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风险管理策略范文1
关键词:风险管理;税收征管;信息采集;分类管理
现阶段税收风险管理理论及其相关体系建设，已经成为了税务部门的重点研究方向。将现代风险管理理念引入税收征管工作，有助于规避税收执法风险，降低征管成本，创造稳定有序的征管环境，是提升税收征收管理质量和效率的有益探索。
一、税收风险管理理论的研究现状
一般意义上的税收风险是指:税法规定的负有管理、申报、协助义务的主体
在履行法定义务时受主客观、政策等因素的影响而产生的潜在损失，是税法遵从的潜在危险。(一)国外关于税收风险管理的理论研究现代意义上的税收风险管理理论最早源于于20世纪80年代的美国。1983年，美国联邦税务局(简称IRS)对全国“灰色经济”导致的税收流失问题开展调研。据统计，因纳税人对联邦所得税法的不遵从行为，导致1981年全美有900多亿美元的税款流失。经济合作与发展组织(简称OECD)将现代管理科学中的风险管理理论引入到税收管理领域，逐步形成了成型的理论体系。1997年7月，OECD下属的财政事务委员会(简称CFA)了名为“风险管理”的应用指引，提出了在税收管理领域中应用风险管理模型的理念;2002年5月，CFA税收管理遵从小组论坛在伦敦召开，深入探讨了中小企业国内税收遵从问题;2004年10月，CFA批准通过了题为《遵从风险管理:管理和改进税收遵从》的税收风险管理应用指引，将税收风险管理划分为风险识别、风险分析、风险评估及确定优先次序、处理和评价等步骤;2008年3月，OECD税收管理论坛第四次会议在南非开普敦召开，将大企业税收风险管理的相关问题纳入研讨范围。
(二)税收风险管理在国内的发展现状
2002年，国家税务总局在联合国开发计划署(UNDP)专家指导下，制定《2002—2006中国税收征管战略规划纲要》，在税收征管中引入“风险管理”理念，首次正式提出“防范税收风险”的战略目标［1］。2004年，江苏省淮安市国税局首次将风险管理理念引入到税源管理中，逐渐建立健全了成型的税收风险管理框架。这一创新举措先后得到了江苏省局、总局的认可。2006年，国家税务总局在青岛组织召开税收风险管理国际研讨会，研究探讨在税源管理工作中如何引进和应用风险管理知识，与会单位就如何有效规避税收风险进行了广泛而深入的交流。2011年《“十二五”时期税收发展规划纲要》中，明确提出，要将风险管理贯穿于税收征管全过程。2014年国家税务总局对税收风险管理提出了具体指导意见。
(三)开展税收风险管理的意义
当前，我国正处于全面深化改革开放、加快转变经济发展方式的攻坚时期，国内外经济环境发生了深刻变化，基层税收征管力量弱化与商事制度改革后市场主体激增的矛盾日渐凸显，税收风险压力空前加大。随着现代税务管理的不断深入，对执法精细化的要求也会越来越高，风险也会加大。实施税收风险管理，是主动适应税收发展新常态，实现税收现代化的重要内容。
二、菏泽市税收风险管理现状分析
(一)菏泽市税收风险管理开展情况
菏泽市国家税务局自2016年设置风险防控机构以来，始终坚持以风险管理为导向，以信息挖掘应用为重点，努力构建税收管理大风控格局。市局机关在充分调研的基础上，制订出台了全市国税系统税收风险管理实施管理办法，明确下一步的战略目标为:大力构建涵盖风险识别、风险分析、风险评估及风险处理四个阶段的闭环式管理机制。1．组织专业评估团队。一定程度上打破地域管辖的格局，面向菏泽市石油加工业、采矿业、货币银行服务业、交通运输业、纺织业等重点税源和高税收风险行业，针对征管工作中所发现的税收风险点，从全系统内抽调精干人员构建专业化风险管理团队，推广运用行业风险管理模板，实现专业化风险应对。2．落实信息化治税。重点加强第三方涉税信息的采集和利用。针对涉税信息大量游离于税收管辖外的突出问题，菏泽市国税系统与全市50个行政、事业单位建立信息共享机制，2016年采集整理并向基层税源管理部门推送涉税信息逾11万条，极大地缓解了基层税源监管力度不足的困境。3．实现差异化管理。改变传统的以人海战术、均衡管理为主要特征的粗放型管理方式，按风险大小对纳税人实行区别管理，将风险较大的纳税人作为税源管理的重点，有效提升工作效率，实现有限税收管理资源的最优配置。2016年，全市共完成纳税评估1405户次，通过风险提醒、纳税评估共组织入库税收2．42亿元，占全市国税收入的1．42%。
(二)税收风险管理工作中面临的问题
尽管近年来，菏泽市国税系统在风险防控方面有了长足的进步，但也要清醒地认识到，今后工作中还将面对更大的困难与挑战，主要体现在以下几个方面。1．新办纳税人税收风险大。商事制度改革以来，在刺激地方经济发展、促进市场主体增长的同时，由于配套管理措施不到位，新办纳税人大量存在登记信息失真的问题，给征管工作带了诸多困难。在税务登记管理中发现，大量按照改革之前的标准不符合准入条件的、资质较差的民事主体也获得了市场主体的资格，这部分纳税人税务登记信息普遍存在较多问题。例如，经营范围信息模糊，税务人员仅通过登记的经营范围难以准确判断其经营主业，给纳税人税收管辖权的界定带来难题，直接增加了后续税务管理工作难度。2．开展纳税评估缺乏法律依据。作为实施风险应对的重要方法，纳税评估是在“征、管、查”三分离的税收征管模式下提出的，其初衷是为了解决“疏于管理、淡化责任”的问题，但在实施过程中却往往面临着缺乏法律依据的问题。尽管国家税务总局以及各级税务机关对纳税评估工作给予充分重视，将其作为加强税源管理有效方法予以强调，并制定了《纳税评估管理办法》《纳税评估操作流程》等一系列制度和办法。但税收征管的基本法律———《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中均未涉及有关纳税评估的内容，总局制定的《纳税评估管理办法》缺乏相关法律、法规的授权，从其法律地位来看仅仅是一个规范性文件，对税务执法人员和纳税人的法律约束力较低，致使纳税评估工作始终处于法律边缘，实践中缺少法律依据，评估工作无章可循。3．信息应用水平不高。利用信息化手段加强税收征管，逐步破解征纳双方信息不对称的难题，是全面提高风险管理工作水平的必由之路。然而，虽然目前税收风险管理系统中的预警分析指标已相对完善，但税务部门在风险管理的信息化应对能力上还存在不足，信息资源闲置浪费的现象比较突出，涉税信息的利用效率亟待提高。一是对现有系统数据信息利用不到位，不能主动整合金税三期管理系统、增值税防伪税控系统以及出口退税系统等平台的有关信息;二是对第三方涉税信息利用不充分，仅仅将其作为校对纳税人自主申报信息真实性的工具，而不能有计划性地进行整合分析;三是数据信息分析深度不够，对“指标元－指标－风险管理模板－防控方案”的风险管理系统运行机制掌握不到位，工作中仅局限于单项数据的校对与鉴别，缺少关联分析和综合运用。
(三)问题产生的原因分析
