及其他相关税务事宜;
4.领导安排的其他工作。
会计各岗位职责51，负责公司日常财务业务及会计核算工作(包括费用核算、账务处理、会计凭证登记、根据公司制度编写会计凭证，做到凭证合法、手续完备、数字准确、摘要清晰)
2，按要求及时限申报纳税情况，配合上级各项工作，加强财务知识的学习和流程的熟悉，结合工作实际向上级提出合理化建议
3，每月应付款项的编制、船舶结算表的及时编制，每月各项台账的及时更新及归档。
4，严守公司财务机密，不泄露公司财务数据
5，完成领导交办的其他日常工作
会计各岗位职责61、每月按时按质完成金蝶K3所负责事业部的凭证录入及财务报表编制，保证公司财务核算的及时性、完整性;
2、根据公司发展及管理要求，协助财务经理搭建及完善公司预算管理体系、财务分析体系;
3、协助上级开展公司年度及月度预算、评估、分析与预算考核管理工作，每月编制预算管理报表并对预算执行情况进行反馈;
4、负责事业部相关业务数据及资金收支情况的统计、分析及管理，准确核算事业部的经营业绩及资金使用情况并进行相应的分析，提出存在问题及相应建议;
5、协助上级搭建库存管理系统，准确核算产品成本，并监控各环节的库存情况，针对库龄确定库存风险等级;
6、完成上级安排的其他各项工作。
会计各岗位职责71、负责发票开具、邮寄;
2、公司账务处理，纳税申报;
3、审核原始凭证，保证报销手续及原始单据的合法性、准确性;
公司税务申报管理范文2
财务需要熟悉财务各模块流程及账务处理，了解企业内控管理，熟悉ERP系统的运作流程，熟悉金蝶等财务软件，以下是小编精心收集整理的财务并表处职责，希望对你有所帮助，如果喜欢可以分享给身边的朋友喔!
财务并表处职责11.协助总经理制定公司中长期发展战略和规划，组织编制公司财务战略规划，并实施;
2.参与公司重大决策，从财务、资本、风控、政策等方面提出前瞻性的预警及措施建议;
3.根据公司发展战略，搭建合理的财务管理体系;
4.建立并完善公司财务管理制度、工作标准和相关工作流程，进行有效的内部控制;、
5.负责公司的会计核算、成本管理、税务管理、预算管理、资金管理及风险管控;
6.根据公司经营规划，组织、指导各部门编制财务预算，并持续进行阶段性预算完成分析;
7.研究和掌握国家税收政策，开展公司税务筹划;
8.制定公司资金运营计划，统筹资金管理，并进行有效的风险管控;
9.制定公司财务分析体系，定期组织财务和专项分析，为经营决策提供依据;
10.负责融资的全面工作，推动公司融资工作的成功实施;
11.负责部门员工的工作安排，并对下属进行工作指导，确保部门工作的顺利开展;
财务并表处职责21.申请票据，准备和报送会计报表，协助办理税务报表的申报;
2、制作记帐凭证，银行对帐，单据审核，开具与保管发票;
3、协助财会文件的准备、归档和保管;
4、固定资产和低值易耗品的登记和管理;
6、协助主管完成其他日常事务性工作。
财务并表处职责31.负责公司的会计核算业务，正确设置会计科目和会计账簿;
2.负责公司日常账务处理，审查原始单据，整理会计凭证，编制记账凭证;
3.负责编制公司的会计报表及财务分析报告;
4.负责编制细化的公司各部门预算、决算报表;
5.负责总分类账、明细分类账、费用明细账、固定资产账簿的登记与保管;
6.负责核算项目成本、分摊各种费用，计提固定资产折旧，核算各项税金;
7.审核、装订及保管各类会计凭证;;
8.定期对账，发现差异查明原因，处理结账时有关的账务调整事宜;
9.负责公司税务业务申报，税金的缴纳工作;
10.负责管理公司报表、税务报表、统计报表等各种报表的上报;
11.配合公司年度审计、项目课题专项审计工作;
12.完成上级交办的其他事项。
财务并表处职责41、负责财务全盘管理工作，主持部门日常管理工作;
2、负责财务计划、管理制度的制定及实施;
3、负责公司各项财务审核工作、做好财务管控;
4、财务预算的编制工作，根据经验规划制定资金使用计划。
5、负责公司财务报表分析，保障公司运营效益;
6、负责公司资产管理，定期进行资产盘查和应收款项的催收;
