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财务管理及资产管理范文1
根据国家财务部相关规定的要求，事业单位应当着重培育兼备战略思维与眼光的高层行政财务人才，进而达到引导内部各级行政部门强化资产管理，提升资金利用率，提升财务工作质量以及财会管理能力的目的，这也是多数事业单位财务部门最为主要的任务。可以说，强化事业单位内部财务会计及国有资产管理环节，对于事业单位财务工作的规范有着至关重要的意义。
一、事业单位的概述
事业单位，主要是指国家以社会公益为目标的，由政府机关或者拥有国有资产的机构因公共需求而创建的组织机构，其涉及的领域主要包括科技、教育、卫生及文化等方面，是主要负责社会活动的公益性、服务性组织。可以说其与国家的发展与利益是息息相关的，所以对于其内部财务体系的管理是关乎整个社会稳定和谐发展的，其重要性不言自明。
二、事业单位财务会计制度建设
（一）建立完善的财务管理体制
当前我国事业单位的财会管理工作情况，从内控角度来看。各个单位的领导层，应当进一步强化内部的财务管控意识，更加重视对于财会工作相关规章的订立与实施。提升财会环节在单位内部的地位，将财务管理理念更加深入的渗透到内部各个管理环节当中，为内部的管理部门提供更加明确的工作思想指导，进而确保财会相关信息能够被更充分的应用到决策环节中、为内控与奖惩等环节提供依据，为后续的管理工作打下更加坚实的基础[1]。此外，财务相关部门还应进一步强化对财会工作的监督与管理。首先，应当依照自身工作预算的需求对内部的财务管控制度进行完善，以强化对内部财会管理工作的指导力度。其次是应当建立由预算编制开始，到决算结束，贯穿整管理过程的监督管理体系，确保财会管理工作事前预测、中途控制以及事后预防等功能能够更好的发挥出来。最后，财务相关部门还应当积极的推动自身内部财务管理工作的创新改革。内部领导层的眼光要看得更加长远，不断改进内部财会部门的结构，对财会管理工作进行严格规范，促进财会管理工作在整个管理环节中重要作用的发挥。
（二）确保审计机构的职能作用得到良好发挥
事业单位还应当把行政事业审计与其他审计环节更好的融合起来。随着社会的迅速发展以及科学技术的持续进步，财务管理工作当中的徇私舞弊问题也越来越隐蔽化，有许多潜在的问题，是无法单纯利用行政事业审计去发现的.最有效的措施，就是确保审计机构内部每个业务科室的审计资料交互，即是说，行政事业的审计要与其他审计环节的内容相配合，使审计机构的全面审核作用能够得到更好的发挥，进而确保被审计单位现存的问题得到彻底的校正[2]。提高审计工作的整体质量与效率。此外，事业单位还要有统一的业务控制与财务收支控制体系。在单位内部的监督管理体系当中，财务收支的控制是最重要的控制环节，事业单位应当当把内部的收支管理工作，视为财务管理工作中的最为主要的环节，以管理理念为核心来实施财务收支管理工作.并以银行各项业务的控制作为主要方式。
（三）持续加强会计法规的建设
强化会计相关法制的建设。不但是能够有效促进社会主义市场经济运行体系建成的重要因素.也是使会计管理工作职能得到转变，是财务管理工作的客观要求。政府的财务相关职能部门，应当根据国内会计财务管理工作的相关法律法规，订立出更多的配套制度，以确保事业单位内部的会计相关人员能够更加积极自觉的履行法律赋予自身的监督职责[3]。
三、事业单位国有资产管理制度
（一）双层管理
即是指由专业的国有资产管理单位，来直接对事业单位的国有资产进行监管。有业内的学者指出。虽然我国政府的体系并不适合直接对大数额的国有资产进行管理。但是对于部分至关重要的，与国家经济发展有着直接关系公众的事业单位国有资产，则应当由政府部门直接进行监管.即是指采取政府部门与资产占用相关机构的双层管理方式。这种管理方式的主要优势在于管理环节偏少，能够更直接的实现内部财务管理目标。
（二）三层管理
三层管理，是当前国内多数省市都在使用的一种财务管理形式。其包含以下三个层次：第一层，是代替执行单位财务权利的专业机构.例如政府财务部门或者国资委等。第二层，是事业单位内部的国有资产监管部门.其主要是指事业主管部门；第三层，则是单位内部国有资产的每个占用单位。这种管理模式的优势是能够细化管理环节，但不至于烦琐，较为符合当前国内事业单位国有资产的实际管理情况。
