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企业内部管理风险范文1
企业内部控制建设相对落后，且相关理论均停留在基础阶段，很少有企业建立了完善的企业内部控制制度，自身风险防范能力较差。同时，受金融危机的影响，越来越多的企业内部控制管理问题凸显出来。下面我们就企业风险管理机制问题作出简要分析，并提出合理性建议。
1.企业内部控制风险管理问题
1.1组织架构缺乏合理性
我国大部分企业至今仍然沿用落后的管理结构模式，公司管理层拥有绝对的话语权和决定权，这就造成公司许多决策带有决策者的主观色彩，缺乏有力的客观依据。一个没有合理完善组织架构的企业它的风险管理机制也很难落实，这就造成了企业机制的虚化，难以发挥其应有的作用。我国很多企业尚未建立完善的董事会制度，即使有，董事会名额也早早被内部人员占有，这严重降低了企业内部控制的执行力。内部机制不完善极有可能造成管理层决策失误，进而引发企业投资亏损。
1.2金融风险管理体制欠缺
企业缺乏健全完善的内部风险管理机制，就会让企业在运营风险产生时束手无策，进而给企业造成难以挽回的巨大经济损失。随着市场经济发展、时代的变迁，没有专门的风险管理体制已经很难适应快节奏的全球经济发展步伐，企业只有努力提升自身风险控制能力，才能够准确抓住机遇迎接挑战。
目前，大部分企业尚未成立风险应对部门，企业中这方面人员也十分稀少，这就造成了风险来临时的风险处理效率低下，甚至面对风险时不能进行全面正确的评估，风险评估体系不完善。企业需要建立完善的风险评估体系，这样才能够充分发挥内部控制功能作用。
1.3欠缺有效的监督体制
由于企业缺乏健全的内部监督机制，造成相应的内部监督体制难以发挥其应有的作用，现今企业已经认识到内部控制体制重要性。不少企业纷纷建立内部控制有关的规章制度，但实际效果并不理想，原因就是企业没有相应监管体制支持，内部监控体制虚设，风险防范难以做到。
1.4海外风险应对能力差
随着经济全球化发展趋势的逐渐加快，中国企业需要应对的市场竞争压力也越来越大，企业的生存环境越加复杂化，企业需要应对的风险也逐渐增多，更显管理机制此时也显得尤为重要。正是由于企业前期风险防范意识缺乏，没有有效的风险应对能力。一提到风险管理和控制，很多企业都会想到财务方面，企业缺乏广阔视野，很难避免企业进入市场后的复杂风险状况。
2.建立健全企业内部风险管理机制
2.1建立健全企业内部管理机制
建立健全企业内部管理机制，优化企业内部管理结构，这样才能够为企业风险管理和内部控制提供重要保证。企业需要不断优化内部控制管理机制，可以从以下几方面入手：了解企业自身地位和性质，并做好市场化发展准备；加强企业组织结构建设，吸引外资，优化企业内部股权结构，提升企业经营效率和管理水平。向独立董事放权，充分发挥独立董事作用，提高独立董事的话语权，使其能够真正全身心的投入到企业经营管理工作当中去。加强企业内部管理环境建设，为企业风险防范手段提供有力支撑和帮助。大规模企业可以通过相关的法律制度帮助，建立完善的风险管理法律保障机制，尽可能避免企业内部违反经营等不良行为给企业带来的危害。
2.2完善企业内部风险管理体系
企业只有逐步完善自身内部风险管理体系，才能够提升风险应对能力。因此，笔者将风险管理机制建设工作主要归纳为以下几点：首先，要设立企业内部专门风险管理部门，主要是应对企业各种风险问题，如潜在风险分析、风险控制等等，企业还应积极引进专业风险管理人员，全面提升企业内部风险管理人员专业水平，提升企业的风险应对能力，使企业能够在金融市场中占据一席之地。企业需要定期进行风险分类和评估，确定各类风险产生的主要原因，有针对性的实施风险管理手段，同时，企业必须要对自身实际情况有一个正确的了解和认识，能够根据自身特点不断完善内部风险管理体制，充分发挥内部控制风险管理体制作用。
2.3加强企业内部监督机制建设
建立健全企业内部风险管理监督机制，保障风险管理措施能够得以顺利的实施，发挥监督机制作用，全面提升企业的风险管理应对能力。企业可以事先建立内部审计制度，确立部门的独立性和权威性，提升企业审计部门执行力，为企业经营管理决策提供有力的依据。企业还可以综合审计制度和风险管理内容，建立以风险为导向的内部审计制度，积极组织相关工作人员参与到风险管理、预测和评估工作当中来，积极发挥群众的力量，最大限度发挥监督机制作用。
2.4更新企业管理理念
自我国加入世贸组织以来，国内企业受到的冲击越来越大，企业需要应对复杂的市场经济环境，需要改变传统的经营理念。因此，企业进行风险评估时需要从全球化经济发展的角度看待问题，做好各种经济风险评估，加强企业内部控制风险管理机制建设。同时，企业还应重视金融衍生品可能引发的风险。加强企业风险防范意识，积极采用现代化风险管理方法，实施科学合理的内部控制，努力降低企业风险。企业需要不断完善自身风险预警机制，提升企业内部风险管理能力。企业在进行长期股权投资或是金融资产变动时能够实现损益合理化?理，并对企业投资情况进行详细记录和处理。企业还应努力规范财务信息，建立标准化完整的财务报表体系，提升财务信息的公信力。
企业内部管理风险范文2
内部控制与风险管理是现代企业管理的重要内容，本文将从内部控制的角度出发，对企业的风险管理进行探讨和分析。
