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保险经纪人的特征范文1
关键词：保险经纪人市场定位发展策略
一、我国保险经纪业存在的问题及原因分析
1、保险经纪人监管体系不够完善
（1）政府监管效力不高。在我国，保险市场的监管机构是中国保险监督管理委员会，保险经纪人是由保监会的保险中介监管部进行监管。根据我国国情，保监会对保险经纪人实施监管是以《中国人民共和国保险法》和《保险经纪机构管理规定》等法律法规为主要依据，确定了对保险经纪人监管的目标、内容和方式，保险经纪人的监管基本走向了制度化和法制化。但在实际工作中，对保险经纪人的监管在很多方面都没落到实处，对一些违法违规行为打击力度不够，比如一些未经批准、不具备保险经纪机构设立条件的境外保险经纪人，在境内非法从事保险经纪活动的现象时有发生，对保险经纪人的市场退出实施不严等。
（2）社会监管机制缺位。在保险经纪制度成熟的发达国家，保险经纪人的资信等级由社会上一些权威评级机构评定，并建立有保险经纪人同业组织，如保险经纪人协会等，通过市场和同业舆论来调节和引导保险经纪人的经营行为，在保险经纪行业内部进行自我管理、自我约束，维护市场公平秩序，以促进保险经纪业健康有序发展。目前，我国尚未建立保险经纪人的资信评级制度，行业自律管理几乎为零，虽然在大中城市基本上都建立了保险同业协会，但行业自律的作用还没发挥出来。
（3）内控机制不健全。目前国内许多保险经纪公司还没有形成完善的内控机制，公司治理结构差，有的经纪公司甚至还是家族企业式管理。激励约束机制尚未建立，信息披露不完全，对外提供虚假信息，不能有效化解保险经纪企业经营风险，无法最大限度的保证保险经纪企业经营目标的实现。
2、社会公众对保险经纪人的认知度低
由于我国保险经纪制度建立还不到十年，政府、媒体、保险经纪公司对保险经纪人都缺乏相应的宣传，社会公众对保险经纪人的作用知之甚少，相当多已买了保险或对保险有一定了解的个人或企业，对保险经纪业务还不够了解，不知道保险经纪人会给他们设计出最佳的风险管理方案，能帮助他们进行风险控制和规避。由于社会公众不了解保险经纪人的作用，不愿意通过保险经纪人进行咨询和投保，当然谈不上产生对保险经纪人的迫切需求，这就使得保险经纪人很难进行展业工作。
3、保险经纪人市场定位不准确
我国现时的保险经纪公司为尽快扩展市场占有份额，每家经纪公司的业务范围都基本囊括了市场上的所有保险业务，从财险、寿险到再保险，只要能找到的业务都做。这种全面开发的业务模式，无法体现经纪公司的专业特征。保险经纪公司无法向投保人提供独特的、专业化的保险中介服务，就无法在市场上树立自己的品牌。这种情况使投保人在市场上是选择这家经纪公司还是那家经纪公司，是选择经纪公司还是保险公司，没有本质区别。许多保险经纪公司在进入保险市场前缺少对市场客户的细分，在开展业务时缺乏准确的市场定位，内置的业务部门缺乏对客户和险种的针对性，直接导致有些经纪业务被经纪公司做成了业务，不能依据自己的专业优势有的放矢，最终落得维持基本生存都十分困难。
4、保险经纪人自身实力不雄厚
（1）资本实力不雄厚。我国保险经纪机构现有的资本实力与整个中国保险市场的发展极不协调，与世界其他国家和地区同行业的发展相比存在不小的差距。
《保险经纪机构管理规定》第十一条规定：“保险经纪机构以合伙企业或者有限责任公司形式设立的，其注册资本或者出资不得少于人民币500万元；以股份有限公司形式设立的，其注册资本不得少于人民币1000万元。”从保险经纪机构设立时的注册资本起点来看，与发达国家相比有不少差距，其资本实力不雄厚，更说不上有好的经营业绩，其偿付能力非常有限，很难承担较大的经营风险。
（2）业务水平低。目前国内保险经纪公司的业务水平总体上还处于低层次的发展阶段，大量业务集中在促使投保人和保险公司保险合同的签订等中介业务方面，收入主要来源于保费佣金，而在保险咨询、风险管理和控制以及新兴产业保险经纪业务领域涉足很少，专业技术水平低，经纪业务范围狭窄，经营业绩较差。从业务占比看，高达80%以上的经纪业务来自保费佣金，而来源于保险咨询、风险管理等业务占比却不到20%，还不能充分为客户提供多元化高附加值的风险管理服务，没有体现保险经纪人的专业服务优势。全国保险经纪公司的业务70%来源于股东业务，而广阔的经纪市场需求却仍处于待开发状态。
（3）高素质的保险经纪人才严重短缺。我国保险经纪公司的专业技术非常薄弱，保险经纪人才极度稀缺。保险经纪人的人才匮乏已成为制约我国保险经纪产业发展的重要因素之一。首先，保险经纪人才数量上的短缺。相对于英、美、法、瑞士等发达国家的保险经纪公司数量而言，我国的保险经纪公司和保险经纪从业人员在数量上有不小的差距。其次，从事新兴产业保险经纪的专业人才缺乏。保险经纪人的发展还处于初期阶段，专业技术人才极度短缺，开展业务时所呈现的专业技术水平不高，总体上还处在比较低的层次。
二、发展我国保险经纪人市场的策略选择
1、加强保险公司与保险经纪人的分工与合作
（1）明确定位与分工。保险公司应定位为知识密集型和技术密集型的专业承保公司，主要分工是设计保险产品、风险控制、保险资金的投资与运用，履行保险补偿与给付职能等。借鉴国际上的成熟经验，中国的保险公司应主要着眼于产品研发、风险控制和资金的管理与运用等核心业务，而将展业、投保、分保、定损理赔等职能从经营中剥离出来，由保险经纪人逐步取代。
保险经纪人应准确定位于有专长、有特色的专业技术服务，加强新业务的拓展，尤其应当集中拓展有良好品牌效应的项目。在专业化分工的业务流程中，保险经纪人应当承担前端的客户开发、风险评估、投保方案安排和末端的日常服务、协助客户索赔、防灾防损等服务。在市场开发中，保险经纪人应借鉴国外先进经验，采用市场导向型的开发模式，力争在传统中求创新，充分尊重并理解客户需求，提供量身定做的个性化服务。
保险公司与保险经纪人通过准确的市场定位与合理的专业分工，两者形成一种既联系紧密又相互独立、相互制约的关系。保险公司与保险经纪人两者良性互动，共同推动保险市场的繁荣。
（2）加强合作。一是加强业务领域的合作。保险公司如果将部分产品销售职能和理赔定损职能转移给专业的保险经纪人，自身可以专注于提升保险公司在产品设计、产品宣传、客户服务等方面的能力，降低企业的经营成本，培养和增强企业的核心竞争能力。而保险经纪人通过与保险公司的紧密合作，也可以在市场价格、客户信息、保险技术等多方面与保险公司进行资源共享，使业务获得长足的发展并获得合理的收入。在节约保险公司展业成本的基础上，及时向保险公司反馈客户的产品评价信息，并对保险产品的开发提出建议，在损失理算与防灾防损等服务方面，公正、客观地处理保险服务中遇到的问题，提高保险理算的科学合理性，提高防灾防损服务的专业性，从而将社会潜在的保险需求转化为现实的需求，在广度和深度上拓展保险服务领域，满足社会对保险的不同层面的需求。
