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公司内部管理的建议范文1
关键词：建筑公司 内部会计控制 体系
企业要想保持健康、快速的发展势头，内部会计控制是其重要的保障之一。内部会计控制体系作为管理公司各项事务中的基础体制，在建筑公司谋求发展的过程中处于举足轻重的地位。但是由于我国会计体制起步较晚，仍有许多建筑公司尚未意识到内部会计控制对于公司宏观经济发展的重要性，并没有在公司内部建立会计控制体系。虽然有些公司开展了内部会计控制工作，但是功能构建并不完全，使其不能形成体系。在此背景之下，建筑公司内部会计控制体系建立意见的提出就变得毫无意义。因此，对建筑公司的内部会计控制体系进行深入的研究成为当下建筑公司加强内部建设的最佳解决办法。
一、建筑公司内部会计控制现状
（一）建筑公司内部会计控制工作难度大
与其他行业相比，建筑公司具有其不同的行业特征。由于在项目施工的过程中，要求的技术含量高、建筑工艺相当复杂；新科技、新材料研发的脚步越来越快，推广运用的速度十分迅猛；工程材料的分类非常多，质量、规格上的细微变化都会造成价格差异大，不能从厂家直接订购等原因都致使施工成本控制工作的难度加大，直接导致了建筑公司内部会计控制工作难以顺利开展。
（二）建筑公司内部会计控制执行力度不够
建筑公司内部包括管理人员对内部会计制度没有足够重视，不能规范自身行为制约了内部会计控制体系的发展，降低了内部会计控制的执行力度。出现这些问题的主要原因在于企业管理层中普遍存在重生产、轻运营、重开发、轻管理的旧思想，将内部会计控制工作全权交由财务管理部门管理，其他部门概不过问。管理层的疏忽致使内部会计控制体系没能发挥应有的作用，员工的疏忽就造成许多不必要的人为失误发生，在这共同的影响下使内部会计控制失去了其最基本的存在价值。对于那些所谓规章制度，早已成为停留于表面的一纸空文。
二、建筑公司内部会计控制存在问题
（一）对会计内部控制不够重视
多数建筑公司对开展内部会计控制工作尚未引起足够重视，使内部会计控制工作失去了基本价值。这是由于建筑公司内部人员的整体素质较低，不能对企业资产起到有安全、完整的保护作用。在传统思想的影响下，建筑公司普遍只关注外部工程施工项目的进度与成效，内部会计控制工作得不到应有的重视，这对建筑公司内部会计控制体系的建立有十分恶劣的影响。
（二）内部控制机构发展不健全
对于一些建立了内部会计控制体系的建筑公司，由于经验不足等原因对于建筑企业内部控制的结构建立不够合理。为了贪图便利，行政管理部门仍然选择传统的组织管理模式，完全不符合企业现代化发展的基本要求。经济发展迅猛的今天，建筑公司的规模不断壮大，市场经济体制得以长足发展，这些都无疑加大了建筑公司内部会计控制工作难度，加重了原本就不够完善的内部会计控制体系的工作负担。其次，对于内部会计控制工作中相关职责的界限十分模糊，和内部会计控制工作中必须将职责相互分离的原则不符，都很大程度上影响了建筑公司内部会计控制工作的发展健全。
三、建筑公司内部会计控制体系建立
（一）加强对会计内部控制的重视程度
建筑公司须在内部建立一个具有科学性质的公司管理机构，为建筑公司内部会计控制体系顺利运行打下基础，不能使内部会计控制工作流于表面的现象再次出现。尽最大可能提高公司领导对内部会计控制制度的重视程度，把握好董事会、监理会以及经理层这三者间存在的关系，才能彰显出内部会计控制工作的整体作用。其次，还应不断完善监理会结构，使之与内部会计控制制度构成更完善的公司内部机制体系。作为建筑公司领导，更要做好内部会计控制工作起好带头作用，努力做好建筑公司在会计核算、会计监督等方面的工作。
（二）合理构建一个内部会计控制体系
建筑公司内部会计控制，其核心就在“控制”二字。因此，要想起到应有的控制作用就要建立起一个合理的内部会计控制体系。对于建筑公司而言，必须确保会计信息的绝对安全及准确，坚持“以人为本”为工作核心建设建筑公司内部会计控制体系。在这样的环境影响之下，才能从控制的角度提高建筑公司的整体管理效率。要知道只有在内部控制体系完整的前提之下，才能构建出合情合理的内部会计控制体系。所有建筑公司都会面临的会计问题，只有通过构建合理体系才能得以根本解决，使建筑公司得以健康、平稳的发展。
（三）外部监督控制
内部会计控制体系的成功还需要外部监督力量的适时介入。公司要想完成整个内部会计控制体系的建设过程，不但依靠企业对自身进行完善才能使工作得以切实有效的实施，也需要政府对这一体系的建立制定一系列法律法规，加强外部监督的控制力度，增强威慑力。
