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企业信用管理调研报告范文1
一、影响出口企业国际信用销售能力低下的原因分析
1、社会信用体系建设滞后，企业信用销售风险的救济工具缺乏
健全的信用体系是信用销售的基础。西方发达国家商业贸易中有高达95%的信用销售比例，得益于其完备的信用体系，发达的信用市场，高质的信用产品和良好的配套环境。我国信用体系经过二十多年建设，取得了长足发展，但与我国经济发展、市场的发育程度，我国国际贸易地位比较，显得相当滞后，根本上未能形成一个可让出口企业进行信用销售的基础环境，表现在：
（1）信用评估机构较少。目前全国也有各类信用调查机构100多家，资信评级机构近80家，信用担保机构2000多家，其他专业的信用服务机构达到500多家。但这些机构主要的业务是为企业提供信用知识培训、咨询工作、企业债券评级，能真正为企业提供如销售前想调查客户的信用等的服务却不多。
（2）信用产品质量低下，信用市场监管不力。我国虽然已初步形成了不同类型的征信公司按照商业化原则在市场上开展竞争的格局，但其市场规模小，信用产品价格偏离了市场的需求，服务水平跟不上市场的发展，而且提供信用产品质量低下，难以满足出口企业的实际需要，如2006年10月广东某一服装出口企业向国内某一银行下属信用咨询公司咨询中东一新客户信用情况，而信用咨询公司仅能提供2004年该公司财务和员工资料，提供这样的服务显然对服装出口企业来说参考价值不大。同时与之相配套的市场监管体制也较为落后，缺乏对征信机构、征信活动有效的管理，出现了一些征信机构采取低价格、高回扣、高评级的手段抢夺市场，使评级结果也成为一种可以买卖的商品的不规范情况，使得出口企业不愿意花钱购买这样的信用产品，更谈不上扩大信用销售。
（3）信用风险转移机构缺失。企业出口信用风险转移主要通过保理业务和出口信用保险来进行。我国在上世纪80年代银行已开展企业出口保理业务，于2001年成立中国出口信用保险公司开展出口业务保险，但由于机构少，服务网点少，宣传不力、费用高等原因，知道可以通过上述机构和途径转移信用风险的企业不多，出现企业想转移自身销售风险，但是并不知道要转移给谁的现象。据2006年统计，目前我国保理业务总额占不到对外贸易总额的1%，使用出口信用保险开展出口业务仅占整个出口额6%，而发达国家出口信用保险涵盖率在20%到30%左右。
（4）商账追收机构缺失。中国的国际商账追收业务起步于20世纪90年代，由于起步晚，目前专业化的国际商账追收机构数量十分有限，大量出口企业都是自行追讨，外部能够给予的帮助极其有限。而国外企业其信用体系比较健全，有许多收账公司随时准备为管理企业的应收账款提供服务，商帐追收都是具有一定规模的征信行业分支，跨国追帐、海外追帐业相当发达，如美国的追帐者协会拥有上千商帐追收机构会员，其追帐业务覆盖全球65个国家和地区。
2、企业内部信用管理制度不健全
企业在采用信用销售方式时，需要制定合理的信用政策，包括信用标准、信用条件和收账政策，这些都需要投入大量的精力，并且要有专门部门、专业化人员才能完成。目前我国出口企业中大多数没有设立信用管理部门，在从事进出口业务的企业中仅有11%建立了内部信用监控体系，而这11%的企业中又有93%是外资企业。在没独立的信用管理部门、专业人员少的情况下进行信用销售，企业的信用销售风险是难以准确预测和控制的，所以出口企业尽管有高利润的贸易机会，也没有勇气进行信用销售。
3、信用管理专业人才缺乏
中国企业联合会于2006年9月的调研报告显示，87％的被调查企业感到严重缺乏专业的信用管理人员。欧美发达国家其信用销售比例高，与他们拥有大量高专业素质信用管理专业人才是分不开的，他们的专业信用管理人才培养已有100年多年历史，而我国信用管理专业人才的培养才刚刚开始，2002年教育部才正式将信用管理专业列入高等教育的专业学科，同年在少数的重点院校如上海财经大学开展招生，也就是说国内第一批信用管理专业本科毕业生于2006年才毕业，可见现有专业人才是何等缺乏。
4、企业流动资金不足
信用销售是一种先货后付款的销售方式，出口企业不仅要对进口商进行严谨的信用评估，而且需要有充裕流动资金作基础。目前我国出口企业中中小型企业占大多数，这些中小型出口企业大多缺乏雄厚的固定资产，资金紧缺，而当前国内银行对中小型企业融资条件较高，很难通过银行的信用评级获得银行的融资，所以这些中小型出口企业常常因为流动资金不足而无法进行出口信用销售。
5、企业信用销售经验缺乏