关键词：
内部控制；风险管理；预算控制
一、企业风险分类及识别
（一）战略风险
战略风险是指在战略层面上对企业未来发展、经营效益等施加影响的不确定性因素。战略风险对企业的影响较大，影响范围波及企业管理的各个方面和层次。企业战略风险包括战略规划风险、公司治理风险、组织架构风险、企业文化风险、外部环境风险（如产业政策、宏观经济走势、生产环境）等。尤其是在企业的成立或转型阶段，很有可能因为战略定位、目标规划的风险及缺陷，而给企业带来难以估量的损失。如长虹在等离子电视市场上的战略决策失误而导致企业业绩大幅下滑。
（二）财务风险
财务风险是指企业在财务活动中因为不确定性因素的影响可能造成的损失。财务风险的来源既可能来自企业内部，如财务结构不合理、会计体系不健全、现金流量管理不善、资产管理和处置盲目等；也有可能来自外部，如汇率、利率等金融市场的波动，外部融资环境恶化带来的融资成本抬升等。在经济形势依然严峻的情况下，企业过度举债、短期债务成本挤压现金流带来的现金流量风险非常普遍，必须引起关注和重视。
（三）运营风险
运营风险是指企业在运营过程中，由于内部管理的有限性与外部环境的不确定性，给企业带来的潜在风险及损失。运营风险涵盖企业运营管理的全部过程，如研发设计、生产管理、市场营销、供应链及物流管理、库存管理、质量管理、安全管理、售后服务、合同管理、员工操作等。如锤子科技因为对自身产能估计失误和供应商管理不善等原因，导致产品供销脱节、质量把关不严，严重影响了客户体验，一度酿成严重的品牌危机。
（四）市场风险
市场风险是指市场环境的不确定性因素给企业造成的损失。市场环境包括市场竞争者、技术壁垒、消费者需求、市场消费文化等，这些外部因素都可能对企业的运营活动造成影响，一旦企业应对失当，就有可能会造成相应的损失。其中技术革新引发的风险必须引起企业的重视，许多传统企业在面临市场技术的更新和升级时，没有及时跟上市场发展的节奏和准确把握消费者的心理需求，最终被市场所淘汰，如柯达胶卷在数码相机诞生和普及后迅速没落。有时企业也会面临一些“伪需求”，如上门洗车、上门美容等，不假思索、盲目轻信就会给企业造成损失。
（五）法律风险
法律风险是指企业在生产运营过程中，企业经营活动违反经营活动属地政府的法律而给企业造成的损失。生产经营活动及外部环境的复杂使得企业可能面临多种多样的法律风险，如未能按照合同要求履责的违约风险，会计舞弊风险，员工管理不善而导致的劳动风险，触犯相关行政法律法规而产生的风险（如证照不齐全、经营活动违规、重大安全事故、偷税漏税等）。此外，对于某些跨国企业集团，还有可能面临多个国家不同的法律风险。
二、内部控制与风险管理的关系
内部控制与风险管理的出发点都是为了维护企业的正常运转，保障投资人的利益，目的是一致的。从内部控制与风险管理的关系来看，是相辅相成、互相依存的关系。内部控制是实施风险管理的基础，风险是客观存在的，企业对风险的管控必须落实到具体的控制活动上，而内部控制就是通过规范和健全企业内部的管理活动，从而实现和达成企业的风险管理目标。对于内部控制而言，风险管理是其重要内容。企业在实施内部控制的过程中，本就是以风险为导向的，坚持“发现问题、解决问题、构建机制”的风险管理原则，由此提高内部控制实施效果。
三、基于内部控制的风险防范措施和管理策略
（一）建立起良好的企业风险内部控制环境
良好的内部控制环境是企业实施风险管理的前提。对于企业而言，首要的是建立起同企业相适应的科学的公司治理结构，按照权责相适应的原则构建起合理的权力运行制约和监督体系。同时，企业要在内部强化对风险意识和管理方法的宣传和培训，引导领导班子重视和支持风险管理，并自上而下在内部带动广大职工增强危机意识和风险意识，营造出良好的管理氛围。积极建设和培育企业的风险文化，将风险管理融入企业文化的建设过程。完善岗位设计和责任划分，建立起严密、逻辑的责任网络体系。另外地，针对风险管理，企业还应当建立起专门的风险管理领导小组，并在各部门和机构配备必要的风险协调员，强化对风险控制的组织管理。
（二）加强对企业风险的评估与分析
企业应当建立全面、及时、准确的风险预警管理系统，对风险进行实时评估与监控。企业应当按照科学的标准对风险进行归类，并对风险进行细化，对企业可能面临的风险事件和风险隐患进行辨识，分析企业风险的成因、影响因素，并评估风险事件对企业经营可能造成的后果或损失。对企业风险合理排序，明确关键风险、重点风险和一般风险，由此确定不同的风险控制策略。制定和编纂《内部岗位操作风险管理手册》，梳理、汇总企业内部重点区域、关键岗位和重要环节的风险点，为减少和规避员工操作风险提供指引。借助引导式培训、情景模拟、案例回溯等方式帮助员工熟悉和掌握风险识别和分析工具，增强风险控制实操能力。
（三）制定科学的风险管理内部控制策略
实施和开展全面预算管理，通过财务预算加强对企业内部资金和收支活动的控制，减少和规避可能存在的风险。健全投资决策机制，重大投资项目必须经过调研论证和风险评估，必要时可委托外部专业机构进行调研，规避和减少决策风险。同时，企业还应当引入和建立权限审批和职务不相容机制，加强对内部关键岗位、重要活动、重点区域如采购、库存管理等的风险管理。健全内部会计控制，加强企业发票、账簿管理，确保账实相符、账账相符，完善会计信息核算与披露，规避财务风险。加强合同管理和合规管理，组织归口部门对合同内容进行法律审查，防范企业法律风险。此外，企业还应当借助供应链同盟和保险等来合理分散和转移风险。
