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投资计划和资金计划的区别范文1
上半年，私募业绩冠军取得了40%的收益，这些回报都是靠定向增发股票大涨而来。面对猎食者的蜂拥而入，基金公司“私募”业务也不甘寂寞，纷纷成立了多只投资定向增发的专户产品。
专户还在尝试新的参与形式。《投资者报》记者从陕国投信托了解到，今年以来在该公司平台上成立的信托计划中，三只直接投资于基金公司资产管理专户，其投资方向主要是参与新股IPO、上市公司定向增发和大宗交易。这是阳光私募直投专户的现象首次被公布。
多家基金公司表示，虽然这一合作模式近期才公布，但基金与信托类似合作现象已经比较普遍。
基金公司为何会联合信托公司推出这些专户？这一模式与基金公司传统担任投资顾问有何区别？
专户热衷定向增发
信托直投专户，首次被公布的产品是陕国投?国泰基金定向证券投资集合资金信托计划”，该产品5月3日成立。
这款私募产品的主体涵盖了信托公司、托管银行、财务顾问、基金公司，由信托公司和财务顾问负责募集客户、协商产品投资范围，基金公司进行管理。这不仅为信托产品参与定向增发开辟了新的渠道，而且基金公司也可以利用信托公司的高净值客户。
“在产品的发起人上，有些产品是基金公司有好的产品设计和概念，被信托公司看上；也有些产品信托公司先了解了客户的需求，再找到基金公司帮忙设计相关产品。”上海某熟悉这类产品运作的基金公司人士对记者表示。
这些产品是投资新成立的专户，还是基金公司已有专户？该人士称是老专户。“其实，目前基金公司已经有很多专户专门从事定向增发等方向，只是相关业务不用信息披露，所以公布出来得较少。”
随后的6月13日和7月8日，陕国投又成立了两只分别投资于兴业全球基金与国泰基金专户的信托计划。前两只产品的财务顾问均为上海诺亚远征投资咨询有限公司，分别为兴业全球基金定向、诺亚远征国泰基金定向。
该公司虽然与多家基金公司合作担任投资顾问，管理2009年以前成立的信托计划，但公开资料中未查到关于其的描述。
记者从上海诺亚远征内部了解到，诺亚远征与上海诺亚财富管理中心和上海诺亚荣耀保险经纪有限公司有关联，公司拥有证券投资咨询和保险经纪牌照，但相关业务不完全对外。
专户近期热衷定向增发的另一表现，是扎堆出现在定增获配名单中。
7月13日晚，新疆建筑龙头北新路桥公布了增发A股发行结果公告，有高达111家机构获得其网下申购配售。更为罕见的现象是，有13家基金专户出现在获配名单中。这些专户中，出现了专门用于投资定向增发的专户，但更多在产品命名上看不出其投资偏好。
其中，兴业全球基金有四只专户获配，分别为兴业全球基金趋势1号、兴全持续增长2号、3号和5号特定多客户资产管理计划，工银瑞信两只专户工银瑞信睿尊平稳收益3号、工银瑞信平稳收益获配。
国泰基金获配的专户最多，有六只。分别是国泰中诚消费成长灵活配置2号、国泰中诚消费成长灵活配置1号、国泰中诚分级2号、国泰隆腾灵活配置3号、国泰隆腾灵活配置2号、国泰基金隆金灵活配置2号。
2011年以来，参与增发最多的专户，是易方达基金增发添利1号资产管理计划。统计显示，该专户已经先后出现在得润电子、广百股份、黑猫股份、新疆众和、海利得等公司的增发获配名单中，合计获配近400万股。
参与受限流动性
对于基金专户与信托的合作形式，兴业全球基金副总裁徐天舒接受《投资者报》记者采访时表示：“与担任投资顾问其实没什么太大区别，只不过是销售渠道不一样而已。”
徐天舒称，对基金公司来说，运作、收入和投资方法都没有变化。“只是在管理形式上不是投资顾问的方法，而是直接管账户；以前是跟不同的投资者签协议，现在是跟陕国投签订，好比陕国投代替了银行的渠道。”
