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内部管理意见范文1
关键词：移民综合监理 监理机构 内部管理制度
移民综合监理是监理单位依据国家有关法律法规和技术标准，根据与委托方所签订的合同或协议，以及审定的规划报告和年度计划，对移民搬迁进度、移民安置质量、移民资金的拨付和使用情况以及移民生活水平的恢复情况进行监督评估。
1、监理机构组建与相应职责
1.1 监理机构组建
组织机构是监理单位为履行监理任务而组建的现场监理班子----项目监理部。移民综合监理项目部监理效果的好坏与监理机构组建有着密切的关系，因此要根据工程规模、特点、地理位置建立一个合理分工、职责明确的监理机构是必不可少的，一个强有力的、完善的项目监理机构，除应有一个好的总监外，还要求其他人员也要精干，业务水平较高。
1.2 监理人员职责
为了提高监理工作的效率，避免指令源过多、指令要求不统一等因素对正常监理工作的影响；因此在监理项目部内部进行合理分工，明确个人岗位职责，也是十分重要而又须认真履行的事，只有分工明确，监理人员各尽其责，才能充分发挥监理人员的主观能动性。同时尽量减少管理层次，在整个机构中设置三个管理层次，即决策层、执行层和操作层。
决策层：总监理工程师、专家组。
执行层：副总监理工程师。
操作层：监理站站长、监理工程师、监理员。
总监的职责：总监是本项目的总负责人，对外行使与（委托人）签订的合同中赋予监理方的权力，协调对外关系，执行对外签证等；对内负责本项目的人员安排、生产组织、安全生产、成本控制、设备管理等。副总监的职责：协助管理监理项目部的日常工作，完成总监交办的监理任务；经总监授权，可代行总监职责。监理工程师的职责：在总监和副总监的领导下，按照专业分工完成监理工作。
2、移民综合监理内部管理制度
2.1 内部管理制度的必要性
移民综合监理现场工作制度是移民综合监理开展“四控制、两管理、一协调”工作的基础，如何规范和制定综合监理现场工作制度是开展移民综合监理工作的重中之重。移民综合监理项目部根据工作要求，为发挥出移民综合监理的工作效率，提高监理服务水平，首先应强化内部管理，制定与移民工程相适应内部管理制度。为移民综合监理项目部有效的开展现场各项工作，提高监理服务的水平，保证监理工作的质量，并使之不断完善、改进和提高。
2.2内部管理制度
2.2.1 项目部岗位责任制-责权利统一
具体到每个监理人员的岗位责权利的统一是承担的职责与其享有的权利，获得的利益相适应。项目部应根据移民工程具体情况将其细化分为建设征地、农村移民、专业项目、合同管理等方面，监理人员根据各自工作职责有所侧重，做到分工明确。并建立奖励机制、奖惩机制，充分调动监理人员积极性。对不认真履行岗位职责、出现责任事故或者监理成果不合格的须查实并追究其责任。
推行岗位职责制还要体现“以人为本”原则及相应企业文化。岗位责任制、经济责任制是人为制定的，终归要由人来执行，并落实到每个监理人员身上。每个监理人员只有充分认识才能主动自觉地在行动中予以落实， 真正实现责任权利的统一。
2.2.2 项目部内部协调制度
内部协调制度是为了监理部内部更加及时、有效的了解移民安置工作的最新动态，掌握移民安置实施过程中所遇到的相关问题，为项目部各专业监理人员工作交流，并为监理项目部做出相关工作决策起到了很好的作用。协调的方式有会议形式、日常形式和定期汇报形式。会议形式是项目部每月举行的内部工作会议，通过会议可以让各专业监理人员了解本月移民安置过程中出现的进度、质量、投资及移民工程变更等问题，以及提出相关监理意见，并为下月监理工作做好计划；日常形式是监理人员每天向总监、副总监汇报工作情况，并随时就工作需协调的内容与总监联系，征询监理建议；定期汇报形式是总监召集项目各成员开会，以便监理内部信息互通，为监理项目部重大事项作出具体安排。
2.2.3 教育培训制度
由于移民安置工作涉及方面广，且复杂多样，监理人员不光需要具备相应的专业技术知识，还要很好掌握相关法律法规等政策方面的知识。因而加强教育培训显得尤为必要。学习的内容主要应包括水电移民相关技术规范，监理规划、监理细则、省级移民管理机构下发的相关文件、各种与移民安置工作相关的法律、法规等。同时应成立培训小组，由总监或者副总监牵头，每周组织项目部监理人员开展学习，定期进行相应考核，以检验培训学习效果，并作为最终考核的依据。