（四）完善企业风险的信息交流与反馈机制
建立全面风险管理报告体系，加强企业风险信息的交流与反馈。风险管理领导小组应当建立和完善信息交流机制，定期召开相关会议，听取关于企业风险状况的报告，同时就各部门的反馈信息作出评价和处理，促进风险信息在各部门之间的传递与共享。健全风险管理报告机制，定期和披露企业风险管理报告，从风险识别、风险评估、管理计划、应对策略、实施成效等方面做出规范、全面、细致的解读。加快内部信息化建设，畅通内部沟通渠道，建立起互联畅通的内部信息传递与交流体系。利用信息技术搭建企业风险信息数据库，并根据需要建立起相应的子数据库，如客户违约信息数据库、员工操作风险信息数据库等，充实和完善企业风险数据信息，加强大数据挖掘和分析，指引和规范企业风险管理与防范工作。
（五）健全风险管理内部监督与评议机制
风险管理是一个动态的、不断改进的过程，企业必须建立起完善的内部监督与评议机制，来不断改进和封堵内部可能存在的安全隐患。健全内部审计机构，充分发挥审计的监督职能，借助审计对企业内部经营活动进行全面检视和监督，排查和发现安全隐患，并在审计报告中形成合理的改进建议。定期开展监督与检查，对企业内部管理活动尤其是风险管理活动进行监控，增强风险管理的执行力与管控力。开展风险管理评议活动，对风险管理进行考评。明确考评机构、考评标准、考评办法和考评流程，按照企业风险管理的要求对内部风险管理活动进行全面监督和评议，健全激励与约束机制，将风险管理考评与部门绩效相挂钩，增强风险管理考评的严肃性。
四、总结
总之，企业应当坚持以内部控制建设为前提，夯实风险管理的基础，不断改进和完善企业内部管理活动，增强企业风险管理与防范能力，推动企业健康持续发展。
作者：汤淑泱 单位：东盟电气集团有限公司
参考文献：
[1]孟庆梅.从内部控制角度分析集团企业风险管理[J].时代金融,2015(26).
企业内部管理风险范文3
关键词：企业;内部控制;风险管理;机制
企业内部控制是为了保证经营效益而对企业人、财、物等工作进行监管的活动。风险管理是企业通过对风险的控制，降低不良影响的管理过程。内部控制和风险管理是企业管理的重要内容，当前的企业管理中存在着许多制约企业发展的问题，进一步加强企业的内部控制和风险管理，能够增强企业的竞争力，实现企业的管理目标。
一、企业内部控制与风险管理的概述
1.企业内部控制和风险管理的关系。外部关系，企业内部控制和风险管理在环境、信息和沟通、控制活动、风险评估、监督这几个组成要素方面都是相同的，这说明两者之间的目标和实现机制是相似的。企业的内部控制和风险管理都能够为企业目标的实现作出保证。内部关系，风险管理是企业内部控制的延伸，现代技术的发展推动了以风险为导向的内部控制的发展，风险管理成为了企业管理的重要内容，内部控制逐渐向风险管理发展。
2.企业内部控制和风险管理的作用。企业的内部控制和风险管理是在长期的实践过程中产生的，是管理经济风险的重要手段。时代的进步，经济的发展，给企业管理提出了新的要求，传统的企业内部控制和风险管理已经不再适应社会发展的需要，因此，为了促进企业的进一步发展，建立先进的企业内部控制和风险管理制度刻不容缓。要结合企业发展的现状，制度符合企业实际的制度，降低因制度缺少来给企业带来的风险和损失。企业内部控制的作用有三个方面。首先，预防作用，通过内部审计加强对于工作的监督，提高工作人员的工作效率，可以及早发现问题、解决问题，减少经济损失，保证资料的可靠性、真实性和完整性。其次，促进作用，实施企业的内部控制，要熟知企业的生产经营情况，采取科学合理的措施，挖掘企业的潜力，改善企业的管理，减少企业的生产成本，促进企业经济效益的提升。最后，评价鉴证作用，通过内部控制和风险管理提高企业的管理水平，以便能够客观、公正的评价各部门的生产经营活动，为进一步的发展做出正确的指示。
二、企业内部控制风险管理机制建立的原则
内部环境、信息交流、风险评估、内控措施、内部监督是企业内部控制落实的重要条件，这些条件的设立要遵循以下原则。
1.内部机制的独立性原则。内部控制制度建立的基本原则就是保证机构的独立性，很多企业的监事会由于受到各方制约，导致工作难以开展，最终流于形式。内部控制制度的建立没有确定监事会机构的独立性，缺乏有效的监督，内部审计无法实现，不能达到企业目标[6]。因此，必要坚持内部机制的独立性原则。
2.内部机制的利益性原则。企业发展的根本目的就是利益的获取。因此，要在建立企业内部机制时，预先评估潜在的风险，对这些风险进行准确的识别。将内部控制落实到企业的每个环节，企业的风险控制不能仅限于风险为零的环境，要充分考虑从成本到适应程度的整个过程，减少资源的浪费[7]。
三、企业内部控制风险管理机制存在的问题
企业是我国重要的经济组织形式，是支撑我国经济发展的一大力量，其社会形象会受到风险管理和企业内部控制的影响，为了让企业得到更好的发展，积极的面对内部控制存在的问题十分重要。
