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内控合规工作建议范文1
根据中支内审工作部署，二oo九年6月份和12月份分别在全行范围内开展对内部控制管理风险的分析评价活动。依照内控评价方案，分“内部控制环境”、“风险识别与评估”、“控制活动”、“信息交流与反馈”、“监督评审”五个方面内容对支行内控制度进行评审，将定期风险分析评价工作渗透到全行每一个职能股室、每一个工作环节和每一个岗位。我们将评价的监督对象确定为一线营业人员和各级管理人员；以重点股室、关键岗位、薄弱环节的审计为主；有针对性地检查监督各职能部门建立的各项制度，注意内控制度和管理上的漏洞和缺陷。拓展了评价范围，提升了评价层次。通过审计评价，共发现重要岗位尚存在十多项风险隐患和薄弱环节，一一列出，分析存在问题的原因，提出合理的防范措施和建议，并书面报告市中支和支行领导，督促各项内部控制制度在全行得到严格落实。现将工作总结如下:
（一）积极开展内部审计调查工作
我们根据本行的重点工作、簿弱环节及风险点确定审计调查项目二项。分别是《对瑞安支行集中采购管理情况的调查》、《对瑞安支行外汇法规、内控制度和业务操作规程执行情况的调查》。
今年8月份对支行集中采购管理情况进行了调查，发现一些管理上的欠缺和不规范的操作，提出了整改意见和建议。
今年11月份对支行外汇法规、内控制度和业务操作规程执行情况进行了调查，通过现场询问、调阅部分档案资料和观察临柜操作情况，基本了解和掌握了瑞安支局外汇管理工作情况；从调查情况来看，瑞安支局能够较好地执行外汇法规，及时贯彻落实外汇政策，建立了比较健全的内控管理制度，业务授权分责明确。并能根据上级局的内控要求，结合自身特点，对各项内控制度予以细化补充，及时修订完善了各项外汇业务操作流程、外管股各岗位工作职责、外管股人员考核办法，建立了《内控督导检查办法》。但也发现了不少一问题，根据问题的不同性质提出整改建议，基本得到整改落实。促进了外汇管理部门更好地贯彻和执行外汇法规政策，严格内部管理制度，规范业务操作。
今年我们通过审计调查，共发现了违规现象20余项，提出整改建议20条，大部分已得到整改落实，分别撰写的调查报告已呈报给支行行长和中支内审科。
（三）积极开展审计发现问题“回头看”活动
在行长亲自督导下,我支行由内审牵头，认真组织开展了对20*年度以来审计查出问题整改情况的检查，做足做细“亡羊补牢”工作，强化了整改落实，巩固了审计监督成效。
1、领导重视，强化整改意识。布置安排对20*年度以来审计发现问题和整改情况进行检查事宜。要求有关部门进一步落实责任，制定切实可行的措施；强化整改意识，主动查找风险隐患，坚决杜绝同类问题的再次发生。
2、精心组织，确保整改实效。安排专人对所有审计项目进行逐一梳理，认真排查问题整改情况；并要求各部门将自查情况、未整改原因及下一步具体整改措施报内审部门。内审在各部门自查的基础上，组织人员进行了再检查。
3、强化责任，落实整改措施。制定了瑞安支行内审整改责任追究制度，对检查发现的问题经过直接责任人、部门负责人认定后，根据问题的原因、性质和情节等采取相应的责任追究措施,并给予经济处罚。
4、严格督促，实现整改目标。针对个别未整改到位的问题，督促,制定下一步具体整改措施。通过开展审计发现问题整改情况的“回头看”活动，真正实现了“整改促完善、整改促提高、整改促进步”的目标。
内控合规工作建议范文2
一、提高员工思想素质，增强员工依法合规经营的理念
加强员工的法律法规、规章制度学习，加强思想教育，这是从源头上杜绝违规违章行为的重要手段。加强对员工的风险防范教育，使大家都认识到社会的复杂性和金融经营风险的普遍性，认识到信用社本身就是高风险行业，必须把风险防范放在第一位每天从自己的岗位做起，自觉遵守各项规章制度，自觉抵制各种违纪、违规、违章行为，要根除以信任代替管理，以习惯代替制度，以情面代替纪律，珍惜自己的职业生涯，视制度如生命，纠违章如排雷，增强风险防范意识和自我保护意识，提高规范操作，从源头上预防案件的发生。
