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内控监管制度范文1
（一）基建财务管理中存在的问题
在基本建设财务管理当中，主要存在以下几个问题:首先是会计核算的不规范。众所周知，会计核算是财务管理的重要部分。只有准确无误的计算好成本，核算费用等等会计因素，才能够正确的对固定资产进行计价。在会计核算中主要有以下两个不规范的地方。一是建账不规范，有些建账单位没有按照统一的规定来设置会计账簿，而是在事业单位账簿中统一核算，这就极难分清账目资金来源，更遑论进行管理和核算；二是使用的会计科目不准确，这是一个普遍的问题。常见的比如对建筑安装工程没有进行清晰的核算，在工程承完结时财务决算就很难做出财务报表。然后是资金管理不规范。主要有以下两个方面，一是没有开设银行专门的储存账户或者多开了户头。按照规定所说：“同一建设项目，不论其建设资金来源，原则上必须在同一账户核算和管理”。有许多的单位就因为多设账户或者没有设立专门账户，这已经违反了国家的规定。二是工程价款结算不合规定。没有严格地按照计量支付工程价款而是根据施工单位大额垫付资金，不按照工程进度拨付建设资金。
（二）如何解决基建财管中存在的问题
首先，单位领导必须要重视财务管理工作和支持财务管理工作，对员工的使用必须要进行严格的选择，尽量选择专业性强的会计工作者，专业性越强。对于会计账目，会计核算等方面就会减少许多差错。其次，要建立起完善的单位财务管理制度并严格执行，根基单位的需要和实际的单位情况以及财务部的规定要求，建立合适单位的财务管理制度并严格遵守执行。对于资金管理必须按照规定，同时要设定专门的检查单位来进行核查，从而减少基建财管中的资金管理问题。
二、基建内部控制制度存在的问题和对策
（一）基建内部控制制度存在的问题
当前国内企业内部控制制度存在的问题有以下几点：（1）对内控管理的认识不足，重视不够。有些企业不注重内部控制制度，有些虽然建立了内控制度，但多数是复制先进的企业的，多数与自身实际情况并不完全符合。这种照搬的内部控制制度，多数情况下都只是用来应付的手段，对企业并没有多大的作用。（2）会计信息的失真，这是指会计信息所反映的数据与实际的情况不符合，不能如实的反应会计主体的经济活动，从而使会计账目失去了分析效果，更严重的会造成决策的失误，从而影响企业的前景和正常发展。（3）信息沟通不畅，很多企业并没有将内部控制纳入企业管理之中，也没有建立起相应的采集，加工以及分析等相关的内部管理控制系统。从而影响了生成数据的真实性和可靠性，从而导致了舞弊行为和错误的产生，更有甚者，会被企业人员专空子，捡漏洞，进行资金盗窃，贪污公款，从而对企业造成不可避免的损害和损失。
（二）相关问题解决对策
（1）要提高认识，增强内控管理意识：要重视企业内部对于内控管理的宣传和培训，让内控意识深入到每一个员工的观念之中，要让每一位员工清晰了解自己的定位，以及他们在内部控制之中充当的角色和位置，这样才能让企业协调一致，从而推动内部控制的有效和高速运转。让员工由被动接受转为主动学习，从而更好地接受内部控制。（2）建立良好的沟通交流系统：对优秀的内控系统而言，可靠的信息系统是必不可少的。必须要包含公司的全部重要活动。每个人都能通过沟通交流系统清楚地知道自己在内部控制体系中的角色和定位，能够使企业更快更好地收集到更翔实的数据，方便各部门之间的沟通对话，从而为企业创下更高的利润。（3）提高内部审计机构地位，充分发挥其独立监督任用。企业的监督力量是保证其完善的内部系统能否得以实施并遵守的重要力量之一。很多东西没有监督就容易发生变故。作为保障内控效果重要手段的内部审计，其在内控管理中的地位与作用应得到高度重视。内部审计相较于外部审计，更能从全局出发，为大局考虑。能更好地做出决定和判断，这就要求内部审计地位必须要高，不能成为人人都能插手的地方，不然就失去了其威严性和威慑力，就无法从根本上发挥出它的监督作用和促进作用。
三、结语
加强基本建设的财务管理，需要加强对事物的配置以及员工的素质等加以增强。同时，领导者必须要重视起来，以身作则，上行下效，才能更好地促进内部控制制度的建设。
参考文献
［1］李雪琴.行政事业单位基建财务管理存在的问题与对策研究［J］.生产力研究,2017（1）.