1.内部监督力度不够。虽然一些企业已经制定了内部控制规范，但是因为没有形成系统的内部控制框架，导致可操作性不强。企业内部管理分散，缺乏信息交流，不能形成良好的监督机制，内部审计作为很多企业的监督评审部门，往往只是审查会计账目，对于其他的职能有所忽略，在形式上也缺乏独立性[8]。不完善的企业监管机制，给企业带来了很大的安全隐患。
2.内部分工不明确、企业内控意识淡薄。随着社会发展的要求，企业的经营范围更加多样化和复杂化，组织规模的扩大带来了很大问题，最为严重的为内部分工不明确，法人治理结构不完善。许多领导的管理理念仍旧停留在行政领导的角色上，在实际运行中发挥的作用较弱。职责不清、权限失控使得管理任务更加的艰巨，严重影响了企业的发展，
3.企业内部控制制度形式化。现实生活中，一些企业虽然已经制定了相关的内控制度，但是形同虚设。这些企业过于重视形式，忽略了实际的实施效果。更有甚者，一些员工通过企业内控制度的漏洞，。此外，内部控制的治理结构并不完善，权力设置存在漏洞，阻碍了企业内部控制和风险管理的落实。
4.风险意识差，企业内部控制依然薄弱。随着“引进来”和“走出去”战略的实施，我国的企业不仅要承担国内市场的竞争，还要面对国际市场的压力，企业竞争越发激烈化，面临的风险也更加复杂[9]。然而现在的大多数企业风险管理意识淡薄，没有有效的风险控制机制，工作人员的风险意识关系到能否搞好内控工作。为避免错误的决策，要加强风险意识。
四、企业内部控制风险管理机制管理的对策
1.制定科学严谨的内部控制制度，加强内控监督评估。效益是内部控制制度实施应该坚持的第一原则，只有控制成本大于实施成本才是有利的。企业应该从信息沟通、监控活动、风险评估等方面完善内部控制制度，通过网络化信息沟通制度的建立，及时反馈信息，让员工了解自己的职责。建立风险管理系统可以做到提前预警和控制。加强企业的内部审计，一方面，保证内部审计具有独立性。只有保证独立性，才能更好的发挥本身的职能，提高审计效果，增强权威性，因此，要严禁其他部门人员对于审计工作的干预。另一方面，建立以风险为导向的审计制度，内部审计的目的就是及时纠正错误，提高企业效益和运行效率。因此，降低企业风险是内部审计的主要方向，审计人员要不断发挥自身优势，提高企业风险管理的水平，降低损失，增加企业的经济效益。
2.充分发挥职能部门的作用。要确保内控工作的有序进行，就要充分发挥绩效考核部门的职能，要将企业内部控制工作进行细分，明确划分权力和责任，采取责任到人的方式，避免相互推诿现象的发生。另外，为了确保内部控制工作的贯彻，对各职能部门进行约束和监督，将内部控制建设加入部门考核，通过工资奖金等方式，与个人利益挂钩，提高员工工作的积极性。
3.创新管理方法，完善治理结构。随着科学技术的发展和电子产品的普及，企业内控也出现了新的手段和形式，如，密码校验、指纹识别等。要加强信息系统的建立，发挥科技在信息技术中的作用，充分的利用这些科学手段，提升企业内控的效果。采用集约型的管理形式，实现智能化、价值化、网络化和集成化的管理。完善企业法人的治理结构，根据法律设置经理层、监事会、股东会和董事会，并依据公司的规章制度，正确处理他们之间的关系。法人治理结构是以企业内控和风险管理为基础的，因此，要定期召开会议，分析风险问题及防范措施，提高风险控制水平。
4.增强内部控制和风险管理意识，明确内部控制目标。要想建立积极有效的内部控制制度，就要加强企业管理层对于企业内控的重视，不搞形式、不走过场，脚踏实地的发挥内部控制的作用。企业的风险管理影响着企业利益的获取和目标的实现。增强内部控制和风险管理意识，首先，要加强企业法人的主体意识，从企业的切身利益出发，明确内控目标。其次，良好的企业文化有利于将企业发展目标与个人的价值追求相结合，改变职工的工作态度，提高工作的积极性。另外，要加强对于企业内控重要性的认知，让内控制度符合内控的基本原则。最后，加强对风险的评估、识别，找到合理的应对措施，加强风险控制意识。
5.用共同的价值观统一全体员工的思想。行业共同的价值观为“国家利益至上、消费者利益至上”。企业员工要明确实施企业内控是贯彻落实国家方针、政策的一种手段，为了确保企业的持续健康发展，保障消费者的切身利益，要明确行业共同的价值观。要开展职业道德教育，提高员工的思想觉悟。以共同的价值观来引导企业内部控制的快速发展。6.完善企业风险管理体系。一方面，风险管理的第一任务就是要准确的识别企业的风险。因此，要提高识别企业运营过程中的出现各类风险的能力，正确的区分风险和机遇，在防御的同时，抓住企业发展的机会。另一方面，提高战略目标的准确性是风险管理体系的重要内容，因此，要细分风险事项，从企业内部选择不同的划分方法。
五、结语
综上所述，我国的企业竞争压力大，在运行过程中存在一些潜在的风险，加强企业内部控制和风险管理十分重要。企业只有加强企业的内部控制，才能更好的降低企业成本，提高资金利用率，确保资金安全，防范各种风险。要以“全面性、制衡性、重要性、适应性、成本效益”等原则为依据，完善企业的内部控制和风险管理制度，提高管理水平，推动企业向稳定健康的方向发展。
作者:张新男 单位:大连银行计财部
参考文献：
[1]李佳.论企业内部控制的风险管理机制[J].中国市场,2015,(16):178-179.