二、建立建全各项规章制度，加强内控管理
从近几年金融系统发生的经济案件来看，“十个案件九违章”有章不循，违规操作，检查不细，监督不力，实属重要根源，无数案件、事故、教训，都反应出内控管理还存在一定的漏洞。正是制度的不完善，才导致一些人有机会钻空子，从而给国家资金造成损失。我们应该吸取教训，不断健全完善各项规章制度，并将内控管理当作风险防范的前提条件，要认真扎实地贯彻执行案件防范责任制的规定，促进内部防范机制的强化与完善，努力做到在规范的前提下发展业务，在发展业务的同时，加强规范管理，以保证各项业务的流程和规章制度的约束之内进行。使各个从事不同岗位的员工从自身岗位上找工作漏洞，提出合理建议，为完善内控管理提供了重要依据。
内控合规工作建议范文3
关键词：强化；合规管理；改善；内控环境
安全性对银行的经营管理有着很重要的意义，也是经营管理的主要内容，在业务的各个细节方面的操作和对每个环境上的处理都必须要以合规为基础，就国有银行的整体发展来说，在过程中存在不少的问题，比如说制度执行的不严谨，过程操作的不够规范，员工法制意识和自我保护意识不强，都会内控导致很多不好影响。对于存在高风险的银行业来说，要以拥有健全的制度，规范化的操作以及严谨的管理制度为前提，要学习借鉴好的内控管理经验，吸取经验教训，积极强化合规管理，改善内控环境，构建以合规文化和合规理念为中心的内控环境，尤其要加强对员工的合规守法意识教育，让合规文化理念深入到每个员工心里，合规守纪，按章操作，使银行各项业务合规稳健发展。
一、合规文化构建存在的问题
（一）员工对合规意识的认识不到位
一方面是员工对合规风险的管理认识不够到位，了解也不深刻全面，没能够引起员工的重视。一些基层单位在管理制度方面存在很多不足和漏洞，由于管理人员只注重业务发展，对内控合规工作不够重视，使个别员工无视制度的存在，工作不严谨，不按规定做事，没有合规守法意识，使得管理的风险加大。另一方面员工对合规风险管理的意识不足，对工作的责任心不强。有些管理阶层的人认为他的责任就是把总行下达的关于合规风险管理的制度传达给员工有他们执行完成，有些不能还存在推脱责任现象。第三点，员工对合规和发展之间的关系了解的不够全面。很多人意识不到以合规来保障建行发展的重要性，通常会觉得要想创新发展就不能拘泥于合规。
（二）强化合规管理，改善内控环境
首先要完善合规风险管理制度。一些基层行，在总行下达相关合规风险管理制度的基础上，自己制定的合规风险管理制度还是存在一些不足。从实际业务管理方面来说，注重发展，忽视规范，在内控制度引导方面不够明晰，在内控管理方面，缺乏有效的信息交流，制度执行的力度不够。
（三）重视合规部门存在的重要作用
由于银行在内控合规教育传导方面，没有做好教育示范工作，忽视员工的思想教育，员工在业务操作方面没有好的示范和辅导，可能会导致错误的产生，以及对合规意识的缺乏。要正确的引导员工往好的方面发展，向优秀的员工学习，少批评多鼓励，提高员工的积极性，尊重员工的工作，加强对合规文化的教育。加大监管力度，减少违规案件风险对业务经营的影响。
二、导致合规文化构建方面薄弱的因素
（一）合规制度制订的不全面
虽然银行的规章制度比较繁多，由于部门多，制定的内容就会出现不全面、不切实际、职责界限不清晰等不足导致制度不具有有效的权威。
（二）对合规文化的认识不足
合规文化的宣传力度不够，员工对合规文化的认识不足，制度没有得到严格的执行，不遵守规定盲目的服从领导。
（三）合规的方式不足
由于内控机制作用的缺失，导致员工的操作风险加大，忽视过程中应有的防范意识。
三、构建合规文化的途径以及建议
（一）加大对合规教育的学习力度，全面推进合规文化理念的发展