内控监管制度范文2
关键词：内部控制 医院 资产管理 经济秩序
医院内部的资产客观地反映了它整体的经营水平，是保证医院开展各项经营活动的重要基础。结合当前医院整体的发展现状，可以发现内部控制制度的不健全，已经影响了相关部门整体的工作效率。资产管理水平的提升依赖于内部控制制度，采取必要的措施完善医院的内部控制制度，有利于改变某些医院资产管理混乱的局面。内部控制相关的理论体系较为完善，在实际的应用中为企业管理水平的提升带来了可靠地保障，是现代企业规范自身经营活动的重要参考依据。医院只有充分利用好内部控制制度的相关优势，才能从根本上增强自身的资产管理能力。
一、现阶段医院资产管理存在的问题
（一）会计核算作用效果不明显
通过修购基金提取的方式，可以客观地反映出医院固定资产的实际价值。但是，现阶段某些医院运用会计核算解决这类问题时，由于核算指标的不明确及核算方式的不合理，导致会计核算无法真实地反映出折余价值。在此形势影响下，医院的真实财务状况无法客观地体现，相关的管理部门对于医院固定资产的转让价值不能做出科学地评估，会计核算在实际的应用中失去了自身的作用价值。同时，当医院的财务状况出现较多的问题时，也加大了相关监督单位的工作难度，影响着医院长期稳定的发展。
（二）现金流、货币基金的管理存在风险
医院的门诊或者住院部经常收取一定数量的现金，主要是通过收费岗位的职能作用完成的。信息化技术的不断发展，推动了医院收费管理方面的改革。很多医院利用计算机技术开展收费管理工作，一定程度上提高了资产管理的安全性。但是，随着计算机系统安全风险发生几率的增大，医院的现金流、货币基金方面的管理存在着较大的风险，影响着自身财务状况的真实性。这些风险主要体现在：一是某些大型医院日均的现金收费金额较大，部分财务人员在规定的时间内没能及时地将这些现金上缴，出现了现金滞留的不利状况。这种情况下容易滋生腐败的现象，为资金管理埋下了重大的安全隐患；二是一些计算机系统内部缺少结算收款总额相应的监控机制，加大了财务安全风险；三是医院某些患者退押金缺乏完善的审批机制，很容易引起其他人冒领的情况，影响着自身的财务管理真实性。
（三）非货币流动资产管理无法达到预期的效果
像常见的药瓶、患者欠费等，都属于医院的非货币流动资产。结合当前某些医院非货币流动资产管理整体的发展现状，可以发现其中存在着较多的问题。主要体现在：一是某些高值耗材的管理部门无法充分地发挥自身的职能作用，对于相关设备的采购过程管理松懈；二是采购计划的审批机制不完善，实际的采购成本缺乏真实性；三是不同科室的相互之间的信息传递效率较低，加大了相关资源的消耗量。除此之外，医院的药品及患者欠费方面的管理存在的问题也较为突出。在药品采购的过程中，某些医院的财务管理手段不科学，可能会加大药品的采购成本。同时，相关账目的审核不细致，容易出现财务漏洞。在医院患者欠费管理的过程中，患者债务清理的不及时，导致坏账、死账现象严重，影响着财务管理部门的工作效率。
二、健全内部控制制度，提升医院资产管理水平
为了规范医院的各种经营管理活动，需要健全内部控制制度，提升医院资产管理的整体水平。主要体现在：一是加强预算控制，完善审批机制。预算成本对于医院的采购计划影响较大。加强预算控制，对医院在大型医疗设备及相关药品的购买过程进行全面地预算管理，有利于提高医院各项资金的利用率。在有关重大的经济事项讨论过程中，医院需要完善自身的审批机制，对于各种账目进行细致地检查，客观地反映出真实的财务状况；二是利用内部控制制度的优势加强非货币流动资产的管理。医院的高值耗材及药品等非流动资产管理的过程中，应该将不同职能部门的人联合起来共同完成相关的工作计划，增强这些资产的安全可靠性。医院非流动资产的管理涉及的内容较多，其中的数额也相对较大。因此，医院需要明确科学管理工作流程，完善审批程序，落实责任制，全面提高自身的财务管理水平。在药品采购的过程中，需要掌握药品市场的动态信息，严格把控药品质量，健全相关的内部流通体系，提高药品的采购效率；三是建立和完善有关货币资金的风险预警机制。为了提升货币资金的管理水平，医院的财务管理部门必须要求收费部门及时地缴纳日均的现金收入，做好收费报表的相关工作。同时，为了保证现金流通过程中的真实性和安全性，应该在收费窗口设置必要的监控系统，利用信息化的技术手段提高货币资金的管理效率。
