财会监督实施意见范例6篇

前言:中文期刊网精心挑选了财会监督实施意见范文供你参考和学习,希望我们的参考范文能激发你的文章创作灵感,欢迎阅读。

财会监督实施意见

财会监督实施意见范文1

关键词:新财会制度 医院 财务会计内部控制体系

一、相关概述

我国的新医院财会制度于2011年修订完成,新的医院财会制度强化了医疗系统的改革,对于规范、完善医院财务制度具有重要意义。同时新的医院会计制度对于提升医院的会计信息质量也具有重要影响,对原有的医院管理制度以及医院会计核算都有着较大幅度的变动。实施科学有效的会计内部控制能够有效推动新会计制度的落实。

当前,在医疗卫生体制改革以及经济体制改革不断深化的大背景下,包括医院在内的管理者越来越意识到会计内部控制在强化科学化管理中的重要性。医院要想在激烈的市场竞争中求得生存,赢得发展就必须建立一套完整有效的会计内部控制制度。只有这样才能够保障医院自身的资产完整性以及会计信息的真实性,并确保国家各项法规以及医院规章制度的切实落实,并有利于约束医院管理者的日常经济管理活动,落实岗位责任,对于医院改善自身经营管理具有重要的现实意义。

内部控制指的是由管理当局以及其他员工共同实施的,为了有效保障医院日常管理效率,保障医院财务信息的真实性以及各项规章制度得以遵循和落实而提供的合理保证的一系列过程。内部会计控制的构成要素都是来自于管理层的经营方式,并结合相关的管理过程。一般来讲,内部控制的整体框架主要是由控制环境、控制活动、风险评估、信息与沟通以及监督等五个方面的因素构成。在此基础上,内部控制按照控制环节的不同也可以分为经营控制、财务报告控制以及遵循控制等方面。

二、新财会制度下医院实施财务会计内部控制的必要性分析

医院实施财务会计内部控制具有较强的必要性,对于完善医院自身经营管理,提升管理效率和效果具有重要的现实意义。医院实施内部会计控制能够在很大程度上减少医院在日常管理过程中可能出现的不必要浪费,对于提高自身的管理效率,提升市场竞争力具有重要意义。医院内部控制的核心环节就是会计内部控制,会计工作贯穿着医院的整个管理经营活动,建立一套科学有效的会计内部控制制度不仅能够有效保障财务信息的质量,更能够管控管理漏洞,保护资产完整安全。

同时,医院实施会计内部控制也是保障会计信息资料真实完整的必要基础,根据会计准则的要求,各个单位都应当建立相关的内部会计控制管理机制,在核查监督上不仅要覆盖会计人员以及会计机构,还应当扩展至整个的财务管理制度上,准确把握内部会计控制的关键环节,逐步落实到决策、执行、监督、反馈等方面,确保会计业务内部以及财务跟其他业务之间的相互制约,切实发挥内部会计控制的监督作用。只有这样才能够保障医院自身的资产完整性以及会计信息的真实性,并确保国家各项法规以及医院规章制度的切实落实,并有利于约束医院管理者的日常经济管理活动,落实岗位责任。

三、新财会制度下强化医院会计内部控制的建议措施

(一)进一步提升医院财务人员的职业素质

会计人员是医院会计活动的主体,自身职业素质的高低直接关系着医院内部会计控制的效率和效果。对于医院来讲,不但要提升医院会计人员的职业道德水准以及业务能力水平,还应当使得医院会计人员了解和把握医疗卫生行业自身特点以及所面临的形势,熟悉医疗卫生行业工作流程,进一步增强主人翁意识,拓展、提升、更新自身职业技能和知识,并逐步建立完善医院人才管理机制,为医院内部会计控制的有效实施提供必要的保障。

