前言：中文期刊网精心挑选了信用管理报告范文供你参考和学习，希望我们的参考范文能激发你的文章创作灵感，欢迎阅读。
信用管理报告范文1
2011年12月份，我有幸得到了国泰君安的实习机会，从而开始了为期两个月的毕业实习生活。通过了人力资源部门的介绍，我被安排在位于浦东国泰君安总部的信用交易部门进行实习，其主要的任务便是融资融券这一证券市场上的新兴业务。
在此期间，我近距离了解了国泰君安的发展历程以及公司文化，更深入地研究并参与了融资融券业务的整个流程，明确了其在证券市场中的特殊地位和重要作用，并且通过与客户的交流沟通进一步锻炼了自己处理问题的能力，为将来的求职打下了坚实的基础。
一、公司简介
国泰君安证券股份有限公司是由国泰证券有限公司和君安证券有限责任公司采取新设合并、增资扩股的方式，于1999年8月18日正式成立的大型综合类证券公司。可以经营证券的买卖;证券的代保管、签证;证券的自营买卖;证券的承销和上市推荐;证券投资咨询;资产管理;发起设立证券投资基金和基金管理公司等业务，有投资银行、国际业务、证券投资、信用交易、资产委托、收购兼并、实业管理等业务部门，是目前国内规模最大，股东最多，经营范围最宽，机构分布面最广的证券公司。
公司由总裁办公会议主持日常性工作，行使公司的日常性经营管理职责，在投行业务、国债业务、经纪业务、研究领域、投资及资产委托管理业务、网络建设等方面均做出了卓越的成绩。新股发行股数、募集资金和发行家数三项主要指标在全国券商中排名第一。
国泰君安先进的电脑配置和完善的交易系统，保证了交易的畅通、及时和准确。公司依托强大的研究队伍，提供高水平的投资咨询服务，增强客户抗御风险的能力。先进的营销意识和良好的整体资源配置，使国泰君安经纪业务的市场份额逐年上升，其股票、基金交易额均排名全国第一。
高质量的研究开发工作始终是国泰君安经营发展的基础和核心。公司拥有目前国内券商中规模最大、研究力量最强、配套设施最完善的专业化证券研究所。研究所每日提供实时财经信息和股票市场趋势分析，定期出版各种公司研究报告，随时发表热点问题专题研究。
公司证券投资业务在市场上具有良好的声誉。公司还专门设立资产委托管理部，为客户资产量身定制理财方案。国泰君安重视网络建设，实现了无纸化办公。此外，国泰君安注重有形营业网络与无形信息网络的结合，开发电话转账等清算功能，大力推广非现场交易业务，提高了公司的整体经营优势。
近年来国泰君安顺利地度过了合并后的调整过渡期，并创造了不菲的业绩。公司上下团结协作，励精图治，必将创造更加辉煌的成绩，为中国资本市场的发展做出应有的贡献。
二、具体实习内容
既然被安排到了信用交易部门，所做的工作自然与融资融券分不开，首先简要介绍一下融资融券业务：
概念："融资融券"又称"证券信用交易"，是指投资者向具有深圳证券交易所会员资格的证券公司提供担保物，借入资金买入本所上市证券或借入本所上市证券并卖出的行为。包括券商对投资者的融资、融券和金融机构对券商的融资、融券。修订前的证券法禁止融资融券的证券信用交易。
融资是借钱买证券，证券公司借款给客户购买证券，客户到期偿还本息，客户向证券公司融资买进证券称为"买空";融券是借证券来卖，然后以证券归还，证券公司出借证券给客户出售，客户到期返还相同种类和数量的证券并支付利息，客户向证券公司融券卖出称为"卖空".目前国际上流行的融资融券模式基本有四种：证券融资公司模式、投资者直接授信模式、证券公司授信的模式以及登记结算公司授信的模式。
业务流程：对于证券公司来说，融资融券业务有着一套及其严格的业务流程，尤其是现阶段还未实行的时候，国泰君安作为试点必须严格按规定执行。因此，为了能够充分了解此项业务的作用，主管安排我在为期两个月的时间内在各个流程都进行了实践，以便能够从整体上把握融资融券业务，了解其一旦推出市场将对整个金融界所造成的影响。
首先，并非所有证券公司客户都拥有开通融资融券业务的权利，在提交申请后，证券公司必须办理客户征信，了解客户的身份、财产与收入状况、证券投资经验和风险偏好，并以书面和电子方式予以记载、保存。
对其以往的投资情况以及信用额度进行评估和打分，对未按照要求提供有关情况、在本公司从事证券交易不足半年、交易结算资金未纳入第三方存管、证券投资经验不足、缺乏风险承担能力或者有重大违约记录的客户，以及本公司的股东、关联人，证券公司不得向其融资、融券。因此，整个业务流程的第一步便是利用excel软件计算出特定的指标，按实际情况筛选出合格的申请者并允许其开通业务，同时将资料转交给下个流程的操作者。
其次，当接到通过审核客户的资料后，便可以为其进行开户。因此，第二个流程是应当按照有关规定与客户签订融资融券合同及风险揭示书，并且以自己的名义，在证券登记结算机构分别开立融券专用证券账户、客户信用交易担保证券账户、信用交易证券交收账户和信用交易资金交收账户。
在向客户融资融券前，还必须与客户签订融资融券合同，明确约定融、融券的额度、期限、利率、利息的计算方式以及相关各种保证金的比例和折算率等一系列条款，并将合同连同风险揭示书一起交由客户签字，至此可说完成了融资融券业务第二流程，意味着客户已经成功开通了此项业务，可以进行融资融券交易。
信用管理报告范文2
一、台帐设置及使用不规范，未能明确反映借款人有关情况的整改情况
存在问题：检查中发现，个别信用社没有设置台帐或台帐与借据不符。
对支农再贷款台帐登记、发放和归还情况，只是逐户登记金额和日期，未能真实反映出各个借款人的详细使用状况。
整改情况：要求各信用社严格按照《中国人民银行济南分行对农村信用社贷款管理实施细则》有关规定操作，利用每月1号会计例会时间，加强对再贷款管理人员的业务培训。实现统一的帐务处理方法，明确反映借款人再贷款的使用及归还情况，真实反映再贷款的使用进度，达到支农再贷款帐务管理的规范化和科学化。
二、对再贷款使用投向不准，存在贷款用于非农业，贷户身份为非农户现象的整改情况
存在问题：检查中发现，个别农村信用社再贷款投向非农业，此类现象不符合《中国人民银行郑州中心支行再贷款管理暂行办法》第四章第三十一条“再贷款应集中用于发放农户贷款，重点解决农民从事种植业、养殖业及农副产品加工业、储运业和农村消费信贷等方面合理资金需求”的要求。
整改情况：接到《通报》以后，联社对再贷款使用投向不准的信用社，及时下发了限期整改通知书，要求涉及问题的信用社在200x年12月底之前整改完毕，并给予了通报批评。对问题较为突出的顺店社，要求该社尽快出台整改意见报联社计划信贷科，联社将视情况作进一步处理并监督整改，确保支农再贷款投向的合规性。
三、贷款存在逾期，致使支农再贷款形成风险的整改情况