3、以安谷电站移民综合监理项目部为例
3.1 项目组织机构实施效果分析
安谷水电站移民综合监理项目部于2010年6月组建并开始实施移民综合监理工作以来，根据安谷水电站移民工作特点，采用矩阵式组织机构，成立安谷水电站移民综合监理项目部，由总监理工程师、咨询专家、副总监理工程师及监理工程师、监理员等组成，实行总监理工程师负责制。下设综合组、建设征地组、农村移民安置组、专项组开展移民综合监理工作。各专业组根据审定规划和年度计划开展移民工程进度控制、质量控制、投资控制和安全管理等工作，检测各移民工程是否满足阶段性控制目标要求；检测移民工程是否按照设计执行；检测移民安置质量是否达到规划标准；检测资金拨付是否合规；检测移民工程变更是否按规定程序执行等各方面工作，通过实施效果分析各专业组职能均能很好满足监理工作实际需要。管理层次上设置了决策层、执行层。保证指令及反馈信息的快速传递，保证监理工作的时效性和快速反应。
3.2 内部管理制度效果分析
安谷移民综合监理项目部在为很好的完成监理工作，实现监理目标，在内部管理上制定了巡查制度、信息档案制度、考勤制度和监理日志制度，这些制度的实施为项目部开展移民综合监理工作起到了积极意义。具体可以从几个方面进行阐述：1）明确监理项目部工作目标。2）规范了组织行为；3）为流动性组织提供程序性操作方法；4）对工作加以指导。安谷移民综合监理项目部制定出的相应内部管理制度明确要求项目部内部各专业组、各监理人员的根据自身工作目标和职责开展监理工作，并以此规范自身行为，通过展现良好的业务素质和严格监理，树立了良好的监理形象，得到了委托方等参见各方的一致肯定。目前监理项目部由于时间紧、任务重的原因，相关教育培训制度的实施有待加强。
4、结语
移民工程由于其项目的特殊性和复杂性。移民综合监理不仅要根据委托方的要求开展各项工作，同时也要具备服务移民的工作意识。因此移民综合监理要制定和落实综合监理各种现场工作制度，为移民综合监理开展移民工程进度控制、质量控制、投资控制、安全控制、合同管理、信息管理与协调工作提供了制度保障。这些制度在实施过程中可能会存在这样那样的不足，移民综合监理要根据自身的工作特点加以修改和完善，以满足自身工作需要。
参考文献
[1]SL288-2003，水利工程建设项目施工监理规范.
[2]方鸿强，李 跤.建筑市场有效运作利益机制研究[J].建筑经济，2003（12）：14-16.
内部管理意见范文2
我国财政部在2014年颁布了管理会计体系建设的指导意见，明确指出管理会计建设的重要性。与此同时，我国医疗体制深化改革，从医院内控制度的构建入手，积极探讨管理会计的实施与应用，能够对医院的经营活动进行规划、控制、考评。一方面，有利于医院从财务职能转变为管理会计职能，全面统筹医院的发展；另一方面，有利于医院管理的精细化，从而更好地应对市场竞争，实现可持续发展的目标。
管理会计是医院内部决策的重要依据，然而人们往往忽视了它在内部控制上的功能。在医院内部的经济活动中，管理会计的作用如下。[1]第一，实现信息之间的对接。在管理会计下，科室或医疗小组属于末级核算单元，内部成本的核算，能够对成本和资产进行监控，从而发现内部管理中的问题。例如，通过管理会计，可以了解科室的固定资产、资产账簿之间是否一致，了解各个科室的药物领取是否和库房的发放记录一致，从而明确管理上的漏洞，并实施改进措施。第二，有效控制采购成本。利用成本分析法，能够分析成本和盈亏情况，继而发现科室和物资成本之间的差异，并将其汇报至采购部门，从而促使采购部门控制成本、节约成本。第三，有利于发现潜在问题。财务会计工作的开展，核算主体是医院，对于核算单元的分析不深入，因此容易存在潜在性问题。举例来说，医院办公费用较之上年明显下降，从整体上来看说明费用节约；然而从微观上来看，可能多数科室费用降低、少数科室费用增长。通过管理会计，能够将这部分费用增长的科室确定出来，从而有针对性地加强成本控制工作。
2 管理会计的系统构建
（1）理论支持系统。在我国，管理会计的研究较晚，在实际工作中更多的是借鉴国外的成功经验。然而，考虑到国内、国外的差异，这种做法具有局限性。[2]因此，首先要构建符合我国国情的管理会计理论支持系统。具体来说，该系统的目标就是要提高医院的经济效益和管理水平，将核心工作放在医院的经营决策上，内容则包括预测、决策、控制、评价等方面。与此同时，针对医院在经营发展期间的成果和经验进行充分利用，从而确保该理论的科学性、合理性。
