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税务风险管理机制范文1
一、引言
股份制公司股份划分有几种不同的分法。我们更关注的是股份制公司税收问题的现状，随着经济的不断发展，人们对于股份制有着自己的看法，很多上市公司对于股份公司有着自己的认识。但在企业个人所得税上有着不同程度的漏洞，着实让股份公司的税务风险在管理中展现出来。股份制公司税务风险管理目前是比较混乱，管理方法不当，加上管理人员对于风险的预测能力较低。
二、股份制公司税收风险管理现状
对于上市公司而言，风险现状是很多企业由于重大并购、重组和国际交易中时常产生税务风险。大企业管理层对税务风险认识不足，重视不够，在重大交易中往往产生税务风险，很多大型企业对于机器的购买，税收方面过于忽视了风险，致使在交易过程中出现了包税的现象，这样就会使得公司在税收上平白无故的增加很大一笔税收。
针对于股份制公司的税收风险管理来说，不管是企业交易上存在的一些税收盲区或者漏洞，更多的是股份制公司持股人对于公司发展上意见不统一上，这将会直接影响到税务风险的加大。对于股份制公司税收风险比其他非股份制公司的税务风险要大的多，很多企业管理人员对于税务风险没有一个明确的预测，导致股份制公司税收风险管理在不断的加大。现阶段风险管理上存在着由于经营活动和会计对于财务的管理中，会经常触及到风险问题。在经营活动中经常出现一些虚报账目等现象，这就在一定程度上加大了税务方面的风险问题。
很多股份制税收存在着很多税务方面的漏洞，一方面是公司内部管理体制上的疏忽和不重视。股份制公司对于税收风险评估的系统上没有一个良好的风险预测能力，加上系统本身的不完善，致使企业很多税务风险没有能够及时的预防和降低；另一方面就是管理人员对于税务风险没有一个明确的概念，把税务风险当做是简单的公司运营中的普通状况，以至于很多股份制公司由于税务风险过大而面临破产等原因。
单纯的个人所得税上就存在着很大程度上的漏洞，转增股本不需缴纳个人所得税；盈余公积金来源是公司利润分配而来，转增资本视同利润分配，应缴纳个人所得税。比如说，企业在进行转增资本上就会存在着漏掉个人所得税这块，在个人所得税上缺少相应的实行机制，不利于股份制公司股份的转让，而且在股份的转让过程中没有个人税务方面的核算，极有可能在很大程度上出现个人所得税漏缴等行为。对于凡向个人股东和基金投资者支付股息、红利的股份制企业、投资基金公司为个人所得税扣缴义务人，其在分配股息、红利的同时，应依法代扣代缴个人所得税。要有明确的法律规定，应该做好及时的更新工作。
三、股份制公司税收风险管理的对策
（一）加强税收风险的预测能力
所谓风险预测能力不是简单的理论知识，而是需要在公司税务管理上有一定的经验和基础，当面对税务风险问题之前能够提前预测到企业在运营活动中可能会出现的风险问题。并提出很好的预防风险的方案，尽可能的减少企业内部的损失，在企业经营过程中实现实现企业利润最大化。
（二）明确股份制公司税务情况
相关法律要明确提出对于股份制公司税务的税收条件，把所有税收风险中可能存在的问题进行及时的总结和纠正，避免股份制在税收过程中存在的企业资金亏损，企业零盈利的现象。并提出相应的保护措施，尽可能的减少股份制公司在税收方面的风险，如：在一些进出口贸易等情况下，一旦出现税率等问题影响到了税务风险的加大，我国有关部门都应该第一时间做出降低税收风险的举措，这样会给股份制公司的税务风险管理上提供了资源。
（三）建立健股份制公司全税务管理系统
对于股份制公司税务方面的问题，股份制公司内部需要有一整整的管理风险的系统，这样在风险来临之后有一个很好的解决方案。在股份制的公司里难免会出现税务风险管理内容上的不足，以及管理方法上存在着缺陷等问题，这都会在公司的运营上起到一定的负面效应，因此，只有健全税务管理机制，才能更加及时有效的预防和规避风险。
（四）提高风险评估人员的专业素质