企业对赊销这种贸易方式相当熟悉，但对要通过科学信用评估才能将产品赊销给客户（即信用销售）却相当陌生。我国长期以来实行计划经济，企业国际贸易结算大多是采用信用证方式，现在出口贸易中仍然超过80%使用信用证结算。很多出口企业对如何进行信用测评、信用风险管理、商账追收等操作了解不多，目前多数出口企业在进行信用销售是凭感觉、凭经验，而不是通过科学信用评估进行的。
6、企业信用销售意识淡薄
在上世纪90年代之前，我国的出口企业都是通过传统方式出口产品，以低价吸引客户，这种保守贸易方式是能适应当时的国际市场，不必用到风险较大信用销售方式。但随着全球经济一体化进程不断加快，过去中国企业所凭借的劳动力成本低廉的优势不再突出，继续沿用传销售方式已很难抢占国际市场。但国内很多出口并未重视信用销售方式来拓展市场，究其原因是我们对信用销售生产的信用风险理念仍然停留在传统上，总是将信用风险当作成本、一种需要防范的风险，然而市场经济的今天，信用及其风险在信用评级公司、金融担保机构作用下，可以打包作为一种有价值的商品买卖。
二、提高出口企业国际信用销售能力对策及建议
1、积极培育信用中介机构，完善信用市场体系
从本质上说出口企业信用销售能力低下，是由于信用销售生产的信用风险未能有效解决引起。要解决信用风险问题，建立一个成熟的信用市场是关键。要加快培育信用中介机构，建立和完善信用市场，建议：
（1）培育与国际接轨的大型信用评级公司。对已经取得信用评级资格、积累了一定经验、有良好信用的评级公司，要为他们的发展创造更好的条件。政府有关部门如海关、银行、公安等的信用信息可以先对这些企业开放，同时给予信贷、税收方等方面的优惠政策，帮助这些企业走出国门，建立国际性信用信息收集、处理网络、建立国际性商用数据库，提高信用评级企业的国际竞争力。同时对国外著名信用服务公司，应开放数据和信息，鼓励他们在中国创业，鼓励他们与本土信用服务企业合资、合作，通过他们引进先进的经营理念、评级技术，带动我国信用市场发展、成熟。
（2）努力推进国内银行出口担保、保理业务和提高中国出口信用保险公司业务的覆盖面。担保、保理和信用保险业务除了有帮助出口企业转移信用风险的功能外，也可使出口企业获得短期融资功能，直接或间接都有助于提高企业信用销售能力。据统计，我国出口贸易额中进行担保或保理不到2%，通过出口信用保险不到6%，也就是说出口贸易中超92%是暴露在风险中，所以推进国内银行出口担保、保理业务和提高中国出口信用保险公司业务的覆盖面是当务之急。
（3）培育一批在国际上有影响力的商账追收企业。商账追收在国内目前属于刚起步阶段，由于我国现行法律尚未理顺，严重影响商账追收企业成立、开展业务，目前国家应抓紧制定相关法律，理顺现有的法律法规，为商账追收企业开展业务有法可依，同时着力培育一批在国际上有影响力的商账追收企业。
2、建立企业信用管理制度和组织机构
出口企业建立独立的信用部门和制订严密信用制度，是提高企业信用销售能力、降低信用风险的另一关键因素。企业应根据自身特点，建立信用管理体系，包括设立企业内部的信用部门，明确其各项工作及管理权限，编制信用管理各项规章制度和实施细则的手册，从而实现准确地评估客户信用等级、给予授信额度和债权保障，对信用销售过程进行全程风险监控。企业建立信用管理体系对促进信用销售非常有效的，这已在发达国家得到证明。所以我国企业也应尽快建立信用管理制度和组织机构。商务部研究院提出了适合中国企业的“3＋1”信用管理模式，“3”是指企业内部应建立三个不可分割的信用管理机制，分别是前期信用管理阶段的资信调查和评估机制、中期信用管理阶段的债权保障机制、后期信用管理的应收账款管理和追收机制。“1”是指在企业内部，应建立一个独立的信用管理机构，全面管理企业信用赊销各个环节。其总体框架、思路如下图。
企业信用管理调研报告范文2
关键字：金融危机；风险；风险管理
1 金融危机下航运企业风险主要来源
1.1 经营风险
航运企业的经营风险是指航运企业在经营活动中受外界不利因素和不确定因素的影响而遭受经济损失的可能性。
在市场经济的条件下，航运企业一方面要独立地从事客货运营运，自主经营、自负盈亏、自我约束和自我发展，同时由于航运市场具有更大程度的开放性、全球性，航运业务具有更多的涉外性，因此航运企业在市场竞争中面临更多经营风险。在众多风险中，主要有投资风险、运价风险。
（1）投资风险。由于购买船舶需要巨额投资，一艘现代化船舶的造价少则千万元，因而在运输成本中的固定成本比重大，且一旦投资，其用途具有不可改变性，因而其对航运企业的成败具有举足轻重的影响。