1．公民纳税遵从意识有待提高。纳税遵从意识是实现纳税遵从的必要前提，是指在市场经济和民主法治条件下，纳税人基于对自身主体地位、自身存在价值和自身权利义务的正确认识而产生的一种对税法的理性认知、认同和自觉奉行精神。根据陈金保2016年的调查结果，我国公民大多数理性上认同依法纳税的理念，但自觉自愿遵从的态度并不积极，往往是迫于严厉的税收征管措施和偷漏税的惩戒才照章纳税［2］。在许多人看来，偷逃税款似乎算不上违背道德的事，甚至有人认为这是一种能力体现。由于缺乏有效的社会舆论监督与道德约束，部分纳税人为了眼前的经济利益，容易出于侥幸心理偷逃税款。即便被税务机关发现并严厉查处，纳税人依然有可能会认为是自己运气不好，被“抓了典型”。如果不能在全社会范围内强化公民的纳税遵从意识，不能实现对偷逃税款行为的零容忍，单靠税务机关日常检查，难以完全防范纳税人恶意逃避缴纳税款的风险。2．税收法制建设相对滞后。完善规范的税法体系是税收现代化的重要一环，更是实现纳税遵从的根本性保障。然而随着市场化进程的加快，新型的经济及法律关系不断涌现，现行税法体系暴露出一系列问题。一方面，税收立法进程不能满足社会发展需要，税收领域长期存在部门规章代替法律的现象，造成税收执法行为在司法实践中往往缺乏有效法律依据支持。例如，2011年新疆瑞成房地产公司诉新疆维吾尔族自治区地税局一案中，地税局依照《征管法》第35条规定，认定纳税人销售价格偏低，应补缴增值税。然而乌鲁木齐市中级法院经审理认为地税局作出的处理决定缺乏上位法依据，最终判决税务机关败诉。另一方面，正因为税收法律体系结构不完善，税法执法也存在刚性不足的问题。税务行政审批制度改革后，后续管理措施较少，因责任界定不清，一线执法人员倍感税收执法风险高，时常有如履薄冰之感，致使在执法过程中缩手缩脚、畏首畏尾。3．税务机关自身存在的不足。去除种种外部因素，菏泽市风险管理工作开展时间短、自身管理经验不足、风控理念和工作机制都还不够完善，也是今后工作中亟待改进的方面。一方面，风控思维尚未建立，部分税务机关负责人，对税收风险管理缺乏科学理性的认识，片面地将评估入库税款作为衡量风险防控工作水平的唯一重要性指标，未充分发挥提高纳税人税收遵从度的职能效应;有的单位未能将税收风险管理与其他征管工作有序衔接，实际工作中只是“头痛医头脚痛医脚”，没有切实开展整体效应分析，不利于工作的深入开展;还有人认为税收风险管理只是针对纳税人，未将纳税遵从风险、税收执法风险与岗位廉政风险作为一个整体看待。另一方面，工作机制有待完善。有的单位机构设置不到位，受行政编制制约，风险防控机构只是挂靠在其他部门，严重制约了风险管理工作质效;各级税务机关之间、科室之间还没有形成整体效应，自主查找、集合风险点时仍然是各自为战，不能做到信息共享、协同分析。
三、国外税收风险管理实践对我国的借鉴意义
我国税务风险管理起步较晚，西方发达国家相对成熟的税务风险管理经验对于解决我国税务风险管理中存在的问题，具有很好的借鉴作用。因此本章将以英国、美国的税务风险管理为例，通过研究发达国家大企业税务风险管理现状，总结出适合我国国情的税务风险管理经验。
(一)英国:完善的大企业税收风险信息系统
英国皇家税务与海关总署(HMRevenue＆Cus-toms，HMRC)自2005年重组后，一直把大企业管理作为工作重点，成立了大企业服务司(LBS)，并成立13个特别调查组防范税务欺诈行为。英国的税务风险评估系统在有效数据基础上，真正实现了税收风险管理的一体化规范管理。1．配备专门人员，实行对口管理。HMRC针对每一户大型企业，委任一名高级税务官员担任客户经理(CustomerRelationshipManager，CRM)，实行对口管理。CRM负责掌握大企业的营运信息，化解双方的认知差异和误解，以便更有针对性地开展税收风险管理。同时为强化企业风险责任意识，英国税法同时也规定，大企业必须指定一名高级人员，全权负责企业的税务会计安排。如有失职，将对该人员处以5000英镑的罚款。2．整合纳税人信息，建立风险评估系统。HRMC在逐步采集纳税人相关信息的基础上，于20世纪末建立起由风险情报识别系统(IRIS)、数据分析处理系统(DAPA)和身份认证系统(IDA)等三个子系统组成的风险评估系统。通过身份认证系统可以收集到居民企业甚至部分个人的收支信息，然后再通过数据分析处理系统进行加工、整理，发现其中数据不匹配的项目则交由风险情报系统进行识别。得益于完善的评估系统，HMRC一旦发现存在税收风险，就可以启动针对性的调查。3．评定风险等级，开展分类管理。HMRC通过开发数理统计模型，对对纳税人收入、资产、负债等信息归类整理，推算出纳税人的风险等级。根据不同风险等级，分别交由地方办事机构、一般调查组和特别调查组核查处理。地方办事机构对于纳税遵从度高、风险低的企业，一般不采取干预措施，对于涉及个人的疑点信息，尽量采取电话沟通、邮件提醒等“温和”方式处理;对于中高风险的企业，则由调查组深入开展实地核查，采取纳税评估、风险干预等措施，规避税款流失的风险。
(二)美国:具有强大威慑力的税务审计
美国有句名言，“这个世界上只有死亡与交税是永恒的”。偷逃税款一旦被审计人员发现，严重的要身败名裂、倾家荡产，“唯有纳税和死亡无法避免”的理念已经深入人心。在美国，联邦税务局的审计工作具有极强的震慑力:全美50%以上的税务人员从事审计(稽查)工作，配备了经济师、金融产品专家、电脑稽核人员、数据分析师、信息技术员等专业人才;每年自然人约0．65%被审计(其中收入在10万美元以上的自然人约0．98%被审计)，C类型公司(股份有限公司)约0．87%、S类型企业(类似于国内的个体工商户)约0．3%被确定为审计对象;查补的偷逃税数额每年约有570亿美元，每年提请税收犯罪调查约1300件，平均90．2%证明有罪，人均判刑22．7个月。美国税务系统能够进行卓有成效的税务审计，得益于高质量的涉税信息管理和信用管理［3］。1．审计人员专业化。美国对税务审计人员实行等级制，查帐人员分为普通查帐人员和国际查帐人员。对大企业和跨国集团开展审计时，由法务、国际税收、审计等部门组成联合审计工作小组，如有必要，还将引入计算机、石化、经管等领域的第三方专家。审计过程中严格遵循报告和回避制度，审计人员如有违反将严惩或被开除公职。审计案卷由法务部进行复审，法务部有权调整审计人员作出的结论或者退回重查。2．审计选案针对性强。美国税务机关拥有庞大的税收信息资料库和完善的计算机评估系统，每年都运用网络数据库系统和“应收税款预测”等模型，对要对纳税人的整体纳税情况进行分析，以确定开展重点审计的范围。然后，通过对大企业年度财务报表、大额现金交易、自雇业主、扣除额超过合理范围和修正申报等方面开展综合排查，鉴别纳税人有税收欺诈或逃税的嫌疑。由于美国的税收来源以直接税为主，所以发现申报所得数额与其收入来源不相符、收入数额庞大且无预扣所得税等情况，相关纳税人就将被列为税务部门审计的对象。3．审计工作效率高。计算机联网技术的应用大大提高了美国税务机关的工作效率。借助与支付终端联网的检查系统，每当有1万美元以上的现金交易时，税务人员就可以获得消费者、经营者的流动信息，并核实该笔支付是否实现了税款扣除。同时，银行和营业机构在进行巨额现金交易时，必须核对客户的社会保险号和信用卡，纳税人想要利用假名逃避税款将十分困难。州税务署每年至少会对1300－2000万人次的交易信息开展核查。税务人员在审计中，高度重视对现代统计方法和第三方信息的运用，定期对销售发票的相关信息开展抽样检查，从而对交易、收入和支出实现全方位无死角的监控。