四、结束语
综上所述，所有建筑公司必须结合现目前的发展趋势，明确内部会计控制的基本方向和目标，才能使其发挥最大的控制作用。建立健全建筑公司内部会计控制制度，将各部门职责划分清楚，使控制工作落到实处。其次，结合外部的监督手段，进一步完善建筑公司内部会计控制体系，才能最大程度的促进建筑公司更快更好发展。
参考文献：
[1]郭运焯.建筑公司内部会计控制体系的建立[J].中国乡镇企业会计，2010
[2]高玉娟.浅谈建筑公司内部会计控制体系的建立[J].新财经（理论版），2011
[3]蔡建军.探讨如何建立建筑公司内部会计控制体系[J].新财经（理论版），2011
公司内部管理的建议范文2
【关键词】工业工程；技术生产管理；绩效；考核
1.工业工程技术生产管理
在新时期新市场经济形势下，伴随着科学技术的进一步发展及其广泛应用，在这种大背景环境下，工业工程技术及生产力水平也得到了大幅度的提高。换言之，在新时期工业工程逐渐成为了一门工程类科学技术，它的存在意义就在于解决工业工程生产管理过程中所存在的一些弊端与问题。在另一方面，工业工程的服务与研究对象并不是某一个区域、某一个环节，而是整个生产经营管理系统，它基本囊括了人力、物力、资源、信息等各项工业生产领域。关于工业工程技术生产管理所涉及到的相关内容，从专业学科的角度来划分，具体可分为十七个不同的分支，也可以理解为十七种生产技术，分别包括有生物力学、成本管理、数据处理与系统涉及、销售豫市场、工程经济、设施规划、材料加工等，这些基本都是最常运用到的企业工业工程技术生产管理措施。除此之外还包括有生产规划与控制技术、方法研究与作业测定技术、人机工程实践技术、工业工程安全技术等。本人根据自己的一些经验与认识，将工业工程技术总结归纳为三大类（支撑技术）：即设计与改善类、分析与决策类、工程项目控制类等。其中设计与改善类主要包括一些工作研究、人机工程及组织设计等；分析与决策类主要涉及到一些市场评估与预测、企业人力资源管理以及工程经济分析等层面的内容；而工程项目控制类应当将其视为重点，一般包括有成本控制、质量控制等，属于一种全过程的管控技术体系。
2.以R公司为例探讨其在工业工程技术生产管理发展现状
从R公司目前的状况来看，在工业工程技术生产管理层面还存在着较多的问题与弊端，包括在结构上、组织内部管理上，与同行业先进水平之前相对比较落后，或者是许多管理层面明显不到位。正是由于这些原因在短期内得不到有效的解决，所以不断导致其工业工程技术生产管理绩效相对发展落后。从其现有的表现可以将这些问题具体归纳总结为两个方面。首先，R公司工业工程技术生产管理存在绩效管理认知与定位的不利局面。在这一问题表现上，与公司内部治理及科学合理工业工程技术生产考核机制的缺失存在较大的关联，这也就是前面所提到的公司结构上的问题。R公司现行的绩效考核，实际上只是一种形式，很多情况下都是“走过场”，与公司在实际生产经营管理以及相关技术改进方面的实践严重相脱节。使用业内的话语来表述，R公司目前的状况就是缺乏一种工业工程技术生产管理的整体观念以及整体管理定位意识。其次，R公司工业工程技术生产管理中的组织内部管理问题，即公司内部管理体系不合理、不健全，缺失科学性。具体表现在公司内部绝大部分员工在对待工业工程技术生产管理及相应绩效考核这一规章制度上，存有较大的疑问，简单一点讲就是公司员工对该内部组织体系难以理解。在这种情况下，所有围绕工业工程技术生产管理的考核制度，就很难发挥出其应有的管控效力，也无法通过考核结果来建立相应的反馈机制。
3.R公司工业工程技术生产管理效率提升的对策
首先，R公司需要树立一种以技术生产管理为首的企业经营管理理念，并且需要在全公司各部门各岗位员工之间全面普及与贯彻实施。只有这样才能较好的起到强化工业工程技术生产管理第一位的管理定位，因为工业工程技术生产管理是作为公司内部重要的组成部门存在着的，它的日常管理活动几乎贯穿于整个公司生产经营管理活动始终，包括在一些技术生产管理反思、大检查等日常活动形式上，都可以时刻为各部门管理人员、基层员工树立一种生产管理控制意识。技术只是一种手段，核心关键还是在于人的控制与人的管理，如果在思想上、认知上得不到全面的深化，那么所有进行和开展的一切管理活动势必不到位、不贴切。其次，R公司应当进一步整合技术生产管理相关过程环节，尽快的去实现技术生产管理朝着流程化方向去发展，并在此基础上适时做好相关技术生产管理技术手段的内部融合应用。