(2)运价风险。由于构成运输成本的诸多不可控因素的变化，导致运输成本经常变动，从而使航运企业面临巨大的成本风险。世界经济周期性波动造成航运需求周期性波动。由于运输产品的非储存性，从事运输的船舶不能脱离生产过程单独存在，也无法贮存，因而使航运市场供求关系难以调节。航运企业只能被动地利用船舶吨位的变化去适应航运需求的变化。当需求发生变化时，由于船舶吨位增加需要一段时间，吨位退出市场也具有具体困难等原因，船舶吨位供给增大与减少的时滞，使航运供给实际上不可能与需求保持一致。由此导致航运市场极不稳定，进而导致航运市场运价波动，使航运业面临市场风险，无法获得稳定收人。
（3）决策风险。决策风险是指关系到公司长远战略目标的风险.如经营方式的确定、重大投资(如船舶购入/出售等)、主要经营客户的开拓与维护等都属于决策风险。在所有决策风险中，航运企业首先要面对的是市场风险。航运市场受到世界经济、国际贸易、船舶供应量、重大突发事件等各种因素的综合影响.呈现出一种强烈的波动性.规律不易把握，趋势更难预测。如反映航运市场运价水平的波罗的海指数从1995到2004年的10年间，指数从2500点高位跌落到800多点，又狂涨到2004年的6000多点市场经历了大起大落。如果不能正确判断市场走势，科学地决策经营方式逆市场规律行事在市场高点时长期租入船舶在市场低谷时长期租出船舶，公司将面临巨大的风险。其次是信用风险。如何对经纪人、租船人等客户的资信进行评估.是每个航运企业都面临的重要问题。客户本身的资信、客户财务状况的变化、合同的条款漏洞‘船东本身操作的失误都可能导致信用风险，使船东蒙受重大损失。投资风险也是航运公司面临的一个重大风险。如买造船投资.如果不能正确地判断航运市场和船舶市场的走势，高价造船后遭遇航运市场低谷高成本的船在低运价的市场上经营，公司将会面临巨大的成本压力和风险。
（4）航运市场运力变动风险。国际航运船队的变化周期似乎比世界海运量的变化滞后3年，由于信息的不对称，航运企业订造船舶的数量往往超过世界海运量的变化，造成运力的过剩。据克拉克森统计和预测，2007年的运力供求增长幅度大于贸易量的增长，运价下滑应该不出所料。如何在这个矛盾中保持运价的稳定及上涨成了摆在航运企业面前的一道难题。
（5）航运市场竞争风险。航运市场是一个高度竞争和不稳定的市场，加之世界经济不振，船舶吨位供大于求的格局长期存在，竞争局面难有改观，一些航运企业为了在竞争中求发展，一方面购新船开辟新航线增长运距，能否如愿以偿地达到预期目的有很大的不确定性；另一方面航运企业还必须寻求货主、客户，尽可能地签约大客户、大货主，这种饥不择食的想保住应得市场份额的心态势必加大了航运市场的竞争。而且由知识经济带来的产业结构的调整使得国际贸易中的无形商品贸易尤其是服务贸易量的比重不断上升，国际航运需求弹性出现下降趋势，必将导致航运企业的竞争进一步加剧。
1.2 金融风险
（1）利率变动风险
航运业是一个资金密集型的产业，航运企业的主要资金源于银行贷款。以造船业为例，建造船舶动辄上千万美元，这种巨额投资本身就蕴含着风险，如果发生利率上调的情况，将会极大地加重航运企业的负担，同时利率上升，会造成股市的低落，航运公司更难从股市进行融资活动。
（2）汇率变动风险
我国己实现了经营项目下外汇的自由兑换，并采用有管理的浮动汇率机制。自20仍年7月21日我国实施人民币汇率机制改革以来，人民币兑美元汇率持续上升，截至到2008年3月1日，人民币兑换美元汇率到达7.1095：1，并还有继续上升的趋势。航运企业在从事远洋运输中，记账本位币为人民币，但营运收入主要以美元为主，经营支出中相当一部分是美元。外汇收支的不平衡和人民币升值将影响航运企业的汇兑损失。以中远航运股份有限公司为例，2006年和2007年上半年，公司的汇兑损益分别为161822万元和1964.53万元。所以说汇率波动是航运企业应该关注的一类重要风险。
1.3 人力资源风险
人力资源风险是指关系到企业对知识资源的控制与管理的风险，如技术员工的招聘或流动、高级船员’的短缺、员工的士气状况等都构成航运企业人力资源的风险。据统计，80%的海事事故都是由人为因素造成的，由此可见航运企业所面临的人力资源风险之巨大。
（1）招聘风险
招聘过程是招聘者与求职者相互认知的过程。在招聘中通常由于求职者与企业之间关于求职者能力认知的信息不对称，从而导致企业招聘面临着两种选择风险:一是错误地接受了本来不适合企业的求职者;二是错误地拒绝了本来适合于企业的求职者。无论是哪种错误，都会给企业带来显著的费用增加和机会损失。如今劳动力市场上高级船员紧缺，据国际航运联合会(ISF)和波罗的海国际航运公会(BIMco)公布的最新人力资源调研报告指出:全球航运界到2010年，世界远洋高级船员将短缺46000人。航运企业在招聘高级船员时，往往面临招聘不到合适员工的困境，有些航运企业甚至不惜降低标准，导致不合格员工流入企业的风险发生。