二是信息技术与资源共享。加强保险经纪人与保险公司的合作是一项系统工程，涉及到保险产业发展水平、保险经纪机构与保险公司的发展战略，涉及到电子信息技术水平。在电子化水平落后的情况下，保险经纪机构与保险公司的合作受到很多限制，比如核保问题、资金结算问题、异地承保问题等等，而通过保险电子商务，能够使很多实际操作难题迎刃而解。电子商务系统能够实现远程核保、核赔，网上结算等多项功能，辅之以全国统一的电话服务系统与各地的客户服务中心和理赔中心，构成完整、简便、安全、高效的业务体系和流程，可以提供一整套与中介机构，特别是保险经纪机构进行合作的技术方案，保证信息流、物流的畅通联结。
2、发展实力雄厚的保险经纪人主体
（1）鼓励社会资本流入。保险经纪机构只有具备了雄厚的资本实力，才可能增强其承担风险的能力和提高其核心竞争力，但通过自身来积累资本，对于处于发展初期的保险经纪机构来说是比较困难的。因为国内大多数保险经纪公司都属于中小型企业，设立时间短，其盈利能力非常有限，要想在短时间内凝聚大量资本根本不可能。所以，建议政府能够出台一些政策措施如税费减免、信用担保等来扶持保险经纪人的发展，引导和鼓励社会资本向保险经纪行业流入。
（2）整合保险经纪人主体。到目前为止，国内保险经纪公司虽然已经达到200多家，但大多数公司的规模偏小，各自为政，相互之间恶性竞争，并不利于我国保险经纪业的发展。监管部门可以借鉴前几年对证券、信托等行业的治理整顿经验，依据严格的市场准入、退出机制，淘汰不合规范的保险经纪公司，而对那些符合规范、业务量小、资本实力比较薄弱的保险经纪公司进行整合，通过公司并购整合，合理配置资源，壮大保险经纪人主体，增强保险经纪公司的市场竞争力。
（3）建立合理的佣金支付体系。通过保险法规或者由保险经纪行业协会牵头建立保险经纪佣金支付制度，拓宽保险经纪公司的收入渠道，扩大获利空间，增强其资本实力。对于保险经纪佣金支付标准，因地域、险种、市场的不同而各有差异，一般占保费收入的10%~21%，通常在15%左右。监管机构或行业协会应规定佣金和服务费支付的波动范围，根据保险经纪人的资信等级以及其提供经纪服务的种类、质量与数量，由保险经纪人与保险公司或客户协商决定报酬，实行差别报酬支付。
3、建立三位一体的监管体系
（1）加强政府监管。政府主要监督管理部门应该注意倾听来自市场主体及社会各界的呼声，及时制定和修改相关政策和监管法规，促进保险业的健康发展，应以监管促发展，不断改进监管方式，提高监管水平，注重保险经纪市场秩序的整顿和规范，把事前预防和事后检查、正面引导和处罚违规行为、监督管理和行业自律有机结合起来，真正做到标本兼治。以实施监管责任制为主线，逐步建立完善的保险监管工作框架，加强管理和内控建设，整顿规范保险经纪市场，维护保险经纪市场秩序。
（2）加强社会监管。一是建立保险经纪人的资信评级制度。保险经纪机构的信用评级由社会上权威的资信评估机构对保险经纪机构的信誉进行评定，是企业信用评级的一部分。建立保险经纪人资信评级制度，对完善保险经纪制度具有重要意义。一方面可以消除保险市场买卖双方因保险经纪人加入后，保险信息不对称的风险，保证保险公司通过经纪人获得的关于保险标的风险的真实信息，也能保证投保人通过保险经纪人获得保险产品、保险公司的完整信息，从而保护保险买卖双方的利益。另一方面，有利于强化保险经纪机构对自身信誉的培育，使信誉不好的保险经纪机构被自动淘汰。对保险经纪机构的信用评级，可由社会上权威的资信评估机构作为评估主体，评估的对象是保险经纪公司。评估的客体不同于一般企业围绕筹资和偿债能力进行评估，而是重点围绕企业信誉，包括高管人员的素质、从业人员的专业技术能力、履约情况、市场业务量占有率等。
二是组建保险经纪人行业自律组织。世界各国都十分注重运用行业自律组织来实现对保险经纪人的监管。如英国的自律组织主要是英国保险经纪人注册理事会及英国保险经纪人协会，它们负责保险经纪人从业资格的审查，佣金的管理，日常行为规范的监督等。我国目前在大中城市基本都建立了保险同业协会，但与西方保险行业协会相比，我国的保险公司同业协会无法体现保险中介人的自律架构。行业自律组织作为政府监管部门的补充，可以通过建立严格的惩罚机制，对保险经纪人的资格、信誉、服务、财务等方面进行严格的监督和管理，并引入信用评级制度来引导和规范行业的发展，在维持行业水准和信誉等方面充分发挥自律作用。建议在国内具备条件的地区建立保险经纪人协会，监督执行行业规范和准则，维护行业共同利益和市场竞争规则，约束成员的市场行为，维护共同生存和发展的市场环境和秩序，并对会员遇到的法律、财务等方面的问题提供指导和帮助。
（3）完善内控机制。保险经纪机构要有严格的内部管理和执业规范，这既是机构自身生存发展的需要，也是维护市场秩序和社会公众利益的需要。
保险经纪企业的内部控制是保险经纪企业为完成既定的工作目标和防范风险，对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称。保险经纪企业的内部控制是保险经纪企业的一种自律、自理行为，是保险经纪制度能有效执行的保证，也是保险经纪企业自身发展的要求。通过建立内部控制制度，建立公司法人治理结构和激励约束机制，可以有效化解保险经纪企业经营风险，最大限度的保证保险经纪企业经营目标的实现。
4、大力培养保险经纪专业人才
保险经纪公司对人才的综合素质要求比较高，不但要熟悉保险市场和法律环境，掌握保险标的特征和保险条款，还要擅长营销技巧。同时，对各类保险经纪人员还有专门要求，如从事涉外保险经纪业务的要通晓外语，从事风险管理咨询的要掌握风险识别、评估和风险管理方案的设计等等。要坚持高标准努力培养高素质职专业化的保险经纪人才，职业化应是保险经纪人的努力方向，必须将培养保险经纪专业化人才作为一项重要工程来抓。一是加强基础教育，做好人才储备，在高等院校开设保险经纪专业。二是培养和提高我国保险经纪人职业素质。抓紧完善保险经纪资格考试体系，加强经纪人的资格管理，提升资格证书获得者的整体素质。三是加强保险经纪行业从业人员的在岗培训。此外，经纪公司还可以从通过保险经纪人资格考试的人员中筛选出一些具有保险实务经验的人加以重点培养，甚至可以从中挑选一些优秀者派往国外保险经纪公司去接受培训，在较短时间内迅速提高专业技能以满足民族保险经纪业发展壮大的需要。
5、加强宣传，扩大保险经纪人的影响力