三、结束语
医院资产管理水平的高低，影响着医院财务状况的真实性。增强医院资产管理的综合能力，需要健全内部控制制度，规范医院的经济活动，减少不安全因素带来的影响。同时，强化财务管理人员的意识，充分发挥内部控制的相关优势，为医院资产管理水平的提升提供更多地保障。
参考文献：
[1]朱瑾红.浅谈如何健全内部控制制度加强医院资产管理[J].中国市场，2012，（44）
[2]邓婷.国有大型医院内部会计控制改进性研究[D].湖南大学，2011.（06）
内控监管制度范文3
关键词：内部控制 企业管理 作用
财政部等五部委2010年联合了《企业内部控制配套指引》。该配套指引连同之前的《企业内部控制基本规范》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的内部控制规范体系基本建成，企业内部控制的建设有了全面规范的建设指导性文件。内部控制被人们认识到是为了确保组织目标的实现，比如企业的经营成效、会计信息可靠性及严格遵循国家相关法律法规而对企业采用的一种控制手段。内部控制的缺失，会造成会计信息失真、各种舞弊及经济犯罪现象的发生。因此，加强企业内部控制制度的建设，提升企业管理水平对企业的发展来说至关重要。
一、内部控制为企业管理的重要组成部分
企业管理活动最终目的是通过为其所服务的客户创造满意的产品与服务，以实现企业的所有者效益最大化，并能永续经营，为达到这个目标，企业的内部控制自战略制定环节开始，不得像过去仅靠“拍脑袋”决定事情了，应当融合在企业经营活动的决策、执行、评价、纠偏的全过程。如何确保经营方针的上行下达，达到经企业营活动的经济性、效率性和效果性，内部控制制度在企业管理中扮演了无法替代的部分。内部控制制度的严重问题导致企业经营失败的例子时有发生，像光大“乌龙指”事件、郑百文事件、安然事件等，都表明缺乏有效的内部控制制度将关系到企业的生死存亡。
二、企业内部控制制度各要素建设的具体举措
（一）健全公司治理结构，为企业内部控制的全面有效的实施提供坚实的保障
公司治理结构状况体现了企业的最高领导层对内部控制的重视程度，一个健全完善的公司治理结构必将为企业内部控制的制度订立、实施、修订使期更符合企业的管理目标、再实施的过程提供强有力的后盾。企业应在公司法、证券法等有关组织结构要求的规定之框架下，充分调研本企业的实际情况，自股东会、董事会、监事会至经营管理机构等方面建立细化的或易操作性的规范体制，形成权责分工明确、激励与约束相制衡的关系，同时，企业高管要在企业构建积极的整体价值观文化，以人为本，培养员工集体荣誉感，倡导开拓创新、诚信自律的良好氛围。
企业应当依据其规模及业务复杂程度合理设置机构人员，确保机构和岗位之间的相互制约、监督，可以通过编制宣导内部管理作业手册，业务流程图，岗位职责描述书，权限手册等方式促进企业全员参与内控，提高制度的透明性及全员参与的积极性，使各级员工正确行使自己的职责。
（二）从公司各业务层面建立风险＼估应对作业机制，以降低企业经营风险
企业应当结合实际情况，依据政府相关部门的有关企业内部控制指导性文件中对于的风险评估及应对相关的要求，建立起风险管理组织。识别企业面临的各种风险，通过对业务流程的分析，对各业务层面建立起风险清单，分析关键控制环节所面临的潜在威胁及其发生的可能性，并制定相应的安全措施的预案，以期将风险控制在可接受的最低程度。
（三）科学制定企业各业务循环处理程序和方法
为保证企业的内部控制发生有效的牵制效果，避免可能发生错误和舞弊行为，又掩盖其错误和弊端行为的职务，需要在制定各项业务流程时把控好各个关键环节的不相容职务分离的问题。通常需要做好的主要不相容职务岗位分离的主要有：
