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投资测算管理范文1
关键词：医疗设备 可研报告模板 实践创新
先进医疗设备作为医院核心竞争力重要衡量因素之一，近年来医疗设备占固定资产的比例越来越大，且医疗设备购置成本金额大，因此医疗设备购置可研报告显得尤为必要。目前，对于医疗设备的可研报告更多的只是停留在直观收益分析上，可研报告的深入度不够引起医疗设备绩效往往达不到预期效果，医疗设备的论证不充分引起投资成本的增加，设备绩效评价分析不足等问题较为突出。为提高医疗设备绩效评价，减少不必要的资金投资，结合工作实践，对医疗设备购置从可研报告角度提出创新，有利于帮助医院对于医疗设备购买决策，有利于降低医疗购置成本提高周转效率，有利于减少不必要的浪费，为医院价值管理提供参考及借鉴。
一、购置的必要性
可从两个部分进行分析，一是阐述目前医院是否有同类设备，若有需增加该设备功能情况，使用率、完好率及品牌等介绍，同时需要说明增加该类设备的原因；二是从科研教学、医疗救治需要等进行社会效率分析。
二、适用范围及预算金额
设备的使用范围可从设备的简介、突出功能、临床应用及治疗价值方面进行论述。设备购置预算金额的依据、预算金额的来源从医院内部或其他医院有类似设备参考，或通过市场询价综合得来，目的是确保预算金额相对准确，对财务测算的投资回收期及净现值指标有直接影响。经费来源是从科研经费、省市重点学科经费等拨付经费中支出还是选择自筹资金，不同的经费来源对立项论证有不可忽视的参考作用。
三、财务测算
该部分是可研报告的重头戏，是决定设备投资决策的重要参考因素，同时也是经济效益得到体现的标准。运用财务管理的知识，引入时间价值理念，对净现值、净现金流量、投资回收期、内含报酬率等指标进行分析，提高财务测算的有效性及准确性。具体计算过程见表格。
财务测算结果主要从三个指标进行体现：①内含报酬率（IRR），可直接套用Excel公式=IRR（ ）得出结果，内含报酬率大于资本成本率代表可投资；②净现值（NPV），测算结果净现值（NPV）大于0代表可投资；③动态回收期（PP），是净现金流量累计现值等于零时的年份，动态回收期越短代表设备的利用率越高，越有利于投资。
四、风险因素分析及建议
从设备配套条件、核心人员流动及财务测算结果的可靠性程度等三大方面进行风险因素分析，并对存在的风险提出相应的建议。例如设备配件条件可从三方面进行分析：一是房屋、水电等基础设施；二是设备配件及耗材是否受专机专用条件的限制等；三是其他特殊要求。
五、可研结论
从医院战略及科室发展规划、业务需求，结合财务测算的结果进行综合分析，论证需要详实，结论需要客观，财务测算的结果作为后期绩效评价的重要参照依据。
六、立项论证
可研报告立项论证由设备管理委员会每季度组织进行，设备委员会成员由院领导、临床专家，医务护理部门，设备科，财务科、采购中心等组成，纪检监察部门负责监督，通过投票表决方式超半数以上准予购买，论证通过的设备上报院领导班子审批，按三重一大的制度要求上报党委会审批，最终形成年度医疗设备采购计划。
七、结语
投资测算管理范文2
［关键词］工程预算；管理；问题；对策
中图分类号：K826.16 文献标识码：A 文章编号：
工程预算是施工单位进行成本控制与成本测算的基础和依据，也是进行劳动组织与安排，进行材料和机械管理的依据，也是优化施工方案和编制投标报价的依据。工程预算能否在项目施工发挥好的重要作用，直接关系到施工企业的经济效益。
一、搞好项目成本测算，实行责任成本承包制
项目施工目标是提高工程投资效益和企业综合经济效益。施工企业要想实现其综合经济效益，必须以实现其所属项目的经济效益为基础。建筑市场竞争激烈，施工企业须拓展经营范围和经营领域。因此，企业对项目点的管理显得鞭长莫及，只能从宏观上予以指导和控制，使得企业对所属项目实行责任成本承包制，显得尤为重要。施工企业内部引进市场机制和竞争机制的改革在不断深化，体现之一就是实行逐层的责任成本承包责任制。公司和集团公司，项目部和公司，施工队和项目部，每年都要签定责任成本承包合同，内容包含产值、利润、工期、质量和安全等各项承包指标，年底经考核后进行奖惩兑现。工作实践证明，它对调动项目部工作积极性，加强项目部成本管理和提高项目的经济效益起了积极作用。实行责任成本承包责任制，一般经过三个阶段：一是签定承包合同前的成本测算；二是施工过程中的成本控制；三是承包期满后的成本考核和兑现。三个阶段相辅相成，缺一不可。成本测算是基础和前提，它进行得是否全面和准确，直接关系到责任成本承包责任制运行的成败，工程预算是成本测算的基础和依据。