（三）四层管理
这种管理模式，即是指在三层管理模式的基础上加入“人大”这一机构，作为最高的财务监管层.建立起以人大为最高层次来实行监督与委托的国有资产管理体系，即是指由人大，到政府，到国有资产管理机构到占用部门的四层管理。这种模式的优势在于能够明确体现出人大的国有资产最高代表方地位。以委托为基础，在人大与政府间形成一种制度性的关系，并在政府内部建立起一个高效的管理体系.由政府部门统一进行管控与综合性评价。此外，政府部门还应当定时向人大上报资产的配置规划以及具体的资产使用情况.并由人大对其提出的报告及配置规划等进行审查，并用于对资产运行情况进行实时的监管。
财务管理及资产管理范文2
【关键词】新财务会计制度 医院 固定资产的管理
医院进行各种科研、教学及医疗活动的重要物质基础就是固定资产，它也是医院卫生事业得以发展及保障人们身体健康的主要条件。随着医院的不断发展，固定资产的种类、资产价值及投资规模都在不断增加，如何对其进行有效地管理成为医院管理人员广泛关注的焦点。随着新的财务会计制度在医院中的运用，使固定资产的管理理念发生了变化，对固定资产的控制、管理和核算都提出了更高的要求。
一、新财务会计制度下医院管理固定资产活动中存在的问题
（1）盲目性的添加。该问题是管理固定资产过程中的一大难题。受科学技术和医学快速发展的影响，医疗设备的更新速率也在不断提升，与此同时新的医疗设备也在相继投入到各个医疗领域中。但目前医院往往会出现是否需要购进新医疗设备的问题，特别是当医院有很大比例的固定资产属于盲目添加时，相关人员就更加无法做出正确的选择。虽然医疗设备的购进能够很大程度上提高医院整体的医疗水平，也能为患者提供更多服务，但我们不得不承认，未经合理思考及认真审查就购进的医疗设备会给医院带来更多的财务负担，必然会使医院的固定资产出现管理不便及利用率低等问题。
（2）没有很强的监管固定资产的意识。人们经济水平的快速提升及医疗意识的不断提高，使得人们对医院整体医疗水平的要求越来越高，这些要求虽然能够提升和促进医院的进一步发展，但也影响了医院相关人员采购医疗设备时的态度。为了能够符合社会发展的要求，近些年来，很多医院都相继更新了医疗设备，并添加了很多的硬件设施。不可否认这些设备的出现的确大大提高了医院整体的医疗水平和服务效率，但对它们进行管理时，却存在很多问题。最后导致虽然医院已将这些设备投入使用，但却没有有效地监管和看护，无人问津现象常常出现，久而久之必然会给医院带来资金负担。
（3）固定资产的流失。医院的固定资产出现流失的主要原因为：资产在过渡和转移过程中没有规范的手续。目前受医院会计账目和实际情况不相符现象的影响，使得很多固定资产在进行转移和过渡时缺少一定的证据，从而使资产的看护和监管工作不到位，最后导致资产不知所踪。另外，医院有时的人员调动或事物转移也会造成固定资产的流失。
（4）财务账目和实际情况不相符。通常管理医院固定资产的工作由医院内部的设备科和总务科来进行。最初设立这两部门的主要目的为：使它们能够共同协作，分工管理医院的固定资产。但在实际工作中却出现了很多问题。由于医院目前并没有对固定资产设立专门的管理部门，所以导致存在很多分工不明确及责任无法落实的问题，再加上这两部门无法及时和医院内部的财务部门进行沟通，导致医院领导无法及时获取最新的财务信息，从而使财务账目和实际情况间存在较大差距，而管理工作由于没有足够的会计信息作为依据开展起来也比较困难。
二、几点措施
（1）为固定资产的管理工作成立专门的机构。目前我国大多数的医院采取多头管理的方式对固定资产进行管理，实际上就是由医院内部的设备部分来对医疗设备进行分类核算和管理，而其它设备则由医院内部的后勤部门来管理，但这种管理机制比较落后，存在很多问题，例如：在核算管理中容易出现扯皮、推诿等现象。新财务会计制度的实施能够根据医院中资金的来源，明确规定固定资产的核算、清理等工作。但医院必须成立用于管理固定资产的专门机构，使固定资产能够得到统一地管理和核算，只有这样才能使医院各个部门明确各自的职责。
（2）建立完善的资产管理制度。医院相关人员应将预算管理、资产管理和财务管理进行结合，将医院的价值管理和实物管理进行联系从而建立完善的管理固定资产制度，根据目前管理工作中的问题，进一步改善医院的日常维护、捐赠管理、清查核对、档案管理、盘点报废及考核奖惩等制度，从而保障管理固定资产的工作能够有章可循，更加规范，另外，还应加大管控医院资产管理的相关制度。