(二)强化会计基础性规范,进一步明确会计人员的职责和权限

在进行会计机构、会计人员的设置上以及会计核算、财务报告、会计监督的内容上都要严格按照会计基础规范的要求,做好会计基础性规范工作,依靠奖惩制度,切实实现医院内部会计控制。对于医院会计内部控制来讲,会计核算工作是其主要的受控对象,内部控制的核心也是会计控制。为了强化会计内部控制的有效性,进一步规范会计基础工作,强化会计监督,应当减少医院会计核算的随意性,这也是医院管理者进一步加强内部会计控制的必要前提条件。进一步提升会计人员的独立性,充分发挥内部监督人员的监督管理职能,在进行会计核算的过程中实施不相容职务分离。

(三)进一步加强医院管理者的自控意识

医院实施内部会计控制,很重要的一方面是医院职工的自控意识高低,在这其中医院管理者的自控意识和行为又起着很重要的作用。一些医院管理者对于内部会计控制的重要性意识不到位,思想上不重视,这常常会使得医院内部会计控制流于形式,难以发挥其有效性。按照规定,医院管理者应当对本单位的会计资料真实性以及完整性负责。正是基于此,医院在制定自身内部会计控制的过程中,应当明确管理者的责任,只有这样才能够确保医院内部能够自上而下贯彻内部控制的要求,推动医院内部会计控制的健康实施。

(四)强化医院审计监督,提升内部会计控制的质量

对于医院内部会计控制来讲,审计监督是强化会计监督、提升会计信息质量的有效途径,能够增强会计信息的可靠性以及准确性。缺少必要的审计监督很容易导致会计监督缺失,内部会计控制难以发挥作用。作为内部控制的重要环节,内部审计是对内部控制的检查以及再控制,应当在医院机构设置上设置专门的审计岗位,建立并完善内部审计制度,对医院的原始凭证、会计账簿、记账凭证、会计报表等进行核查,监督内部控制各项制度的落实执行情况。依靠内部审计消除管理中的失误和缺陷,改进管理,增强效益和效率,及时发现问题,纠正管理中的偏差,推动医院内部会计控制的健康运行。

(五)对医院的资产进行定期的清查,提高资产管理的效率

医院固定资产核算以及管理上的不足不仅仅关系着医院自身的经营结果、财务状况以及现金流量等相关财务指标,同时也会影响到医院的未来发展状况。医院固定资产相对较多,数量大,价值高,实施固定资产管理控制显得尤为重要。资产清查既是强化医院资产管理的手段,同时也是加强内部控制、会计核算的重要内容。医院机构庞大,资产复杂,相应的管理难度也较大,因此有必要对医院资产进行清查,逐层落实责任,准确把握医院财务资产的管理范围,确保账实相符,保障资产真实完整。医院进行内部会计控制的重要方面是固定资产内部控制,这也是医院财务管理的重要内容。对于医院来讲,固定资产的价值损耗是医院在日常的生产经营过程中通过折旧计提的方式来逐步回收的,相对而言回收期比较长。

总的来讲,在新的财务会计制度下医院实施内部会计控制能够在很大程度上减少医院在生产管理过程中可能出现的不必要浪费,对于提高自身的管理效率,提升市场竞争力具有重要意义。医院管理者应当结合自身实际,强化财务会计内部控制体系建设,为医院的长期健康发展提供必要的保障和支持。

参考文献:

[1]王双,赵毅.内部控制评价系统研究述评――评价标准、指标、方法[J].会计之友,2013

财会监督实施意见范文2

一、财务人员管理

各村(居)要按照规定配备财会人员。所有财会人员均实行聘任制。聘任财会人员时,先由村“两委”提出人选,经村民代表会议讨论通过,并由镇(办)党(工)委考察批准后,方可聘任。聘任结果,报区财政部门备案。

财会人员必须取得会计从业资格证书。未取得会计从业资格证书的,可暂时顶岗,同时参加财政部门举办的会计人员从业资格培训班,培训合格者,补发聘书,并限其两年内,取得会计从业资格证书,否则,坚决予以辞退。如确有必要,可由镇(办)委派。