（2）人员组织系统。从计划经济体制转变为市场经济体制，财务管理工作的开展，必须采用管理会计和财务会计联合管理模式，以及相应的人员组织系统。就目前而言，随着医院的经营发展，均已基本配置了财务机构、审计人员，但是工作中存在的问题是把管理会计的诸多职能进行了分解，例如预测职能、决策职能、控制职能、评价职能等，分解到业务科室、审计科室、财务科室等。如此导致的结果是管理会计活动被割裂，难以发挥应有的作用。针对这种情况，应该在医院内设立管理会计科室，为管理会计工作的开展提供保障，从而监督各项经济活动，提供报告、预测、评价等信息资料，参与院内的工作讨论会议。
（3）会计信息系统。会计信息系统主要包括两个方面的内容：一是会计核算，关注的重点是医院的外部经营成果，包括各种财务信息的变化，属于事后控制，目前应用普遍；二是管理会计，关注的重点是医院的内部经营情况，为领导的决策提供预测信息、决策信息，由于当前的应用少，因此没有充分发挥出职能作用。对于这种情况，应该不断提高员工的思想认识，重视会计软件的开发和应用，从而对各种信息进行充分掌握，科学预测医院的经营发展前景，为经营目标和业绩目标的实现提供信息支持，促使医院管理工作的持续提升。
（4）队伍建设系统。对于会计人员而言，管理会计的应用要求更高，从知识面的掌握角度来看，一方面，要了解医院的财务运行，以及财务会计的操作要求；另一方面，要了解医院的各项经营和管理活动，能够根据目前已有的信息，对医院的经济活动进行预测。由此可见，会计人员应该掌握多个层面的知识，除了统计学以外，还包括经济学、管理学、行为学等，能够及时识别、收集信息，提高数据分析能力，为事前预测、事中控制奠定基础。从医院的角度来看，第一，必须加强会计人员的培训工作，提高业务水平和职业素养，切实满足管理会计的工作需求；第二，创新人才聘任方案，从高等院校中聘任财务专业学生，在管理会计队伍中加入新鲜血液，构建出高素质、懂管理的人才队伍。
（5）业绩评价系统。考核系统的制定，应该以医院和科室的经营目标为依据，能够充分反映出经营效益和经营规律。具体到考核系统中，应该明确考核的内容、时间，以及相应的奖惩措施。在会计信息的指导下，严格开展业绩的评价和考核，保证责、权、利相互统一，充分发挥管理会计的作用，从而激发员工的主观能动性，促使经营管理工作更上一层楼。
3 管理会计在医院内部控制中的应用
（1）预测与决策。第一，财务预算工作应该以目标为导向，同时不断扩展预算的范围。战略和预算相互依存，医院战略目标的实现，要求对各种预算目标进行分解和落实。在具体操作上，首先利用管理会计法扩展预算范围，不断优化医疗收入结构，降低医疗成本和患者负担，依靠患者数量来增加医疗收入。第二，对医院的工作量、收入情况等进行分析，采用本量利分析法计算目标成本和利润，从而制定预算年度财务指标体系。只有这样，管理会计的规划职能才能落实，避免经营活动的盲目性、随意性。第三，通过管理会计分析法的应用，对医疗设备的投资方案进行对比，以经济性为主要指标，确定最优的投资方案，做好资产购置的决策工作。
（2）控制与调节。第一，对预算目标进行分解，对各个科室进行绩效考核。首先依据不同科室的工作内容和特点，制定合适的财务考核体系。然后制定考核监控机制，以绩效考核的平衡计分卡为切入点，对各个科室的绩效完成情况进行评价。针对绩效执行中存在的问题，要及时寻找相关原因，并制定针对性的改进措施。第二，分析资金成本的财务风险。注重醫院的融资渠道，对资金结构进行优化，在提高资金使用率的同时，能够对财务风险进行调控，以加强内部控制效果。第三，对物资采购进行预测、决策。考虑到医院日常工作中对于各类物资的使用量大，库存积压会造成资源浪费，甚至导致资金周转困难。对此，应该科学分析各类药物的需求，制订合理的采购计划，并加强存货管控工作，从而提高资金使用率，促使资金流动畅通。
（3）考核与评价。第一，对各个科室的收支成本进行核算，是管理会计的基础工作，因此必须对各种已经发生的费用进行审核，从而降低医院的经营成本。与此同时，还要采用绩效工资分配模式，来发挥管理会计的奖惩作用，实现成本核算目标。第二，保证绩效考核的严格性、周期性。绩效考核的结果，应该和薪资待遇、科室评优、职位晋升等相挂钩，从而提高员工的重视程度，一方面提高预算执行力，落实各项管理会计制度，实现医院的经营目标；另一方面有利于提高员工的积极性，树立正确的工作态度，促进工作绩效目标的实现。第三，评价固定资产的使用效益。针对大型的医疗设备，应该定期分析投资回收期、产出率等指标，并考核实际使用效果。针对利用率低、经常闲置的资产，识别后将其调剂到其他部门，实现资产的动态管理。