（3）完善医院的资产会计核算工作。现在医院新的财务会计制度能够很大程度上弥补核算固定资产工作中出现的不足，尤其是折旧制度的引入，能够细化会计核算的同时，还能使固定资产以账面价值、账面余额及净值的方式反映出来。医院以新财务会计制度为基础，清理、追溯和盘点固定资产，从而使医院固定资产的相关核算体系得以完善。在实行新制度的过程中，医院相关人员应做好以下两点：一是对固定资产的来源进行追溯和调整，补提资产的累计折旧，明确医院财政补助收入、自由资金、捐赠资金及科教项目收入的构成，并将待冲基金作为医院教科项目和财政补助资金的固定资产。根据设备的类别，以新的财务会计制度中的固定资产的折旧年限表为依据，科学合理的明确医院资产的折旧年限，并对累计折旧进行补提。
（4）促进电子信息化技术的进一步发展。相关人员应提高网络资源的利用率，从而使医院的固定资产能够拥有自己的信息网络。医院固定资产的账本信息实现电子化后，就会为日后的管理工作提供更多便利，主要表现在以下两点：一是条码管理的引进。医院的财务人员及资产管理人员可以根据资产的规格、单价、类别、型号等信息，建立完善的固定资产档案，并以资产的规格和性质为基础对设备进行编号，主要采取一物一码的方式，给各个设备添加条码标签。这样能够为资金日常的出库入库、定期盘点及日常查询等工作提供便利。通过管理设备的编号和系统条码，将医院各个部门利用计算机网络连接起来，能够很好地解决目前固定资产存在的数据分散问题。
总之，现在的新医院财务会计制度已经给管理、核算固定资产的工作带来更多要求，它主要以权责发生制为原则，主要目的在于准确反映出医院固定资产的真实价值，明确医院资产的负债能力。
参考文献：
[1]张启滨.新医院财务会计制度下的固定资产管理探讨[J].江苏卫生事业管理，2011，（6）.
财务管理及资产管理范文3
在上级邮政局的正确领导下，按照固定资产清查要求，我单位开展了固定资产清查工作，现固定资产清查工作已圆满结束。下面是小编收集整理的夯实财务管理基础工作单位固定资产清查工作报告，欢迎大家阅读。
在上级邮政局的正确领导下，按照固定资产清查要求，我单位开展了固定资产清查工作，现固定资产清查工作已圆满结束，有关清查工作报告如下：
一、固定资产基本情况
我单位的固定资产主要为车辆以及空调、计算机、打印机等，分布在各部门使用。固定资产原值万元，净值万元。我单位平时加强对固定资产的管理，夯实财务管理基础工作，健全固定资产管理机制、保障固定资产的完整和安全。
各部门加强对固定资产的管理，充分发挥固定资产的效益，在固定资产管理上取得了较好成绩。
二、固定资产清查的主要做法
(一)领导重视，组织得力，认真开展固定资产清查工作
我单位领导高度重视本次固定资产清查工作，把固定资产清查工作作为当前的一项重点工作，切实抓紧抓好，务必取得固定资产清查工作的圆满成功。为此，成立由单位领导和各部门负责人组成的固定资产清查领导小组，负责对固定资产清查工作组织实施，并对各部门固定资产清查工作进行了明确分工。领导小组对固定资产清查工作进行了精心部署、仔细安排，强调工作纪律，落实工作任务，要求切实按照上级部门精神，在规定时间内高质量地完成固定资产清查工作。
(二)加强宣传，确保落实，布置开展固定资产清查工作
为搞好本次固定资产清查工作，我单位加强宣传，确保落实，召开了固定资产清查工作会议。会议对清查人员就固定资产清查范围、清查内容、领导机构分工、时间安排、工作要求等做了明确规定，对固定资产清查表、固定资产卡片、固定资产明细账的填写提出了详细的要求，并做了示范。通过这次会议，全体清查人员提高了思想认识，明确了自己的清查工作任务，掌握了清查工作的方法与步骤，为圆满完成固定资产清查工作，打下了扎实的基础。
(三)明确分工，落实责任，切实做好固定资产清查工作