大力宣传保险经纪人在促进我国保险事业发展、促进我国经济与国际接轨等方面的积极作用。目前，鉴于我国的国民保险意识普遍不高，保险经纪市场处于发展初期，保险经纪人的执业特点及意义并没有被社会各阶层真正理解，存在着认识上的误差，加上保险公司对保险经纪人的认可程度低，保险监管部门应在适当的场合为保险经纪人正名，明确肯定保险经纪人的正面作用。要让各个阶层的保险消费者真正认识并接受保险经纪人，然后享受保险经纪人提供的保险服务，需要有一个过程。为此，需要保险经纪人加强在大众媒体上宣传，让社会公众知晓保险经纪人的含义、性质，与保险人的区别及主要的经营范围，明白保险经纪人在帮助广大客户取得保险保障服务上的各种优势。
【参考文献】
[1]刘冬娇：保险中介制度研究[M].北京：中国金融出版社，2000．
[2]唐运祥：保险经纪理论与实务[M].北京：中国社会科学出版社，2000．
[3]丁凤楚著：保险中介制度[M].北京：中国人民公安大学出版社，2004．
[4]王萍：国内保险经纪公司发展缓慢原因初探[J].保险职业学院学报，2005（3）．
保险经纪人的特征范文2
关键词： 保险经纪人 市场定位 发展策略
一、我国保险经纪业存在的问题及原因分析
1、保险经纪人监管体系不够完善
（1）政府监管效力不高。在我国，保险市场的监管机构是中国保险监督管理委员会，保险经纪人是由保监会的保险中介监管部进行监管。根据我国国情，保监会对保险经纪人实施监管是以《中国人民共和国保险法》和《保险经纪机构管理规定》等法律法规为主要依据，确定了对保险经纪人监管的目标、内容和方式，保险经纪人的监管基本走向了制度化和法制化。但在实际工作中，对保险经纪人的监管在很多方面都没落到实处，对一些违法违规行为打击力度不够，比如一些未经批准、不具备保险经纪机构设立条件的境外保险经纪人，在境内非法从事保险经纪活动的现象时有发生，对保险经纪人的市场退出实施不严等。
（2）社会监管机制缺位。在保险经纪制度成熟的发达国家，保险经纪人的资信等级由社会上一些权威评级机构评定，并建立有保险经纪人同业组织，如保险经纪人协会等，通过市场和同业舆论来调节和引导保险经纪人的经营行为，在保险经纪行业内部进行自我管理、自我约束，维护市场公平秩序，以促进保险经纪业健康有序发展。目前，我国尚未建立保险经纪人的资信评级制度，行业自律管理几乎为零，虽然在大中城市基本上都建立了保险同业协会，但行业自律的作用还没发挥出来。
（3）内控机制不健全。目前国内许多保险经纪公司还没有形成完善的内控机制，公司治理结构差，有的经纪公司甚至还是家族企业式管理。激励约束机制尚未建立，信息披露不完全，对外提供虚假信息，不能有效化解保险经纪企业经营风险，无法最大限度的保证保险经纪企业经营目标的实现。
2、社会公众对保险经纪人的认知度低
由于我国保险经纪制度建立还不到十年，政府、媒体、保险经纪公司对保险经纪人都缺乏相应的宣传，社会公众对保险经纪人的作用知之甚少，相当多已买了保险或对保险有一定了解的个人或企业，对保险经纪业务还不够了解，不知道保险经纪人会给他们设计出最佳的风险管理方案，能帮助他们进行风险控制和规避。由于社会公众不了解保险经纪人的作用，不愿意通过保险经纪人进行咨询和投保，当然谈不上产生对保险经纪人的迫切需求，这就使得保险经纪人很难进行展业工作。
3、保险经纪人市场定位不准确
我国现时的保险经纪公司为尽快扩展市场占有份额，每家经纪公司的业务范围都基本囊括了市场上的所有保险业务，从财险、寿险到再保险，只要能找到的业务都做。这种全面开发的业务模式，无法体现经纪公司的专业特征。保险经纪公司无法向投保人提供独特的、专业化的保险中介服务，就无法在市场上树立自己的品牌。这种情况使投保人在市场上是选择这家经纪公司还是那家经纪公司，是选择经纪公司还是保险公司，没有本质区别。许多保险经纪公司在进入保险市场前缺少对市场客户的细分，在开展业务时缺乏准确的市场定位，内置的业务部门缺乏对客户和险种的针对性，直接导致有些经纪业务被经纪公司做成了业务，不能依据自己的专业优势有的放矢，最终落得维持基本生存都十分困难。
4、保险经纪人自身实力不雄厚
（1）资本实力不雄厚。我国保险经纪机构现有的资本实力与整个中国保险市场的发展极不协调，与世界其他国家和地区同行业的发展相比存在不小的差距。
《保险经纪机构管理规定》第十一条规定：“保险经纪机构以合伙企业或者有限责任公司形式设立的，其注册资本或者出资不得少于人民币500万元；以股份有限公司形式设立的，其注册资本不得少于人民币1000万元。”从保险经纪机构设立时的注册资本起点来看，与发达国家相比有不少差距，其资本实力不雄厚，更说不上有好的经营业绩，其偿付能力非常有限，很难承担较大的经营风险。
（2）业务水平低。目前国内保险经纪公司的业务水平总体上还处于低层次的发展阶段，大量业务集中在促使投保人和保险公司保险合同的签订等中介业务方面，收入主要来源于保费佣金，而在保险咨询、风险管理和控制以及新兴产业保险经纪业务领域涉足很少，专业技术水平低，经纪业务范围狭窄，经营业绩较差。从业务占比看，高达80%以上的经纪业务来自保费佣金，而来源于保险咨询、风险管理等业务占比却不到20%，还不能充分为客户提供多元化高附加值的风险管理服务，没有体现保险经纪人的专业服务优势。全国保险经纪公司的业务70%来源于股东业务，而广阔的经纪市场需求却仍处于待开发状态。
（3）高素质的保险经纪人才严重短缺。我国保险经纪公司的专业技术非常薄弱，保险经纪人才极度稀缺。保险经纪人的人才匮乏已成为制约我国保险经纪产业发展的重要因素之一。首先，保险经纪人才数量上的短缺。相对于英、美、法、瑞士等发达国家的保险经纪公司数量而言，我国的保险经纪公司和保险经纪从业人员在数量上有不小的差距。其次，从事新兴产业保险经纪的专业人才缺乏。保险经纪人的发展还处于初期阶段，专业技术人才极度短缺，开展业务时所呈现的专业技术水平不高，总体上还处在比较低的层次。
二、发展我国保险经纪人市场的策略选择
1、加强保险公司与保险经纪人的分工与合作
（1）明确定位与分工。保险公司应定位为知识密集型和技术密集型的专业承保公司，主要分工是设计保险产品、风险控制、保险资金的投资与运用，履行保险补偿与给付职能等。借鉴国际上的成熟经验，中国的保险公司应主要着眼于产品研发、风险控制和资金的管理与运用等核心业务，而将展业、投保、分保、定损理赔等职能从经营中剥离出来，由保险经纪人逐步取代。
保险经纪人应准确定位于有专长、有特色的专业技术服务，加强新业务的拓展，尤其应当集中拓展有良好品牌效应的项目。在专业化分工的业务流程中，保险经纪人应当承担前端的客户开发、风险评估、投保方案安排和末端的日常服务、协助客户索赔、防灾防损等服务。在市场开发中，保险经纪人应借鉴国外先进经验，采用市场导向型的开发模式，力争在传统中求创新，充分尊重并理解客户需求，提供量身定做的个性化服务。