[2]胡建云.论企业内部控制的风险管理机制[J].时代金融(下旬),2015,(12):75.
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[7]葛岩.论企业内部控制的风险管理机制[J].城市建设理论研究,2014,(14).
企业内部管理风险范文4
企业内部控制制度的建立和完善是改善企业内部管理、提高企业竞争能力的重要内容。本论文在总结内部控制理论的基础上，对内部控制的存在的问题、原因等方面作了一些探讨，找出企业面临的各种风险，结合COSO关于内部控制五要素，针对各种风险提出了具有针对性和可操作性的防范对策，为企业完善内部控制提供了一定的理论指导。
关键词：内部控制风险管理案例
一内部控制概述
1.内部控制概念的演变
内部控制论理论是随着企业内部控制实践经验的丰富而逐渐发展起来的，大致经历了内部牵制、内部控制系统、内部控制结构和内部控制整体框架四个理论阶段。1992年COSO委员会提出并于1994年修改的《内部控制——整体框架》报告，标志着内部控制理论与事件进入了整体框架阶段，整体框架对内部控制做了如下的描述：内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。这一定义明确了四个要点：是一个过程；受人为影响;为了达到三个目标；合理保证。它由相互关联的五项要素构成,分别是：控制环境；风险评估；控制活动；信息和沟通；监督。
控制环境:任何企业的核心是企业中的人以及这些人的个别属性和所处的工作环境，个人的诚信正直、道德价值观与所具备的完成组织承诺的能力、董事会与稽核委员会、管理阶层的经营理念与营运风格、组织结构、职责划分和人力资源政策与程序。
风险评估:在瞬息万变的市场环境和异常激烈的竞争中，企业的经营风险越来越大，企业要生存和发展，必须清楚并应付其面对的各种风险。同时，企业也必须设立可辨认、分析和管理相关风险的机制，以了解自身所面临的风险，并适时加以处理。
控制活动：企业必须制定控制的政策和程序，刁一有助于确保既定目标及必要改善措施的有效实施。
信息和沟通：围绕着这些控制活动的是信息与沟通系统，这些系统使得企业内部的员工能够获取和交换他们所需要的信息，以指挥、管理和控制企业的经营。
监督：企业整个内部控制的过程必须受到监督，并在必要时得以修订，这样，系统及制度才能反应自如，并能视情况而随时调整。
2.我国内部控制概况
我国企业内部控制制度理论起源于20世纪80年代，但到目前为止，尚未正式提出权威性的内部控制标准体系，对内部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一个公认的标准体系。我国有关内部控制制度的指导原则、指引、规范则出自不同的政府部门，这是由于企业的管理体制造成的。国资委管国有大中型企业；证监会管上市公司的信息披露；财政部管全国所有企业的财务与会计工作，并负责会计准则与制度的制定。然而，内控指导原则、指引或规范由各政府部门分别制定，有许多弊病
⑴各部门各自研究与颁布内部控制的相关指导原则或指引，不利于内控制度的统一与协调。财政部正在陆续制定并的是内部会计控制规范，截至目前已经了十多个。而其他政府部门则仅制定了内部控制的指导原则、指引或对企业各项业务内部控制流程的设计与制定缺乏具体的指导。
⑵关于内部控制的定义、范围、目标等不相一致，内控要素、内控内容，以及内控方法的解释也不一致。
⑶缺乏统一的推进机构，不利于企业内部控制制度的贯彻与实施。各部门颁布的内控指导原则、指导意见或指引在实务中并未得到有效的贯彻执行。上市公司、银行、证券公司、未上市国有企业的频繁出事便是佐证。
客观地讲,我国近几年对内部控制的研究主要是以会计控制和审计评价为主线的,我们可将之简称为“会计导向”和“审计导向”。会计导向的典型代表是我国目前已的内部控制法律法规,它们是以内部会计控制为核心的,基本上没有涉及管理控制等非会计控制领域,甚至没有包括审计方面的内容。审计导向下
的内部控制研究则主要集中于审计程序与方法的应用、审计成本的节约、审计效率的提高和审计风险的控制等。
二我国企业内部控制与风险管理存在的问题
1.内部审计不具备真正意义上的独立性
内部审计是企业自我独立评价的一种活动，内部审计可通过协助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性，来促成好的控制环境的建立。内部审计的有效性与其权限、人员的资格以及可使用的资源紧密相关。内部审计人员必须相对独立并且直接向董事会或审计委员会报告。我国一些上市公司内部审计即使存在，但却不具备真正的独立性，有的也流于形式。
2.缺少风险评估和风险防范意识
各企业缺少对自身固有风险的评估以及制定相应有效的管理措施。此外，管理者还应在对固有风险采取有效管理措施的基础上，对企业的残存风险进行评估和预防。
3.人力资源管理发展滞后
近年来，我国企业改革力度大，与之配套的人力资源管理却跟不上业务的需要。许多企业在员工的岗位培训方面，没有形成完善的制度，不利于员工的素质提高。
