前言：中文期刊网精心挑选了会计监督检查方案范文供你参考和学习，希望我们的参考范文能激发你的文章创作灵感，欢迎阅读。
会计监督检查方案范文1
一、检查范围
（一）能源行业、保障性住房建设项目、国有粮食行业；
（二）文化系统、广电系统、工信委系统；
二、检查内容
1、检点行业时，除检查其财务管理、会计核算和内部控制外，能源行业重点关注其财务会计核算、成本盈利水平、职工薪酬分配情况，并对其执行国家财税政策、财政资金使用及国有资本经营预算情况进行综合检查；保障性住房建设项目重点关注保障性住房的成本核算、土地取得、资金链条、分配管理以及财政资金使用情况；粮食行业重点关注企业执行有关粮食收购和储备政策以及财政补贴资金使用情况。
2、文化系统重点关注博物馆、纪念馆、图书馆、文化馆（站）免费开放资金，文物保护专项资金的管理使用情况；广电系统重点关注文体传媒资金、广电无线覆盖专项资金管理使用情况；工信委系统重点检查其是否严格执行财政预算管理和财务会计制度规定，是否存在挪用专项资金、虚报预算支出、使用假发票等违反财经纪律的行为。
三、组织领导和被查单位安排
由县财检办具体负责组织实施，具体被查单位名单如下：
1、保障性住房建设项目单位：县经济适用住房开发建设项目部；
2、粮食行业单位：县粮食储备库；
3、文化系统单位：县文化局、县文化稽查队、县艺术创作研究所、县群众艺术馆、县歌舞话剧团、县图书馆、县博物馆、县音像发行管理站；
4、广电系统：县广播电视局、县电视台；
5、工信委系统：县散装水泥及预拌混凝土管理办公室、县节能监察中心、县墙体材料革新办公室、县中小企业服务中心、县资金管理局；
五、时间安排
检查时间从2012年5月2日至9月15日
六、检查工作要求
1、增加大局意识。要将会计监督检查与“小金库”治理常态化、预算单位银行账户清理工作、部门预决算的执行情况、专项资金检查有机结合起来，实行对被查单位的全方位监管。检查时，对被检查单位的会计核算、预算资产管理和财政资金使用情况进行全面检查，以提高监督检查的综合成效。
会计监督检查方案范文2
一、发挥牵头作用，促进有效管理
注重做好协调工作，聚集工作合力，建立起以“财务监督机构”为主体，各职能科室为补充的监督体系。采取财务部门的检查以财务监督机构为牵头部门来统一组织，各相关科室配合的方法。一是明确财务监督是一种多层次、全方位的监督，通过财政内部各环节的相互联系和作用，将监督与管理紧密融为一体，实现了管理中有监督，监督中有管理。二是加强会计监督机构与科室协作。自觉强化日常监督管理，突出财务监督检查机构的牵头作用。检查出的问题及时通报，共同协商，提出处理意见。共同开展财务监督检查工作，不仅避免了财务部门的重复检查，而且监督质量和效率明显提高。
二、健全财务会计监督体系,完善职能
随着会计监督职能的不断强化和完善，会计监督在财政改革和管理方面所发挥的作用日益明显。会计监督工作本着“收支并举、内外并重、强化检查、服务管理”的原则，大胆工作，不断完善会计监督工作体系。无论是财务内部的监督还是对各预算单位的监督都在不断完善，每一项监督检查都有工作计划及实施方案，严格按照会计监督检查工作程序进行，单位必须配备合格会计人员并保持稳定，及时做账、及时报送财务报表，通过这些措施，会计基础工作得到进一步规范，会计监督作用明显加强。
三、成立会计监督检查小组
团主要领导及财务领导负责人组织相关科室人员召开会计监督检查会议,就这次会议检查内容做了安排,并组建了检查小组。检查小组共有9人组成，其中团财务科6人，团纪检委3人，对机关、一中、二中、医院、农业技术推广站、加工厂6个单位进行了会计监督检查，真正做到了工作有计划、有布署、有落实。
四、检查时间及内容