两镇、两办以及财政部门,要对财会人员进行综合管理、定期培训和年度考核。

财会人员应当保持相对稳定。无正当理由,任何单位和个人都不得随意调换。如果确需调换,必须经过村民代表会议讨论通过,镇(办)主管部门考核、党(工)委研究批准,并报区财政部门备案。

财会人员调动或离职时,必须按规定办理交接手续,编制交接清单,移交人、接交人签字,镇(办)财务部门代表作为监交人同时签字盖章。未办理交接手续,财会人员不得离职,更不得将账簿、记帐凭证等会计资料私自带走。

财会人员实行回避制度。两委成员的直系亲属及有利益关系的人员不得担任该村财会人员,更不得由两委成员兼管现金、账簿。

二、资金管理

各村(居)要建立健全财务会计帐目,按规定开立银行帐户,并按《会计法》及有关规定正确进行财务核算。要不断完善并规范“村(居)帐镇(办)管”制度,加强监督管理,严格执行财经纪律,不得出现公款私存、设立帐外帐和小金库、坐支现金、白条抵库等违规问题。

村(居)集体的各项合法收入,必须使用财政部门统一制式的收款收据,并将所收款项全部存入银行帐户。会计员、出纳员要分别管理好支票、印鉴,定期进行总帐与现金日记帐、银行存款日记帐以及银行存款日记帐与银行对帐单的核对工作。

村(居)集体所有的各种有价证券,必须详细登记入帐进行核算。

各村(居)要建立健全财务开支审批制度。各项开支由主管财务工作的负责人按制度审批;财会人员须凭批准人、经办人签字的原始单据支付款项,并经民主理财小组审核同意后方可登记入帐。原始单据应当真实、合法、有效;手续不完备或不符合规定的开支,财会人员有权拒付。

对经济活动过程中形成的往来款项,要及时进行结算、清理。应付的款项,要按期支付;应收的款项,要按期收回,逾期不能收回的,应依法追缴。

对上级拨入的专项支农资金,必须按照有关规定加强管理,确保专款专用,不得挪用转移。

三、固定资产及物资管理

各村(居)要建立健全固定资产管理制度和物资保管制度。对固定资产及物资的增减变动,要区别不同情况及时进行帐务处理。要定期检查盘点,完善出入库手续。任何单位和个人均不得挪用、私分、侵占、哄抢、破坏或非法查封、扣押、冻结、没收村集体所有的资产,确保村集体财产的安全与完整。

以集体所有的资产作担保、抵押,或进行发包、出租,或进行变卖、报废,须经村民代表会议讨论通过,并报镇(办)有关部门审批、备案。

要加强对基本建设项目的管理与核算。基建工程竣工后,必须经区审计部门进行决算审计,并根据决算审计造价及时登记入帐。

四、民主理财制度

实行民主理财制度。各村都应组织建立以村民代表为主的民主理财小组。民主理财小组由村民会议选举产生,对其负责并报告工作,受其监督。民主理财小组一般由三至五人组成,其成员必须关心集体、办事公道、具有一定的财务知识。两委成员及其配偶和直系血亲不得担任民主理财小组成员。

两委应当接受民主理财小组对财务工作的监督与检查,并对其履行职责提供方便条件。民主理财小组的职责包括:

1.监督检查村(居)集体财务计划的执行情况;

2.监督检查财会人员执行财务制度的情况;

3.监督检查村(居)集体资金及物资管理的情况;

4.监督检查财务公开情况,听取和反映村民对财务管理工作的意见和建议;

5.监督检查村(居)所有经济合同的执行情况。

民主理财小组除正常履行以上职责外,每月要定期召开一次审核会议,逐笔审核上月各种收支凭据。民主理财小组认为不符合财务制度规定的凭据,有权阻止下帐,不予加盖民主理财专章。民主理财小组召开审核会议时,村(居)支部书记、村(居)委主任及主管会计应列席会议,并有义务及时解答民主理财小组成员提出的有关账目的疑问。