（2）员工流动风险
航运企业也是人的一个集合系统，员工流动实际上由两部分组成:员工流入与员工流出。虽然对整个行业而言员工流动未必是坏事，但从企业的角度来看，有些员工流动很可能给企业带来损失，这种损失的直接表现在该岗位的人工成本增大，因为企业需要进行重新招聘和培训;而间接损失往往更大，可能引起工作进度的拖延，甚至造成组织的瘫痪。其中，核心员工的离职可能导致企业的商业机密泄露，以及大量客户的流失。可见员工流动也是航运企业面临的一种风险。
（3）团队合作风险
组织内的团队合作是企业顺利实现经营目标的必要条件，而企业完成经营目标又是企业人力资本投资最终产生经济效益的前提，因此团队合作状态关系到企业人力资本投资的最终收回。如果员工不能建立协调关系，会影响组织效率从而带来风险。沟通障碍和误会一方面造成员工工作的低效率，减少了企业人力资本投资的收益;另一方面又会影响企业人力资本投资计划实施的进程，如培训周期的延长，增加了企业人力资本的成本支出。
（4）薪酬保障风险
如果工资水平、薪资福利待遇水平低，员工便会进行横向的比较，结果是士气低落或产生流出倾向;而如果薪资福利待遇过高，则会超过企业的承受能力，加大企业的成本。而且工资具有刚性及棘轮效用，使得工资能上不能下，在航运市场不景气时的工资调整带来困难。同时，薪资福利待遇的分配不公平、不合理也会带来员工流失。所以说，薪酬保障风险也是航运企业面临的风险之一。
1.4 信用风险
航运企业是一种特殊的服务类企业，造成其信用风险的主要因素如下: 第一、在当今市场快速变化的情况下，这是造成信用风险的主要因素之一;由于其运输工具的限制使得服务周期较长，第二、航运企业的客户有相当数量是贸易企业，由于贸易企业的贸易额度一般较大，被迫从事与自己资产状况不符的交易。同时，贸易企业受市场变化的影响也较大，因此在信用管理中一般认为专业贸易企业是很大的信用风险因素;第三、航运企业要与很多外国企业进行交易，由于地域、信息传递等因素，使得大多数航运企业不能对国外企业的资信状况有较深入的了解，这也是造成信用风险的一大原因。因此航运企业的信用风险可以从员工信用风险和客户信用风险两个方面来考虑。
（1）员工信用风险
在航运业中大多数揽货人员只注重揽货的数量，并没有意识到一项无法按期收回运费的交易并不能算一个好的交易，某种程度上应该算作企业的损失。目前存在一个误区，那就是许多揽货人员认为信用管理人员和追帐人员妨碍了他们的业务发展。更有甚者，个别的揽货人员为了完成揽货任务向信用管理部门谎报客户的经营状况，隐瞒客户的不良记录，给航运企业信用管理部门的工作造成极大的困难。部分企业管理者认为账面上的利润就是实际利润，不愿舍弃一些信用不好的大客户，也是航运企业信用管理的一个主要困难。所以航运企业信用管理部门首先应该做的就是提高企业内部人员的信用意识，从根本上改变员工对销售的认识，才能使航运企业信用管理工作全面地展开。
（2）客户信用风险
目前大多数航运企业对于一般的客户采用付款放单的非信用销售方式，以避免信用风险的发生，但是对于一些长期合作的大货主，则采用协议付费这种信用销售方式。其主要原因是:第一，这些大货主是航运企业的主要利润来源，为了能与他们保持长期的合作就必须给予这些客户一定的信用上的优惠条件；第二，由于这些客户的运输量非常大，他们受到流动资金的限制，也不可能在很短的时间内付清运费或费。而这种客户也是任何一个航运企业都不愿意舍弃的。因此对于这样的大客户可以采用协议付费的信用销售方式，但从另一方面来说，航运企业大部分逾期应收账款也正是这样的客户造成的。因此航运企业的风险管理者必须考虑这部分客户的信用风险。
1.5 社会风险
（1）政治风险。是指由于政治因素变动引起某国经济环境变化，进而影响国际航运企业的利润和其他经营目标。如美国西海岸码头工会的罢工，给我国中国远洋运输集团、中海集装箱运输有限公司、中外运集装箱运输公司造成巨大损失，船期完全被打乱了，货提不走，船舶的滞港、船舶租金和燃油费租船费等固定成本加上变动成本等总共造成了近5000万美元的损失。
（2）法律风险。包括员工的安全与健康、环境污染、各国的政策与法律法规等。除了国际性的条约外航运企业还必须遵守各国的法律法规航运企业航线遍及全球，如果不能及时掌握所到国和港口的法律、法规，就可能遭受滞留、巨额罚款、船舶被扣押等各种风险。
（3）社会不稳定风险
船舶途径一些社会环境中存在不稳定因素的地区，这些不稳定因素(如:罢工、暴乱战争等)可能引起社会混乱，给航运企业的运营带来不利的影响，从而造成航运企业的损失。