我单位本次清查工作共分为准备、清查、总结和验收四个阶段。准备阶段主要工作是成立固定资产清查工作组，工作组分为实物清查工作组、财务帐册工作组、使用台帐工作组、资料整理工作组，明确规定各工作组的责任人、组员、分工范围等。要求各工作小组认真做好每个阶段的固定资产清查工作，确保完成固定资产清查工作任务。本次固定资产清查的重点工作为清查阶段和总结阶段。清查阶段主要工作是各清查小组对单位的所有固定资产进行清查、盘点，落实资产存放地点、资产状况等，如实填写固定资产清查登记表。对清查中发现的需要报废、报损或作其他处置的固定资产，要求查清原因，提出处理建议。总结阶段是由帐册工作组与使用台帐工作组将各自的帐、卡与实物清查工作组提供的固定资产盘点清单进行核对，对有异议的项目再次清点确认，确认后由资料整理工作组根据盘点结果详细填写“固定资产盘点报告表”，各清查工作组对“固定资产盘点报告表”进行相互复核确认，连同清查工作总结交清查工作领导小组审阅。
三、固定资产清查取得的主要成果
我单位领导与各部门负责人高度重视本次固定资产清查工作，主要领导亲自抓该项工作的落实。清查工作领导小组每周针对清查工作召开一次工作碰头会，一方面掌握清查工作的进度，另一方面就清查中出现的疑点、难点问题进行沟通解决。本次固定资产清查工作主要取得了以下成果：
(一)全面落实了固定资产实物管理的各项基础信息
本次固定资产清查全面落实了固定资产实物管理的各项基础信息，特别是针对一些实物信息与资产下转资料不相符的情况，以现场实物盘点为依据，对相关信息进行了补充、修改。
(二)完善了财务固定资产卡片信息登记工作
本次固定资产清查进一步完善了财务固定资产卡片以及使用部门的使用台帐的信息登记，做到帐实、帐卡、帐帐相符。
(三)查清了全部固定资产
经过本次固定资产清查，我单位查清了全部固定资产。截止2019年月底，我单位共有各类车辆辆，价值万元;空调、计算机、打印机等共计件，价值万元。
四、今后固定资产管理的工作思路
(一)建立完善固定资产管理制度
我单位将根据固定资产管理方面的新要求，制定适合我单位实际、便于操作的固定资产管理制度。要制定“购置资产、调拨部门、报废资产”等固定资产管理制度，进一步明确固定资产管理各职能部门的职责和权限，建立统一要求、分级管理、各尽所能，各负其责的新机制，切实用制度管理好固定资产。
(二)加强固定资产日常管理工作
一是把固定资产管理作为财务管理和固定资产使用、管理部门的一项重要日常工作，常抓不懈，规范程序，把好出入关，健全账、证、卡，加强核算，确保资金账、实物账一致。其中要严格做好固定资产的账务处理工作，固定资产实行分级管理的原则，财务部门建立分门别类金额总账，记录固定资产情况;办公室建立分类明细和固定资产登记卡，并同时建立使用部门物品使用登记卡，标明财产编号，使用部门可以随时掌握本部门的物品领用情况。二是加强固定资产调拨处理工作。
固定资产发生调拨时，严格按固定资产管理制度办理，由使用单位填写调拨申请单及调拨设备清单，经单位领导签章有效，使用部门不得自行处理。三是加强固定资产领用与报废的处理工作。固定资产在领用时应填写领料单，并在登记卡上签名，标明该设备已由其保管使用。固定资产的报废、报损应由使用部门填写报废、报损申请单，经逐级领导审批后，方可核销。
(三)落实好固定资产管理制度
一是重点做好日常管理和制度落实工作，固定资产管理部门在加强日常管理的同时，抓好各项制度落实的督促检查，搞好协调、衔接，督导各部门抓好落实，努力把我单位固定资产管理工作提高到一个新水平。二是严格检查。各部门对各自管理的固定资产每年进行一次自查，对自查发现的问题必须整改到位，切实保管、使用好固定资产。我单位对于各部门保管、使用固定资产的违规情况进行通报。
财务管理及资产管理范文4
1.工程部
（1）按合同规定某项设备款先预付一部分，但按合同规定还未开具发票，设备开始陆续到货.工程部要求项目公司按照每次到货的铁路或公路的运输清单及厂家的随货同行的销售清单及合同填制到货验收单（一式三份，工程部、项目公司、财务部各一份），同时填制收料单。收料单必须有填制完整准确（不得空项）的物资主管部门（工程部）、项目公司保管员、收料部门主管（项目公司负责人或工程施工方负责人）、收料人的签字。每月20日（工程部）将项目公司当月所有的到货验收单及相应的设备收料单到财务入账，核算工程物资的入账价值。
（2）现场设备安装施工领用工程物资，项目公司应提供填制完整准确的领料单，领料单上所有的项目必须填制完整，同时标注该项设备拟安装部位及构成的是主设备名称或附属设备名称，便于今后工程竣工决算时增加准确详实的固定资产。