四、完善我国税收风险管理的策略
面对日趋复杂的经济发展形势，要深刻认识征管体制改革以来的税收工作形势，做好规划统筹，重点从以下几个方面完善税收风险管理机制。
(一)创新综合管理模式，提高工作效率
在当前机构人员编制和总体征管力量受限的形势下，必须转变征管方式，最大限度盘活用好现有征管资源。今后应改变当前税收风险管理条块分割、各自为战的状态，建立各级税务机关联动的风险管理流程。一是实行税源专业化管理。改革以地域管辖为特征的税收管理员制度，转而根据规模、行业、存续时间、经营特点、信用等级等对辖区内的纳税人进行分类，设立专门的税源管理机构，借助税收风险分析工具，建立完善税收风险特征库和风险分析应对模板，形成分行业、分类型的纵向、横向分析指标体系和预警体系;二是实行差异化监管。改变传统的以人海战术、均衡管理为主要特征的粗放型管理方式，按风险大小对纳税人实行区别管理，将风险较大的纳税人作为税源管理的重点，实现有限税收管理资源的最优配置。三是推进征管机构扁平化。推进机关实体化，精简机关行政管理职能，从行政、税政职能为主的职能体制，向直接履行税源监控等实体职能体制为主转变。
(二)加强数据分析利用，实现信息管税
税收风险管理的起点在风险的识别，而风险的识别基础就在于及时获取准确的涉税信息，如果情报信息缺乏利用价值，税收风险管理将成为空谈。今后应充分利用信息化手段加强税收征管，切实加强数据分析应用，提高信息利用水平［4］。一是加强系统信息比对。充分利用金税三期系统、数据综合分析平台等税务软件，整合系统信息，加强数据比对，及时发现潜在风险;二是加强第三方信息的利用。加大与关联单位的信息合作力度，理顺信息传输渠道，做好信息采集工作，实现各类涉税信息即时集中、共享，解决地方财税建设要求和税务机关信息不对称的矛盾;三是完善内部信息传递机制，建立统一的数据库平台、数据管理体系和信息管理平台。实现办税服务厅、基层分局和业务科室之间的信息实时共享，使各部门及时掌握纳税人的信息，共同防范税收风险。
(三)构建专业组织机构，打造专业团队
为提高税收风险管理精准制导能力，应根据经济社会发展水平、税源规模、行业分布特点等因素，着力打造风险防控、纳税评估和监督评价三个跨部门的专业化管理团队，共同实施税收风险管理。一是成立风险防控团队，配备专职人员，采取集中与分散相结合的方式，统筹开展税收分析、风险识别、风险应对、结果评价，落实完善闭环式税收风险管理机制等。二是成立纳税评估团队，按照“集中管理+团队作业”的形式，根据评估对象所属行业规模、风险等级和预警指标，统一调配团队成员，组成个案评估组，实施统一管理，便于有针对性地开展涉税服务和更直接有效监控纳税遵从风险。三是成立风险监督评价团队，主要负责对风险管理全过程和成效实施复审复核、执法督察、内控监督和绩效评价，切实做到把有限优质的征管资源优先配置在对重点税源的税收管理中，切实提高税收征管质效。
作者:吴亚辉 单位:山东科技大学文法学院
参考文献:
［1］方振华．山东省国税系统税收风险管理研究［D］．济南:山东财经大学，2016．
［2］陈金保．公民纳税遵从意识的内涵、测量及特征［J］．税收经济研究，2016(2):16－21．
风险管理策略范文2
房地产投资是一项综合性、专业性、技术性极强的活动,同时也是一个高投入、高回报和高风险的事业。房地产的特性决定了它投资数额大,投资周期长,变现能力差,投资过程中既有经营风险、金融财政风险等有形风险,也有如政策变化等无形风险。众多的不确定因素,决定了投资效益的不确定性,从而使投资方案和决策具有一定的潜在风险。房地产经营风险管理是指房地产经营者对所经营的房地产客观上存在的经营风险的认识、处理与控制,以使风险损失减少到最小程度。由于房地产经营面临着各种风险,这就要求经营者增强风险意识,加强风险管理,把风险管理作为企业管理体制的一项重要的管理活动来抓。除了必须设立风险管理机构、培训和配备专业管理人员以外,还要认真研究各类风险从潜伏到发生和发展的运动规律,对风险的各个环节都能采取有效的措施,并对控制措施能做到有效的监控。如何有效地分析风险、避免风险事件的发生就成为房地产决策中的首要问题。
2 房地产投资风险
房地产投资风险概括讲包括经营风险、财务风险以及市场风险三方面内容。
2.1 经营风险
一般是指房地产投资开发项目经营管理不善而引起预期收入水平不能实现,或不足以补偿费用的可能性。一般来说,投资项目越大,对经营管理的水平要求也越高。尤其是错误预测了房地产投资市场,并造成决策的失误,将会对房地产投资造成很大的风险。
2.2 财务风险
一般是在贷款投资房地产时形成的一种极端的不确定性。也就是说,投资者以所投资的房地产作为抵押物,获取用于该项目投资的贷款时。便承担了一个如果不能按照抵押货款协议规定的期限还本付息时,其所抵押的房地产就会成为他人财产的风险。不贷款的投资者不会有财务风险,但也难以利用身外资金获取利益。房地产经营者应充分估计到企业筹资困难度财产状况不良对企业带来的有关财务方面的风险。
2.3 市场风险
一般是指由于国家或地区的政治或经济因素的影响,利率变化以及其他因素的影响,造成房地产市场购买力下降,价格跌落的可能性的由于房地产市场价格与通货膨胀趋于同步的增长,且从一定时期来看,房地产总体上是处于供不应求的局面。因此,房地产投资的市场风险,常常是比较小的, 但是当一个国家或地压的经济不景气时,由于房地产市场在一定时期内需求会骤然降低,房地产价格也可能会出现急剧下跌的情况。
3 房地产风险管理的策略探讨
3.1 加强对经营环境的研究。房地产企业和其它企业一样总是在一定的环境中开展经营活动的,环境既提供了机会也构成了威胁。企业的经营活动与外部环境的联系越来越紧密。外部环境的各种因素如经济因素、社会文化因素、家庭组成因素、政治法律因素、自然因素等都对企业的开发经营产生各种各样的影响,并且外部环境还处于不断的变化之中,这就要求房地产企业的经营者们把自己的企业看成是一个开放的系统,它不断地与外部环境产生相互的影响和作用。正视环境的影响和作用,把外部环境、内部条件有机结合起来,提出一个适合自己的科学的战略目标,潜心培养并提高自己的核心竞争力,并能审时度势、因势利导、灵活应变,不断地随环境的变化而调整企业的经营活动,这样对提高项目投资成功率,实现风险管理的目标定会有大的帮助。
