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证券行业的认识范文1
省人民银行制订的《江苏省企业发行股票、债券试行管理办法》，已经省各有关主管部门反复研究修改，现转发给你们，请研究试行。
企业有计划地发行股票、债券，有利于扩大资金融通和横向多层次的经济联系，有利于推动资金合理流动和运用效率的提高，是新形势下一条重要的聚财之道，对于加快我省经济建设的发展具有积极的作用。
由于我们对省内发行股票、债券的工作还缺乏经验，各级政府必须加强领导，切实掌握好。发行股票、债券必须坚持量力而行、经济有偿、谁集谁还、自愿互利的原则，不得搞强迫命令，硬性摊派。人民银行是股票、债券的主管部门，要认真负责，抓好这项工作，特别要注意在宏观上不失控制，做好综合平衡和管理工作。有关部门要与人民银行密切配合，通力协作，在试行中不断总结经验，使这一办法逐步完善起来。在试行中有什么问题，望及时同省人民银行联系。
附件：江苏省企业发行股票、债券试行管理办法
为了正确运用股票、债券的形式筹集社会资金，引导资金的合理融通，以适应经济建设的需要，特制订本办法。
一、原 则
第一条 企业发行股票、债券向社会集资，必须坚持量力而行、经济有偿、谁集谁还、自愿互利的原则，不得强迫摊派。
第二条 集资兴办的项目应符合国家经济建设发展方向，经过可行性论证。要先选定项目，然后集资，以避免盲目性。
二、股 票
第三条 股票是集资单位发给投资者证明其入股份额和应得权益的有价证券。长期参与合股企业入股经营的是不限期股票，在一定年限内参与入股的是定期股票。
第四条 在入股期限内，股票持有者按合股企业章程规定领取股息，参与分红，并共同负担以购股额为限的企业经营亏损的经济责任，合股企业解散或破产，股权持有者有取得分配企业清偿债务后剩余财产的权利。
第五条 发行股票的单位必须是具有法人地位的经济实体。凡是在工商行政管理部门登记注册的新建或扩建国营企业、集体企业和各种经济联合体，经批准后，可向企业、事业单位和个人发行股票。向单位发行的是集体股股票，向个人发行的是个人股股票。集体股股权属单位集体所有，个人股股权属个人所有。全民企业发行的个人股股票只限定期股票。
第六条 发行股票的发起单位，应首先认购不少于百分之二十的份额；如预定发行额对外发行不足时，应由发起单位连带认足。股票可以按预定计划一次或分次发行。
第七条 集体股和个人股的股息，可比照同期银行定期存款的利率，也可在上述利率上下百分之二十的范围内确定。集股举办的项目投产以前，只计息，不付息；股息须在项目投产产生效益后方可支付。股息标准和支付时间应在集股章程中订明。支付股息由企业列“营业外支出”。
股票的红利，在企业税后留利中提取应提的各项基金后，按股分配。分红基金占留利总额的比例，应在集股章程中订明。
三、企业债券
第八条 企业债券是企业发行的有期限的信用凭证。债券持有者享有债券规定的按期取得利息和收回本金的权利。发行单位无论经营盈亏，都必须按发行章程规定的时间付息、还本。企业解散或破产，应清产抵偿。
第九条 债券只付息，不分红，到期还本；发行期限最长不超过十年。债券利率可适当高于银行同档存款利率。债券利息列“营业外支出”。
第十条 发行企业债券的单位必须是在工商行政管理部门登记注册，具有法人地位的经济实体。其发行债券的总额不得超过本企业自有净资产的百分之五十。债券可以向单位发行，也可向个人发行。
第十一条 具有法人地位的企业，可以按照上述有关条文精神，根据投资项目的收益特点，发行分配实物指标或以这些实物进行补偿的债券。
四、本金偿还
第十二条 发行定期股票和债券的企业，必须建立“持股（还本）准备金”制度。在本企业集资项目投产后的新增利润中，逐年于税前提存偿付本金的准备金。每年提取的数额，在不超过本项目当年新增效益的前提下，按发行额一定比例提取。但累计提取数不得超过股票或债券发行总额。提取的比例和数额，应经当地财税部门审查。发行单位因故未能实现预定利润计划，所提准备金不足偿付到期本金时，应用企业自己有权支配的其他资金偿付，或按银行规定申请贷款。
第十三条 股票、债券的发行单位应切实保障投资者的合法权益。对投资者的受益内容的经济偿付办法，必须在集资（招股）章程中详细订明，并在股票、债券上加以注明，作为发行单位应对投资者履行有关承诺的依据。
股票或债券的持有者与发行单位发生纠纷，协商不能解决时，由股票、债券的主管部门仲裁，或申请经济法庭裁决。
五、股票、债券的管理