对于税收风险的评估上，不是简单的对于企业内部账目一个简单的核对，很多企业账目上是不存在任何税收风险问题的，很多时候都是在企业经营活动或者企业进出口等方面存在着各种风险问题。那么如何降低此类风险的发生，就需要我们对于企业资产评估上有一个明确的认识，对于风险评估人要有一个明确的目标，在风险管理上存在的漏洞以及不明确都不能在评估上出现，只有这样才能避免或者降低税务方面的风险。
四、结束语
针对于股份制税收风险管理上存在的问题随着经济的发展和国际间合作的加强，税收风险管理上会遇到更大的问题，问题是无法规避的，只能我们在以后的风险管理上加大我们企业自身的管理力度，相应的来减少企业内部的收税风险问题。未来企业的发展规模将会逐渐增大，会有越来越多股份制企业在国内外上市，就难免会遇到税收风险管理方面的缺陷和不足，我们将会在经济发展下进行风险的规避和降低。
参考文献：
[1]林莉，周正辉.商业银行的风险管理策略[N].长春理工大学学报，2012
[2]宇文.选准“生态空间”小企业也能如鱼得水[J].现代营销，2010
[3]夏书全.纠正纳税地点规范税收管理[N].延边日报，2011年
税务风险管理机制范文2
近几年来，建筑行业随着经济的发展而发展，建筑施工的需求也逐渐增大，建筑行业随之得到快速发展，因此建筑行业的税收也随之加大，但是因为建筑施工中所涉及的项目多、范围广，建筑企业正面临严重的税务风险。由于经济利益，使得建筑施工企业重视工程的施工和质量，从而忽视税务风险的管理，这就使得税务风险中存在一些问题，如果不将这些问题及早解决，将整个建筑施工企业的发展都会带来影响。以下几个方面就是建筑施工企业税务风险管理所面临的问题：
（一）税务风险管理机制不完善
虽然建筑行业的发展势头迅猛，但是建筑施工企业也随着增加，因此建筑施工企业面临着激烈的市场竞争，这也就使得建筑施工企业在一些方面上要通过降低利润空间来得到建筑项目工程，这也就导致施工企业的利润减少。施工企业受到利益的驱使，其纳税观念淡薄，缺乏纳税的积极性，因此税务风险的防范观念更加淡薄。一些施工企业甚至没有建立税务风险管理机制，一些企业虽然建立了税务风险防范机制，但是其机制存在很多不合理的地方：比如说没有建立专门的税务风险管理部门，使税收管理得不到系统和正规的管理；还有一些施工企业虽然设立了税务管理部门，但是没有根据企业的实际情况对税务风险采取相应的管理措施。另外施工企业税务风险管理部门人员的专业技能和能力水平参差不齐；没有建立税务风险管理机制或建立了风险管理机制没有系统专门的管理，以及管理人员技能上的缺失，这些原因使得税务风险管理机制不完善。没有建立税务风险预警机制建筑施工企业的税务机制不仅只是对税务的管理，还应该对税务风险进行防范，其中税务风险的防范是以预防为主，因此施工企业因应该建立一个风险预警系统。就目前施工企业的发展现状来说，大多数的施工企业都没有建立税务风险防范机制，企业对税务的风险识别以及税务风险分析就不能及时发现其中的问题，也不能做出相应的措施去解决。建立税务风险预警不仅能及时发现风险，还能在企业进行投标之前对该工程进行风险评估，而不是在风险发生后才采取措施去补救，这对施工企业的发展是不利的。建立风险预警系统使企业能够有效预防税务风险，并能及时采取相关措施来解决，能进一步促进企业的发展。
（二）税务风险管理缺乏有效的监督
税务风险管理监督的主要部门是企业的内部审计部门，但是就目前的情况而言，一些建筑企业的内部审计部门的机制并不完善，使得其审计工作无法顺利进行，审计人员的职能也不能正常发挥，审计权力的行使也缺乏依据。另外一种情况就是企业审计部门的审计工作繁多，但是其只重视财务和管理等方面，忽视税务管理，对税务风险管理的意识不强。税务机关在对企业的税务进行检查时，审计人员并没有深入，只是将其敷衍了事，应付检查部门，使检查过关就是他们的目的。审计人员在税务机关进行检查时，也没有重视其中的经验，使其在税务管理中缺乏有效的意见，并且在对税务风险管理进行监督时，没有提出有效建议和防范措施。