每月20日（工程部）将项目公司当月所有的设备领料单到财务入账，核算在建工程――在安装设备的入账价值。
（3）工程部所属项目公司要设有工程物资统计台账，根据收领料单存根联登记工程物资的增加减少（即到货和领用）的详细情况。次月初由工程部到财务部对上月的工程物资稽核正确。
注意：年末盘点，责任落实到人。
2.财务部
（1）货到发票未到情况下，根据工程部提供的到货验收单和收料单暂估入账到工程物资科目。分录如下：借：工程物资（暂估）贷：应付账款（暂估）---单位或预付账款（暂估）
（2）根据项目安装工程领用工程物资的领料单，做如下账务处理：借：在建工程-----在安装设备（安装工程）贷：工程物资暂估
（3）设备全部已到货，厂家提供全额的增值税专用发票，根据工程部填制的发票报销单调整原暂估入账应付款
借：应付账款（暂估） -----单位
预付账款（暂估）-----单位
贷：预付账款-----单位
应付账款-----单位
二、备品备件
1.工程部
（1）基建期间采购的备品备件，货到发票未到，比照工程物资中的其他设备， 工程部要求项目公司按照每次到货的铁路或公路的运输清单及厂家的随货同行的销售清单及合同填制到货验收单（一式三份，工程部、项目公司、财务部各一份），同时填制收料单。收料单必须有填制完整准确（不得空项）的物资主管部门（工程部）、项目公司保管员、收料部门主管（项目公司负责人或工程施工方负责人）、收料人的签字。每月20日（工程部）将项目公司当月所有的到货验收单及相应的备件收料单到财务入账，核算工程物资--备件的入账价值。
（2）基建结束盘点一致移交生产部
2.生产部
（1）生产部要求风电场按照备件到货的铁路或公路的运输清单及厂家的随货同行的销售清单及合同填制到货验收单（一式三份，生产部、风电场、财务部各一份），同时填制收料单。收料单必须有填制完整准确（不得空项）的物资主管部门（生产部）、风电场保管员、收料部门主管（风电场负责人）、收料人的签字。
每月20日（生产部）将风电场当月所有的到货验收单及相应的备件收料单到财务入账，核算原材料的入账价值。
风电场生产期间领用原材料--备品备件，项目公司应提供填制完整准确的领料单，领料单上所有的项目必须填制完整，同时标注该项设备拟安装部位及构成的是主设备名称或附属设备名称。
每月20日（生产部）将风电场当月所有的到备件领料料单到财务入账，核算原材料的出库及生产成本材料费价值。
（2）年末必须按照审计部要求盘点备品备件，按照审计部要求制作标准的存货盘点表及时到财务部核对清楚。
3.财务部
（1）货到发票未到情况下，根据工程部提供的到货验收单和收料单暂估入账到工程物资科目。分录如下：借：工程物资（暂估）贷：应付账款（暂估）---单位或预付账款（暂估）
（2）货到发票未到情况下，根据生产部提供的到货验收单和收料单暂估入账到原材料科目。
分录如下：
借：原材料（暂估）
贷：应付账款（暂估）---单位
预付账款（暂估）---单位
（3）备件全部已到货，厂家提供全额的增值税专用发票，根据工程部或填制的发票报销单调整原暂估入账应付款
借：应付账款（暂估） -----单位
预付账款（暂估）-----单位
贷：预付账款-----单位
应付账款-----单位
三、低值易耗品
1.总经部。（1）根据发票和合同协议及货到验收情况填制收料单、领料单，同时提供条码详细信息及时到财务部报销入账。（2）定期盘点、按流程需要落实专人负责
2.财务部。根据总经部提供的收、领料单及条码详细信息核算低值易耗品和工程成本、生产成本
四、劳动保护
1.总经部。根据发票和合同协议及货到验收情况填制收料单、领料单及时到财务部报销入账。（具体见流程表）
2.财务部。根据总经部提供的收、领料单及条码详细信息核算工程成本、生产成本。
五、固定资产
1.总经部。具体见附表--《实物资产管理分工一览表》
2.工程部。工程项目达到运营状态需要转交生产部门，工程部与生产部的资产移交明细表要列明房屋、设备的详细信息（数量、单价、规格型号、设备厂家、设备归属分类）便于最终的工程项目竣工决算。
财务管理及资产管理范文5
关键词：风险资产;资本充足率;资产配置
一、资产配置的理论基础
