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如何加强内部管控范文1
[关键词]货币资金;管理;内部控制
一、 货币资金定义及特点
货币资金从本质上讲属于金融资产范畴,根据存放地点及其用途的不同,货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金。持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件。
货币资金的特点:流动性强、控制风险高。货币资金是企业生存与发展的基础,目前,国内市场与国际市场接轨,市场竞争更加激烈,企业的生存压力加大,加强企业内部财务控制,尤其是完善货币资金的内部控制制度已成为企业自身生存发展的需要。因此必须加强对企业货币资金的管理和控制,建立健全货币资金内部控制。
二、 货币资金内部控制的内容
1、 岗位分工及授权批准
单位应建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约,形成有效的制衡机制。即货币资金收支应由出纳人员和会计人员分工负责、分别办理,职责分明、职权分离。会计不得兼任出纳;出纳不得兼任稽核、会计档案保管,不得兼管收入、费用、债券债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金的全过程:出纳员不能既收款又同时负责开发票或收据,应与开票员的职责分离。若企业规模小,人员配备不齐,则应有专人负责发票或收据的核对工作;保管支票簿的职员不能同时负责现金支出账和调整银行存款账;所有现金和银行存款的收付,都必须通过经办会计在审核原始凭证无误后填制记账凭证,然后由出纳员检查所附原始凭证是否完整后办理收付款,并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
对货币资金业务建立严格的授权批准制度,所有货币资金的经济活动必须按权限进行批准。单位内部的各级管理者必须在授权范围内行使职权和承担责任,经办人员也必须在授权范围内办理业务。授权批准要求单位审批人应当严格按照授权批准权限的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内按照审批人的批准意见办理业务,对于审批人超越授权范围审批的事项,经办人有权拒绝办理并及时向审批人的上级授权部门报告。 对于重要的货币资金支付业务,应实行集体决策和审批,并建立责任追究制度。
2、 现金、银行的管理
严格执行国务院颁布的《现金管理暂行条例》,按国家规定的用途使用现金,在允许的现金开支范围内进行现金支付;取得的货币资金收入应按规定及时存入银行,加强现金库存限额的管理,库存现金必须控制在规定限额之内,收入的现金应及时送存银行,当天未及时送存的现金应集中存放在保险箱内。现金收入不得坐支。超过库存限额的现金应及时存入银行。出纳员应做到库存现金“日清月结”,主管部门或负责人应对库存现金进行定期和不定期的检查。 不得私设“小金库”,不得账外设账,严禁收款不入账。
所有银行存款户的开设需有正式的批准手续,同样,银行存款户的终止也需得到正式的批准。对银行账户的开立、管理等要有具体规定,不能在同营业网点开立账户,或者同时跨行开户、多头开户、严格执行《银行结算制度》,不得开发空头支票和空白支票,不得出租、出借银行存款账户。加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。纳员要自觉进行经常性的对账工作每月末都要向银行索要各存款帐户的对账单,并编制银行存款余额调节表,调节未达账项。如调节不符,应查明原因,及时处理。
3、 票据与印章的管理
加强与货币资金有关的票据的管理:明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用。并在此基础上,利用票据的编号连续性,设计一岗位,负责定期或不定期抽查核对其存根联与人账的记账联工作,及时发现其中的错弊。
保护财务印章的安全。对保管印章的人进行备案,并对每一次使用都作记录,禁止一人保管支付款项所需要的全部印章,用章需经批准后方可在票据上签章。在不使用时,印章必须与支票分开存放。
4、 建立对货币资金的监督检查制度
实行内部稽核制度,以加强对货币资金的管理和监督,及时发现和纠正货币资金在处理过程中出现的问题。每笔货币资金的收付都必须经会计人员认真审核,审查其手续是否完备、数字是否准确、内容是否合理合法;定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符,及时查明原因,做出处理。对一切现金、银行存款应及时入账,加强稽核工作。在核算和管理货币资金的过程中,认真审查货币资金的收付凭证,以及货币资金授权批准制度的执行情况,重点检大货币资金支出的授权批准手续是否健全、是否存在越权审批的行为、是否存在货币资金业务不相容岗位混岗的现象;同时检查支付款项印章的保管以及有价证券和票据的保管情况。
三、 结束语
总之,货币资金的管理是整个资金管理的重点,货币资金是企业生产经营不可或缺的条件。目前,国内市场与国际市场接轨,市场竞争更加激烈,企业的生存压力加大,货币资金的管理是更是整个资金管理的重点,货币资金收支业务的内部控制是建立整个内部控制制度的关键。加强企业内部财务控制,建立健全货币资金内部控制制度对于保证会计资料的真实可靠,减少工作差错,加尤责任心,维护财经纪律、经营秩序,防止或抑制营私舞弊行为发生具有重要作用。
参考文献:
[1] 周茵,货币资金内部控制制度的内容及方法.会计之友,2007,(09)
[2] 内部会计控制规范――货币资金(试行). 财会[2001]41号
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关键词：物资管理;经济发展;控制要点
Abstract: with the development of economy, science and technology, the growing sophistication of, our country of all aspects of strength also subsequently and strengthened gradually, coupled with (ie together with) in the "reform and opening" the great national policy, and market economy are a certain degree of carry out today, all walks of life science and technology content products more and more high, the enterprise and the competition between the enterprises more and more severe, and has become a necessary trend. And material management work is open society competition, open up the social development of the space, and an important measure, the quality of the material management level, is the indirect dominated the economic efficiency of enterprises. This paper, from the point of view of the material management, and the internal control for further analysis, discussion.