二、关于建筑施工企业税务风险的防范措施
（一）增强企业员工的税务风险管理意识
要想对建筑施工企业的税务风险进行有效管理，施工企业就要重视税务风险管理，并将税务风险管理知识向企业员工普及，使企业员工的税务风险意识增强，才能有利于税务风险管理机制的建立。企业应该增加对员工税务风险管理知识的宣传，或者让专业人员开讲座让员工了解税务风险管理的专业知识和重要性。施工企业在构建税务风险管理体系时要根据国家的相关规定制定，为之后的税务管理工作中能够做到有法可依。管理者在增强税务风险管理意识时要起到带头作用，并且利用手中的权力将税务文化引入企业文化建设中，使其成为企业文化的组成部分，通过对税务风险管理知识的宣传以及开展相应的讲座，来增强企业员工的税务风险管理意识。
（二）建立税务管理机制进行税务管理
税务风险管理是在税务管理机制下进行的，所以企业要建立税务管理机制来对税务风险进行管理，另外企业要在税务管理机制下建立专门的管理部门，切实将税务中的责任落??到部门的每个员工身上。因为企业税务问题较为复杂和繁多，所以企业还要配置专业技能强和综合素质高的管理人员来对整个部门进行管理，并对企业中的税务工作进行指导，部门中的工作人员相互配合，共同工作，才能有效地防范建筑施工中的税务风险。从这里就能看出建筑企业建立税务管理机制的作用了。只有建立一个有效的税务管理机制，使部门中的工作人员相互配合才能有效地防范税务风险，促进企业的进一步发展。
（三）建立税务风险预警体系
上文就已经提到当前的建筑企业缺少税务风险预警体系，究其原因就是因为企业没有意识到税务风险预警的重要性。因此企业首先应该重视税务风险预警的作用，并且要建立一个健全的税务风险预警体系。健全的税务风险预警体系不仅可以加强对风险的事前控制，还能将风险控制在一定的范围内，并且减轻风险所带来的伤害。在工作人员对企业的税务风险进行评估时要根据企业自身的实际情况进行评估，包括企业项目特点和行业风险等，还有在评估时要按照相关规定进行评估，要将风险发生的可能性控制在企业可以接受的范围之内，并且在风险发生后，要有相关的解决措施来降低该风险为公司带来的损害。
（四）加强对税务风险管理的监督力度
企业在建立好税务风险管理机构之后，为了保证税务工作的顺利开展，就要加强税务风险管理的监督力度，切实保证责任的落实。加强对税务风险管理的监督对于税务风险制度中存在的问题的发现，工作人员将其及时解决也会起到积极的促进作用。因此企业要重视税务风险管理的监督工作，并且根据自身企业的实际情况提出防范税务风险的措施。要想监督的力度加强就需要企业建立一个健全的监督体系，对税务工作中的环节进行监督，还要强化税务风险管理的内部监督。审计部门在监督中的地位举足轻重，因此企业要提高审计部门的独立性，并且对于审计人员的专业技能和能力水平都要提高，在税务检查部门检查完后，要学习其中的经验，发现自身税务风险防范中的不足，并且能为税务风险的管理提出有效的建议，这不仅能促进税务风险管理工作，还能对企业的发展起到一定的促进作用。
三、结语
税务风险管理机制范文3
［关键词］企业税收 税收风险 管理机制
一、企业税收风险产生的原因
1.税收的强制性可能产生的税收风险
税收的强制性，指税收是国家凭借政治权力与财产权力，通过法律形式对社会产品进行的强制性分配。政治权力与国家的性质、社会意识形态有很大的关系。税收收入是国家进行社会管理的基础，所以征税人因代表国家在征纳关系中居于主导地位，而纳税人由于其法定的纳税义务，而事实上往往在税收管理关系中成为被管理者，使其在税收管理关系中总是处于被动、从属地位。
2. 税收的无偿性可能产生的税收风险
税收的无偿性，指税收是国家向纳税人进行的无需偿还的征收。要理解无偿性产生的风险，首先应从公共产品角度分析税收有偿性。纳税人缴纳的税款与获得的社会福利无法对等，甚至不均衡，公民交税的预期收益随时可能受到影响，这正是我们要研究的税收风险的范畴。