1.6 自然风险
（1）恶劣气候风险。航运企业的运输工具主要是在自然水道上航行，航路是天然的，它的外界营运条件复杂而且变化无常，航线要经过不同的地理区域和不同的气候地带，尤其海洋气候的千变万化对海运船舶的安全和货运质量都会产生很大的影响，带来风险。
（2）海损事故。航运市场的激烈竞争迫使某些船东为省钱而求利于现
存的老旧船舶，同时由于“方便旗”船舶具有登记收费低、年吨税少、船员工资低、经营费用少的“便利性”，致使不少船东、租船人为了经济效益而经营、租用“方便旗”船，致使归属责权难以明确界定，监管难度加大，船舶质量无法保证，容易出现海损事故。
2.2 金融危机下航运企业风险管理策略
2.2.1 强强联合，航线重组成船公司抱团取暖共度时艰的最佳选择
面对国际航运市场的严峻形势，班轮公司采取了多种措施控制运力增幅，包括退租或出租部分运力等。在这些措施中，航线重组被视为各家船公司抱团取暖、共度时艰的最佳选择。长期战略联盟是企业融资及租赁的有效保障――与大货主、大企业集团建立战略性的合作伙伴关系，签订长期运输合同或长期承运协议，这是保障企业经济效益，有效规避经营风险的重要措施，也是开展企业融资及租赁的有效保障。
2.2.2 由“低价抢货”转至“提价止损”
年初的航运市场，由于各家船东没有意识到这会是一场持久战，为了强占市场份额，用市场份额挤掉实力稍弱的船东，不惜用不停的调整运价以争取更多装载，已至于运价从一路下滑。 当所有的船东梦醒过来，发现低价抢货的时候，欧洲运价已经下滑到200/TEUS，美国线下滑至，近洋航线也不过，而同时没有一家船东倒闭。船公司这才醒悟，低价抢货不能止血，“提价止损”才是根本。于是船公司借着传统旺季来临之势，在货量稍微充足的情况下，适时停船减少舱位的前提下，开始了一轮一轮的提价之战。
第一季度时，欧洲线的运价才300美元左右，现在则达到了近1100美元，翻了近四番。至于美国线，多在5月份才签一年的合同，运价虽然较去年同期下跌了五成，但属于补跌，也算正常。”范安表示，欧洲线的回暖速度出乎船公司的预料，船公司大都以为欧美大陆的复苏之路应该由美国到欧洲，想不到刚好相反。 不管哪块大陆先复苏，航运公司捞到真金白银的好处，使得其在资本市场上开始扭转颓势。尽管8月1日中海集运了盈利预警公告，对股东们宣布今年上半年业绩将持续亏损，但其股价却完全不受影响，消息公布后的第一个工作日，该股竟然涨停。8月6日，收盘价格为6.05元。而今年以来，该股累计涨了120％。 高盛8月3日报告指出，虽然市场预期存在下行风险，但市场将把焦点从业绩报告上移走，转而关注集装箱数量和运费的未来前景，高盛认为这将给市场带来意外利好信息。该行指出，亚洲至欧洲的现货运费正在改善，与市场预期相反。而且承运商有可能能够实行一些旺季额外附加费用来帮助弥补持续的亏损。
2.2.3 积极拓展新兴市场，开拓新航线，新思路
我国出口高度依赖美国和欧洲的风险已经变为了现实，从2008年前三个季度的数据显示，我国对美国和欧洲的出口增幅都有所下降。但是我国外贸出口的基本面向好，1月～10月份全国进出口总额21886.7亿美元，比上年同期增长24.4%。其中出口12023.3亿美元,增长21.9%。这种在逆势中保持良好的势头，主要归功于对新兴市场和发展中国家出口的快速增长，在一定程度上弥补了对美欧等市场少增的部分。例如前三季度我国对巴西出口增长90.2%，对印度出口增长43.1%，对韩国出口增长41.8%，对东盟出口增长28.4%。这是我国实施市场多元化战略的成果。企业应当努力开拓南亚、中东、中亚、南美、东欧等新兴经济体和发展中国家出口市场。同时应当积极拓展航运产业链，为中国航运发展谋求新的亮点。当前，中国航运业主要集中在产业链的低端环节，而高端航运服务业十分滞后。高端服务行业知识密集程度高，利润贡献度大，辐射面广，国际影响力强，是航运服务产业链的上游环节。
中海在危机爆发后研究开拓了新航线红海线，在危机持续的一年当中，一直保持95%以上的装载率并达到盈利。弥补了大区域航线的损失。从7月份后的市场恢复当中，我们也可以看到新兴市场的恢复潜质比较大。中远在危机中不断发展海铁联运，为客人量身定造客人所需的物流方案，为客人节省成本之余得到高利润，实为典型的双赢方案。
2.2.4 控制成本，提高营运资本回报
采取节流方式同样是应对危机的良策，在成本控制方面，航运公司应对内全体动员，落实责任，降本增效。采取强有力的措施，努力压缩各项可控成本费用，并严格考核，提高执行力，严格控制燃润料费用、修理费用、物料成本、人工成本等费用，能不开支的就不再安排开支。重视优化现金流，提高营运资本回报。在当前形势下，现金流对航运企业的重要程度不言而喻。因此，要及时调整经营策略，重视把握现金流，慎重投资和对外扩张，对应收款项要想方设法收回