Keywords: material management; Economic development; Control points
中图分类号：F251文献标识码： A 文章编号：
一、物资管理中内部控制的重要性
在市场经济日益成熟、“改革开放”这一伟大国策逐步落到实处的今天，区域性的竞争已经远远满足不了市场的需求了，个人、企业乃至国家想要发展，就必须拥有足够应对市场竞争的基础，让市场的竞争迈向良性的趋势，让个人、企业乃至国家在竞争中寻求机遇，把握机遇。而要让企业拥有参与市场竞争的基础，物资管理的建设则是极为重要的一项措施，是企业整体运作中一个极为重要的组成部分。只有做好了物资管理，才能加强企业与市场之间的联系，才能让企业的发展迈向一个新的台阶，才能够为市场经济打下坚实的基础，才能更好地发挥市场经济的效力。同时，我国各行各业的竞争在社会进程不断加快的大环境下，不可预见性因素愈来愈多。
一个企业要想得到发展，就必须一步不离地跟上时代的步伐，让企业在市场中保有一定的市场竞争力，开阔企业的发展空间，使企业的发展随着时代的步伐而进发。而要跟得上时代的步伐，就必须从企业的物资管理工作抓起，对其物资管理的质量进行进一步的控制。物资管理工作是一项极具系统化、规范化的工作，其中由许许多多的环节与工作组成，企业能否做好这些工作，能否衔接好这些工作，是直接影响着整个物资管理工作的质量。而物资管理工作中的内部控制工作，则是一项物资管理工作的重要组成部分，物资管理工作的质量是否满足市场的需求，很大程度上是取决于物资管理的内部控制工作的能否满足预定的要求，内部控制工作的质量是否是足够的。因此，要想做好一项物资管理工作，要想控制好一项物资管理工作的质量，首先必须保证其内部控制工作的质量。
对于物资管理来说，其内部控制工作的质量更是尤为重要。物资管理工作是一项极受外界因素影响的工作，外界许多的不可预见因素，都是直接影响着整个物资管理工作的质量的，只有全面地提高物资管理的内部控制质量，才能够让物资管理工作的整体质量更为稳固、更为经受得住社会的考验。
二、如何加强物资管理的内部控制
(一)加强物资采购和供应管理，与供应商建立信用关系
首先是建立供应商公开招标制度，其目的是降低物资成本，提高物资质量。公开招标方式可以合理利用供应商之间的竞争关系，争取以最低的采购价格获得最佳质量的物资，这直接降低了物资采购的成本，从而加速资金周转，促进企业盈利。其次是签订长期保障协议，分批采购物资。对于可信度高、专业性强的供应商，企业应积极与其合作，并签订定点采购的长期保障合同。据此要求获得价低质优的物资，还可采用分次付款的方式，达到供求双方共同承担市场风险的目的，以规避市场行情变化给企业带来的不利影响。此外，企业在采购物资时还应注意遵循分批采购物资的原则。这有利于尽可能地降低库存，减少资金占用，从而降低企业物资管理成本。最后，企业在与供应商建立良好合作关系的前提下，应深化双方合作关系，使供应商能对具有再利用价值的物资或废旧品进行回收，以达到双方受益的目的。对企业而言，这一行为可使其获得额外收益，在一定程度上补偿物资管理支出，达到降低和控制物资管理成本的目的。
(二)加强仓库物资管理，与相关部门信息互通
仓库管理应根据销售计划、生产采购资金筹措等制定仓储计划，合理确定库存存量的结构和数量；加强日常管理，严格限制未经授权的人员接触存货；建立库存存货分类管理制度，对企业全部存货以其重要程度、价值高低、耗用量大小和订购难度等为标准，划分出A、B、C类分别管理。同时，建立健全仓库定期盘点制度。在对库存材料管理中，仓库管理员应做好材料的盘点工作，做到账实相符，尤其是应掌握最新的存货数据。为采购材料提供依据，为生产投料做好准备。采购部门对物资的采购数量及品种在采购前应有一个合理的测算。首先应考虑仓库材料的库存数量；其次再根据采购需求，确定实际采购数量。这就要求物资保管部门与采购部门应建立良好的库存信息共享平台。最好的管理模式是采用办公自动化管理，出入库直接在软件中填制审批，做到仓库物资及时更新，同时相关部门能及时查询、确认。
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关键词：全面预算管理 物流公司 内部控制