3.固定性可能产生的税收风险
税收的固定性，指税收是国家通过法律形式预先规定了对什么征税及其征收比例。固定性虽然是税收的一个形式特征，但我们不能把税收理解为永远固定不变，事实上税收构成要素的内容，会随着社会生产力和生产关系的变化而不断变化。即使在同一社会形态下，税制要素的具体内容也会因经济发展水平、国家政治经济政策的变化而进行必要的改革和调整。基于法律的税收固定性始终是税收的固有形式特征。但是如上分析，如果税收政策、税制要素的具体内容不随经济发展水平、国家政治经济政策的变化而进行必要的改革和调整，税收也会产生风险。
二、建立税务风险管理机制的思路
第一，积极参与税收法制建设，通过完善法制建设从根本上保障纳税人合法权益。 在我国，我们过去只强调纳税人有依法纳税的义务，很少谈纳税人应有的权利，这是导致我国税收法治环境落后的一个重要原因。由此我们应当进一步针对我国税收管理的薄弱环节，向国家立法部门经常提出建议，从而有效促进我国税收制度的不断完善。
第二，纳税人要用法律手段保障合法权益与防范税务风险，必须自觉学习国家的税收制度及法律法规。基于在法律面前，征税人和纳税人都是平等的原则，我们要防范税收风险，不提高自身的专业素质，是不可能真正做到“公事公办”、在法律遵从的基础上依法办事的。因为用法律手段保障合法权益与防范税务风险绝对必须以相应的专业知识为基础。
第三，应当改变传统纳税观念，学会用法律手段保障合法权益与防范税务风险。依照新的税收征收管理法，依法行使纳税人权利，坚决维护自身合法利益。
三、企业税收风险管理机制的建设
第一，建立税务风险预警报告制度。在企业税务风险管理机制中，首先要做的就是建立税务风险预警报告制度。企业必须要有为一些特殊税务风险建立预警报告的制度。同时，也需定期制作税务风险预警报告。定期税务风险预警报告是指企业对过去一个时期(如每季度、半年和一年内)存在的税务风险和下一时期(如每季度、半年和一年内)可能存在的风险进行全面分析所做出的预警报告，该报告的频率和时期长短取决于企业所处税务环境的复杂性和企业自身的风险偏好。定期税务风险预警报告作为辅助资料，一般用于年度审计，制定中长期计划等情况。而特殊税务风险报告是对那些特别的、紧急的情况而做出的。如突然颁布的税收政策直接造成企业成本、费用上升，这种特殊情况会对企业现有经营或未来持续发展造成严重影响，企业税务人员必须将该项情况的背景、内容、影响程度等用书面报告形式呈给企业管理层。
第二，建立税务风险内部控制制度。税务风险管理应采用系统化、规范化与科学化的管理方法。企业税务风险管理必须具有全局性、前瞻性与一体化的管理视角。税收风险基于以下两个原因是可以控制的，而且随着计量分析等先进手段的采用，税务风险的控制更加具有可操作性。一是企业的涉税业务流程对于一个企业来说是完全可以全方位监控的，相对于税务部门，企业在税务相关信息的掌握方面处于信息优势，企业在税务方面的错弊，往往是知道有风险的，所以企业对涉税流程的风险点是基本能掌握的。二是企业的内部控制制度也为风险评估提供了可能性。在COSO报告中，也已经把控制税收风险列为企业内部控制的组成部分。企业的内部控制制度可以划分为内部会计控制和内部管理控制，会计控制又是管理控制的基础，只要企业有比较完善的会计核算系统，完全可以提供企业管理和控制的重要信息，并根据这些信息对税务风险进行评估、分析与决策。企业税务风险管理必须关注企业面临的所有关键性的风险与机遇，而不仅限于财务与税务领域。
第三，加强人员培训。中国的税收法规种类多，变化快，一般的办税人员难以及时掌握和运用，因此，企业要加强对办税人员的培训，使他们成为既知晓企业内部的生产经营活动情况，又精通企业所在行业的税收政策法规，成为管理和控制税收风险的中坚。在人力资源政策方面，要使企业办税人员享有与其职务特点相应的待遇和权力。对企业的高层必须进行培训。不同的是，对企业专业办税人员的培训主要针对具体的业务和技巧，而对企业高层的培训应该着重灌输正确的纳税理念，使之破除以往把税收事宜看作只是财务部门工作的陈旧观念，树立全员参与、全员控制的新思维，积极理解支持税收成本管理工作。