五、财务公开制度

实行财务公开制度。财务公开的内容包括:

1.年初公布年度财务计划;

2.每月公布一次各项收入、支出情况;

3.年末公布各项财产、债权债务、收益分配、村民承担的集资款、水费、电费等情况;

4.对多数村民或者民主理财小组要求公开的专项财务活动,应当及时单独公布;

5.重要财务活动应当及时逐项、逐笔公布。

公开的形式和方法,根据实际情况因地制宜,灵活多样,便于群众了解。如采用张榜公布、有线广播、召集村民会议或村民代表会议等方式。各村(居)都要建立专门的公开栏,张榜公布财务情况。

公开的时间要及时,需要公开的事项要尽早向村民公开,也可采取定期公开的形式,一般为一个月或两个月。有些时间较长的事项,可以每完成一个阶段,即公开一次进展情况。一件较大事项完成以后,要及时向群众公布结果。

村民对所公开的账目可以提出质疑,并有权要求当事人对有关财务问题进行解答;对财务公开中存在的问题提出意见和建议。多数村民对公开账目提出质疑的,民主理财小组应当查阅审核有关财务账目,并公布结果。

六、监督与考核制度

两镇、两办要对民主理财小组进行业务指导;并定期对各村(居)集体财务进行检查审核。

两镇、两办要对各村(居)进行审计监督,每年都要将不少于30%的村(居)列入年度审计计划,作为必审项目;对其他村(居)进行不定期抽审。确保每个村(居)至少每二至三年审计一次。

两委主要领导在任职期间,要加强政治学习,提高思想觉悟,自觉遵守财经纪律。离任时,镇(办)要对其进行任期经济责任审计。不经审计,不得离任。

审计结果要报送区纪检、组织、民政、财政和审计部门,并向村民公布。

两镇、两办要高度重视村财务规范化管理工作,切实加强领导。每年都要组织专门力量,对所属村(居)财务规范化管理工作进行定期考核,并将考核结果予以通报。要通过考核,不断总结经验,解决问题,提出改进工作的意见和建议。

七、法律责任

对有违反规定行为的村(居)主要负责人、有关责任人,镇(办)及区直有关部门要按照法律、法规规定的职责,责令限期改正,并按照《济南市村集体财务管理条例》的有关规定给予处罚:

1.未按规定的程序任免财会人员,或者会计员、出纳员相互兼职,或者村(居)两委主要负责人及其直系亲属担任财会人员的;

2.未建立健全会计帐目、财务档案,或者帐、款未由会计员、出纳员分别保管,或者非出纳员保管现金的;

3.未执行固定资产折旧规定,或提取的折旧费未用于固定资产购建、改造、更新的;

4.公款私存,设帐外帐、小金库,坐支现金,以白条抵库的;

5.擅自以村(居)集体资产进行担保、抵押,或者未按规定变卖、报废以及其他方式处理固定资产及物资,或者利用职权压价发包、低价出租集体资产的;

6.挪用、平调、私分、侵吞、哄抢、破坏或者非法查封、扣押、冻结、没收村(居)集体资产的。

有以上行为之一,造成经济损失的,责任人应当予以赔偿;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

国家机关及其工作人员、利用职权、造成农村集体资产损失的,应当依法赔偿,并由有关部门对直接责任人给予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

八、加强组织领导

财会监督实施意见范文3

关键词:内部控制;特殊性;审计风险

2011年10月11日,中国注册会计师协会针对《企业内部控制审计指引》,制定了《企业内部控制审计指引实施意见》,自2012年1月1日起施行。对注册会计师执行内部控制审计业务,给出了明确的具体要求。