全球性的金融危机，使国外的进口商和银行的信用普遍下降，这意味着在我们出口贸易中将会产生更多的信用风险。出口企业作为风险的主体，应主动防范风险。
参考文献
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企业信用管理调研报告范文3
据相关统计，截止2010年，我国中小企业已经突破1000万家，占全国所有企业的比例的已超过99%，对国家GDP的贡献在60%以上，实现了50%的国家税收，创造了70%左右的进出口总额以及80%左右的城镇就业岗位，其已经成为县、镇、乡等行政单位的主要财政来源。可见，中小企业已经是我国国民经济的一个重要支柱，无论是对创造就业还是发展经济都有很大的促进作用。然而，我国大多数中小企业是劳动密集型企业，由于生产规模比较小、技术和资本门槛比较低、政策和资源变化对其影响比较大等众多因素的存在，使其在财务管理上出现了和企业发展、市场环境等不能适应的情形，造成其在国内国际的市场竞争中有点力不从心。据相关资料统计，我国处在社会经济转型期，许多中小企业生存状况十分严峻：接近80%的中小企业在3至5年内倒闭，接近20%的中小企业，其生存期不过5到10年，坚持超过15年的中小企业只占总数的5%左右。在2009年《UPS亚洲商业监察》公布会上，中国社科院发表了一个关于“中小企业在金融危机复苏中的作用”的调研报告，报告指出，在2008年的金融危机中关门的中小企业超过40%。因此，研究社会经济转型期我国中小企业在财务管理中存在的问题以及解决这些问题的对策，以更好地促进中小企业的改革和发展，是当前企业管理者需要思考和解决的课题。
一、中小企业财务管理存在的问题
（一）企业管理者财务管理观念淡薄 如果中小企业的财务管理工作出现了漏洞，就很可能带来财务风险、债权风险、工商风险、税务风险以及外汇风险等，因此从某种程度上来说，财务管理工作关系到一个企业的生死存亡。尤其是我国加入世贸组织之后，国内的中小企业将直接与国外的跨国企业进行竞争，如果缺乏一套健全适用的财务制度，则不可能在残酷的国际竞争中发展壮大。在一些中小企业，特别是民营中小企业中，资本、决策、风险管理权力通常集中在一个管理者手中，企业这类组织架构虽然能够形成直接的约束与激励效应，决策及时，应对灵活，管理成本不高，但是财务管理的成效局限于这个管理者的个人能力，很少带来能力效益。此外，管理者要么对财务管理的理论方法并没有进行一定研究，观念过时，要么仅仅为了企业生存，以增加产品销量、扩大业务范围作为运营目标，而忽略财务管理本应在企业日常运营中所起的核心参谋作用，这在“能人治厂”的中小企业表现特别突出。而企业管理者通常财务管理观念淡薄，忽视财务管理的专业性和重要指导作用，出现职责不清、越权行事等行为。可见，中小企业管理者们并没有认识到财务管理对企业以后的发展壮大所起到的重要作用，没有有效的将财务管理纳入企业管理的运行机制中，不能体现其专业性和可行性，从而使其在企业管理中的作用无从发挥。
（二）融资困难、投资能力差 现阶段，虽然我国中小企业构建起了运行独立、渠道多元的融资体系，但是融资困难依旧是限制中小企业发展最重要的因素，也是其最难突破的瓶颈。理论上，中小企业融资渠道有直接融资、间接融资及靠企业自有资金积累三种。但在实际的操作中，中小企业的融资渠道非常单一，大多数中小企业财力薄弱，固定资产较少，很难取得在全国性证券市场上发行股票或债券的资格。在间接融资方面，由于国家近年来实行稳健的货币政策，银行一直将资金的安全性放在首位，对担保的要求十分严格，如果很难提供银行所需的抵押、质押物，则很难取得贷款。因此，中小企业很难取得长期固定资产贷款，通常只能从银行取得生产急需的流动资金贷款。而靠企业留存利润和举债融资基本上成为中小企业的主要资金来源，但却很难满足企业进行扩大再生产全部的资金需求，这就严重制约了中小企业的快速发展。
对中小企业而言，在资金普遍不足的情形下，如何获得较好的投资效益，此时管理者能力与投资信息显得尤为重要，但在这方面很多中小企业存在着明显的不足，表现在：一是投资具有盲目性，管理者难以把握投资方向，对投资项目缺乏科学的可行性论证，缺乏严格的投资决策程序，投资决策方法单一，过程草率，从而直接影响到企业投资的效益；二是投资没有战略眼光，部分中小企业并没有制定长远的战略计划，其开展的长期资产投资仅是满足于眼前的利益，而无法体现其与企业长远战略计划的关系，从而导致投资浪费；三是项目投资人员配备不合理，目前我国大多数中小企业都做不到投资人员合理配备，人员配备的不合理将导致项目投资成功率低下；四是投资风险比较大，中小企业通常因人员素质参差不齐、管理水平普遍偏低，管理者缺乏风险意识，投资的随意性比较大，从而造成其投资的项目风险比较高。