4.有效的价格风险评价机制尚未建立
由于当前市场不完善，竞争激烈、恶意竞争以及“低价中标”的招投标游戏规则，都不能使企业按企业定额客观报价，为了争取中标，不惜压低报价，承担更大的价格风险。
三完善我国企业内部控制与风险管理的途径
1.完险管理体系
全面风险管理是对整个机构内各个层次,各个种类风险的通盘管理。全面风险管理可使组织中各业务单位分散的决策者之间协调合作,使数据的收集、测量与处理更加一致,有利于审计和监督。企业要从全局、总体层面权衡利弊,使部门安排有关的业务流程都有所遵循。同时要制定严密的业务操作规程及信息传输报告制度,建立一个有效的全面风险管理框架,全面控制各方面的风险。
在机构内部广泛开展“深化内控理念，落实内控措施”的创建活动，结合自身情况及上级单位的要求，通过确定风险控制环节，分解、落实机构内各部门、各岗位管理职责，并对控制状况进行检查、评价和考核，强化风险管理责任，提高全员风险防范的意识和能力，从而全面有效地控制经营风险。
2.健全内部审计控制
内部控制具有的限制因素具体如下：
⑴内部控制受企业的成本效益原则的限制。
⑵内部控制仅针对管理中的常规业务来设计。
⑶内部控制可能会因执行人员的差池而失败。
⑷内部控制可能会因不同政治气候、地方差异等环境影响而失去作用。
这些内部控制的限制因素，可以通过建立独立的内部审计机构来加以克服。内部审计人员定期检查项目的建设情况和建设成果，及时纠正各种错误和弊端，能促进内部控制的有效实施。
3.营造企业风险管理的文化氛围
企业风险管理框架是建立在内部环境的基础之上,内部环境直接影响和制约企业风险管理的成败。内部环境的要素包括员工的诚信,职业道德和工作胜任能力,管理层的经营理念和经营风格,董事会或审计委员会的监管和指导力度,企业的权责力分配方法和人力资源政策。要不断提高企业风险管理能力,需要一套企业层面的方法。这种企业层面的方法是由企业的组织结构,文化理念和经营管理哲学共同决定的。随着企业文化中风险敏感程度的提高,企业管理者会进一步掌握有效的风险管理能力。通过他们的推进、提供报告、贯彻相应的方法、构建适当的体系,以实施既定的风险战略和政策,企业风险管理水平将不断提高。
4.设计一套科学的内部控制行动指南
企业内部管理风险范文5
关键词：内部控制 种子公司 风险管理
种子企业是以种子生产、销售为主要对象。而种子虽然属于农业作物，但其具有技术含量高、价值较高等特点，因此其是一种比较特殊的农业商品。种子的生产难度大、技术含量高、涉及经营的方方面面，具有季节性和时效性及地域适应性。种子生产极易受自然因素和农业产业结构调整的影响，从而增加经营决策和市场预测的难度和风险，其风险的发生贯穿于企业经营管理的全过程的各个环节、各种要素中，对种子经营的全过程实行风险发现控制，建立内部控制机制，防范风险隐患，正成为当代企业管理者实现管理目标的关键和企业走向成功的核心竞争力。基于此，本文对种子企业内部控制现状进行了分析，并提出了如何加强种子企业风险管理的对策思考。
一、种子企业内部控制现状分析
（一）内部控制环境
内部环境是内部控制要素的首要环节，一般包括了人力资源政策、企业文化、内部审计、内部机构设置与权责分配等方面。在人力资源政策方面：人是企业管理的核心要素，更是内部控制中最为关键的因素，种子企业员工的素质的高低直接关系到内部控制建设的成败。由于种子企业属于农业类企业，对员工学历要求不高相关，人的素质难以促进内部控制环境的提升。在企业文化方面，由于种子企业属于农业企业，企业员工对文化重视程度不够，企业文化建设明显滞后，员工难以有效执行相关制度性规定，内部控制制度不完善，导致企业管理风险高。在内部机构设置上，由于过度强调授权审批以及权利分配，导致内部控制中出现了明显的偏差，过于繁杂也导致内部控制制度不经济。
（二）控制活动
我国很多种子企业在内部控制建设方面存在一定的缺陷，在进行制度设计时往往很少考虑到企业的实际情况，有的企业虽然具有内部控制规范，但缺乏具体的执行操作性规定。例如，种子企业财务制度方面还没有建立适合企业实际的内部控制制度，在合同签订中缺乏必要的约束性条款。另外我国种子企业缺乏有效的责任制约追究制度， 对于违规违纪行为缺乏有效的处罚措施。种子企业的预算往往是自上而下编制，而不是进行自下而上编制，其预算其实就是一种指标的分解，往往导致预算目标和实际运营相互脱节。
（三）企业对风险的评估
风险评估和风险管理是控制的关键要素。种子企业要适时分析自身的优势与劣势，时刻注意外界的机会和威胁，风险评估的方法、技术、程序等对种子企业可能面临的风险进行全面的分析，并判断风险性质与程度。种子企业要考虑自身的生存机遇，要懂得规避战略风险、财务风险、信息化风险等，在种子企业的所有风险中，财务风险是最重要的风险。导致种子企业产生财务风险的因素来自种子企业外部的和内部两个方面。外部风险因素主要是社会经济的整体波动、竞争和行业情况、监管和整治环境、以及技术、供应渠道、顾客需求等方面的变化。在风险评估时，以往的风险管理大多是以种子企业经营数据作为依据，而会计报表以及业务经营数据作为结果数据是对过去事件的描述，同时这些数据已经经过会计及业务核算体系的归纳、汇总，难以直接揭示产生风险的事件的性质。在风险管理时，必须实行源头追溯评估、全程监控分析，因此，在种子企业日常的内部控制过程中应该时时进行风险分析，才能将致使内部控制目标达不成的风险降至最低。