7、负责公司税务筹划工作实施，减少税收风险，享受税收政策;
8、做好业财融合，为业务部门提供财务专业指导工作，保障业务开展;
9、根据公司发展规划，做好财务队伍的梯队建设和人才培养。
财务并表处职责51.负责各部门费用核算、报表出具、销售分析
;
2.负责库存管理相关工作;
3.负责核算业务部门的利润表，统计运营部提成
4.负责部门预算、费用管控，审核费用单据及相关付款单据;
5.审核与处理财务相关工作、监督销售相关惩罚制度的执行;
6.协助领导完成其它工作。
财务并表处职责61、负责财务信息系统的运维、搭建、维护及优化;
2、结合公司的业务战略与财务战略，设计实现财务自动化、专业化、无纸化目标的系统蓝图，并有计划有组织地实现财务智能化蓝图;
3、统筹管理所有财务相关的系统，协调财务需求、业务需求及技术实施三方，协同管理不同系统间的关联影响，设计并实现效的系统间信息互通;
4、负责财务内部的系统管理，制定系统管理制度(职责、规范)，对关键系统管理节点进行审核控制，建立财务内部的系统培训机制;
财务并表处职责71、公司备用金管理，业务款收付，银行业务，费用报销，应收账款管理，及月底对账工作;
2、成本控制、流程管控;
公司税务申报管理范文3
财务处需要建立和完善财务部门，建立科学、系统符合企业实际情况的财务核算体系和财务监控体系，进行有效的内部控制;下面是小编给大家整理的财务处职责范围，欢迎大家借鉴与参考，肯定对大家有所帮助。
财务处职责范围11、熟悉多公司运作的集团财务管理，侧重熟悉融资，股权及上市公司的财务流程与财务管理;
2、按制度规定组织进行各项会计核算工作，按时编报各类财会报表，保证及时、准确反映公司财务状况和经营成果;
3、定期进行财务报表分析，成本核算分析，为公司经营管理决策提供详实依据;
4、负责向各相关部门提供财务数据，为企业预算管理提供财务数据;
5、根据公司年度经营总结计划组织编制财务收支、成本费用等总结计划;
6、依据国家税务法规做好税款申报缴纳工作;
7、协助项?a
href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽弊龊?a href='//xuexila.com/lunwen/FM/caiwufenxi/' target='_blank'>财务分析及风险控制工作;
8、维护和协调公司同银行、工商、税务等部门与机构的良好关系，维护公司经营利益;
财务处职责范围21、负责公司日常销售财务报表及各项数据报表统计和整理;
2、负责团队公司税务相关事项;
3、根据公司实际情况，制定和完善财务管理制度和财务收支管理、会计核算制度、费用报销审核及纳税申报、汇算清缴等税务工作，确保财务工作的顺畅运行;
4、负责公司收入、成本、应收应付等其他费用的审核和核算，组织编制公司财务报表，准确反映公司经营状况、经营成果以及资金状况，及时汇报所发现的问题，为改善经营提出可行性建议;
5、负责公司各项成本费用支出的审核及预算，并及时向上级汇报公司资金状况，确保公司合理、安全的财务和资本结构，规避支付风险;
6、对公司运营成本核算，制定、维护、改进公司财务管理程序和政策，以满足风险控制的要求;
财务处职责范围31、制定公司财务目标、政策及操作程序，并根据授权向总经理、董事会报告;
2、建立健全该公司财务系统的组织结构，设置岗位，明确职责，保障财务会计信息质量，降低经营管理成本，保证信息通畅，提高工作效率;
3、对该公司的经营目标进行财务描述，为经营管理决策提供依据，并定期审核和计量公司的经营风险，采用有效的措施予以防范;
4、建立健全该公司内部财务管理、审计制度并组织实施，主持公司财务战略的制定、财务管理及内部控制工作;
5、协调该公司同银行、工商、税务、统计、审计等政府部门的关系，维护公司利益;
6、审核财务报表，提交财务分析和管理工作报告;参与投资项目的分析、论证和决策;跟踪分析各种财务指标，揭示潜在的经营问题并提供管理当局决策参考;
7、确保该公司财务体系的高效运转;组织并具体推动公司年度经营/预算计划程序，包括对资本的需求规划及正常运作;