而诺亚远征的作用，与陕国投一样，均是负责募集资金，担当产品的销售渠道。
在提取收入上，该产品是基金公司收取一定的管理费，然后跟信托公司就业绩回报部分进行提成。“但这块业务的收入很小，我们只是尝试性做了几只。毕竟信托的客户有限，代替不了银行的客户。”
兴业全球一位渠道经理也表示：“基金以发行一对多的形式，通过信托把客户资金集中起来，有一个让中小投资者参与定向增发的机会。相比传统担任投资顾问的产品，只不过是投资方向有区别。”
此前，曾有基金专户因重仓股长时间停牌，而在合约到期未能复牌，引起客户不满的现象。流动性问题成为不少专户的投资风险。但相对于定向增发锁定时间最长一年，上述产品大都在2010年成立，且存续期多为两年、三年不等，因而不会受到太大影响。
“该产品成立的另一个目的，是冲着定向增发的折扣而来。定向增发跟二级市场在流动性上有差别，而且在估值方法上不以市价，可能是折价或者需要测试价值。”上海朝阳永续首席运营官张子冰对《投资者报》记者表示。
基金投顾日薄西山
在2009年9月专户业务放开前，基金公司曾大量担任银行、信托投顾业务，来博取客户群。
从成立日期上，基金公司发行私募产品的高峰是2008年和2009年。而从2009年10月至2011年上半年，没有基金公司作为投资顾问参与阳光私募产品的发行，这是因为一对多推出后，基金公司不需要借助信托平台来发行此类产品。
这类产品会不会没了生存空间？张子冰认为，对于以前的产品形式，随着一对多出来，只有没有开展专户的公司才有兴趣。不过，7月份基金公司又发了两只投资二级市场的信托产品。
他还发现：“2011年以来，银行开始比较关注阳光私募，以前觉得阳光私募风险太大，而现在银行涉足意愿仍强，高净值客户有这种方面的需求，所以银行也会参与。”
但上述兴业全球基金渠道经理表示：“不管以什么形式做，基金公司还会继续以前相关的角色，而且不太可能都采用专户的形式，只是在产品的灵活性和产品创新上会有所提高。”
上述知情人士还表示：“国泰定向2期还有一个新的分配形式，即收益在优先和劣后份额中如何分配。”
投资计划和资金计划的区别范文2
早在1993年,当时刚上任不久的美国总统克林顿就提出了《国家信息基础设施建设计划》,俗称“信息高速公路计划”。这项计划要求美国在2015年之前,共投资4000亿美元,建立起一个联结全美几乎所有家庭和社会机构的光纤通信网络,服务范围涵盖教育、卫生、娱乐、商业、金融和科研等领域。
克林顿对信息技术的重视被人称道。如今,有美国媒体评价奥巴马政府,称其对信息技术的重视程度堪比克林顿政府。而这种评价并未虚夸。
两大项目 促进宽带建设
2008年12月10日,奥巴马在一次讲话中公开表示:“作为发明互联网的国家,美国所有的孩子都应该有机会使用互联网。在我任总统期间,他们将获得这一机会,因为只有这样,我们才能增强美国在全球的竞争力。”
很快,奥巴马兑现了他的诺言。2009年2月17日,美国总统奥巴马签发了《美国经济刺激计划》,其中就包括了72亿美元的美国宽带建设资金。这笔宽带建设资金将被用在BTOP(宽带技术普及计划)和BIP(宽带建设计划)这两大计划上。
这两个计划都是为提高无宽带服务区域和低质量宽带服务区域的宽带接入率和服务质量而设立的。它们采取统一的形式,即拥有项目的申请人向计划负责单位申请贷款或补贴,获批的项目将按规定获得政府的贷款或补贴。
虽然有着同样的目标和形式,但这两个计划分属不同部门负责,针对的目标区域、项目细节以及申请程序都有一定区别。
即使如此,两大项目还是有重叠的部分。那么,如何区别这两个项目,以防止在申请过程中出现重复申请或混淆的情况呢?