四、小结
风险是从来都不会自动消失的，如果企业不去主动控制它，它就会反过来控制企业，让企业付出沉痛代价。税务风险控制的目的就是降低风险，让企业不必支付因不懂税法而多缴纳的税款。让企业不必承担因延迟申报而带来的滞纳金或罚款，让企业避免因愉悦等不法行为而产生倒闭、破产、信誉受损等不利局面，更可以让企业面临税务机关的质询或调查时捍卫自己的正当利益。
参考文献：
[1]范忠山：企业税务风险与化解.对外经济贸易大学出版社，2003
税务风险管理机制范文4
（安徽省交通控股集团有限公司，安徽 合肥230088）
摘要：随着经济的不断发展，我国的企业的数量也在不断地增多，可以说，企业之间的竞争而是更加的激烈，而企业的税务作为企业竞争力的一部分，对于整个企业的发展有着一定的影响。会计行业的不断发展，对于税务审查也是更加的严格，而这对于我国的各行各业的企业都提出了更多更高的要求，特别是高速公路的行业，因为这目前来说，高速公路的发展是相当迅速的。所以说针对于目前企业税务中存在的风险，采用怎样的方式来进行有效内部控制，已经成为摆在了企业面前的挑战。而本文从目前企业税务风险管理的现状以及应该采用的措施两方面进行了详细的阐述。
关键词 ：企业；税务风险；内部控制
随着经济的逐渐发展，各行各业的发展都越来越完善，而这种完善，不仅仅表现在市场竞争机制的完善，同时也表现在对于企业内部发展的要求上。企业的内部控制主要包括了：财务控制、税务控制、人事控制等等方面，进行合理有效的内部控制，能够在某一种程度上完善企业的内部管理机制，提升企业的市场竞争力。而税务的风险控制却是内部控制的重要组成部分，而这也就意味着，我们在进行内部控制的时候，不能忽视到税务风险的控制，为企业的发展，为企业的发展提供强有力的后盾。
1企业税务风险管理的现状
1.1企业忽视企业内部控制中的税务风险
随着经济的不断发展，市场主体的逐渐增多，而市场的环境也是日益的复杂。面对这样的市场环境，要求企业能够更加科学、合理的进行企业内部的控制管理，特别是税务风险的管理，让企业的发展能够更加的科学，在今后的发展中立于不败之地。但是，就目前来说，企业不够重视内部的税务风险的控制，仅仅认为这是一个表面上的工作，而不够重视。忽视了企业内部的税务风险的控制，在某一种程度上变提升了企业税务管理的风险，而这种风险一旦出现，对于企业的发展都将是不利的，甚至是毁灭性的打击。我国企业对内部控制中的税务风险的控制，仅仅停留在表面，而不将思想上这种认识转换到实践工作中，真正的从方方面面重视到企业内控制中的税务风险的控制。
1.2有关企业税务风险的专业人才储备不足
市场竞争的加剧以为各行各业的发展都要更加的规范化、系统化，特别是针对税务这种专业性比较强的专业，更是如此。高素质的人才能够有效、科学的进行税务风险控制，将企业的资金进行合理的规划，在某一种程度上，便可以为企业的发展提供更多的流动的资金，为企业的发展提供强有力的资金支持。并且，术业有专攻，管理者在思想上的重视，还是需要专业的人才对于税务风险的控制落到实处的。而就目前来说，我国缺乏高质量的评定税务风险的人才，人才的额缺乏在某一种程度上也在不断地提升企业内部税务管理的风险。同时专业的人才，能够在企业税务出现问题的时候，及时的进行补救，将企业的损失降到最低。而缺乏这样的专业人才，在面对税务中存在的问题的时候，就有可能将企业耳朵损失不断地扩大，对企业的发展都将产生不利影响。
1.3对于企业税务风险缺乏一个有效的管理机制