8、根据该公司实际经营状况，制定有效的融资策略及计划，利用各种财务手段，确保公司最优资本结构;
9、完成董事会、总经理交办的其他临时工作。
财务处职责范围41、全面负责公司的财务管理工作,建立和健全财务部门管理规章制度,规范完善公司财务流程;
2、负责应收、应付、总账会计的工作,确保财务数据真实准确;
3、负责编制及组织实施财务预算报告,月、季、年度财务报告等计划工作;
4、负责财务分析,给予公司提出一些建设性建议并为公司做决策提供依据;
5、处理工商、各门店及公司税务管理工作;
财务处职责范围51、负责公司财务管理体系建设，包括财务核算体系、资金与预算管理体系、财务监督与分析体系、内部控制体系等，并对有效性进行监控;
2、负责财务管理制度的总体设计和质量控制，包括统一会计制度、财务制度等;
3、负责公司总体纳税筹划的监督监控，优化税务结构，熟悉国家税收优惠政策，减少涉税风险;
4、搭建一套行之有效的支援业务及稽核业务的管理体系，判断业务发展过程中的合理性，熟练掌握全盘帐务
5、负责财务队伍的梯队建设和素质培养，不断提高专业技能和管理水平;
6、负责指导会计档案的整理归档、借阅和调用等管理工作，保证会计档案的安全完整;
7、参与公司重大经营决策的制定和分析，进行经济效益论证，提供合理化建议;
财务处职责范围61、协助决策层制定公司发展战略，负责其功能领域内短期及长期的公司决策和战略，对公司中长期目标的达成产生重要影响;
2、负责公司财政方面的业务和策略，包括会计管理、财务计划、财务程序、内部审计、财物、成本控制和投资研究分析;
3、负责公司财务管理及内部控制，根据公司业务发展的计划完成年度财务预算，并跟踪其执行情况;
4、制定、管理和实施公司的经济、财务标准和程序，以满足控制风险的要求;
5、分析并改进现有流程，不断提高资金的利用率和工作效率。
财务处职责范围7负责合资公司整体财务部门工作;
公司税务申报管理范文4
关键词：税收；风险；控制
随着对税收风险控制的重视，在企业里设置税务部与税务经理岗位，与会计岗位并行，进行税务风险评估，控制公司经营行为的税务风险，负责公司各项税收政策的执行与落实，以及与税务机关进行必要的沟通，在大企业已非常普遍，但受经营成本以及人力资源的限制，中小企业现在还很少能做到这一点。相比较大企业而言，中小企业会计人员往往一人多岗，各项业务素质应该不如大企业更专业化，所以，中小企业的税收风险其实现在没有得到应有的控制与重视。其实，不论大企业还是小企业，基本的税收风险是相同的，那么，我们在工作中应该注意规避的基本税收风险有哪些呢？
一、票据的不合规风险
票据是一个企业最基本的原始单据，购进货物、发生费用要取得单据，销售货物要开出单据，它构成了企业经营业务的全过程，最基础，也正是因为最基础，所以，控制过程不严密，就会给企业带来最广泛的风险。
（一）取得不合规票据风险
由于财务人员工作繁杂，业务人员的报销单据往往缺乏必要的严格审核程序，但票据又是会计资料的最基础原始单据。取得不合规票据，一是会造成企业所得税不能做为成本费用税前扣除，如是增值税专用发票，还不能做为进项税额进行抵扣。取得单据的不合规，很大程度上也应该对业务的真实性提出质疑，就不仅仅是税的问题，还会牵连出其他的经济问题。对取得的票据，在进行审核时，首先要鉴别票据的真假，首先从印刷的纸张与质量上做一个大概的判断，发票用纸一般有专门的规定，印刷字体清晰，假发票容易模糊或过于鲜亮，密码区或兑奖区不容易刮开。为了避免取得过期或虚开发票，可以从发票所在地的税务机关进行网上查询，并在付款时做到收款方与开票方的一致。不要让中间人或业务员代为转款，那样很容易造成开票方与业务真实方的不一致。对于大额发票要做到每票必查，要敢于怀疑异常票据，必要时向税务机关申请援助确认。根据现在的税收政策，当期的费用当期扣除，如隔年入账，应进行纳税调整，所以，财务人员在年终时要重点催促业务人员尽量报销，以减少当年的所得税支出。当然，对于白条与对方自制的收据做购进与费用支出更是严重违反了发票管理办法的基本规定。
（二）虚开发票的风险