3.2 加强对房地产市场调查与预测。实现从产品观念到营销观念的转变。房地产企业生产的产品是房屋,它具备一般商品的特征。随着市场经济的发展,人们生活水平的提高,消费者一些低层次的需求已得到满足,人们消费商品也越来越为了满足心理方面的要求,消费者在消费方面也日益呈现出个性化的特征。面对这些变化,房地产企业要改变过去那种我盖什么就卖什么的思想,现在人们购房已不单单是为了满足居住这个最基本的功能,房产商品除了具备居住这个功能外,还要具有良好的套型设计、漂亮的造型、优雅的环境、智能的设施、良好的物业管理等等。就房产这个固定不动的核心产品来说,房子与房子之间没有什么太大的差距,而现代产品概念的内涵和外延都扩大了。完整的现代产品概念应该包括核心产品、形式产品、无形产品三个部分。每一种商品这三部分都完全具备。对房地产品来说,恐怕大文章要做在形式产品和无形产品方面,因为只有这样,才能更好满足消费者审美观、舒适感、安全感、方便感、文明感、优雅感、人文观等方面的要求,也才能更好地适台消费者个性化的需要。现代房地产市场已经告别了卖方市场的时代。虽然这个市场的潜力巨大,但目前这个行业内的竞争却十分激烈,稍有不慎就会有面临失败的危险。开发商们煞费苦心的谋划,目不暇接的房地产广告,不断出新的住房消费新概念等足以说明这一点。
3.3不断提高物业管理水平。物业管理是改革开放、住房体制改革、房屋商品化的产物。它把专业化、社会化和企业化的运作机制引进了我国房地产的管理。物业管理是和房地产综合开发的现代化生产相配套的综合性管理。世界上许多国家和地区房地产的经验证明,一个优良的物业管理不仅是房地产成熟的标志,而且是本身获得长足、持续发展的强大动力。优良的物业管理有利于树立开发商的良好形象,也可以很好地满足人们物质文明和精神文明需要。随着市场经济的发展,人们的消费观念已有了改变,居住不仅仅是为了“栖身”,而且是为了满足人们的精神需求。卓越的物业管理所创造的“整洁、文明、高雅、安全、方便、舒适”的居住环境,可以陶冶人们的情操,净化人们的心灵,提高人们的素质。同时,也有利于房地产公司的经营与发展,有利于提高房地产企业的档次,有利于降低风险。所以,房地产企业要克服前几年随着房地产业的迅猛发展而出现的“重开发轻管理”“、重销售利润而轻售后服务”的思潮给房地产业发展带来的约束,认真探索一条适合我国国情的物业管理之路 由于我国房地产改革与发展时间很短,物业管理方面的理论和经验还很缺乏,具体如何做,还要开发企业多实践、多探索、多借鉴。
风险管理策略范文3
关键词：国际贸易；风险管理；问题；改进策略
生产要素在全球范围内的流动不断增强，世界各国企业之间的依赖程度，以及贸易的频繁度在不断的加深。在此基础上我国企业的贸易规模在不断的扩大，但是同时各种客观存在的贸易风险也在很多程度上威胁着我国企业的可持续发展。如果企业不能及时的识别潜在的贸易风险，控制贸易风险对自身发展到来的影响，不仅会对自身的经济效益造成较大的损失，甚至会带动国内、国际整个贸易市场动荡，所以企业必须有效的识别潜在的贸易风险，采用科学的方式解决国际贸易风险管理问题，提高企业整体效益。文章就国际贸易风险管理问题展开分析，探究如何解决国际贸易风险管理问题，改进国际贸易风险管理方式。
一、国际贸易风险管理问题
1.风险管理意识淡薄
对贸易风险的识别、防范和控制是企业在国际贸易管理工作中的核心内容，对其经营规模的拓展，贸易量的提升发挥着积极的作用。但是我国很多外贸企业对于多外贸易的风险管理意识淡薄，受到短期利益的驱使，盲目的扩展国外贸易市场和资源，抬高贸易成交量，忽视了对国际贸易风险的防范，导致其难以维持稳定可持续的发展。
2.没有完善的国际贸易风险管理机制
要保证国贸易管理的有效性，需要建立完善的贸易风险管理机制，但是从我国众多对外贸易企业的调查分析来看，大部分对外贸易企业没有健全的贸易风险防范机制，即使部分企业建立了相关的防范组织，但是组织形式相当落后，难以与瞬息万变的国际贸易市场保持高度的协调性。其次，很多企业将贸易风险的管理依托于外销人员的监控，这就对外销人员的整体素质能力提出了较高的要求，如果外销人员没有及时识别贸易风险，则外贸企业需要承担较大的风险损失。
3.风险管理手段落后
我国外贸企业与西方等发达国家的企业风险管理手段相比较为落后，主要表现在以下几个方面：第一，信用管理手段缺乏有效性，企业对客户资信的情况没有充分的了解，经常会出现客户利用假票据的现象。第二，企业对风险情报的收集手段较为落后，对市场上的经济、政治情况等没有充分的了解，对客户的经营、注册、业务实施等没有深入调查，导致贸易风险发生，造成较大的经济损失。
二、国际贸易风险管理的改进策略
1.树立正确的风险意识，保证风险信息收集的有效性
提高国际贸易风险管理效率的基本要求是要树立正确的风险意识，及时的识别风险的类型和风险发生的原因。第一，要完善商业情报网络，外贸企业要与行业之间的相关企业保持长久的合作关系，联合收集商业情报，及时的获取国际贸易中的风险信息，做贸易风险的防范。第二，要积极的拓展风险的调查渠道，例如，通过境内银行、驻外领事馆等获取重要贸易风险信息。第三，建立贸易风险的语境机制，将一系列的贸易指标用来预测企业对外贸易风险发生的可能性大小，并且对银行、投资者等经济活动的主体的风险偏好进行分析，设定风险警戒线，做出适应性的决策。第四，对外贸易企业要定期的组织开展贸易风险防范的培训，切实提高外销人员的贸易风险判断能力，树立正确的风险预控意识。
2.完善管理机制，提升风险控制能力
首先，外贸企业在对外经营规模不断扩大的基础上，经营产品的类型越来越多，所以经营的难度越来越大，需要加强企业对外经营的监督管理才能有效抵挡各种风险的侵入。所以对外贸易企业要建立完善的监督机制，对各个项目流程、以及参与项目部门中潜在的风险因素进行及时识别，明确各个部门、岗位、人员的具体职责，监督其按照既定的制度展开各项工作任务。其次，要完善风险控制机制，对外贸易企业要监控对外经营中的各种风险因素、风险事件、风险损失等，防止风险事态的扩大，减少国际贸易风险造成的损失。最后，要完善风险快速反应机制，如果企业对于一些突发性的风险没有做出快速有效的反应，就会面对风险的时候处于极度被动的状态，所以建立外贸风险快速反应机制的组织领导机构，预备数套风险处置预案和计划，对领导机构中的人员进行分级、分工，增强企业对抗各类风险的侵袭的能力。
3.创新风险应对手段，及时转移风险
风险转移手段主要表现在以下几个方面：第一，国际贸易货物的运输时间较长，在运输的过程中存在着较多的风险隐患，企业可以通过购买货物运输保险，将部分风险转移到保险公司身上，防止因运输风险造成的较大损失。第二，可以购买国际保理业务，该业务主要是为买方客户提供付款的条件，这样外贸企业更为容易获得国外订单，加大产品的出口，这样可以有效预防国外客户因拒绝付款而造成的财务危机。第三，银行保函，外贸企业可以要求进口方向银行申请延期付款保函，如果进口方不能及时的支付款项，可以由银行代付，降低贸易风险。
三、结束语
综上所述，如何规避国际贸易风险，提高际贸易风险管理的技术手段，是企业对外发展的关键，对提高企业的整体经济效益发挥着至关重要的作用。如果企业不能及时的识别潜在的贸易风险，控制贸易风险对自身发展到来的影响，不仅会对自身的经济效益造成较大的损失，甚至会带动国内、国际整个贸易市场动荡，所以外贸企业要树立正确的风险意识，保证风险信息收集的有效性，完善管理机制，提升风险控制能力，创新风险应对手段，及时转移风险，增强企业对抗各类风险的侵袭的能力。
参考文献
[1]胡大江.面向双重风险的我国企业国际贸易外汇风险管理研究[D].重庆大学，2010.