保险经纪人的特征范文3
【关键词】证券经纪人；税收问题；探讨
一、证券经纪人相关情况
随着国内证券市场的不断发展，证券经纪业务竞争的日益加剧，大部分证券公司为改“坐商”为“行商”，扩大其证券经纪业务的市场覆盖面，积极探索发展营销人员队伍，开展客户招揽和客户服务业务。目前，证券公司营销人员主要由两部分构成：内部营销人员和外部营销人员，两者因与证券公司签署合同的不同而在法律身份上存在差异。其中，内部营销人员与证券公司签订劳动合同，是证券公司的正式员工；外部营销人员则通过委托合同等形式与证券公司确立合作关系。出于习惯，投资者将上述两类人员统称为“证券经纪人”。2009年3月13日，中国证监会下发《证券经纪人管理暂行规定》（证监会公告[2009]2号）。《规定》将外部营销人员正名为“证券经纪人”，是指接受证券公司的委托，其从事客户招揽和客户服务等活动的证券公司以外的自然人。《规定》还明确了证券经纪人管理基本制度，进一步界定了证券经纪人与证券公司之间的委托关系，并对其资质要求、执业规范和管理责任等作出规定。这一规定表明：一是证券经纪人是自然人；二是证券经纪人是证券公司的人；三是证券经纪人只是证券公司从事客户招揽和客户服务等活动，与客户发生法律关系的是证券公司，而不是证券经纪人。国家资本市场的迅猛发展极大的促进了证券经纪人队伍的发展壮大和证券经纪人佣金收入的增加，与此同时，证券经纪人佣金相关税收问题也成为证券公司、证券经纪人和税务机关关注的问题。
二、证券经纪人佣金相关税收问题
（一）证券公司经纪人佣金支出企业所得税前列支问题
2009年3月，财政部国家税务总局下发《关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税[2009]29号，以下简称《通知》），《通知》将企业分为两类：一类是保险企业，财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15％（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10％计算手续费及佣金扣除限额。另一类是其他企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5％计算手续费及佣金扣除限额。从财税[2009]29号文件的内容及税务机关的实际执行情况看，该《通知》存在以下问题：
1．对人的界定不清晰。根据财税[2009]29号的规定，支付给人的报酬不在该通知规定的范围之内，但通知中未对人给予明确解释。按照证监会公告[2009]2号规定，证券经纪人为证券公司的人，但证券公司证券经纪人是否为通知中规定的人存在争议，税务机关在执法过程中，多将证券公司证券经纪人界定为具有合法经营资格的个人。由此也带来税收执法中存在纳税人主管税务机关根据各自理解核定的问题，带来证券行业经纪人支出税前列支处理不一致。因此，税收法规进一步明确对人的界定，将提高税务机关执法的准确性和一致性，减少证券公司的税务管理风险。
2．证券经纪人佣金的企业所得税前列支标准不同于保险企业存在不合理性。从证券经纪人性质分析，证券公司参照保险公司税前扣除标准更为合理。原因如下：（1）课税主体性质基本一致。我国《保险法》第一百二十三条规定：保险经纪人是基于投保人的利益，为投保人与保险人订立保险合同提供中介服务，并依法收取佣金的单位；证券经纪人，是指接受证券公司的委托，其从事客户招揽和客户服务等活动的证券公司以外的自然人。（2）两者从事主体相似。从从事两项工作的主体来看，多数为毕业大学生和部分自由职业者，收入来源不稳定，存在相似性。（3）从纳税主体带来的社会效益看，保险经纪人为投保人提供咨询服务，为投保人财产提供保障，证券经纪人为投资者提供投资咨询服务等，提高投资者的投资能力，增加投资者的财产性收入，与国家提出的增加人民群众财产性收入的需求相符，均属于国家鼓励发展的方向，带来的社会效益具有相似性。因此，在证券公司支付给证券经纪人的报酬税前列支问题上，参照保险企业对证券行业更为合理。
3．证券公司支付证券经纪人佣金的票据问题未予以明确。目前，证券公司支付证券经纪人报酬时，需要证券经纪人到税务机关代开劳务费发票作为证券公司经纪人支出企业所得税前扣除的依据。由于证券公司证券经纪人数量较多，各自去代开发票不仅增加了证券经纪人的工作量，也增加税务机关的工作量，由于各地税务机关对代开发票税率的核定有所不同，造成证券公司税务管理工作难度增加，同时，由于税务机关核定存在主观性，还可能带来国家税款的流失。
（二）证券经纪人个人所得税、营业税金及附加问题
目前由于证券经纪人佣金收入个人所得税没有明确的法律规定，因此按照劳务报酬缴纳个人所得税，不可扣除为开展咨询业务而发生的相关成本，并按报酬所得全额缴纳营业税金及附加。而与证券经纪人性质相似的保险经纪人则可按照税收规定从佣金收入扣除40％的展业成本，并扣除营业税金及附加后缴纳个人所得税，税负远低于证券经纪人。相对证券市场发展状况及证券经纪人从事主体来看，证券经纪人税收负担相对比较重，该问题已被多数证券公司的证券经纪人反映。目前宜昌地税已出台相关政策，允许证券经纪人扣除一定的展业成本后缴纳个人所得税，可享受相关的税收优惠政策。
三、对证券经纪人税收问题的建议
1．证券公司支付的证券经纪人佣金税前扣除标准问题建议。从企业所得税前列支标准看，考虑到证券公司证券经纪人和保险公司保险经纪人课税主体性质的同质性，建议税收相关部门从促进证券行业发展、支持资本市场繁荣的社会效益出发，出台相关税收政策，对证券公司支付的证券经纪人佣金企业所得税前列支标准参照保险行业的扣除标准执行，即将证券公司证券经纪人支出企业所得税前列支比例提高到签订服务协议或合同确认收入金额的10％～15％，这将从税收效益和社会导向两方面对证券行业的发展产生深远的影响。
2．证券公司支付的证券经纪人佣金列支票据问题建议。从前述可看到目前证券公司证券经纪人佣金列支票据的取得相对复杂，且扣除税率存在不一致的现象。从中国证监会对证券公司证券经纪人的管理制度来看，目前证券经纪人均需取得证券从业资格，并在行业监管机构登记注册，证券公司建立证券经纪人管理平台，以规范管理。这种管理模式与保险经纪人的管理基本一致。因此，建议参照目前保险经纪人支出采用的列支票据取得方式，由证券公司制作佣金支出代扣代缴各项税款明细表，代扣代缴各项税费后发放佣金，以该发放表作为佣金支出的税前列支票据。该建议的实施，不仅会降低证券经纪人代开票的工作量，也降低了税务机关执法不一致性发生的概率，同时减少证券了公司税务风险，确保了国家税款不流失。