会计核算过程：银行存款余额调节表由非出纳人员编制、往来应收与应付的核算、相应复核批准、会计档案保管相分离；会计核算与相应的稽核检查，应予分离；电算化的企业中的软件操作、审核记账、电算审查、档案保管应当予以分离。
采购付款循环：物资请购与审批，多次询价与供应商的选择，购买合同的签订与审批，付款的安排与批准，采购、货物验收与相应的会计记录等都应当相分离。
生产循环：存货的请领、审批、发放与登记相分离；存货的保管、收发专人负责，不得同时负责采购或销售，也不得进行会计部门存货总账、明细账的登记作业；同时，应限制无关人员接近资产或办理物资收发；发料人员依据工单产品定额标准发货，超出标准的异常请领需要经过特别核准；财物的保管与清查相分离，以保证账证、账账、账实相符；工薪的起止计算时间决定、出勤记录与复核、工薪发放、记录等职务应相互分离。
销售与收款循环：销售业务相关环节，如：售价的审批、信用额度的审批、结算方式、销货合同的订立、销售单的编制、销售折让与退货等批准与经办应予以分离；发票开具与发货、开票与收款、销售收入账的记录、款账的记录和收款应分离；对于现金收款交易要向客户不定期的函证，以期事后检查交易的真实性；记账、收款和寄对账单应分离。
筹资与投资循环：为保证审批者评判计划的优劣的独立性，投资与筹资计划编制与审批应适当分离；债券和股票由有资质的机构发行及托管，经办人员限制接触会计记录；收、付款的人员与会计记录同负责相分离。
此外，需要说明的是：大小不同规模的企业其业务中的内部控制的构建应当考虑与其相适应，以使其符合成本效益原则。
（四）建立信息沟通渠道，利用信息系统的集成与共享，以确保信息的及时传递和正确运用
企业应当通过建立对内部控制文件政策的渠道、组织对内部控制文件的学习与培训、定期及不定期的检查或内部稽查考核等制度，以加强信息沟通。
对于有条件的企业，在实施ERP及OA系统过程中应当与开发人员进行充分沟通，要求全员积极参与，整合改造企业的业务流程，使大部分人工控制活动固化为系统的自动控制，通过在系统中进行适当的权限设置，实现了内部的业务数据共享，既加强了信息沟通的效果，又可减少或避免了人为的疏失。
（五）建立有效的日常监督和专项监督机制，确保内部控制的有效实施
企业应当通过设立高度独立于其他内部部门的内部审计等机构对各项日常经济业务进行监督，以保证企业的经营活动处于有效的监控之中。在企业发展战略、高管变动、重要业务流程等发生较大变化的情况下，应当依据风险评估状况以及平常监督的有效性等确定对内部控制的该方面应当进行针对性的核查。
三、持续有效的内部控制制度必使企业经营管理水平提升
（一）系统、连续、全面的风险评估，有利于实现企业的经营的有效性，保证企业经营目标的风险恰当性
由于当前的欧债风波、美国次贷危机等金融危机影响继续，世界经济复苏仍存不确定性，企业间的竞争中所面临的风险也越来越高，只有那些注重风险意识，建立了风险控制有效机制的企业，它们提高了内部控制的相关人员综合素质，对于风险做出正确的估计和判断决策，给企业避免大的经济损失提供了有力的屏障。
（二）恰当的评价考核体系，提高企业员工的向心力，全面提升企业的管理效率
科学、合理、可操作性强绩效考核评价体系，能够相对准确的地反映员工的工作绩效，弘扬企业文化的认同感，从而促进企业的各项制度的建设。同员工的生涯规划、企业的培训计划结合起来的绩效考核评价，必然会提高企业员工的向心力。一个团结的、不断进步的团队对于全面提升企业管理效率无疑是极其关键的。
（三）有效的查错防弊，保护企业财产安全，降低企业的运行成本，提高企业的竞争力
内部控制制度目标之一是为了保护资产的安全完整，利用牵制原则减少舞弊及差错的发生。在内部控制有效执行过程中，有效的减少了资产流失或损失，降低企业运行成本，使得企业在同行业竞争中处于相对优势地位。
四、结束语