有效措施 避免项目重复
BTOP由美国商务部的下属机构NTIA(国家电信和信息管理局)来负责, BIP由农业部下属机构RUS(农村公共事业服务部)负责。而承担着与州际间及国际间的无线电、电视、电线电缆、卫星等领域事务的调剂、管理任务的FCC(联邦通信委员会)也参与了该计划相关程序的制定。
从2009年3月10日开始,RUS、NTIA和FCC共同开展了一系列的听证会,邀请了百余名政府部门、公共组织、工业界、少数民族、消费者代表参加。这些会议主要讨论了相关概念的定义、项目申请的标准、任务目标等内容。其中,如何区分两大项目成为一个重要的议题。
RUS、NTIA和FCC经过多场会议的商讨后,采取了一个极为简单而有效的措施来避免项目的混淆。
项目申请者首先要从“宽带基础设施项目”、“公共计算机中心项目”、“可持续的宽带资源利用项目”中选出符合自己项目的一项。如果选择后两项则直接将申请递交给NTIA;如果是第一项,项目申请者还需根据项目服务的区域来断定是向RUS还是NTIA递交申请。如果在农村地区的服务区域未超过75%,则向NTIA申请BTOP的资金;若超过75%,则可向RUS申请BIP的资金。若申请BIP资金未成功,还可以继续向NTIA申请。在选择了BTOP或是BIP后,申请者还需根据项目实施距离的远近,选择子项目。
这个方式十分清晰地区分开了看似相似的两个项目。而在申请程序方面,RUS、NTIA和FCC也从节省人力、物力资源着手,提出两个步骤的申请程序――先初步筛选,之后再集中资源,对入选的企业进行精确筛选。
资金太少 计划有效性遭质疑
对于这两项总金额达72亿美元的宽带计划,美国信息技术与创新基金会(Information Technology &Innovation Foundation)主席罗伯特・阿特金森(Robert Atkinson)并不看好。他表示,包括AT&T在内的大型网络提供商将可能不会参与奥巴马的宽带普及计划。原因何在?阿特金森解释道:“鉴于法案目前的条款,提供90%至95%宽带服务的公司将不会申请这些补助资金。对于他们而言,这并不是一个好交易,除非议会批准提供更多资金。”
投资计划和资金计划的区别范文3
目前，不少信托公司都收到一份长达60多页《办法》讨论稿。北京一位参与最后修订意见的信托公司高管告诉记者，《办法》出台将是银监会进行信托法规建设中迈出的关键一步。同时，“为信托投资公司明年从事资产证券化业务打开了方便之门”，西南证券负责信托研究的孟辉博士告诉记者。
确立信托准则
上述信托公司高管告诉记者，最新一稿《办法》的重要职责就是要为信托项目确立其人格化的主体资格。
该文件的总则强调，“信托项目应作为独立的会计核算主体，独立核算信托财产的管理、运用和处分情况。各信托项目应单独记账，单独核算，并编制会计报表。不同信托项目在账户设置、资金划拨、账簿记录等方面应相互独立。”
该人士告诉记者，以前，信托资产和企业资产做到同一本账中，这样，仅仅以不同的明细科目根本无法严格区分众多信托项目项下的资产（包括现金资产和实物资产）以及负债和权益。确立了以信托项目为主体的独立核算资格之后，信托财产与属于受托人所有的财产（以下简称固有财产）相区别，信托财产应与委托人未设立信托的其他财产相区别的信托制度在财务上才得以真正实施。
除此以外，此稿《办法》还分别规定了委托人、受托人、受益人三者的“会计处理”准则。
《办法》要求信托终止时，受益人取得信托清算财产的价值与“信托受益权”账面价值的差额计入当期损益。而在受托人会计处理方面，规定由委托人等有关当事人直接承担的且不由信托项目承担的受托人报酬应按相关合同直接计入受托人的“手续费收入”科目，不与信托项目发生往来。
也就是说，信托公司从财务规定上真正确立了“代人理财，隔离风险”的制度保障。