3．证券经纪人取得的佣金收入相关税收问题建议。为了充分发挥证券经纪人在证券公司经纪业务服务提升过程中的推动作用，促进证券行业的发展，同时考虑作为纳税主体，证券经纪人与保险经纪人性质的相似性，建议对证券经纪人取得的佣金收入出台相关政策，将其相关税收问题明确如下：（1）营业税金及附加计征问题。证券经纪人自证券公司取得的业务收入，按收入全额计算缴纳营业税及附加；证券经纪人按期缴纳营业税，可按营业税起征点政策执行。（2）个人所得税计征问题。在计征个人所得税时，应考虑证券经纪人来源构成情况，由于社会就业压力的增加和证券公司对经纪人需求量的增大，目前多数证券经纪人集中在毕业大学生和自由职业者，收入来源较少也较低。因此按照《中华人民共和国个人所得税法》中对个人应税所得规定的内涵，在计征证券经纪人个人所得税时应扣除其相应的展业成本，才是相对合理的。建议以证券经纪人收入的60％作为展业成本，扣除展业成本和缴纳的营业税金及附加后，按税法规定的“劳务报酬所得”项目计算征收个人所得税。（3）由于证券经纪人中存在下岗职工再就业后从事证券经纪人的现象。因此，对该部分符合下岗再就业等税收优惠政策的证券经纪人，在提供相关的证明资料后，应按规定享受优惠政策。
参 考 资 料
保险经纪人的特征范文4
(一)发展现状
目前，我国保险市场上的专业中介机构可分为三类，即：保险机构、保险经纪机构、保险公估机构。从数量上看，截止2006年底，全国共有保险中介机构2110家，其中保险机构1563家，保险经纪机构303家，保险公估机构244家。近年来，保险业通过中介渠道实现保费收入所占比重稳步提高。2006年，保险中介渠道实现保费4477亿元，占全国总保费收入的79%，比2005年提高6个百分点。同期，外资合资保险专业中介机构也纷纷登陆设铺，在这些机构中，有3家是全球最大的综合性保险经纪公司(美国达信保险集团公司、荚国怡安保险集团公司、英国韦莱集团公司)在北京和上海等地设立独资公司或子公司。从地域分布上来说，除外，全国内地各主要省市基本上都设立了类型不一、数量不等的保险专业中介机构。但是，上述中介机构都以产险和寿险为服务对象，为农业保险服务的甚少，而规范化的保险中介机构活跃在保险市场上，是现代保险市场成熟的重要标志之一，对保险的供求双方均能起到重要的媒介和桥梁作用。特别在农业保险市场中，保险中介人可以将保险公司的经营触角延伸到农村的各个角落，既节约保险公司的经营成本，也能起到服务广大农民的作用。然而，以往我国保险公司几乎全部依靠自身的展业队伍承保农业保险，这是因为虽想用中介如人等拓展业务，但却缺乏可用的对象，致使充分利用农业保险中介形式开展业务很难落实，造成这种情况的原因很多，有政策法规方面的原因，也有保险机构自身的原因。
(二)存在问题
1.法规不健全，制度不完善。我国虽然对部分保险中介机构如保险机构、保险经纪机构、保险公估机构制定了法律法规，但从总体上看，保险中介法规还不健全。有些法规显得相对滞后，也未出台鼓励和扶持中介发展的相关政策与具体措施。没有扶持举措，对不盈利的农业保险来说，很难通过中介达到展业的效果。
2.客户对农业保险中介的认知程度低。目前我国农业生产者的保险意识还不是很强，对农业保险中介更是缺乏感性认识。有些客户不知其为何物，潜意识里认为其是“二道贩子”，只会搅局，普遍持抵触情绪。
3.人素质良莠不齐，专业中介人才匮乏。目前我国农业保险人来源复杂。在农垦系统，分场和连队从事农业保险中介的人等均是财务部门人员；在农村，乡镇和村里多是由经管站相关人员从事中介活动。这些人思想、道德和文化素质差别较大，再加上由于缺乏正规培训、保险知识匮乏、对所的保险险种也不很了解、人员流动性又很强，因此产生了许多损害客户和保险公司利益的行为。
4.人和经纪人业务范围不清。在我国，现有的农业保险业务和保险经纪业务划分不清。许多农业保险中介者既是人又是经纪人，有时代表保险公司的利益，有时又代表投保的农户利益，自身都很矛盾。这就使得保险经纪人混同于保险人，导致其专业水平得不到有效提高。
5.农业保险中介行为不规范。部分农业保险中介机构受利益驱动违法违规，这种情况垦区甚于农村，因为垦区指令性事物多于农村。主要表现在欺骗误导客户、欺骗保险公司。这些都损害了客户和保险公司的利益，阻碍了农业保险的推广。
二、我国农业保险中介业发展的对策建议
(一)加强对农业保险中介市场的立法支持和监管力度
一是加强对农业保险中介机构执业行为立法支持，在政策上积极支持原有的、具备条件的中介机构，同时坚决查处侵害保险人和被保险人利益的中介活动，对不具备准入条件的中介机构要坚决予以取缔，以进一步规范保险市场秩序。二是加强和完善对农业保险中介入的监督与管理。要充分吸收和利用国外、境外先进有效的监管理念与监管手段，包括建立风险监测和预警系统、保险会计制度、年度审计报告制度、信息披露、公司信誉评级制度等监管制度。同时进一步完善我国保险中介人行业自律，逐步建立全国性的保险中介行业自律组织，如保险人公会、保险经纪人公会、保险公估人公会等，为行业自律提供保证。
(二)提高农业保险中介机构专业化水平
农业保险中介机构要在市场竞争中求生存，求发展，就必须努力提高专业化水平，依靠自己的敬业精神、专业技能、服务质量和良好信誉去赢得客户。应健全组织架构，根据现代企业制度的要求，健全法人治理结构，股东会、董事会、监事会相互独立、权责分明，各司其职又相互制约，在企业内部形成激励、约束、制衡的机制，确保公司有效运转。保险中介机构还应充分发挥市场反应灵敏，机制灵活的特征，在人事、薪酬、培训等方面采取更灵活的机制，用现代管理手段搞好自身业务管理和营销管理。
(三)加强农业保险中介人才的培养和使用
一是多渠道、多途径地加快各类保险专业人才的培养。要有计划地对现有中介人员进行全员培训，全面提高他们的思想素质、业务技能和经营管理能力，有重点地培养一批执着追求、立志终身从事保险业务的人才。二是要扩展农业保险中介队伍，把农业技术推广人员吸收进来，使他们成为人或经纪人，因为他们有一定的农业知识，对当地的风险等信息掌握较好。同时，要建立科学合理的绩效考评制度，引进竞争机制，完善分配制度等。
(四)明确农业保险市场分工，走专业化经营之路
农业保险公司与保险中介机构在业务合作过程中合理分工，能使保险公司把主要精力用在产品开发、风险管理、客户服务以及资金运用等方面，而将产品销售、理赔等业务领域交给保险中介来完成，而且其人、经纪人和公估人等中介也要各司其职、各尽其责，这样不仅能有效减少保险公司的销售成本和管理成本，也有利于进一步拓宽保险公司的销售渠道，促进保险中介机构的良性发展。