内部管理意见范文3
关键词:医院;经济业务管理;内部控制;制度建设
一、医院经济业务管理中内控制度概述
内控制度是医院经济业务管理工作稳定实施的重要依据，该制度建立的作用主要在于对医院内经济业务管理行为加以规范和限制。因此就必须针对内部会计信息展开深入研究，紧紧围绕医院方面的战略性发展策略及财务管理目标，由此切实有效的制定出相应的财务管理决策，这样才能极大的避免财务工作的产生错误性问题。由此可知，完善的财务内控制度构建意义非常深远，这就必须有效约束其各项的管理行为，尽可能的避免违规情况的产生，这样才能保障医院经济业务管理的质量水平，对医院的发展而言，起到促进性的作用。从医院发展本质的角度来分析，经济业务财务内控制度本身属于医院筹划发展的主要环节，其在建设制度的同时，必须针对当前现行的财务管理制度充分研究，并切合医院方面的发展现状，以价值管理的角度来进行经济业务管理内控制度体系的优化构建。
二、医院经济业务管理内部控制制度建设策略
(一)完善医院经济业务管理内审制度
医院经济业务管理本身是一项较为繁杂的事务，这项工作涉及到多方面的内容，因此要想把经济业务管理延伸到医院的整体经营管理当中，促使医院财务部门与其他部门的有机整合，就必须不断完善医院内部审计制度。具体需要充分结合当下财务管理形式的变化情况来实施，在构建完善内审制度过程中，应当不断的发现其中存在的问题，尽可能的消除对经济业务管理内控工作效率的影响因素，不断的降低和控制医院经济业务管理风险。在当前异常激烈的市场竞争背景下，医院在构建完善内审制度的同时，还应当科学合理化的分配多部门的权益与职责，深刻落实相应的监督及管控工作。
(二)正视经济业务内控管理制度地位
要求管理工作人员必须规划协调好医院内经济业务管理内控制度的建设，要循序渐进的进行，以此来有效的提升内控制度建设对于医院发展的重要性，从而有效发挥出积极的带头作用。只有这样才能切实将财务内控制度建设理念深入到人员心中，最终有效提升制度建设的效率水平。首先要求医院内领导应当结合医院实际发展情况，切实掌握行业内经济业务内控管理政策，要有针对性、目的性的对内控制度进行完善和补充，只有这样才能保障会计信息对财务管理状况的真实反应，从而极大的避免经济损失的情况产生。
(三)构建内部激励机制，强化固定资产管理
医院经济业务管理人员是整个内控制度实施的主体，其承担着极为重要的责任，因此在建设内控制度的同时，应当充分重视对内部激励制度的构建。主要是借助多样化的奖励举措来激发广大员工们的主观能动性，这样才能切实保障员工们能够积极诸多的参与到内控制度当中，并对其严格认真的执行与实施。此外，医院经济业务管理当中，还需不断加强对固定资产的管控，主要是由于医院经济管理对象不仅是指资金的流通，同时还表明了固定资产管理的重要性。主要是因为医院方面本身在经营的同时，主要还是向广大的公众们提供优质话的医疗服务，因此就需要在内部强化对固定资产的管理。这就要求医院内控制度建设时，要针对固定资产实施严格管理，要依据国家方面的多项法规政策来实施，从而多方位入手，采取全面的管理控制举措，由此有效提升医院方面多项资源的利用率，最终带来巨大的经济效益。
三、结束语
综上所述，医院在保障医疗服务质量的同时，还必须兼顾其自身的经营与管理的稳定性，这样才能保持可持续发展目标。因此，这就要求必须从根本上提升经济业务管理工作的重视度，要对医院内部控制制度进行改革与完善，依托内控制度来促使经济业务管理工作能够向着规范、专业及标准化的方向转变。
参考文献:
内部管理意见范文4
今年，财政部在全国范围内组织实施了行政事业单位资产清查工作，目的是要摸清家底，真实、完整地反映出各单位的资产情况和财务状况，保证国有资产的安全、合理配置及有效使用。笔者根据对此次资产清查工作的调查，结合日常了解到的医院资产管理的情况，总结出医院资产管理普遍存在的问题。
1 固定资产盲目投入，管理不善，造成损失浪费严重。
1.1 有些医院为了追求规模、上档次，盲目引进贵重仪器设备，扩大基本建设项目，其中大部分医院还需靠贷款筹集资金，但由于缺乏对医疗市场需求充分的了解，业务量往往不饱和，资产使用率低下，造成闲置浪费，同时还要付出昂贵的财务成本和维护成本，影响了医院的经济运行，造成资金周转困难，财务状况不良。