从形式上看，销售货物开具发票，只要不是故意开具虚假发票，企业应该不会存在虚开发票的问题。实际并非如此。很多企业将货物批发给商，商以自身的名义对外销售，为了减少税金支出，商往往不开具发票，而是由其上家直接开具发票，销售合同却是商与客户签订的，款项也是商付款给上家，这种情况不符合代购的条件，做为开票方来说，也就购成了虚开发票的事实。另外还有一种情况，A公司付款购货，开具发票时却要求开具B公司的名字，对开票方来说销售收入正常入账，并没有少提销项税，但实际购买单位与票据接收方的不一致，也造成了事实上的虚开发票。这儿也重点要注意缴款单位与发票上的购货单位的一致性，与购销合同的一致性，才能最大限度地避免虚开发票。
二、缺乏必要的备案手续风险
我们都知道，要享受国家规定的税收政策，不论是企业所得税还是增值税，以前需要进行审批，现在大都需要进行税收备案。备案分事前备案与事后备案，基本以事前备案为主，即要享受税收优惠政策，在业务发生时即需要到主管税务机关报送必要的书面资料。像我们通常熟悉的固定资产加速折旧、高新技术企业低税率优惠、小型微利企业低税率优惠、技术转让所得减免税、环境保护与节能节水项目减免税、残疾职工工资的加计扣除等等。事后备案的项目主要有居民企业之间权益性投资免税、国债利息收入免税、证券投资基金收益免税、资产损失的清单与专项申报等。企业所得税事后备案项目要在企业所得税汇算清缴申报前进行申报。不能正确执行税收政策风险。许多企业由于不知道进行备案，而无法享受税收优惠政策。如居民企业之间权益性投资收益免税是许多财务人员都知道的政策，但却有不少公司只进行了免税申报，却未在企业所得税汇算清缴申报前履行备案手续，在税务检查时而不得不进行纳税调整，补交企业所得税。再如资产损失的申报手续，不少公司发生了资产损失，进行了账务处理，做为正常的成本费用进行了税前扣除，在检查时发生了问题才意识到没有进行必要的申报手续是不能税前扣除的。损失分清单申报与专项申报，而部分损失要税前扣除还需要税务师事务所出具资产损失鉴证报告。清单申报的内容是最容易被遗漏的，即使提足折旧正常报废的固定资产在进行处理时如发生清理损失也要进行清单申报，收益类明细科目哪种产品出现成本大于收入的现象，也要进行清单申报，如不注意学习新的税收政策，这些情况往往不能引起财务人员的充分注意，而给公司带来纳税风险。
三、不掌握或不严格执行税收政策带来的其他纳税风险
我国的税收执法现状，存在不少的“人情税”，违反了税法，去找找关系就可以不交或少交税，造成了不少纳税人不严格执行税收政策，却不考虑财务风险纳税风险是不随着时间的推移而消失的。象中央台报道的上市房企欠巨额土地增值税的问题，上市公司尚敢把欠税挂在账面上而大言不惭地说没到交的时候，中小型公司隐匿的税收问题也真的不在少数。但现在普遍开展的土地增值税清算已经在向房企“开刀”，所以，我们财务人员也不要再抱幻想，风险一旦造成，为企业埋下的隐患会随着企业的发展而日益累积，为企业的长期发展设置障碍。当然，也有一些公司不重视财务人员的素质，干脆不考虑纳税风险，只要能申报，不考虑结果。甚至会给公司造成纳税损失。像上文提到的居民企业间权益性投资收益免税，如不掌握这个政策，根本不知道免税，不要说不知道备案，干脆不进行免税申报，让企业多交了税也不知道。
税收风险的控制来源于对企业基本业务的了解，要求有人专职或兼职对公司的经营业务、会计报表、以及基本的原始凭证进行内部审计，并承担责任，总的来说，一个公司规避纳税风险可以采纳几种方式：
1、设置专门的税务岗位。税务经理或主管并不在财务经理的管辖范围，是一个相对独立的部门，他有权利查阅公司的财务资料、经营资料，从公司的重大事项决策，到重要的经济合同的签订，都应该有税务岗位人员的参与，税务岗位做为一个部门，如何获得及时、准确的公司信息，，需要公司董事会或其他管理机构在公司编制上给予充分重视，并落实到位，需要税务岗位人员要具有良好的税收业务水平及会计、法律知识，更需要具备能做到与各部门充分沟通的综合素质。做为一个新兴的部门，如何做到分享充分的信息资源，可能是现在面临的最大问题，需要公司领导的充分调配。