全面预算管理和内部控制是对立统一的关系，全面预算管理能够加强物流公司的内部控制，因为预算是对公司经营活动进行一个总体上的安排，也就是说明确了公司的经营目标和任务，这样的话，公司的内部控制就更有计划了，因此，其内部控制就能得到相应的提高。而内部控制可以保证预算的有效执行，使预算资金得到合理的安排和利用，防止预算用于预算外支出。
一、全面预算管理在物流公司内部控制中的作用
全面预算管理是企业管理者对经营全过程进行计划、协调、控制和对经营成果进行业绩评价的管理工具，它作为物流公司内部控制的重要环节，在公司事业部内部管理中同样起着不可忽视的作用。
（一）全面预算有控制作用
全面预算是一种管理手段，它运用于物流公司内部管理之中。全面预算管理能够帮助物流公司正确处理责、权、利之间的关系。它一般通过物流公司内部各部门及相关职员的合理分工，运用一套管理规则和措施，科学合理的对年度收入与支出、成本与费用进行预测，并且还能预测出未来的发展的蓝图。
（二）全面预算可检测出内部控制的薄弱环节
全面预算管理涉及到物流公司的各个方面，也贯穿着公司管理的始终。因此，全面的预算管理对物流公司各方面资源的整合具有重要作用。例如可以整合资金和人力资源等经营要素。还能够建立和健全预算信息，这种信息的变化能够对公司的内部控制发出预警。而公司的内控是通过人来控制资金、人力和资源的过程。所以说，物流公司的内部控制中存在的问题可以通过全面预算检测出来。由此可见，全面预算管理是保证内控得以实施的有效手段。
（三）总体预算推动交流与合作
物流公司的相关管理者可以通过整体的管理，这样能够较为全面的考虑到公司的整体运作的每个环节之中的相互联系，让各个部门可以做到真正的各司其职，这样做的好处是可以防止因为责任划分得不清从而造成的相互推脱，此外还可以充分的调动每个部门的积极性，工作效率得到大大提高。
（四）全面预算管理能够促进单位计划工作的开展和完善
全面预算的实行能够使公司的各级部门提前制定出相关的计划，也就说是，各部门都提前做好了准备，这样为接下来的工作就打好了一个基础，有利于公司经营目标的实现。全面预算管理还能起到让公司所有职工的行为受到规范，最终做到有依据可以遵循，进而增强了企业的内部控制的有效性。
二、如何利用全面预算管理来加强物流公司的内控
在物流公司的运营活动中，需要通过公司内部各业务模块的具体指标来对其经营成果进行评价。这种评价是非常必要的，各物流公司都十分重视，因此，对这些标准需要特别的注意。考核的标准包括货物的运输和储备等等。从整体上管理的实施就能够为加强公司的内控提供一套有效的考核指标，它不仅考虑到了整体的指标，还注意了各细节的的处理。既体现除了系统性，又体现了具体性。
（一）增加预算的管理
预算的战略管理说的就是物流公司从整体上进行预算以及管理不但要关系到该公司内部的一些情况，此外还要全面的考虑到公司外部的市场情况，比如同行之间的竞争，还有一些客户的具体要求等。既然是全面预算管理，那么就一定要真正的做到“全面”二字，切不可片面的只关注到某一部分，只有做好了全面的准备，物流的公司才可以适应公司外市场的瞬息万变，在最短的时间内做出一些调整。
（二）组建合适的管理机制
制度是行动的先导。要想高速的运行全面预算管理，从而发挥其强大的作用，做到加强内部控制的目的，就必须要建立一套切实可行的管理体制。物流公司内部各部门，都要积极的参与到管理体制的建设中来，要积极的投入到预算的编制和执行工作。各部门要加强合作，相互协作，促进全面预算管理的顺利实施。
（三）单位成本核算
在物流公司的业务流程中，运输和仓储无疑是最重要的，也是最基本的。这也是物流公司得以盈利的业务流程，因此，加强单位成本核算就显得至关重要了。在物流公司推行全面预算管理中，一定要按相关要求把成本的核算做到细化以及具体化，这样可以保证核算的项目以及预算可以一样。
（四）按照业务流程来进行预算管理
优化作业物流公司的业务流程除了最基本的运输和仓储外，还包括搬运，配送，物流信息等等。全面预算的管理设计，一定要按照这些业务流程来进行，此外还应该要提供控制的标准以及评价，这样可以真正做到加强内部的控制。
（五）物流公司要强化过程管理
具体工作分为以下三点：
1、对相关工作进行定期追踪