[2]邹博威，郎丽华.基于风险管理视角的国际贸易物流创新分析[J].物流技术，2012，31（21）：115-117.
风险管理策略范文4
[关键词] 风险管理策略 外债管理
我国的外债主要是由外国政府和国际金融组织提供的贷款组成，具有贷款期限长、贷款利率低等优点，深受国内的企业欢迎。
随着我国汇率制度和金融改革的深入，外币贷款的风险日渐显现。不仅从宏观上影响一个国家经济的稳定和国家信用，而且还从微观上影响一个企业的生存与发展。
一、存在的问题
由于长期以来的管理体制，企业对于外币贷款的管理存在诸多问题。这些问题涉及到经济体制、企业经营管理机制、金融市场发展和具体实施过程中。
企业偿债意识薄弱，表现为“重筹资，轻还贷”。部分企业以“大项目”建设为由，通过外币贷款解决企业内部资金的不足，或者企业管理层出于追求“政绩”而通过国家在国际市场“圈钱”。
国有企业现行的内部管理体制束缚了资金管理方面的积极性。由于目前国有企业的中高层管理人员任期时间短，无法对期限长达10年、20年的长期贷款，进行长远的规划和利益关注。
外币贷款的风险管理工作需要一套科学的决策、授权、监督机制。而机制缺失的现状造成具体操作的随意性或者丧失最佳的交易时机。
目前,我国企业的财务人员大多不具备准确把握汇率和利率市场变动情况、普遍缺少各种金融工具的熟练应用。
在现有的企业经营管理体制下，企业的管理层更为注重企业的主营业务的增长。即使外币贷款面临市场风险，管理者也把责任归咎于市场波动。由于缺乏相应的激励约束机制，降低了企业决策者和财务管理人员运用金融工具控制外汇贷款风险的积极性，可能导致一些企业的外债处于“敞口”的风险状态下。
我国金融领域的改革和金融创新相对滞后，人民币还没有实现资本项目下的可自由兑换，金融市场缺乏人民币对冲交易工具，其他可以用于保值的金融衍生工具更是寥寥无几，这也使得我国企业外币贷款的风险管理难以有效开展。
二、外币贷款风险管理策略的类型
从对待外债风险管理的态度方面来看，进行外汇贷款风险管理主要有消极型、积极型、中间型三种策略。
1.消极型策略也是一种投机策略，即是对由于汇率和利率波动带来的损失不管不问。当汇率或利率向有利方向变动的时候，坐收渔利;当汇率或利率向不利方向变动时，甘愿遭受损失。在汇率或利率波动较大的情况下，这种消极的管理策略，可能会造成巨大的损失。
这种策略只适合与汇率或者利率波动幅度不大，贷款金额相对较小的情况。当汇率或者利率预期向有利的方向变动的情况下，也可以采取这种策略。
2.积极型管理策略是把稳定放在第一位，努力消除风险因素。在面临风险的时候，首先考虑如何将风险控制在可以接受的范围内，或者把风险转嫁出去。有时，风险控制费用将高于预计可能发生的风险损失。这种策略主要适用于涉外经验不足的企业。当汇率或利率波动较大的时候，也可以采取这种策略。
3.中间型的策略遵循积极稳妥的原则，主动规避或控制各种风险，并且控制风险的成本小于预计可能的损失。中间型策略从保本保值的目的出发，把握各种防范措施的利弊，根据择优、适用的原则灵活运用，要求管理者具有丰富的金融及财务管理方面的知识与经验。
三、企业外币贷款风险管理具体操作策略
在目前外汇管理法规政策下，企业进行外债结构调整、降低外债风险通常可以采取多种方式。
1.借用国内外汇贷款提前偿还外债。目前国内外汇贷款利率比较低，而我国借用的一些中长期国外贷款利率大多在6%以上，有的甚至高达9%。企业在运行初期，因为资金流量和经营风险的问题，国内金融机构借贷的困难相对较大，而当企业运转到一定规模以后，随着国内贷款机会的增多，企业可以通过利率和期限的调整，实现“借低还高”，减少债务成本，降低外债风险。
2.清理固定回报。根据有关规定，效益好的企业在取消固定回报条款后可通过外资转外债或转制成合资企业的方式继续经营。效益不好的企业在取消固定回报条款后，由于利润达不到约定的外方预期回报，外方可以选择以转股或清算的方式撤资。
3.借用新的外债置换过去在境外筹借的外债。这一方式不能根除外债风险，新发生的外债仍有可能在未来受国际资本市场汇率和利率水平波动的影响。但为新的外债采取风险防范创造了更多的机会。
4.利用金融衍生工具锁定利率和汇率风险。我国一直实行有管理的浮动汇率制度，尽管目前人民币已有较大幅度的升值，减轻现有负债企业的还债负担。但国际资本市场瞬息万变，升值与贬值只是相对某一阶段而言。短期内，我国不具备资本市场开放的条件，人民币尚不能成为可自由兑换的货币，在这种情况下，如不着手制定人民币与外币的汇率风险防范办法，将难以消除企业外债汇率风险的隐患。
四、政府对外债风险进行管理的策略
从国外金融风险防范的实践来看，对外债的风险管理必须实行双层风险控制，即政府和负债企业协调配合，因而政府有必要采取相应措施对我国外债进行宏观调控。
1.建立外债管理统管机构,由多头管理转变为集中统一的管理。目前我国的外债宏观管理上仍然存在多头管理的弊病，因此必须从组织机构的设置上加强宏观外债控制。对此，可在国务院的领导下设立有权威的外债管理机构，负责外债借用偿还的统筹规划,包括远期、中期和近期规划;负责制定和公布投资方向和产业、产品、项目目录;负责借债筹资的资格审批(一定限额以上)和纠纷处理。各省、市、自治区特别是开放城市宜成立对口单位，以形成外债管理系统。
在外债借入管理方面，应停止那些不合格的金融机构的对外借款业务和地方政府擅自借款行为，并妥善处理好破产金融机构的遗留债务且密切关注国际金融市场变动情况，主动调整债务结构，使用各种金融工具规避汇率和利率风险。另一方面，也应该尽力降低从国际市场上借入资金的成本，按照资产负债比例和风险管理的总体要求，选择资产质量较好、国际债款等级高的金融机构作为我国对外筹措窗口，降低我国对外总体筹资成本。
2.加强对借用外债的使用和效益管理。在我国当前体制下，外债的“借、用、赚、还”四个环节有时是脱节的。“借”、“用”、“还”是确定无疑的,惟独效益如何无从考核。而作为事后管理的统计管理远未形成外债管理系统，没有实现债务运行全过程的管理。今后应当在加强对外债的统计、监测的同时,加强对外债使用的效益管理,建立一套外债使用效益的考核管理系统,以考核外债的效益情况。在外债使用管理方面应制定统一的转贷办法,规范国外优惠性贷款的转贷行为,限定利差上浮,不得任意缩短转贷期限,防止和减少转贷的随意性,把国外贷款的优惠条件充分给予用款单位。将国外贷款项目分为公益性、基础性和竞争性三种,采用不同的转贷方式进行运作。