企业内部控制审计,是指会计师事务所接受企业委托,对企业特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计,并对内部控制的有效性发表意见。

一、企业内部控制的特殊性

企业内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。每个企业的内部控制都具有区别于其他企业的特殊性,主要表现在以下几个方面:第一,企业的内部控制涉及到一个企业的方方面面,因而具有复杂性;第二,不同企业的经营活动各不相同,而企业的内部控制往往与其经营活动相适应,因而具有专业性;第三,不同企业的内部控制制度及内部控制关键点各不相同,因而具有不可比性。

鉴于企业内部控制存在以上特殊性,因此内部控制审计相较于传统的财务报表审计业务而言,具有更高的审计风险。

二、企业内部控制审计风险的内容

企业内部控制审计风险是指,注册会计师对内部控制的有效性发表了一个不恰当的意见的风险,主要包括以下内容。

1.从注册会计师的主观角度来看,企业内部控制审计风险主要包括:了解不全风险、测试失效风险。这两项风险主要产生在注册会计师对被审计企业进行内部控制审计时,由于事前准备工作不足,对被审计企业的内部控制的执行情况了解不足,以及审计程序设计不完善等主观原因导致的。

2.从被审计企业的客观因素来看,企业内部控制审计风险主要包括:内部控制固有风险、内部控制设计和执行风险,以及内部控制运作有效性风险。这三项风险都来自于被审计企业,在注册会计师对其进行内控审计之前即已存在。针对以上风险,注册会计师只通过完善自身的工作是无法完全消除或减低的。因此,注册会计师应该对这部分风险格外重视,通过与被审计企业的有效沟通与协作来有效控制该部分风险。

三、防范内部控制审计风险的措施建议

企业内部控制审计过程中涉及注册会计师、被审计企业,以及审计报告使用者三方面的主体。这三面对于内部控制审计的过程和结果均存在不同的认识。注册会计师要同时兼顾三方主体的要求,要对企业的内部控制出具客观公正的评价,还要尽量降低自身承担的审计风险,具有一定的挑战性。对此,本文从时间及空间两个角度提出相关建议。

1.事前应对、主动预防可能出现的风险。(1)会计师事务所应事先制定针对企业内部控制审计的相关规范措施。内部控制审计作为一项新业务,会计师事务所在开始承接该项业务之前,应该先研究建立内部控制审计业务的相关流程,并制定相关的质量控制系统和服务标准规范,做到以制度管人管事,在内部控制审计的每一个环节上,做到及早识别风险因素、有效消除或减少风险。(2)注册会计师应主动了解内部控制审计业务的特殊性,增强自身风险管控意识和能力。

企业内部控制的特殊性决定了该项审计业务具有较高的风险,因此注册会计师应该加强对相关法律法规和理论知识的研究,不断更新知识,提高业务技能,从而达到事先主动控制风险的目的。

2.事中规范、随时警惕可能出现的风险。(1)执行内部控制审计过程中尽可能设计科学合理的审计程序并严格执行。科学合理的审计程序,能使注册会计师及时准确地发现被审计企业存在的重大问题,还可以有效降低审计成本。在执行内部控制审计业务时,注册会计师要在审计业务从计划到实施的各个环节严格按照审计指引的要求去做,将内部控制审计风险控制在可接受的水平以下。(2)在执行内部控制审计时应加强与被审计企业内审部门的沟通。企业全面风险管理框架要求,企业内部审计部门应以建立企业内部控制系统为主要任务。因此,企业内审人员比注册会计师更了解本企业内部控制制度的内容和运行情况,以及风险高发点。注册会计师作为外部审计人员,审计时间相对有限,如果不能和企业内审人员建立良好的沟通机制和合作关系,很难深入了解和评价该企业的内部控制风险水平,也就很难有效降低内部控制审计风险。

