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信用风险的管理机制范文1
关键词：风险偏好；创新激励；业绩差距；创新投入
一、 引言
本文基于前景理论，首先从总体上将公司业绩状况分为两类：高于预期业绩的收益状况、低于预期业绩的损失状况，深入分析这两种状况下创新激励的驱动因素有何差异；其次，进一步根据业绩水平对企业进行分类，从动态视角实证检验管理层风险偏好转移对创新决策的作用，理论分析面临不同业绩状况水平时，管理层激励差异对创新决策的作用是否存在差异。研究过程中，我们将着重考虑管理层风险偏好的动态变化之于企业创新决策作用的影响，这有别于当前文献大多集中于静态研究，从而拓宽了这一研究领域的研究视角。
二、 管理层风险偏好与企业创新：基于静态视角
1. 管理层风险偏好的产生。风险偏好指的是对决策者对待风险的态度，是风险偏爱还是风险规避。前景理论是企业行为理论中用于分析风险偏好对决策制定的主要理论。传统主流经济理论主要观点是人们会理性地“自利”，因而经济运行也具有自身的“理性”。而行为经济学论者则认为，人本身就不是那么“理性”的，经济活动因此也不是那么“理性”的。该理论是Kahneman和Tverskey（1979）在心理调查基础上，针对传统期望效用理论不能很好解释个人在不确定情况下决策行为中的确定性效应、反射效应和分离效应而提出的新理论，他们从人自身的心理特质、行为特征出发，去揭示影响选择行为的非理性心理因素，其矛头直指正统经济学的逻辑基础――理性人假定。前景理论的开拓者Kahneman和Tverskey（1979）、Tversky和Kahneman，（1992）的实证研究表明，个人在作选择时会经历两个阶段：编辑阶段和评价阶段。在编辑阶段，决策者需要对企业“前景”作简化和重新编码，由于企业组织是一个目标引导的系统，因此管理层根据其企业组织当前的状况与预期状况进行比较，也即根据企业实际绩效和预期绩效作出反馈，并通过一些简单的决策规则来编辑企业当前所面临的“前景”。在评价阶段，则假设决策者对每一个被编辑过的前景加以评价，然后选择最高价值的前景，进而形成风险偏好的类型。因此，可以用图1简单描述管理层风险偏好的形成过程。
图1中，可以看出管理层风险偏好的产生过程。具体来说，管理层通过比较企业实际绩效和预期绩效两者之间的差额，对企业的风险进行编辑阶段，从而将企业分为两类：预测盈利类和预测亏损类，对企业风险进行评价。
2. 管理层风险偏好对企业创新决策的作用机制。
（1）“盈利”情况下风险偏好对创新决策的影响。当企业实际绩效高于预期绩效时，在管理层看来，这属于“盈利”的情况。前景理论认为，面对“收益”的情况下，决策者会变得风险规避。
推论1：当企业绩效高于预期绩效时，面临这种“微盈利”的局面，管理层会变得更加谨慎，企业的R&D投入强度随着企业盈利水平的提高而增加。
但随着企业积累了越来越多的冗余资源，这种资源是组织中实际的或潜在的一种闲置资源，它包括闲置的能力和员工，以及财务资源等（Levinthal & March，1981），它可以使组织成功地应对内部调整的压力和外部政策改变的压力，以及应对外部环境而改变战略。因此，企业行为理论认为除了问题式的研究方式之外，还有一种研发方式是冗余导向型研发，它指的是当企业积累了较多的冗余资源时，它作为企业与环境之间的缓冲剂，可用于解决企业内部资源冲突，从而支持企业开展创新活动。Cyert和March（1963）认为冗余式的研究方式也是当今企业适应环境的一种战略。企业可以将冗余资源投资于开发尚未被挖掘的新技术方面，以此减缓未来不可控的或有事件对企业造成的危险。因此，当组织有更多的冗余资源时，它有更多的机会研发新产品，且企业管理层所受的绩效监督相对较小，也更愿意及更有耐心开展R&D活动，属于风险偏爱型（Greve，2003）。基于以上的理论分析，提出如下假设：
推论2：当企业绩效远远高于预期绩效时，面临这种“大盈利”的局面，企业的R&D投入强度随着企业冗余资源的增加而增大。
（2）“损失”情况下风险偏好对R&D投资的影响。因为，前景理论认为，面临条件相当的损失前景时，决策者由于“损失厌恶”，而变得更倾向于冒险赌博，属于风险偏爱型。因此，当企业实际绩效若低于预期绩效，则管理层寻找渠道以达到目标预期值的倾向会增强。因为与成功企业相比，不成功企业开展创新活动的积极性往往较高。基于这种观点，则当企业实际绩效低于预期绩效时，企业会增加它的研发投入强度。企业行为理论也将企业的研发方式分为两种：问题式研发和冗余式研发（Cyert & March，1963）。当企业实际绩效达不到预期绩效时，意味着企业处于“损失”状态。“损失”情况下，企业当前绩效不能达到预期的目标时，则企业“前景”面临着亟待解决的问题，这种情况下管理层为了解决问题，变得更加偏爱风险，而有很强的动力去开展创新活动，因此这种研发方式成为“问题式研发”。基于以上的理论分析，提出如下的推论：
推论3：当企业绩效不如预期时，面临这种“微问题”困境，企业的R&D强度会随着企业实际绩效低于预期绩效差距的增大而增强。
但是随着企业绩效状况的恶化，比如濒临破产边缘时，管理层会变得更加谨慎，会缩减开支，尤其是对于创新投入这类需要长期投入且见效慢的投资。因此，得出如下推论：
推论4：当企业绩效不如预期时，面临这种“大问题”困境，企业的R&D强度会随着距离破产边缘差距的增大而下降。
三、 管理层风险偏好与企业创新：基于动态视角
1. 基于前景理论之“框架效应”的分析。从上文的推论可以看出，根据前景理论的假定，管理层风险偏爱对企业创新的影响是不确定的，将视实际绩效与预期绩效之间的差距而定。即使是在“盈利”情况下，随着企业“微盈利”与“大盈利”的变化，管理层的风险偏好也不一样，从而影响企业最终的创新投入决策。这就是所谓的前景理论之“框架效应”。