3.控制外债规模和结构。外债的引入,主要是为了缓解国内资金的不足,在投资活动中起主导作用的始终应该是本国资本。因此,我国应在充分调查和预测国内资本现期和未来的供给状况，并对外资可能产生的经济效益和成本做出尽量准确估计的前提下,确定近期和远期外债规模。另外,对外债规模的控制也要通过偿债率、负债率、债务率等指标进行,科学地确定外债规模与总量。在外债的结构方面,我国政府在短期外债的控制上应既要保持相对合理的短期负债比重,又要保证经济的稳定、健康发展。
4.强化外债偿还管理,推行借债主体的多元化。
我国局部性的偿债风险和潜在的偿债风险是存在的。我国应进一步完善外债偿还基金。偿还基金可以分国家和地方两级。地方可以从债务单位或企业留成外汇中按一定比例提取，国家可以从现有的外汇储备中拨出专款用作偿债准备。
依据国际经验，发展非国家实体的借款是提高外债使用效率，保持外债持续流入的有效途径。因此我国应优化借债主体结构，发展非国家主体的借款。对国内企业的对外借款，应逐步放松管制，一定限额以下的借款可以让其自由办理，但国家并不承担还款的责任。在此基础上，国家对企业的外债管理逐步由事前计划审批转向事后的动态分析。
五、结束语
本文从理论上介绍了我国企业外币贷款经营中的多种管理方式,分析和比较了外汇贷款风险管理策略的类型，力图为企业金融风险管理方法提供一定的参考。笔者针对风险管理现状的改善提出一定的改革建议，应对贷款项目所面临的汇率风险和利率风险进行详尽的计量分析,采取相对应的风险管理策略以规避风险。
参考文献:
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关键词：工程造价；风险；风险管理；因素；策略
1、工程造价风险管理研究的意义
近年来，全国各地城市的在建项目越来越多，规模也越来越大，要想很好的完成建设项目，就必须进行项目的风险管理。但是对于工程造价的风险管理，虽然工程造价管理理论有一定的研究成果，但是对于工程造价的风险管理也有一定的研究，但是对与工程造价的管理与风险管理的结合却存在这许多空白点，也有待开发和研究。随着我国经济的不断发展深入，大量的国家投资项目及各种各样的企业投资项目正在不断扩大，为了更好的对这些项目进行管理，急需对工程项目造价的风险性有着比较准确的预测和估计，以便全面提高投资工程的经济效益。
2、工程造价风险的来源
(1)来自各工程参与方的风险：①设计单位和监督单位：设计人员可能缺乏职业道德，片面追求产值，不按照相关文件的标准进行设计，或在初设阶段考虑不到位，不成熟，导致一些方案和施工图出入较大，致使设计多次变动，大大提高了工程成本；监督单位也可能在利益的驱使下与施工方等相互勾结，在监督过程中睁一只眼闭一只眼，给工程留下了后续的隐患。②业主：部分业主不仅缺乏控制建设费用的责任感，而且本身也存在乘机从中取利或铺张浪费的现象。主要包括业主不遵循客观规律的过高要求，项目可行性研究缺乏严肃性，宏观管理不力，投资先天不足，盲目干预施工等。③承包商：承包商投标时不诚实，没商业道德，即便施工合同中约定了工程造价、工期、质量，然而由于低价中标以及各种原因的影响，其合同中约定的造价难以实现。
(2)客观事件风险：①经济环境：指客观的经济环境恶化、经济剧烈波动等，与物价、币值、利率、汇率、关税、资金筹集、还贷、原材料供应及产品销售相关的风险。②自然环境：指的是因为自然力的作用，导致和工程相关的人员伤亡或财产损失。承包商所在的地理环境及可能遇到的非人力或不可抗力事件、自然灾害。③政治环境：主要指的是国家体制变革，一些政府行为可能会把风险带给承包商。④市场环境：当前建筑市场，一些工程造价的交易通过非法方式及不公开、甚至暗箱操作来进行，在建筑市场中，经济学中供求关系影响原理完全起不到作用。这就使工程造价有了不确定性。
(3)其他风险：①信息不完备：能够将建设项目造价管理活动的状态、规模与特征反映出来的一些规章制度、图表、资料及数据等就是所谓的工程造价信息。信息的缺失是工程造价的不确定性的原因之一。②合同管理：包含报价策略不当、决策失误；投标文件的欠缺、自行采购的工程物料欠缺、各项管理制定不落实、不健全、使用低素质劳务工，造成工期拖延或质量安全事故等。③分包商：有的分包商根本不够分包资格而通过其他途径取得分包，当工程出现问题时，因技术不过关而影响工程进度。④材料：在选择工程材料时，采购人员经不住利益的诱惑，不按照设计单位的要求进行材料采购，以次充好，使工程在验收时不合格而返工，造成成本浪费。
3、工程造价管理中的风险因素
从工程造价管理的概念入手，工程造价管理是指“遵循工程造价运动的客观规律和特点，运用科学、技术原理和经济及法律等管理手段，解决工程建设活动中的造价确定和控制、技术与经济、经营与管理等实际问题，力求合理使用人力、物力和财力，达到提高投资效益和经济效益的全部业务行为和组织活动”。工程造价管理是集经济、技术与管理于一体的综合管理，其管理水平的高低直接反映着投资效益的好坏，并体现了建设单位的工作质量和管理水平。而在项目管理中各个方面都存在着不确定性，这些不确定性会造成工程项目实施的失控现象，最终导致工程经济效益降低，甚至项目失败。这些不确定的因素就是我们工程项目管理中的风险因素。所谓“风险”从字面意义来说是指“事物未来变化的不确定性可能使决策者得到的收益低于期望收益甚至遭受损失”。在经济活动中风险是不可回避的，它具有客观存在性，可以说在任何工程项目中风险都是存在。其来源是多方面的，并且存在于工程项目的始终。按分类来说工程项目风险来源包括了自然风险、社会风险、经济风险、法律风险、政治风险等；按照涉及当事人，工程项目风险又可分为业主风险、承包商风险和咨询监理单位风险；根据工程项目风险的可控性又可分为，项目核心风险和项目环境风险。举例来说工程项目风险因素可能是自然灾害如地震、凝冻等，也可能是项目实施期间通货膨胀，材料、人工费用上涨；或国家调整产业政策等，又或是常见的是因项目规划、设计深度不够，或因规划设计方案陈旧，目标优化错误或未进行优化优选，或地基勘测资料不全，地下埋藏物未事先考虑，临时处理不当，或因承发包方式选择不当合同或管理不力等所引发的工程造价风险因素增大。工程造价风险管理正是针对工程项目中不可回避的风险因素，采取事前积极的对风险因素的科学与合理的管理，工程造价风险管理采取有效的措施应对，控制这些风险，从而最终达到对工程造价的合理确定和有效控制。使得我们能够预防和减少意外损失，以较低的费用投入将潜在的重大损失转移给，或通过精算，决定自留风险，提留最合理的自保基金，降低工程成本，直接增加或提高项目投资的经济效益。
4、工程造价风险管理研究的策略
风险管理策略范文6
关键词：国内商业银行；金融风险管理；问题与对策
一、商业银行金融风险管理的含义、流程及风险处置方式分析
（一）商业银行金融风险的基本含义