3.建立相对独立的注册会计师的监管制度,实现空间上的交叉审计。(1)建立并完善对会计师事务所的外部监督体系。注册会计师工作的技术含量较高,社会公众很难对其工作进行有效监督,因此应由政府相关监管部门牵头设立第三方监督组织。该组织应由独立的相关专业人士组成,既独立于审计对象,又独立于政府机构,还要独立于注册会计师行业,该组织有质量监督复核和惩戒等职能,并受政府相关部门和社会大众的监督。(2)建立有效的注册会计师同业互查制度和并保证实施效果。同业互查制度是注册会计师行业内部对各个会计师事务所的审计业务定期进行相互检查的一种行业内监督机制。由于只有注册会计师才最了解注册会计师,因此通过有效的同业互查,可以最有效地发现发现问题、提出改进建议、规避审计风险。同时,会计师事务所之间互为竞争对手,出于自身竞争利益也好,出于保护本行业的信誉水平和社会评价也好,都不会包庇存在问题的害群之马。因此有效的同业互查能够较好地保证审计工作质量。

参考文献:

[1]汪叶斌.关于企业内部控制审计的几个问题[J].中国注册会计师,2011.11.

财会监督实施意见范文4

一、提升高度,实践科学发展观,统一全局对依法理财工作重要性的认识

按照把科学发展观贯彻落实到经济社会发展各个方面的指导思想,积极构建社会主义和谐社会的总体设想,坚持全面、协调、可持续发展和以人为本的根本原则,结合我局工作实际,将依法理财试点工作作为我局贯彻落实科学发展观的一项重大实践活动,通过组织开展《*省财政部门依法理财试点方案》的主题学习、邀请专家学者在全局范围进行依法理财专题讲座以及定期培训等一系列宣传教育活动,把全局每一位财政干部的思想统一到“切实开展依法理财试点工作、认真贯彻落实科学发展观”的高度,为做好全市依法理财试点工作、完成好省厅交给我局的任务,奠定思想基础。

二、加强领导,完善组织机构,有效指导全市依法理财试点工作的开展

按照《*市财政系统依法理财试点工作方案》关于组织领导的安排,成立全市依法理财试点工作领导小组(以下简称领导小组)和具体办事机构,分范围、分重点指导和监督工作落实;尽快组织召开领导小组及办公室会议,全方位讨论依法理财试点工作各项任务,充实调整工作方案,安排筹备财政部可能在我市召开的依法理财现场会议;研究打造依法理财工作体系、制定方案实施细则和依法理财调研计划,协调动员全市财政系统积极开展工作,安排本年度全局依法理财工作任务,制定学习培训规划。在加强组织领导的同时,成立由办公室、组织人事处、预算处、监督检查处、条法处组成的局依法理财试点工作督导小组,定期、定向对处室和单位承担的试点工作进行监督和指导,确保依法理财试点工作各项任务按时、保质、保量完成,起到全省依法理财试点示范单位的作用。

三、分解任务,全面落实工作责任,夯实依法理财试点工作基础

按照省厅依法理财试点工作动员会和方案的要求,重点围绕落实以下六项任务,积极开展试点工作:一是以转变财政职能、履行财政职责、规范财政管理为重点,依照公共财政的要求,依法建立完善依法理财制度体系;二是规范预算管理,深化部门预算、国库集中支付、政府采购管理改革,加强非税收入、行政事业单位国有资产、绩效评价和投资评审管理,加快推动农村综合改革;三是以防止财政资金被挤占、截留、挪用、浪费为重点,完善财政监督机制,提高财政资金使用效益和监督效果;四是以完善执法责任制为重点,建立规范性文件立项、起草、审核、协调、审议、执行制度和运行机制;五是以优化人才资源配置,发挥人才作用为重点,建立健全竞争上岗、干部轮岗和绩效考核机制,完善奖励规则,调动干部积极性;六是以强化权利内部制约为重点,完善内部会审制度,建立决策—执行—监督相分离的工作机制,切实规范内部管理。