(五)进行农业保险中介市场创新
农业保险中介创新可以从业务创新、服务创新和技术创新等方面开展。业务创新是保险中介业务深度和广度的创新。农业保险中介人不仅要做好保险、保险经纪和保险公估三大传统业务，还应该在风险管理、理财顾问、职业培训等方面拓展新的业务领域，为农业保险公司当好助手；服务创新，为了了解和认识保险产品，投保人对于保险单的设计者——保险公司和保险单的销售者——保险中介人所提供的各种服务的依赖性变得越来越重要，因此，应不断地改进和提高保险中介人的服务质量，进行服务创新；技术创新，在保险市场、保险中介市场日益科技化的今天，技术力量和技术水平已经成为决定农业保险中介机构市场竞争力的关键因素，保险中介领域的技术创新内容包括管理技术、包装技术、营销技术等，所有这些技术的变化，都会推动保险中介市场的创新。
总之，为了推动农业保险的发展，发挥其在农业风险防范的主导作用，必须完善农业保险市场体系，在已有经营者和险种的前提下，必须大力发展中介行业，以进一步推动农业保险深入地、可持续地发展
。
保险经纪人的特征范文5
关键词：股份制企业；保险经纪；内部控制
一、股份制保险经纪企业发展现状
保险经纪公司作为中介机构以客户为主体，根据不同的顾客群体特征制定不同的业务方案。保险经纪人是保险市场的重要组成部分，让双方都能更加清晰的了解彼此需求，使投保人的公平权益得到保障，进而促进保险行业市场更加健康、均衡的发展。保险经纪行业在近几年来发展速度迅猛，但其内部治理的水平未能及时跟上发展的脚步，在一定程度上制约了企业经营水平的提升。随着一些行业违规、违法事件等不良现象的发生，诸如盲目逐利、诚信缺失、非法集资等，暴露出了一些保险经纪企业内部控制存在诸多问题。一方面投保人在参保前需清楚了解实际情况，选择更符合自身需求的保险合同。但现实往往是投保人由于保险专业知识和法律知识的局限性，无法购买到真正适合自身需要的保险或者得不到及时理赔，投保人的主体权益得不到保障。另一方面，企业管理人员的内控意识淡薄、制度执行不力、缺乏过程监管、风险防范手段单一等，导致经纪公司频频发生操纵价格、联合欺诈、虚假宣传等违规现象。因此，企业急需建立一套完整的内部控制管理机制，帮助企业科学防控风险，增强竞争优势，助力行业的健康繁荣发展。
二、企业内部控制制度建设存在的问题
（一）内控治理结构不完善
一些保险经纪企业法人治理结构不完善，监事会没有掌握实际的监管权力，内部审计机构不独立，审计结果容易受到企业管理者的主观因素影响；管理者缺乏长远的战略发展眼光，过度追求短期经济利益，内控制度体系的建设推动力度不强，权力制衡机制缺失，导致企业内部管理相对无序、混乱，容易引发一定的风险隐患；在内部治理过程中由于企业财务控制模式由经纪人主导，外部监管作用难以发挥，可能导致一些经纪公司代收的客户保费未能及时支付到保险公司，耽误被保险人启保，甚至挪用或者贪污保费。
（二）重业绩、轻管理，风险意识淡薄
目前我国的保险经纪企业大多经营规模较小，承担着较大的生存和竞争压力，不断拓展经营业务，促进资金周转成为当前企业主要的经营模式，重业绩、轻管理成为普遍现象。而企业管理者在发展过程中风险防范意识薄弱，未能有力推动企业财务内控制度体系的建设，在各行各业都积极促进财务人员职能转型的大背景下，仍然将财务人员的职能局限于财务会计的职能权限中，没有充分发挥管理会计的重要作用，导致企业风险内控体系的建立局限性较大，风险管理的范围较窄、各部门联动性不强、风险控制的力度较弱。
（三）内控管理人才匮乏
目前，大多数保险经纪企业将企业人才培养的重点放在企业的资源型、市场型人才培养方面，致力于为企业培养出能够创造辉煌经营业绩的销售型人才，使企业中一些内控管理能力强、风险防控能力高的管理型人才得不到重用。保险经纪行业是新生的行业，一些运作模式是前所未有的，因此需要有较高管理能力的人才。但由于企业的管理层大多是从业务岗位提拔起来的。这些人员对财务相关知识技能掌握不够，对保险经纪业务了解不深，不能掌握业务运作过程中的风险点，内部控制、风险管理能力水平不高，导致企业难以构建出强有力的内控体系框架[2]，严重削弱了内控制度的执行力度。同时，由于才能无法施展、发展空间有限，导致企业的财务内控人才大量流失，不利于企业的长远稳定发展。
三、企业内部控制的完善策略
企业应建立内控业务流程，完善系统建设，将业务、财务、行政、人力等一切管理工作流程化、系统化，保证内控信息有据可查，内控管理高效、有序。
（一）完善内控体系，加强资金监管
首先，保险经纪公司应建立决策、监督、经营各机构相互制衡的法人治理结构。董事会要充分发挥战略决策作用，研究内控有效策略，估计风险水平，审查内控报告，积极推动整改；要成立专门的审计委员会，负责对内控效果进行监督；经理层要明确责任分工，建立清晰的授权管理体系、健全的风险管理程序，严格按照战略目标要求执行相关决策制度，形成严格有效的内部控制管理机制。其次，企业要按照全员参与、全面管理、全过程控制的原则改进和完善内控制度体系框架，提高企业员工的内控管理意识，同时建立严格的责任追究制度，树立内控制度权威，保障内控相关责任的有效落实；然后加强预算编制、执行以及分析反馈等全过程的管理控制，明确预算管理目标、建立管理标准、科学划分预算项目、规范预算执行程序，及时发现并进行预算纠偏，对于预算内资金实行责任人限额审批制度，强化预算支出控制，保证企业内控系统的稳定有序运行；最后加强资金安全管理，建立严格的货币资金授权审批制度以及实物资产岗位管理制度，保障资产资金安全，加强制度执行过程监管，结合业务与财务融合的思想将财务内控渗透到企业经营管理的各个环节，强化不同流程环节的内控监管制约，发挥不同岗位部门内部控制的协同联动作用，在企业内部形成相互制衡、互相监督的内控管理组织结构，保障内控制度的有效执行。如设立专户代收保费、代付赔款，并安排专人进行管理，保障资金安全，维护投保人的合法权益。
（二）改善内控模式，深化监督稽核作用
企业要以市场竞争为核心优化资源配置，合理制定交易价格，通过对市场趋势的深入调查制定标准成本，科学的进行成本差异分析，并采取有效的成本纠偏措施严格控制成本费用。同时把握财务转型机遇，充分发挥管理会计在企业内控中的职能作用，拓宽财务管理范畴，改变财务控制模式，全面促进企业财务管理效率的提升。如：建立财务委派制度，实现行政领导权与会计监督权的分离和制约，保证会计人员依法行使职权。另外，在加强内部监管的同时配合外部审计力量，深化监督稽核作用。要提高监事会等机构的话语权和监督权，充分利用审计结果对企业的相关制度及流程进行改进和完善，促进企业内控闭环管理体系的形成，最大程度上促进股东权益以及企业价值的提升。控制企业经营风险，促进企业的合规经营。企业要根据审计内容，综合全面审计、重点审计以及抽样审计等多种审计方式，强化企业的审计监管作用，如针对业务内容可采用抽样审计方式，抽查客户档案或者检查业务流程的合规性，而经济责任则需进行全面审计，利用约谈、实地考察等多种方式相结合保障审计结果的可靠性、完整性。