第十四条 中国人民银行及所属分支机构，是发行股票、债券的主管机关。发行单位必须按下列规定向人民银行提出申请：交验工商行政管理部门颁发的营业执照和确定为经济法人的公证文书；提交发行股票、债券的章程和具体办法，章程中应有投资项目、现有资产、效益预测、集资数量、发行范围、分配办法等内容；凡属固定资产投资项目发行股票、债券的申请，必须按照国家规定经有权批准机关出具批准列入计划的书面证明；附有当地开户银行签注的意见。市、县属企业发行股票、债券要报省辖市人民银行审查批准。省属以上企业发行股票、债券要经省人民银行批准。乡村范围内和集体企业内部发行股票、债券，经开户银行审查同意，报县（市）专业银行会同计划部门批准，并报省辖市人民银行备案。
第十五条 经人民银行批准发行的股票、债券，除必须有发行单位的印章外，并应在证券上注明批准文号和银行行名鉴，方为有效。
第十六条 对于以收据等形式的社会集资，而实际具有股票或债券性质的，为明确经济责任和方便融通转让，应引导采用股票或债券办法办理。供销社、信用社的集股及经济偿付等办法，另按有关规定办理。
六、股票、债券的发行、认购与转让
第十七条 发行股票、债券应通过银行。集资的资金在银行开立专户，专款专用，不得抽调移用。
开户专业银行受理发行单位的委托，代办股票、债券的发行、收款、付息、还本及支付股份红利等事项，但不承担发行单位的经济责任。银行也可受理股票或债券持有者的委托，办理转让、过户、挂失、补发及寄存保管等事项。
第十八条 银行可以开展有关股票、债券事项的咨询业务。和咨询的具体办法，由各银行制订。银行有责任监督发行单位定期公布资产、负债和经营盈亏状况，并有权监督和审查购买股票、债券的资金来源是否符合本办法的有关规定。
第十九条 国营企业、集体企业和各种经济联合体企业认购股票或债券，必须按照国家有关规定，只能使用本企业有权支配的资金，不得动用国拨流动资金和银行贷款；事业单位认购股票、债券，只限使用预算外资金。认购单位所得股息和债券利息，应列作单位收入，照章纳税。
第二十条 除经中国人民银行批准的金融机构外，其他单位不得通过发行股票、债券经营资金借贷业务。
第二十一条 股票均为记名式。企业债券可以有记名式和不记名式，不记名债券只限对个人发行。
记名的股票和债券，可以挂失补发；不记名的债券，不挂失，不补发。
第二十二条 股票和债券可以融通转让，也可向银行按有关规定申请抵押贷款或贴现。但不得当作货币流通，不准以股票、债券从事投机倒把活动。记名的股票、债券转让时，应由原持有者在转让的证券上以原印鉴背书证明，办理过户手续。个人所有的股票、债券只限转让给个人。
七、附 则
证券行业的认识范文2
现将《青岛市全民所有制自收自支事业单位工作人员社会养老保险暂行办法》印发给你们，望认真遵照执行。
青岛市全民所有制自收自支事业单位工作人员社会养老保险暂行办法
第一条 为深化全民所有制自收自支事业单位社会养老保险制度改革，保障工作人员离退休（职）后的基本生活，根据国家、省有关规定，结合本市实际情况，制定本办法。
第二条 青岛市行政区域内的全民所有制自收自支事业单位（按国家规定不参加地方统筹的除外）及其工作人员，适用本办法。
前款所列单位中的劳动合同制工人、聘用制干部、乡镇选聘干部和经批准招用的长期顶岗临时工，仍按现行规定参加养老保险。
第三条 青岛市人事局是自收自支事业单位社会养老保险的行政主管部门。
青岛市和各区（市）国家机关事业单位社会保险事业办公室（以下简称社会保险机构）具体负责本办法的组织实施。
第四条 全民所有制自收自支事业单位社会养老保险包括基本养老保险、补充养老保险和个人储蓄养老保险。
基本养老保险是国家以离退休金和退职生活费的形式对符合法定条件的离退休（职）人员给予的基本生活保障，实行全市统筹、强制执行。
补充养老保险和个人储蓄养老保险由单位和个人根据其经济能力自愿参加，具体办法另行制定。
第五条 基本养老保险费按照以支定收，略有结余，留有部分积累的原则，由国家、单位、个人共同负担。
单位按上月工作人员工资总额加离退休金和退职生活费之和的24％缴纳。
个人按本人上月工资总额的2％缴纳，由单位按月扣缴（在全市机关事业单位全面实行社会养老保险前，由单位给予补贴）。离退休（职）人员个人不缴费。
基本养老保险基金的筹集比例，可根据实际收支情况，由市人事局提出意见，经市人民政府批准后予以调整。
第六条 社会保险机构为每个工作人员建立养老保险帐户和养老保险手册。养老保险手册记载单位和个人缴纳养老保险费情况，作为工作人员离退休（职）时计发养老金的依据。
第七条 基本养老保险基金实行全额结算，按月缴纳和拨付，缴拨工作同时进行。单位于每月20日前将《全民所有制自收自支事业单位缴纳基本养老保险费申报表》、《全民所有制自收自支事业单位支付养老金申报表》及缴费工作人员、领取养老金离退休（职）人员花名册，按保险工作管理权限，报社会保险机构，办理缴费和养老金拨付手续。养老金由原工作单位按月发放。
第八条 单位应当按本办法规定预缴1个月的养老保险费作为周转金，各区（市）收取的周转金暂留区（市）使用。
第九条 单位缴纳的基本养老保险费，在税前经费中列支。
第十条 基本养老保险基金统筹项目包括：