二、对加强种子企业内部控制和风险管理水平的思考
（一）加强内部环境建设和监督
首先，要强化董事会、经理层和监事会相互制衡的作用，尽快形成一个权责明确、协调运转、有效制衡、适合于公司发展要求的内部治理结构。其次，要加强监督控制，监控是对内部控制体系进行评估和修正的过程，包括监督检查以及缺陷报告等等。监督可通过具有独立性的内部审计部门除了对资产负债表、损益表等财务及经济效益经营审计外，还要对内部控制的有效性也要进行持续的监督。日常监督和专项监督相结合，对发现内部控制制度中存在的不足及时提出修正意见，以确保企业及时的改进。
（二）完善控制活动
要针对经营活动中各个环节，特别是关键控制点的风险控制。首先，种子企业应建立财务人员共同参与的专门委员研究种子的生产管理，用以控制种子的质量风险。评价挑选合格的制种基地、加强制种合同管理、建立实行一系列质量管理制度，挂牌管理及发放种子管理考核卡，建立种子生产档案管理。其次，种子企业销售过程中因销售对象特殊性是农民，现金交易比较普遍，应合理制定不相容职务相分离等控制制度，防范经营过程中舞弊等行为，制定应收账款等资金回收政策，减少财务风险和经营风险。第三，要加强授权审批控制，授权控制最关键是对相关业务进行审批，通过严格的审批制度的建立，可以防止企业员工对资产进行盗窃，而建立严格的授权审批程序，可以防止相关人员超越职责进行业务处理。例如：在种子仓库管理中，当符合规定的程序的时候，仓库管理人员就按照单据进行发货。对一些非常事项或者超越程序的发货，要经过上报主管进行审批后方可发货，在审批中，要注意授权的目的以及相互的权利之间的制约关系，强化监督控制等。第四，强调会计控制信息系统的管理，会计控制信息的价值量要占到企业全部内部控制信息量的70%以上，会计的反映、监督的职能，特别是控制与参与决策的职能在企业信息化中的地位与作用发生巨大的变化。是企业风险管理型内部控制信息系统的一个重要和基本的组成部分，加强会计信息系统的管理具体举措有：一是要维护信息系统的安全运行，二是要保证信息系统权限的有效管理，三是要加强信息系统密码管理，强调密码保密和定期更新机制。
（三）强化风险文化培育建设
风险管理文化是企业在风险管理过程中形成的技术和艺术，种子企业要建立起严密的风险控制管理体系，必须要提高对风险文化重要性的认识，要精心打造符合自身需要的风险防控文化。一是突出风险防控文化建设重点，使每一个员工在合规文化氛围的感染下，提升进行工作的主动性。增强全员合规操作、防范操作风险的意识。克服被动合规的思想，培育主动合规的作风习惯，努力营造良好的内控环境。二是抓好警示教育。有针对性的解决员工思想作风和工作作风上存在的问题，净化其思想，使其从思想深处不敢违规。树立风险无小事、风险无处不在的思想，要做到事无巨细，风险防范从每一个细节做起。让所有员工树立风险防范意识，充分发挥员工防范风险积极性和主动性，认真听取员工关于风险防范好的意见和建议，创造充满活力的防范机制。三是是强化风险管理人员的培养。风险防范离不开人的管理，通过对风险管理专业人员的培养和使用，使管理层和执行层所有环节，都能明确各自的职责及风险防范的关键点，使每个环节都不会出现管理及执行的真空。四是在全面进行执行制度无弹性的教育。使全员接受制度执行刚性的教育，真正使各业务岗位的操作人员能够识别、评估和发现潜在的操作风险，把操作风险控制在萌芽状态。让一切权利服从于制度、一切习惯让位于制度。五是要制定针对性的学习内容，对所有员工进行系统的培训和操作练习，对种子公司的制度办法、管理规定、业务知识进行重点学习，不断丰富员工的理论知识，提高员工业务技能，使其真正做到掌握要点，熟悉流程、规范操作。对新招聘的员工，要把岗前技能培训做扎实。新员工不论文化层次多高，对种子公司的具体业务知识掌握并不全面，业务操作也不熟悉。其业务技能的培训要从最基础的抓起，不能因为人员短缺，使其培训时间不够，造成对业务操作流程一知半解，只能在工作中边干中学，边学中干，使不规范的操作在新员工中继续存在，道德风险和操作风险在工作中隐含着存在。要在培训中让他们熟知种子公司工作的特殊性，真正掌握种子公司相关业务知识和规章制度，熟练业务操作步骤和流程，明确操作风险防范要点，岗前培训不能留有空白区。
参考文献：
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[2]财政部，证监会，审计署，银监会，保监会.关于印发企业内部控制基本规范的通知.财办会[2008]7号.2008
[3]李明辉.浅谈中小企业内部控制[J].上海会计，2010
企业内部管理风险范文6
摘 要 随着市场化经济的不断发展，企业的整体经营与管理正在逐步的提升自身发展空间，这样就需要针对于企业的内部控制实施有效的风险监测与管理。为了进一步的防范企业风险的形成与出现，就必须针对于风险管理在企业内部控制中的具体应用进行分析，以求能够更好地掌握企业内部控制，防范企业的风险，让企业能够在未来市场的竞争中健康、稳定的发展。