西南证券负责信托研究的孟辉博士告诉记者，此《办法》严格规定三方权责。此外，由于资产证券化业务本身涉及主体繁多，会计制度对于资产证券化表外处理的规定亦是一片空白。因此，此《办法》一旦出台，将大大强化信托公司作为SPV（特殊承债主体）的合法性和可操作性。
财务制度先行
记者了解到，最初促使监管者意识到信托会计制度问题的是去年第四季度——资金信托总量的迅速膨胀时期。
2002年7月，爱建信托发售国内第一只资金信托计划——外环隧道资金信托计划。2003年，随着多数保留下来的信托投资公司完成重新登记，并开始尝试推出资金信托计划，资金信托的总量迅速增长。到2003年第四季度，信托计划的发售出现井喷之势。
而财政部于2002年1月1日颁布实施的《金融企业会计制度》对于信托业务核算的规定，“无论是对信托产品的统计，还是对信托公司的考量都存在着比较大的误差。”一位接近银监会的人士称。
一位资深信托人士告诉记者，在当时，信托投资公司在管理不同信托业务时，只需要设立同一本账，然后在同一本账簿中的同一个一级会计科目项下设立不同的明细课目进行核算。这就如同将众多企业的资产放在同一套账簿中进行核算一样，很难做到对信托财产的“分别管理、分别核算”。
2003年10月，由银监会牵头信托公司开始草拟《办法》。一个主要问题就是确立信托项目的特殊主体资格，而负责草拟该办法早期版本的是最早发售资金信托计划的爱建信托的总会计师魏芳。
其时，魏芳曾在多个场合表示，对于信托业这一特殊行业，在制定信托业务会计核算办法时，应依据《中华人民共和国信托法》、《信托投资公司管理办法》、《信托投资公司资金信托管理暂行办法》，既考虑信托业务的特殊性，又兼顾会计核算的统一性，真正发挥《信托业务会计核算办法》对全国信托业务会计核算的规范指导作用。
然而，进入2004年，随着庆泰信托、金新信托等少数信托公司出现违规操作，随之而来的是，2004年4月的信托业合肥监管会、5月份的交叉检查，银监会还对信托公司的监管逐步建立起一整套法律框架。而《办法》的制订也顺理成章地成为这个框架中的一个基础性环节之一。
投资计划和资金计划的区别范文4
[关键词] 风险投资 风险企业家 风险企业 管理监控
风险投资家和风险企业管理者获得不同的有关企业的信息,而且即使有些信息是一样的,他们也会有不同的意见和决策,如何时放弃投资或如何及何时变现投资等。此时,要克服风险投资家和企业家之间的信息不对称和人风险,就需要制定有效的监控机制。
风险投资过程中的管理监控是风险投资家对风险企业的管理参与、咨询和监控,是减少投资风险、确保预期的投资收益率的重要手段,也是风险投资区别于其他融资投资方式的重要标志。风险投资家参与风险企业经营管理最多的工作有:组建董事会,策划追加投资,监控财务业绩,制定企业发展策略和营销计划,挑选和更换管理层;参与最少的工作是那些操作性的日常工作,尤其是需要花大量时间的细致工作,如选择供应商和设备、产品开发、寻找新建客户和分销商、员工管理,这些工作通常是风险企业的管理层应该做的。(见表1)
风险投资家对风险企业的管理监控主要体现在以下几个方面:
一、组建董事会,制定企业策略
风险投资公司往往至少派一个风险资本家参与风险企业的董事会。主导的风险投资公司派人担任董事长。风险投资家可以影响、引导和控制董事会,积极和充分地发挥董事会对企业的监督、咨询的功能。风险投资家通过董事会对企业的重大决策进行表决,包括追加投资、资产重组、业务发展策略、管理层的聘用。组建并管理董事会也是风险投资家有效地执行其他工作职能的基础和体制保障。从风险企业与其他私营小公司以及公众上市公司的董事会结构和作用的对比表中可以看出,风险企业的股权分散度小,由机构投资者掌握,投资者与管理者建立了风险和利益共担的合作关系,重大决策由风险投资家控制,既有大企业规范式策略制定的优点,又有董事会人数少、精干的特点,体现了风险企业由风险投资家主导的董事会的独特的作用。(见表2)