2、如果公司规模不大，税收问题不复杂，可以从公司财务部门内部选择一个税收政策掌握到位的财务人员兼任税收管理岗，同时也需要财务经理配合，因为公司的一些经营方针的制定，经济合同的订立，可能只有财务经理岗位才能够有足够的信息渠道，也就需要财务经理兼任税务经理岗位，对个人的业务要求会更高。这也是现在大部分中小企业的做法。这种方式最大的问题是可能会让税务兼职人员业务繁忙，无足够的精力学习处理最新的税收政策，无足够的责任心承担公司税务问题的风险，所以，需要公司财务部门注重对税务处理人员的业务考核与培训，对保证其有足够的精力与能力处理公司的基本税务事项，并有能力对公司新的问题带来的税务问题给予充分的重视及具有足够的敏感性。
3、可以借助外部力量加强公司的税务管理。可以进行税务岗位的外包服务，或者聘请注册税务师担任公司的税务顾问，定期对公司的税务问题进行会诊，公司的重大问题及时与税务人员顾问联系咨询。相对来说，专业从事税务业务的中介机构在政策掌握及把握上可能更及时，更到位，经验更丰富，弥补了公司内部财务人员或税务岗位人员业务不够专业的缺点。注册税务师有足够的责任与时间研究与学习最新的税收政策，接触的税务问题多，处理经验丰富，可以在不同的公司之间相互借鉴，再者与正规的咨询公司签订顾问协议，如出现税务问题的处理损失可以要求中介机构承担一定的赔偿责任。这种方式需要企业有财务人员与税务顾问的充分了解与沟通，税务顾问要做到对公司业务的充分了解，并保证能及时对公司的发生的重大问题提前介入并提供建议，这中间商业秘密的保护，信息交流的方式，需要双方进行足够的研究并制订制度。
随着我国法制化的进展，税法的执行严肃性也越来越受到重视。相信每个公司也都会越来越重视对税收风险的防范，希望每个公司都能找到适合自己的处理方式，将纳税风险消灭在萌芽状态，让公司的发展壮大无税收风险的后顾之忧。
公司税务申报管理范文5
1构建适合上市公司税务内控体系的重要意义
1.1上市公司纳税风险的来源
纳税风险来源于纳税人在计算和缴纳税款方面承担的各种风险,进一步讲则是纳税人因负担税款、违反税收法律规定等原因而可能遭致利益受损的可能性。企业因纳税风险而带来的利益损失更多是和税收政策遵从和纳税金额核算有关。主要包括交易风险和遵从风险：交易风险是指企业各种商业交易行为和交易模式因本身特点可能影响纳税准确性而导致未来交易收益损失的不确定因素。遵从风险是指企业的经营行为未能有效适用税收政策而导致未来利益损失的不确定因素。随着企业经营规模的不断发展以及税务征管执法力度的不断加大,因对有关纳税事项进行了错误的处理给企业带来的信誉危机和经济损失愈加严重,纳税风险的防范与化解变得越来越重要和急迫。
1.2上市公司构建税务内控体系的意义
(1)清楚地认识到自身在经营发展中涉税事项存在的问题及产生问题的原因。提出相应的措施,也就是建立一个程序化、具有可操作性的内控手册,一旦控制住流程中的关键风险点,即使具体办事人员不懂税务知识,只要能按设计好的程序操作,同样能将涉税风险降到最低。
(2)随着交易内容、核算体系的改变,需要不断更新和改进税务内控制度。实践一段时间后,企业需要在实际工作中对内控制度进行测评,根据业务的变化对内控进行优化,以最大限度地减少交易风险和核算风险。
(3)有助于提高企业纳税意识,也有助于企业财务利益的最大化。社会经济发展到一定水平、一定规模,企业会越来越重视纳税工作,纳税工作与纳税意识的加强一般具有客观一致性和同步性的关系。
(4)能加强企业与税务机关的工作联系,便于对办税人员进行税法和税务知识的培训。7大类23个税种的纳税申报、税款缴纳和账务处理,都需要通过办税人员的计算付款。明确设置税务内控体系能加强征纳税主体之间的直接联系。
(5)有助于优化产业结构和资源的合理配置,适应我国改革开放的需要。税务内控体系根据税法中税基与税率的差别,根据税收的各项优惠和鼓励政策,进行投资、筹资、企业制度改造、产品结构调整等决策,尽管在主观上是为了减轻企业的税收负担,但客观上却是在国家税收经济杠杆的作用下,逐步走向产业结构优化和生产力合理布局的道路,体现了国家的产业政策,有利于促进资本的流动和资源的合理配置。