（一）成本测算的目的和意义。成本测算是应用科学方法对完成某项目所需全部费用及利润目标进行预测的过程，是签定责任成本承包合同的依据。（二）成本测算的原则。应遵循科学和实事求是原则。应运用科学方法，对完成项目所需各种费用详细和全面地测算，对挖潜增效的途径和指标进行科学预测。对测算结果持客观态度。企业出于经营战略考虑，以不合理标价中标，这是不可避免的事。但下达的责任成本，却不能以单纯标价为依据进行扣除，须经成本测算，对明显亏损部分，由企业补贴，这在标价过低情况下是必要的战略性措施。但亏在明处，补也在明处，经济责任十分明确。（三）成本测算的依据。是设计图纸，项目实施性施工组织设计，招投标文件，企业定额，工程预算编制办法，项目部的生产要素配置情况，企业或工程所在地的有关政策、规定等。（四）成本测算的方法。前提是应用好工程预算。对预算知识掌握透彻与否，使用是否灵活，直接关系到成本测算准确程度。1、基础资料调查与收集：编制工程预算时，基础资料的调查与收集是很重要的工作。主要有：一是设计文件收集。二是预算资料收集。三是工、料、机单价及其发展趋势的调查。四是项目部生产要素配置状况调查。做好基础资料的调查和收集是搞好成本测算的基础。2、定额采用：成本测算，应使用能反映企业自身劳动生产率和管理水平的企业定额。目前暂无企业定额的可暂时采用各专业部颁定额和各省市地方定额，可据企业自身管理水平和工程施工方法，适当调整与施工方法不配套的工、料、机消耗量，使定额更能准确反映和接近工程实际，提高成本测算准确度。3、直接费测算：直接费由人工费、材料费、机械使用费和其它直接费组成。工料机费用应据企业定额和工料机单价分析，其它直接费的取费标准应执行企业规定，一般比部颁标准要有所降低。4、管理费测算：施工队管理费按企业规定取费标准测算，项目本级管理费据项目具体情况和企业财务有关管理费开支标准测算。比如，据项目部管理人员人数和企业平均工资水平测算工资，据科室和人员配置情况测算办公费和差旅费，据施工外部环境测算业务招待费等。5、测算中应注意：成本测算是复杂的系统工程，要做到思路清晰和条理分明，尤其要注意到重算和漏算现象的发生。
二、工程预算在项目管理中的应用
项目施工过程也就是货币转换过程，作为体现工程货币表现的工程预算，在项目管理中有极为重要的作用。（一）工程预算是签定劳务合同的依据。几年来的工作实践表明，雇用劳务已成为施工企业一支不可缺少的力量，加强雇用劳务管理也是项目管理的关键工作。做好雇用劳务管理的一项重要工作就是合同管理，签定合同须以分项工程的施工预算为依据。（二）工程预算是生产要素科学组织和管理的依据。生产要素指劳动力、施工材料、机械设备等。任何项目施工，不重视生产要素的科学组织和管理，不可能获得成功。因此，生产要素的组织和管理在项目管理中起着重要作用。首先，生产要素的使用计划，须以工程预算中的劳、材、机统计数量为基础；其次，施工过程中物资和机械设备管理，尤其对劳务队物资、设备供应控制，离不开工程预算，否则会造成施工材料或机械设备超额供应，形成隐性超付款，增加工程成本。另外，在项目施工中的资金计划和管理，也须以工程预算为依据。工程预算是生产要素科学组织和管理的依据。（三）工程预算在项目滚动发展中的应用。项目部只有在滚动发展中，施工企业才能不断实现综合经济效益。承揽工程任务已成为施工企业最为关键的一项工作，也成为项目部能否继续发展的关键。近年来，施工企业只有通过投标才能承揽到工程任务。因此，作为投标工作核心的投标报价显得至关重要，投标报价的合理与否直接关系到能否中标和中标后的经济效益。报价过高，中标率就会降低；报价过低，尽管中标率增大，但可能无利可图，甚至承担工程亏本的风险。因此，能否应用工程预算准确计算和合理确定投标报价，是施工企业在投标竞争中能否获胜的前提条件。
总之，工程预算在项目施工的成本测算、项目管理、变更补差和投标报价中得到广泛的应用。在项目施工中，准确、灵活、科学地应用好工程预算，对提高工程投资效益和企业综合经济效益有着重要的意义。
参考文献
[1] 龚维丽.工程建设定额基本理论与实务[M].北京；中国计划出版社.