风险投资家通常是某一行业和相关几个行业的专家,对行业的发展、市场潜力大小和变化趋势有足够的了解和跟踪,他们帮助企业制定业务发展策略如产品开发策略和营销计划,使产品抢先一步进入市场,并提高市场占有率,推动企业的发展。
二、策划追加投资,监控财务业绩
风险投资采取分段投资的策略,追加投资不可避免,包括原投资者的追加投资和其他投资者参与的联合投资。风险投资家在金融界有广泛的联系和资金来源,他们策划不同的融资方式如股权和债务,不同的融资成本和投资附加条件,不同的投资证券工具,来满足企业不同阶段的实际资金需要,让投资方和风险企业在利益、风险分配上达到平衡,使双方满意。风险投资家还义不容辞地承担帮助企业上市和实行其他投资变现策略,以及相关资产重组的工作。
风险投资家具有财务管理方面的专长,对财务报表的审核十分严格、敏锐和频繁。通常要求风险企业提供财务月报,尤其是投资后的前两年,强调财务报表制作的精确性、有效性和规范性、实效性,不允许拖延财务报表。风险投资家要求企业财务作出敏感性分析来预测风险和收益分配,并严格控制预算费用支出,比其他融资方式更严格,与风险投资中的分段投资策略是相符的。
三、挑选和更换管理层
风险投资家不仅仅熟悉一个或几个行业的市场信息和技术发展,也熟悉这些行业的创业家或经理人才,与他们保持密切关系,甚至平时选聘这些人为候选的风险企业管理层。当风险投资家投资某个新企业时,往往选聘这些专业人才与新公司的创业家一起组建一个强有力的管理层,使之至少具有4个方面的专业人才:技术开发、生产运作、营销和财务管理。当企业进展与预期计划相差太远时,风险投资家会从各方面找原因,包括人事问题,在必要时更换管理层,尤其是更换CEO,这是由于风险投资家在董事会有足够的权力来实施他们的意志,保护投资者利益。
参考文献:
[1]成思危:成思危论风险投资[M].北京:中国人民大学出版社,2008
[2]焦方义 刘春燕:中国风险投资市场体系研究[M],哈尔滨:黑龙江人民出版社,2003
[3]蔡 莉 杨如冰:风险资本市场的生成与演进研究[M],北京:中国社会科学出版社,2006
投资计划和资金计划的区别范文5
收益普遍在5%以上
记者了解到，目前中信信托、华宝信托、北京信托、中航信托等大型信托公司都在推出现金管理类信托产品。如中信信托的信惠现金管理型金融投资集合资金信托计划、中航信托的天启328号天玑聚富集合资金信托计划、北京信托的现金聚利1期集合资金信托计划等等。
从年化收益率来看，信托公司推出的现金管理类集合计划的年化收益率较银行的短期类产品更好。
如北京信托的现金聚利1期集合资金信托计划。据北京信托官网公布的数据显示，截至11月5日的七日年化收益率为8.7329%。中航信托的天启328号天玑聚富集合资金信托计划的7日年化收益率为6.0884%。中信信托的信惠现金管理型信托计划年化收益率也达到了5.2%。
据华宝信托“现金增利”产品的最新管理报告显示，2014年前三季度“现金增利”产品七天年化收益率维持在5.4%左右，最高达6.41%，最低为4.93%，收益率水平明显优于货币型基金及其同期限的产品。华宝信托官网数据显示，截至11月12日，华宝现金增利的七日年化收益率为5.374%。
普遍来看，信托公司的现金管理类集合计划年化收益率在5%以上，而银行的同期限产品普遍在4%。
赎回期限有不同
目前，信托公司推出的现金管理类产品基本为开放式运作方式，但在赎回期限方面做了不同设计。投资者可从是否有定期赎回要求分为开放式无固定期限型和开放式定期型两类。
开放式无固定期限型是指，没有明确的投资期限，采用开放式交易模式，投资者可在计划存续期内每个开放日（开放日为指定的工作日，如每产品周2或每个工作日）提出申购或赎回申请，申购为T+0或T+1生效，赎回一般为T+1生效。如上海信托“现金丰利”就是无固定期限型，这款产品合格投资者首次加入的最低金额为20万元，按照1万元的整数倍增加。