2构建适合上市公司税务内控体系的方法
2.1建立税务内控体系的方法
第一,建立完善的税务内控制度,内容包括以下方面：
(1)设立专人专岗,收集各项财政税收政策的最新变化,对其整理、分析并确定与企业相关的有效收集涉税业务信息；
(2)构建良好的财税信息的沟通平台,及时将各项信息传递至有关人员有关岗位；
(3)根据企业业务特征、所在行业税负特点、所在地区的税务环境以及有关税法规定等制定企业纳税规划或计划(年、季度、月)；
(4)分析企业各项经营活动,做好采购、生产、销售、工资方法、费用报销、资产处理、利润分配等企业存在(或潜在)的各种纳税环节的分析,并根据税法加以控制；
(5)及时申报纳税、缴纳税金；
(6)做好与税务机关的沟通,建立良好的企税关系；
(7)建立涉税档案,保管好各类涉税资料、凭证；
(8)建立纳税应急措施；
(9)定期对企业纳税情况进行自检,及时纠正错误。有条件的话,可以聘请有实力的中介机构(如会计师事务所或其他税务中介机构)进行业务指导、监督；
(10)定期对有关领导、员工进行财税培训。
第二,按年度编制办税人员工作手册如表1所示。
第三,编制各税种流程图及风险控制矩阵,标注风险控制点，如上图所示，城建税与教育费附加流程。
第四,建立完善的税务审批程序。
(1)执行：它是整个办税工作体系正常运作的实际操作部分,主要指办税岗位上的办税人员依照税法和相关会计法规,从企业税收筹划的角度出发来处理税收相关工作。办税人员应当根据确立后的税收筹划方案的主要内容来进行相关的办税工作,具体包括办理税务登记(开业登记、变更登记和注销登记),统一购买账簿、凭证,负责发票(包括增值税专用发票和其他发票)的领购和管理,负责本单位各种应交税款的计算和纳税申报,缴纳税款、滞纳金及罚款,办理减税、免税、退税事宜,报送会计报表和相关资料,协助税务机关进行税务清算、检查等。必要时还要办理税务行政复议、税务行政诉讼等。
(2)内部监督：在企业内部控制制度中内部稽核制度是一个重要组成部分。办税工作也离不开稽核,这样可以利用企业内部稽核制度建立一个监督体系来监督办税工作,全面防范企业涉税风险。
建立好税务内控体系,并不等于完成了税务内控工作,内控的真正建立,不仅需要单位高层领导的重视,需要在日常工作中贯彻执行,还需要对各涉税岗位进行培训。培训要包括税收政策、内控制度和意识形态几个方面,从而加强领导和员工的法律遵从度,提升员工素质,只有这样才能真正发挥税务内控体系的重要作用。
2.2建立税务内控体系后对涉税风险的管理
(1)建立风险控制环境：包括建立涉税风险控制策略和目标,主要取决于企业管理层的纳税文化和要求。企业管理层在建立书面涉税风险控制策略和目标时,应明确以下几点：企业应遵守国家税收政策规定,照章纳税；企业应积极争取和企业相关的税收优惠；企业和分支机构必须要设置税务负责人；企业涉税风险管理部门从交易开始时参与。
(2)评估涉税风险：就是企业具体经营行为涉及涉税风险进行识别和明确责任人,是企业纳税风险管理的核心内容。要考虑以下几步：理清企业有哪些具体经营行为；分析哪些经营行为涉及纳税问题；这些经营行为分别涉及哪些涉税风险；所有涉税风险中,哪些是主要风险；和这些涉税风险相关的工作岗位有哪些；这些岗位的相关责任人是谁等。
(3)制定涉税风险控制策略、设计控制措施。涉税风险控制策略包括：避免涉税风险、保留涉税风险、降低涉税风险、利用涉税风险。上述策略的制定与实施是在企业管理层批准或授权的前提下由企业涉税风险控制部门执行的。设计控制措施是指为完成涉税风险控制策略和目标,针对已识别的风险和相关责任人进行授权、调整以及责任的分配等。
(4)信息交流和沟通：加强与上市公司的沟通互动既是个性化服务的重要途径,也是推进个性化服务的前提。上市公司对税法的高度认同和对税务机关的信任,也是影响其遵从行为的重要因素。上市公司通过主动加强与税务机关的互动沟通,一方面深化上市公司对税收政策、行政规章、规范性文件以及征管措施的认识和理解,交流双方感情、达成充分互信,排除合作障碍问题,共同营造和谐、共赢的征纳关系。加强对风险管理涉及部门和人员的培训和沟通。涉税风险控制策略和目标应让风险管理涉及部门和人员所熟知。涉税风险管理的流程和结果应被书面记录。