[2] 徐大图.工程造价的确定与控制[M].北京；中国计划出版社.
投资测算管理范文3
【关键词】TOT 特许经营权，污水结算价格，经营成本
污水处理TOT项目出让价分成两类，一类是按国有资产出让的相关法律法规，将国有资产所有权出让给投资方，同时，授予投资方一定期限的特许经营权，即带资产所有权的特许经营权出让；另一类是单纯的特许经营权，即招商方将污水处理项目特许经营权作价出让给投资者经营，但并不出让该项目资产所有权，即不带资产所有权的特许经营权出让。本文以蚌埠市污水处理项目为例，就特许经营权出让，测算特许经营权的投资价值。
一、项目概况
蚌埠市污水处理厂特许经营权转让项目包括蚌埠市第二、三、四污水处理厂，其中：（1）第二污水处理厂设计总规模为20万吨/日；（2）第三污水处理厂设计总规模为5万吨/日；（3）第四污水处理厂设计总规模10万吨/日。
转让方式为不带资产所有权的特许经营权转让，期限为30年。在特许经营期限内，项目公司自行承担费用、责任和风险，于特许经营期届满时将项目设施完好、无偿移交给蚌埠市人民政府或其指定机构，并保证其在移交时处于正常运行、正常磨损状态。
二、评估假设
1、假设营业收入全部为当期的现金收入，变动成本全部为现金支出；
2、假设自有资金和借款各占50%，借款全部为流动资金借款；
3、根据蚌埠市的统计年鉴估计未来每年CPI的涨幅为2.5%；
4、调价系数均按初始调价系数执行，预计每两年调价一次。
三、营业收入预测
1、污水处理量。污水处理量根据设计规模预测，运营初期适当考虑运行效率，最终达到设计规模，预计经营期总处理量为302，548.5万m3。
2、调价系数测算。协议规定调价系数根据调价因素每两年调价一次，其中调价因素包括动力费、药剂成本、人工成本、管理费用、其他项目，调价公式为：Pn=Pn-2*K1
K1=C1（En/En-2）+C2（Mn/Mn-2）+C3（Sn/Sn-2）+C4CPIn*CPIn-2+C5
3、营业收入测算。根据二、三、四厂污水处理量和调价系数可计算出每年的营业收入，预计经营期总收入为392，096.37万元。
四、营业成本测算
（一）变动成本测算
1、动力费测算。根据各分厂电耗和当地综合电价进行测算，二厂规模较大，凸显规模效应，预测单耗为219kwh/km；三、四厂规模较小，单耗高，单耗为350 kwh/km。
2、工资福利费。工资福利费包括生产员工的工资福利费和管理人员的工资。其中生产员工按5.2万/人进行测算，预计5%的年复合增长率。测算经营期人工费用59，720.35万元。
3、化学药品费。化学药品费包括絮凝剂、除磷剂、消毒剂等费用。各化学药品的单价、单耗按公司现标准测算，价格预计2.5%的年复合增长率，测算经营期费用为27，546.80万元。
4、修理费。修理费包括大修和日常维修，以设备原值为基数，按3.5%进行测算，同时每年预计2.5%的复合增长率。现有设备初始原值1.18亿元，后期建设再投入0.3亿元，建设完工后设备原值达到1.48亿元，预计经营期内设备更新1.5次。测算修理费为18，393.47万元。
5、污泥污渣处置费。根据招标文件规定运输距离不超过20公里，按15公里测算；污泥运输单价按2元/吨执行，每年预计2.5%的复合增长率。测算污泥污渣费用为5，916.16万元。
（二）固定成本测算
1、保险费。保险费包括财产一切险、机器损坏险、雇主责任险、和公众责任险，预计总共发生690万元。
2、土地使用税。根据招标文件，土地使用税按2元/m2计算。按各厂面积需缴土地使用税为1，902.39万元。
3、改扩建待摊费用。根据协议规定，公司需支付二期建设前期费用5000万元，在特许经营年限内按直线法摊销，每年摊销166.67万元。
4、特许经营权摊销。假设项目的内含报酬率为6%，根据特许经营期内的净利润总额可以测算项目投资额为30，260万元，除去一期前期建设费用5000万元，其余的在特许经营期内按直线法摊销，每年摊销842万元。