存在问题:部分贷款存在逾期现象，个别信用社为完成年度其他各项工作任务，在支农再贷款方面疏于管理，使部分贷款没有换据或没有及时收回。
整改情况：对贷款出现逾期的现象，已专项向领导作出了汇报，现已协调资产科出台了以下意见：一是对200x年以来新发放形成不良的贷款必须收回，否则按照禹农信联〔200x〕142号文件规定严肃处理。二是要对2006年以来新发放贷款到期必须收回，发现1笔形成不良的，信用社主任就地免职。三是对于账面中隐含的大量不良贷款，要求各信用社必须迅速行动，该换据的换据，该的，争取在年底前解决这部分问题。
四、对再贷款发放使用中存在垒大户现象的整改情况
存在问题：在检查中发现，个别信用社为逃避监督，简化贷款审批手续，把大额贷款化整为零垒大户，增加了支农再贷款的风险。
整改情况：这种现象的发生，主要是以前年度信息系统不对称及监督管理不完善等原因造成。今后，联社业务科将严格把关，审查一笔贷款，先通过“信贷咨询系统”查询把关，无质疑的，再建议审批备案。对一户多笔、垒大户等以逃避联社审批为目的发放的贷款，联社业务科在加强监督的同时，将积极协调稽核部门进行后续稽核，凡出现此类情况的信用社，一经发现，将给予严肃处理并督促整改。
五、贷款发放手续不完善的整改情况
存在问题：检查中发现，个别信用社发放支农款时手续不规范。
如借款合同中还款计划没有正常登记，缺乏对贷户的还款约束；调查报告流于形式；借款用途与调查报告用途不符；借据与合同要素不全等。
信用管理报告范文3
关于信用卡审批、贷款审批、担保资格审查、贷款管理等，这几种都属于征信报告上的查询记录。那么，当征信报告出现贷后管理是信用不好吗？对于这个问题，也不一定这样认为，下面一起来了解一下。
征信报告贷后管理记录 征信上的贷后管理，是指银行或金融机构在核发信用卡或放贷后，对用户的一种征信管理，隔段时间查看用户的征信报告，以确保个人财务状况或还款能力正常，没有出现新的不良信用行为。
通常情况下，贷后管理属于中性查询，也不一定就是信用不好。也就是说，征信上的贷后管理不会给个人征信报告带来不良影响，影响个人征信报告的是逾期、套现等不良信用行为或者高负债。
（来源：文章屋网 ）
信用管理报告范文4
【摘要】 目的 研究高氧液联合缺血预处理对家兔心肌缺血再灌注损伤的保护作用。方法 40只家兔随机分为五组（n＝8）：假手术对照组（P组）、缺血再灌注损伤组（IR组）、缺血预处理组（IP组）、高氧液灌注组（H组）、高氧液灌注联合缺血预处理组（HI组）。除P组外各组动物接受冠状动脉左前分支60min阻断和120min再灌注。I组及HI组在长时间缺血前接受反复三次、每次5min的缺血与5min再灌注预处理；H组与HI组在缺血前及在再灌注期间持续输注高氧液20ml·mg-1·h-1。取缺血区心肌组织检测超氧化物歧化酶（SOD）活性、丙二醛（MDA）含量；称重法测量危险区心肌梗死比率。结果 IP组、H组、HI组、IR四组SOD含量均较P组显著减少，且IR组与IP、H、HI三组差异有显著性； MDA含量变化与SOD则相反。梗死面积 HI组较IR、IP 、H 组比较差异有显著性，分别为(18.5±3.5)%、(45.5±4.3)％、(25.2±4.2)％、(26.4±3.1)%。结论 高氧液联合缺血预处理可减少心肌梗死面积；保护SOD、抑制MDA生成，对家兔心肌缺血再灌注损伤有保护作用。
【关键词】 高氧液；缺血预处理；心肌梗死面积；超氧化物歧化酶；丙二醛
【Abstract】 Objective To investigate the effect of hyperoxia liquid and ischemia preconditioning on myocardial ischemia and reperfusion injury of rabbits.Methods 40 rabbits were randomly pided into five groups(n=8)：pseudo-operation group(group P)，ischemia and reperfusion group(group IR)，ischemia preconditioning group(group IP)，hyperoxia liquid perfusion group(group H)，hyperoxia liquid perfusion and ischemia preconditioning group(group HI).Animals in each group except group P，received ligation of left anterior branch artery for 60 minutes and reperfusion for 120 minutes.Animals in group IP and group HI received ischemia preconditioning before long time ligation，animals in group H and HI received hyperoxia liquid 20ml·kg-1·h-1.The content of superoxide dismutase (SOD)，malondialdehyde (MDA) in myocardium of dangerous area were detected，and infarction size were caculated.Results MDA content in group IR，IP，H，HI raised significantly and SOD decreased significantly compared with group P.Myocardial infarct size of risk area in group HI (18.5±3.5)%was significantly smaller than that in group IR(45.5±4.3)%、group IP (25.2±4.2)% and group H (26.4±3.1)％Conclusion Hyperoxia liquid perfusion and ischemia preconditioning could reduce infarct size of risk area；protect SOD and reduce the product of MDA.