在明确、充实依法理财试点工作的基础上,按照局各处室、局属各单位(以下统称各单位)工作职能的特点,围绕以上重点任务,做好落实。先由各单位按照“*市财政局依法理财试点工作任务分解表”(见附件1)的内容,制定“*市财政局XX处依法理财试点工作规划”(见附件2),并于2009年5月22日前报领导小组办公室形成全局方案实施细则,再由领导小组将方案确定的各项任务分解到各单位、各岗位,明确单位、岗位的责任;各单位根据工作分解情况,于每年初制定“*市财政局XX处依法理财试点09年度工作计划”(见附件3),确定具体任务的完成时限和效果;局依法理财试点工作督导小组根据计划汇总情况,研究考核机制,定期开展考核,并将依法理财试点工作列入年度目标责任考评范围,从而确保各项试点工作取得实效。

财会监督实施意见范文5

(一)强化组织,推进依法行政。

全局党组高度重视依法治市工作,将普法工作与业务工作同部署、同落实、同检查。实行一级抓一级、层层抓落实,明确职责,形成从领导到审计业务人员各负其责的普法执法责任体系。

(二)严格规范公正文明执法。

1.严格落实行政执法三项制度。

一是推进行政执法公示制度。全局已将2019年度财政预算执行、政府投资建设,重大政策落实等项目审计结果在市公众信息网进行公告,进一步增强审计监督的透明度,提高审计公信力。

二是做好执法全过程记录。依据《国家审计准则》、《审计现场管理办法》及实施意见,严格审计现场管理,对审计项目的工作内容、时限要求和责任人的管控,细化项目过程管理,规范审计底稿、审计取证单等资料和审计报告等文书的撰写要求,进一步规范审计组和审计人员的审计行为。

三是落实重大执法决定法制审核制度,规范法制审核程序。根据《国家审计准则》等法律法规要求,明确了审理机构应从审计报告主要事实是否清楚、相关证据是否充分适当、运用法律法规和处理处罚标准是否恰当等方面进行审核,并出具书面复核、审理意见,重大事项召开业务审理会决定,使审计执法更规范。

2.加强行政执法资格管理。

全局已更新执法人员的行政执法证件,组织新进入职工参加全市行政人员执法资格考试,并在规定时间内报送相关材料,保障有效执法,确保依法审计。

(三)落实“谁执法、谁普法”普法责任制。

结合2019年部门预算执行情况审计,全局在市财政局、市教育局、市自然资源局和市发改局的审计项目进点会和交换意见会上,给被审计单位宣传《审计法》、新《政府会计制度》和《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规、政策规定,促进提高被审计单位财会人员和相关业务人员贯彻执行财经法律法规的自觉性。

(四)加强法治宣传教育。

全局通过审计数字在线网站,组织全局干部职工学习了《2020年度财政与经济基础培训班》等培训。截至上半年,全体审计人员累计参加专题培训2次。

二、特色创新和亮点工作

全局深入学习领会关于审计整改工作的重要指示批示精神,认真贯彻落实市委审计委员会对审计查出问题整改工作的部署要求,坚持科技强审,以信息化手段提升审计整改工作质效,建设开发“市审计整改跟踪系统”已进入试运行阶段。整改系统以审计项目为单位,以审计查出问题条目为基础,实行清单化管理,全口径录入项目信息、审计查出问题、审计建议、整改措施等数据,实现“问题清单”与“整改清单”全面对接,保证数据的准确性和完整性,确保整改数据采集无遗漏、无死角、无盲点。

三、存在的问题和下一步工作打算

财会监督实施意见范文6

(一)重视抓思想教育,促干部综合素质提高(二)以抓制度建设引导,促工作有序规范

在去年制度建设巩固年里,我们先后制定了《合肥市土地储备业务流程》、《合肥市土地储备中心财务制度》、《合肥市土地上市资料移交程序》、《合肥市储备土地测绘规定》、《合肥市土地评估管理办法》、《合肥市储备土地移交看护规定》、《