5、财务费用。假设内含报酬率为6%，可以测算出投资额为30，260万元；若借款比例为50%，借款利率为5.12%，每年财务费用为774.66万元，经营期总额23，239.68万元。
6、折旧费用。考虑重置资产折旧，总额为14，980万元。
7、所得税。所得税以利润总额为计算基数，按现行企业所得税率25%执行，享受“三免三减半”的现行优惠政策。
五、投资额测算
设定内含报酬率为公司资本成本6%，通过各项目测算，预计投资额为30，260万元，净现金流量为87，755.07万元，考虑运行过程中挖掘潜力，适应项目竞标需要，投标上限为35，000万元。
六、竞标失败的思考
本次投标，通过31轮加价， 最终获胜方报价为38，200万元。通过参与投标、竞标的全过程，我们对TOT特许经营权价值评估工作进行了一些反思，现归纳总结如下：
1、对竞标对手的信息资料掌握不够。“知己知彼，方能百战不殆”，在市场竞争越来越趋于白热化的今天，投标企业不但要练好内功，还要研究对手，了解对手，方能在竞争中脱颖而出。因此，在投标的前期工作中，投标企业还应从以下几个方面了解并研究竞争对手的情况：⑴通过相关渠道了解可能参与竞标的潜在竞争对手名称、属地、主要污水处理厂规模及工艺等情况。⑵了解竞争对手的资质、服务特色、竞争优势、目标项目周围业务合作项目。⑶多渠道收集竞争对手生产经营数据，主要生产经营指标如污水处理量、电耗、药耗、维修费、人员编制等信息，对标的项目可能采取的策划特色、服务特色、等因素，评估其标书特色及报价水平，以确定合理的投资报价。
2、对未能最终中标原因进行总结、分析，为加强成本管理提供有效途径、为以后的类似机会提供经验：
投资测算管理范文4
关键词：全面预算 优化 项目投资计划
推行全面预算管理是发达国家成功企业多年积累的经验之一，对企业建立现代企业制度，提高管理水平，增强竞争力有着十分重要的意义。随着企业改革的不断深化，国内许多企业也纷纷效仿和推行全面预算管理，但在现实中全面预算管理体系在我国并未全面发挥其效用，在许多方面还存在着不足和缺陷，并且面临着一些新问题。如何加强企业全面预算管理体系与企业发展战略的无缝衔接，以及如何全面考虑与确定企业资本性支出总盘的合理性，是许多企业在推行全面预算管理体系时必然会遇到的一个问题，本文就上述问题进行了详细分析，并提出了在全面预算管理体系下优化项目投资的具体建议。
一、全面预算体系下项目投资安排现状
全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。这一方法自从上个世纪20年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。我国自改革开放以来不断学习西方的先进管理经验，全面预算管理在我国逐步推广。目前，国内企业财务预算管理中存在的主要问题有：
（一）预算管理的认识存在盲区和误区
国内多数企业对全面预算管理的认识还存在许多盲区和误区。一是预算管理仅仅局限于财务预算，普遍认为财务预算编制主要是由财务部门按照单位领导决策层的想法或提出的指标，从上往下分解，层层推进落实下去；二是认为财务预算编制工作，只要在年初的时候开始就可以，完成之后就可以用来指导整个年度的工作；三是认为财务预算编制主要是领导和财务部门的事情，其他部门只需要了解和知晓，必要时给予财务部门一定的协助就可以了。
（二）企业的财务预算管理缺乏企业长期发展战略目标的明确指导
近年，国内多数企业只求迅速发展，只注重企业短期利益，忽视企业长期发展战略目标，使短期的财务预算指标与企业的长期发展战略目标不相适应，各期编制的预算衔接性差，预算的执行无助于企业长期发展目标的实现，使得财务预算管理难以取得预期的效果。
（三）重经营预算、轻财务预算现象还普遍存在