1.2 轻视固定资产管理，权责不明确，造成帐实不符。帐实不符存在以下两种原因：一是固定资产的购入、调拨、捐赠等未及时入帐或出现错记、漏登等现象造成帐实不符；二是固定资产在使用过程中，分散在各部门，且大部分资产是可移动的，科室之间相互借用，或因管理人员调动，对其使用的设备未办清交接手续，因此使用科室明细帐与实物大多不相符。一些医院的固定资产缺乏专人管理，权责不明确，各部门闲置的设备无人清理，报废的设备不及时按报废程序处置，任意堆放，甚至丢失。这些现象都严重影响了资产的真实性。
2 医院收入管理缺乏严密的内部控制程序，不能确保资金安全。
医院的收入主要来源于门诊收入和住院收入，目前大部分医院都实行了微机收费管理，按理，管理手段的提高会加强资金管理的安全性，但遗憾的是，许多医院财务管理人员缺乏对收费系统软件的了解，没能有效地利用现代化的管理工具进行管理，仍在使用一些落后的控制手段，加上审查不严格，致使不少医院货币资金的安全仍存在严重的隐患。最近2年一些医院陆续发现了收费人员贪污、挪用公款的案件，涉案时间一般都有几年。医院资金收入管理的主要漏洞出现在以下环节。
2.1 收费人员缴款不及时，大量的现金滞留在收费人员手中，给资金安全带来严重的隐患，同时也给收费人员挪用公款制造了机会。
2.2 收据核销与收入收缴工作程序脱节，核销人员只是将收费人员交回的收据存根进行核销登记，并不管收据上记载的资金是否已收回，使收据的核销工作流于形式，没有发挥出对收入缴销环节的控制作用。
2.3 对手工收据的使用缺乏有效的控制。由于停电或收费系统故障需临时使用手工收据，如手工收据的收入不进入收费系统管理，会造成收入控制的盲区。
2.4 收入核算没严格遵循权责发生制的核算原则。许多医院对收费人员月末没有缴完的收入不进入当月的收入核算，一方面造成收入核算不真实，另一方对收费人员的应缴收入不能形成双向控制。
2.5 病人退费没有严格的审批制度，收费人员和结帐人员如仅凭收据退款，给一些不需要收据报帐的人制造了退款的机会，国内曾有一家医院因退费管理不严格，给医院造成了重大损失。
3 支出管理没有严格执行预算管理，收支审批制度不健全，缺乏重大经济事项的管理制度。
3.1 支出的预算不准确与实际情况脱节，使预算难以执行。造成实际支出没有计划性，随意性强，超支浪费严重。
3.2 收支审批制度不健全，没有严格的授权审批限制，出现权力过度泛滥或权力过分集中于1人，都会造成支出的失控。
3.3 重大经济事项管理制度不健全，一些医院对重大经济事项没有进行科学的论证和集体讨论，作出不理性的决策，对医院造成了损失和浪费也没有相关的责任追究制度。
4 医院债权债务的核算不准确，清理不及时，往来关系不清晰。
4.1 医院的债权主要是医疗欠费和预收医疗款，但其核算不准确是各医院普遍存在的问题。由于会计核算没有严格执行权责发生制，造成了明细帐已入帐的债权债务没在同一核算期反映在会计总帐中，造成帐帐不符，影响核算的准确性。
4.2 债权债务清理不及时，形成坏帐、呆帐。如病员欠费中，一些无主病人、债务人死亡或单位破产而无法清偿，或者因病致贫而无力缴纳，甚至有的恶意逃费，无端制造纠纷形成的赖帐等情况，由于医院没及时清理，致使形成坏帐、呆帐无法收回造成损失。在医院内部往来帐目中，主要是部门之间、个人与单位之间的往来核算，有些事项已经办理完毕，但经办人未到财务了帐，完善手续，长期挂帐，影响到债权债务的真实性。
5 对问题的预防和控制
5.1 大型医疗设备购置、基建维修项目等重大经济事项要经过集体讨论决策，进行可行性论证和专家评议，并提出2个以上的方案，报上级主管部门审批，减少决策失误。
5.2 一般性购置和修缮，要根据实际需要安排预算，以保证医疗业务的正常开展。日常支出可确定开支范围，实行定额标准，如办公费、差旅费的报销。建立健全支出预算管理制度和授权审批手续控制支付程序，开展科室成本核算，监督预算的执行，降低成本费用。各部门的实际支出必须严格执行预算，根据开支范围和开支标准办理各项支出。支出预算需要调整时，要由有关部门、科室提出书面报告，提请院务会、职代会审核后执行。
5.3 统一认识，增强职工内控意识。组织职工学习经济、财经法规、《医院财务制度》等相关文件、政策，使他们认识到内控制度是业务活动有序开展的有力保证，是医院实现管理目标的重要手段。通过考核、测评等手段激发职工积极性、创造性，主动参与、主动接受控制。