开放式定期型是指，有确定的投资期限，一般不会太长，如2周、1、2、3、6、9、12个月，认购资金只能在期满后分配本金和信托收益，这是与开放式无固定期限型的主要区别。其认购时间、门槛、投向等情况与开放式无固定期限型基本相同。如“华润信托・聚金池1号”就属于开放式定期型，这款产品认购起点为300万元，根据产品1个月至12个月不同投资期限，所对应的收益率分别为5%至6%间。
可见，无固定期限型的流动性相对较高，而定期型的收益却更高一些。
不低于20万的投资门槛
那么，作为信托的短期项目，信托现金管理产品对于投资门槛有何要求？
记者通过调查了解到，目前市场上这类产品首次加入的最低金额一般不低于20万元人民币，相比较银行现金管理类理财产品5万元人民币的起步金额，其投资门槛明显不低。并且，对投资人都有一定的资格要求。以上海国际信托的“现金丰利”为例，信托计划委托人必须符合下列条件之一，且能够识别、判断和承担信托计划相应风险： （一）投资一个信托计划的最低金额不少于100万元人民币的自然人、法人或者依法成立的其他组织;（二）个人或家庭金融资产总计在其认购时超过100万元人民币，且能提供相关财产证明的自然人;（三）个人收入在最近三年内每年收入超过20万元人民币或者夫妻双方合计收入在最近三年内每年收入超过30万元人民币，且能提供相关收入证明的自然人。
安全性相对较高
与其他的信托产品一样，安全性一直是投资者最为关注的。
记者了解到，目前信托类现金管理产品主要投资于安全性、流动性高的短期金融工具和风险低的货币市场。包括：金融同业存款、短期固定利率债券、上市流通的浮动利率债券、短期债券回购、货币市场基金、短期一行定期存款和协议或大额存单、为高资信等级的企业提供的短期流动资金贷款、短期的有银行回购承诺的资产包、短剩余期限的信托计划等。
可以看出，相比银行现金管理类理财产品，信托类现金管理产品的投资范围更广。可以配置信托市场独有的投资品种，如上述的短期流动资金贷款、短期的有银行回购承诺的资产包以及短剩余期限信托计划等。
而根据投向结构不同，产品的风险程度亦不同。业内人士告诉记者：如果投资的固定收益项目占总投资资产的比例越高，产品则相对稳定。如果投资于债券、票据，但其发行主体信用状态恶化，则可能产生到期不能对付的风险，或者交易过程中交易对家违约而产生的信用风险。如果在资产配置中含回购协议，可能导致部分信托资产流动丧失而面临流动性风险，以及大额赎回限制风险，即当发生产品所定义的大额退出情况时，信托公司可能暂停赎回申请或延迟支付退出款项。“当然，目前这类产品安全性还是相对较高的。”该业内人士表示。
投资建议
对于本身就是信托产品投资者，在所投资信托产品已到期，但还未找到合适的新产品投资这段时间，可尝试这类产品。一方面，这部分投资者本身对信托投资有一定的经验，可以对信托风险有所辨别，并且具有一定的风险承受能力;另一方面，这部分投资者手中用于投资的资金相对较多，完全可以达到这类产品的投资门槛。
因此，观望期的信托投资者可以便捷的投资于此类产品，获得短期收益。其他投资者，如股民也可考虑这类产品，作为资金中转站。
此类产品的相关费用主要有管理费（如费率在0.5%～1%）、托管费（如费率不超过0.205%）、业绩报酬、认购费（费率大多为0）、赎回费（费率约为0～1.5%）等多项或一项组成。
在扣除认购费、管理费等相关费用，以及清算期成本（认购/申购、赎回基本为T+1天）等费用成本之后，此类产品的年化收益大多可达到5%及以上。其中定期型产品由于到期赎回，其收益总体要比可随时赎回的无固定期限型产品略高。
投资计划和资金计划的区别范文6
1.1财务管理的内涵
财务管理是指在特定的目标下，关于资产购置、资本融通、现金流量与利润分配的管理工作。财务管理作为企业管理工作的重要组成部分，是根据相关的财经法律法规，并依照财务管理原则，对企业内部的财务活动与财务关系进行组织与处理的一项重要的经济管理活动。也就是说，财务管理是处理企业财务关系，组织财务活动的一项重要经济管理活动。