不同的行业，不同的企业文化，都有着自己的特点，而这也就意味着，每一个企业所进行的税务风险的控制都应该具有自己特点的。但是在目前，我们不难发现，现在很多企业虽然在思想上重视了企业内部的税务风险的控制，但是在这些管理上确实存在一定的混乱。而这种混乱在某一种程度上，变为企业内部税务风险的控制上产生了一定的阻力，而这种阻力边有可能在某些特点的时候，税务风险扩大，将企业的损失不断地扩大。对于企业税务可能存在的问题，应该进行层层分析以及预测，并且将这种意识层层的深入，在每一个部门都应该将在思想上重视，并且将其落到实处。而这便对于企业内部税务风险的控制管理提出了更多更高质量的要求，提别是企业管理部门。
2针对企业税务风险内部控制的措施
2.1在思想上高度重视企业内部的税务风险
面对企业内部税务风险的管理中存在的问题，首先需要的便是在思想上重视内部税务风险控制，意识到企业内部进行税务风险管理控制，对于企业的发展以及资金的流动，都是有着极为重要的影响的。在思想上重视的同时，应该将这种重视落实到实处，让每一个部门都应该根据自己部门的情况建立相应的措施，将这种措施真正的实施，而并不是流于形式。所以说，只有在思想上重视，才能够将这种意识延续到接下来的工作中。而思想上的重视为接下来的工作的开展奠定了坚实的思想基础。重视之后，需要的便是能够在实际的工作中考虑到税务风险的控制与管理。这有这样高度重视，才有可能将企业内部税务风险控制与管理中存在的问题及时的进行解决，不断提高企业的市场竞争力。
2.2建立相应的人才储备机制
所有的措施的制定以及实施都是需要专业的人才，根据企业发展的具体情况，制定出有针对性的措施，这样才能为企业的发展提供强有力的保证。而这样高质量的措施的制定，便是需要一个专业化的队伍，所以说，我们要建立相应的人才储备机制，为企业内部税务风险工作的顺利开展提供有效的智力支持。一方面，企业应该定期组织相关部门进行培训，不断提高专业素质。同时定期组织交流会，将工作中存在的问题，能够进行交流，不仅仅是一种工作的解决，同时也是更加有利于同事间的情感的交流，为企业措施的开展奠定了情感基础。不断提高从业人员的专业素质，再出现问题的时候，能够更加有效的、真缺德找出问题所在，然后进行解决，提高问题的解决效率，将企业的损失降到最低。同时，还可以和学校进行相应合作，为相关专业的学生提供实习的机会，而这也为接下来人才的引进，奠定了基础。让他们在工作的时候，减少适应环境的时间，能够更加迅速的投入到工作中，提升工作的质量，能够为企业的税务风险管理与控制提供更加专业的措施。
2.3建立科学有效的税务风险内控的管理机制
对于企业进行内部税务风险的控制与管理，不仅仅是思想上的重视，人才的储备，还需要一个链接，便是管理机制的建立，能够将企业在进行帮内部税务风险管理与控制的时候，将这些措施能够更加有效的执行。或者是，将问题出现的时候，能否进行有效的解决，需要的不仅仅是人才的专业素质，同时还需要的部门的管理机制。所以说，对于企业内部税务风险的管理与控制，应该建立一个强有力的管理系统，能够及时的进行上传下行。在发现问题的啥时候，能够将问题高效的解决。建立一个有效税务风险的评估机制，将企业发展存在税务风险的可能性降到最低。所以说，建立一个科学有效的税务风险内部控制的管理机制，为企业的税务风险的防范提供了更加有效的保证，为企业的发展提供了更加持续的动力。
3结 语
对于企业的长远发展来说，在内部进行有效的税务风险的控制是相当有必要的，而这也是企业面对激烈的市场竞争所需要做出的改革。对于企业内部税务风险的控制与管理，需要的不仅仅是管理者的高度重视，还有高校管理制度的建立等等，一环扣一环，只有从方方面面都重视，为整个企业的内部税务的管理提供强有力的保证。而如何有效的进行企业内部税务风险的控制与管理，还需要在今后的实践工作，不断地总结经验教训，以及吸收外来先进的管理经验，有取舍的进行吸收，探索出一条适合我国企业内部税务风险控制与管理的道路。
参考文献：
[1]郝艳华.加强所得税税务内控的对策分析[J].商业会计，2013（11）.
[2]胡国强，吴春璇.企业税务风险管理系统：研究综述与框架构建[J].会计之友，2012（31）.