1.风险资产。集团财务公司依托集团、服务集团，其业务功能与专业银行的业务有一定差距，从业务类型上看无非结算、信贷、外汇、理财、咨询顾问等一些有限业务，看似平凡的业务要能做细做精，做好资产的合理配置却非常不简单。不同业务存在不同的风险形式，新资本办法中引入了信用风险、市场风险和操作风险的综合概念。
首先，参考一下我们公司2014年6月风险加权资产的构成比例图：
信用风险资产占比94%，占据了主导地位，市场风险和操作风险占比不高，认识信用风险并合理配置信用风险资产也就成为风险管理的关键。
2.风险资产分类。（1）安全性资产。现金、黄金、存放央行款项;持有我国中央政府、中国人民银行、我国政策性银行的债权（持有债券）;持有我国中央政府投资的金融资产管理公司为收购国有银行不良贷款而定向发行的债券;对评级AA-以上的国家或地区的中央政府和中央银行的债权;对多边开发银行、国际清算银行及国际货币基金组织的债权。
该类资产特点：无经营风险，不需要资本占用，带来的经济利益低。
（2）低风险资产：①对公共部门实体的债权（收入来源于中央财政），风险权重20%;②对其他商业银行的债权（存放同业款项）――原始期限3个月以内，风险权重20%;③对其他商业银行的债权（存放同业款项）――原始期限3个月以上，风险权重25%;④对评级AA-以上国家或地区注册的金融机构和公共部门实体的债权，风险权重25%;⑤对评级AA-以下国家或地区注册的金融机构和公共部门实体的债权，风险权重50%;⑥对符合标准的微型和小型企业的债权（给小微企业的贷款），风险权重75%。（3）高风险资产：①对不符合评级标准的中央政府和中央银行的债权;对我国中央政府投资的金融资产管理公司的其他债权;对我国商业银行及其他金融机构的债权，对一般企事业债权（普通贷款），其他表内资产，风险权重100%;②等同于贷款的授信业务即表外资产被转换成表内的资产，例如，承兑、保函、承诺和信用证等对金融机构的股权投资（持有股份），风险权重250%;③被动持有的工商企业的投资，风险权重400%;④对工商企业的其他股权投资，风险权重1250%，该类资产特点：经营该项资产业务能给公司带来较高的经济利益流入，但该部分资产的资本占用较高，有的风险资产甚至需要配备翻倍的资本才能弥补风险损失。此项资产业务开展需要审慎，考虑风险和收益的平衡，应在业务存续期对业务进展实施全程监控。
3.资本充足率。资本充足率即为资本与风险资产的比率。资产业务被风险量化后，某项业务具有的风险暴露就能准确地计算出来（风险暴露=风险资产金额×风险权重），依据资本充足率计算原理，资本占用的多少也就容易量化得出：“资本=资产风险暴露量化金额×资本充足率”。
二、资产配置的现实分析
1.资产配置现状。我们的资产业务主要包括了贷款、存放与拆放同业，承兑、担保、信用证和股权投资等，而贷款资产仍然是集团财务公司最大最明显的信用风险来源，参见以下资产配置图：（数据来源2013年）
2.资产配置过程。“资产配置”是为了实现一定财务目标及管理目标，把自有资金及吸收资金等多种资产进行分配的过程，此过程需通过三个环节完成：（1）根据公司发展规划和资本补充计划，明确资本充足率目标，提出经济资本总量和增量控制目标。（2）在各业务部门之间进行协调平衡分配。（3）根据经营目标，对经济资本增量的一定百分比进行战略性分配。
三、资产配置的探讨
1.针对集团财务公司，业务投向作出几点提示：
适量增加对符合标准的小微企业贷款。
《新资本办法》降低了对符合标准的小微企业的风险权重，积极支持小微企业贷款是资产配置改革的一个方向，随着资本市场发展、金融脱媒、金融市场的竞争会导致大中企业信贷业务利润空间日益收窄，在农村城镇化、农业产业化以及农民非农化过程中，必然涌现出一些小微企业，需要信贷资金支持，所以只要通过恰当的渠道，及时把握小微企业的信用状况和发展趋势，辅以信息系统的支持，在对符合标准的小微企业贷款领域会取得丰硕成果。
表外业务的发展：开展电票业务的优势。
（1）保证金的沉淀：企业申请开具电子银行承兑汇票，作为承兑人的财务公司一般都要收取一定的保证金，这些保证金可以在同业账户中存放，增加金融往来收入。（2）企业收到的电子银行承兑汇票，其承兑后所产生的资金也会沉淀在我们的资金池里，增加资金的来源
2.积极开展中间业务。积极把握人民币利率上行以及汇率波动加剧的市场时机，开展结售汇业务，实现收益价差，带动非利息收入增长，发展委托贷款、基金代销、保险等业务，实现业务收入跨越式增长。为资本补充提供广阔渠道。