(5)监控实施效果：监控实施效果就是再检查涉税风险管理的效果,并对涉税风险管理效果进行总结的流程。涉税风险控制是一个过程,上述活动并没有一定的先后顺序,在企业日常经营活动中,上述活动是持续进行的,其目的是使企业保持对涉税风险连续的识别、分析、计量、控制及改进的能力,所以上述活动贯穿于企业内部日常经营行为中,以应对企业所处环境的快速变化。
公司税务申报管理范文6
关键词:房地产企业税务 内控体系构建 意义和方法
内部控制是一个企业实现战略目标的一种手段，在企业内部管理监控体系中发挥着至关重要的作用。对于很多企业来说，企业内部控制已经很熟悉，它已经充当着企业防范风险舞弊的一面“防火墙”。但是在企业内部控制制度起着一个重要成分的税务内控，却还没有得到相应的重视。伴随着我国税收环境的不断改善，国内很多企业整体的税负在逐年的下降，税负的下降给企业带来诸多实惠的同时也导致了企业的税务稽查风险也越来越高。这种外部税务环境的变化对企业税务内控水平提出了相应的要求。要求企业在加强内部控制的同时，更要防范税务风险的意识，应将税务内部体系融入到企业整体内控体系中。
一、税务内控的背景、定义和目标
税务内控已经逐步走入人们的视野，并越来越引起人们的关心和注意。作为企业内部控制的一个重要组成部分的―税务内控，业界对此还没有明确的定义，我国学者普遍认为税务内控是由企业的董事会、管理当局和企业的全体员工共同实施的，旨在保证企业实现“在防范税务风险的基础上，创造税务价值”这一最终目标的一整套流程、规范等控制活动。从税务内控的定义中可以得出：企业实施税务内控的最终目标有两大类：一是防范税务风险；二是创造税务价值。
二、房地产企业构建税务内控体系的意义
近年来随着房地产业的快速发展，房地产企业已成为国民经济的一个重要支柱产业，房地产税收收入也随着房地产市场的快速发展逐年增长，成为国家税收收入的重要组成部分。在当今政府对房地产业的宏观调控影响下，政府部门（尤其是税务管理的部分）对房地产业的管理日渐严格。自2002年起，房地产企业一直被国家税务局列为当年度税收专项必检的对象。并且公众目前普遍认为房地产企业偷漏税现象特别的严重，这也说明了目前房地产企业涉税风险很高。
首先对于国家来说，从2006年开始，国家逐步加大了对房地产行业宏观调控的力度，比如限购令、银行加息等政策的出台，2011年密集出台的调控政策已经对整个房地产市场产生了较大的影响，限购城市成交量普遍同比下降，房价下调的趋势已从一线城市向二三线城市全面蔓延。但是整个房地产行业的税收收入在国家财政收入中还是占有很大的比重，因此建立有效的税务内控体系有利于引导房地产行业健康和谐的发展，对整个金融系统和国家经济的健康发展意义重大。
其次对于企业自身来说，企业内部控制制度是现代企业制度的重要组成部分，能够保证企业高效率地实现其经营目标。一方面成立税务管理部门进行税务内控管理可以使企业进行整体涉税事项布局，合理安排税务事项处置，并利用相关税收法律法规进行有效的纳税筹划，节约税收成本，实现企业税后收益最大化，创造税务价值。另一方面可以经得起税务机关的纳税检查、避免税收处罚、形成良好的企业形象和信用评价。另外企业税务内控机制紊乱会导致企业税务风险的产生。税务内控制度不健全或者涉税事项处理的不正确都可能产生重大的税务风险。企业能否进行有效的税务内控管理会直接影响税务机关对企业的纳税风险评估、检查，进而影响企业正常生产经营。
三、构建适合房地产企业税务内控体系的方法
为了尽可能的规避税务风险，为企业创造更大的价值，房地产企业应该在深入学习和研究《企业内部控制基本规范》和《大企业税务风险管理指引（试行）》等文件的基础上，积极探索适合本企业的税务内控管理实践，现结合所学知识，提出几点房地产企业建立税务内控体系的方法。
(一)为了提高企业税务内控管理水平