目前从我国企业的现状来看，企业普遍编制生产、销售和费用预算，但一般较少编制资本支出预算、现金流量预算、预计资产负债表、预计损益表等，重经营预算、轻财务预算现象还很普遍。这种偏重日常生产经营活动的预算编制与控制，一方面，导致企业对整体资源缺乏合理的安排和规划；另一方面，也说明企业整体、系统、战略的思考意识不强，对企业长远的财务状况、盈利能力和现金流动性缺乏必要的分析与判断，这必然导致全面预算的职能不能充分、有效地发挥。
而正是由于以上问题，造成了全面预算体系下年度财务预算与项目投资计划难以衔接的现状：计划部门从扩大企业生产规模、确保企业资产出于最优的生产运行状态，努力增加项目投资计划的安排；财务部门从提高企业利润指标、降低资产负债率的角度出发，努力控制项目投资计划的安排。相关部门均从各自的角度出发，进行项目投资计划编制与年度财务预算安排，未统一到企业发展战略的高度上来，造成年度财务预算结果与项目投资计划需求难以衔接，必然造成企业或过度投资，或过于保守，均不利于企业长远发展。
从企业发展壮大的过程来看，只有实现财务预算编制与项目投资计划安排的有效衔接，才能以有限的资源获得尽可能大的收益；从企业发展战略的高度来看，只有企业内部能统一到这一高度，才能团结一致上下同心，实现企业战略目标。因此实现年度财务预算编制与项目投资计划安排有效衔接，是企业在实施全面预算管理中必然要面临且必须予以妥善解决的问题。
二、年度财务预算编制与项目投资计划安排衔接存在的难点
（一）如何平衡财务预算与项目投资需求
编制年度预算时，财务部门与计划部门各自提出年度财务预算与项目投资需求，两者间应采用何种统一的便于操作的衡量标准进行判断，以及通过何种方式达到平衡。
（二）如何确定年度投资总盘
财务部门编制年度预算时如何根据已掌握的经营数据，以及下一年度外部经营环境的变化与经营目标，采用什么方法提出下一年度的投资总盘预控数，而且是否应按照不同的假设条件，提出投资总盘预控数的上限与下限。
（三）如何评价各项目投资的必要性
计划部门在编制项目投资预算时如何对具体项目投资的必要性进行判断，如何制定适用于评价不同类型投资项目必要性的指标以及具体的计算方法。
三、实现年度财务预算编制与项目投资计划安排有效衔接的相关建议
（一）制定企业战略目标，确定企业财务预算管理目标
企业财务预算管理是对未来的一种管理，其目标应该以企业战略目标为基础。没有战略意识的财务预算就是企业的短期行为，就会失去正确的目标和方向，也不可能增强企业的市场竞争优势。因此财务预算管理过程必须是围绕企业战略的制定、实施、控制而采取一系列措施的全过程。企业的财务预算管理必需从属于企业的战略管理，而不是简单的企业预测的战术和方法。财务预算只有定位在企业战略目标之上，才会有生命力。因此，企业要实行财务预算管理，必须根据市场环境、市场需求和企业的现有资源，制定企业发展战略，确定企业战略目标，把握财务预算管理的正确目标和方向。
（二）提升企业各层面对全面预算管理的认知程度与执行力
首先，要让领导者从企业治理以及企业管理创新的高度来认识财务预算管理，企业最高领导层的认识程度决定了财务预算管理的实施力度；其次，将有关业务部门的站位都统一到企业发展战略的高度上来，摒弃各自为政、自说自话的观念，齐心协力共同服务于企业发展战略，以企业长远发展为目标，尽可能将企业拥有的资源发挥出最大的效益。
（三）健全管理制度、完善工作机制
研究制定年度财务预算与投资项目计划安排等相关管理制度，建立具有可操作性、覆盖全面完整的工作机制，明确年度财务预算与投资项目计划安排的衔接方式，提出有关部门的具体工作事项与涉及的具体流程，规范相关的衔接流程与时间节点要求，确定平衡年度财务预算与投资项目计划安排决策机构，该机构必须由企业领导与相关部门组成。
（四）创建测算模型、提出年度投资总盘控制数