实践证明：通过实施内控体系建设，企业实现了治理结构与内部控制的有效链接，在企业内建立起了覆盖各业务层面的全领域控制与激励系统，大大提高了企业的管理水平，增强了企业的盈利能力，为企业提高经济效益创造了良好的经营环境。
参考文献：
[1]企业内部控制课题研究组.企业内部控制基本规范解读及应用指南[M].北京：中国商业出版社，2009.4
内控监管制度范文4
加强内控制度建设是规范农村信用社经营行为的一项基础性工作。完善这一制度，才能防范化解风险，确保金融安全，提高经营效益，实现稳健经营。因为农村信用社是以自律为主要特征的单个独立法人，资产规模小，抵御风险能力弱，健全和完善内控制度建设，既是信用社抓好当前以加强制度建设为主要内容的查防案件专项治理的前提条件，也是确保信用社深化改革和持续发展的客观需要。本文试就这一问题作些粗浅的探讨，以起到抛砖引玉的作用。
一、当前内控制度建设中存在的突出问题
(一)主观上，对内控机制建设的重要性认识不足。在检查中我们发现，不少信用社由于机构分散，人员较多，员工业务素质参差不齐，一些人认为内控制度似乎可有可无。有的甚至把规章制度与内控制度混为一谈，认为既然制定了规章制度，就是建立了内控制度，没有必要再谈什么内控制度建设，忽视了内控制度是一种业务运作过程中环环相扣的动态监督自律机制。有的信用社虽然建立了各种内控制度，在检查整改和案件防范上也有一定的措施，但在防范和化解经营风险认识往往不到位，在实际工作中常常一味强调抓业务发展、抓规模经营，片面追求业务扩张，造成粗放经营，有章不循，有的甚至把内部控制与业务发展对立起来。一些信贷员在信贷管理上也存在认识上的偏差，片面认为发放抵押、担保贷款等于给贷款加上了“保险”，?S略了贷款“三查”，弱化了制度管理，从而形成贷款风险。
（二）客观上，制度不健全，体系不完善。由于多年形成的体制原因，当前不少信用社尚未形成职责权、相互制衡、运作有序的内控体系。一些内控制度对某些岗位和某些环节起作用，而对于另一些岗位和环节却失控，这容易造成整体监控的力度不够，也难以构筑严密的风险防范体系。不仅如此，有的信用社由于内控制度订立时缺乏科学性和可操作性，给管理部门在监管和处罚违规行为时带来一定的困难，这会影响制度的执行效力。
（三）实践中，检查督促不力，造成有章不循。由于当前农村信用社现有的稽核力量明显配备不足，因而监督检查往往不到位。从目前信用社的经营现状看，稽核机构很难对业务部门的活动进行全面的监督，稽核也是以事后监督为主，缺少事前、事中的监督，这容易造成对各项规章制度的执行情况缺乏应有的督促检查，会使风险防范产生一定的死角和盲区。比如，会计工作现在只局限于单纯的记账、算账和报表，从事会计工作的人员很难履行监督职责，稽核机构参与监督管理的职能未能得到有效的发挥，并会出现“三多三少”的现象。即对传统业务监督检查多，对新兴业务监督检查少；对操作的规范性监督检查多，对业务经营中风险性监督检查少；对事后的监督检查多，对事前的防范监督检查少，致使内控制度建设中深层次的问题难以发现。
二、完善内控制度建设的对策及建议
内控制度中存在的上述问题，若不及时加以解决，很可能给开展各项业务带来风险，影响到经营目标的实现，甚至可能会危及信用社生存。因此，我认为要加强内部监督管理，强化以制度建设为主要内容的查防案件专项治理，必须扎扎实实地做好如下几方面的工作：
1.转变观念，充分认识内控制度建设的重要性和严肃性。目前，信用社的业务发展速度明显加快，业务质量也不断增加，经营步入了发展的“快车道”。在这种情况下，要教育员工正确处理好业务发展与业务规范之间的关系，认识到既要发展业务，但又必须规范经营，依法经营，从严治社。同时要教育员工转变经营理念，把以业务为中心向以“人”为中心的经营模式转变，并推行以信用社主任为第一责任人，全社员工人人实行问责的内控机制，这样才能使内控制度建设真正落到实处。
内控监管制度范文5
关键词：企业；财务管理；制度；建立