物流的公司应该做到这一点，对各个控制点所做出的预算应该做到按时追踪，分析与控制。应该把每个月的相关经济数据做出对比，最后计算出结果，再对这些结果进行相关分析。在预算中出现的一些问题应该要及时的指出来，然后提出与之相适应的一些解决方案。
2、依照变化更正预算
每当物流公司内部的经营受到了外界因素的影响而致使不能进行全面预算的时候，各个控制点的模块的管理负责人员理应在规定的时间以内向领导报告状况，最后在全体人员共同商议之后得出相应的解决方案。
3、相关考核
依据企业里的各个控制点的各个管理人员对于预算的结果的完成状况来进行相应的考核。考核的过程一定要严格的进行，最后依据相应的结果，对做出优秀成绩的管理人员落实相应的奖励，提升职工工作的积极性。
三、相关问题
（一）全体员工要参与到公司管理全过程
全面预算管理不只涉及到某个人、某个部门，这是全体员工的责任，关系着公司的全体员工。全面预算管理不是一蹴而就的，当然它的效果也不是立竿见影的，这是一个过程，需要慢慢的来进行，我们要一步一个脚印，脚踏实地的做好每一个步骤。所以物流公司预算管理能够按步骤来进行，选择公司成熟部门或者业务来做示范点，由点至面的进行。这种手段可以为物流公司的全面推行预算管理积累经验，也能够及时的发现在推行时遇到的问题，从而进行改进。
（二）预算编制要按照相关顺序来进行
通常，物流公司全面的预算是依照经营预算到资本预算，再到筹资预算以及财务预算的顺序来实行的。在这中间，有些方面不仅仅是财务部门的工作，其他部门也需要共同参与，而有些方面又是财务人员不得参与的工作。所以，如果我们不按照顺序来编制，很容易造成错乱，为了保证预算的准确，一定要按照规则来编制。
（三）严格执行预算、依章办事
物流公司一旦推行了全面预算管理，就必须用坚决的态度来实行预算。公司里的所有人，都应该按照规定办事。对于那些依照预算完成工作的职工，要给予奖励，鼓励她们再接再厉，创造更好的成绩，为企业带来更高的利益。
全面预算管理与内部控制是相辅相成的。当前的经济环境日益复杂，物流公司之间的竞争日趋激烈。公司管理者必须坚持推行全面预算管理，加强内部控制，才能在不断变化的环境中得以发展，使公司获取更多的利益，在日益激烈的竞争环境下站稳脚跟。
参考文献：
[1]毕凉.企业内部控制与全面预算管理[J].江苏科技信息，2010
[2]武红霞.浅谈全面预算管理与内部控制相结合在医院管理中的应用[J].魅力中国，2009
如何加强内部管控范文4
关键词：会计管理；会计内部控制
目前，在我国现代经济运行的过程中，会计管理作为一种管理活动，已经贯穿于企业管理的整个过程之中，会计管理是以财务会计作为基础，采用管理会计为基本手段的管理活动。会计的重要属性之一是对生产过程的管理，它可以对企业经营的整个过程做出准确的反映和有力的监督，以跨级报表作为对外信息，强化对经济活动的全面的宏观管理职能。有效发挥会计管理作用，对加强会计岗位的内部控制、提升风险的防范能力具有积极的意义。基于此，本文对如何发挥会计管理作用，加强会计内部控制作了如下几方面的探究。
一、如何发挥会计的管理作用
1.紧密结合经营活动，强化会计管理意识
会计在企业管理上具有预测、帮助企业制定经营决策等方面的职能，但是，长期以来，会计在各个行业应有的作用却没有得到很好的发挥。会计工作在大多数人看来就是简单的记帐、核算、然后报帐的一个流程，其工作性质就是对有关财务活动的事后反映。其实，企业如果在经营中能够提升之间的核心竞争力，使自己的经营决策具有预见性，就不能脱离会计管理的参与。在企业的经营发展中，会计要在反映和监督职能的前提下，充分发挥出管理职能。因此，企业要强化会计管理意识，将经营活动与会计管理的职能密切联系起来，才能走上现代化管理的道路，会计要以准确的信息资料作为企业决策、监督及成效分析的重要依据。所以，会计在完成基础工作的同时，还要为企业的效应提供准确的数据信息，这就要求会计工作人员要改变过去的传统观念，与时俱进，赋予会计新的内涵。
2.提升资金运用效益，增强资金成本观念
追求更大的利润是所有企业共同追求的目标，在企业经营的过程中，所有企业也都面对着一个同样的问题，即资金问题。在过去很长一段时间中，很多企业为了解决资金的资金问题，采用了多种多样的办法，比如，短期的资金进行长期的使用，其实，这就凸显了企业经营者资金成本观念的淡化。影响企业经营成果的关键因素之一就是资金的管理和运用，企业经营中的资金成本越大，效益减损也就越大，本年的利润额也就自然降低，因此，会计工作人员必须具备提升资金的运用效益，增强资金成本的观念。