团检查组于今年7月10日至15日对6个单位进行了检查，检查内容：（1）重点检查各单位是否严格执行财务预算管理和财务会计制度。（2）三公经费的预算执行情况。（3）公车管理情况。（4）机关、学校等单位的绩效评价。(5)小金库的自查与检查。
五、检查结果
各预算单位都严格按年初预算执行，没有超预算单位。大宗物资采购都是通过团国资办、财务、纪检委及基层单位几个部门进行政府性采购。机关的公车规格及车辆数量严格按照师控办下达的指标及标准，没有超规格及超编现象。检查组对学校收费进行了检查，通过看凭证查验收费票据，问询学生及老师，没有发现有乱收费现象。医院的检查从药品采购、药品收费入手，查出结果是药品采购全部是通过石市政府采购办采购，药品收费没有加价现象。对于团农业技术推广站，主要检查种籽的订购，加工，及出售，看订购有无同，加工及出售，收入是否合理。检查加工厂产品的盘存账物是否相符。经检查加工厂产品的盘存账物相符。
六、检查中存在的问题
机关的三公经费执行力度不够，机关三公经费截止7月末较去年同期只降了2%，没有完成师下达的20%。学校在购办公用品时，没有出入库验收单，直接进支出了。农业技术推广站产品订购合同没有做为凭证附件进行装订。加工厂材料账登记不规范。
七、针对以上存在的问题
检查组及时给单位领导及团领导进行了反馈，并要求单位在规定的时间内进行了整改。对于三公经费下降幅度不够，团领导对此高度重视，立即召开团党委办公会议，就下降三公经费做出具体指示，团下半年招待费，来人招待以工作餐招待。交通费油料供应按年初预算下降20%，同时对差旅费也采取了相应的控制措施，力争在年末要完成师下达三公经费下降20%的指标。对于学校购买办公用品，对学校领导及会计做出要求，只要是购物就要进库存，就要有出入库手续。农业技术推广站产品订单合同已做为凭证附件进行了装订。加工厂的材料账进行了规范登记。
会计监督检查方案范文3
黑龙江财经学院会计学2011级 150025
[摘要]我国会计人员的素质、职业道德与他们在经济中所处的重要地位极不相适应。因此，重视我国会计人员素质的现状，提高会计人员的素质，使之不断适应社会主义市场经济发展。本文首先分析了会计人员素质的现状，探讨了政府监督和加强会计职业道德建设的基本途径。
[
关键词 ]会计监督；职业道德
我国经济体制由计划经济向市场经济的转变实质上是一场全面的、深刻的社会转型，社会转型既为社会的发展提供了契机，又为社会道德失范的产生提供了养分。在会计领域也同样遇到了经济发展与道德进步“二律悖反”的困惑。会计职业道德的失范是指会计职业规范的缺乏或者丧失。近年来，会计界议论较多的会计信息失真问题，会计职业道德失范是最重要原因之一。
一、会计人员素质现状
我国会计人员整体素质近几年学历层次虽然有了较大提高，但还存在知识结构老化陈旧的现象，特别是随着新的会计制度和具体会计准则逐步出台，更注重会计人员的职业判断能力，目前会计人员的知识层次结还有待于提高和完善，会计人员较长时间内从事某一具体的记账、算账业务，有其连续性和熟练性等优点，但这样做不利于会计人员全面熟悉和掌握各种岗位的会计业务。应定期对会计内部岗位分工进行轮换，使会计人员在各个业务处理环节上都得到实践的机会，促进相互交流，提高会计人员的业务水平。
二、政府监督当前存在的问题
财政部连续了16期会计信息质量检查公告，累计检查企事业单位44580户，查出违规问题金额3386.9亿元，处理处罚企事业单位13562户，处理处罚会计师事务所757家，处罚注册会计师1306人，依法查处了一大批重大会计造假案件。面对改革开放以来我国政府监督取得成绩，我们有理由感到欣慰，但是我们更应该看到我国政府监督面临的任务的艰巨以及政府监督存在的问题，并积极寻找解决这些问题的思路和方法。目前，我国政府监督主要存在以下几大软肋：