【Key words】 hyperoxia liquid；ischemia preconditioning；myocardial infarct area；superoxide dismutase (SOD) ；malondialdyde(MDA)
急性心肌缺血性疾病是我国的常见病、多发病，是威胁人类健康的主要疾病之一。近年的研究表明，细胞内钙超负载及自由基是再灌注损伤的主要机制，针对钙超载拮抗剂与抗氧自由基的治疗研究取得了一些疗效［1，2］。但引起心肌损伤的早期原因是缺氧，如果能通过液体途径给缺血心肌提供氧，可减轻心肌坏死程度，延长心肌生存能力。本研究通过对兔心肌缺血再灌注模型，观察高氧液联合缺血预处理对心肌缺血再灌注损伤的保护作用，探讨适合临床应用的心肌保护措施。
1 材料与方法
1.1 材料 实验动物家兔由中南大学实验动物部提供。DH－140动物呼吸机（浙江医科大学），GY－1高氧医用液体治疗仪（西安高氧设备有限公司）。MDA 、SOD检测实剂盒（南京建成生物有限公司）。
1.2 实验方法 40只健康家兔，雌雄不拘，体重2.0～2.5kg，经耳缘静脉注射戊巴比妥钠30mg/kg，颈部正中分离气管切开并插管，用呼吸机行机械通气，控制呼吸末二氧化碳分压在30～35mmHg水平。开胸后暴露心脏，缝线绕过冠状动脉左室前支近端心肌深面，以胶管套住。拉紧套管即可阻断相应冠状动脉，可见心电示波ST段上抬，心肌变青紫。放松套管即可见心肌恢复成阻断前颜色，表明心肌再灌注［1］ ，实验毕再次结扎部分动物冠状动脉左室前支，经主动脉根部逆行灌注伊凡氏蓝。取下心脏，剪去左右心房，保留左右心室。
1.3 实验分组 完成上述操作后稳定30min，将实验动物随机分为假手术组（P组）、缺血再灌注组（IR组）、缺血预处理组（IP组）、高氧液灌注组（H组）、高氧液联合缺血预处理组（HI），每组8只。P组完成所有操作，不进行缺血再灌注，H组及HI组建立静脉通路输注高氧液20ml·kg-1·h-1，其它组输注生理盐水20ml·kg-1·h-1；IP组及HI组先经反复三次5min缺血和5min再灌注的预处理，除P组外，其它组再经60min缺血和120min的再灌注。整个实验过程中，维持相同的输液速度。
1.4 观测指标及检测方法 将保留的组织标本按照下列标准进行分类处理，蓝染部分为血供可恢复区，未染部分为缺血区。将未染色部分冰冻3h后切成2mm薄片，生理盐水冲洗，用1％ TTC浸泡同时37℃水浴20min，梗死部分不染色，非梗死部分染成砖红色。按Ismaeil［3］方法测量并计算出心肌缺血面积（g）、梗死面积（g）及心肌梗死面积与心肌缺血面积之比（％）。其它动物左室心肌组织以冷盐水冲洗后低温冷冻保存待检测，SOD、MDA含量按照实剂盒说明书进行检测。
1.5 统计学方法 所有数据以均数±标准差（x±s）表示，采用SPSS11.0统计软件进行ANOVA分析，P＜0.05为有统计学差异。
2 结果
2.1 心肌缺血面积 各组动物心肌缺血面积相比没有显著性差异。
2.2 心肌梗死面积 心肌梗死面积占缺血面积的百分比：与IR组(45.5±4.3)%相比，IP组、H组、HI组均显著减少，分别为(25.2±4.2)％、(26.4±3.1)%、(18.5±3.5)%，HI组与IP组、H组比较差异有显著性，P＜0.05，见表1。
转贴于 注：与IR组比较aP＜0.05，与IP组、H组比较bP＜0.05
2.3 各组心肌组织SOD活性、MDA含量的变化 各组动物心肌组织SOD活性均较P组低，P＜0.05，且IP组、H组、HI组比IR组活性显著高，P＜0.05；各组心肌组织MDA 含量均较P组显著增加，P＜0.05，且IP组、H组、HI组较IR组含量显著低，P＜0.05，见表2、表3。
注：与P组比较aP＜0.05；与IR组比较bP＜0.05
注：与P组比较aP＜0.05；与IR组比较bP＜0.05
3 讨论
高氧液是以常用医用输注液体为基液，将医用氧通过量子化处理，使其含氧量大为增加，氧分压可达600～750mmHg，臭氧O3含量达10～20mg/L。其心肌保护机制可能如下：高氧液的高氧分压使其氧的弥散半径与高压氧仓下的弥散半径相近，是正常动脉血氧弥散半径的2倍，能使低氧和缺氧组织细胞的缺氧状态迅速得到改善；高氧液含有一定量的活性氧O3，它可提高红细胞的变形能力，抑制中性粒细胞和血小板的聚集［4，5］，增加冠脉侧支及微血管血流量［6］，改善缺血区心肌微循环。
目前已知自由基介导的脂质过氧化反应是心肌缺血再灌注损伤的重要环节，心肌缺血再灌注后，尤其是再灌注期，机体通过多种途径产生自由基，自由基对细胞的损伤在于攻击细胞膜脂质发生过氧化反应，测定心肌内MDA含量，可反映脂质发生过氧化的程度；体内自由基的清除依靠SOD等抗氧化酶系统，测定心肌SOD活性可反映心肌抗脂质过氧化的能力。本实验结果显示缺血再灌注后心肌MDA含量增加越显著，SOD活性降低越显著，则危险区心肌梗死面积越高，说明兔心肌缺血再灌注后脂质发生过氧化反应增加，自身抗氧化能力降低。而高氧液灌注组MDA明显低于缺血再灌注处理组，SOD活性显著高于缺血再灌注处理组。提示高氧液可抑制脂质过氧化，保护抗氧化酶活力。其机理是通过激活线粒体ATP依赖性钾通道（KATP）［7］，减轻线粒体的损伤从而减轻心肌缺血再灌注损伤。