3.更新会计知识结构，提高会计工作技能
随着全球经济化的发展，对参与现代经济运行的会计工作提出了更高的要求，会计是一门重要的经济学科，作为一名会计工作人员，要能够胜任这项工作，就必须具备与现代会计工作相应的知识结构和较高的工作技能，因此，会计工作人员要不断的学习专业知识，提升自己会计工作的综合能力，更好地发挥会计管理的职能。
4.发挥参与决策作用，提高自身决策水平，
会计工作要在企业经营管理中充分发挥出自己作用，比如，在参与决策方面，为了确保企业决策者所制定的决策更具合理化、科学化，企业财务部门要会计核算、分析等多种方式，充分运用高效准确的先进的计算工具，实施会计管理的先进手段，为企业决策者提供具有较高使用价值的会计信息资料依据。
5.提升预测工作质量，强化会计管理职能
所谓会计预测，就是结合会计的历史资料、相关信息、当前经济发展形势等，运用会计数字的说明，对企业以后的经营做出预测。为了提升会计预测的工作质量，作为会计工作者一定确保会计数字的准确性，相关资料的实用性，只有这样才能强化会计的管理功能，为企业有关决策的制定提供得力的服务。
二、会计内部控制的有效策略
1.增强企业的内部控制意识
内部控制制度在现代企业管理中发挥着重要的作用，它是一个具有监督制约作用的动态控制体系，也是规范一个企业的经营行为、防止和对抗经营中可能发生的风险的关键环节。内部控制包含了制度的设计、执行、评价等等多个环节。
作为会计人员一定要认识到内部控制的重要意义，增强企业内部控制的意识，强化“内控优先”的观念，不断增强会计内部控制工作的有效性。
2.协调业务发展与内部控制的关系
在当今市场竞争日趋激烈的形势下，企业为自己的生存和发展，在完善服务手段、提高服务质量方面加大工作力度是值得肯定的，但是在这个过程中，要严格遵守相关的会计法规和制度，对于为了竞争而无视会计法律和制度的行为要进行严格的监督制止，以免为企业和消费者造成风险和危害，只有协调好了企业业务发展和内部控制的关系，才能使企业走上健康稳步发展的轨道。
3.完善会计稽核工作，有效防范会计风险
在会计管理中，会计稽核作为一个十分重要的工作环节，对防范会计风险具有不可忽视的作用。企业要完善会计稽核的方式，使其更好地发挥作用，比如，结合企业的实际，采用高效的会计稽核软件等。
4.完善会计电算化功能，提升内部控制质量
如今，“会计核算系统”的运用为企业的管理提供了有利条件，但总的来看，将会计管理导入计算及机系统的速度，还是略显滞后。因此，要实现企业内部控制从人力控制到计算机控制的发展，必须尽快完善会计电算化功能，在计算机程序的控制下，进行会计核算，执行会计管理制度，会有效提升企业内部控制的质量。
5.完善考核评价体系，提高会计工作质量
一套完善的会计考核评价体系，在其实施的过程中，一定会促进会计工作人员注重提升自己的思想觉悟、业务水平、工作技能等综合素质。因此，会计考核评价体系一定要做到条目清楚、奖罚分明，执行的过程中要做到严格落实，由此实现全面提升会计工作质量的目标。
三、结语
总之，在当前的经济运行中，作为现代企业会计管理已经贯穿于企业管理的每一个环节中，发挥好会计管理的作用，对于提升企业的内部控制质量具有积极的意义，本文对如何发挥会计管理的作用，实施会计内部控制的有效策略提出了自己的看法，以期对会计管理工作者有所裨益。（作者单位：武汉理工大学华夏学院）
参考文献：
[1]任春艳.会计信息质量对资本配置效率影响实证研究评述[J]会计之友.20（29）：14-17
如何加强内部管控范文5
关键词：物资管理 内部控制 鉴定程序
一、企业加强物资管理内部控制工作的意义
企业物资管理的重点是对物资采购进行管理，物资采购是企业运作过程中最容易出现问题的一个环节，也是关系着企业生死存亡的重要环境，一旦出现问题将会直接影响企业的经济效益以及企业长远的发展，因此企业加强对于物资管理内部控制工作具有非常重大的现实意义。首先，企业加强对物资管理的内部控制能够减少不必要的浪费，节省企业的经营成本，扩大企业的经济效益。其次，企业加强物资管理内部控制能够最大限度的利用企业的物资，实现企业物资的优化配置，降低企业的经营成本。再次，企业加强物资管理内部控制能够不断规范相关人员的行为，防止相关的工作人员利用职务之便损害企业的经济利益。