1.职能分割——多头监管，协同不畅
会计监督作为一种权利安排，其监督效果的好坏，取决于监督权安排是否得当。政府相关职能部门的会计监督权来源于政府的行政权以及股东和社会的转移监督权。而我国现实的会计监督权力安排，在诸多部门中都有体现，而这一权利安排源自《会计法》的规定。根据《会计法》第三十一条、第三十二条和第三十三条规定，《会计法》除了规定财政部门行使会计监督的权利和范围外，同时也赋予了审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门各自相应的实施会计监督的职能。
2.根基弱化——会计监督监督手段少、违规成本低
监督作为一种权利，常常与利益相伴，即监督与奖惩是紧密联系在一起的，没有有效的奖惩结构，监督作用和效力就随之削弱。近年来，对于各种监督部门的力度和效力，一个不争的事实就是财政部的会计监督和检查效力远远落后于证监会、审计署、银监会和税务局。
3.本末错位——重视监督检查，忽视制度建设
政府监督作为财政管理工作的重要组成部分，对于保障国家经济安全发挥着重要作用。从一定程度上讲，政府监督是我国经济社会运行的“免疫系统”，通过其职能作用的发挥，进行事前、事中、事后的监督，为国家经济安全提供有效的防范和纠偏保证。然而长期以来，我国政府监督方式比较单一。
4.导向误区——利益驱动，效率低下
目前，我国政府监督面临的被监督对象数量大，经济业务多，任务非常重，但监督力量却十分有限。据统计，我国行使会计监督的人力资源，财政部约2000人，其中专员办专门从事监督的1000多人。因此，政府监督对象的选择应当主要围绕在一定时期的工作重点。然而，各省市等基层监督部门，由于利益驱动等因素，在被监督单位选择上具有随意性。而这种随意性经常表现为选择效益好的企业作为监督检查的对象，而将效益差的企业排除在外。这种选择监督对象的错误导向是与监督的目标相背离。现实中，效益差的企业往往存在更多的问题，更需要对其实施监督检查。
三、完善政府监督的相关对策
针对前文对我国政府监督存在的问题的分析，本文相应地提出了以下几点建议：
1.明确会计监督体系层级，搭建公共信息平台
我国政府监督各个职能部门的监督检查有其各自的分工和侧重点，之所以会出现多头监管等问题，根源还是没有形成会计监督协同监管机制。解决上述问题的途径就是使当前的多个政府监管主体形成有序、规范的协同合作，并搭建起公共信息平台（即政府监督数据库），形成联动效应。财政部作为统一会计监督主体，从总体负责公用信息平台的搭建，形成政府监督数据库。各专业职能部门检查完毕后，录入数据库，再交由财政部和税务总局从会计基础工作和税收角度进行最终检查，从而形成统一完整的检查信息系统。
2.强化会计监督手段，提高违规成本
手段的不够强硬，配套措施的落后，以及极低的违法成本，使得会计监督的效力日益弱化。而且，由于不同的处罚机关处罚力度不同，势必造成违法主体在违法方面具有选择性，财政部的会计监督是是最基本的保证，而处罚力度较低，势必助长对会计信息的根本性损害，同时也会引起更为严重的后果。因此，当务之急是整合各部委的监督职能，统一协调，加大财政部会计监督的检查和处罚力度。这就要求赋予多种手段以扫除工作阻碍，严惩根本性的违法行为，从而在源头上提高违法成本，形成以财政部会计监督为主的多层次协同监督格局，共同构铸会计监督统一体系，提高会计监督效力。
3.建立和完善惩防结合的会计监督机制，提高会计监督与整改结合度
基于现实的检查资源和能力，我们能够实施监督检查的范围还非常有限。因此，政府监督应该从事前、事中、事后三个方面入手。除了监督检查，有必要将事前的日常监督监视工作和预警工作深入进行，同时以事后监督检查和结果分析反馈相互结合，从而有效的利用资源，提高会计监督效率和效果。