财务部门以公司发展战略为指导，根据公司年度经营目标，从企业投资资金来源、投资后收入增长预测、偿债能力变化等方面，建立年度项目投资计划总盘预控数测算模型。该测算模型必须包含企业年度资产负债测算表、现金流量测算表、收入利润测算表、融资测算表，并结合投资收入比即投资总额占当年收入的比重、资产负债率、净现金流量等财务指标，综合考虑投资规模的变化对企业经营状况的影响，并根据年度经营目标确定年度投资总盘预控数。必要时，还可在年度经营目标的基础上，对有关指标进行微调，相应测算出不同指标下年度投资总盘预控数区间，作为提交决策的依据。通过该模型加强对资本性支出项目的预算管理，坚决贯彻“量入为出、量力而行”的原则。这里的“入”一方面要从过去自由资金的狭义范围拓宽到举债经营，同时又要考虑企业的偿债能力，杜绝没有资金来源或负债风险过大的资本性预算。
（五）建立评价体系、进行项目优化筛选
计划部门以公司发展战略为指导，根据项目滚动规划的安排，从项目的技术性、经济性两方面，建立项目评价体系。该评价体系覆盖面要广，即必须涵盖企业所有的内部投资类别，适用于企业所有的内部投资项目；结构要明晰，能够点面结合，从整体和局部的不同角度系统地反映投资的效益。评价体系内设定的指标应含义明确，指标数据可获取且能够准确度量；可操作性强，便于实践应用，评价结果能科学指导投资决策。
技术性评价指标应包含：投资项目在企业发展中的作用；投资项目采用的工艺、技术、设备在经济合理条件下是否先进、适用等指标。经济性评价指标应包含：投资收益比、单位投资增收收入、固定资产创收能力增长率等指标。同时，引入投资项目星级评价办法，确定投资项目的星级，按照星级优化项目排序，合理安排投资规模，确保重点项目，把有限的资金花在刀刃上，用于最急需的项目。
（六）履行决策程序、落实年度预算与项目投资计划安排
财务部门与计划部门按照上述方法分别提出年度投资总盘预控数与投资需求总盘，统一提交相应的决策机构，由该决策机构进行统一平衡，确定年度投资总盘。财务部门根据确定后的投资总盘编制年度财务预算，计划部门根据确定后的投资总盘编制年度项目投资计划，最终实现年度财务预算编制与项目投资计划安排有效衔接。
四、结束语
企业通过健全项目投资计划管理与年度财务预算管理制度，研究并建立项目投资计划与年度财务预算协同一致的工作机制，创建年度投资总盘测算模型与项目评价体系等措施，将有助于企业在全面预算体系下，完成年度财务预算编制与项目投资计划安排有效衔接，达成运用有限的资源实现经济效益最大化的目标，最终实现企业的发展战略。
参考文献：
投资测算管理范文5
关键词：工程投资；“倒金字塔”；工程建设；结算；控制
中图分类号： F830 文献标识码： A 文章编号：
大凡从事工程建设及造价预、结算分析的管理人员都知道：工程建设项目建设阶段要经历项目立项、项目可研、项目初设及项目扩大初步设计、再到最后的项目施工图设计共5个阶段（对小型或简单的工程项目有时也会省略扩大初步设计或合并初设与扩大初步设计阶段）。而与之相对应的工程建设投资费用的确定也要经历匡算、估算、概算、预算和结算（施工方）或决算（甲方）五个费用的确定阶段。那么匡算、估算、概算、预算和结算，这几个阶段的费用有何区别？对工程有何作用呢？愚认为，只有弄清这几个测算的区别和作用，才是控制工程建设投资，避免和减少其费用产生“倒金字塔”现象的基础。下面分别阐述如下：
匡算：是在项目投资前，根据最基础的经济指标及数据，按经验测算出来的费用。是作为给投资方（老板）是否拿项目的依据。如果大帐算得过来，则可作为可行性研究报告的一部分，为老板做下步决策作参考。估算：是在方案可研设计阶段，通过编制估算文件确定的工程造价。它一般采用类似工程法、设备系数法、生产能力指数法等方法和进一步的调查资料分析后测算出的费用。它包括项目可能发生的工程费、工程建设其他费、预备费和建设期利息等费用。是投资方确定项目投资规模和融资方案选择及投资决策和立项的主要参考依据。