框架效应认为，风险偏好参考点是管理层在作出风险偏好判断时的主观参照点，管理层用于评价利得和损失的这一参考点是会随着“前景”问题的变化而发生转移的，而管理层在评估问题时依据不同的参考点所得出的结论又不一样（Kahneman & Tversky，1979）。
2. 风险偏好之“框架效应”运用到创新决策。
本文假定：（1）企业当前t期的绩效状况为亏损状况-L（L>0），t期实际绩效低于预期绩效，且差距绝对值为G（G>0，G
因此，当实际绩效与预期绩效的差距G1落在G0的左边，R&D投资预期收益G1y1，这一结果表明将当前绩效状况L和研发投入未来收益G分开后的收益值（x1）大于合并后的损失减少值（y1），故这种情况下将当前绩效状况L和研发投入未来收益G分开考虑是最佳的，从而得出以下的结论：
（1）对于绩效L，存在着一个实际绩效与预期绩效之间差距G的临界值G*（G*∈[0，L]），当绩效之差G值落在 G
结论一：也就是说，当企业面临“损失”严重的情况下，即使管理层能预测到投入R&D投入强度为a1能产生G的收益，但由于相比损失而言，G太小了，于是管理层会放弃a1强度的R&D投入，变得更加谨慎。因此，R&D投入强度视绩效差距G而定，如果G太小，则投入动机不强。
（2）当实际绩效与预期绩效之间差距G值落在G>G*的区间，管理层则将t+1期研发带来的收益G与当前绩效状况的损失L整合考虑，由于研发收益G合并导致收益值所带来的心理价值被缩小，则R&D投入强度为a2，且a1>a2。
结论二：即如果实际绩效与预期绩效的差距G足够大，超过了临界值G*，此时，管理层才会将R&D投入强度a1所带来的收益G考虑进来，此时，R&D投入动机才明显。
3. 管理层风险偏好对企业创新决策的作用机制。
（1）“损失”情况下，管理层激励如何转移。将以上结论与企业创新决策相联系，则相当于从动态视角来看，实际业绩低于预期业绩时，管理层激励是否因“损失”水平不同而有所差异呢？当企业的实际业绩微低于预期业绩时，管理层希望通过开展新的创新活动等途径创造新的赢利增长点，以实现预定目标，此时“达到预期”是管理层投资决策的主要动机，但由于绩效之间的差距G比较小，管理层为了达到预定目标而进行创新投入的动机不强。
推论5：当实际业绩稍微低于预期业绩时，“微损失”下管理层为了达到预定目标而开展创新活动动机明显。
而当实际业绩远远低于预期，甚至濒临破产边缘时，面对这类“损失”严重的状况，如何使得企业能够存活下来是管理层最为关心的问题。为了让企业存活下来，管理层“背水一战”，寄希望于通过创新投资来改变企业命运。此时，绩效之间的差距G足够大，管理层为了达到预定目标而进行创新投入的动机比“微损失”状况下的要强。提出如下推论：
推论6：当实际业绩远远低于预期业绩时，“大损失”下管理层为了让企业摆脱困境而开展创新活动的激励很强，且激励作用强于“微损失”动机。
（2）“收益”情况下，管理层激励如何转移？从动态视角来看，实际业绩高于预期业绩时，管理层激励是否因“收益”水平不同而有所差异呢？同理，本文也分两种情况进行分析。
当企业实际盈余水平稍稍高于预期盈余水平时，由于绩效之间的差距 比较小，企业积累的冗余资源较少，此时管理层会相对谨慎些，他们的创新决策激励更多地集中在如何保持现状，管理层投资决策更多地放在短期投资活动（Nohria & Gulati，1996）。而当实际盈余水平远远高于预期盈余水平时，企业拥有很多冗余资源时，由于绩效之间的差距 足够大，管理层激励参考点集中在如何充分利用冗余资源上，此时的投资决策往往倾向于一些着眼于改善企业长期业绩的活动（Cyert & March，1963）。
基于以上的分析，提出如下假设：
推论7：当实际业绩稍微高于预期业绩时，“微盈利”下管理层为了保持预定目标而开展创新活动的激励作用明显。
推论8：当实际业绩远远高于预期业绩时，“大盈利”下管理层为了利用冗余资源而开展创新活动的激励作用相比“微盈利”更为明显。
四、 研究结论
1. “损失”情况下与“收益”情况下，不同业绩状况影响了管理层不同的创新驱动决策。“损失”情况下，管理层为了达到既定目标，会增加强创新投资以缩小业绩差距，但随着差距的扩大，创新投入强度会下降。同样地，“盈利”情况下，冗余资源有利于企业开展创新活动，且实际业绩越高于预期业绩，积累的冗余资源越多，也越有利于创新投资。
2. 管理层风险偏好对创新投入存在着框架效应，这一框架效应产生的不同影响主要受公司业绩实际值与预期值之差距影响。当差距足够小时，管理层风险偏好不明显，创新投入动机不强，只有当实际值与预期值之间的差距超过了G这一临界值时，管理层的风险偏好才会倾向于创新投入。
3. 从动态视角来看，管理层激励转移在创新投资决策中得到了证明。本文进一步分析了当企业面临不同的业绩状况时，管理层激励转移是如何影响创新投资决策的。其中，“大损失”下管理层的创新投入动机要强于“微损失”的投入动机，“大盈利”下的同样也强于“微盈利”下的投机动机，这些推论与前文数理分析的结论是一致的。
参考文献：
1. Kahneman D， Tversky A.Prospect Theory： An Analysis of Decision under Risk.Econometrica， 1979，47（2）：263-291.
2. Levinthal， D.A.and March J.G.A Model of Adaptive Organizational Search.Journal of Eco- nomic Behavior and Organization，1981，（2）：307-333.