现阶段，随着我国市场经济发展态势的愈渐猛烈，众多企业所面临的市场竞争也越来越激烈，其日渐复杂的的市场环境给企业带来的财务风险也更多，在这种市场形势下企业要想实现自身良好发展就必须要加强内部财务控制管理，建立完善财务内控管理制度，确保企业在经营发展中能够尽可能减少财务风险。因此，企业应正确认识到财务内控制度在企业管理中所发挥的价值作用，结合自身实际情况制定科学可行的财务内控管理制度，从而为其健康、高速发展保驾护航。
一、财务内控制度在企业管理中的作用
一是财务内控管理制度的建立有助于提高企业经济效益。企业经营的最终目的就是为了实现营利，获取市场经济效益。而财务内部控制制度的构建作为企业内部控制的关键，可以对企业各项财务涉及相关流程进行规划管理，显著降低企业各项运营成本，为企业实现市场经济效益最大化提供保障。通过制定完善财务内控制度，可以对财务事前、事中、事后等进行严格预算分析，减少一些不必要的经济消耗，进而有助于提高企业经济效益。二是财务内控管理制度的建立有助于规范企业财务管理。财务内控制度可以及时、真实、准确反映出企业经营状况和财务水平，在确保企业各项财务管理工作规范有序进行的同时，还能够为企业各项经济决策的准确性提供保障。财务内控制度的建立，可以确保财务管理各个流程都能够规范进行，从根本上杜绝财务管理中弄虚作假行为的发生，显著提高企业财务管理水平。三是财务内控管理制度的建立有助于降低企业经营风险。任何企业在经营管理过程中，都会面临经营风险，这是所有企业都必须重视的问题。制定完善的财务内控管理制度可以帮助企业在运营过程中有效规避经营风险，提升企业运行过程安全性，进而确保企业能够有更高经济效益。对于资金的管理是一个企业财务管理的核心和关键，财务内控制度能够及时有效的对资金进行管理，从而有利于企业降低经营风险。四是财务内控管理制度的建立有助于避免企业资产流失。现阶段我国企业在治理中面临着诸多的问题，比如财务管理中出现弄虚作假的行为，财务报告失真不能准确反映企业的经营状况。财务内控制度可以有效的对企业的各项工作进行监督和监管，从而确保财务报告的准确性，从根本上杜绝贪污和弄虚作假行为的出现，从而有助于企业资产流失。
二、企业如何建立完善财务内控管理制度
（一）制定财务评估风险制度
现阶段很多企业都尚不具备较强的风险意识，尤其是类似于应收账款这部分，很有可能欠款方会因为经营管理不善导致破产而无力偿还，从而产生款项的坏账。为避免这些问题的出现，企业应当强调资金成本的核算，采取销售折让代替赊销的经营模式，确保企业资产安全以及资金利用率。应当做好对市场动态的分析，尽快制定材料采购、保管与领用制度，科学分析与预测原材料的未来市场价格走势，进而真正给企业管理者带来更加准确真实的财务信息。另外还需要定期对企业库存产品价值量进行分析，第一时间上报贬值的陈旧产品，同时调整账务上的资产数额变动，确保财务数据及时更新，真实有效。
（二）明确企业内部审计职能
第一，应当尽快设置独立的内部审计部门并为其分配经验丰富的审计工作者，确保企业内部审计活动的有序开展。改变过去由企业财务工作者担任内部审计工作岗位的情况，进一步发挥出内审监督核查职能的作用；第二，内部审计工作要确保其独立性，不能够让其变为某一部门的附庸，从而维护好内部审计活动的公正性与公平性，在设置内部审计部门的基础上让其独立于其他各部门，确保审计结果的真实准确；第三是要在做好上述两点的基础上，进一步深化内部审计，促进企业自我约束监督机制的完善，确保企业生产效益的不断提升。
（三）加强企业财务资金管理
做好企业资金管理工作必须要尽快规范会计核算和财务监督体系，确保制度体系得以贯彻落实。对于物资采购、领用、销售和样品管理方面应当制定严格的操作流程，对财产的管理和记录应当分开，形成有效的内部约束，要坚决避免资产管理、记录、核对“一人制”，定期对企业财产进行盘点，确保管理人员与记录人员保持警戒。另外要加强外部监督职能，进一步发挥出会计师事务所、审计师事务所的功能；做好企业存货与应收账款管理，进一步优化存货结构，利用信息化技术实现企业“零库存”；构建全方位的应收账款催收机制，定期对应收账款进行核对，制定更加完善的收款管理办法，对死帐呆账进行妥善处理。