在构建合规文化的过程中，合规文化的教育学习有着非常重要的意义。首先。对员工进行思想道德和职责道德的教育很重要，培养良好的职业素质和职业情操，避免出现受贿、违章、违法乱纪等现象。然后是让合规文化在员工心里生根发芽，让每一位员工都能意识到合规从我做起，同时要求领导做好带头作用，员工会把领导作为榜样学习，所以领导要为员工树立好的榜样，积极参与合规文化的构建。
（二）建设合规责任制度，创造合规文化环境
在考核方面要不断完善考核制度，合理有效的制定考核方案，建立严谨的合规责任制度，加大执行规章制度的力度，杜绝出现的现象，奖惩制度要分明，可以有效的提高员工的积极性，创造良好的合规文化环境。
（三）日常操作的规范化有效的促进内控环境的发展
规范员工的日常操作，抓住日常工作的重点，提高员工对风险的防范意识，树立合规文化的思想，可以推进内控合规管理的发展。我们要加强对日常工作中重要环节的风险防范，保障每个环节得到有效的控制。动态管理的有效实行可以保障会计工作的合规化。内控合规制度的完善对于有效的解决实际问题具有很重要的意义，可以降低操作风险。
（四）加大监督管理，稳固合规文化建设
依法合规经营的基础在于内外的统筹兼顾。内控和外监要同时兼并，公开公正的经营制度，可以提高社会的监督力度。要加强对内控管理风险点和不足点的检查力度，逐渐完善内控环境。
（五）加强领导班子建设，提高队伍整体执行力
各级行领导班子既是制度的制定者又是执行者，既要授权又要承担授权产生的责任，是提高系统制度执行力的重要角色。因此，领导班子一是要身体力行地执行制度，提高领导者执行力；二是要通过营造良好的执行文化，提高下属的执行力。要奖励优秀的执行者，严格监督制度执行，特别是要形成有章可循的制度管人的组织体系，增加内部管理的公平性、公开性，使管理职能化、制度化，从而全面提高队伍整体执行力。
四、结束语
全面建设合规文化制度，贯彻以人为本的核心，以强化合规文化管理制度来改善内控环境，提高员工的职业道德素质，培养规范的操作行为，以诚信为基础，创造良好的合规平台，促进金融业更好更快的发展。合规文化的发展仍需不断努力积累和积极探索。
参考文献：
[1]建行安徽省蚌埠市分行课题组.增强合规管理针对性实效性[J].金融业发展与金融，2016.
内控合规工作建议范文4
关键词：企业 内部控制 关键点 原则 发展 现状 措施
一、问题的提出
随着我国现代企业产权机制的逐渐发展与完善，越来越多的企业在内部管理中都开始加强对内部控制机制的研究与应用。内部控制在企业的发展与完善中起着巨大作用。比如，有效的内部控制机制能够帮助企业防范与控制风险；使企业的采购、生产、流通、销售，以及管理、业务流程等方面都更加规范；会计信息更加真实有效；企业资产更加真实完整。总之，内部控制机制为企业的发展运营提供了一种合理的保障。
二、企业内部控制机制的宏观实施背景
在我国企业的发展与完善中，我国政府一直通过宏观经济政策对其加以规范。随着内部控制机制的作用凸显，我国政府于近年来下发了一系列关于内部控制的相关规定和监管措施。2008年6月，我国财政部等多部委共同下发了《企业内部控制基本规范》；2010年4月15日，我国财政部、证监会等五部委又联合下发了《关于印发企业内部控制配套指引的通知》；2010年4月26日，下发了《企业内部控制配套指引》。随后又下发了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》等一系列相关的宏观政策。这些政策的对我国企业内部控制机制的完善具有积极的指导意义。
三、企业内部控制机制的关键实施环节
（一）做好预防，辅之检查
实际上，企业实施内部控制机制，最终目的无非是为了更好的预防不合法、高风险、或者低效的行为发生。通过一系列的管控措施，以实现良性运营和可持续发展。对不合规的行为进行管控，只是一种辅助手段，而非最终目的。因此，企业在内部控制中应全面做好预防工作，在必要时辅之以检查。
（二）树立良好的企业内控环境