高氧液通过上述机制保护缺血区心肌组织抗氧化能力，保护内源性自由基清除剂SOD活性，减轻心肌细胞脂质过氧化损伤，增加心肌抗自由基损伤能力，保持心肌细胞结构完整性，避免心肌细胞内钙超负荷及心肌细胞不可逆损伤，从而挽救大批频死心肌细胞，明显缺血再灌注损伤心肌预后，起心肌保护作用［8，9］，减少危险区心肌梗死面积；因而高氧液灌注组心肌梗死面积明显低于缺血再灌注组，且高氧液联合缺血预处理组心肌梗死面积较高氧液治疗组、缺血预处理组也明显要低，说明二者有协同保护作用。
1 Karmazyn M，Ray M，Haist JV.Comparative effects of Na+/H+ exchange inhibitors against cardiac injury produced by ischemia/reperfusion，hypoxia/reoxygenation，and the calcium paradox.J Cardiovasc Pharmacol，1993，21(1)：172-178.
2 Weber PA，Smart M，Comerford ML，et al.Monophosphoryl lipid A pretreatment preserves sarcoplasmic reticulum(SR) calcium uptake in the face of cardiac ischemia reperfusion injury in the rabbit.Eur Heart J，1997b，18：44.
3 徐军美，杨昭云，常业恬，等.吸入麻醉药对兔缺血再灌注心肌Bcl-2、Bax、p53基因表达的影响.中华麻醉杂志，2003，23（8）：596-599.
4 Wei K， Min S， Long C. Cardioprotective effects of mitochondrial KATP channels activated at different time. Chin Med J (Engl)， 2004，117(5)：647-651.
5 Mrsic-Pelcic J， Pelcic G， Peternel S，et al. Effects of the hyperbaric oxygen treatment on the Na+-K+-ATPase and superoxide dismutase activities in the optic nerves of global cerebral ischemia-exposed rats. Prog Neuropsychopharmacol Biol Psychiatry， 2004，28(4)：667-676.
6 Atochin DN， Fisher D， Demchenko IT， et al. Neutrophil sequestration and the effect of hyperbaric oxygen in a rat model of temporary middle cerebral artery occlusion. Undersea Hyperb Med，2000， 27(4)：185-190.
7 Ismaeil MS ，Tkachenko I，Gamperl AK，et al.Mechanism of isoflurane-induced myocardial preconditioning in rabbits.Anesthesiology，1999，90：812-821.
信用管理报告范文5
关键词：企业管理 企业信用 信用政策
市场经济要高效、有序的运作，需要人们恪守市场游戏规则，其中，最重要的游戏规则是诚实、守信，信用是市场经济的基础。当前我国处在经济转轨时期，市场经济体制不健全，信用的价值被严重忽视，信用缺失现象愈演愈烈主席说过，“政策和策略是党的生命”，我们把这句话引申一下，在市场经济的今天，可以这么说“一个企业的信用政策和信用策略就是你这个企业的生命”，为什么要说这个问题々信用的问题，信用政策的问题，实际上是我们企业非常关键的基本点或者是出发点。未来的市场经济就是信用经济。信用是现代市场经济可持续发展的重要基础，企业信用是社会信用管理体系的重要组成部分，为企业发展和政府监管建立起一座桥梁，使现代化企业能够插上诚信的翅膀飞得更高更远。
一、什么是企业信用
信用形式按信用主体(对象)分，有个人信用、企业信用、公用信用三种。企业信用是指企业在资本运营、资金筹集、商品生产、经营管理、服务活动中与信用相关的行为、状况和能力。所以，在现代市场经济中信用不仅仅是道德领域上的诚信、可靠，在商业领域还表现为一种可带来利润的资源、一种可交易的商品。很多企业管理者都认为，信用管理就是追账，这是认识上的误区。其实，追账只在信用管理中占很小的一部分。账款逾期率、账款回收周期(DSO)、账龄结构、坏账率，这些数据看起来枯燥乏味，却是极为重要的，必须天天研究、月月分析。并且应该根据这些数据调整企业的信用方针
二、制定企业信用有什么必要性
为什么企业老总都对信用风险深恶痛绝?那么企业缺失信用的表现都有哪些方面，危害又是什么呢?