概算：是在初步(扩大)设计阶段，根据设计意图或有代表性的设计图纸和有关资料，依据相关工程概算定额或概算指标经过技术经济分析而测算出的投资费用。其内容项目经扩大而简化，概括性大。与投资估算相比，造价的准确性有所提高，但受投资估算的控制。工程概算是投资方作为报批投资的文件，是控制建设项目投资的依据。概算应包括工程建设的全部内容，如总概算应包括从筹建开始到竣工验收交付使用前所需的一切费用。预算：是施工图设计阶段，根据施工设计图纸和有关资料，按设计施工内容和图纸计算工程量，并套用国家相关工程预算定额和工程费用取费标准后汇总测算出的工程费用。它比概算造价更为详尽和准确，但同样要受工程概算的控制。工程预算起着建筑产品价格的作用，是工程价款的标底，是建设单位签订承包合同和办理工程结算的依据。它既是工程建设进行项目成本控制的依据，同时也是项目签署成本责任书的最终依据。不过应注意的是预算不包括勘察、征地、生产职工培训费等准备阶段的费用。
结算：也叫竣工结算，发生在工程竣工验收阶段。它是依据施工承包合同、竣工图纸和施工过程中双方发生的变更洽商记录（包括工程量增减，设备、材料价差调整），由施工方进行计算和编制的价格。结算反映的是工程发生的实际造价。这里尤其应引起重视的是工程施工过程中双方发生的变更洽商记录。由于变更一般都会引起费用的增减，所以是工程费用管理过程中控制的重点。结算须具备的两个要素条件：一是要完成合同规定的全部内容；二是工程质量要经验收全部合格并符合国家现行相关施工规范的规定。
决算：是建设项目竣工后由建设单位按照国家有关规定编制的竣工决算报告。它是综合反映竣工项目从筹建到竣工交付使用为止的全部建设费用、建设成果和财务情况的总结性文件。它包括建筑工程费、安装工程费、设备、工器具购置费及预备费和投资方向调节税等费用。从以上定义我们可以看到，随着工程项目工作的逐步开展和深入，工程设计和工程费用的测算均是一个由表及里、由粗到细的渐进过程。其准确性也渐进明细，一个比一个更真实的反映项目的实际投资。从理论上来说，测算要求做到：结算不超预算、预算不超概算、概算不超估算。但实际工程中往往受设计文件（诸如工程资料不全、设计深度不够、设计项目内容不全、漏项）、测算依据（如测算选择的标准对象和依据不对称、充分）、测算人水平（如专业技术水平高低、能力强弱）、物价指数、国家政策和其它各种不确定性因素的影响，往往并不能准确的测算出各阶段投资的精确费用。有时即使费用测算相对准确，但由于受国家政策和物价水平等因素的变化，其测算的费用也会随之变化，并不是一个固定不变的费用。综上所述，我们就不难理解工程中为何会容易产生“倒金字塔”现象的情况了。那么如何避免或减少这种状况发生的概率？这就是本文撰写的目的所在。
首先、我们先从估算做手分析。如果估算采用类似工程比较法进行费用测算，前提是：①必须要有建设规模与标准相类似的已建工程；②在套用时还要对两者局部不同（如用料标准或做法不同）之处加以必要的换算；③要对不同年份间在造价水平上的差异加以调整。只有这样才能得到准确度较高的工程投资估算费用。从笔者所接触和从事的各公司相关工程建设的可研（或初设）报告了解的情况来看,我们不难发现不少工程的投资估算，因为编制年份和工程实际施工年份存在较大年份的时间差，如果不对不同年份的造价水平做相应的差异调整，不对工程建设标准和设计材料差异做调整，势必就会造成建设中的工程费用与估算中的费用存在较大差异的现象。
第二、从初步设计阶段的报告来看，如果工程测算中选取的设计图纸及设计资料不具代表性，选定的概算指标不尽合理，依据的概算定额不够准确，概算中的材料价格不符合市场实际价格，也都会引起测算的概算费用和工程真实的概算费用不吻合。