5.4 医院应成立专门的固定资产管理机构，负责资产的购建、验收、入帐、计量管理、运行管理、维修、处置等事项，规定固定资产投资从计划、论证、购建、改造、大修、处置等各个环节的控制程序，同时财务、审计等部门应对资产的管理过程进行监控。属重大经济事项的需经集体讨论，凡是符合政府招标采购管理办法规定的项目，要通过政府集中招标采购形式进行。加强固定资产的核算管理，设立医院、科室二级明细帐和卡片，并粘贴标签，派专人负责，责任落实到人头。定期盘点、核对帐实。对医院固定资产报废进行金额控制，超过规定金额的，必须报主管部门审查同意，报国有资产管理部门批准。
5.5 加强货币资金的管理，制定现金、银行存款管理制度，不相容职务相分离，实行岗位轮换制。出纳执行收支两条线的核算，限额存放备用金，印鉴与支票分别保管。银行存款余额调节表由出纳以外的财务人员编制，及时查询未达帐。
5.6 建立收入的内部控制程序。保证收入核算的准确性和收入流转过程的安全。（1）当日收款必须当日上缴，缩短现金滞留时间，保证收入及时入帐，规定收费日报表的时间前后分秒连接，做到日清月结。（2）稽核会计及时对收费日报表与收据存根进行手工和微机系统的双向核对：实际票号的连接与收费系统的收费记录相核对，收据记载金额与收费日报表相核对，作废记录与作废票据相核对。同时加强对手工收据的管理，手工收据在使用后，待系统恢复再补录入收费系统加入当日的收费日报表缴款。稽核会计还应利用财务监控系统对收费人员已缴款项进行确认，对未缴款进行实时监控。（3）月末，收入核算会计将所有收费人员的收费记录与缴款记录相核对，将各收费人员已收但未交的收入作为当月收入核算同时挂应收款。（4）对收费人员定期检查、盘点，制定严格的考核规则。（5）制定病人退费的审批制度，规定所退票据三联必须齐全，由医生、药剂人员或物价人员注明退费原因，相关部门负责人的审签。对医疗预收款的冲退要严格核对帐目，收回预交款收据，防止重复退款。
5.7 加强票据管理，派专人负责票据的购入、领用、缴销、审核、归档，按票据种类设置总帐，按使用人设置明细帐，限量领用，及时核销。
5.8 建立债权债务管理制度，设专人加强对债权债务的日常核对、清理工作，分析帐龄结构，及时催收欠款，有计划地清偿债务。病人欠费在医院债权中占有较大比重，对欠费的管理可结合业务科室的收入核算并进行考核。
内部管理意见范文5
关键词：事业单位；财务管理；内部控制
事业单位为了提升自己在经济管理方面的能力，就会通过会计信息和开展会计工作对经济活动进行控制调节，以避免财务流程出现不科学不规范的现象。内部控制包括建立健全的财务管理组织结构和制定一套系统性的会计处理程序与方法，健全的财务管理组织结构能有效的避免事业单位出现财务方面的问题，一套系统性的会计处理程序与方法是是会计信息质量的保证。因此，加强事业单位财务管理的内部控制意义重大。
一、当前事业单位财务管理内部控制存在的主要问题
1.财务人员的财务意识薄弱、综合素质较低。当前的财务人员由于受事业单位编制的影响，使得其在业务素质和职业道德素质上存在问题。主要表现在一些财务人员并没有系统的经过岗位培训，并且缺乏理论知识，实践经验也不够，最终致使财务管理在基础环节上就出现问题。对财务管理有非常大的负面影响。
2.财务管理内部控制制度不完善。财务管理内部控制制度不完善主要是两方面原因导致的。其一事业单位一般是事业编制单位，容易受传统思想的影响只依靠上级部门的指导而不根据社会经济体制转变进行改革，从而使得财务管理制度存在一些疏漏。其二就是事业单位没有建立一个符合实际情况的财务管理体系，内部控制所涵盖的范围让其不够有能力对责任进行细化，并且各个过程中没有连续性从而造成财务管理工作出现问题。
3.固定资产管理比较薄弱。事业单位的会计工作发展迟缓且具有公益性和服务性色彩。责任制不明确加上会计设置的不规范性制约着财务管理工作的进行。单位的财务状况不能真实的反映在账本上。此外，更没有实施必要的财务监控对各种支出进行有效的控制。
二、加强事业单位财务管理的内部控制的建议