在整个工业工程技术生产管理系统内部，R公司可以进一步健全奖惩与通报制度。在以往的通报层面，最初的目的就是为了能够让每一位员工引以为戒，进而更为广面来覆盖这种技术生产管理及其责任意识。但是，R公司在实际实践应用环节，结果却与预期中的效果存有较大出入，其中，在通报之后，部分员工往往只是按照惯例履行签字，或者是在“记名式”的信息传达过程中较为随意的去复核，在这种情况下，公司最初制定通报制度的目的及其内部处分效应作用就被大大的削弱，在有的部门这种效应甚至完全缺失。基于上述这种情况，R公司可以在公司系统管理层以及公司基层员工层之间，逐步树立一种基于“技术生产管理”的认知意识，简单一点讲，就是从公司各部门日常的管理当中做好严密把关，从之前的“缺失效应”下的通报，转变为具体监测控制上来。积极构建内部奖惩制度，以他人的过失来作为案例时刻为员工起到“警钟”的效果，在这种情况下，员工对于自己的工作行为变会有一个良好的规范。
4.结束语
本文基于工业工程技术生产管理的应用这一课题研究，以R公司工业工程技术生产管理及绩效管理现状为例，通过发现其中的问题，探索出造成问题的原因，并有针对性、策略性的提出了相应的对策建议。除了文中所提到的两点对策建议之外，R公司还可以通过强化内部控制制度来起到管理绩效提升的实际效果，并且还可以在此基础上不断推进技术生产管理手段，并适时的提升检查管理的工作效率，坚持以人为中心，开展人性化管理活动。
【参考文献】
[1]赵慧凯.工业工程技术及生产管理应用简析[J].经营者:学术版,2013,27(4):48-49.
[2]吴明锦.工业工程技术生产管理应用分析[J].全文版:工程技术,2015(14).
公司内部管理的建议范文3
关键词: 内部控制内部控制制度公司控制环境内部审计
在现代企业制度下,我国的企业管理、财务管理等都面临着很大的挑战。加强企业内部控制建设,是企业迎接新世纪挑战的重要内容。近几年来,中国移动、中国联通、中国电信、中国网通等通信运营商相继在海内外成功上市,完善内部控制框架体系,适应境内外资本市场监管的客观需要,满足公司实现现代企业治理的要求,是各大运营商和所有上市公司必须面对的问题。
一、我国上市公司内部控制制度建设中存在的问题
1.内部控制制度
内部控制是社会发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。内部控制制度是在一个单位中,为实现经营目标,维护资产完整,保证会计信息真实正确和财务收支合法合规,贯彻经营决策、方针和政策,以及保证经济活动的经济性、效率性和效果性,在本单位因分工产生的相互制约、相互联系的基础上的一系列具有控制职能的方法、措施和程序,并予以规范化、系统化,由此所形成的一整套严密的控制机制。
由于每个企业的情况各不相同,上市公司的内部控制制度的具体内容也会不同,概括起来,现代企业内部控制制度大致包括以下六个方面的内容。一是授权分权控制,授权又包括一般授权和特殊授权。二是不相容职务分离控制,这在上市公司中体现的尤其明确。三是业务程序标准化控制。四是会计记录控制,又包括建立健全凭证制度,制定合理的会计记录程序,建立和加强复核制度,以及严格规定各项会计记录应遵守的原则。五是资产安全控制。六是人员素质的控制,又包括严格上岗制度、岗位培训制度、职务轮换制度等。
2.我国上市公司内部控制制度建设中存在的主要问题
目前一些上市公司的财务内部控制还没有达到能够使各类财务决策权利、各项财会业务过程、各个操作环节和各个财会人员的行为都处于紧密的内部制约和监控之下的科学、有效的财务控制水平。比如,财务内部控制尚未形成覆盖各个部门和环节的系统,还有薄弱点和空白点;财务规章、制度和操作规程的贯彻落实还不够,互相衔接也不够严密;管理力度呈逐层递减趋势,管理效应也层层弱化。
理论上忽视对上市公司财务内部控制及其风险的研究,误导财务管理实际工作对财务内部控制的疏忽和松懈,是以上问题产生的主要原因。主要表现在:
(1)上市公司的企业管理层重生产、轻经营,重开发,轻内部后续管理,甚至把财务内部控制看成仅仅是财务管理部门的事,而没有将公司内部控制制度建设放到全局的战略高度来思考和对待。
(2)有的上市公司虽然有为数不少的内部控制规章制度,但仅仅是纸上谈兵,流于形式,不能得到切实的贯彻和执行。
(3)忽视财务内部稽核和内部审计的作用。有的公司没有财会部门的稽核,有的虽有但不规范,未形成制度。