良好的企业内部控制环境是内部控制机制的实施前提。内控环境的好坏将直接影响内部控制机制的执行力。同时，企业实施内部管控，是为了获得良好发展。该结果的实现需要各部门、各员工的通力合作与配合。而内控环境能够通过企业文化等方面间接影响员工行为，从而带动员工的工作积极性。唯有员工个人价值与企业价值理念趋同时，才会产生良性循环。因此，企业在内控中应树立良好的内控环境。
（三）设定关键控制点
内部控制机制虽然需要涉及企业的各个环节与部门，甚至包含每个岗位的工作。但是内控机制无法做到“面面俱到”。内控机制的实施中，要把握重点、主次分明。可以对重要业务或重点部门加强管控。尤其要做好能够对企业生产经营造成巨大影响的环节的管控。比如：资金管理。要保证企业资金链条的稳定性，防止资金不足而导致资金链断裂；对预算执行要加强管控。总之，企业应对这类关键点集中注意力，在无法“面面俱到”的情况下，做好“点”的控制。
（四）在内控中把握好“度”
在内控中把握好“度”，也是企业实施内部控制机制的一个关键环节。“度”不仅体现在企业对内部管控的措施、方法、程序、范围等方面，其体现于企业内部控制机制的全部客体。此外，企业对内控机制的实施，既要满足企业高效、可持续的发展需要，又要解决管理者与债权人、员工之间的矛盾。在实际的内部管控中很容易“控制不足”，或者“过犹不及”。控制力过高，容易打击员工的工作积极性，企业在发展中的束缚较多；控制不足，又容易造成企业的低效行为。因此，企业应在内控中把握好“度”。
四、现阶段我国企业内部控制机制的实施现状
（一）当前我国企业的内部控制机制有待进一步规范
现阶段，我国企业普遍都能认识到内部控制机制对企业的重要作用，并于内部管理中对其加以运用。但是，我国多数企业依然是“重经营、轻管理”，在内控机制的建立中，多是从形式上予以健全，内控机制实际并不规范。在企业的发展运营中难以对企业发生真正实效，企业在运营中的诸多问题，都得不到妥善解决。企业的有限资源也因此得不到全面利用。
（二）当前我国企业内控机制的执行中主观随意性较高，缺乏有效监管
目前，我国企业在内部控制机制的实施中，主观随意性较高，缺乏有效监管。很多企业对内控机制都是更侧重编制，而对实际执行的要求并不大。在企业的发展中，“经验主义”、“教条主义”严重，内控机制的执行力相对薄弱。而且，由于企业管理者等相关人员的重视不足，导致很多企业都并未对内部控制机制实施有效的监督，造成内控机制的实施效果存在较大的人为因素和随意性。
（三）当前我国企业内控机制无法有效防范风险，实际执行力不足
俗语说：“没有规矩不成方圆”。对企业而言，制度便是规矩。然而，空有制度，而无执行，那么制度最终将难以发挥实效。当前，我国很多企业的内部控制机制在实际执行中都力度不足，无法对风险进行有效防范。很多企业的内控机制只是一种“形式主义”。此外，很多企业受传统管理模式的影响，虽有内控机制，但实际运营中常常是由管理者“一人拍板”，内控机制失去了应有的效力。任何制度，纵使制定的再完善、全面，若无法从执行力上予以保证，那么制度终将沦为“一纸空文”。
五、我国企业内部控制流程的关键环节分析
（一）我国企业应加强管理者及相关人员的内控意识，积极落实“岗位责任制”
在内控机制的建立与执行中，管理者与相关人员的主观意识极为重要。唯有在企业管理者等人的积极带领下，内控机制方能真正被建立与实施。同时，相关人员的主观意识也是内控机制实施成功与否的关键影响因素。因此，我国企业应加强管理者等相关人员的内控意识。在这种主观导向下围绕企业的各项经济业务、各个部门、每个工作岗位制定内部控制流程与措施，并在其中注意风险防范，及时找出诱发风险发生的因素。此外，企业还应严格遵循“不相容职务相分离”的内控原则，对各个岗位实施“岗位责任制”，严密岗位分工的同时敦促各岗位之间相互配合，加强沟通与合作。总之，企业应加强管理者及相关人员的内控意识，积极落实“岗位责任制”，全面推进内控机制的建立与实施。
（二）我国企业应做好资金管理，严控资金审批