4.建立科学制度，避免监督资源浪费，提高监督效率效果
会计监督部门应建立科学制度，不应受利益驱动，导致监督资源浪费，监督检查流于形式。科学制度的建立，应遵循重要性、可行性和效益性原则，具体实施步骤可以分为“确定行业范围和重点企业——收集分析资料——制定可行性方案——选定被监督对象”。
5.建立监督检查公告制度，促进监督检查结果透明化
财政部应尽快制定《会计信息检查公告办法》规范会计监督检查名单、检查结果检查时间、检查过程等方面的规定，形成监督完善的检查披露制度。政府监督职能部门应根据公告制度定期披露监督检查结果。监督检查公告所披所披露的信息必须客观、公正，及时向公众揭示监督检查中发现的问题，树立会计监督的权威，在全社会形成强大威慑力和影响力。
参考文献
会计监督检查方案范文4
一、领导重视，职责明确
为了认真做好会计信息质量检查工作，在接到市财政局文件后，我局立即进行了研究部署，并成立检查领导小组，由分管财政监督检查工作的副局长牵头负责，从监督检查法制股、会计股、农业股、行财股、企业股、国库股、社保股、国资股等相关股室抽调了10名业务骨干，共组成了三个检查组，对县移民局、妇幼保健站、威远供水有限责任公司三个单位实施了检查。为了充分认识到本次检查的重要性，全面提高每位参检人员的思想觉悟和业务水平，7月14日集中全体参检人员强调了检查纪律，并就具体的检查方法、步骤、具体检查中应注意的问题等进行了辅导培训。
二、认真检查，不走过场
每位参检人员都以高度的责任心，全身心的投入到本次检查中去，对被检查单位的会计凭证、会计账簿、财务报表和其他会计资料的真实性、完整性进行了全面的检查，包括会计核算是否真实、合法，会计信息披露是否充分、完整，是否存在会计造假行为等。在检查过程中，检查人员严格按照财政部《财政检查工作规则》的要求，以《中华人民会计法》、《国务院违反财政法规处罚的暂行规定》、《会计基础工作规范》、《行政事业单位会计制度》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《现金管理暂行条例》、《关于全省规范机关津补贴实施工作有关问题的紧急通知》等法律法规为依据，严格监督检查程序，切实履行监督职责。一是按规定下发检查通知书。二是制定检查实施方案。检查方案包括被检查单位名称，检查组成员名单及分工，检查步骤，检查的主要内容及检查纪律和检查中的注意事项等内容。三是召开被检查单位相关人员见面会。首先由被检查单位负责人或财务人员介绍单位的财务收支状况，其次是由检查组长布置相关事宜。四是认真填写工作低稿，搜集证据资料，被检查单位对每笔检查事项签字认可。五是如实撰写检查报告。根据检查工作底稿等检查资料，由检查组长在规定的时间内撰写检查报告和财政检查征求意见函，并将函件送交被查单位，被查单位收到后，在规定时间内及时将意见反馈回来，作为研究处理处罚的参考依据，确保处理处罚质量。
三、检查中发现的主要问题
通过检查发现我县会计工作还存在很多问题和不足，会计基础工作还比较薄弱，主要表现在以下几个方面：一是取得原始凭证不合规定，内容不完整;有的支出凭证未经领导签批，有白条抵账的现象。二是记账凭证的填写不规范，个别单位使用会计科目有差错，造成资产不实，债务不清。三是账簿体系不健全、不完善，固定资产明细账、卡片账大多数未建立;个别单位未按会计制度设置会计账簿，主要是总账不全，明细不明，存在账账不符，账证不符，账表不符等现象，造成账务管理混乱。四是内部会计管理制度不完善，存在出纳员与仓管员混岗的现象。五是有的单位政府非税收入不按规定缴存财政专户，坐收坐支，不实行收支两条线管理。六是会计报表不能真实、完整的反映单位财务收支情况，单位负责人不在财务报告上签字盖章。