二、企业物资管理中内部控制工作存在的问题
（一）物资采购随意性较大，库存物资经常堆积
目前，我国大部分的企业对物资采购缺乏明确的计划，一般情况下是生产部门直接向采购部门反应，只要经过相关领导的签字，采购人员就直接去市场上购买需要的材料。尤其对于一些临时性的生产任务，采购人员不敢轻易延误工期，因此只要符合相关的手续就会直接去购买，这使得企业的采购随意性非常大，采购人员在采购的过程中不能提前进行合理的规划或者有效的比较，因此购买的物资在质量、型号方面是不是达到了企业的要求不能保障。有的时候企业的库存中存在某种材料，但是由于企业库存管理不科学，大量材料推积在库房内，当企业需要某种材料时不能及时找到，为了不影响企业的日常经营，只能再次采购。另外大量的库存堆积不但增加了企业的管理成本，还影响了企业物资管理内部控制的有效性，使得企业物资管理杂乱无章，影响企业物资管理内部控制水平的进一步提升。
（二）次品率居高不下
目前，很多的企业管理者以及企业的基层工作人员都缺乏对于物资质量的了解。企业物资管理的过程中通常都是采购员购买完材料后就直接入库，管理员把物资放在指定位置，一旦生产需要就直接用于生产，采购人员凭借购买物资的发票可以直接到财务部门报销。整个物资管理的过程中，所有的工作人员都缺乏对于物资质量的关注。这使得企业的次品率一直居高不下，次品不但影响了企业的日常经营和生产，还提高了企业的经营成本。这一系列的事件之所以出现都是由于企业在付款前缺乏必要的内部控制措施，对于物资的质量缺乏必要的控制与管理，使得企业的物资采购风险不断增大，给企业的经济利益带来重大损失。
（三）对于报废物资缺乏必要的鉴定程序
物资报废是企业物资管理的一个重要环节，任何物资有会面临报废，如果企业物资报废管理不到位，将对造成非常严重的浪费现象，对于企业的经济效益造成严重影响。目前，我国大多数的企业都缺乏对于报废物资管理的重视，在物资报废环节没有设置必要的鉴定程序，只要相关的工作人员认为物资已经失去了其使用价值，就直接报废。然而对于企业来说，也许某种物资在某个方面失去了价值，但是还可以用于其他方面，或者经过一定的维修还能有一定的价值。盲目的报废对于企业来说是一种巨大的资源浪费，不利于企业经济效益的提高以及企业长期稳定的发展。
（四）对可多次使用的工具类物资缺乏管理
企业物资管理还包括对于一些能够多次使用的工具类物资的管理，如果加强工具类物资的使用效率，增加工具类物资的使用次数是企业工具类物资管理的关键。然而，目前我国大部分的企业都缺乏对于工具类管理的额重视，很多的企业管理人员认为工具类物资只占企业物资的很小部分，不值得关注。这就使得企业工具类管理水平非常低，企业工作人员在使用工具的过程中不重视工具的维护和保养，一些能够使用五年的工具可能不到三年就要更换，企业管理者在日常的经营管理中不重视，一旦报废需要更换就是一笔较大的支出，到时候再提起重视就晚了。
三、企业加强物资管理中的内部控制工作对策
（一）编制明确的采购计划
企业为了加强物资管理中内部控制工作的工作成果，必须要重视物资管理工作，在工作开展前编制明确的采购计划，让企业的采购人员在采购前对于企业所需物资有一个大致的了解，方便采购人员到市场上对于所需物资进性实现了解、比较，保证采购人员所采购的物资能够尽可能的物美价廉。通过明确的计划，能够尽量减少企业生产部门的工作人员为了满足自己的利益随意申请材料给企业造成的损失。采购人员只负责采购计划内的物资采购，对于计划之外的物资，相关的工作人员在要求采购部门采购前必须要经过特批，这就有效的减少了企业物资浪费的现象，同时还能有效的降低企业物资堆积现象严重的情况。企业的工作人员在提请采购计划前，企业应该到库房管理员那里核实企业拥有的物资，保证企业重复采购引起的物资堆积想象，有效降低企业的经营成本，增加企业的经济效益。
（二）不断完善验收制度，严把质量关