资金对于企业犹如血液对于人体，是企业生存和发展的生命线。资金管理的重要性不言而喻。与此同时，资金审批关系着每笔资金的运用是否合理、合规和有效，资金运用一旦不利，将会给企业带来巨大的风险隐患。因此，笔者建议我国企业在内控机制的建立与实施中，应做好资金管理，严控资金审批。目前，我国宏观内控机制都对资金管理进行了说明与强调，资金管理已成为我国企业内部管控的一项重点。加强审批是资金管理的一种最为直接的有效手段。笔者建议我国企业在资金管理中应针对资金审批流程进行严格设定，各部门负责人和企业管理者应本着认真负责的态度进行审批，强调审批的严谨性和公正性，保证支付的每笔资金都是合理合规的。
（三）我国企业应建立健全内部控制环境
前文已述，内控环境是内控机制有效实施的前提与基础。良好的内控环境对企业内控机制的执行具有积极影响。因此，笔者建议我国企业应在完善内控机制的过程中首先建立健全内部控制环境。就具体措施而言，企业可以从企业文化入手，重点是培养企业员工的风险意识。使员工在日常工作中，具备“风险无处不在”的思想，强化危机意识。其次，企业应通过定期或不定期的开展内控培训，在企业中加强内控宣传，促进全体员工参与内控建设的积极性，消除其对内部管控的抵触性，为内控措施的推行打好基础。
（四）我国企业应借助审计力量，对内控机制的实施进行有效监督
再完善的制度，倘若没有有效监督，那么制度实效将难以被有效发挥。因此，笔者建议我国企业应在企业内部建立审计部门，配备专业人员，积极开展审计工作。通过审计监督内部控制机制的实际执行效果。具体而言，企业的审计部门可以定期或不定期的对企业各个业务环节、各个部门的业务往来，以及每个岗位的工作流程和任务完成情况等进行全面审计与检查。对其中存在的问题进行汇总整理，并逐条提出改善建议，以审计报告的形式上报给企业管理者。在审计工作的开展中，企业管理者应赋予审计部门和审计人员一定的“独立性”，确保审计工作的“权威性”。与此同时，企业还可以借助社会中介机构等外界审计部门或会计师事务所，对企业开展定期的外部审计。以更加科学的角度审视企业的运转情况，获取更为专业的整改意见和评判。
参考文献：
[1]张子英. 国外企业内部控制研究的最新进展综述[J].东岳论丛. 2012（08）
[2]朱晓涛. 浅议企业内部控制[J].财会研究. 2014（17）
[3]张昌生. 我国企业内部控制存在的问题及完善措施[J].会计之友. 2013（26）
[4]兰宏君. 企业会计内部控制制度探析[J].企业研究. 2014（14）
内控合规工作建议范文5
校（院）委会：
校（院）2019年度内部控制报告编报工作已基本完成，现将有关情况汇报如下：
一、2019年度内控报告编报工作基本情况和主要变化
我XX行政事业单位内控报告编报工作始于2016年，每年按照XX财政厅要求在4月底前报送上一年度的单位内控报表。今年由于受疫情影响，编报工作延后至7月份，并要求于8月30日前完成报送。XX财政厅于2020年7月1日了《关于做好2019年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》（辽财会〔2020〕154号）（以下简称为《通知》），并于7月8日开展了线上编报工作培训。
（一）基本情况
单位内部控制编报内容主要包括内控领导小组和工作小组的组成和运行情况、内控体系建设情况及权利运行制衡机制建立情况；预算业务、收支业务、政府采购业务、国有资产业务、建设项目业务和合同业务的制度和流程图的建立和更新、工作完成情况和管控情况的相关数据；内控信息化建设情况等。其中明确要求内控考核评价结果应用于：完善内部管理、监督问责和领导干部选拔任用。
2019年度内控报告编报系统共含11张表格。11张表格填写完成后，系统将对单位内控情况进行评价，分为优、良、中、差四个等次，并自动生成本单位《2019年度行政事业单位内部控制报告》，提出单位内控工作中存在的问题，同时针对问题提出建议。
（二）2019年度编报内容的主要变化
1.编报软件由单机版改为网络版，优化填报方式，简化填报程序。