(4)在日常的内部控制制度管理方面,思想工作不深入,对职工的个人行为和思想状况了解不够,使一些管理隐患长期得不到发现和纠正。
二、上市公司内部控制制度建设的实质和必要性
1.上市公司内部控制制度建设的实质
内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分,是企业各种形式管理控制的总称。内部控制制度产生的基础是生产经营管理的需要。其目的在于帮助企业的经营活动更具合理化,具有经济性、效率性及效果性,保证管理决策的贯彻,维护资产和资源的安全,保证会计记录的准确和完整,并提供及时的、可靠的财务和管理信息。
2.上市公司内部控制制度建设的必要性
(1)加强公司内部控制是建立现代企业制度的内在要求。我国的上市公司经过近年的大发展,各上市公司的资金、人员、市场等都发展到了相当的规模,公司的机构设置、财务管理水平和人力资源的配备等方面必须适应公司进一步发展的要求。因此,加强公司管理,实现管理创新,使传统的管理模式向现代企业管理过度,加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。
(2)健全的内部控制体系是提升管理效率的必然要求。为了提升管理效率,有效保证公司经营效益和财务报告的可靠性,以及法律法规的遵循性,上市公司必须形成一整套内部控制体系,通过对贯穿于经营活动全过程的自行检查、自行制约和自我内部调节,规避公司经营风险,及时发现和纠正各种错误。健全的内部控制体系不仅是公司内部相互制衡、相互监督的治理机制问题,更是在激烈的竞争环境中,公司得以生存、避免内部运行失控和潜在管理效率损失的必然要求。
(3)建立有效的内部控制制度是参与国际竞争的迫切要求。虽然我国上市公司自我发展比较快,但还没有实力完全按照国际规则参与市场竞争。一个重要的原因就是可持续发展能力不强,市场认可度不高。一个规范的、有效的公司内部控制制度,可以提高公司的市场认可度,提高公司参与国际竞争的实力和信心,适应境内外资本市场监管的客观需要。
三、我国上市公司内部控制制度建设的具体举措建议
1.营造良好的公司控制环境
公司控制环境包括董事会、公司管理者的素质及管理哲学、公司文化、组织结构与权责分派体系、信息系统、人力资源政策及实务等。控制环境直接影响到公司内部控制的贯彻和执行,以及公司经营目标及整体战略目标的实现。完善公司的控制环境,最主要的就是建立良好的公司治理结构。
2.形成全方位、宽领域的控制观念
要在公司实施有效的内部控制,必须从公司整体的角度来考虑内部控制问题、从公司整体角度来定义和设计内部控制体系,打破传统公司内部控制的狭隘性,由局部的会计控制、财务控制扩展到整个公司治理权控制、公司资源和运营控制,真正构建完整的公司内部控制系统。
3.构建风险管理机制
风险分析不仅要贯彻在公司战略目标的制定过程中,而且也贯彻在公司日常的内部控制过程中。构筑灵敏的信息系统与监控系统,对不利事件及主要风险因素进行识别、分类、评估和控制,当内部因素及外部因素发生变化时,能及时调整和应变。管理层应向董事会保证已经采用风险评估程序执行了必要的风险评估,董事会通过审计委员会等对管理层的报告进行审核,公司的风险管理必须贯穿并渗透于公司控制的全过程。
4.建立、健全公司内部管理制度
上市公司要努力建立健全包括两个相对独立层次的内部控制制度体系。第一层次是组织制度。第二层次是管理制度。层次化的内部控制体系是通过明确各方关系人的权利和责任实现的,使得每个群体或个人的行为都处在他人的监督和控制之下,避免出现控制的真空地带或控制盲点,而使控制流于形式,难收成效。
5.充分发挥内部审计的作用
公司内部管理的建议范文4
关键词：公司治理；内部控制； 联系；建议
中图分类号：F272 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2012）27-0032-02
引言
2008年6月28日，由财政部等五部委联合了《企业内部控制基本规范》、2010年4月26日又《企业内部控制基本规范》的配套指引（即18个《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》），标志着中国已经基本建立起了较为完整的内部控制体系。这对规范中国上市公司的经营活动行为提供了制度保证，从而有利于公司在激烈的市场环境下的内部管理和监督。