税务风险管理机制范文5
关键词:税务管理；税务风险；税务风险管理
随着市场经济的发展，企业税务管理在企业管理中占据着越来越重要的地位。随着政府2009年《大企业税务风险管理指导》的颁布，各企业也给予企业税务风险管理越来越多的重视。要想促进企业的有效发展，税务风险管理的落实很有必要。因此，本文就税务管理流程下的企业税务风险管理进行研究，其不仅符合企业管理的需要，对企业的长远发展也具有重要的意义。
一、企业税务管理的概念及内容
(一)企业税务管理的概念
所谓税务管理，其是以企业总体经营目标为基础，结合有效信息，降低税收成本，提高税收效益，管理包括税务策划、控制、效益度量、业绩评价等内容，且在企业管理各方面的层次上均有涉及。税务管理需要明确其作用，其中运营控制使得税务成本效益不断提高，日常管理是实现税务成本的降低，信息管理是针对税务管理信息的实时提供。
(二)企业税务管理的内容
企业税务管理的内容主要有：一、税务战略管理层次，也就是筹资、投资以及收益支配决策，而收益支配决策包括税务的策划、控制、效益度量以及业绩评价等内容。二、税务运营控制层次，也就是生产、供应以及销售经营中税务的各项管理工作；三、税务日常管理层次，也就是会计核算、税企关系以及纳税申报管理中的税务管理工作；四、税务信息管理层次，也就是涉税信息的收集、处理及输出过程中税务的各项管理工作。
二、企业税务风险及企业税务风险管理
(一)企业税务风险的概念
企业税务管理中的不确定性因素，就是企业税务风险，其在税务管理中客观存在。然而，管理人员缺乏对企业税务管理的了解，在实际的税务管理中存在缺陷。税务风险是指税务目标管理、日常管理、运营控制以及信息管理等过程中，因涉税事项的不确定影响，可能给企业造成一定的收益或者损失。税务风险带来收益或者损失取决于税务管理者的风险认识及管理，如果其能有效进行企业税务风险管理，那么将给企业带来一定的税收成本效益，否则，企业将蒙受亏损的打击。
(二)企业税务风险管理的概念
企业税务风险管理是指税务管理人员在税务管理过程中，识别并评价企业的税务风险，通过有效风险控制机制的制定，尽可能降低企业的税务风险，从而实现企业经济效益的最大化。
(三)企业税务风险管理的要点
企业税务风险管理的要点包括内部环境、事项判断、目标建立、风险应对、风险评估、监督控制以及信息传送等。(四)企业税务风险管理的内容企业税务风险管理的内容包括税务风险的战略管理、运营控制、日常管理以及信息管理。以上内容都是在相应的管理过程中，对企业税务风险的判断与评价，并且建立合理的风险控制机制，有效降低税务风险，减小企业损失。
三、企业税务风险管理系统的构建
企业税务风险管理系统构建的整体结构:
(一)系统构建的整体目标
按照企业税务管理流程标准，依据企业各项管理体系，加强管理人员对税务风险管理工作的参与性，从而对企业税务风险进行有效的判断与评价，完成风险控制机制的制定，达成税务风险的降低以及企业收益的提高。
(二)系统构建的整体结构
运营控制、战略管理、信息管理和日常管理是企业税务风险管理的四个方面，其中，这些方面的内容包括目标设定、内部环境、风险评估、事项识别、监管控制以及风险应对等要素。
四、结束语
总而言之，在企业税务管理工作中，企业税务风险管理是其中重要的一项内容，是实现企业可持续发展的需要。因此，对企业税务风险管理进行研究，对企业发展而言具有重要的意义。按照企业税务管理流程标准，依据企业各项管理体系，加强管理人员对税务风险管理工作的参与性，落实企业税务风险管理工作，可以使企业税务风险降到最大，最大程度上提高企业的经济效益。本文根据企业税务风险管理现状，结合实际，设计出企业税务风险管理系统，该系统综合了多方面的因素进行考虑，具有较高的可行性，值得广大企业在今后的税务风险管理中应用。
参考文献：
[1]罗威.中小企业税务风险管理研究[D].暨南大学,2012
税务风险管理机制范文6
一、坚持依法治税，落实简政放权