档案移交管理规定》等七项制度,并得到了很好的贯彻。今年,我们针对土地储备涉及的工程造价评估、房地产价格评估、土地测绘评估等不够规范的情况,进行了深入的调研,与招投标管理中心多次研究、磋商,建立了三个定点招标库,有效克服了工作程序紊乱、标准不一的问题。目前,以制度理事,以制度管人,民主决策,群众参与,已成为中心上下的良好习惯。

(三)抓政风行风建设,促进部门形象提高

中心党组始终高度重视政风行风建设,并把它作为土地储备的重点工作,强力推进,精心打造:一是及时召开会议,《合肥市政风行风评议工作实施意见的通知》,中心召开动员大会,中心党组成员、纪检组长解玉龙同志认真传达学习了《通知》精神,及时通报政风行风评议结果,分析了形势,总结了经验,并对中心2012年政风行风建设作出部署。二是广泛征求意见,认真查摆存在问题,抓好落实整改工作,并把“勤政廉洁”、“热情报务”等作为行为规范;三是着力加强对机关干部的服务意识和责任意识教育,促使机关干部牢固树立服务大局、服务基层、服务群众的理念,以更加认真负责的精神、更加积极热情的态度、更加求真务实的作风,做好土地储备各项工作。

(四)扭住反腐倡廉不放,促土地储备事业健康发展

廉洁勤政关系到党的生命力,关系到党和政府在人民群众心目中的形象,也是我们建设和谐社会的必然要求。今年我们充分发挥纪检监察工作的功能和作用,把纪检工作渗透到业务工作之中,着力提升土地储备部门廉洁、公平、公信、高效形象,及时纠正不正之风。如,在四体会期间,我们在城市多处显目位置打出了“三国故里”“包公故乡”等公益广告和“干干净净做人、干干净净上市”、“土地升值、干部保质”等廉政广告,与此同时,充分运用项目审计库功能,积极推行现场监理、跟踪审计制度,力求少投入、多办事,保护干部,确保资金安全,确保资金发挥最大效益。

(五)狠抓内部管理,促良好风气的形成

认真贯彻落实“两办”通知精神和“小金库”专项治理工作。在落实“两办”通知精神方面,我们一是压缩小车费用支出,做到不该跑的不跑,中心领导上下班只要可步行的,坚决不用车接送;领导班子成员和办公室对小汽车严格管理,自觉做到私事不用公车。二是压缩招待开支,做到不该招待的客人不招待,同城来客一般不招待,同时执行对口作陪,不搞一客多陪,大吃大喝。三是做到不乱花公家钱财送礼,坚决杜绝用公款做私人情。四

是杜绝财务漏洞。购置大件办公设备实行政府定点招标,优质优价先中标。财务报销严格执行财会制度,实行经办、验收、领导三人会签报销制度。通过严格的财务管理,大大减少了不合理的开支,也减少了单位不必要的浪费。在“小金库”治理方面,我单位财务管理均按照国家有关财经法规执行,收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算,未侵占、截留国家和单位收入,没

有单独帐户,未设任何形式的“小金库”。

二、存在不足

半年来,我中心党风廉政建设工作由于中心主要领导的重视,虽然取得了一些成绩,但严格按照上级要求还有较大差距。一是对一线工作人员权力的监督制约还存在薄弱环节。虽然能结合实际,推出了业务会汇报、工作动态公示、跟踪回访等各种举措加强监督制约,但效果还有待加强。二是将反腐倡廉工作与其他工作有机地结合起来还不够,“两手抓”不够平衡,缺乏统筹。三是党风廉政建设责任制考核还不够系统。缺少全面具体和操作性强的考核标准,检查考核往往凭印象,难以对党风廉政建设责任制的落实进行科学有效的评估。