1.2财务管理的特点
1.2.1涉及范围广
一方面，对于企业内部来说，财务管理部门不仅为企业的生产、营销、质量以及人力资源等管理活动提供完整的基础资料，而且其管理工作涉及企业的生产、供应与销售等多个环节的内容。在企业内部各部门之间存在着较密切的资金联系，并且财务人员对于各个部门的资金支出、资金使用等方面进行有效指导，同时对各部门的资金使用情况进行监督与约束。另一方面，对于企业外部来说，企业在经济市场环境下，在进行投资、融资与利润分配的过程中与不同的利益主体有着非常密切的联系，而财务管理主要负责对企业与各利益主体之间的筹资、投资、营运资金以及利润分配等活动进行管理。
1.2.2有较高的灵敏度
在当今现代企业制度背景下，企业逐渐发展成为面向市场的竞争主体，在社会主义现代化的建设过程中，实现企业经济利益最大化成为企业的主要经营目标。作为现代化企业，要想健康发展，就要扩大企业的收入，这也就意味着企业在人力、物力与财力等方面加大投入力度，而这些变化会以资金流动的方式全面反映在企业的财务上，同时对企业的财务管理造成了一定影响。而企业的财务管理是企业管理工作的基础与中心，只有将财务管理工作落到实处，才能真正保证企业管理工作的落实、到位。
1.2.3综合性极强
现代企业管理是由多个子系统共同组成的复杂系统，其中包括企业的生产、营销、质量、技术、设备、财务、物资以及人事管理等多个管理系统。相对于财务管理而言，其他管理一般是采用实物计量的管理方法，对企业某项生产活动进行组织与协调，并从某一方面对企业的生产经营起产生作用。而财务管理是企业的价值管理，是一项综合性极强的管理活动，其中包括资产购置、资本融通、现金流量与利润分配等内容，可以说财务管理工作已融入企业全部的生产经营活动。
2会计与财务管理的关系
2.1会计与财务管理的区别
2.1.1工作对象的区别
会计的主要工作对象是资金在运转过程中形成的相关信息，是一种信息流，会计主要是对有关信息进行收集、录入、加工与处理等工作，同时还包括具体的记账、算账与报账等方面，对资金运转的管理方式属于间接管理；财务管理的主要工作对象是资金运动，其中涉及成本管理、资金管理与盈利管理等多个方面，财务管理工作是一种实际的经济管理活动，它属于物质流的范畴，同时财务管理的直接管理对象是企业的人力、物力与财力，它既是一种业务管理，同时又是一种实体管理。
2.1.2管理方式的区别
从根本上来讲，会计工作并不是一种管理活动，作为企业内部管理系统的分支，会计需要通过借助其他管理手段，来促进企业财务工作的顺利、有效开展，可以说，会计工作只是对企业内部会计系统的管理，与企业中其他管理形式并不会发生冲突；而对于财务管理来说，它是在商品经济的条件之下，对于企业内部的财务活动、生产经营活动等进行科学管理与全面统筹的经济管理活动，另外，财务管理还对企业与企业外部各利益主体之间所进行的货币活动进行直接管理。
2.1.3工作职能的区别
会计的主要职能大致可以分为两种，即核算职能与监督职能。核算职能主要是指对企业的经济活动进行整体反映，一方面为企业决策者、债权人以及与企业存在利害关系的其他企业或集团提供财务信息；另一方面对企业已经完成的经济活动进行综合反映，这种反映要有完整的记录，为全面掌握经济活动提供有效途径。监督职能，不仅对于已经完成的经济行为进行监督，而且对于经济行为发生以前或发生的过程进行监督，也就是事先监督与事中监督。另外，会计对于企业经济活动的效益性进行有效监督，也就是在保证经济活动合规合法的前提下，对其合理性进行检查，以监督其效益性。财务管理作为企业经济活动的管理，其主要职能包括6个方面，即财务预测、财务决策、财务计划、财务监督、财务控制与财务分析职能。