企业物资管理过程中把好质量关是非常重要的一个环节，它对于企业经济效益的提高具有非常重要的意义。首先企业应该不断完善验收制度，对于验收环节的工作人员的相关职责进行明确规定，提高工作人员的工作积极性，防止由于企业工作人员的工作失误给企业带来的经济损失。其次，企业应该设置专门的物资验收人员，通过专业认识的验收，提高企业物资验收环节的科学性与有效性，减少企业物资的次品率。对于一些无法短时间内验证是否合格的物资，企业应该在使用一段时间后，确定物资没有质量问题再办理入库、付款能相关手续。只有这样，企业的次品率才能有效降低，企业的经济效益才能得到充分的保障。
（三）建立报废物资管理制度，加强对报废物资的鉴定管理
企业想要提高物资管理内部控制水平，必须要重视对于报废物资的管理。首先企业管理者应该认识到报废物资在物资管理中的重要意义，在企业内部积极宣传报废物资管理理念，让企业的每个工作人员提高对于报废物资管理的重视。其次，企业应该建立报废物资管理制度，通过完善的制度对于报废物资管理中的相关行为进行规范，减少工作人员利用报废物资从中盈利的现象出现。再次，企业应该设置一个专门的物资报废鉴定机构，对于报废的物资进行专门的鉴定，对于不符合报废标准的物资从新挖掘它的使用价值。最后，企业应该设置明确的责任制，对报废物资负有直接责任的人应该给予一定的处罚，让相关的责任人积极地投入到保护企业物资的工作中来，减少企业物资报废的几率。
（四）强化对于工具类物资的管理
企业想要提高工具类管理的水平，首先，应该提高企业管理者对于工具类管理的重视，让管理者认识到工具类管理的重要性。其次，企业的工作人员应该加强对于工具类物资的日常维修与养护，增加工具类物资的使用寿命。再次，企业应该制定严格的工具使用制度，规范工具类物资的使用方法，运用科学合理的使用方法提高工具类物资的使用周期，增强工具类物资的使用寿命。
四、结束语
企业想要提高物资管理水平，必须要加强对于物资管理中内部控制工作的重视，通过提高内部控制水平，有效管理物资，实现企业资源的优化配置，有效降低企业的经营成本，不断提高企业的经济效益。物资管理作为企业管理的重要组成部分，对于企业的日常经营与长远发展具有非常重大的意义，作为企业的管理者必须要引起足够重视。
参考文献：
[1]娄玉燕.如何加强物资管理中的内部控制[J].会计之友，2012（04）：106
如何加强内部管控范文6
关键词：内部控制制度 医院 固定资产管理
医院的资产管理工作是以财务预算为前提，资金管理和成本管理为重点，以实现资产效益最大化。资产从流动性划分为固定资产和流动资产两种。医院的固定资产主要指医疗设备、建筑物、服务设施等，流动资产指医院的流动资金、药品、材料等。内部控制涉及企业经活动的各个方面，只要存在经济管理活动的就需要建立内控制度，加强内部控制制度，因此医院要健全内控制度以加强医院的固定资产管理工作。
一、医院固定资产管理现状分析
医院固定资产管理工作主要包括医疗器械设备、建筑物等固定资产的管理工作。随着信息技术不断应用于管理工作，医院的资产管理工作日益科学化，但依然存在一些不足。主要表现在：医院固定资产投入不合理、领导及广大医护人员对于固定资产管理不重视、固定资产管理机制不健全、固定资产组织不健全、责任不明确。以下针对这四个方面分别阐述。
（一）固定资产投入不合理
随着市场的需要，人民对于医院的医疗水平提出了更高的要求，然而有部分医院盲目跟风，扩大医院规模，购置先进的医疗设备，有的医院甚至不惜借贷购进设备，忽略了市场的需要，最后导致设备使用率较低，还需支付较高的维护费用，从而影响医院的正常运行，资金难以有效周转。其次医院设备配置不尽合理，常常忽略常规设备的更新工作，设备的掌控权过于集中，预算、审批、购置环节未能合理分配，致使医疗设备的投入，带有严重的个人色彩和经验主义，存在设备经手人获取中间利益的现象。最后医院设备管理不尽合理。轻视固定资产购入管理工作，管理工作不明晰，记录与设备购进所花费资金不符，固定资产管理人员对于一些有待更新的医疗器械未作出及时有效申请和审批，都会致使固定资产投入的不规范。
（二）领导及医护人员对于固定资产管理工作不重视
当今我国支持非公有制经济的发展，在这种环境下，医院正逐步朝着成为独立的市场主体的方向发展，自主经营、自负盈亏、自担风险的方式经营。然而现今我国大多数医院的领导是具有精湛的医术的医生，却具有很少的管理经验。领导只注重业务考核，和医院治疗水平的提高，对于医院的固定资产管理工作严重缺乏重视度。广大医护人员因为医院未将固定资产与业绩挂钩，医院考核工作只是针对业务进行考核。这就使得医护人员只注重自身业务技能的提高而忽略了固定资产的管理和使用，这就导致固定资产管理工作的重视度降低。