(一)信用缺失的表现主要有以下几个方面
1、假冒伪劣产品充斥市场，严重损害消费者利益，甚至危及消费者生命财产安全。据测算每年假冒伪劣产品造成的直接损失不低于2000亿元。2、恶意逃废银行债务。在中国四大国有商业银行开户的6万户改制企业中，有超过一半的企业采取各种方式逃废银行债务，造成银行巨额的呆坏账损失，国有资产大量流失。3、虚假广告、虚假财务报告屡禁不止。4、股市、基金黑幕重重……。
(二)信用缺失的危害
信用缺失严重阻碍了我国市场经济的发展。扭曲了经济关系，增加了交易成本，每年企业因三角债和现款交易增加的财务费用超过2000亿元。每年国民生产总值的10％～20％是无效成本……等等，信用状况的不断恶化，使信用这个无形资产的价值得不到真正体现，信用愈来愈成为社会的稀缺资源。信用缺失还败坏了社会风气，导致市场配置资源的低效率，严重阻碍了社会的消费与投资行为，如果任其发展，必然会危及整个经济基础。在经济转型期，如何针对不同市场领域的信息不对称现象，寻找防范信用缺失的措施，是一项长期且十分艰巨的工作，它有赖于政府、商家、个人的共同努力，有赖于人们的道德水准的提高及完善的法律环境和完整的市场规则，才能保证市场经济的健康发展。
(三)建立信用体系的重要性
信用体系的好处是提高经济环境中的透明度，降低信用风险管理的成本，加快信用决策。企业的信用体系，需要植根于法律的基础，从服务的对象来讲，分为金融信用体系和非金融信用体系两个子系统数据库了；我们真正将信用数据库做成防范欺诈行为、加强信用风险管理的防御体系。我们还可以用不同的风险等级来定贸易模式、定价格、定谈判条件，也可以通过良好的信用管理来规避因风险而招致的潜在损失，比如，政府的机关或政府部门拥有很多的信息资源，当然它负责制订有关信息披露的法律，同时有监督的功能，最后还要提供公共的信用管理教育；而私人机构的职能则不同，他们为客户提供有偿服务，必须面对市场竞争而冒一定风险，因此需要开发出客户满意的解决方案，客户选择决定方案的标准是能否为他们带来好处。业内部信用风险管理制度的建立是很重要的。信用风险管理是企业本身针对它的客户进行的风险管理。在我们很多企业谈到信用风险问题的时候，他们对此不是很重视，他们觉得主要是做业务、做生意，所以有时信用风险的管理不是他们的当务之急；后来他们发现做了生意收不到钱，信用风险管理的学费也就付出了。当然建立信用文化，推进管理的进步，需要靠制度来支撑。我们主要希望以后我们的信用管理是可以用信用信息作为基础，可以用自动化的手段来作为工具。一个良好的信用管理体系是在全世界的企业经过长期的实践和积累后才建立起来的。
三、信用政策的内容
企业老总对“信用风险”大都深恶痛绝。企业制订信用条件时需要在信用成本费用和提前收回账款对企业现金流转总的影响之间进行权衡，还要使提供现金折扣和追加收账费用等手段的利用与采取信用条件所达到的效果相匹配的信用政策的好坏直接关系到应收账款的回收。从而影响企业资产的优良状况，进而影响企业的财务风险。
一般而言，信用管理政策手册的形式和内容会因企业的目标、组织结构、业务内容的不同而不同，但基本内容应包括信用管理的目标、组织结构及职责、客户信用、信用检查、应收账款管理几部分。另外企业可以根据其所在行业的特点，以及流程的具体需要而加入相关的内容说明工作的具体流程。下面我们分别讲解这几个部分。
(一)目标
企业进行信用管理的目的并非是要企业为避免风险而丢掉生意和机会，而是给企业确定一个承担商业风险的范围，从而增加有效和有利可图的销售。然而企业要提高销售、降低风险的水平是要用相应的指标来具体描述的，同时要有具体的数字来衡量和考核。通常企业实施信用政策设定的目标是：通过合理的信用销售支持企业的销售目标：保持回款速度；保持低坏账率；确保高水平的客户服务。
(二)组织结构
这里组织结构是指与整个流程相关的管理和组织结构。它首先要规定谁对整个信用管理流程负责，有权进行调整。通常企业要成立专门的工作小组来负责整个流程的审定和修改，通常这个小组要由主管财务的副总来担当。其次它要规定信用部门的构成、组织图表、工作范围、委托的权责界定，同时还要其他相关部门的权责界定。在这部分中，企业还可以说明信用部门的地位和与其他部门的关系，以 及常规和特别情况下的授权界定等等。
(三)客户信用评估
这部分应简明扼要地说明信用部门对客户进行评估的依据、方法和目的。例如信用部门利用客户的付款记录、财务情况、内部信息、外部信息等等进行综合加权平均来评估客户，评估结果用于确定客户的信用额度和信用条款。
如果对这一部分进行详细规定，还应包括客户调查和信用评估两部分。客户调查中要解释如何收集客户资料?如何自行收集客户材料?如何向客户直接索取资料如何从资信调查机构获得参考资料?如何进行资料的更新?等等问题。在客户信用评估中还可以规定以下内容：客户如何进行信用申请；客户赊销的标准；怎样确定新客户的信用额度；特殊交易条件下的信用安排；增加或减少信用限额的方式；增大信用额度和延长赊销时间的程序和要求；担保条件规定：
(四)信用条款
信用条款是对信用评估结果的直接应用。由于不适当的信用条款将导致信用期限延长、还款速度下降，所以信用条款也是为了达到信用政策所规定目标的重要部分。因此，在这一部分要设定不同的条件下提供销售和服务的标准条款。同时还要规定企业中对不同的信用限额和信用时间的审批权限，以及相应的监督机制。
(五)信用核查