其中，财务预测职能，主要是通过运用定性、定量的预测方法，对企业资金的需求量、使用效果与使用风险等多方面进行预测，并为企业的财务计划与财务决策的编制与制定打下基础；财务决策职能，作为财务管理工作的基本职能，主要包括对企业财务的筹资、投资与财务成果分配等方面的决策，在企业正常运转时，资金筹集的来源与方式不同，会影响企业的收益，因此，在财务决策工作上，要综合考虑多种方案，做出科学决策，促进资金的有效分配与利用；财务计划职能，主要是通过对财务计划的科学编制，对企业资金流向与流量进行约束与规划，提高企业资金的使用效益；财务监督职能，主要是以国家的财政制度为依据，遵守国家相关的规章制度，对企业的资金使用情况进行监督，弥补企业的财务漏洞，避免产生资金损失与浪费现象，以保障国家资金的完整性；财务控制职能，主要是根据企业的财务计划、财务标准、资金定额以及资金预算，通过相应的调节措施与控制手段，促进企业资金的科学有效利用，以保证企业经济活动的正常进行；财务分析职能，主要是对企业财务计划、财务预算、财务标准等各方面与实际的执行情况进行对比，对企业的财务管理情况进行评估，并分析所存在的问题，及时调整与改进管理方案，促进企业财务管理工作的标准化。
2.2会计与财务管理的联系
2.2.1会计为财务管理提供一定的财务信息
在一定程度上可以说，管理的过程是信息变换的过程，作为企业中的职能管理，财务管理在客观上需要会计为其提供关于企业资金运转情况的信息，其中包括企业内部资金的分布、结构与流转状况等。财务管理是对企业财务关系进行处理与管理，而财务关系的维持与发展，需要会计及时有效地提供准确的财务信息，保证财务管理工作的有效性。同时，会计定期为财务管理提供相关信息，使财务部门得以有效进入资金市场。
2.2.2会计与财务管理都与资金运动有关系
在企业的生产经营过程中，会计与财务管理都与企业经营管理活动有密切关系，同时又都以货币的形式对企业资金运转进行计量、计价和评价。在我国大部分的企业中，为了方便办公，提高办公效率，通常情况下，都会将财务管理部门与会计部门结合起来，也就是通常所说的合署办公。对于一个企业来说，财务管理部门与会计部门的设置，一方面可以促进企业经济管理目标的有效实现，另一方面能在一定程度上，促进企业经济效益的提高，保障企业健康、长远发展。
2.2.3会计与财务管理有一致的工作导向
在企业的经营管理活动中，会计主要从事的工作是对企业价值信息进行收集、录入、加工与处理，其工作范围涵盖企业价值运动的全部过程；而财务管理主要从事对企业财务关系的处理工作，其工作范围包含企业价值运动的全过程，企业价值的流转速度对财务管理的过程与目标起到重要的影响作用，所以，对企业生产过程的监督与指导是非常有必要的。由此可见，会计与财务管理在工作导向上存在很强的一致性。
2.2.4会计与财务管理的管理对象存在一定的重叠
会计作为企业管理活动中的参谋，在参与企业经济活动的过程中，其工作对象与工作内容必然会与财务管理产生一定的重合，在经济管理过程中，会计与财务管理只有严格履行各自的职责，两者的管理优势才能充分发挥。在对会计与财务管理的协调与管理过程中，既不能因为两者在本质上存在区别，就对其管理对象的一致性进行否认，同时也不能因为两者之间在某些方面的重叠，就将其混为一谈。
2.2.5会计与财务管理是相互依存的
从会计与财务管理工作关系上来看，两者具有密不可分的关系，会计依靠财务进行资金供应，同时在对企业经济活动的监督与核算的过程中，以财务制度与财务预算为依据；而财务管理的资金预算工作，必须根据会计所提供的资料或信息来进行。同时会计还要对财务管理绩效进行核算与评价，财务管理通过会计的核算资料才能进行财务分析。除此之外，在企业的经营管理工作中，会计在提供信息时要对财务管理工作要求进行充分考虑，因此，会计在进行信息收集与使用时，要严格按照财务管理制度进行，在一定程度上可以说，财务管理能够保证会计所提供的信息的准确性与针对性，以此来满足企业的各项要求，并有效促进企业中每一项工作的顺利进行。
3结语