会计监督检查方案范文5
一、我股的工作职责
1、研究拟订财政监督的制度办法；研究提出强化财政监督管理的建议或措施。
2、监督检查各部门、各单位财税法律、法规、政策和制度的执行情况；监督检查各项财政收入的征管及财政资金的分配、使用和效益等情况；配合监察、审计部门进行专项检查工作，对查出的违法违规问题依法进行处理，并提出完善监管制度和加强管理的意见和建议。
3、会同局内有关股室监督县本级预算的执行。
4、研究拟订全局对外检查计划，统一管理全局对外检查工作。
5、监督局内各股室财政法规、政策、内部管理制度的执行情况和本级预算管理及预算执行情况。
6、按照上级会计信息质量检查的要求，组织开展会计信息质量检查工作。
7、协调财政监督与其他经济监督的工作关系；协调和指导局内各业务股室的监督检查工作；参与全局各项财政监督管理制度和办法的制定。
8、办理局领导交办的其他事项。
二、2010年完成的主要工作
（一）贯彻省市精神，强化2010年小金库专项治理工作
1、认真开展2010年党政机关和事业单位“小金库”专项治理工作“回头看”工作，并配合完成了省级的专项检查验收工作。
2、协调县民政局组织在册登记的社会团体和公募基金进行“小金库”专项治理工作，并于10月9日完成了自查阶段的上报工作。
3、经县治理“小金库”工作领导小组研究同意，制定了《县国有及国有控股企业“小金库”专项治理工作实施方案》，根据我县具体实情，对六户相关企业布置了自查和有选择的重点检查，并且完成了上报工作。
（二）强化会计监督职能，组织开展了会计信息质量检查
按照市局统一部署和全局对外检查计划，组织实施了4户行政事业单位（含2户国有企业主管部门）的会计信息质量检查，通过检查规范了单位财务收支行为，维护了财经纪律，促进了财务管理水平不断提高，并按照时间要求及时将检查情况上报市局，受到市局的肯定和表扬。
（三）全面监督，突出重点，积极组织开展了强农惠农专项清查、配合参与了纪检委组织的2010年财政专项资金综合治理工作
1、按照省、市强农惠农专项清查领导小组的部署和要求，认真制定了《县开展强农惠农资金专项清理和检查工作实施方案》，在全县各相关单位组织开展了强农惠农专项清查各阶段的工作，清查项目个数76项，资金总量达61134万元。并且通过县局与市局的协调，省级检查组未抽选我县作为重点检查县。
2、按照县委2010年财政专项资金综合治理工作要求，配合纪检委对纳入治理范围的重点审计、重点检查资金进行了清理摸底。
（四）加强对乡镇财政工作的指导，积极开展乡镇财政监督检查工作
为规范乡镇财政、财务和会计工作，提升乡镇财政管理工作水平，促进乡镇财政收入的稳定增长；大力调整乡镇财政支出结构，促进支出节约和管理规范。按照市局文件安排部署，组织县辖18个乡镇开展2010年监督检查的自查，并分片选取独石口、龙门所、东万口、大海陀、样田、炮梁6个乡镇进行了重点检查。
（五）以提高财政资金运行质量为重点，搞好政府及局领导交办的临时性财政监督检查工作。
1、参与带队组织对区实施了财税大检查的县区互查工作。
2、根据县政府相关工作安排，对大海陀、黑龙山、剪子岭三个上划林场的人员编制、固定资产情况及债权债务进行了监督核查。
3、根据县领导的有关批示，对我县白河治理征地补偿资金使用及县政府招待所2009年财务收支情况进行了监督检查。
4、完成了县卫生局下辖茨营子、镇宁堡、炮梁、三道川四个乡镇卫生院基建欠款和健龙福利化工厂贷款的核实。
三、下一步工作安排
1、继续深入抓好“小金库”专项治理的各项工作。
2、完成2010年专项资金综合治理及强农惠专项清查和检查工作的扫尾工作。
3、一如既往的配合好市局派驻我县的财政监察员工作。