四、结束语
抓住《新资本办法》的实施机遇，提升财务公司风险管理能力，以风险管理促进业务转型――集团财务公司应走将资产业务与中间业务以及公司业务并重的发展模式和盈利模式，从资本补充渠道分析，我们可以通过发行金融债券改变资产、负债的期限结构的匹配，获得中长期资金运用，将符合条件的债务资金作为二级资本的补充，通过发行股票，筹集永久性营运资金等。《新资本办法》的诞生，给我们带来了新的发展机遇，如能有效实施必将指导我们在实践的运用和开展业务的安全探索中顺利前行。
参考文献：
财务管理及资产管理范文6
关键词 资金预算管理 房地产开发 财务控制
房地产开发是政策敏感型行业，具有收益高、风险大的行业特点，属于资金密集型行业。资金预算管理制度作为将企业成本、资金、协同等所有关键问题融合到一个体系内的管理方法，正逐渐被房地产企业应用到如何保障战略管理实施过程中。
一、背景企业概况
W房地产集团有限公司是一家国有大型房地产企业，业务范围涉及国有资本运营、城市建设及房地产开发等领域，包括城市功能性公益性项目建设、城市基础设施建设、土地一级开发、房地产开发的经营管理等。
二、W房地产开发企业资金预算管理的财务控制现状
1.企业资金管理有章但执行力不强
相对于很多房地产企业尚未建立健全资金预算管理制度，W房地产企业虽然有了预算制度，但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据，执行力不强。预算指标设计有很多不合理的地方，缺乏严密的计量标准和考核依据，预算的约束作用不强。
另外，W房地产企业在决策形成后，对于进一步的财务管理工作，往往止于年度利润规划。企业仅仅满足于制定全年的销售收入、成本费用、目标利润等几个总括性指标，而不是进一步将决策具体化，编制出据以进行控制管理的月份、季度、年度财务预算，只有到年终决算时才知道预算的完成情况，无法做到事前和事中控制。
2.对资金的预算管理缺乏认识观念
W企业财务部门的管理人员在对企业的资金进行预算管理的时候，只是单单的考核了本部门，忽略了公司其他部门对财务资金影响的相关性，由于其他部门只是按照财务要求定期地提交财务所用的数据，却没有直接的参与，提出参考意见，导致将自己的预算管理直接理解成对资金的计划使用，导致了资金预算上存在的差别，从而也影响了成本费用的核算。在成本费用上没有做到低成本、低损耗，反而加大了费用的计算，无形中增大了资金运转的负担，影响了企业的运作。
3.资金预算管理缺乏弹性机制
W公司资金预算的编制不能体现其房地产业务开展的实际情况，W房地产企业业务因资金算的编制不合理受到限制。为适应资金预算执行中遇到的突发事件，资金预算就要具有一定的弹性，这也是资金预算与资金计划的一个重要区别，缺乏弹性的标准缺乏可执行性。
三、房地产开发企业资金预算管理中财务控制改进对策
针对目前的形势以及W房地产企业资金预算管理中财务控制管理方面存在的问题，应该从以下几个方面入手，提高房地产行业的市场竞争力及抵御风险的能力。
1.优化企业的管理模式建立现代企业制度
企业的现代管理制度是为了适应社会发展的需求和市场经济的发展要求而产生的，这就要求企业应具有以下等特点，具体包括：产权关系明晰化、企业的治理结构严谨化、相互对等的职权关系、健全的激励制约机制、广泛的筹集资金渠道、扩大的企业规模以及持久稳定发展等等特点。在目前企业集团内部管理制度还不完善的情况下，通过所有权和经营权的分离，企业应该制定产权投资的经营管理制度标准。因为，规范治理企业的结构是企业能够有效实施财务控制手段和监督手段的基本保证，由于政府主导的单边法人的治理结构，较大程度上会带有浓厚的行政色彩，并会使行政的控制替代产权的控制，最终会致使企业内部的财务监控失效。建立现代企业制度是房地产企业发展的方向，减少投资者对企业的日常经营活动的干涉，能够有效地使企业管理人员专心致志地参与企业的日常经营管理中，逐步地完善企业的管理方法，强化企业的管理制度。
2.构建和完善财务管理体系
（1）建立完善的财务会计体系。首先，要科学、合理、切实地设置会计科目