1.提升各级管理人员的业务素质和道德素质。各级管理人员的业务素质和道德素质是内部控制施行的有效保证。财务人员的业务素质会间接地影响到财务信息质量，事业单位首先需要保证财务工作的相关人员都是持证上岗的，再可以通过定期组织培训或者指导等方式来提升财务人员的职业素质和专业知识，还需要执行考核制度。另外单位相关负责人是整个内部控制的责任人，所以需要了解和树立内部控制的相关知识与意识。由于国家的相关政策以及法律法规对这方面都有一定的要求，所以财务人员应该严格遵照相关政策来实施内部控制制度。
2.加强和完善内部控制体系。加强和完善内部控制体系的最主要工作内容就是完善财务管理制度，要改变现行的财务管理制度。通过对财务监督、财务公开、财务预算、财务计划、审批权限等一系列财务管理活动加以规范并执行制度准则来解决财务管理内部控制制度在实际工作中出现的问题。通过完善财务管理内部控制制度，一方面使财务管理内部分工更加合理，责任落到实处，使得财务工作效率得到提升；另一方面来使得财务管理内部控制制度的执行力增强，在出差管理制度、大额费用审批制度以及现金管理制度方面管理的更加合理。此外，建立一个科学合理的支出约束机制也是非常必要的。
3.做好资产存量清算和绩效考核。财务管理工作离不开资产存量清算和绩效考核。资产清算是事业单位实现资产优化配置和使用效益的有效途径。如果财务清算工作没有做好，将会影响事业单位进行会计核算以及财务管理方面的工作，更会影响闲置资产的管理，使得资源的完整性受到一定程度的影响。在清算资产管理的过程中，事业单位需要遵循“统一领导、分工管理、层层负责、合理调配、物尽其用”的原则，才能通过一系列管理措施来管理闲置资产，避免资产的不合理流动。目前事业单位的绩效考核还不是很成熟，所以事业单位在进行绩效考核时可以依据国有企业的成熟经验。原本考核就是依据会计报表的数值来进行判断的，但是当前经济环境的复杂性使得会计报表的数值存在不确定性，例如不同时间段的相同损益表和资产负债表就会与真实情况有所差距，因此必须依靠资产的真实情况来进行考核。现当代的事业单位大都会采用现值法来确保考核符合实际情况。
4.严格原始凭证稽核。会计信息的真实性主要是通过原始凭证的稽核来评判的，所以必须守好这道关口。要严格原始凭证稽核首先就要建立明确的各级稽核岗位和稽核人员稽核责任制度。稽核责任制的建立能为稽核人员提供良好的保证。对于具有一定规模的单位稽核员在审核后最好加盖印章，不但可以证明经过稽核审查，又体现了是否合规。对于较小规模的单位，在稽核方面的工作也不能马虎，会计机构负责人或者会计主管可以履行职责。其次就是要责任明确，经稽核并带有印章的原始凭证需要稽核人员担负一定的责任，以避免稽核工作出现失误。
5.规范票据管理。事业单位业务涉及面比较广范，所以其实用的收款票据一定不少。其中财政部门的正式收据、内部结算的收款收据、营业发票等等根据款项的不同，其使用的会计核算方法也不会一致。但是事业单位会计管理工作是绕不开这些内容的，因此，有效地解决收款票据管理问题非常重要。有效地解决收款票据管理问题需要从三个方面做好工作，第一是实行不相容岗位相互分离制，就是空白票据的保管、填开、收款和审核工作不能让同一个人负责，并且要按照收款性质和内容正确使用票据；第二就是票据要填写规范，就是在内容、数字和自己以及要素方面都要保证准确性；第三就是严格票号对应，在具体工作中不能延迟审核已开完的票据，应上缴的各项收入以及各项支出要真实客观的反映。对于财务人员在票据方面出现问题的必须严肃处理。
6.加强监督机制。加强监督机制是财务管理工作一项重要内容。而要强化监督职能，各种与财务相关的内容首先要实现透明化，其中包括各项财务支出，收支范围和标准以及审批程序。其次就是财务执行结果要公开，其中不仅包括会议费、车旅费、专项业务非以及基本建设费等既定范围内的内容，而且也要包括超支部分的内容。最后就是需要成立监督小组去执行相关制度。
三、结语
综上所述，事业单位财务管理的内部控制是事业单位财产安全和完整的有效保障。事业单位必须在经济体制改革的大环境中加快改革步伐，通过提升各级管理人员的业务素质和道德素质，加强和完善内部控制体系，做好资产存量清算和绩效考核，严格原始凭证稽核，规范票据管理以及加强监督机制来加强财务管理内部控制建设，同时也要加强财务相关知识宣传来营造良好的社会风气，让财务管理的内部控制效率得到提升，为推进我国事业单位市场化进程做出贡献。
参考文献：
[1]臧晓冬.探究加强事业单位财务管理内部控制的主要对策[J].新经济,2014,Z1:80-81.
[2]孔晓霞.浅谈加强事业单位财务管理内部控制的具体措施[J].财经界(学术版),2015,13:243.