4、努力完成上级及本局领导交办的其他工作。
四、2010年个人廉政情况
会计监督检查方案范文6
关键词：基层央行 “四位一体” 会计监督
中图分类号：F830.1 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2011）08-197-02
加强对人民银行会计工作的风险监督，防范和化解人民银行自身风险，确保会计核算“零风险”、“零案件”目标的实现，是当前基层央行工作的重中之重。近年来，基层央行案件发生的缘由，无不与“监督失控”或“监督不到位”有关。因此，采取有效措施，整合监督资源，发挥监督合力，提高监督效能，构建“大监督”工作机制很有必要。但是，基层央行目前的实际情况是监督体系不健全，监督力量较分散，合力难以形成，事前、事中监督工作难以到位，存在不少制约构建“大监督”工作机制的因素。为有效防范基层央行业务风险，必须转变思想理念，树立“大监督”意识，建立统一高效的监督管理模式，并努力完善中央银行风险监督制度体系，加大监督检查的力度和频度。
一、当前基层央行各类监督手段的职能与局限性
1.基层央行监督部门的职能。一是事后监督中心进行的事后监督。这是人民银行于2002年下半年推出的一项旨在强化内控监督、防范资金风险的重要举措。从事后监督中心机构设置上看，大部分地市中心支行设有独立的监督中心，少数中支与内审、纪检监察等合署办公。从监督内容看，以本级及所辖支行会计营业、国库、发行等会计业务为事后监督的内容，对全辖每日发生的相关业务进行事后集中、全面审核和监督，监督频率为每日监督。从而使一些问题能够及时发现，并加以控制。二是内审部门的审计监督。内审部门依据财政、金融法规对本行及所辖行的各项业务活动和财务收支的真实性、合法性、安全性和有效性进行监督，是人民银行的综合再监督部门。通过全面审计、专项审计、离任审计、后续审计和内控评审等方式对各项业务活动、财务活动、内部控制和内部管理情况进行定期与不定期相结合的监督和再监督。它行使着《中国人民银行法》赋予的加强内部监督管理的法定职能。三是纪检监察部门的执法监察。执法监察是纪检监察部门的一项基本职能和履行职能的重要手段，是对人民银行依法行政行为实施的再监督、再检查。纪检监察部门通过对个人在执行业务过程中的行为和表现进行监察，实现对本系统同级管下级领导干部和工作人员执法行为的监督。
2.人民银行现有各种监督手段的局限性。（1）事后监督中心的异步监督存在监督不及时和层面狭窄的问题。首先，中支事后监督中心对县市支行会计业务监督受路途的限制存在时滞性；其次，会计账务核算监督与实物管理流程监督分离；第三，事后监督中心上收县市支行各项原始会计资料档案，实行集中管理，县市支行发生的业务差错，其初始情况在县市支行无法查实，削弱了县市支行内控的实效性；第四，监督存在空白点，财务监督尚未纳入事后监督中心的监督范围，为风险发生留下隐患。（2）内审监督的工作性质使内部风险的检查防范存在不确定性。内审工作规范的运作程序要求现场审计前，提前将审计内容、期限、开展现场审计的时间告知被审计单位，为被审计单位应付现场审计预留了空间。许多日常工作中存在的问题通过突击整改躲过了审计，甚至一些违法问题也因提前掩饰而长期不能暴露。而且内审机构对违规行为及违规者缺乏处理权，整改约束乏力，被审计对象屡查屡犯问题十分突出。（3）纪检监察部门的执法监察因职权所限而鞭长莫及。一般来讲，纪检监察部门有线索才能开展执法监察，工作上处于被动。受目前地市中心支行人员素质、数量等限制，难以对业务工作执行政策的情况深入了解，每年只能选择少数项目开展执法监察。