3. Nohria N， Gulati R.Is slack good or bad for innovation？.Academy of Management Journal，1996，（39）：1245-1264.
基金项目：广东省自然科学基金项目（项目号：S2012040006560）；教育部人文社会科学规划项目（项目号：20110490845）；教育部人文社会科学研究青年基金项目（项目号：12YJC630008）。
信用风险的管理机制范文2
[关键词]企业； 授信风险； 管理；
随着中国入世和全球经济一体化进程的加快，市场竞争日益激烈，市场交易方式从现金交易逐步过渡到信用交易，越来越多的客户希望能够以赊购的方式交易，从而获得融资。授信者、信用额度与信用期限等因素共同构成了信用关系，购买方的信用动因和信用能力决定了销售方给其的信誉额度。但也会因合作企业缺乏诚信，导致账款回收周期长、企业资金周转压力大、账款难以回收甚至形成坏账，影响到企业正常的经营与发展，因此，授信风险管理将是企业进行信用风险控制的重要环节，其出发点是防范风险、提高效率、增强竞争能力。
一、授信风险种类
1.违约风险。应收账款发生后，可能会由于客户无法偿还而造成损失。这是公司面临的违约风险。
2.流动性风险。这里的流动性指的是应收账款可立即无损地迅速运转或变现的能力。流动性风险是指企业不能以较低的成本、不能在资产不发生损失的前提下使客户按时履行付款义务的风险。应收账款是公司流动资产的重要组成部分，账款能否按时收回，对公司资产的流动性具有重要影响。如果应收账款能够按时收回，其所产生的现金流入就能够用来满足同期的现金流出的需要。反之，如果应收账款不能按时收回甚至发生坏账，那么，企业原计划的现金流入将会落空，进而严重影响到当期的现金流出计划。
二、企业授信风险产生的原因
1.风险防范意识比较淡薄。当前，由于一些企业的管理者对企业信用管理不重视，风险防范管理意识淡薄，对风险防范管理必要性的认识不足，往往对授予客户的信用未作调查了解就匆忙发生业务往来，授信的决策和控制缺乏有效的信息支持，必然使企业存在着巨大的经营风险；而一些企业则片面地追求产品销售数量，却对产品销售后存在的潜在风险不够充分重视，引起了企业产品售后账款回收艰难等问题。事实上，我国企业目前很多风险都是来自于老客户的身上，由于对于老客户过于信赖，而忽视了对企业老客户的风险防范管理与正确估计，风险发生之后就变得格外小心谨慎，因为害怕承担信用风险，结果造成销售额急剧下降。因此，切实转变思想观念，是加强企业风险防范管理的前提和基础，是企业风险防范管理能否成功的关键所在。
2.企业管理体制不够完善。诱发授信风险最主要的原因之一是企业风险防范管理体制机制的不够健全与完善。在以信用经济为主要特征的激烈市场竞争环境下，我国大多企业还不能适应最根本原因就是没有建立符合自身实际的一整套风险防范管理体制，在风险防范管理上普遍存在着严重的不足，而且缺乏对国际国内客户风险防范的科学、合理、系统的研究与评估。很多企业因缺少风险防范管理部门，没有具体的风险防范管理措施，有效的信用管理就不能进行开展，使得企业因合约不能履行或缺乏管理而违约的现象频繁发生，企业在经营中会面临着巨大的风险。
3.企业诚信环境不够优化。良好的诚信投资环境，对于企业积极防范风险和全面发展至关重要，在诚信环境不够优化的状况下，诚信的选择性表现得就更加强烈，因为诚信环境不够优化表明完全讲诚信的企业不多。由于我国企业诚信环境不够优化，必然导致了企业面临的风险加剧，企业的合法利益不同程度地受到损害。目前，我国企业的诚信环境不够优化是一个既定的事实。一方面有的债务人违背诚信原则，违约赖账。另一方面有的企业对违反诚信经营的做法采取容忍态度，不少企业即便自己能够做到诚信经营，但对于其他企业的不诚信经营行为，却没有加以制止。缺乏有效的信用保障机制，信用激励和惩罚机制不完善。同时，我国也缺乏有关信用管理制度的立法，即法制不健全，人治重于法制，使信用管理体系运行的环境较差。
三、对企业授信风险防范管理的对策研究
1.增强信用风险防范管理意识。正确的企业风险防范管理理念，能够进一步提高企业风险防范管理水平，有效防范和控制企业潜在风险。企业信用风险防范管理作为企业管理的一个重要组成部分，只有切实搞好了企业风险防范管理体系建设，最大限度地减少和控制企业潜在风险，才能使企业以最少的生产成本、管理成本获得最大的发展效益和经济效益。因此，我们必须切实增强企业信用风险防范管理意识，着力增强责任意识、大局意识和危机意识，牢固树立企业风险防范管理的使命感、紧迫感，不断增强企业风险防范管理的自觉性、坚定性与创造性。
2.加大信用风险防范管理沟通力度。现阶段，我国大多数企业内部各部门之间的横向协调与沟通交流力度明显不足，一些关键客户信息仅仅掌握在少数业务部门和业务人员手中，企业在发展过程中的潜在风险大大增加。所以，企业应当建立健全统一的客户信息管理体系，加大信用风险防范管理沟通力度，形成对客户客观、公正、科学、合理的评价，是加快促进企业内部各工作部门之间的协调、沟通、交流，有效防范与控制我国企业信用风险，促进我国企业不断持续快速健康发展的重要途径之一。
3.健全完善信用风险防范管理机制。随着我国企业体制改革步伐的加快，过去那种传统落后的企业管理体制机制，特别是企业信用风险防范管理机制，已经不能很好地适应我国企业全面发展的需要。因此，健全完善企业信用风险防范管理体制机制，是我国企业进行信用风险防范管理的主要任务之一。健全完善企业信用风险的管理，必须重视和强化客户信息收集，首先通过对客户的信用动因和信用能力进行深入的调查分析，构建企业的客户资信资料信息库；其次是对已收集的资料进行信用分析，对客户的信用动因和信用能力进行准确的估测，为后续授信决策提供支持，不断降低企业信用风险防范成本，提高企业信用风险防范管理。