在与一家客户有长期交易时，对客户的赊销额是不断变化的。企业要有相应的机制来监控这种赊销额的变化一即风险的变化，以决定与客户进行信用交易的策略。例如，对同一客户的所有新定单必须加到原有定单上，并比较客户账号上的总额是否超过其赊销额度。如果定货额超过赊销额度须申报主管经理，由主管经理决定采取什么方式解决，如通过先付部分贷款或某种担保，否则要停止信用交易以控制总体的风险。待客户的应收账款额或交易条件有所改善，则还可以继续交易。信用检查是控制企业总体风险的主要手段。
(六)应收账款管理
这一部分涉及内容较多，主要包括对企业债权的保障、管理和追收做出规定。在保障措施中，企业要针对不同业务的风险，对风险较大的业务采用信用保险、保理、信用证、动产和不动产抵押等债权保障措施，同时规定业务操作的规范。
在管理和追收过程中，企业要对如何管理应收账款进行详细规定。通常这一部分企为可以形成专门的收账手册。基本内容有：定义与收账任务有关的各种权力和义务；建立“未逾期账款询问”制度以及实施方式；需要采用追收的警告和制裁手段(电话追讨、信函追讨和上门追讨等)；收账的时间安排；收账每个时间段的确定；最终追收方式的确定：使用抵押品的时机及处理抵押品的方法；转移到收账机构的时间和程序；转移到律师事务所的时间和程序；特殊情况下的选择。
(七)信用政策要考虑的其他问题
不同企业的信用政策可能会根据实际情况增加一些不同的内容。主要内容有：客户破产／坏账程序――当客户破产后企业应采取的步骤，以及注销坏账程序；信用管理报告――企业内部报告的制度，以及信用部门每月进行信用报告的内容和格式等：标准的表格和信函――可以汇总企业所有的标准表格、协议、内部文件等供相关人员对照执行；衡量信用部门业绩的方法。
四、执行企业信用政策
执行是企业管理中非常重要的方面，执行能够带来价值、创造价值。从最基本的意义上说，执行是一种暴露现实并根据现实采取行动的系统化的方法。如果执行不力，再好的政策也有可能达不到预期的结果；出色的执行，可以弥补不够完善的政策而获得较好的效果；而好的政策加上好的执行必定会大获成功。
执行企业信用政策，就是落实企业信用政策的一套系统化的流程，包括对企业所面临的商业环境和风险作出分析、对客户企业的能力进行评估、交信用政策与实际运营以及实施信用风险管理的相关人员相结合、对这些人员及其所在的部门进行协调，分工协作和责任的具体落实；还包括对风险控制方法和任务目标的严密讨论、质疑、发现漏洞和欠缺，坚持不懈地改进、完善、追求卓越，以及将奖励与所取得的成果相结合。
东阿阿胶股份有限公司是一家医药类上市公司，该公司自2000年底开始推行信用管理，取得了不错的效果。
公司销售总监王桂芳女士介绍，2000年年底，东阿阿胶建立信用管理委员会，并由总经理亲自主持，各部门主管组成。制定信用政策、管理制度及工作流程；安装风险评估管理软件RLAM；建立信用评估模型；指导应收账款全过程管理。通过建立风险管理。对每一笔交易记录。
王桂芳说，东阿阿胶的信用管理主要体现在销售管理部，两位信用管理专员专门负责客户信用资料的收集、评估、实施授信等。以90天的应收账款为例，在60天时东阿阿胶给客户发对账函。到90天时东阿阿胶便以不同形式发催收函，当180天时，将转给法律事务部进行清理。
王桂芳介绍，实施规范信用管理取到了立竿见影的效果。目前东阿阿胶坏账比例大幅降低，2001年实现销售收入5个多亿，2002年销售收入6个多亿，但正在法律事务部进行清理的应收账款只有300多万。在医药行业，企业应收账款平均周转天数一般为100多天，而阿胶的平均周转天数仅为一个多月。王桂芳强调，对客户进行放账时，应该进行比较科学的评估，在这个基础上决定是否应该放账。如果放账风险过大，应该停止发货或者采取其他现金交易等措施，统计显示，到2002年三季度底，因为放账风险过大，东阿阿胶停止发货的客户占总客户数量的14％，占了7％的销售额度。
企业信用管理是企业诸多方面管理中最有效的管理措施之一，通过对24家初步建立“3+1”科学信用管理模式的中国企业的调查显示，管理后的第一年，企业管理费用、财务费用和销售费用占销售收入比重就从14％下降到9％；赊销额平均上升13％；坏账率平均下降3.6％；销售未清账期(DSO)平均缩短37天；市场占有率不同程度的上升；综合经济效益指标平均上升21％。同时，客户信用数据完整，客户服务质量改善，企业各项财务指标全面高于行业平均水平，企业综合竞争力显著提高。
信用管理报告范文6
企业依照客户订单发货，当时限超过约定，货款仍未到账，“问题应收”就形成了；如果企业给上游的货款已经付出，但商品依然滞销，且商品本身也存在变质风险，则“问题存货”形成。
凡成功、长寿的经销企业，其应收账款和库存循环都是良性的；坏账成堆的企业，多会入不敷出、债主云集，最后资金链断裂而崩盘。“问题应收”和“问题库存”已经成了经销商发展过程的两大痼疾。
十一大恶因
1．赊销时与客户未谈清楚付款条件，或销售、物流、内勤服务欠周，客户抱怨不已；
2．企业前期缺少对账收款票据或履行合同协议的书证，债权确保手续不全；
3．急于成功，决策失误，大额现款购入难销产品，销小存大；或库存产品大笔转调外地问题客户，被人蒙套，辗转沉淀，长期挂账；
4．己方业务员或厂方业务员勉强铺货，产品缺乏优点，货品滞销终端，让客户拖款有借口；有的业务项目，经营上有头无尾，管理上先精后粗，至问题形成，已时不再来；