关键词 风险管理 内部控制 应用 分析
一、风险管理是企业内部控制的源动力
企业内部控制的源动力主要依靠企业的风险管理与防范进行体现。为了能够进一步的保护企业的资产安全与完整性，就要全方位的防止、监控企业在经营管理过程中所出现的内部控制错误和舞弊行为。通过保障其会计资料与其相关资料的真实、合法、完整性等制定一套可行、缜密的风险管理与控制程序及实施细则。
从宏观面上分析，一个企业的内部控制就在于企业的内部管理活动是为了更好的分析、控制、预防等企业的经营活动中会出现的风险。包括了为企业的正常经营活动所采取的一系列必要管理措施与手段，如企业的内部核算、审查、分析原始信息、资料及报告的各项程序与步骤、方法等。都需要严格的制定一套细则来规范、监督其实施的有效性。让企业的内部控制能够始终贯穿于企业经营、管理活动的各个方面。为了企业能够更好的完善管理、提升竞争力，就需要有相应的内部控制及风险管理细则，所以说风险管理是企业内部控制的有效原动力。
二、风险管理在企业内部控之中的具体应用分析
1.风险管理识别技术的应用
（1）政策应用分析
政策应用分析，主要是通过分辨政府对于企业的影响性，其中包含着社会稳定性、货币通胀性、财政手执行、经贸往来性等，对于危害到企业经营与管理的信息及影响严格的筛选、排除。对于有用的、利于企业发展且无风险的政府应用讯息采取接受、采纳等处理。
（2）保险应用分析
通过利用再保险，进行最大化的降低企业风险的存在。通过调查、罗列，影响到企业正常经营与管理的风险因素进行内部调整式控制。让企业能够不断的为自身提高保险额度与扩大保险范围，去全面强化风险管理。
（3）财务运用分析
通过结合企业内部的资产、损益等情况来完善企业内部控制制度，辨别其风险出现率。利用企业内部财务比率计算综合分析企业的风险漏洞与影响范围等。
2.风险管理评估技术的应用
（1）风险损失估计
我们主要通过风险损失的频率来考虑企业一旦出现风险时的损失概率分布。如果企业配有健全、完善的风险管理及预警信息系统，也可以在一定程度上降低风险所带来的损失深度、范围。
（2）风险损失程度
企业内部控制中的风险管理，存在着多种形态的损失，其每种损失的的程度各不相同。同一个风险所带来的危害会根据其形态、牵连、时间等各个性质的不同而发生改变。这也是我们在进行风险管理过程中需要考虑的相应应用分析问题。
3.风险控制管理技术的应用
当企业内部控制出现漏洞，必须承担其风险时，要根据自身承担风险的能力进行承担，其这样的风险管理可以分为无计划单纯自留与有计划保险两方面。
4.人员的应用
针对于企业内部控制的管理人员，我们主要是要让其能够控制风险、管理风险。当出现问题、风险时能够第一个进行预测、管理。通过完善的管理与掌握技巧，让企业的内部控制始终能够具有高素质、高专业知识的人才进行管理，始终保持着企业内部控制的高效性。
三、健全企业内部控制中的风险管理
1.优化企业内部控制结构
通过进一步优化企业的内部控制结构来完善企业的风险管理。让每一个内部控制部门具有完善的、完整的内部控制制度来约束与管理企业的发展。合理的搭配着企业的内部控制机制去完善与实施风险的管理。
2.强化风险中的预算管理
对于企业要投资、管理的建设项目，其初期时要完善、强化对于风险的预算管理。通过预算分析，不仅可以发现与掌控企业内部控制或信息记录方面存在的系统漏洞，更能够起到提高风险预警机制的作用。对于企业内部控制中风险管理的监控，企业的预算必须能够做到完善、真实、准确。通过强而有力的控制其内部活动，让企业的风险管理可以始终能够优先的掌握其发生的动向。让强而有力的预算控制管理成为企业未来加强内部控制与风险管理的重要手段。
3.加强内部审计监测
通过完善企业内部控制中的内部审计监测，预警与监控企业风险的存在方向、方面。这点上，我们可以利用层层监控、层层把关的手段来强化内部审计对于风险管理的作用。
4.提高员工的整体素质
通过强化企业内部管理人员、从业人员等相关的知识与道德修养，全面的提升企业的内部风险管理。让企业始终能够建设以诚信为本的高文化、严要求的企业素质型内部控制机制。由于内部控制中风险管理是企业发展与生存的必要条件，所以风险管理的全过程必须伴随着企业内部控制的全面提升。根据企业内部环境与控制的有效性来不断完善其风险管理与监控。使之在防范风险时始终能够具有超前的意识与完整的应对措施。
四、结论
综上所述，我们只有不断的通过提升、运用企业内部控制中风险管理的应用与分析，利用逐步健全的企业内部控制中的风险管理，让企业的经营与管理始终能够具有高效的风险预警机制与风险管理方法。在未来企业发展中能够提供保驾护航的力量，在企业发展中始终能够给予坚实的支撑，帮助企业一步步向前、成长。
参考文献：
[1]高红华.黄晓波.浅析企业内部控制中的风险管理.当代商业.2007(34).
[2]吴礼媛.我国企业内部控制的完善与风险管理的应对措施.河北商业经济报.2010(5).
[3]谢浩.尹珍丽.风险管理对于企业内部控制的影响与解析.中国时代经贸.2010(26).