参考文献:
信用风险的管理机制范文3
一、金融经济周期和信用风险关系
（一）金融经济周期与信用风险
市场经济条件下，金融风险生成主要原因就是出现信用风险。普遍性和相互依存性是信用的主要特点，当前经济全球化不断加快，各个国家之间的经济联系也日益密切，信用在国家经济交往过程中具有重要作用，国家之间一旦出现信用危机，就会从各个方面影响经济发展，信用是国家经济交往的基础，如果基础不稳，必然会导致金融危机，银行是金融因素的重要依托实体，出现信用危机必然首当其冲，信用即刻陷入混乱之中。市场经济的固有缺陷使金融业为了利益不择手段，甚至出现过度竞争现象，金融机构已经很难从传统业务中获取较高收益，为了机构经济发展，便大量参与高风险业务，无形之中给金融机构的稳定运行带来巨大风险。当前许多大型公司转变资金借贷方式，直接向市场进行融资，银行为了保证市场贷款份额的占有率，不得不向中小企业发放贷款，中小型企业规模小、风险大，这又使银行不能及时回笼，无疑又增大了经营风险。信用监管体制相对滞后使金融监管难度进一步加大，这就会降低金融监管机构的对金融市场的监管能力。导致金融市场欺诈、违规现象频繁发生，信用风险进一步增加。
（二）金融危机形成原因
以美国次贷危机为例，美国社会住房需求逐渐降低导致银行提高短期利率，造成次级抵押贷款的还款利率不断提升，无形中增加购房者的还款负担。住房需求降低，买房者数量变小，使房屋难以出售，以抵押住房进行融资的方式变的难以实施。大批还款人不能按时向银行还款，致使银行等金融机构出现严重的资不抵债情况，只能宣告破产，大批金融机构倒闭成为金融风暴形成的导火线，随之金融风暴席卷全球，金融危机爆发。尽管我国是社会主义市场经济，具有一定的抵御金融风险能力，但是金融危机还是给我国经济造成巨大损失。使国内金融机构面临的风险不断增大。商业银行是我国金融体系的重要组成部分，在金融危机下，其面临的主要金融风险就是信用风险。从美国次贷危机可以看出，金融危机爆发的直接原因就是信用风险，因此必须从金融危机中总结经验，对我国金融信用风险管理进行改革。
二、当前商业银行信用风险管理存在的问题
（一）信用风险意识不强
就我国大多数商业银行而言，信用风险管理理念并没有深入到银行管理工作之中，大多数工作人员都没有信用风险意识。信用风险意识作为重要的金融安全理念，目前在我国的商业银行中，没有得到足够重视。金融危机给经济带来的巨大创伤使政府日益认识树立信用风险意识，对保证经济稳定运行的重要性，从宏观层面要求金融机构树立信用风险意识。但是在当前金融机构的一线商业银行中，信用风险意识并没有得到商业银行管理部门的重视，并且认为信用风险意识无关紧要。这是种严重错误的认识。当前商业银行对信用风险意识存在先天认识上的不足。这就导致信用风险意识在一开始就没有得到重视。很多商业银行根本就不懂信用风险意识的内涵。当信用风险意识开始在商业银行大面积推广时，商业银行对应该如何培养员工信用风险意识无从下手。
（二）内部风险管理体系缺失
内部风险管理体系缺失首先表现在商业银行治理结构上，商业银行应当实行管理经营与银行实际所有者分开，合理分配权力。但当前我国大多数商业银行在经营与实际所有者问题上都有不同程度的交叉，极易出现控制权垄断，这就使商业银行的执行力相对较弱，对银行的日常经营也不能实现有效管理，导致银行缺乏信用风险管理基础。商业银行普遍没有信用风险管理机制，分行是我国商业银行的经营单位，这就导致我国商业银行的管理体制与现代商业银行刚好相反，这也是造成信用风险管理机制低效率的原因。
（三）缺少专业信用风险管理人才
吸收短期存款，发放短期贷款是商业银行的基本业务，商业银行和经济发展紧密联系，因此商业银行必须重视信用风险管理。但在当前商业银行中，专业信用风险管理人才稀缺，这不仅对商业银行树立信用风险意识造成影响，而且阻碍了先进风险管理方法在商业银行的传播。
三、具体建议
（一）完善商业银行信用风险监管体制
我国商业银行的主要监管主体是银监会，银监会必须根据我国商业银行的具体情况设置监管机构，并在各地区进行合理分配，加强监管机构之间的协调性，积极主动行使监管职能。健全商业银行信用风险管理法律规范体系，形成与商业银行经营状况相适应的新的监管格局，加大对商业银行经营影响较大的经营指标的监督力度。完善内部风险管理体系，建立独立的内部公司治理机构，商业银行内部治理机构独立行使管理权是建立商业银行信用风险管理体制的前提，应当保证治理机构不受商业银行所有者的影响，实现治理机构的真正作用。建立商业银行内部审计制度，调查的情况要及时进行公开，并完善银行员工对内部审计工作的建议机制。对审计信息实行信息公开制度，确保商业银行的每笔收支资金都有据可查，保证内部审计制度在一个公开、公平、公正的环境中进行，如组织展开财务工作报告会，实行下级部门向上级部门作财务报告制度等，有利于增加内部审计的可信度。及时对商业银行资金收支情况进行核对，广开言路，使银行职工积极参与银行经济监督工作，完善商业银行内部信用风险管理组织体系，提高商业银行的信用风险管理水平。
（二）加快金融产品创新，做好信用风险转移工作
应当在金融基础业务中积极拓展产品，加快金融产品创新。经济的快速发展，产生大量信用衍生品，信用衍生品市场是一个新兴的市场，相对安全、稳定、风险率较小，可以谨慎选择信用衍生品进行投资，改变传统信用风险管理理念，通过市场对冲经济方式降低风险发生的概率。
（三）积极培养信用风险管理人才
商业银行信用风险管理不是一项简单的工作，多种因素都影响着信用风险管理工作的发展。信用风险管理工作错综复杂，必须积极培养相关信用风险管理人才。只有建立一支与信用风险管理工作相符合的具备专业技能和业务素质的人才队伍，才能真正实现信用风险管理工作的科学化，精确化，质量化。对银行内部工作人员加强培训，提升他们的信用风险意识和专业技能，最终才能实现银行信用风险管理水平的综合提升，降低商业银行的信用风险。