5．下游客户变更、人动，或增添设备、投资基建，或政府主管拨款拖欠，或下属分支欠其货款，或债务资信发生意外，财务付款账户缺钱；
6．用户虚拟要货，业务盲目组织，来龙去脉不清，消费需求不实，数月后原货大部分或全部退回，厂方联系人竟杳无下落，造成公司应收不畅或存货沉淀；或个别部门将滞销近期商品退移公司大库，转嫁财务问题，错过存货处理时机；
7．销售退货把关不严，很多商品销出一年多，客户又找借口：产品有效期已近，该品“今年没有中标”或“没在你公司中标”，该货“积压滞销无人做工作”，“要收新款就得退货”等等，将尾货退回公司仓库，又无责任人追踪，形成盲区。退厂不成，促销无功，有效期日近，问题积少成多；
8．经办人的对账催款技巧较差，训练不够，或对所管客户心中无底，缺乏月计划／周计划，目标模糊；
9．业务员与客户人更，遗留问题不断沉淀，工作交接连连脱节；
10．原公司部门的调整过早过急，本好解决的问题因人事急变坐失良机，有些事再无人问津，有些人一走了之；
11．大量历史遗留问题及多年呆坏应收账款，滞销积压老账老货，未能争取完全消化而转入新公司。
建章立制，前清后堵
前清，把沉积问题清理干净，卸下重负直至企业可以愉快承受的程度；后堵，尽力堵住不规范运作，避免新问题发生。 经销商一般都有现成的规章制度处理应收款和存货，但需要注意：一要结合内外环境变化，定期完善制度，消除盲点和误区；二要规范每个员工的工作，使其成为工作习惯。
建章立制主要是明确企业的应收账款管理流程，包括客户基本状态、资信情况调查、客户筛选分类、客户资信级别划分(一般分为三级或五级)、客户资信额度(赊销极限)的确定、发货管理、账龄监控、回款管理、合同(协议)管理的基本流程运作规范等。
除此之外，还要将回款纳入业务员考核制度，明确应收账款的直接责任和间接责任，制定责任追究程序，明确销售、财务等各部门对应收账款应承担的责任。
销售部的业绩考核也要与销量目标、毛利完成率、缺货率、不良库存率、适销品引进率等指标结合起来考核，不断优化经营结构，清理和降减不良库存。
而清堵问题存货、调整库存结构，主要通过合同规范管理、预算计划管理、经营风险规避、付款原则及审批程序、品种维护及客户维护、宏观监控督导等方面来施行。
落实责任人
1．销售线人事调整要谨慎。不到迫不得已不要轻易换人，这不仅仅是士气问题，必须要考虑到因此可能带来的客户损失和坏账损失。“临阵换将”的企业都要付出代价，苦果往往不是一两个月就呈现出来。应收账款、未结业务，很多或隐或现的责任链条就在人更中悄悄断裂，有些好不容易培植起来的生意，也在人更中流逝。
2．落实责任，解铃还需系铃人。很多企业实行销售“终身负责制”或“第一责任人制”，有的还增设“保证金”制度、坏账责任追究制度，确保赊销货款的安全。如果人动，也必须按规章制度严格交接，且必须得到监管人、接管人的签字认可。
业务线人更时，必须明确交出人与接手人的连锁交接责任。财务部提供应收账款明细单，组织当事人与客户对账，账目须经客户确认、核对签章作为凭证，汇总后提供书面报告办理文本式交接手续，经相关责任人签字认可。
发生坏账损失的，须追究相关责任。已离岗的原责任人未办交接的，若仍挂有“问题业务”，则有必要“亡羊补牢”，找其写明赊货情况和付款约定，提供收款凭证线索、客户付款承诺，以确保全额回款，及时规避损失。
3．七个每月必考指标。
退货率=本期退货金额÷本期销售总额×100％
收款率=本月收款金额÷上月末应收账款余额×100％
回款(或存货处理)费用率=使用费用金额÷回款或货品金额×100％
逾期率=账龄逾期金额÷应收账款总额×100％
应收账周转率=本期销售总额÷应收账款总额×100％
不良存货率=近效期与停售商品金额÷存货总额×100％
不良存货处理率=不良存货处理金额÷上月列表促销的不良存货总额×100％
有的企业还有其他考核指标，但实际操作中，“绩效考核指标”不宜过多。对一线员工来说，关键在于做事，考核越简单明了越好。销量、利润不断增长，款收回来了，就说明了一切。
职能部门合力共识
“问题应收”与“问题存货”的每一户每一笔，都有了经办人、接管人、责任人，不等于万事大吉。企业内部各职能部门的合力作用十分重要。要知道，有些工作不起眼，但做起来烦琐讨厌，尽找麻烦，如：
物流储运对存货、效期的分类管理报告；
销售部门主动积极推销近效期产品和零散批号尾货；
财务部门定期按账龄出示所有超期欠款户的账额预警询问、客户回款分析、超账龄客户对账的结果等；
采供部门主动与厂家沟通，定期调整库存，引进适销新品，做好余品扫尾工作，关注库存、流向、缺货，积滞商品及时促销。
职能部门工作的及时性与准确性十分重要，落实到每个人身上，看是小事，但其连锁反应却是聚溪成河、堆土成山。有的企业年销售几个亿，大部分都是“信用交易”，但年终应收账款只有几百万元，关键就在各职能
部门配合得好，遇到“问题应收”或“问题存货”，各部门都当作分内职责倾力配合，该办的事，不找借口推诿。
分管领导紧盯不放
最好有一位企业高层分管“问题应收”与“问题存货”，从策划、预算、实施到全过程的督导、监控，业绩考核的相关审批及对相关人、事的奖罚等。要对“两问题”的每笔、每户(金额在若干元以上者)、每周、每月的解决进度，全面掌握，无一疏漏，细化管理到图表和卷宗，不嫌烦难，坚持不懈。