2.增加内控评价事项。要求单位填写是否自行或委托第三方对单位内控体系建立与实施情况进行检查，并出具评价报告的情况。
3.强调加强结果应用和事后监督指导。2019年行政事业单位内控报告编制完成后，XX财政厅将聘用专业团队抽取XX直和市县（区）各100家行政单位进行内控报告核查分析，并对核查结果进行通报，总结推广先进典型。
二、校（院）2019年度内控报表编报工作进展情况
XX财政厅《通知》下达后，财务审计部在财务内控工作领导小组和分管领导的指导下，向办公室、人力资源部和资产管理部等部门传达了文件精神，共同研究制定了工作实施方案，分别落实相关工作，明确按方案开展工作。各部门指定专人就相关工作与财务审计部沟通协调，并于7月22日前向财务审计部报送相关材料和数据。财务审计部根据各部门提供的数据和佐证材料进行了预填报，并将预填报过程中遇到的疑难事项与XX财政厅沟通。预填报完成后，系统自动生成内控报告，整体初步评价等次为“中”。
三、2019年度内控工作存在的问题
预填报之后，内控报告填报系统自动生成的校（院）《2019年度行政事业单位内部控制报告》（以下简称《内部控制报告》）指出，2019年我校的内控工作存在以下三个问题：
一是存在单位风险评估覆盖范围不全面的问题。由于2019年度我校未进行全面的内控风险评估，只开展了资产类清查评估工作，且我校（院）内部控制信息化尚未开展，因此风险评估覆盖范围不全面。
二是存在项目支出绩效目标设定比例不高的问题。由于教师课题费、基建项目等不需向XX财政厅报绩效目标，因此在2019年度决算报表中我校（院）预算编制范围内全部预算项目数为7个，而我校（院）实际完成绩效目标申报项目数为2个，分别为干部教育和教育教学，从而导致项目支出绩效目标设定比例不高（28.57%）。
三是存在内控信息化系统建设问题。
由于2019年度校（院）内部控制信息化建设尚处于探索、调研阶段，内控信息化系统尚未建立健全，因此存在以下两个问题：
1.未建立健全各业务管理内部控制信息系统；
2.内部控制信息系统未全部实现互联互通。
四、下一步工作计划和建议
我部根据内控报告评价结果对校（院）内控工作存在的问题进行分析，总结工作经验，结合校（院）工作实际，制定下一步工作计划和建议如下：
一是继续完善内控体系，夯实风险防控基础。建议结合校（院）制度建设年的工作成果和工作实际，对校（院）现有内控体系查缺补漏，进一步完善内控体系建设。同时根据《内部控制报告》的建议：“单位每年至少开展一次内部控制风险评估工作，且评估范围应全面覆盖单位和业务层面。”拟委托第三方对校（院）开展全面的内控风险评估工作，加强对内控建设工作的宣传，提高各部门对内部控制工作重要性的认识。
二是以信息化建设为契机，推动内控体系的建设与完善。内部控制信息化是内部控制制度实施与落地的重要途径，通过利用信息化手段来提升内部控制管理的集约化和科学化，从而提升内部控制管理水平，保证各项活动的合法合规和资金的安全可控，实现内部控制的程序化与常态化。
内控合规工作建议范文6
关键词：工程管理;存在问题;内部审计技巧
1工程审计常见问题及处理技巧
(1)内部控制制度建设方面从内控制度建设入手，查是否有健全有效的内部控制管理制度，从而体现工程建设过程中是否能做到管理有序、执行有章。发现现场人员的大部分精力都放在对工程进度和施工质量的控制上，因此常常会因内控环境不理想而出现制度建立不健全、书面工作流程与实际工作流程不符、制度落实打折扣等现象。建议首先加强对员工的内控制度建设的必要性的教育，其次要加强项目规章制度建设，完善管理制度和工作流程，及时更新与实际工作不符的现有流程。(2)财务收支方面从财务收支情况入手，以一个工程项目为审计单位，准确核实项目总体收入及支出成本，掌握项目整体的经营成果。项目部常常会出于各种目的，瞒报超报产值、多计漏计工程成本、虚报项目经营成果。建议项目部及时收集收入资料，特别是设计变更、零星签证，及时进行费用估算；财务人员要及时对项目成本进行归集及账务处理；在统计收入和支出时，必须做到收支相互对应，账目相互匹配。