信用风险的管理机制范文4
农户信贷就是指法人或者自然人在需要资金的支持下，根据本地的农村信用社服务管理条例，依据相关的法律程序来获得一定的资金，可用于农业的发展和生产的贷款，并且会建立相应的合同，签订合同中明确了借贷的金额、期限、利率等数据，通常情况下，农户借贷的主要对象是当地的专业户或承包户。
2呼和浩特农村信用社农户贷款信用风险现状与特点
2．1现状
呼和浩特农村信用社建立至今，旗下业务随着市场经济的发展，得到了很大的进步，规模与竞争力不断提升，呼和浩特农村信用社主要的经营业务以存贷款为主，其服务比较多样，例如网上银行、自助终端服务系统、手机银行、代付、代收等业务，以便更好的满足现代人不同的金融需求。由于呼和浩特大部分农村过于偏远，地区相关政策发展缓慢，与当下的农业生产、发展不相适应，往往存在政府短期及目标，严重影响了当地的农业发展和农业开发，致使加大了农户贷款的风险。再加上信用社自身管理中存在一些问题，例如人员素质普遍不高、借贷流程过于繁琐、不良资产出现率较高等，相当一部分农户还款意识比较淡薄，市场信用度不高，致使加大了农户贷款信用风险。2012年，呼和浩特农村信用社贷款金额为161284万元，不良贷款金额为27341．8万元，与2011年相比，贷款金额增加了34953万元，不良贷款减少了5935．4万元；比2011年下降了6．8个百分点。与商业银行、股份制银行相比，农村信用社不良贷款余额为5495．4亿元，比年初减少107．7亿元；不良贷款率为2．04％，比年初下降0．38个百分点。主要商业银行（国有商业银行和股份制商业银行）不良贷款余额为4714．4亿元，比年初减少150．9亿元；不良贷款率为2．02％，比年初下降0．43个百分点。外资银行不良贷款余额74．3亿元，比年初增加13．3亿元，不良贷款率1．09％，比年初上升0．26个百分点。由此可以看出，呼和浩特农村信用社近年来的不良贷款金额虽然逐渐减少，但仍然面临着信用贷款风险问题。
2．2特点
呼和浩特农村信用社农户贷款信用风险的特点，主要包括以下几个方面。
2．2．1农村信用社农户贷款信用风险管理意识的不足。
许多农村信用社信贷发放过程不严，没有按照相关的发放要求进行操作，对借贷人员的资信情况未经严格的把关，致使加大信贷风险。在农村信用贷款的过程中，贷款程序是保证借贷安全的关键，但实际操作中，还存在许多环节的漏洞，主要原因是因为信贷人员缺乏一定的信贷风险意识所致，对借贷人员的资信情况调查的不全面，或者资料虚报没有发现，因而，加大了农村信用社农户贷款信用的风险。
2．2．2农村信用社农户贷款信用风险管理与防范体系尚未建立完善。
由于农村信用社农户贷款信用风险管理与防范体系还需改进，在很多情况下，信贷人员工作中会出现无据可依的情况，甚至很多时候，所实行的体制没有落实到工作中来，例如对借贷审查的前后没有按照规章制度来办理，或者对借贷方、担保方资格审查比重不一，对担保物品评价不严，加大贷款的风险性。再加上贷款管理、内部控制力度相对不足，一旦出现了贷款风险，不能在第一时间观测，并进行防范，很多时候信用社人员职权不独立，缺乏相互监督的效用，难以对各方人员的工作进行有效地监管。
2．2．3信贷质量难以保证真实性与准确性。
农村信用社农户借贷资信核查不够准确，本身就会提高贷款风险，再加上不良贷款的增多，许多项目不能具体的统计出来，在回笼贷款利息的过程中，许多大额贷款还需经过反复的转贷，信贷资金长期处于流动状态，实际的信贷情况难以采用准确的数据反映出来，因此，加大了信贷风险。
2．2．4不良资产后续处理不善。
农村信用社信贷过程中产生的大量不良资产，其贷款责任没能按照规章制度办理，进行全面的追究，信贷人员在日常工作中对防范风险缺乏一定的意识，贷款回笼时其收贷成本较高，也没有将不良资产的产生进行明确的分析和研究，对不良资产的产生及责任分类，对出现不良资产情况的责任人处罚力度不严，还会存在许多责任混乱的情况。
3农村信用合作社信贷风险管理主要措施
3．1加强信贷管理，保证严格执行信贷程序
在农村信用社信贷管理的过程中，信贷程序是信贷管理的重要环节，只有从信贷程序的管理做起，从根本上杜绝出现信贷风险的可能，从而有效地防范信贷风险，在借贷前对借贷人员的资信情况进行严格的审查，在借贷的过程中仔细核实并评估，在借贷后对借贷人员进行科学性的监管，并给予一定的引导好扶持。
3．2建立完善的农村信用社信贷管理机制和担保抵押机制
农村信用社信贷管理机制是提高农村信用社内部监管水平的基础，主要分为产权机制、治理结构、内部监管体系这3个方面，农村信用社通过加强自身内部管理，对各类数据及信息进行全面的监管和审核，对各级信贷人员进行监管，并对信贷工作的任意环节作出控制，进而控制与防范出现信贷风险的可能。同时还需建立起相应的考核激励机制与担保抵押机制，考核激励机制能够充分调动信贷人员的工作积极性，使其能够严格按照制度来进行信贷流程，从而保证信贷的安全与有效。其次，农村信用社还需对担保抵押的物品进行评估和审查，保证担保抵押物的价值和变现能力，同时制度相关合同，降低因债权所致的借贷风险，还需对担保人员及单位进行评价，确保担保对象的信用程度、实力，降低借贷风险。
3．3提高信贷人员的风险防范意识
信贷人员作为农村信用社信贷过程中主要的实施人员，其自身业务水平及素质，即代表了农村信用社信贷工作与质量的高低，通过加强各信贷人员的素质水平，加强信贷人员的风险防范意识，从而降低借贷风险。对信贷人员进行定期性、专人制的培训，未经培训的信贷人员不得参与到实际的岗位中来，同时，农村信用社还通过建立相应的管理机制、激励机制、考核机制，不断提高信贷人员自身的素质与能力，提高信贷质量，使其能够具备应对信贷风险的能力。
3．4加强不良资产的处理