公司治理与内部控制之间存在着紧密的联系。公司治理旨在促进内部控制有效运行，是保证内部控制功能发挥的前提和基础，提供实现内部控制的制度环境；内部控制在公司治理中扮演的是内部管理监控系统的角色。两者的目标都是以保证公司实现利润最大化或股东财富最大化。但是，对于公司治理与内部控制，国内外许多学者的研究思路大多数把二者作为独立的主题来研究。
一、公司治理与内部控制概述
1.公司治理概念。公司治理最早出现在经济学文献中是20世纪80年代，它有狭义和广义两个层面。狭义的公司治理是指所有者（其中主要是股东）对经营者的一种监督和制衡机制。即通过一种制度安排，来合理地配置所有者与经营者之间的权利与责任关系。目标是保证股东利益的最大化，防止经营者对所有者利益的背离。其主要特点是通过股东大会、董事会、监事会及管理层所构成的公司治理结构实行内部治理。而广义的公司治理则不仅局限于股东对经营者的制衡，而且涉及广泛的利益相关者，包括股东、债权人、供应商、雇员、政府和社区等与公司有利害关系的集团。根据经济合作与发展组织（OECD）的《OECD公司治理原则》（1999），公司治理原则在于：保障股东利益、公平对待股东、利益相关者的角色定位、信息披露及透明度以及董事会角色。公司治理是市场（含政府）他律的机制，是一种权力安排，公司治理的相关规范有些会融入公司内部控制中。
2.内部控制概念。内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。其贯穿于经营活动的全部过程，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通，内部监督等要素，并受企业董事会、管理阶层及其他人员影响。
二、中国公司治理和内部控制的现状分析
公司治理问题是公司管理人员永恒的主题，也是经济学界长期研究的热点。近十年来，中国许多公司积极探索符合市场经济要求和社会化大生产特点的现代公司治理方法，取得了明显的效果，可是从总体上看与国外先进的治理水平相比，还存在较大的差距。经济学家吴敬琏曾指出中国公司目前存在：股权结构不合理；“授权投资人”制度；“多级法人制”；董事会、监事会存在缺陷；董事会与执行层之间关系不顺；公司执行机构有弊端突出问题，说明中国公司治理要达到先进水平，还需要做很多艰苦工作与经历很长的时期。
内部控制作为公司内部各种经济运行机制的“防火墙”，我们认为它应该是公司治理的重要内容。内部控制是各种形式管理制度的总称，是保证现代公司经营目标实现和治理机制良性运行的管理基础，是现代公司制度下重要的管理方法和手段。但许多公司没有意识到内部控制的重要性，风险意识薄弱。有的公司甚至没有设立的内部控制制度，或者有的公司虽然制定了内部控制制度，但是合理设计不合理，只为应付上级检查，根本没有可行性，遇到问题时，整个公司便运转困难。为此，建立健全公司内部控制制度是当代公司治理势在必行的举措。
三、公司治理与内部控制的关系
为了后文研究在公司治理下企业内部控制设计思路，以下将对二者之间的关系进行简要阐释。
1.公司治理与内部控制的区别。公司治理与内部控制存在着诸多差异。从二者的功能来看，公司治理主要是用来约束企业管理层的行为，是企业权利安排机制；而内部控制是公司董事会及经理层为确保公司资产安全完整、会计资料的真实完整，以及各项法规的贯彻实施而采取的一系列措施，是管理当局对公司生产经营过程的控制，主要用以解决管理当局与其下属之间的管理控制关系。虽然公司治理与内部控制都与委托有关，但它们的委托层次不同。公司治理是公司参与者与管理者之间的委托关系；而内部控制是公司内部上、下级的委托关系，主要是上级管理人员为防止其下属贪污、舞弊等行为，从而保证经营管理的目标实现。所以，这两种委托关系在主体、目的与具体的作用等方面存在很大差异。
2.公司治理与内部控制的联系。内部控制作为管理当局为实现生产经营目标而建立的一系列规则、政策和组织实施程序，与公司治理是密不可分的。公司治理与内部控制在管理思想上具有同源性，在作用上具有链接性和互动性。两者的联系主要表现为：（1）目标一致性。不论是公司治理还是内部控制，其有效实施的目的都是为了实现企业总的经营目标，都是为了保证企业利润最大化或股东财富最大化。（2）公司治理是内部控制运行的基础。公司治理结构是企业内部控制的环境因素，而环境因素是保证内部控制实施效果的前提条件之一，良好的公司治理结构能使内部控制正常运行，内部控制功能得到较好地发挥，公司错误、舞弊行为减少，公司风险降低，各种措施得以有效实施。相应地，若内部控制有效运行，则公司治理结构也能得到健全和完善。总之，公司治理与内部控制之间既存在差异，又相互影响。