企业应该根据《新企业会计准则》和《企业会计制度》等规范来对会计科目进行设置。其次，企业要对会计的核算程序进行统一的规定。房地产企业的核算程序的统一性一定要建立在会计科目设置的基础上，并与之保持统一，在此基础上，企业应该根据自身业务的发展需要，适当地增加灵活性的方法。另外，完善企业的内部审计工作，铺张浪费等不良现象。加强建设健全的财务制度。房地产开发企业在制定自身的财务制度时，应该具有针对性、强制性以及可行性的特点，制定出一套符合企业实际的财务管理体系。企业必须设立专门的财务管理机构，保证能够专门的负责企业的资金涉及的全部范围，例如：工资的核算、现金的管理、融资的手段、方法以及固定资产的管理等等。针对以上的实施，企业应该建立相应的监督管理体系，以到达考核的标准。
（2）企业要健全预算的会计体系，使财务管理的预算化有效实现
企业的财务管理部门应该根据企业的经营管理活动并围绕企业的目标利润来进行利润表、资产负债表、现金流量表的预计编制，从而构建出企业的财务预算指标体系。并且，企业应该强化管理，对企业的财务情况进行月度、季度以及年度的预算管理及分析，做到严格考核评价、定期的检查，实施奖惩分明的制度，形成严谨的财务制度，做好财务预算。
（3）完善企业的内部审计工作，铺张浪费等不良现象
加强建设健全的财务制度。房地产开发企业在制定自身的财务制度时，应该具有针对性、强制性以及可行性的特点，制定出一套符合企业实际的财务管理体系。企业必须设立专门的财务管理机构，保证能够专门的负责企业的资金涉及的全部范围，例如：工资的核算、现金的管理、融资的手段、方法以及固定资产的管理等等。在设立专门财务机构的基础上，企业为了能够实现财务管理过程中的规范化、制度化，就应该制定相应的财务管理制度，比如：现金的报销制度、采购、销售的管理制度等等。最后，针对以上的实施，企业应该建立相应的监督管理体系，以到达考核的标准。
3.优化和健全资金综合控制管理系统
为提高公司经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以便达成资金运用的最高效益。在财务总监领导下，按照资金预算办法办理各部门资金管理工作。 在公司制定的发展战略目标前提下，项目营销、工程、行政等部门在预算编制前深入了解项目信息，收集与项目有关的各项指标和数据，结合自身经验，分别编制出回款计划、开发计划和费用支出计划，由财务汇总，估算税费等，确定资金净流量，从而形成的科学、完整的资金预算。对存款、借款、日常往来收支以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向总经理、董事长专题报告。各部门必须在月末后一日内向资金部报送下个月银行存款、结算业务统计表，财务部汇总后于月末后2日内报总经理、董事长。并建立多级预算管理体系，在资金预算编制过程中，以年度资金预算为依据，分解细化资金预算项目和执行期间，确保年度资金预算与月度资金预算基本一致，确保各月度资金预算期间有序衔接。以信息化平台为依托，以控制筹资规模为重点，通过资金月度预算为筹资计划提供前端支持，准确反映业务资金需求，有效管控经济活动，实现业务流与资金流的紧密融合。为应对突发事件，对资金预算也应该考虑弹性调整。确定半年度或者季度为调整单位，将事件对资金预算影响报管理部门审批，及时对后续资金计划进行调整，保证满足项目的资金需求和集团资金整体安全有效。
4.完善财务控制对策，充分考虑财务预算的决策作用
财务人员应该及时地根据项目的设计方案进行财务预算，有效的对资金实施财务控制，测算盈亏的情况，同时财务人员应该及时地对房地产的发展趋势做出合理的投资判断，对所需求的资金项目有详细的规划，在动迁、拆迁的过程中，要及时准确的核算成本，同时还得核算可能造成的资金成本，甚至是违约金等等。要充分地考虑到财务控制在资金预算管理中的作用，对企业降低风险，加强财务控制是非常重要的。
5.完善激励机制，将资金预算管理纳入绩效考核
公司绩效考核委员会应将各单位资金预算管理能力纳入绩效考核，引导管理人员对于资金管理的重视，提高资金运营效率。
四、结束语
资金预算管理中财务控制的应用在于对企业的资金合理的进行财务控制，发现企业潜在的问题，帮助企业找到问题的症结所在，确保企业资金的效率实现和经济利益的最大流入，为提高企业的经营管理、发展提供了合理的保障，具有很深远的意义。
参考文献：
[1]汤谷良，王化成.企业财务管理学.北京：北京大学出版社.2008：26-37.