（一）离退休人员的离退休金和按国发〔1978〕104号文件办理退职人员的退职生活费；
（二）按规定统一发放的各种生活补贴、物价补贴、福利性补贴等。
未列入统筹项目的费用，仍由原单位按有关规定支付。
第十一条 基本养老保险基金实行统一筹集、统一管理、分级负责、适量调剂。
市南、市北、四方、李沧等四区于每月25日前，其他区（市）于每季度最后一个月的25日前将支付养老金后的结余部分全额上缴市社会保险机构。当月或当季收缴的保险费不足支付养老金的，可先用周转金垫付，然后由市社会保险机构适量调剂。
第十二条 市社会保险机构按收缴保险费总额的3％统一提取管理费，用于全市机关事业单位社会保险机构工作人员的经费、业务开支及其他必需的费用；不足部分编制预算，经市财政部门同意后暂从基本养老保险基金中列支。
第十三条 基本养老保险基金，实行专户储存，银行按同期城乡居民储蓄存款利率计息，所得利息并入基金专户。结余部分主要用于购买国家债券。
第十四条 基本养老保险基金实行专项管理、专款专用，任何单位和个人不得挪用、侵占，并接受市社会保险监督委员会及财政、审计等部门的监督检查。
基本养老保险基金及按规定提取的管理费不计征税费。
第十五条 社会保险机构应当定期对所属投保单位上缴和下拨养老保险金情况进行审核和检查。对逾期不缴纳基本养老保险金的，按日加收欠缴金额5‰的滞纳金，滞纳金转入养老保险基金专户；对弄虚作假、少缴冒领的，除补缴不足额和追回多领额外，并处以非法所得额2倍以下的罚款。
第十六条 单位对达到国家法定离退休（职）条件的工作人员办理离退休（职）手续时，须填写《机关事业单位工作人员领取养老保险待遇审批表》，连同《机关事业单位工作人员离退休（职）审批表》、本人档案、《养老保险手册》及居民身份证等有关材料，按保险工作管理权限报社会保险机构审核后，再按干部人事管理权限报批。凡违反国家规定及未按规定程序办理离退休（职）的人员，社会保险机构不予支付养老金。
第十七条 集体所有制自收自支事业单位参照本办法执行。
第十八条 本办法具体执行中的问题，由青岛市人事局负责解释。
证券行业的认识范文3
入世的之后的中国的证券市场正处于调整和规范之中，这一规范的过程将对证券资讯业造成三大影响：其一证券市场越规范，证券业对证券资讯的需求就越大，二者关系将更加紧密。一个规范的证券市场将尽可能扼杀投机，加快证券中介业回归，即主力从事投资服务，而这无疑将扩大对证券资讯的需求。其二证券市场越规范，证券业对证券资讯的需求层次将越来越高。券商没有了投机利润，就只能从两块加强力量，一是完善对投资者的服务手段，二是加大自身研究力度，从事正常自营决策。只有如此才能保证券商的收入。而这两者都召唤市场上强大证券资讯阵容的出现。其三在投机越来越少，越来越难的情况下，股民将出现意识觉醒，也将极大增强对证券资讯的认同和依赖心理。所以说，证券业市场越规范，对承担着行业责任的证券资讯行业来说越有利。
从目前的证券资讯行业的发展来看，1994年深圳巨灵推出第一套证券资讯系统是证券资讯行业的萌芽的标志，但今天的证券资讯市场已非94年同日而语。短短9年时间，证券资讯业内异军突起，掀起一场日新月异的竞争潮。港澳资讯、巨灵、新兰德、万德、新德利、博经闻、维赛特、海融、万国等等，此起彼伏，你追我赶，好一场你方唱罢我登场竞争喜剧。成熟的证券资讯行业市场也开始在这种专业化的竞争中开始成熟完善起来。
证券资讯行业从萌芽开始阶段就是一个以证券财经数据库为主营业务的内容提供商的面貌出现，是在90年代初的信息高速公路建设以及证券交易以及资讯信息提供方式的转变提高的过程中漫漫的发展起来的，但直到今日大多数类似的资讯公司的产品层次还是停留在简单的公开数据的采集为主的局面。其中的原因有中国股民的素质层次需要和机构市场需求的原因也有证券资讯行业本身在中国证券市场序列体系中地位的原因。从信息质量及服务水平上讲，目前国内证券资讯业市场仍处于一种低水平的竞争，主要表现在以下几个方面：信息质量不高，缺乏深层次的内容;以大量转载各种公开媒体信息为主，缺乏自己的东西和能反映上市公司情况及市场动态的第一手资料;各类投资分析、投资咨询缺乏连贯性和指导性，为庄家投机服务的投资信息占驻了主导，各类小道消息和传闻满天飞;市场上同类产品竞相削价，扰乱了市场正常秩序;市场上的产品还没有出现占主导优势的行业标准和行业规范，大多数企业满足于低投入，追求前期收益，缺乏行业责任。在一种低水平竞争的市场中，一批低投入、满足于初级信息服务的企业也能占据一定的、甚至较大的市场份额，获取前期收益。
证券行业的认识范文4
本人XX年3月在海南港澳资讯产业股份有限公司信息中心实习工作至今，通过实习对中国证券资讯市场的总体竞争环境以及在入世之后中国证券资讯行业的发展方向以及未来趋向等方面有了更加具体的认识。 入世的之后的中国的证券市场正处于调整...