（三）医院固定资产管理体制不健全
大多数医院为了强化医院固定资产管理工作，制定了固定资产购置、核算、使用、管理等内部制度，但是在内部却未有效开展，设置方案的可操作性不强，未设置相应的固定资产购置审核、采购监督方案等，这就使得固定资产管理工作成为文字形式的工作，未得到切实执行和观察。固定资产管理人员由于没有健全的固定资产管理制度的束缚，形成了消极懈怠，无章可循的工作状态。
（四）固定资产管理组织不健全、责任不明确
医院还存在固定资产管理工作属于相关管理部门的认知误区。固定资产的组织机构不健全，工作人员职责不明确致使固定资产的管理工作一直成为医院管理工作的弱项，医院强应加强固定资产管理机构的健全，设立专门的职能机构和负责人进行固定资产的管理。现在大部分医院的固定资产管理往往是多个共同管理，而这些部门又承担其他管理任务，没有专门的管理机构和工作人员，这就导致了固定资产管理的不规范、不科学，相互推卸责任的现象，使得固定资产管理工作难以有效顺利开展。
二、健全内部控制制度，加强医院固定资产管理措施
内部控制制度涉及医院管理的各个方面，因此健全医院内部控制制度有助于加强医院资产管理工作，上述针对医院固定资产管理现状从四个方面进行了详细的分析，以下针对上述问题提出在加强固定资产的预算和审核工作健全固定资产管理体制、设置吧固定资产管理机构健全责任制和加强医护人员固定资产管理意识四个方面进行提高医院资产管理水平。
（一）加强固定资产的预算和审核工作
固定资产管理的科学化的基础工作就要制定健全的资产管理规章制度。由于现今资产管理理念已经深入各大医院管理者的思想之中，对于固定资产的预算和审核工作有待加强。首先医院要成立专门的固定资产管理机构，对于固定资产的预算必须有专门的工作人员进行编制，严格控制采购预算，其次对于固定资产的购入必须严格审核，要避免资源浪费和不足的发生，确保医疗资源合理配置，提高医院设备利用率，最大限度的提高医院的经营水平。如果购置重大医疗设备要通过集体讨论决定设备的购进与否，并通过投招标形式进行，以降低设备购入成本。
（二）健全固定资产管理体制
健全的固定资产体制应包括购买申请、审核、采购、维护和管理的各个环节。首先固定资产的购入要经过严格的考察和审核，切忌盲目跟风。其次要对于固定资产的采购进行规范化。例如购买大型医疗设备，首先要以医院的医疗需要为根本出发点，向有关部门进行申请，审核通过后，由采购部门通过对于医疗设备的厂家、规格、质量、成本进行评估，确保仪器的质量可靠，实现提升医院经济效益的需要。最后对于固定资产的维护工作要将维护工作责任安排到个人，实行专项工作专人负责的模式，切实提高固定资产的管理效率。
（三）设置固定资产管理专门机构和健全责任机制
固定资产的管理工作为了确保高效的开展，医院要设置相关的机构和负责人，医院固定资产数额庞大，如果管理工作做不好极易出现公为私用的情况。设置的固定资产管理机构要赋予最大限度的管理职责，要避免上级过多干预，致使负责人难以根据实际情况开展工作。医院要将固定资产的管理工作明确责任制，管理上的问题和差错直接对负责人问责，以避免失误无人担的情况发生。
（四）提高领导及广大医护人员对固定资产管理的重视程度
医院固定资产管理是一项由主管部门负责，全体医护人员共同参与的一项系统性工程。医院的固定资产中医疗器械、公众服务设施等的管理工作是一项庞大的任务，仅仅依靠一个或者几个部门是难以实现的，它的管理过程需要领导重视并给予支持，广大医护人员共同参与管理过程才能实现固定资产的管理工作。医院可以通过开展相关知识讲座，强化大家对于固定资产的认知，创新资产管理理念，鼓励大家共同参与固定资产管理工作，不断提高医院资产管理水平。
三、结束语
固定资产管理工作已成为医院管理和经营水平的重要指标，医院的各级领导要加快健全医院内控制度，以提高医院的资产管理的水平和经营水平的提高，提升自身形象，扩大影响力，实现长期、稳定、健康的发展目标。
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