对已存在的不良资产，应作出严格的处理，按照相关制度，将不良资产情况进行盘查后，交由地区资产保全单位，使其联合纪检单位、稽核单位对不良资产情况进行调查，明确责任后作出处理。并对恶意的信贷行为进行严格的处置，必要时，还可借助法律手段及媒体手段，对其作出严格的处罚。
4结束语
信用风险的管理机制范文5
关键词 商业银行 信用风险 问题 建议
所谓信用风险(Credit Risk)又称违约风险，是指交易对手不能按期履行约定合同中的义务而给另一方造成经济损失的风险，也就是说受信人不能履行还本付息的责任而给授信人带来经济利益损失的可能性，它是金融风险的主要类型之一。
一、信用风险的成因
随着金融全球化和市场全球化的深入发展，商业银行面临的竞争压力越来越大，其所面临的风险也由单一的信用风险发展成为信用风险、市场风险、操作风险等在内的多种风险形式；从『生质上来看也由传统的局部风险发展成为全球风险。根据美国审计署对商业银行面临的风险的调查研究中我们可以发现，信用风险占到银行总体风险的60％。所以，我们可以得出这样的结论，信用风险是商业银行经营过程中最需要重视的风险类型。同样的，商业银行的信用风险对一个国家来说也具有重要的作用，不仅可以影响国家的财政收入和金融管理，还会影响到国家的经济命脉、金融安全。本文就从内部因素和外部因素几个方面来分析一下商业银行信用风险的成因。
1、内部原因
(1)商业银行内部激励措施不够完善。一直以来我国的商业银行实行的是信贷责任终身制，也就是说信贷获得的收益归属于银行所有，而信贷风险却由信贷员个人承担，这就使得那些银行信贷业务员为了防范信贷业务给自己带来的风险而忽视能给银行带来的收益信贷业务。从贷款人类型的角度来看，他们办理信贷业务时比较倾向于那些国有大企业、跨国公司或者信誉比较好的机构，相对于规模较小的中小型企业很难从商业银行顺利办到信贷业务。
(2)银行内部缺乏对员工强效有力的监督制约机制。随着市场经济的发展，金融犯罪日益频繁，犯罪手段也更加科学化、多样化，致使出现新的金融风险点。例如个人虚假消费、恶意透支行为、票据欺诈、关联企业之间骗取贷款、大量的非法洗钱行为等。这些行为的共同点就是有银行内部人员参与其中，银企勾结，从而骗贷获得成功。究其原因，我们可以发现银行缺乏强有力的监督管理机制，只有对内部员工缺乏强效有力的监督才使得持有非法目的的人钻了内部约束机制的空子，徘徊在内部控制之外，不受其约束，不仅给银行造成很大的经济损失，还使银行的信誉有所下降。
(3)银企之间信息不对称造成的问题。在信贷市场中，商业银行对企业实施信贷业务都是以企业已有信息为基础，也就是以企业提供的财务报表等为评价标准，例如企业生产经营状况、企业的盈利能力、企业技术开发创新能力、企业主导产品市场占有率、市场竞争状况等。银行缺乏自身对企业的内在条件的了解，如企业领导者的素质、企业的内部控制机制、企业财务人员的专业水平等。同时，一般而言，在实际产生信贷业务的过程中，企业和银行之间在获得信息时是存在差异的，这种差异就是信息不对称。在银行信贷关系中，借款企业通常对借款项目风险与收益状况获得更多的、有效的、及时的信息，而贷款银行在做出信贷决策前，根本或者不能完全获得借款企业借款项目的经营风险、盈利能力等的准确信息，贷款银行在做出信贷决策后又无法获得借款企业贷款后的真实的获利信息。由此我们可以看出，银企之间的信贷关系就表现为贷前以及贷后双方之间博弈的过程。这种博弈过程往往耗费很长的时间，最终将会导致整个信贷市场资金融通效率低下。
2、外部原因
(1)外部缺乏对商业银行的有力监督。目前我国的外部监督机制仍然是政府对被监督机构进行合理监督，积极履行职能。但是这样的监督机制太过笼统，缺乏监督的连续性，很多银行都会形成一套应对政府机构突击检查的应付措施，这样政府监督就失去了监督的意义。
(2)政府部门对商业银行的隐形担保。在我国商业银行的发展过程中，政府一直对银行的经营行为给予支持和保护，特别是一些地方政府。因为我国很多商业银行都是从地方产生的，由地方政府进行控制，其经营决策也受地方政府左右，一旦出现问题，地方政府就会出面解决，久而久之，许多商业银行就产生了一种依赖性，依靠政府来解决经营过程中产生的各项问题，不利于商业银行的持续、快速、健康发展。
二、商业银行信用风险管理存在的主要问题
从上述对信用风险成因的分析中我们不难发现商业银行信用风险管理中存在着众多的问题。信用风险管理对商业银行的经营活动具有重要的影响，它决定着商业银行经营过程中信用风险管理模式且关系到银行的其他业务。但是从目前来看我国的信用风险管理意识淡薄，信用风险管理理念落后，这种现状已不能适应高速发展的金融以及风险环境复杂多变的需要。
1、信用风险观念落后
我国商业银行脱胎于计划经济体制，其在业务运作上仍然存在一定的行政色彩，完善的市场化运行机制还未能完全建立，这就导致大多数的商业银行在业务运作中忽视信用风险管理的作用，对信用风险管理还不能有清晰地认识，相对的对其的研究也就不足，因而造成了商业银行经营业务与信用风险管理不能同步向前的局面，并且形成了比例比较高的不良资产，不利于我国银行体系的稳定发展。
2、我国商业银行信贷缺乏分散性
目前，各大商业银行为了减少信贷风险，在信贷投放过程中往往发挥了锦上添花的作用。从信贷投放区域范围来看，商业银行中有一半以上的信贷资金投向了经济发达的东部沿海地区，如长江三角洲、珠江三角洲等，这些地区获得的信贷资金要比中西部地区多好几倍，而我国特别需要信贷资金的中西部地区，商业银行往往吝于发放贷款。从信贷发放的行业来看，在房地产、高科技术、建筑业等特别容易获得银行的信贷资金，农业、资源开发等行业获得信贷资金也就相对要困难一些。从信贷发放的企业类型来看，信贷资金主要集中在国有大中型企业和一些事业单位，民营企业获得信贷的难度仍然很大。从这些方面可以看出，商业银行信贷资金投放过于集中，不利于信贷资金的合理使用，降低了资金的使用效率。