公司内部管理的建议范文5
从我国现状来看，企业的内部审计部门和人员的建设与现代企业制度的要求还不相适应，内部审计还未能充分发挥其评价和改进单位风险管理，提高控制管理效率，从而为实现企业的经营管理目标服务的职能作用。因此，我国的内部审计仍处在转型的三岔口。
踏入21世纪，安然及世通事件的相继爆发，导致了美国“萨班斯法案”、纽约证券交易所的新上市准则等涉及公司治理改革措施的纷纷出台，我国证监会亦于2002年1月了《上市公司治理准则》，规范中国上市公司的公司治理建设，2006年6月上海证券交易所出台了《上市公司内部控制指引》，强制要求上市公司在年度报告的同时披露年度内部控制自我评估报告，公众开始前所未有地关注公司治理，同时更加关注作为公司治理必备要素的内部审计在公司治理质量的提升方面所起到的积极作用。
虽然内部审计越来越引起企业管理者的重视，但是从我国现状来看，企业的内部审计部门和人员的建设与现代企业制度的要求还不相适应，内部审计还未能充分发挥其评价和改进单位风险管理，提高控制管理效率，从而为实现企业的经营管理目标服务的职能作用。因此在这种创业知识、信息提供与创新能力快速发展、提高的背景下，内部审计也应从观念上和方法上进行更新。本文拟结合案例并从内审观念的变化与更新、内部审计人员的新角色、内部审计职能的转变以及IT时代的内部审计等四个方面对此问题进行阐述。
一、 内审观念的变化与更新
在公众日益关注公司治理的新形势下，我们的内部审计在概念、范畴和方法上已经发生了很大变化，内部审计的目的已经由过去的对公认会计准则遵守情况的检查督促转变为一种独立、客观的确认和咨询活动，其目的是增加组织价值和改善组织的运营，通过应用系统、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标（国际内部审计师协会关于内部审计的定义）。
这就要求企业内部人员包括内部审计人员和非内审人员均需要在内审观念上实现质的转变，非内审人员应充分认识到一个有效的公司治理机制是由股东会、董事会、管理层、外部审计和内部审计组成的，并以内部控制、风险管理机制以及信息披露制度为基础的有机结合体，而内部审计在其中更是起到最后把关以及确保各组成员有效地履行其职责的重要作用，从而真正意识和感受到内部审计是公司内部管理的切实需要和必要组成部分。
而内部审计人员则应该根据国际内部审计师协会对内部审计的定义以及本企业的实际情况，制订适应本企业发展，能够为决策层提供咨询服务以及为提高本企业经济效益的内部审计目标。如果企业内部人员包括内审人员和非内审人员均能转变内审的观念，意识到内部审计在内部经营管理服务方面所起到的作用，而且在这种理念转变的驱动下，内部审计人员能够做到少些简单性披露不足，深入分析问题原因所在，采用建议性语气报告；非内审人员能够做到与内部审计人员就审计中发现的问题进行分析讨论，共同探讨改进的可行性措施，那么困扰我们的内部审计环境太差的难题将迎刃而解。
二、内部审计人员的新角色和新要求
内部审计人员在上述内审观念转变的同时，其角色也在相应的作出变化，国际内部审计师协会（IIA）通过的内部审计新定义，不再过于强调内部审计人员的内部监督者身份，而是强调内部审计人员参与内部控制评价和风险管理，帮助企业实现目标，将内部审计人员定位为企业咨询顾问和风险管理专家。
例如内部审计人员可以通过内部控制的健全性评价以及控制测试来确定内控缺陷，并就内控缺陷提出流程再造的建议；内部审计人员亦可以通过风险识别和评估的方法揭示企业所面临的各种风险，从而提出有效的回避及减少风险的建议。无疑这种定位的提出同时也对内部审计人员提出了更高标准的要求。内部审计人员要想成为这样的咨询顾问和风险管理专家，不仅要掌握会计、审计及相关法律法规，还必须具备以下素质：
①要有组织系统的大局观，并确立风险在企业无处不在的意识，把风险管理放在整个内部审计过程最核心的部分，通过风险识别和评估，辨别出影响本企业整个经营活动的各类风险。
②系统和创新的思维方法，不要让现有的内部审计标准和技术限制了我们的创新思维，而是要更多地站在不断改善企业经营机制的高度上去分析问题和提出建议。
③要有良好的沟通技巧，内部审计人员只有充分地与内部管理层进行沟通，取得他们的理解和合作，共同探讨问题的原因，才能提出能够为内部管理机制提供服务的有效建议和措施，内审的工作才能为内部管理层所接受和理解，所以良好的沟通和表达能力是内部审计人员所必备的。