值得重视的是，由于上述各类监督方式自身的局限性，在基层央行业务繁杂、人员偏少、业务素质不齐、科技应用水平不高的情况下，各种监督资源分散使用，监督效果和效率都不明显，内部风险难以控制在合理范围内。2008年底发生在人民银行宣化县支行工作人员挪用农村信用社备付金存款案件就是一个典型事例。为此，务必采取有效措施，充分发挥现有各类监督资源的整体效能。
二、基层央行“四位一体”会计监督机制的基本框架
1.“四位一体”监督机制的基本框架。建立“四位一体”的监督体系，树立监督工作一盘棋思想，实现监督一体化、监督资源共享化、监督责任明确化。（1）实行监督资源的合理兼并。结合机构设置和人员缺乏状况的实际特点，创建由纪检、监察、内审、事后监督组成的“四位一体”监督机构，统称内审监督科，在管理上由多头向集中转变，设一名科长抓全盘工作，下设三名副科长分管纪检、监察、内审、事后监督工作，除内审人员不得参与事后监督具体工作外，其他人员在各类检查中穿插使用，实现人力资源的充分共享，努力形成大监督新格局。（2）建立统一的监督制度体系。将纪检、监察、内审、事后监督各自的监督检查制度办法进行整合，以一整套监督制度办法来规范监督检查行为，主要包括：《事后监督信息互通制度》、《现场检查信息互通制度》、《非现场检查信息共享制度》、《监督人员AB岗兼岗制度》、《风险导向分析会制度》、《风险隐患岗位重点监督制度》等十余项制度；建立《监督检查资料库》、《监督检查分析资料库》等，实现监督检查资源的充分共享，提升监督检查信息成果转化的时效性；建立自我约束机制，通过制订《监督人员岗位责任制》、《监督人员岗位奖惩制度》等约束激励机制，规范监督部门和监督人员的行为，不断提高监督效果。（3）构建监督联动分工机制。通过监督机制的整合，做到了监督检查同部署、同检查、同落实，监督定位由模糊性向精准化转变；同时实行首查负责制，在时间和空间上避免重复检查。事后监督定期将检查发现问题通过《事后监督信息互通制度》与内审岗共享；内审人员通过《风险导向分析会制度》对这些问题分析研究的基础上，确定现场监督项目；内审部门将监督发现的问题及整改建议定期与纪检监察部门共享，从而实现监督职能的互补，降低监督成本，减少风险隐患。（4）推行业务风险适时动态监督。通过内审、执法监察、事后监督等监督信息的整合，认真执行风险导向形势分析制度，分析风险的易发、多发部位和关键环节，分析带有普遍性、倾向性的问题，排查风险点，确立重点监控对象，并根据不同时期、不同对象有针对性地实施监督防范，使业务风险控制逐步走向动态化管理，既节省现场检查的人力、降低频率，又能较好地发挥监督部门的合力作用。（5）为管理决策层提供信息支持。推行“四位一体”监督机制，能够使监督资源得到充分共享，监督信息沟通和提炼得以实现；定期不定期地监督信息报告制度，能够使领导管理层及时了解和掌握本行在内部管理和内部控制过程中发生的问题及成因，为有效防范风险案件提供决策依据。
2.“四位一体”监督机制的实践成效。一是为有效控制业务风险提供保证。“四位一体”监督机制的推行在监督和保障全行业务部门、重要岗位工作人员依法高效合规履职方面发挥重要作用。能够有效促进业务部门自觉加强内部管理，健全内控机制，增强内控优先和风险意识，规范业务操作行为。劣绩档案和责任追究制配套措施的推出能够使业务部门遵守制度、合规操作，也能够使屡查屡犯、检查不实、监督不力等现象得到有效遏制。同时，也能够为进一步完善内控机制建设提供有力保障。二是能够促进各项工作健康发展。“四位一体”监督机制的科学实施，能够为基层央行构建一个严密的监督网络体系，通过党风廉政建设考核办法、业绩、劣绩档案、责任追究制度与目标任务考核和绩效工资考核有效结合，能够形成有效的激励奖惩机制，促进各部门工作效率的提高和工作水平的提升。三是促使监督人员综合素质不断提高。“四位一体”监督机制的实施，能够消除过去各自为政、监督效率不高的现象。