所谓商业银行指的是以经营存款以及对工商业发放短期借款业务为主的银行机构。商业银行金融风险指的是在货币经营及信用活动当中，因为很多因素不可预期令银行的实际收益和预期收益产生差异，蒙受经济损失或者获得额外收益的机会。导致银行风险的主要原因是银行从事货币经营活动的不稳定性。然而，这种不确定性必然会导致实际收益及预期收益的背离，令银行有蒙受经济损失或者取得额外收益的机会，银行风险才可能出现。我们通常所说的商业银行金融风险管理主要指的是商业银行经由风险识别、风险衡量及风险控制等手段，来规避、转移经营过程中出现的风险，进而降低损失、保障资金安全的管理活动。具体而言，其包含两层含义：首先，在风险可控的情况下实现收益的最大化；其次，收益一定的状况下实现风险最低。因商业银行处在不断变化的市场环境下，所以说它们的风险管理也是动态的。商业银行对于金融风险管理应当保持不断的再评价，对于工作效果实行持续的监督。
（二）商业银行金融风险控制的基本流程及处置策略
下面，我们对商业银行处置风险的对策进行详细的阐述。通常处理风险的对策包括风险规避、风险对称、风险分散、风险转移以及风险抑制、风险补偿等措施。商业银行在精确地度量、界定风险后，借助多管齐下的形式，系统地使用以上几种常用的处置风险的方法，主要用来规避及化解风险，保障经营资金的安全。下面我们详细地对各种处置方法进行论述：
第一，风险规避。所谓风险规避，指的是商业银行对风险明显的经营活动所采取的避重就轻的处置手段。举个例子，像在信贷风险管理体系中，最重要的就是贷款规避和拒绝原则。对那些风险不容易控制、风险较大的贷款，需要借助规避及拒绝原则。风险规避一般的途径包括：资产结构短期化，目的是减少利率风险及流动性风险；投资选择避重就轻，这样可以防范风险较大的投资活动；债权互换，趋利避害；当进行外汇业务时，对相关货币汇率走势做出准确的判断，以防止汇率变动引发的风险。
第二，风险分散。通常使用的风险分散形式分为两种，即随机分散及有效分散。随机分散是指单纯依赖资产组合中不同资产数量的自然增长来化解风险，不同资产的选择是不确定的，在业务正常开展的状态下，借助扩大业务规模的方式来分散风险，有效分散则是指利用资产组合理论及模型来分析、选取资产，依照各自的风险及收益特性以及相互间的关联性来达到风险最低、收益最佳的目的。
第三，风险转移。所谓风险转移指的是运用特定、合法的交易手段，把全部或者某些风险转移到别方的行为。其具体的操作方法包括：风险资产销售，也就是把商业银行本身不愿承担风险的资产卖给有能力或者经验来控制这部分风险的企业或个人，主观上愿意承担这部分风险来谋取利益；担保。存在担保的贷款把原本由银行承担的客户信用风险转让于担保人；保险。包括不动产、动产及债权等在内的银行资产向保险公司投保所得的各项抵押品；期权交易及期货交易等交易方式的市场交易。另外，还有风险补偿。其指的是商业银行借助资本、利润、抵押品拍卖收入等补偿其在某项行为中发生的损失。如果借款方未能依据抵押贷款合同履行其义务时，贷款银行有权依据合同规定接管、拍卖、占有其有关抵押品，补偿银行的呆账损失。除此之外，商业银行还可以在利润当中提取一定金额的准备金，当做信用风险的补偿方式。
二、外国商业银行金融风险管理的经验分析
（一）国外商业银行的金融风险管理框架及管理工具
首先，我们对国外商业银行的基本风险管理框架进行简要的分析，主要分为下列几个方面：第一，其组织机构是风险委员会，它行使全行风险管理的职能，保障一系列风险政策、流程及体系的平稳运行。另外，把全行的风险管控职能进行“中心化”操作，原则上权力由总行支配。第二，按照国家或地区进行客户信用等级的判断，决定需要扶持的行业、重点培养的国家及地区，客户信用额度的判定，对客户实施有区别的服务，同时做好客户的授信工作。第三，制定一系列的风险管控策略，目的是加强对银行内各种风险的把控，通常情况下有风险管理基本原理、规则及操作规范，对不同产品的风险接受标准，对于已经发放贷款的风险测量及客户信用等级的变化量等，制定有针对性的产品操作指导书等。此外，还有风险经理制以及报告机制等。其中，风险经理制主要是针对处在业务一线的客户经理，他们需要负责收集并整理客户信息，同时负责客户的信用申请，对其提出相关建议，但是经理并没有最终的决策权。所谓报告制度，指的是银行应当定期对全行的风险情况做出分析，对已经造成的损失，进行及时地弥补，这也是风险管理中非常重要的一个环节。其次，是国外商业银行的风险管理工具。信息体系的构建是风险管理工作中十分关键的一项内容。建立风险管理数据库，把各种来源的资料进行整合，选取不同的软件操作系统，对其进行研究。对大企业客户来说，现阶段银行的信用风险管理通常选取4种类型的计算机系统。例如KMV系统，其输入是客户的信用评级、客户所处行业及财务指标等等，输出是一项投资组合或者一笔贷款可能发生的预期损失及非预期损失。对于预期损失，银行可把其当做成本加入贷款价格中；对于非预期损失，则可以借助资金分配的形式来规避风险。一般情况下，西方商业银行普遍选用由银行外机构——个人信用登记系统来判断客户的信用状况，如住房贷款、消费贷款及信用卡等。另外，现在还研发了一种信用评级系统，用于确定客户的信用风险。
（二）西方商业银行风险管理的成功经验分析
1.推广矩阵型利润中心制尽管大部分国家和地区的商业银行为了健全风险管理体制都曾经划分了对应的利润中心，也确定了以营利为主要目的的风险管理指标，然而实际取得的效果却不尽相同。对利润中心制实施效果的研究表明，普及利润中心制的效果差异主要是因为多样的利润中心类型。通常来讲，矩阵型利润中心的实施效果要远远好过散点型利润中心。最关键的原因就是散点型利润中心缺乏足够的活力来适应业务环境及结构变动。在第一劝业银行，执行委员会负责利润可测的业务项目管理，ALM委员会及其下属分委员会、业务处室负责风险的控制，这就有效解决了机构中出现的问题，也是一项十分重要的举措。2.处置不良贷款的形式——以新加坡为例新加坡的商业银行在处理银行贷款问题时，能够做到严谨系统，其借贷管理实行严格的审贷分离制度及统一授权机制。即便是这样，依旧存在某些贷款由于各种因素无法按期收回。在借款方没有偿还这部分贷款能力的时候，这笔贷款也就成为了问题贷款，新加坡银行在处理这部分贷款时，通常依据以下步骤：首先，信贷工作者及时分析出现风险的原因，对风险作出及时、合理的评价，并如实上报；其次，严格地管理企业的资金来往，转入贷款时尤其注重专门性的管理，精确估计抵押品的价值，并冻结剩余的授信额度；另外，在催收贷款的时候，信贷人员确保企业持续经营及还款的可能性，若企业出现暂时性的困难，管理人员非常团结，具有很高的管控能力，财务管理有效、规范，如果生产经营依旧良好，那么就可以继续进行信贷支持，推动企业进步。催收的基本对策包括口头或者书面提醒客户按照约定还款、变卖抵押物、法律诉讼等。有问题贷款的管理及催收无遗漏地记录在“催理户专档”。