3、商业银行对客户的信用评估体系不够完善
现阶段，我国商业银行在信用评价体系上存在很多不尽人意的地方。首先，商业银行缺乏对目标客户历史资料的掌握，没有建立一个完善的数据库系统，仅靠客户自身提供的资料无法判断贷款项目的优劣。其次，对信用风险等级的划分不够合理。如果不能及时地对信用风险进行评估，按照相应的等级进行处理，就有可能误导银行对交易可行性的判断。最后，信用风险的衡量技术不够先进。我国商业银行的信用风险分析还是依赖专家的分析和判断，这是一种主观的、静态的分析，是对客户历史资料的分析，这有可能导致风险测量不准确，给商业银行带来一定的风险。
4、缺乏有效的外部监管机制
我国银行的检查方式分为两种：现场检查与非现场检查，对商业银行风险的评估仅仅依靠监管人员的主观判断，不能完全对风险进行监控。而随着金融市场的全球化，商业银行面临的风险更加复杂多样，传统的监管方法已经无法满足银行发展的需要，这就要求我们必须重视银行外部监管，只有完善的外部监管机制，才能及时地监测和管理银行面临的风险。
三、商业银行信用风险管理的改进建议
针对目前我国商业银行在信用风险管理中存在的种种问题，本文现提出以下几点改进建议。
1、建立科学的信用风险管理体系
目前，各商业银行都意识到信用风险管理的重要性，都在积极、主动地建立银行内部的信用风险管理体系。首先，商业银行应该将信用风险及其他风险都纳入到风险管理体系中，不能仅考虑信用风险，然后按照统一的标准进行划分风险等级，然后根据银行业务的相关性进行控制和管理。其次，银行要构建垂直的信用风险管理体系，即将信用风险管理纳入董事会管理的范畴，加强风险管理的重要性。最后，商业银行还要自觉遵守“新协议”的有关要求，不断完善信用风险管理，尤其是对信贷业务成立专门机构，强化对信贷资金的事前、事中和事后控制。
2、强化商业银行外部监督管理机制
银监会是监督、管理商业银行的主要机构，所以我国银监会对商业银行的监管方式应该从传统的合规、合法性管理向风险性监管转变，从间断性管理向持续性管理转变。第一，我国商业银行应该遵循巴塞尔协议的有关规定，实行贷款五级分类法，银监会应该监督各银行是否按照有关规定实施风险管理，是否对贷款人信用情况进行追踪调查，这样可以控制信贷风险的发生。第二，在流动性管理上，银监会要对各商业银行的流动资产比率进行监管，可以参照美国骆驼评级制度的方法对商业银行流动性指标进行分类和评估，对流动性管理存在缺陷的商业银行要求其立即改正，限制信用风险的发生。第三，建立科学、规范的非现场和现场监督体系。现场和非现场监督是银监会监督的两种方式，通过这两种检查方式，可以对银行的资产质量、内部控制、信用评级管理等进行严格的管理，对存在问题的商业银行要督促其改正。
信用风险的管理机制范文6
长期以来，信用证（L/C）这种以银行信用作为付款保证的支付方式一直处于主导地位。20世纪六七十年代，全球进出口贸易额的85％以上都是采用信用证方式来结算的。但进入九十年代以来，信用证支付方式的使用率却迅速下降了，而非信用证支付方式，如赊销（O/A）等以商业信用为付款保证的支付方式却大行其道，很快成为国际贸易中的主流支付方式。据统计，欧美企业的信用证使用比例已降至10～20％，但其坏账率只有0.25～0.5％，而我国企业使用信用证的比例高达80～90％，坏账率却高达5％。这说明信用证并不能与规避风险划等号，商业信用成为国际贸易的中心所在，外贸企业只有加强对信用风险的分析和管理，才是防范贸易风险的良策。
一、外贸企业赊销信用风险分析
对外贸易信用风险是指企业在对外贸易活动中，由于提供商业或货币信用而债务人不能按期按量地偿还对该企业负债的可能性。对于赊销这种支付方式存在风险这一事实，一般人很容易理解，因为它是企业坏账、呆账、三角债产生的根源。本文从我国外贸企业赊销信用成本与风险两个方面进行分析论述。
1、成本分析。外贸企业赊销信用成本是指与外贸企业从事赊销业务时所有成本的综合。主要包括以下三个方面：
（1）融资成本。从银行贷款是要付利息的。而企业对客户进行赊销是不能收取利息的，只能是无偿地将钱借给买方，结果是卖方（非银行）为交易提供了融资。举个简单的例子：假设卖方向买方赊销10万元货物，按短期借款利率10％计算，若赊账时间是一个月，意味着卖方的融资成本为833元，若赊账三个月，卖方的融资成本是2500元，若赊账六个月，卖方的融资成本将提高到5000元。也就是说，如果这10万元是卖方从银行贷来的，他要向银行支付这笔利息，如果这10万元是卖方自有资金，则它将损失掉这笔利息收入。从中可以看到赊销给企业带来的融资成本。
（2）机会成本。机会成本是指放弃其他投资机会错过的价值。外贸企业采用赊销方式产生应收款项，其实质是资金占用，而资金是有时间价值的。这部分资金可以用来投资以获得利润，因此应收款项的持有是有机会成本的。对机会成本的一个比较能够接受的衡量方法是，机会成本相当于如果将这笔资金进行稳健地投资，所能获得的投资回报。显然，机会成本应超过企业的融资成本，否则企业就不会去融资。简单地说，机会成本可以认为是资金占用数量乘上占用时间再乘上企业平均利润率。因此，赊销产生应收款项的机会成本随着账款回收期限的增长而上升，同时与应收款项的数额成正比，也就是说企业采用的赊销交易越多，信用政策越宽松，产生的机会成本就越大。
（3）管理成本。企业对赊销的管理要耗费大量的时间、人力和物力，如客户资信调查、应收款项分析监控、催收账款等。赊销的管理成本是指从应收账款发生到收回期间，所有与应收账款管理有关的费用总和。包括：客户调查费用、应收账款监管费用、收账费用、内部管理程序、场地、人员、办公等费用。
2、风险分析。赊销给外贸企业带来的信用风险具体包括以下方面：