（四）完善财务岗位权责制度
企业应当对直接参与各项经济业务的职工进行权利的制约和隔离，不能够为控制经济成本，就以经营规模小为名义兼并或者整合财务岗位，应当尽快建立财务用人岗位权责制度，强化对各岗位职工参与财务管理活动时的制约与监督，确保不相容职务分离。比如说资金是企业的核心资源，应当制定严格的出纳工作制度，将支付密码、财务印章、票据这三类物品分别由不同的财务人员保管，不能由出纳一人掌握，防止财务风险的产生。
（五）重视全面财务预算管理
第一，要进一步完善全面预算管理制度，根据企业预算要求，制定有针对性的预算管理措施，同时让其成为有力的制度保证。把预算编制的相关依据、流程以及考核标准纳入到企业章程中来，对企业预算管理活动实施统一部署；第二，进一步完善预算编制工作，在建立全面预算管理制度的基础上，进一步丰富预算编制工作内涵，强化宣传工作，在企业内部营造良好的氛围，提升全体职工对预算编制活动的认识；第三，应当对预算流程实施有效审核，按照自上而下、分级编制的预算程序执行，在这一过程中不断优化和调整全面预算管理方法，促进企业财务内控管理水平的不断提升。
（六）加强企业财务信息建设
推进财务信息化建设是企业必须要重视的一个问题，可有效强化生产经营过程中的管控，同时能够固化财务内控管理制度。比如说对于生产型企业来说，可引入ERP信息管理系统，对企业产品库存状况进行查询，实现采购、生产、经营三位一体的管理功能。借助于信息系统能够对企业各部门活动流程实施有效控制，可以尽可能降低人为因素对财务内控管理活动的影响，同时获得准确的财务数据信息，保证各项业务活动的高效开展，巩固财务内控管理工作成果。
三、结语
总而言之，企业制定完善财务内部控制管理制度，可显著降低企业运营中各项财务风险的发生，增强企业市场核心竞争力，为企业生产经营活动提供保障，对企业在竞争激烈经济市场中占据一席之地来说意义重大。
参考文献：
内控监管制度范文6
【关键词】 中小企业 内控管理 制度建设
随着市场经济与知识经济的快速发展，影响企业经营的因素日渐复杂；会计工作作为渗透各个领域的经济活动，会计信息逐渐成为投资者、政府单位、社会公众、债权人进行经济管理、宏观调控、财务评价、风险防控以及投资决策的依据。从现实生活来看，受法制理念以及监督体系的影响，很多企业通过信息造假、帐外设账等方式，进行偷税逃税、投资欺诈、资产转移等各种非法活动。这类问题，不仅会对会计职能造成影响，还会对社会正常秩序构成威胁。对于当前很多中小企业内部管理薄弱、控制松散、信息失真等问题，在《会计法》新修订中，要求各个企业必须不断完善内部会计监督体系，在加强内部监控的同时，从根本上促进企业发展。
1 中小企业内控管理存在问题
1.1 缺乏有力的企业内控制度
从目前的企业内控制度来看，由于没有覆盖到企业所有人员与部门，所以就不可能渗透到各个操作环节与领域，最后导致企业工作秩序失调、核算不实、信息失真等现象。例如：很多企业都没有常规票据、重要空白凭证、会计人员分工的内部牵制制度，甚至还有部分企业缺乏正规的会计、财会、审核、出纳部门。一旦原始凭证不合法，将其作为账簿登记、会计报表出具的依据就没有意义。针对这些现象，一些企业为了捏造数据，私自设立“小金库”，在利润虚报、收入隐瞒、成本乱摊、逃避税收的过程中，对企业内控管理造成了很大的影响。
1.2 缺乏健全的监管体系
针对中小企业经营，为了促进企业发展，我国已经制定了社会监管、政府监管的企业外部监管部门。但是从实施结果来看，监管体系对企业经营效益没有明显的结果。虽然部分企业已经实施内部审计，但是不能发挥职能。很多企业财会人员、经办人员利用领导不力、监管漏洞，挪用公款、授受贿赂，甚至通过虚假发票的形式进行资金占领。
1.3 缺乏有力的内部审计职能