信息服务的企业也能占据一定的、甚至较大的市场份额 ，获取前期收益。
另外的一个趋势，各证券资讯厂商大多开始走证券信息资讯即专业化的信息提供和投资咨询业务以及证券资讯平台开发，外包财经网站的建设齐步发展的发展方向。其中资讯公司涉足证券二级市场的投资咨询业务对于整个证券市场来说都是一种市场化选择中的一个良性的产物，资讯公司可以在充分的整合自有的信息资源的情况下继续的发扬投资咨询领域的一种实证化的投资分析的模式，为广大投资者提供专业化的投资咨询策略。
在证券市场从无序到有序的规范化发展进程中，对证券咨询行业的规范管理是一个重要侧面。在证券研究咨询行业形成发展的最初几年中，由于缺乏有力的监管措施，行业发展基本上处于自发、无序状态。与早期市场高投机特征相对应，早期证券咨询行业从业人员成份较为复杂、鱼龙混杂，联手操纵市场的行为屡见不鲜，证券咨询行业的这一状况对证券市场的正常秩序造成了诸多恶劣影响。这一状况直到97年主管部门加大规范管理力度之后才有所好转，至98年《证券咨询业务管理暂行条例》出台后，行业管理才真正有例可循，有章可依，证券研究咨询行业发展步入正轨。也正是这一阶段、在市场你方唱罢我登场竞争喜剧。成熟的证券资讯行业市场也开始在这种专业化的竞争中开始成熟完善起来。
证券资讯行业从萌芽开始阶段就是一个以证券财经数据库为主营业务的内容提供商的面貌出现，是在90年代初的信息高速公路建设以及证券交易以及资讯信息提供方式的转变提高的过程中漫漫的发展起来的，但直到今日大多数类似的资讯公司的产品层次还是停留在简单的公开数据的采集为主的局面。其中的原因有中国股民的素质层次需要和机构市场需求的原因也有证券资讯行业本身在中国证券市场序列体系中地位的原因。从信息质量及服务水平上讲，目前国内证券资讯业市场仍处于一种低水平的竞争，主要表现在以下几个方面：信息质量不高，缺乏深层次的内容;以大量转载各种公开媒体信息为主，缺乏自己的东西和能反映上市公司情况及市场动态的第一手资料;各类投资分析、投资咨询缺乏连贯性和指导性，为庄家投机服务的投资信息占驻了主导，各类小道消息和传闻满天飞;市场上同类产品竞相削价，扰乱了市场正常秩序;市场上的产品还没有出现占主导优势的行业标准和行业规范，大多数企业满足于低投入，追求前期收益，缺乏行业责任。在一种低水平竞争的市场中，一批低投入、满足于初级场投资理念渐趋理性回归的背景下，证券研究咨询行业在研究方法的不断创新及研究内涵不断扩大中进入发展壮大的第一个黄金时期。XX年正在进行的证券法的修改工作中一些相关证券咨询行业的问题也被提上了讨论范围之中，证券咨询业务的范围也将大大的扩大，相关的自营业务和委托理财业务也将可能由地下转到桌面上来。证券咨询行业也将迎来全新的发展的机遇.在行业的规模化和竞争的有序化上更加规范的完善市场。
证券行业的认识范文5
关键词：证券公司 会计信息失真 探讨
一、引言
证券公司作为我国资本市场的重要组成部分，其会计信息的真实性对证券行业合规经营和持续发展尤为重要。目前相关会计文献对会计信息的定义各有不同，从经济学角度看，会计信息是关于会计主体财务状况和经济成果的信息，是会计正确核算的综合反映。从管理学角度看，会计信息是会计管理活动的直接结果。本文认为证券公司会计信息是指证券公司按照会计准则、会计制度和证券行业监管规定加工和处理后的会计数据和其他会计资料，其目的是帮助证券公司利益相关者利用会计信息合理决策。
二、证券公司会计信息失真概述
纵观会计发展历程，会计信息失真问题始终存在。美国财务会计准则委员会（FASB）和国际会计准则委员会（IASC）对会计信息质量标准均给予了较高关注，综合它们的观点，在保证会计信息真实性和提高会计信息质量方面两者都着重考虑会计信息的可靠性和相关性。
美国财务会计准则委员会（FASB）第2号“财务会计概念公告”――《会计信息的质量特征》，阐述了会计信息真实性的以下观点：（1）认为真实性与可核性、中立性等共同构成会计信息的可靠性；（2）认为真实性就是一项数值或说明，符合它反映的现象。（3）将“可靠性”列为会计信息的基本质量特征，将可靠性描述为“确保信息能免于错误和偏差，并能忠实地反映它所意欲反映的现实或状况”。国际会计准则委员会（IASC）没有正面阐述会计信息真实性的观点，但其的《编报财务报表的框架》，将“真实反映”作为“可靠性”质量特征的首要内容，认为会计信息在反映交易或事项时必须真实客观，多数会计信息可能存在未真实反映所要反映情况的风险。我国会计准则和会计制度也未对会计信息真实性给予定义。基于以上介绍，本文得出以下几点结论：（1）国内外会计准则都要求会计信息具有真实性，但对真实性的理解并不完全一致；（2）不同的会计准则都将会计信息的真实性与可靠性的质量特征相联系，而对可靠性的要求必须首先是真实的。因此本文认为证券公司会计信息的“真实性”不能通过量化标准来界定，会计信息的“真实性”必须和所依据的原则和规则相联系，“真实性”的首要目的是提供决策者可靠的信息帮助其正确决策。因此，本文认为证券公司会计信息失真，是指没有依据会计准则、会计制度和证券行业监管的要求，对交易或事项进行确认、计量、记录和报告，没有达到合法性真实以帮助决策者正确决策的要求。