(1)现金周转风险。尽管买卖双方在交易之前可以签订周密详细的合同，对双方的权利和义务进行约订，但是由于买卖活动中存在着许多不确定的因素，卖方可能不能按时收回应收款。如买方公司拒绝付款，或因破产而丧失付款能力。在这种情况下，卖方却不能因此不履行自己的义务：支付其供应商的账款、员工工资、生产费用、税款等，导致其面临现金周转的困难。卖方必须先抽出银行存款支付这些费用，或从银行贷款，但会导致融资成本增加，或拖欠供应商货款，导致三角债产生。由此可见，现金周转风险对企业的打击有时是致命的。
(2)坏账风险。所谓坏账，就是买方拒绝付款或已经完全丧失了付款能力。事实上，无论是逾期账款还是坏账，其损失都并不仅限于实际已发生的该笔损失，还会带来恶性的连锁反应――逾期账款会影响企业的资金周转，增大企业的融资成本，进而影响企业的盈利水平；坏账则需要额外增加几倍的销售额才能弥补。举例来看：假定一个企业其盈利率为10％，售出价值1000元的产品，可获利润100元。如果买方不能如期付款，企业就会因此影响到投资、购买新设备、扩大再生产等环节。如果根本收不回货款，则企业要想弥补这1000元坏账的损失，就需额外完成10笔等额的销售计10000元，并且前提是没有任何风险。其结果是，新追加的10笔销售额以及与其相关的所有采购、生产、保管、储存、管理等各个部门，全都等于没有创造任何新的价值，没有带来丝毫利润增长。这种恶性的连锁反应，往往会损害企业的总体经营目标。坏账比例过高，甚至可能影响企业正常的经营活动，对企业的生存和发展造成直接威胁。
除此之外，由于对外贸易是跨国界交易，存在许多不确定因素，还增加了一个目标客户所在国的国家风险，很容易造成贸易双方彼此缺乏了解和沟通，或存在信息不对称等状况，采用赊销这种贸易方式，卖方所在的外贸企业所面临的信用风险更是大大增强了。
然而，赊销的成本和风险如此之大，并不意味着企业就要停止进行赊销或尽量减少赊销。相反，如果能够有效地控制赊销的成本和风险，将其降低到最低限度，企业反而应该增加赊销的比例。因为这不仅是国际买方市场的基本要求，也是企业增加销售额的基础。外贸企业要想有效的控制赊销的成本和风险，就必须加强与赊销有关的信用风险管理。企业自身作为承载信用风险的最基本单位，应在完善企业内部风险管理机制的基础上，建立信用风险决策机制，以增强对风险的控制能力，对外贸易信用风险预警系统的建立则是信用风险决策机制中最重要的环节。而在此之前，正确识别预警信号，对建立系统具有重要的参考价值，可以说是关键的一步。
二、外贸企业赊销信用风险预警管理系统及其预警信号的识别
1、外贸企业信用风险预警管理系统建立和运行的必要性。(1)对对外贸易环境变动进行监测与评价，以此明确对外贸易活动中面临或可能面临的不利环境变动所造成信用风险的产生。监测范畴主要是国际经济景气度、国际政策环境的变化趋势及发展状态，以及其他环境（文化、自然等）的变化。一句话，就是检测贸易对象国的国家风险。(2)对对外贸易客户信息进行监测管理与评价，以此明确并控制客户综合信用的运行状态。监测的对象主要是企业内部客户风险管理职能体系的运行状态、运行秩序的可控性。通过对管理系统“安全”度的监测，提供客户风险管理体制的优化运行模式。客户既是企业的最大财富来源，也是风险的主要来源，全面的、真实的客户信息是信用控制的基础。在计算机技术支持下，信用管理部门通过各媒介（如业务部门提供订单、合同和买方的信用申请等）和各种途径（如向委托机构进行咨询、拟写资信调查报告等），研究买方的综合信用状况，作出信用决策。(3)对企业内部风险管理失误与不足进行监测与评价，以此明确并控制信用风险管理行为的过程与结果。监测对象就是业务部门（群体）和业务人员（个人行为）风险管理行为；同时，监测风险管理失误同信用风险之间的因果关系和转化关系，并提供管理行为优化模式，即监测和管理企业自身风险因素。为此，外贸企业首先要对目标客户风险（客户所在国国家风险及目标客户本身信用风险）和外贸企业内部风险信号进行初步识别，这是构建对外贸易信用风险预警管理系统的基础。
2、对外贸易信用风险预警管理系统的内容。对外贸易信用风险预警管理的内容，包括对外贸易信用风险的成因、演变过程，以及他同正常贸易状态的相互转化关系，揭示对外贸易信用风险的管理规律，并构建信用风险决策机制。风险重在防范，而预警系统就是第一道警戒线。大量事实表明，对外贸易信用风险存在于外贸活动的各个业务环节之中，因此预警系统具有全程监控的功能，即从接触客户、谈判、签约、发货、制单、收账到收账失败全程信用风险预警。为此，预警管理以寻找外贸信用风险的表现征兆为研究起点，以分析各种信用风险现象的成因机理为手段，以建立信用风险的评价与诊断体系为途径，构建信用风险的预测监控与对策的预警体系。外贸信用风险预警管理系统的研究内容，可以分为四个相互对立、相互联系的部分：外贸信用风险的成因、外贸信用风险的诊断和评价、对外贸易信用风险的预警机理，以及转化对外贸易信用风险的管理机制。
3、外贸企业赊销信用风险预警信号的识别。建立风险预警系统的首要任务是识别在不同方面反映对外贸易经营中信用风险活动趋势的预警信号。按外贸信用风险来源差异，分为目标客户风险信号和外贸企业内部风险信号。而目标客户风险信号又可分为客户所在国国家风险信号和客户信用风险信号。
(1)国家风险预警信号。又包括政治风险信号和宏观经济风险信号两个方面，该类预警信号用来判识一个国家的政治、经济状况或前景是否会引起与该国进行贸易的风险和损失，即在现在或未来一段时间，贸易伙伴是否愿意并能够偿还其未清的债务。这是对对外贸易外部经营环境的总体评价。（图1）
(2)客户风险预警信号。客户既是企业最大的财富来源，也是风险的主要来源。因此，能否及时获取客户信用风险信号，直接维系着早期预警系统的顺利启动和信用风险管理的实效。与国家风险的各种预警信号相比，客户风险信息源更直接、更真实、更易追踪和监测。他们是判识客户在信用贸易活动中是否会发生信用风险的“第一线”预警信号。（图2）