（三）营运资金管理存在问题 营运资金的概念是流动资产除去流动负债后的余额，是提供企业经营活动使用的资金部分［7］。大部分中小企业没有有效管理营运资金的方法，而营运资金管理关系着企业短期偿债的能力，若没有有效的营运资金管理，则必然影响到及时支付当期费用、按时偿还到期债务的能力，从而影响到企业的发展和声誉。营运资金管理出现的问题通常表现在以下三个方面：一是很少制定现金计划，对现金管理在很大程度上是比较随意的，没有控制最佳现金持有量，常常出现现金闲置或者现金不足，增大了现金管理成本；二是信用管理水平不高，缺乏严格的信用政策，即没有制定具体的赊销政策，对于加快收款、延期付款等没有具体的激励与惩罚措施，缺少有效的催款办法，最终造成呆账和坏账，这些都对促进销售、加快资金周转、提高利润率产生了负面影响；三是存货控制能力薄弱，造成资金占有浪费，许多中小企业没有存货采购计划，没有严格的存货控制制度，产品销售对市场依赖程度比较高，从而使期末存货占用资金比较多，造成资金周转失灵。中小企业这些对现金、收付款以及存货管理行为的不妥，使企业的营运资金不能快速回流，轻者限制企业发展规模，重者造成企业瘫痪，甚至企业破产。
（四）财务人员素质低、财务制度不完善 大型企业财务部门设置齐全、分工细化，一般由专人负责税务会计、报表会计及固定资产管理等工作。相比大型企业，中小企业的规模较小，资金底子较薄，考虑成本效益原则，更倾向采用传统的财务管理方法，并没使用固定的财务管理人员，通常由会计顺带承担财务管理职能，其身兼登账、工资发放、成本核算、报税和提交财务报表等多项工作。由于中小企业的财务管理工作有以上特点，因此其对财务人员的“综合素质”提出了非常严格的要求。而现实问题是，受地缘、亲缘、友缘、业缘关系的影响，很多中小企业的财务管理工作一般由与管理者有亲朋关系的非专业人员担任。由于他们没有接受过正规的系统性教育，往往连会计核算等基础性财务会计工作都不能胜任，更无法胜任搜集、分析和处理财务信息的管理会计的职责。这些财务人员处理财会事项比较随意，导致手续不全、账目不清、核算不细、填报不及时等。尽管部分企业管理者也愿意招聘能力较强的专业财务人员，但是由于工资薪酬、发展前景的原因，中小企业对优秀人才的吸引力远比不上大型企业，从而造成财务队伍不稳定，跳槽频繁发生。
大部分中小企业的内部财务制度不完善，更有甚者其财务制度基本上是空白。其不仅在定额管理、原始凭证登记管理、计量验收管理等方面无制度可言，而且在极其重要的财务部门职责权限、财务人员岗位责任制、账务处理程序制度以及稽核检查制度等方面也没有规定。此外，部分管理者对财务管理工作没有足够重视，导致财务报表的编制和审查并没有按照国家相关法律法规的要求去做，财会信息质量较低。而企业自身没有建立必要的财务监督机制，没有设立内部审计部门，即使设立也形同虚设等。
（五）政府扶持力度有限、政策不配套 主要表现在：一是政府财政扶持政策分散，政策之间没有连贯性、无法形成结构体系，甚至互相矛盾；很少出台专门针对中小企业的财政政策，即使有，也主要针对高新技术的中小企业。二是政府的财政扶持注重“抓大”，中小企业很难得到较大的政策优惠。虽然部分地方政府比较重视扶持中小企业的成长，有的不惜促使银行为其发放贷款，但是因为不重视营造经济制度等外部环境，且不努力维护银行的债权，反而破坏了银企合作的信用基础，最终使中小企业的融资环境更加恶化。三是还没形成完善的信用担保体系。担保机构没有得到必要的法律支持，不能实现服务中小企业与防范风险二者之间的平衡，导致业务开展太过慎重，审批条件太过严格，审批程序繁杂漫长等问题。必须进一步发展与完善信用担保体系，才能能完全满足中小企业发展的需要。
二、中小企业财务管理完善对策
（一）强化科学理财行为 具体为：
（1）观念革命是中小企业长远发展的基础。中小企业管理者为企业付出了大量的资本、智慧和心血，而企业的平均生命周期仅有3至5年，站在中小企业生存和成长的角度思考，观念革命是其维持长远发展的基础。中小企业管理须加强财务管理的专业性，积极接受科学先进的财务管理观念，根据企业状况适当引进能力素质较强的财务人员，继续培养和再选择现有财务人员。在吸引人才、留住人才、加大人才投入以及强化现有财务人员工作能力时，中小企业管理者应利用亲自参加培训班或自学等方式，主动充实自身的财务管理知识和严格财务内控制度，并采用设立决策型董事会、加强管理会计作用等措施来改进财务决策机制。