监督资源的充分共享，能够不断增强监督人员的危机意识和责任意识。问责制的推行能够使监督人员的主动学习意识得到充分发挥，促使监督人员形成重学习、重交流、重质量的良好工作氛围，监督检查发现问题、分析问题、解决问题的能力不断增强，从而促进监督检查整体水平的提高。四是提高监督效果的权威性。通过机制整合，能够拓展内部控制的广度和深度，实现监督手段的共享，主要是将内审、事后监督的“查”与纪检监察的“处”有机地结合起来，增强监督活动的严肃性、有效性，逐步实现人力资源的共享以及监督结果的专业性、权威性和有效性。
三、推行“四位一体”监督机制的现实障碍
1.职能定位亟待明确。目前，基层央行的“三定”方案尚未正式下发，部分基层央行虽然进行了一系列整合监督资源的实践，但目前上级行的监督部门仍然是分设的，这样对下级行来说，监督工作的开展仍存在工作源头多元化的特征，开展工作时面临着“上面千条线、下面一根针”的压力。
2.信息共享利用效率亟待提高。传统的监督工作，主要是满足合规和真实性方面的要求，各阶段的监督检查工作基本上是独立的。在工作组织上，一般呈现独立的线条型模式；在问题的判断上，由于局限于业务线条的视角下，就可能出现“知其一、不知其二”的现象。缺乏连贯性反映全貌又可供分析的信息数据，历次监督检查成果往往是孤立的，没有形成一个综合的数据库，监督部门之间难以实现监督成果和信息的充分共享，更缺乏对数据资源的横向比对、纵向比较和综合分析。
3.业务发展精细化管理亟待监督手段的提升。在金融电子化日益发展的背景下，基层央行的各项工作，特别是金融业务管理和操作方式，也随之不断发展进步，越来越呈现出精细化的特征。与之相适应，为有效加强内控，防范风险，对监督检查工作也提出了精细化管理的客观要求。一方面，相应的业务内控制度、监督检查方式和手段相对滞后，有些制度前后衔接不够，缺乏实用性，难以跟上业务发展的需要；另一方面，身处专职监督岗位的人员，即使业务熟练，也很难保证及时熟悉多个岗位业务的最新变化。由此，出现了业务工作精耕细作，监督工作精细化监督不足的问题。
四、对完善基层央行“四位一体”会计监督机制的建议
1.基层央行“三定”方案应明确大监督机制的职能定位。目前，人民银行各分支机构的“三定”方案正在调研酝酿阶段。因此，建议人总行结合工作实际，对如何整合人民银行分支机构的监督资源在充分调研的基础上，给予明确的定位，建立一种责任明确、信息共享、职能互补、整体联动的内部监督模式，以此降低监督成本，实现内部监督管理工作的高效运行。
2.加强信息整合，提高条块化监督的辨识力。一是建立一个能够涵盖监督检查工作各个方面的基础数据库。按业务进行分类，包括历次监督检查的报告、整改意见书以及与监督检查有关的业务规章制度，形成一个内容完整、查询方便的数据库。二是建立监督查处问题台账制度，定期对查处问题的整改落实情况进行逐条勾兑；按季对前期监督检查中查出问题的整改情况进行通报，督促被监督部门认真整改。三是建立风险评价制度，监督部门对查出问题进行分部门分类别管理、定期对各部门发现问题的趋势变化做出分析，划分风险级别，进行定期预警提示，提高条块化监督的辨识力和成果运用。
3.通过加强人力整合，提高精细化监督的能力。一是充分利用计算机和网络技术，开发相关的监督操作程序，对各项业务进行实时监控，设置各类业务风险点检测模块，让系统通过分析各项业务的基础数据，自动对每项业务的风险状况进行评价、预警。二是建立监督工作人才数据库，对监督人员进行知识化分析、结构化调配、模块化编组，实行监督人员知识和能力的优化组合、交叉互补、相互促进；强化同步跟进机制，做到业务发展一步，监督就跟进一步，保证监督与业务发展同步跟进，为精细化监督提供人力资源、知识支撑，保障监督工作精耕细作。