三、内部审计职能由经济监督职能为主转向管理职能为主
由于企业的内部审计不再是传统的以财务报表为中心的财务收支审计，而是以评估高风险流程、评估公司重大决策是否异常、确认管理层在财务报告与公司透明度方面是否勤勉尽职等为代表，融合了风险管理审计、内部控制审计和公司治理审计的综合审计。
内部审计职能已经由过去的以经济监督职能为主转向更多地以提供内部管理机制咨询服务的管理职能上，因此内部审计的模式亦相应地由传统的被动式的控制导向审计转向新的主动式的风险导向审计，审计的重点不再是简单的确认错误和测试控制的有效性，而是强调确认风险并测试这些风险是否得到有效管理。
例如内部审计在对公司作金融投资方面的审计时，不仅需要对金融投资的整个内控流程是否健全和有效进行评价，而且更应着重分析风险是否已经被有效识别和评估，现有的风险控制措施是否能够保证风险得到有效控制，同时向管理层提出内部控制以及风险管理改进计划。
四、IT对传统内部审计的冲击
IT环境下的会计系统相比传统的簿记手工会计系统在以下几个方面发生了重大变化：会计数据的存储介质、数据计算和生成的变化、交易轨迹的缺失、数据库建设安全性以及网络的应用，均给内部审计人员带来非常大的冲击。内部审计人员需要对计算机操作系统、应用程序和操作环境，以及各种计算机管理技术的控制措施是否能够确保信息的完整性、安全性和可用性，以及信息系统风险管理措施是否能够保证风险能够被识别和控制进行评估，这就要求我们的内部审计人员必须具备更高的计算机专业知识，如果所在企业的会计系统高度依赖于计算机以及其他管理技术，那么内部审计的审计范围就需要扩充到对信息系统的项目立项、设计、开发、测试、运行和维护上，以及系统安全、配置管理、数据库管理、操作管理、备份管理、管理层监控和问题应急措施等涉及计算机系统控制措施的健全和有效性进行评估，这时候内部审计人员结构就需要作些变化，计算机信息审计师的加入可能是必要的。
案例分析
下面是一家保险公司在新形势下内部审计建设方面的一些做法，具有代表性，可作为借鉴。
公司概况
该保险公司为中型的中外合资保险公司，外方股东为一家著名的跨国保险公司，年保费收入达到10亿元人民币，主要从事个人和团体寿险业务，在全国有10个分支机构。
明确的内部审计目标
公司内部审计融合风险管理、内控和合规性审计，以向管理层报告确认结果和风险所在、评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现价值目标为目的。
一个专业的团队建设
内部审计部门直属于公司董事会下设的审计及风险委员会，由10个具有专业技术能力背景和良好沟通能力的综合素质人才组成，负责除新产品设计、计算机系统以外的各项内控运作、风险管理和管治运作的审计工作，而保险新产品设计以及计算机系统的评价则限于本部门缺乏熟悉该方面的审计成员，因此该流程的评价由公司的外方股东派出此方面的专家，包括精算师和信息系统审计师参与工作。
内部审计的模式和流程
内部审计部门采用风险导向审计模式，让有限的审计资源重点投放到高风险领域。内部审计部门在制订总体审计计划之前，会先向管理层成员和各分公司负责人派发一份包含各类风险因素的风险评估调查问卷，通过与管理层及各分公司和各部门负责人讨论和实施初步测试，确定各审计区域的风险值并进行排序，从而确定高风险审计区域，确保每年的内部审计均能够覆盖到这部分高风险区域。对分公司的审计，则根据分公司的风险评估结果，对风险较高的分公司每两年实施一次全面审计，对风险较低的每三年实施一次全面审计。
内部审计部门向管理层以及审计和风险管理委员会汇报内容
公司内部管理的建议范文6
【关键字】产险公司，问题，原因分析和建议
一 、产险公司财务违规问题的表现形式
首先表现为财务违规问题处处存在。在市场不规范的前提下，主要存在以下违规情况。第一，虚增业务及管理费。部分产险公司通过列支会议费、招待费、办公经费等方式，支付业务拓展费用或手续费，导致财务报表不实。
第二，虚构中介业务。与外部中介机构联合，将直销业务变更为业务，通过中介机构虚开中介业务发票，套取手续费。
第三、虚构业务、虚假赔案。通过虚假批单退保或编制假赔案的方式套取保险资金。