应在财务管理部门下设立专门的税务管理部门，即使没有能力设立专门的部门，也应设立专人专岗来负责企业具体的税务管理工作，并明确税务管理人员的岗位职责。涉税岗位不单单指税务申报的人员或者财务人员，还包括与公司税收紧密联系的其他部分人员（如业务、采购部门）还应当有房地产公司领导层的支持。税务管理的职责包括：税务申报数据核算、填制申报，发票使用管理情况，税务风险事项分析、评估、处置和监督；收集并整理分析财政税收政策的最新变化，确定与房地产企业相关的有效涉税业务信息；对各业务部门进行一定的税务指导，杜绝经营过程中潜在的税务风险；积极参与公司投资、筹资等方面税务管理讨论，并能提出有效的税务评价意见。
(二)对各环节的风险管理流程进行控制
企业内部控制机制是一种防范性的控制机制，是企业防范风险的基础，也是企业防范风险的前提。内部控制制度包括为企业保证企业正常运作、规避和化解风险等一系列的相应的管理制度和措施。作为内部控制制度的一个重要组成部分，企业要进行税务内控管理，就必须要建立科学的内部涉税事物管理组织。还要加大税务工作事前筹划过程的控制力度。实现每个企业流程税务价值的最优化。房地产企业可以根据自身的实际情况，对各个涉税环节的风险点进行评估、控制，建立一套完整的风险控制体系，通过这些体系的有效运行，对涉税风险进行有效控制，最终达到控制涉税风险，创造税务价值。房地产企业主要涉及以下几个业务环节，开发建设环节主要涉及土地增值税；交易环节，即房地产企业的销售环节，涉及营业税、城市建设维护税、教育费附加、土地增值税、印花税和企业所得税等多个税种，是房地产企业涉税最多的环节；保有环节，即出租取得租金收入或以房地产入股联营分得利润，这个环节所涉及的主要有房产税、营业税、城市建设维护费、企业所得税等。
(三)建立健全企业内部风险汇报制度
风险汇报，是包括汇报制度和汇报标准这两个方面。它的主要作用是在于能明确各级涉税人员的责任，提高房地产企业对涉税风险的反应速度。汇报制度，涉税内控人员要以公司管理者的角度，分析公司税务情况。一些重大的涉税事项的确定，是很难一概而论的。必须要根据实际的情况进行有针对性的分析。一般而言税务的检查、筹划、重大涉税合同、重大税收优惠政策的应用，税额超过万元以上的涉税风险等都属于必须的汇报事项。汇报的标准决定了各部门涉税人员如何进行汇报，是一个流程标准的问题。方便于汇报文本在不同的部门、不同的人员签字流转中能得到统一理解。譬如，税管人员在工作中发现问题一定要及时汇报，并且已标准化的内部文本进行签字流转。税务主管再与其他部门人员协商纠正那些不合理的处理方式。如果存在较大税务风险，那么他应该向他的主管部门领导进行沟通交涉，并向公司高层领导进行汇报。
(四)建立内部税务风险测评制度
所谓建立风险测评制度，就是从房地产管理的角度对税务风险测评进行明确的制度。并将其作为房地产企业日常管理的一部分。
一是要提高每个员工的风险控制责任感和敏感度。这一点可以通过加强培训来实现，尤其对涉税业务岗位、生产经营人员进行基本税务知识的培训，使其对涉税风险有全面认识和深刻理解，同时培养端正的风险效益观。
二是各涉税部门应当定期(每月或每季度)对本部门的业务进行涉税风险评估，对于存在的风险应当及时整改，消除风险，对于可预见的将要发生的风险可以合理规避，防患于未然。
三是税务风险测评制度要根据税收政策的变化，房地产内部管理体系的变化及时进行调整，另外即使设计了清晰的目标和措施，但是由于相关部门和人员的不理解，可能会导致责任人不能有效的执行，实施的效果将会大打折扣，所以，信息的交流和沟通对整个纳税风险管理工作来说是必不可少的一部分，房地产企业各部门、房地产企业和其他企业以及公司和税务机关之间都要加强信息交流和沟通，特别是要加强和税务机关的友好联系，同时对风险管理结果进行分析，并做好下一步的纳税风险预测。
四、结束语
以上是本人结合房地产公司的行业特点和涉税事项以及内控体系的流程提出的几点适合房地产企业税务内控体系构建的方法，希望对房地产企业构建完整、系统高效的税务内控体系和对房地产企业防范涉税风险能起到一定的积极作用。
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