三、证券公司会计信息失真的原因
（一）证券公司会计信息失真的分类
证券市场相较于其他要素市场，信息流动更为频繁。证券公司受到监管机构、资本市场和社会公众等多重监督，行业内监管规定相对较多，公司治理结构相对规范。因此本文认为证券公司会计信息失真特征较为符合吴联生教授《会计信息失真的“三分法”理论框架与证据》对会计信息失真的分类。按照会计信息三分法的分类，证券公司会计信息失真分为规则性失真、违规性失真和行为性失真三类。规则性失真认为会计规则是利益相关者的利益冲突与协调的结果，由于会计准则的制定者认识存在一定偏差，因此按照会计准则要求所披露的会计信息本身就存在失真；违规性失真认为会计信息是利益相关者进行利益分配和考核经营者业绩的依据，经营者为了使自己受益可能存在违背已有会计准则而披露虚假的会计信息；行为性失真认为会计准则执行人由于本身认识的有限性在理解和实施中存在错误而造成的会计信息失真。基于上述分类，证券会计信息失真表现为：会计准则中引入的公允价值计量导致证券自营业务在计量和记录中利用证券公允价值变动调节当期损益的现象；证券公司任意变更或使用不恰当的会计估计对投行业务中承销或包销的证券进行确认；高管人员虚构或掩饰交易事实形成账外经营、隐匿资产或负债等。
（二）证券公司会计信息失真的原因
1.内部控制环境薄弱。虽然我国证券公司根据证监会监管要求，基本建立了现代的公司治理结构，在形式上建立了股东会、董事会、监事会和经营层，但由于证券公司股权结构不合理、股权过于集中，造成股东会多为内部董事和经营层所控制，因此董事会和监事会监控作用严重弱化，各内部机构之间不能相互制衡，公司高管人员的效用目标与其他利益相关者不完全一致，出于自身利益考虑证券公司高管人员操纵公司会计政策，虚构和掩饰公司会计信息。
2.会计准则和会计政策的局限性。会计准则和会计政策对会计信息质量具有双重作用，一方面它是公司会计工作的依据，另一方面会计准则剩余选择权以及规范的不完整性使得证券公司操作会计信息成为可能。特别是证券公司自营业务采用公允价值计量影响公司损益，其会计准则的使用对会计信息的真实性极为敏感。此外，2012年券商创新大会后，行业内创新业务得到大力推进，从原来融资融券到转融通，券商资产管理业务范围不断扩大，而会计准则和会计制度对创新业务的交易和事项的确认、计量和报告规范出台不及时，由此依据准则披露的会计信息的真实性受到挑战。
3.会计从业人员职业素养不高。会计工作是以会计人员为主体的经济管理工作。特别是资本市场充斥着大量信息，市场行情变化莫测，证券行业风险较高，市场出现的创新工具日新月异，这些交易和事项都要求证券公司会计从业人员具有较高的职业判断能力和职业素养，以提供准确的会计信息帮助证券行业利益相关者进行决策。但证券公司会计人员流动性较大，年龄结构不合理，因自身素质和技能问题可能发生对会计准则和会计制度操作性、原理性的错误，将无可避免地使证券公司的会计信息出现不实情况。
四、证券公司会计信息失真的治理对策
（一）完善公司治理结构
薄弱的内部控制环境与违规性会计信息失真有很大关系，而内部控制环境又受到公司治理结构的重大影响。我国证券公司股权结构仍存在国有股和法人股相对集中的现象，这在一定程度上造成大股东操纵公司控制权、形成内部人控制的问题。在继续推进国有产权制度改革、保护小股东利益机制建设的基础上，应完善独立董事制度、加强监事会建设和建立经理人激励和约束机制等是完善公司治理结构的重要措施。完善独立董事制度，切实发挥独立董事作用。加大独立董事在董事会人数占比，制衡大股东在董事会控制权，并有效监督经理人，建立健全中小股东选聘独立董事的机制，制定有效的独立董事薪酬激励与约束机制，限制独立董事兼职，提高独立董事专业能力和行业化。加强监事会建设，加强内部监督，通过合理设计监事会结构，以独立监事、中小股东代表、职工代表为主体，加强监事会独立性，强化监事会下设的审计委员会作用，完善内部会计监督体系，提高审计委员会的发言权。建立有效的经理人激励和约束机制，我国目前还不具备成熟的职业经理人市场，尤其证券行业对经理人的职业素质和道德素养都要求较高，建立经理人合理有效的薪酬激励和约束机制，建立多角度的评价标准并强化经理人职责和相应问责机制，以降低经理人操纵会计政策的动机，降低逆向选择和道德风险。