三、国内商业银行金融风险管理现状及存在问题
（一）我国商业银行金融风险管理的基本状况
现阶段，国内商业银行对于内部控制的理解与认知尚存在一定的不足，一般体现为：一、对内控制度的认知存在偏差，内控体系不够完善。现今的商业银行对内控体系的分析及研究存在很大的缺陷，不少金融机构将内部控制片面地理解为各种规章制度，以为制定了多种制度，即完成了内控工作。内控机制不完善还表现为业务开拓及内控体系存在严重的偏差，尤其是那些新业务缺少必需的制度保证，存在很大的风险；二、对所属分支机构管理力度不够，对决策管理者缺少必要的监管。在对分支机构经营的控制，通常是任务设定得多，对完成任务的过程检查得少，一味追求短期经营效果却不重视经营管理过程，造成银行资产安全隐患的出现。此外，对于业务人员管控严格，对管理者的监管力度却很低，对掌握一定决策权的管理者约束不够，内控制度便失去了应有的效力；三、内控部门未能建立起应有的权威性，内控制度不容易落实。银行内部稽核体制仍旧亟待完善，审计资源配置效率不高，审计人员的素质较差，稽审职能及权威性未能得到充分体现，内部稽核部门也未能充分发挥其差错防漏、控制风险的作用。有据不依，一系列违章操作的情况十分明显，比如说授权授信缺少对应的管控，财务信息失真等内容。
（二）国内商业银行金融风险管理存在的问题
商业银行目前主要面临着人民银行利率调整及存款准备金比率的政策风险。特别是近些年来在规避风险及盈利的双重作用下，商业银行把更多的资金投入到长期国债以及存放中央银行作为备付金等形成无信用风险的资产。以浦发行、民生银行、招商银行及深发展四家上市银行为例，本世纪初期，各行长期国债投资和存放中央银行款项两项资产合计占各自总资产的四分之一左右；其中，四家银行的长期国债投资比上年增长的幅度都很大。这样做对规避信用风险是绝对有效果的，这令不管是四大国有商业银行还是新型商业银行的不良贷款迅速减少，然而却也造成了越来越严重的利率风险。第一，从基本情势以及决策管理者的政策取向而言，现阶段的通货紧缩不容易维持，若是今后通胀率超过2%，商业银行持有的不少固定利率债券便会面临亏损的风险。与此同时，因为目前银行间市场债券的主要持有人均为商业银行，商业银行基本不能防止长期国债投资的利率风险。第二，商业银行存放于人民银行的超额准备金持续上升，2001年商业银行超额准备金总额占全部存款的比重约为10%，截至2002年3月份有小幅度的上升。然而，商业银行的超额储备率越高，货币乘数越小，货币供应量因此也越低，而这正是造成当前通货紧缩状况的关键因素。所以说，在积极的货币政策呼声越来越高涨的前提下，现阶段减少存款备付金额度的可能性更高。对以上利率风险特别是长期国债风险，很多国内的商业银行不是缺乏认知，而是因为当前的偏重规避信贷风险的管理体系，加上对管理者业绩考核制度，商业银行依旧持有很多高利率风险的资产。除此之外，像资本不足的问题、风险承担主体不明确、风险定量管理滞后、缺少风险管理工具、内部评级体系不够健全以及风险管理人才匮乏等，都是我国商业银行风险管理中出现的问题。
四、国内商业银行金融风险管理的发展策略分析
（一）提高商业银行的资本充足率
资本金作为一家银行经济实力的象征，是银行维持正常运转所需的基本条件，足够的运营资金如同一个缓冲器，能够在发生危机之时有效化解亏损，抵消由于债务违约等导致的信贷损失，保障存款人及债权人的利益，提升银行经营的安全指数及债权人的信心。尽管上世纪末期财政部门发行了近3000亿元的国债，目的是补充国有商业银行的资本金，令其资本充足率达到规定要求，提高风险抵御水平。然而，商业银行的潜在风险仍旧很大，所以商业银行资本充足离不开政府长期的政策扶持。
（二）提升信贷资产的质量
资产状况的好坏直接影响到一家银行经营的成功与否。由于利差的减少以及信用风险的增长，资产的多样性、持续优化信贷组合成为了提高资产质量的关键形式之一。关于这一点，我们从以下三个方面做出详细的论述：首先，按照地区划分，参考国内各个城市及地区制定的风险系数，同时依照这一系数来确定各个城市及地区的存贷比，把资金集中存放于资信好、投资回报率更高、资金较为安全的地区。其次，依照行业进行划分，预测各个领域发生风险的可能性，把资金主要集中在电力、石油、交通、信息技术、新闻媒体等领域，另外在单一行业分布比例不能超过30%。第三，按照业务品种划分，依照各种业务类型、、预测各业务品种的风险系数，探究每种授信业务的风险回报，优先考虑低风险业务品种，借助系统科学的信贷资产组合来获取更好的投资回报。主动挖掘消费者信贷这一风险较低、市场潜力巨大的行业潜能。
（三）构建健全的银行内部风险评级体制
世界金融学院把心得资本协议框架核心之一总结为内部风险评级体系，从风险管理的实践角度来讲，这种界定非常合理。从发达国家全球性银行的经验出发，内部评级对于信用风险管理的关键影响主要在下列几项内容：给金融工具价格的确定提供了重要依据；其作为呆账、坏账提取以及资本配置的前提基础，给客户授信提供了有力依据；给管理人员的风险决策提供了有效参照。一个行之有效的内部评级体系通常包含评级对象的界定、信用级别及评级手段、评级符号等因素，和先进的全球性银行相比，国内大部分商业银行内部评级不管是评级手段、评级效果，还是在评级组织等环节，均存在着不小的差距，这也在很大程度上束缚了内部评级制度的作用。
（四）提高信息披露的力度
因为财务会计信息缺乏完整性、真实性等，国内的银行业在对信息进行披露的过程中，不论是其质量还是数量方面，都无法满足市场的需求，同时市场也同样缺乏足够的动力及资源来研究银行的风险状况。所以说，关于信息披露的强化工作，不仅应当确定具体的银行业所需定期、及时披露的材料，也必须引导市场强化对于银行财务信息的分析，慢慢加强市场约束力。结束语综上所述，由于全球金融形势越来越复杂，商业银行面临着多样性、综合性的风险，银行经营过程中风险的不确定性持续加大。考虑到这样一种形势，强化国内商业银行的风险管理是非常关键的，巴塞尔新资本协议作为风险控制的基本原则，应该为我国的商业银行所参照，同时根据自身的实际情况制定相应的风险管理政策；此外，监管部门的理念及手段也需要做出相应的转变，一同致力于金融领域的风险管理。
参考文献：
[1]葛清俊.国外商业银行风险管理的招术.现代商业银行,2013(02)
[2]王蓉.新加坡商业银行风险管理经验的借鉴与思考.中国城市金融,2011(06)