（2）扩大融资渠道，提高融资能力。中小企业选择融资方式要立足于自身战略规划，着眼于实际情况，根据项目的具体用途，分别选择不同的融资方式。同时，中小企业在融资过程中还需注意保持良好的资本结构，保持适当的负债规模，以避免融资风险的发生。中小企业可以考虑以下三点：一是利用发行优先股的方式加强直接融资，确保企业发展所需资金。由于优先股可以取得固定的股息收入但无表决权，因此其既能够吸引稳健型的投资人又能够确保企业的自主经营权不会旁落。二是积极展开合法的民间融资，通过发挥地缘优势来缓解当地中小企业融资困难的局面。如果有健全的股权融资私募机制来提高社会整体的股权融资的比例，从而可以优化中小企业的资本结构。只有中小企业股权融资比例提高以后，其才有可能利用贷款、发行债券等债务融资渠道获得资金支持。三是目前的信托、融资租赁等产品主要是针对特定对象开发的，青睐有较大风险承受能力的高端客户，换言之，目前其仅适用于中小企业中财力雄厚的企业。但随着信托、租赁等公司逐渐发展成熟，经营管理水平不断提高，防范风险能力逐渐增强，业务范围进一步拓宽，法制监管逐步健全，信托、融资租赁等也可以成为中小企业直接融资的主要渠道之一。
（3）加强运营资金管理，提高运营资金使用效率。首先是要完善营运资金的归口管理责任制，并采用与责任、绩效挂钩的奖惩机制，充分发挥财务人员的积极性，降低营运资金的占用，加快营运资金的周转，提高营运资金的使用效率。其次，要运用科学合理的财务管理方法，例如对现金管理可运用最佳现金持有量法和现金收支预算法；对收付款管理可运用销售百分比法、账龄分析法和一定的现金折扣；对存货管理可运用ABC分类管理和存货经济批量模型等。
（二）提高财务人员素质、完善财务制度建设 具体为：
（1）提高财务人员素质。一方面，在选择财务人员时要注重应聘者的专业背景与胜任能力，绝不可以任人唯亲；另一方面，对财务人员分不同岗位和不同业务，通过多种途径和形式进行多层次的培训，使财务人员不断更新知识结构，扩展知识面，提升业务技能，更好适应市场经济环境下中小企业快速发展的需要。
（2）完善财务制度建设。中小企业管理者应重视财务管理工作，根据企业的实际情况和科学的内部会计控制规范，制定出适合本企业发展的财务制度，并且严格遵守上述制度与流程，营造一个较好的内部环境，降低其面临的经营风险、投资风险和融资风险，从而使管理出效益。中小企业应完善财务核算方法，可从基础财务工作入手，根据各项制度的具体要求，真实、客观、准确、及时、明晰的反映企业经营情况的各种财务信息。中小企业还应依法设立财务部门，明确财务部门的职责和权限，规范财务人员的岗位责任制，并结合中小企业财务管理的特殊性，聘用专业的财务人员，突破家族管理模式；同时，应加强财务分析和财务监督职能。此外，中小企业应在设立内部审计部门的基础上，充分发挥内部审计的职能作用，并且把审计部门和其它管理部门独立开来，成为直接向企业最高管理者汇报工作的职能部门，加强内部审计在中小企业管理中的职能。
（三）强化政府职能作用 具体为：
（1）健全法律法规。一方面政府应尽快出台与完善有利于中小企业发展的财政扶持政策；另一方面借鉴发达国家的经验，加强专门针对我国中小企业的统一财会行为的法律法规建设，运用立法明确财会主体和法律责任，增大惩罚违纪、违规行为的力度。
（2）成立中小企业基金。中小企业基金可以分为特殊用途基金、创新基金、风险投资基金、担保基金和互助基金等，基金的资金来源于入会的中小企业、地方政府以及各金融机构的入会费，在基金管理上实施封闭运作，充分发挥其“立足地方、服务地方、特色服务”的优势，对不同发展阶段的中小企业进行相应扶持。
（3）完善中小企业信用担保体系。完善中小企业信用担保体系，积极促进中小企业改变信用观念，提高信用评级，为本企业营造一个良好的融资环境；但是信用担保机构的经营目标必须是建立在为中小企业进行服务之上，而不是建立在进行盈利之上，而其从中小企业收取的担保费用不应加重中小企业的融资成本。特别需要强调的是，在完善中小企业信用担保体系的进程中，可以考虑把建立信用担保制度与建立其它社会服务体系（如中小企业联合会，中小企业资信评估机构和中小企业投融资信息服务机构等）合为一体，为中小企业的融资提供各种服务内容。
（4）强化中小企业外部监督。一方面应督促中小企业执行《会计基础工作规范》的要求，建立健全财会核算制度和核算体系，促进中小企业财会基础工作的规范化；另一方面在强化政府监督主体地位的同时，应加强会计师事务所及其它中介机构的社会监督作用。
参考文献：