（二）完善法规、会计准则和证券行业监管规定
法规和规则的不健全与规则性会计信息失真密切相关。法规和会计准则是会计规范体系中重要的组成部分，是对会计实务的技术要求。但已颁布的一系列法规和会计准则之间缺乏统一协调，有些规则多做原则性阐述，缺乏实际操作性。特别证券行业创新工具层出不穷，对金融工具的确认和计量的相关规定太过笼统。虽然证监会根据证券行业已出台了一系列会计操作的具体规范，但为防范规则性会计信息失真，证监会和财政部应根据行业特点进一步完善会计准则，特别是对金融工具的确认和计量的相关规范。此外，法规和会计准则的完善健全也离不开有效的执行，应加大监管机构和社会对证券公司会计信息失真的监督力度。证监会、财政部针对证券行业会计信息应出台更为严厉的管制政策，加强核查和问责，从制度上提高会计信息失真的风险成本。
（三）提高会计人员从业素质
会计从业人员作为会计信息的生产者，与行为性会计信息失真密切相关。证券公司应加强会计从业人员的职业道德和职业素养的培训，建立定期内外部培训制度，加强从业人员的职业再教育，树立会计人员终生学习的思维，加强会计人员的实践训练，进一步提高并巩固会计人员的职业判断能力，特别是强化会计人员法规意识，通过不断的警示教育提高会计人员的道德观念，结合考核制度建立职责明确、赏罚得当的激励机制，激发会计人员提高自己业务素质的热情。同时，应加强内部审计制度。定期对证券公司分支机构进行稽核审计，保持并扩大内部审计的覆盖面，及时纠正会计人员执业问题，建立问责制度。
随着我国证券市场的深入发展，证券公司会计信息的真实性越来越被监管机构、证券市场和经营者等各利益相关者所重视。因此，提供真实的会计信息，不仅是市场监管的内在需要，也是证券公司本身发展的需要。认识证券会计信息失真的分类和原因，采取有效的方法防范和管理会计信息失真，保证证券公司会计信息的真实性对维护证券市场发展和金融秩序稳定都具有重要的现实意义。Z
参考文献：
证券行业的认识范文6
关键词：竞争情报 证券公司 构建 系统
随着我国社会主义市场经济体制的逐步完善，众多的企业都同时面临着激烈市场竞争。企业要获得竞争优势，达到企业的战略目标，就必须加强对竞争对手和竞争环境的监测，以提升自己的竞争力，为此企业分别建立了不同形式、不规模的情报机构，并在基础上实施不同程度的竞争情报工作。由于长期受计划经济体制和市场垄断地位的影响，国内证券公司一般表现多为重内部数据的经营管理而轻竞争情报的收集与分析，认识上的偏差和竞争意识的缺乏，导致了目前国内证券公司内基本上没有设置竞争情报系统，造成我国证券行业管理上的一大疏漏。本研究重点阐述了我国证券公司建立竞争情报系统的重要性，对我国证券公司竞争情报系统的建立提出了初步的设计思路。
1 竞争情报理论以及我国证券公司竞争情报系统的现状
1.1 竞争情报理论以及综述
竞争情报出现于20世纪50年代，崛起于20世纪80年代的竞争情报（Competitive Intelligence，CI），以1986年美国竞争情报从业者协会（Society of Competitive Intelligence Professionals，SCIP）的成立为标志，迄今虽不足20年，但其影响已经遍及世界各地。竞争情报是指关于竞争环境、竞争对手和竞争策略的信息和研究，是一种过程，也是一种产品。过程包括了对竞争信息的收集和分析；产品包括了由此形成的情报和谋略。王沙骋（2001）指出，企业竞争情报模式是指将反映企业自身、竞争对手和企业外部环境的时间状态和变化的数据、信息及情报进行收集、存储、处理及分析，并以适当的方式给企业有关战略管理人员的计算机应用模式，是基于计算机和网络环境的、由先进的信息技术支持的企业竞争情报辅助分析计算机模式。包昌火、谢新洲等人(2002)指出企业应该根据自己的情报需求和特点来决定何种企业竞争情报模式(CIS)模式，作为实现企业战略和功能服务的CIS的组织网络及其运行机制的CIS的模式多种多样，其中包括：分散式、集中式、重点式和独立式。红(2004)把数据仓库引入竞争情报业务，阐述了竞争情报新模式下的工作优势和应注意的问题。
1.2 我国证券公司竞争情报系统现状