第三、从施工图设计阶段来分析，由于在该阶段工程的施工设计图纸已经完成，工程的具体做法、选用的具体材料和建设的标准已经确定。所以能影响预算费用的因素除了工程设计本身选用的建设标准高低而外，施工图纸设计质量的好坏、图纸的完整性、图纸的设计深度、设计是否漏项也就成为影响工程预算的主要因素。另外，测算人员的责任心、技能水平高低、能力的强弱和套用定额的准确性有直接关系，这也是影响预算准确性的重要因素。此外，预算选用的工程取费标准和费率也会直接影响预算的实际费用。
第四、在工程施工阶段，由于设计施工图纸的内容已经决定了工程建设的建造价格，所以在这个阶段能影响工程费用增减的主要因素主要取决于工程建设中发生的设计变更的大小和多少。如果施工图设计的质量不高，实际施工中发生较多的增项和补项，那么结算费用高企于预算费用那是太不足为奇的事了。
投资测算管理范文6
一、现金流量分类分析存在的缺陷
现金流量分类分析存在两大缺陷：一是测算企业现金流量无论采用直接法、间接法或简易法，其工作量和难度都较大。二是分析判断企业三种现金净流量组合形态尚缺乏科学标准，从而使不同信息使用者使用现金流量效果大打折扣。因为在企业三种现金净流量中，每一种都可能出现正、负、零三种结果，而其结合形态就有27种之多。作为一个融资者，面对如此纷繁的组合形态究竟如何判断其偿债能力，从而获取融资决策的信息确实是一个“谜”。
二、现金流量层次分析有关现金流量的测算
现金流量层次分析是通过当年的资产负债表和利润表，分析企业经营活动产生的现金流量，按其形成过程以及评价的基本要求，分步骤或依顺序进行评价。
1、主营业务收入现金流量的测算
主营业务收入现金流量=主营业务净收入-“应收账款”增减额-“应收票据”增减额+“预收账款”增减额。
注：某项目增减额是指“资产负债表”年报中的“年末数”减“年初数”。
2、主营业务利润现金流量的测算
主营业务利润现金流量=主营业务收入现金流量-主营业务成本-“存货”增减额+“预付账款”增减额-“预付账款”增减额
3、经营活动现金流量的测算
经营活动现金流量=主营业务利润现金流量-“营业费用”-“管理费用”+“累计折旧”增减额+"管理费用“中摊销的增减额-”待摊费用“增减额+”预提费用“增减额
4、经营活动现金净流量的测算
经营活动现金净流量=经营活动现金流量+其他业务利润+投资收益+补贴收入-营业外支出-主营业务税金及附加-所得税+“应交税金”增减额-“其他流动资产”增减额+“其他流动负债”增减额
5、扣除财务费用后的现金净流量的测算
扣除财务费用后的现金净流量=经营活动现金净流量-财务费用-“应付股利”增减
6、扣除一年内到期的长期负债后的现金净流量的测算
扣除一年内到期的长期负债后的现金净流量=扣除财务费用后的现金净流量-“一年内到期的长期负债”增减额
7、扣除各中投资后的现金剩余的测算
扣除各中投资后的现金剩余=扣除一年内到期的长期负债后的现金净流量-“固定资产”增减额-“累计折旧”增减额-“长期投资”增减额-“无形及其他资产”增减额-“管理费用”中的摊销增减额
8、包含外部资金注入的现金净流量的测算
包含外部资金注入的现金净流量=扣除各中投资后的现金剩余+“一年内到期的长期负债”增减额+“应付股利”增减额+“应付票据”增减额+“短期借款”增减额+“长期负债”增减额+“所有者权益”增减额
三、现金流量层次分析的现实作用
借助现金流量层次分析，可以弥补现金分类分析的缺陷。这种新的财务分析技术就成为融资者进行融资决策与管理的一个有效工具。
1、现金流量层次分析能够帮助商业银行对借款企业实际或预期偿债能力进行准确的判断，为信贷决策提供可靠依据。
只有当企业现金流量层次中，“扣除一年内到期的长期负债后的现金净流量”出现正值时，商业银行才可考虑向企业融资。
2、现金流量层次分析，有助于商业银行对贷款进行科学分类。
按照企业不同层次的现金净流量满足偿债需求所形成的梯级比例，并考虑其他因素，可将贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，从而给商业银行度量与防范信贷风险带来福音。