（三）健全风控机制，加强人员培训
一方面，随着行业日渐成熟，企业发展规模逐渐扩大，所面临的风险也更加复杂多样化，建立完善的风险防控体系，提高企业的风险抵御能力成为企业当前的紧迫任务。为了更加有效的进行风险防控，企业首先要成立专门的风控团队，组织开展企业的各项风险内控工作，通过分析风险的相关影响因素，建立完善的风险识别与评价体系，提高企业的风险预警能力，在容易引发财务风险的业务环节设置关键控制点，对处于控制点的人、资金、业务等加强控制监管，提高风险内控的管理效率。另一方面，，企业必须强化专业内控人才的培养，在企业内部加大风险内控的宣传教育，提高企业员工的内控认知水平，强化其风险管理意识，开展相应的内控管理技能培训活动，提高企业员工的财务内控管理能力。同时，引进一批高水平的财务内控人才，对企业内控制度体系的建设加以指导。给予财务内控人员良好的发展平台，为企业留住人才，增强人才竞争优势。
四、结束语
综上所述，企业在建立和完善内部控制制度体系的过程中以财务部门为主导，在企业全体人员的协调配合下，通过制定有效的内控制度法规、内控管理目标、优化内部治理结构、增强风险管理意识，开展内部控制活动、强化监督管理等方式提升企业的财务管理水平，提高经营管理效率，从而保障企业的股东权益，促进企业健康稳定的发展。
参考文献
保险经纪人的特征范文6
[关键词]保险 保险公估人 中介市场 理赔
随着经济的快速发展，社会分工细化，保险公估人制度应运而生，我国目前阶段，由于保险公估在保险业界起步最晚，业内对其重视程度和应用情况都较发达国家存在明显差距，在保险业日益市场化和国际化的今天，充分认识保险公估人的经济价值，重视组建高效、专业的保险公估人队伍，实现公估服务自我完善具有重要的现实意义。
一、保险公估人产生的背景
保险公估人作为一个专门从事保险标的查验、评估及保险事故认定、估损、理算等业务，并据此向委托方收取服务费用的机构，是保险市场发展到一定阶段实行专业分工的产物，是保险业持续发展的必然要求。
（一）市场竞争的加剧促使保险业分工
一方面，随着社会的进步，经济发展规模扩大，技术日趋复杂，客户投保的风险单位越来越大，标的的技术类型越来越高，单个保险人难以为其承保的不同类型标的长期储备专业技术人员，保险业务发展需要专业的评算、理赔人员；另一方面，随着保险人在市场中的增加，固定资产相对较少而主要依靠人力资源运作的保险公司，要想在激烈的市场竞争中承揽到业务并获利，只有在现有基础上降低运作成本，提高经营效率，其最有效的操作手段表现为实现保险分工，分工产生的直接利益将会降低保险人的成本。这一观点早在十八世纪后期经济学家亚当。史密斯就已提出，在他的《国富论》中，曾通过对制针厂的考察指出：即使是在技术水平不变的情况下，单纯的劳动分工就足以创造出利益。其理论核心是劳动分工提高生产率，进而促进经济增长。
我国的保险业发展也充分证明了这一观点，在“中国人民保险公司”独家垄断时期，超额利润可使市场上全部保险作业由一家保险人包办，而随着市场保险人主体的增加，市场上展业、承保和理赔不得不越来越多地依靠保险人、经纪人和公估人来完成。根据社会分工降低单位成本的理论和实践，保险公估人的产生和发展是市场发展到一定程度的结果。
（二）保险人经营模式的创新呼唤保险公估人
长期以来，国内保险人采取层层上报审批的评估、检查和理赔管理模式，业务开展常常不到位，工作效率低下。据中国社会调查事务所1999年底的调查显示，影响市民购买保险的原因，21%的人认为是“理赔太难，理赔时间太长”，这一技术环节成为制约我国保险业发展的瓶颈，创新保险人经营模式，启用公估服务成为社会现实需要。
2000年，我国《保险公估人管理规定（试行）》颁布，同年，保险公估行在上海出现，保险公估业务暂露头角，使保险人能够实现由传统的评估、检查和理赔管理转向分权限独立的模式，即，由保险公估人接受保险人或投保人的委托，对标的进行评估、查勘、鉴定、估损，向保险人提供符合客观实际的公估报告，保险人则依据公估人提供的公估报告进行理赔。公估人制度的透明化，利于保险人业务的市场运作，加速保险展业模式的结构调整，将现在“自营为主，中介为辅”的展业结构逐步过渡到“重要直接业务自营，其他业务中介，强化中介业务管理职能”的展业模式上来。可以认为，公估人是保险人理赔部门理赔职能的市场化延伸，保险公估人与保险人之间是市场主体之间的交易活动关系，具有独立平等的法律地位，在整个公估活动期间，保险人无权干涉保险公估人的业务活动，借助第三方-公估人的专业技术和中介地位，保险人能及时获得评估、检查和理赔的合理评算结果。这一操作与世界保险业通行的运作方式相接轨，是保险业持续发展的必然要求。
二、保险公估人的资质评价
从本质上讲，保险公估人的存在和发展，源于其鲜明的个性、独特的地位和特有的职能，保险公估人以独立、公平、公正的身份介入保险市场，是准确实施保险合同规定的权利和义务，维护保险合同双方利益的重要保证。
（一） 保险公估人具有鲜明的个性特征
保险公估人的市场定位是接受保险人或投保人的委托，独立依赖其专业知识、技术能力来处理保前评估、承保中检查和出险后的理赔工作，为众多保险人和投保人提供专业保险服务的机构，在业务开展过程中必需居中间立场，保持公正性、独立性、技术性、中介性、规范性的个性特征。所谓公正性，是指尊重客观事实，不偏向任何当事人；所谓独立性，是指不受任何第三方约束，也不将公估结果强加给任何人；所谓技术性，是指内部从业人员既具有专业技术背景又熟悉保险，业务开展时技术熟练、经验丰富；所谓中介性，是指中介人的活动是接受保险合同当事人委托而开展的，其业务来源于保险主业务；所谓规范性是建立严格内部规章制度并依法行事。
通过公估人的个，体现出其经济价值，表现为公估人接受委托，处理大量的不同类型的评估、检查、理赔业务，储备使用专业人员具有相当的经济价值，另外，保险公估人通过向当事人（保险人和投保人）提供专业技术支持，有效降低当事人成本，实现其又一经济性。
（二）在保险市场中，公估人地位独立且超然