目前随着资本市场的发展，国内证券公司无论在净资本还是核心资本方面都有了跨越式的发展，然而纵观各大证券公司有关竞争情报系统建设的现状却仍然停滞不前。到目前为止，还没有一家证券公司已经建成较为完善的竞争情报系统。从根本原因上来说，是由于长期受原计划经济体制的影响，国内证券公司大多数把总部和各个营业部的经营业务数据的收集放在第一位，而对于竞争情报的收集与分析，仍然没有能够引起公司的重视。由于对竞争情报认识的不足，使得国内证券公司根本没有一个正式的竞争情报系统，这成为我国证券公司在管理决策环节上的一个缺失。虽然目前我国大多数国内证券公司也都已建立了客户服务数据中心和比较完善的经营业务数据库，但这一系统并没有包括竞争对手和竞争环境情报收集与分析的系统，因而在外部环境分析和把握上缺少了抓手。尽管不少证券公司在组织架构和部门职能设计方面包含了竞争对手情报收集的职能，如有的设立了行业研究中心、咨询中心，有的还在销售部门设立了市场研究等小组，但遗憾的是还都存在一个共同的缺陷，就是竞争情报研究还仅仅停留在只是收集相关信息并不进行分析的阶段，不能与自身经营管理的决策行为有机地结合。其不足之处主要表现为没有区别主要和次要竞争对手，对于自己产品和服务的质量和数量与其他竞争对手的优劣比较还没有很清晰的认识，而且各个营业部门的竞争情报的收集和分析都自成一个体系，造成相互割裂的局面并没有形成一个整体，并且情报的收集仅仅停留在业务产品和客户服务层面，很难形成有价值的竞争对手和竞争环境的情报。
2竞争情报对证券公司的作用
2.1竞争情报是证券公司经营管理决策的基础
目前，大多数证券公司的管理者一般都是依据各个营业部收集的比较凌乱和原始的数据，以及比较粗略的分析中得到的信息和少之又少的情报开展工作。竞争情报使得这种传统的面向数据与信息为主的工作方式得到了改变，使其转变为面向更具有价值，更加符合公司战略目标的情报工作方式。
按照证券公司主营业务收入情况，其主要来源于三个方面：经纪业务的手续费收入、投资银行业务的收入以及资产管理业务的收入。从信息获取和利用的层次来看，作为高层管理者做出公司决策的重要参考信息的情报，管理者根据所得到的情报进行的处理行为构成了决策的一部分，因此情报可以说是经纪业务、投资银行业务和资产管理业务中用于公司经营管理者执行决策的指南。证券公司作为市场经济的主体，在竞争激烈的国内外环境中能否占据主动，战略决策的正确与否与证券公司生存和发展息息相关，在这个过程中，领导的个人能力是一个重要因素，竞争情报的收集和分析能力是另一个重要的因素。通过对竞争情报搜集和分析可以及早发现市场风险和竞争劣势，采取应对策略，规避失败风险。
2.2 竞争情报是证券公司改变经营结构、改善服务、适应市场的需要
从各个公司的主营业务收入构成看，手续费及佣金收入占有绝对比重，基本上在50%以上，有的公司甚至高达89.95%，此外，利息收入和投资收益总计占30%左右。
纵观国际资本市场主流证券公司的主营业务收入主要来源于投资收益和资产管理这两个方面，国内证券公司要想应对国际化竞争的挑战，必须改变业务结构，减少经纪费用收入的占比，增加资产管理和投资银行业务收入的占比，这就需要竞争情报的支持和帮助。同时，证券公司价值在于客户价值，吸引客户的是服务。改善服务就是打造市场竞争力，而竞争情报可以帮助我们了解客户的需要及满意程度，可以了解竞争者在客户服务上的差别和优劣，从而改善服务、满足客户需求、稳定和扩大优质客户群。
2.3 竞争情报可以监测资本市场的发展趋势
通过对竞争对手的监测和分析，有利于了了解其他竞争对手中的比较优势和自身存在的差距，有利于公司管理决策者决策者及时、全面地掌握国内外金融同业的发展水平和未来趋势，从而正确选定目标市场，也有利于产品的创新和完善，克服市场开拓过程中的盲目性和随意性。通过对竞争环境的监测和分析，可以较准确及时地预测国内外宏观经济的发展方向及国内政府货币政策以及财政政策的变化趋势，可以比较准确的把握资本市场发展的前沿问题，比如某家证券公司建立之初，业绩在行业中处于中下游。但该公司通过对竞争环境和竞争对手分分析以及竞争策略的研究，认为未来资本市场在投资银行这一方面的业务将会有很大得发展前景，于是该公司投入了较多的人力和财力，确定了开展投行业务的新竞争策略，经过几年的发展公司业绩直线上升，取得了明显的效益。
3 证券公司竞争情报系统的构成
证券公司竞争情报系统作为证券公司竞争情报模式运行的重要平台，可以为公司提供及时、准确、并具有可行性的情报。它是证券公司经营管理层的决策中枢，是公司管理层实施重大决策的智囊团和思想库。它经历了数据，信息，情报三个过程的精炼，使原本杂乱无序的内外信息和数据成为企业感知内外部环境变化的预警系统，能帮助企业及时洞悉竞争对手，竞争环境。它也是企业为适应外部环境变化而作出战略决策和竞争策略的支持系统，能为企业的竞争决策提供依据和论证。
证券公司竞争情报系统主要包括竞争情报收集子系统、竞争情报分析子系统和竞争情报服务子系统三部分。
3.1 竞争情报收集子系统