(3)支出性合同选商方面核对资格文件，主要从是不是合法企业、施工能力是否达到要求，信誉是否满足我方的需求这几个方面入手。审查实践发现，为了达到签约的目的，部分分包单位采取欺诈手法，制造主体合法、资格文件合规的假相，还有出现诸如未按时年检、工队的营业执照上显示的施工能力与实际所干工程性质不符等现象。建议严格执行选商管理规定，认真审查“资质证书”的合法性、合理性和合规性，以避免后期产生合同纠纷等问题时无法通过法律等正常手段解决，增加现场管理难度。(4)招标竞价及商谈方面是否存在应招而未招现象；招标、竞价或商谈资料是否真实、合规等。实践发现,存在有些工程项目以现场工期紧、找不到合适的三家以上工队为由而未按要求进行招标；有些工程项目标的未履行审批程序就进行了招标，成本控制不细不严；在对一些生僻的项目进行商谈时，未提前进行市场调研，在未做到心中有数的情况下就草草组织，出现商谈价格偏高的现象；有些商谈纪要签字盖章手续不齐全，制约机制不健全；中标单位投标书和分包合同价格不符等现象。建议做好招标工作的前期准备工作，对竞标单位的资格预审、招标文件的拟定、技术(经济)指标的确定、招标项目的组织工作等都要认真对待，提前准备，给业务部门留出审查标的的合理时间；为杜绝现场由一个人确定价格，加强监督约束机制以单方谈判形式确定的单价合同，商谈工作一定要进行并要落到实处。(5)合同管理方面对照标准合同文本，重点审查合同结算条款、付款条款及保修金条款等是否约定合理、合规。审查合同计价是否有合理依据。有些工程项目分包合同文本中存在合同条款前后矛盾的现象，如：合同前面出现“该合同单价暂定，最终结算以审计结果为准”，但后面又出现“单价包干”字样；合同条款不清楚、意思表达不确切，如：某份单价包干合同，未明确该单价中所包含工程内容，导致结算时因约定不清晰而扯皮；还存在签订合同的主体不具备法定资格等问题。为规避风险，合同签订应本着双方互惠、互利、平等的原则，对合同双方承担的责任、义务等是否公平合理，内容是否与国家法律、法规相符，合同价款的测算依据是否充分、准确，语言条款是否严谨全面等进行审核，以提高合同履约效率，降低不合理工程费用支出。(6)支出性结算方面审查结算程序是否符合结算管理规定，签字盖章手续是否完善，是否形成制约机制；审查结算的数量及价格是否合理。①施工结算。a.工程量及签证方面。存在多签认工作量；恶意篡改签证；事后随意签证；部分签证内容与现场施工日志不符等现象。建议审查结算工作量时对照相应的收入计量资料，将分包工程量控制在收入工作量范围之内，以避免数量结重现象的发生。b.结算价格及其它方面。发现计费中存在结算时没有按照合同约定条款进行结算的现象；存在对定额的工作内容和使用说明不熟悉，看到相关的定额随意套用、重复套用的现象；存在抬高材料调差价格的现象；存在取费不合规的现象。预算人员应该加强业务素质培训及敬业精神培养，过细的做工作，明察秋毫。②劳务、材料、设备租赁、运输等单价合同结算。从原始的劳务用工单、料票、设备运转记录、运票及合同入手，审查结算的合理性。发现劳务结算对雨雪天等窝工日进行正常结算，设备租赁结算与施工日志或生产周报反应出勤情况不一致，运费结算单价与合同签订单价不一致，结算里程大于实际里程等现象。加强业务主管部门和审计部门的现场考证力度，力争做到根据现场实际审查结算资料的合理与否，而不是就上报资料仅仅进行简单的程序性审计。(7)油料管理方面油料管理是管理者比较关注的问题，审计从项目部制定的《成品油管理办法》规定入手，审查油料管理是否合规。经查发现项目部未建立单机油耗指标，油料管理粗放；油料领用未办理相关审批手续，加油记录中只有领用人签字，无加油的材料人员和审批人签字，未形成三方互相制约的监督机制等。项目部应该完善油料的单价油耗指标，加油时首先由加油的材料人员根据当天的工作量结合单机油耗指标去控制加油数量，其次，由机械手确认加油数量并签字，最后领导审批。
2结语