保险市场主体由保险人、被保险人和保险中介三方构成，保险中介人作为保险市场的一个子系统，包括保险人、保险经纪人和保险公估人，保险人受保险人的委托，代表保险人的利益，在保险人的授权范围内从事保险活动；保险经纪人受被保险人的委托代表投保人的利益，以自己的名义开展保险经济活动；保险公估人既可以受托于保险人，也可以受托于投保人，但它既不代表保险人也不代表被保险人，而是站在独立的立场上，当保险公估人在保险合同双方的利益发生冲突，尤其是当赔案发生时，对委托事件作出客观、公正的评价。公估人的组成人员是由一批既知晓保险法、保险理论和实务，又对相关法律、工程技术等知识有着较深程度了解的专家，公估人接受保险人或投保人委托，独立依赖专业知识、技术能力来处理保前评估、承保中检查和出险后理赔工作。
保险公估人完全独立且地位超然，较易被双方当事人，特别是投保人接受。在保险评估过程中，其客观公正的保费确定方案可以缓解当事人之间的利益矛盾，在理赔过程中，作为第三方的结论具有相当的权威性，有利于减少当事人之间摩擦，从而维护保险合同当事人（保险人和投保人）的合作关系，保险公估人是保险市场不可缺少，不可替代的一部分。
（三）保险公估人的职能发挥对促进保险业发展具有现实意义
保险公估人介入保险市场，能有效的降低保险商品交易的边际成本，维护保险双方的正当权益，对保险人、保险市场的健全和发展具有现实意义。
1、能最大限度地规范保险理赔行为
保险理赔是在保险中实现经济补偿的体现，涉及到保险合同双方的切身利益，赔多了，造成“滥赔”，影响保险人自身经济利益；赔少了，形成“惜赔”，则损害了投保人的利益，进而影响到保险人的信誉。目前，国内不同保险人对险种的理赔方式规定不同，规范化、公正化的程度也相差甚远，理赔人员素质良莠不齐，管理不严，往往发生人情赔付、通融赔付，甚至以赔谋利、损公肥私。保险公估人的业务开展在较大程度上避免了直观上的滥赔、惜赔，也能有效减少因客观因素影响而产生的多赔、少赔、应赔而不赔、不应赔而赔的现象。
2、利于实现保险人专业化经营
过去，保险人通常采取“大而全”的经营方式，独家一揽子经营保险展业、承保、防灾、定损、理赔、追偿、资金等保险业务，限制了保险人向专业化方向的发展。市场竞争迫使保险人进行经营结构调整，在具体操作上，采取保持机构精简，优化人员结构，调整的结果必然使保险人将越来越多的展业和承保委托给人及经纪人，而将评估、理赔业务交由专业的保险公估人处理，公估人应运而生，运用专业化服务手段，来降低保险人经营成本，而保险人借助第三方服务，节省人力物力，缩短评估、理赔时间，同时又提高公司的信誉，投保人也能积极地接受由第三者参与处理的公正客观，准确及时的评估、理赔结果。
3、在一定程度上消除不公正现象
由于历史的原因，商检部门一直以来享有损失后的检验权力，官方的评估公司和估价中心在办理业务时，往往以行政手段强制干预保险的定损工作，严重违背保险这一特殊行业固有的技术要求和理赔原则。保险公估人居于非官方的第三方地位接受委托，在保前确定保费率，保险事故发生后，评判事故是否属于保险责任范围，以及如何赔付，并出具保险公估报告书，交由保险人负责审查和赔付，其评估、定损服务能有效杜绝一些强制性的不公正现象，更有利于评估、检查、理赔工作的合理性、科学性、规范性和严肃性。
4、规范和促进保险市场的健康发展
实现公估人定损理算，保险人审查赔付的分工格局，突出保险人在新险种开发、核保核赔、防灾防损及保险资金运用等经营管理方向的职能，而将其他环节通过保险人、经纪人、公估人等中介组织的分工合作来承担，补充和完善了我国的保险市场体系，符合国际保险业的要求和习惯，有利于推动我国保险业经营水平的提高和整体市场的发育完善。
三、从严规范，健全我国保险公估人制度
中外保险业发展表明，一个保险市场的成熟和快速发展离不开保险中介市场的支持，公估人作为中介市场的一个重要组成部分应严格规范，加强自我约束，充分体现公估人的公正性、独立性、技术性、规范性和中介性特征。
（一）严格保险公估执业人员资格认定
目前，尽然不同国家和地区对公估人的具体要求存有差异，但对保险公估执业人员资格严格把关已成世界各国立法的通例，良好的职业声誉和较高的职业水准是公估人在行业中立足的基础。为使我国保险公估业能与国际接轨，确保其健康有序发展，就应参照国际惯例，从严把握保险公估人员的从业资格，选拔高素质、品行良好人员执业，然而，我国现行相关法律规定不完善，在现实实践中，可借鉴相关法律，如律师法、注册会计师法、保险法中关于律师、注册会计师、保险人资格取得的规定来具体操作。
（二）规范保险公估人市场准入组织形式
在国际上，独立保险公估人的组织形式可以采取个人、法人和合伙制，而我国由于行业自律不严格、个体资金缺乏、保险监管水平较低，采取合伙或个人制皆不切实际，根据现有法律环境，有限责任公司是保险公估人组织形式的最佳选择。公估人的成立、变更和终止受《公司法》和《保险法》的规范约束，利于有法可依的协调一些关键性问题，保险公估公司的设立，依法规定由中国保监会审批，保监会向符合法律规定条件的申请者颁发经营保险公估业务许可证，申请者向主管部门缴足营业保证金或投保责任保险，并据此向工商行政管理机关办理公司注册登记手续始得开业；公估人内部组织机构应严格按《公司法》中的相关规定设置，形成约束制衡的科学管理模式；其变更、解散也应依据公司章程规定办理。
（三）创设保险公估业的执业担保机制
保险公估人是基于保险人或投保人及其他委托方委托，从事保险标的评估，勘验、鉴定、估损、理算等业务，并向委托人收取合理费用的，其业务不固定，收入欠稳定，管理上也具有非连续和非周密性，另外，保险公估人从事的业务往往技术复杂、专业性强，评算稍有过错就可能导致保险人或投保人的重大损失，而其地位超然独立，不属于保险合同中保险当事人任何一方，对造成的损害必须承担独立责任，这就决定建立保险公估人的执业担保机制的必要性。
借鉴我国《保险法》第127条对保险人与保险经纪人执业担保机制的规定，参考我国经济发展实际状况，保险公估人执业担保形式应采用缴存保证金或投责任险的方式，具体操作可采取向中国保监会指定的银行缴存营业保证金，未经同意不得动用；投保职业责任险的，保险金额不少于应缴保证金，保险期间不少于经营期；或允许交部分营业保证金，部分投保职业责任险，保险金额不少于应交保证金差额部分，保险期间不少于经营期。执业担保机制的确定，不仅能够起到防范、制约、监督公估人的作用，而且能够达到增强保险公估人执业时自我约束、自我规范的目的。
总之，随着我国加入WTO，保险业日益国际化和市场化，我国保险业将面临前所未有的挑战，其中，在保险行业中最后出现也是目前最不完善的保险公估人更加存在着如何加快市场化进程的问题，认识公估人的重要性，在实践中完善相关制度是应对保险业国际化发展趋势的必然要求。
[参考文献]：
[1] 保险公司职能的市场化和保险中介人，叶朝晖，《上海保险》2000、11。
[2] 中外保险营销制度比较，郭颂平，《南方金融》2000、12。