收集子系统是证券公司竞争情报系统的基础。主要职能是确定一种通过各种载体获得相关信息的流程，根据公司总部战略目标以及各个营业部的业务需求确定情报收集的计划；并在规定的时间内，准确及时地完成特定任务的信息采集；负责竞争对手、竞争环境、公司内部环境的跟踪和监视并及时反馈信息；实时跟踪国家的政策，包括政治、经济、产业、法律等政策，密切跟踪国际经济形势，准确把握国内外经济发展趋势，并做好与相关部门的联系。
一是宏观经济，行业状况类情报。①主要包括证券公司外部的经济环境，如国家的货币政策、财政政策、产业政策、区域发展政策等。②市场状况研究，如消费者的人数、人均可支配收入、消费者偏好、消费模式、消费者的年龄结构、人均储蓄与人均零售额等，用数学模型合理计算出该地区的经济发展水平总值。③金融行业的市场规模，增长率，行业内公司主要分布区域和结构，行业内主要客户的分布区域和结构，行业的关键成功因素等。
二是竞争对手的监测情报。竞争对手情报收集的范围主要应包括以下几个方面：①竞争对手的基本情况、股权结构、隶属关系、主营业务以及变化、公司高级管理层的主要情况。②竞争对手财务状况。主要包括竞争对手的资产负债率、营业收入增长率、净利润增长率、等。③竞争对手的发展目标与战略选择：市场占比目标、利润目标、市场定位，以及竞争者业务产品的研发、营销及市场占有率状况，包括产品品种、性能、服务水准、技术领先性、目标市场、营销管理政策与营销的架构、策略及收费标准等。
3.2 竞争情报分析子系统
竞争情报分析子系统是证券公司CIS的核心，是竞争情报的“制造车间”。它是以人的智力为主导，通过“黑箱”操作，实现信息的集成、重组和智化。主要包括竞争对手分析和竞争环境分析，评估竞争对手的相关实力；评价竞争对手的优劣势。
竞争对手分析。首先要确定主要竞争对手和次要竞争对手。在确立了主要的竞争对手以后，就需要①分析竞争对手的现行战略，因为这可以获知对手对整个行业的假设和对自身的认识；可以预测竞争对手对目前的位置是否满意，由此判断竞争对手会如何改变战略，以及他对外部事件会采取什么样的反应。②评估竞争对手的相关实力以及评价竞争对手的优劣势；③识别竞争对手想得到什么：联系竞争对手的组织目标进行辨识；每个企业所确立的战略目标，其根本是基于他们的假设之上的。这些假设主要包括竞争对手所信奉的理论假设；竞争对手对自己企业的假设；竞争对手对行业及行业内其他企业的假设。④考察竞争对手竞争性强弱：综合竞争对手的竞争战略、与之紧密相关的内外部商业关系，初步预计竞争对手反应的强弱；⑤预测竞争对手可能做什么：能够知道竞争对手下一步可能会做什么
竞争环境分析。主要包括宏观经济环境分析和行业环境分析。宏观经济分析主要包括了：①国内外经济形势分析。②国内货币政策、财政政策，产业政策，区域政策分析。行业环境分析主要包括了：①行业基本特性分析。②行业市场规模以及增长率分析。③行业关键成功因素分析等。
3.3 竞争情报服务子系统
竞争情报服务子系统是公司CIS的输出系统，它的主要功能是根据企业决策者和有关员工的情报需求，动态地提供情报产品和情报服务。
竞争情报服务子系统的基本职能如下：①主要面向公司各级决策层提供所需的情报，同时面向公司内部各类用户提供与公司经营有关的各种信息。②通过书面报告、电子文本(Intranet)、个人交谈、定期会议等多种形式及时传递情报。③及时将情报服务的反馈信息传递到竞争情报收集、分析子系统，并及时进行补充性收集与分析工作，最大程度的满足公司内部用户的情报需求。④组织职工培训。
4 结语
我国的证券公司的竞争情报发展还处于初级阶段，本文通过对竞争情报理论以及证券公司竞争情报现状的分析，阐述了竞争情报对证券公司的作用以及证券公司竞争情报系统的构成。当然各个层面的研究工作还需要进一步的深入，并且要经过实践的总结和检验。证券公司竞争情报的研究刚刚开始，它的研究范式还没有建立，它研究的实践来源还比较有限，今后还需要继续深入才行，从而提高公司战略决策的准确性，提高竞争情报在公司经营活动中的应用效率，最终提高公司在市场中的竞争力。
当然，竞争情报系统作为一种重要工具，它在公司战略决策和公司业务经营的有效应用不仅得益于理论的指导，也离不开企业管理体制与管理理念的创新，先进技术和设备的支持，有效激励机制的保障，优秀企业文化的促进。
理论来源于实践，理论指导实践。情报科学作为一门新兴的交叉学科，自诞生之日起就非常注重与实践相结合以及解决实际的问题，证券公司竞争情报系统的构建和运用也要更加倾向于应用研究，同时，竞争情报系统的研究要更加注重系统性和科学性，将竞争情报系统和公司的经营目标结合起来。
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