其次表现为会计信息虚假不实。前述现象主要由于市场环境不规范、恶性业务竞争造成。各产险公司为了业务规模，不计成本拼价格、拼手续费，主观上虽非财务人员故意为之，但企业所有经济事项，最终都会反映在财务报表中。由于前述的财务违规问题的存在，会造成产险公司保费收入、资产负债金额和成本费用支出都存在会计信息失真的问题。此外有的保险公司还会利用会计核算方式的选择进行会计信息操纵。比如，利用准备金评估的专业性，通过调整准备金评估参数或改变评估方法，达到操作会计利润的金额目的。还有一些保险公司内部控制制度缺失，或内控监督和评价流于形式，导致企业内部操作手续不健全，账外资产大量存在，使会计信息严重不实。
二、产险公司财务违规问题原因探析
笔者认为，上述问题产生的原因有如下几个方面：
一、产险公司的经营考核机制不健全和存在片面性。多数产险公司过于注重考核分支机构保费规模，并根据保费指标的完成情况计算下级公司可用费用额度，忽视对利润指标的考核。这种考核机制，容易造成分支机构为了能够尽可能的利用考核政策，充分计算可用费用，不顾业务品质，只追求保费规模，业务员只要能够争取到保费收入，就可以在公司规定的费用额度内，凭票报销各项费用，计提业务绩效。而业务品质如何，是否会发生重大的赔案，公司能否通过这些业务实现承保利润，则与业务人员无关了。这样的考核机制非常考验从业人员的职业道德，为业务员违规操作提供了很大的空间。
二、产险公司的经营活动中，忽视成本管理。业务人员只以个人利益为行为原则，财务管理没有作为公司内部管理的重点。许多从业人员认为只要能够招揽到业务，成本不在自己考虑之列，这样做就为很多违规操作提供了良好的沃土。
三、险种单一、无独特的竞争优势，竞争主要集中在价格层面，容易导致违规行为的产生。大多数产险公司不注重创新经营，管理不精细，险种单一，没有形成自己独特的竞争优势。当前的产险公司经营的产品主要集中在车险、财产险和货运险上，这些险种的收入可以达到产险公司的70%以上，说明了产险公司的产品结构明显不合理。产品同质化现象在财产保险行业特别突出，大部分公司没有自己独特的产品、没有先进的不同于其他产险公司的经营理念和服务意识，导致竞争主要集中在价格层面，这种现状容易出现贴费、虚假列支费用等违规问题的发生。
四、产险公司内部监督机制的薄弱也是违规问题产生的主要原因。许多产险公司虽然指定了严密的内部管理制度，并配备了内部稽查人员进行内部控制，但在实际工作中往往不能坚决执行、彻底贯彻，内部控制制度只成为公司的一纸空文，没有起到管理违规操作的作用。或者明知存在违规问题，但同业其他公司也在违规，甚至更甚，为了追求业务规模，默许了不合规行为的发生和持续。
三、解决产险公司财务违规问题的几个建议
对财产保险公司存在的种种乱象，作为保险公司监管机关的中国保监会，近年来采取了一系列的监管措施，如放开手续费支付比例的限制、允许经营情况良好的保险公司自行制定费率条款（即定价权）、加大对违规公司和责任人的处罚力度、实行车险业务全行业见费出单、建设车险信息平台等措施，经过数年的努力，整个保险行业违规贴费、虚构、虚列费用的现象得到了大力遏制。但整个行业的规范，仅仅依靠监管机关的努力是不够的，作为行业的一员，必须从自身管理出发，规范经营，规范管理，从业务源头开始杜绝违规行为的发生。
第一，产险公司要树立合规经营的理念，严格执行监管机构制定的各项管理制度、办法，视各项禁止条款为公司经营的“红线”。产险公司各级管理人员应时刻牢记合规经营理念，上级公司要给下级公司的经营树立起榜样，正确处理和平衡好公司的短期和长期利益。
第二，设立科学合理、行之有效的绩效考核指标，促进各级分支机构健康有序发展。加强财务管理和内部控制，保证公司安全经营。
第三，完善公司治理结构，强化内部控制的执行和评价。加大检查力度，给公司的经营管理创造一个公平的环境。应该建立财务预警机制，保证做到现场监督和非现场的监督相结合。财务人员要密切关注公司的财务风险，对违规问题应该加大处罚力度。公司内部各部门也应该及时沟通，资源共享，齐心合力的监督和检查，保证公司能够健康、规范发展。
经过文中叙述，我们发现产险公司在生产经营之中存在大量问题需要解决，产生这些问题的原因是多方面的，有公司内部自身的原因，也有体制机制的原因。市场监督管理机构和产险公司自身都要加强管理和监督，保证产险公司的规范运营。
参考文献：
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[2] 黄汉宁. 加强保险业会计信息失真的防范机制[J].财会研究，2006
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