认真学习党的十八届四中全会精神，深刻把握“依法治税”主题，坚持各项税收工作依法进行、各项涉税处理依法作出、各项征管事务依法办理，扎实推进全市国税系统依法治税走向新常态。在积极实施简政放权、释放管理效能的过程中，紧紧围绕“对内控权、对外放权”这一工作主线来开展税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、纳税评估等各项税收征管工作，对外放掉该放的权力，最大限度便利纳税人，对内管好该管的事务，最大限度规范税务人，切实解决税收管理和执法服务中存在的突出问题，有效规避现行税收法律法规和规章制度对法定权利和义务的修订和调整滞后于简政放权实际要求所带来的各种税收管理和执法的风险。
二、狠抓绩效管理，健全考评机制
结合省局绩效考核工作要求，进一步完善和优化我市税收征管绩效考核指标体系。有针对性选择部分指标适当推行分档考评机制，杜绝敷衍应付、“干好干坏一个样”的现象；在全市范围内组织各县市区局开展交叉纳税评估活动，根据纳税评估工作质量和效率进行评比，把健全和完善的税收征管绩效考核机制作为推进全市税收征管工作的指挥棒和推动力。推荐风险管理、征管制度、业务运维等不同类别的优秀人才参选全省征管人才库，为其提供参加学习培训的机会和发挥个人才能的平台，积极采取各种有益方式最大限度地调动各个单位和税务人员的工作积极性和主动性。
三、深化风险管理，提高征管质效
（一）健全风险管理机制。规范税收征管流程，完善分级分类、统一分析、归口推送、统筹应对的一体化风险管理工作机制，规范分析识别、等级评定、风险应对、反馈评价等环节内容与标准，实现任务推送与任务实施、指标设计与指标运用、风险监控与日常管理的无缝对接。
（二）改进风险分析工作。将宏观分析与微观分析有机结合，全方位、多渠道采集涉税信息，完善税收风险特征库和指标体系，按行业、类别建设分析模型。健全反馈评价机制，根据应用情况补充、调险指标和模型，切实提高风险分析准确性。
（三）提升风险应对质效。相关部门要集中优势资源，密切配合，对经风险分析发现存在轻微税收风险的纳税人，由税源管理部门实施纳税提醒，督促纳税人自查整改；对较高风险纳税人，由专职团队按照规范的工作程序开展纳税评估；对高风险或涉嫌偷骗税的纳税人，及时移交稽查部门查处。要加强水泥制造、汽车经销、食品生产、超市卖场等高风险行业的风险管理，强化征管、稽查部门的互动协作，提高税务稽查打击的准确性和威慑力，重点查处虚开增值税专用发票、骗取出口退（免）税和偷逃税案件。
（四）优化风险管理手段。县市区局可因地制宜，按照《省税收保障办法》的规定积极加强与地税、工商、质监、房产、医保等相关部门的密切协作，努力推动部门间的第三方涉税信息的定期自动交换。各级分析团队要充分应用第三方涉税信息，加强对纳税人申报信息真实性的甄别。探索实施税收征管档案电子化管理，按照“一户一策”要求为纳税人量身定制风险管理策略，实现对纳税人的个性化、精细化管理。
四、不断夯实基础，突出重点工作
（一）完善税务登记管理。落实简化办理税务登记手续相关工作要求，重点核实法人代表、主要财务人员相关身份证件信息，并详细记录联系方式。针对已领用发票的纳税人建立定期走访察看制度，采集有关生产经营信息，防范其因涉税违法而蓄意走逃的风险。对走逃户重新办理登记的，应核实相关信息，督促其办理未处理的税务事项。对一证多户的，要核实法定代表人、生产经营场地等信息。结合纳税人税法遵从情况，探索建立法人代表及主要财务人员风险监控等级管理工作机制，切实堵塞关联企业税收流失漏洞，不断提高纳税人税法遵从度。
（二）完善普通发票管理。按照省局统一部署做好增值税发票管理系统升级版推行的各项工作，不再对新办纳税人推行老税控系统。进一步规范和完善普通发票领用管理，根据纳税人的企业规模、税法遵从情况、生产经营特点等，制定相应的普通发票发放工作规定；对新设立的纳税人实行普通发票领用限量限额管理；积极引导确有需要的纳税人使用定额发票。对于违反发票管理办法有关规定的纳税人，可依法采取发票限量领用措施。认真做好纳税人普通发票开票异常、开票金额与申报比对不符、发票作废和红字发票异常的风险排查工作，特别是存在频繁申请代开较大额度发票、已办税务登记证又代开普通发票等情形的，应予以重点关注并实施相应的风险应对措施。