内部管理意见范文6
【关键词】医院 财务管理 内部控制 途径 建议
当前，医院作为市场竞争的主体，必须提高各方面的管理水平，为社会提供良好的服务，才能获得良好的经济效益和社会效益。医院的内部控制成为其财务管理水平有效保障，如何提高医院的财务管理的内部控制，成为医院必须面临的发展问题。
1.医院财务管理内部控制意义及原则
在医院财务管理内部控制意义方面，财务管理的内部控制改善了医院的经营管理效果，促进了医院走向科学管理之路。它有助于医院建立和完善财务管理控制制度，使得医院的财务管理系统化。在医院财务管理内部控制原则方面，医院的财务管理必须要严格遵守相关的法律和法规规章制度，财务管理人员要具有较高的财务水平，使各部门都能够进行有效地成本控制和财务监督。
2.医院财务管理内部控制的内容
医院财务管理内部控制的内容主要就是医院对其财务的计划、预算执行等进行有效控制，具有一系列的控制管理活动，更好地规范医院财务管理的行为，对其财务管理工作进行评价。在医院的财务管理内部控制过程中，要对财务管理的会计工作进行控制，促使财务管理实现预期目标。特别是在我国实行医疗制度改革的背景下，医院财务管理内部控制的具体内容就包括了：首先，对医院的经营收入进行内部控制，根据相关规定和指导价格进行合理收费，维护患者利益。对于医院的收入要进行定期清查。其次，要对医院日常费用支出进行内部控制。要对药品和医疗器械的采购进行重点内部控制，加强成本管理控制，降低医院的财务费用支出。再次，医院要对固定资产进行内部控制管理，制定医疗固定资产的审批、采购以及消耗活动制度，定期进行固定资产的盘点与核对。最后，医院要对项目投资进行内部控制，避免盲目随意性投资活动，降低投资风险，提高投资效益。财务管理人员要对项目投资进行尽职调查，做出可行性报告，加强对投资项目的预算编制与审核，使项目投资会计信息真实，有助于明确项目投资的责任主体，形成独立的牵制的投资关系。
3.医院财务管理的内部控制存在的问题分析
尽快医院遵守相关的财务法律法规，但是，在财务管理内部控制制度建设与管理考核方面，一些医院还存在着一些问题。首先，有的医院对财务管理的内部控制比较忽视，缺乏相应的管理制度与方法。一些医院的财务管理还比较松散，不能按照内部控制的管理制度执行，而往往按照各部门管理者的决策开展，这样就不能使财务管理内部控制制度发挥约束员工的作用，也导致了医院的财务管理混乱，出现呆账、坏账，不能进行有效的投资活动。其次，缺乏执行内部控制的专业人员与资金支持。要对医院各个部门进行内部控制，就要额外增加管理成本，使有的管理者不愿意对此进行投资。有的医院还没有形成良好的内部控制氛围，缺乏专业财务管理人员进行内部控制流程设计与内部控制结果的评价，也不能提出完善的管理建议。最后，一些医院缺乏财务管理的内部控制，使其面临着诸多财务管理问题。例如：医院不能很好地控制开支，造成了财务管理风险与财务赤字；还容易产生医院内部的医疗费用的乱收费、医疗固定资产的流失，甚至出现挪用、贪污、贿赂等严重的财务问题。
4.加强医院财务管理内部控制的途径
首先，要提高医院全体员工的内部控制意识。医院各部门要按照内部控制制度执行，设计科学合理的内部控制制度与流程，使全体医院员工能够积极性和主动性，自觉遵守内部控制制度的规定，保证内部控制制度的执行。倡导节约，缩减各项开支，动态化地进行医疗成本预算，有效监督与控制经营成本。财务管理人员要提高财务风险意识，加强项目财务风险的评估，制定预防措施。其次，要加强医院内部控制流程设计与操作规范化。建立医院内部审计制度，要加强财务监督与内部牵制，明确财务管理人员的权限和职责，促进财务管理更加标准化和规范化。最后，要加强成本的预算与核算，将医院的日常支出进行控制在合理范围内，加强项目投资的科学论证，避免出现投资风险，还要对医院财务进行一体化管理，包括了医院日常的收入、支出等内容，预防财务管理的漏洞与内部控制覆盖不到的地方。
5.结论
通过对加强医院财务管理内部控制的途径及建议进行探讨，得出医院加强内部控制，促进财务管理规范化和科学化。医院的发展面临着管理水平的提升、员工素质的培训、工作效率比较低等问题，医院全体员工都应具有内部控制意识，只有通过内部控制，才能保障财务管理的安全，防范财务风险隐患，切实提高财务管理的职能，合理安排医院各项投资，更好地优化医院的服务。
参考文献：
[1]储雪梅.浅谈公立医院财务会计内部控制[J].临床和实验医学杂志.2013，（12）
[2]郎玉刚.试论医院财务管理内部控制的内容及途径[J].经营管理者.2013，（11）
[3]张立新.浅谈医院财务会计内部控制现状及管理对策[J].财经界（学术版）. 2013，（10）