从中小企业财会发展来看，很多中小企业的业务培训、思想教育都存在问题，一些思想素质偏低、不具备资格证的队伍，甚至不能处理正常的会计业务依然存在。部分企业对会计准则、制度不了解，却专断独行，根据相关调查显示：很多中小企业都没有内部审计机构，即或拥有内审机构，工作职能也不能跟上时代要求，更不能正确评定部门绩效与财务信息，所以让很多管理部门趁机谋利。
2 加强中小企业内控管理的建议
2.1 明确各个经济业务的程序方法以及职能分工
企业组织机构作为中小企业经营的计划、控制、指挥基础，它的核心问题是确保职责分工。通常，对经营业务的处理，或者对全过程的某个环节都必须由两个或者两个以上的部门进行管理，从而收到相互促进的作用。例如：在汇出采购贷款时，应该由计划员审核数额、收款单位、内容，请款单则由采购人员填写；在会计人员对请款单进行采购预算后，再编制付款凭据，最后由出纳人员办理结算汇款单据。对于采购汇款的业务，必须由经办人对报账单进行填写，检察员对质量进行验收、仓库人员对数量验收，最后再凭借账务凭据进行报销。
2.2 明确保管分工与资产记录
为了确保资产完整，在中小企业内控管理中，必须根据管物、管钱、管账关系，做好各项账务工作。当这些人员需要离开工作岗位时，必须由主管领导指定人员代替、办理，并且监督办理手续和移交清单。在对现金进行复核时，通过对物资进行收发，从根本上避免各种管理不到位造成的影响。
2.3 强化中小企业财务盘点制度
为了推动中小企业经营发展，确保财务完整度与安全性，除了要规定物资保管对各项工作的收付外，还必须加强“永续盘存”以及账务核对；通过规范财务核实、清查体系，从根本上保障账务相符，避免账务差错对其造成的影响。例如：对于现金出纳人员除了要保障每日下班后对账务的盘查外，对于各个差错还必须及时上报各个部门；通过会计主管人员对相关工作的审核，对现金以及库存保管进行不定期、定期的管理。
2.4 完善中小企业内控管理制度
在中小企业经营中，内控管理不能只集中在某个部门或者人员身上，而是各个部门都必须授权，并且在确保授权领域的同时，避免外界干预。在中小企业运行中，每个部门通过相互检查、核实，完善各项业务处理能力。在对经济业务进行核实中，检查者和被检查者没有从属关系，这样就能推动检查工作顺利进行。通过完善授权制度，对各个职员处理以及内部管理进行权限控制。职员在进行业务处理时，都必须通过批准，才能进行。
预算编制作为保障经营目标的重要内容，在执行预算时，必须经过批准或者授权才能调整，从而让预算更加符合实际情况。在实物控制中，通过严格控制资产接触，从源头上减小资产损失；通过对财产进行定期清查，让账务始终符合。同时，中小企业也可以委派专门的人员或者部门进行内控评价与监督，在整改内控环节的同时，对各项规章体系进行完善，从而强化执行力度与内控体系，让企业干部真正参与到内控管理中。为了保障工作目标，在进行奖惩、激励制度的同时，应该尽量让主动能动性发挥到最大。通过制定各种绩效考核方式，将个人与部门工作目标紧紧联系起来，从而确保各项目标顺利实现。
2.5 强化中小企业内控管理体制
从中小企业内控管理因素来看，主要包括控制目标、价值观、员工职能、激励体系、诱导机制、经营风格、人事政策等。由于这些政策不可能在短时间内完成，所以必须完善内控管理体系，明确控制目标与主体。一般，主体是针对控制问题，而目标则是进行控制。在组织机构中，主要包括经营者、股东、员工和管理者，在控制主体相互影响的环境下，得到真实的工作报告以及责任目标。
同时，还需要注意的是管理人才与控制方法，控制方法作为对授权人或者公司活动进行监督的过程；包括制定管理制度、业绩规划、考评差异等。
3 结语
内控管理作为影响中小企业发展最基本的因素，为了适应时展，必须根据内控管理存在问题，从各方面改善经营方式、管理风格，让全体员工拥有良好的价值观、道德观以及控制意识，从而形成良好的企业文化。
参考文献：
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[2]付道美.对中小企业内控制度的研究[J].商场现代化，2012，（33）：70-70.