有时，某一笔款或某一个客户的问题，因业务角度与财务角度不同，还需从实际出发，因时制宜，一户一策；有时无法一蹴而就，需大事化小，分别办理；有时牵动多户，需统筹兼顾，分段分割；有时需滚雪球，边做边清，不能一刀两断，兼顾日后业务的延续及拓展……
以上种种，都不是业务员能拿主意的，需要分管领导及时定夺给政策。问题中的老大难户，必要时需领导亲自出马摆平。
分管领导敢挑重担，以身作则，言传身教，才能带个好头。上有好者，下必甚焉。如果上面不盯紧，下边就松了气。人人都喜欢避难就易，不是难题也拖成了难题。
因地制宜一户一策
成百上千家客户各不相同，有上游下游、新户老户、大户小户、长寿客户、不稳定客户，有重诚信的，也有心存拖赖甚至欺诈的……必须具体情况具体分析，一户一策，注意轻重缓急，方法步骤。
如何解决应收账款
1．先“摸清家底”。己方相关数据查对准确，各环节核实无误，并完整地收集好对账所必需的全套单据，缺单少据的要设法补办；
2．结合实际，拟出收款策略。收款策略因户而异，一般可按程序进行。赖账客户无非两套办法：文明的是“挑、磨、障、拖、冷”，粗俗的则是“推、滑、躲、骗、赖”，所以要结合实际应对；
3．尽量了解对方的现状，是否一时周转困难，确有苦衷，要设法与对方有关人员建立起良好的人际关系；
4．与客户约定拜访洽谈时间；
5．对刚超过规定账龄的客户，设法化解其拖付心态，提升其付款意愿，摸清并解决好客户所购商品库存大小，为新一轮业务打下基础；
6．对超过账龄较长，甚至一年以上的客户欠款，需弄清客户各笔业务欠账账龄、购货明细、客户重要性、是否仍有交易往来、是否已在分期滚动清偿中等信息，并设法从调查资信，拟订恰当的上门讨债方案。
要虚心向公司内能人请教，防备对方的推脱躲赖；向付款方施加适当压力，找到突破口，改变呆账僵局；利用客户上层及周边关系，发扬讨债专家倡扬的五字功夫：“快、勤、缠、粘、逼”；必要时(如果客户真有财务危机)在公司容许条件下让步，减少损失。
有的客户蓄意赖账，情理道德均无法奏效时，可报告公司，依靠法律追债。但这是非常措施，非迫不得已不用，基本方法如下：
1．在双方账务关系明确，对方对账签章确认后，落实对方全称、法人代表或负责人、详细地址、联系电话等，在诉讼时效内，依照《中华人民共和国民事诉讼法》中的“督促程序”，向法院申请支付令，申请“财产保全”或“简易程序”，收回货款；
2．分析必要性及诉讼风险。最后向法院，胜诉(获得《民事判决书》)，甚至申请强制执行；
3．审时度势，创造条件，选择“诉讼外和解”或“法院民事调解”；
4．根据“合同法”关于债权人享有“代位权”、“撤销权”的规定，委托律师事务所，通过多种不同渠道，摸清对方财产，掌握对方近期资金动向，由律师及时直接人手，迫使对方在诉讼前支付欠款；对顽固欠款单位，采取边立案边保全的诉讼，以最小代价，快速收回欠款；
5．还可委托“商务信用管理公司”追收商账。此类公司已陆续兴起，一般由法学家、经侦专家、信用管理专家、财务专家组成，与政界、公检法界、新闻界、社科界有一定联系，既能代收账款，又可买断债权。
如何解决问题存货
1．从源头堵住销出商品的不良退货，对下游客户明确退换货的时间、质量和效期要求，对业务员严格执行退换货控制规定，与客户及购销环节建立起常规有效的沟通方式，加强对正常品的批号动态流向跟踪，及时就地促销或轮换转销滞销品；
2．采购部门多争取与供货方建立“三包”关系(包破损污染、包近期失效、包滞销积压)，已建立“三包”关系的尽量维护巩固，每季集中换货…次，节奏不紧张，用户也喜欢；
3．对供货方付款前，全面检视一遍，有无不良存货退换和遗留问题，审视清楚再付钱；
4．物流退换系统地毯式排查“不合格品待处理库”，明细列表；定期全面列表清理不良存货，提前预警，及时扫尾，一两个月一轮，持续不间断；
5．对大额重点“问题存货”，列项指定专人负责，建档、追踪相关动态，发现机会及时行动，追寻线索，争取优化或盘活。如果产品效期未到，可操作性更强，改变其属性，将损失变为机遇；
6．对历史遗留不合格品实物，从不同角度分类排查，寻找解决问题的单据合同，联系线索，建立新关系，提出处置方式或备选方案，对应处理；
7．对零散批号尾余存货、外包装挤压污损的零星合格品、小批量近期的“无法退货”合格品，建立常规的检查工作程序，每月一次，有效消化。如向中小户推销、削价促销或内部处理等。对问题存货换回的新货，也须趁热打铁，及时消化，否则一两年后又成问题存货。
当然，解决“问题存货”，最首要的就是尽量让合格商品在成为“问题”之前，尽量销售、消化。有如下处理方式：
1．按货值换该供方的现时适销产品，验收入库后须财务平账，优化库存适销结构；
2．我方先退货给供方。由供方开负值发票或在销货清单联开具明细，减冲该方应收款额。双方下账平账。这种方式双方账目清晰简明，适宜规范化操作；
3．供方现款回购，由我方开票将“问题存货”反卖回供方。由于发货、开票、清款不同步，经办人操作须一竿子盯到底；
4．双方结算时，从供方应收款中扣减“问题存货”金额，代供方处理该“问题存货”，我方提供对方甲账的破损证明／说明，对方提供同意扣款的证明和委托代销毁处理“问题存货”的授权函；
5．经联系将“问题存货”退给供货厂商，冲减我方对该方的未付账款，但要取得该方的同意退货函件，并配齐货运凭证，或该方的收货签单，且挂账欠款大于或等于(含运杂费)存货；
6．若欠款“小于”存货，需订购新货后，与“问题存货”作“捆绑”式处理；
