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公司内部财务管理体系范文1
关键字：财产保险公司；财务管理；风险；对策
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）09-0232-01
一、财务管理风险的含义概述
财务管理风险是指企业在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制，使企业在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，从而形成的使企业蒙受经济损失或更大收益的可能性。企业的财务活动贯穿于生产经营的整个过程中，筹措资金、长短期投资、分配利润都可能产生风险。
二、我国财产保险公司风险管理中存在的问题
1.全面风险管理的技术平台亟待搭建
现在有许多财产保险公司在信用风险、市场风险、操作风险、资产风险和整个风险操作体系等方面存在着严重的缺失，对过度授信所导致的信用风险、过度授权所导致的市场风险、内控失效所导致的操作风险等长期不够重视且处置不当，缺乏严密可行的全面处理方案；而搭建全面风险管理技术平台，可以有效的解决这些问题，它可以为可能出现的决策失误、操作偏差或其他风险作出迅速的反映并及时采取应对措施。但是，现今财务管理保险企业还没有意识到它的重要性，这样就造成了管理、运营上的漏洞，所以全面风险管理的技术平台亟待搭建。
2.监管机制亟待健全
在财产保险公司中存在许多的问题，例如在员工中一些员工的素质达不到专业的要求、当出现问题时各部门的责任不能明确、或是对于在公司内部的违纪问题不能及时发现给公司造成损失；虽然这些问题常年存在于保险公司财务管理体系中，却不能得到及时的解决，究其根本还是因为财产保险公司监管机制不够健全，一个完善的企业监管机制不仅能及时发现企业在运行中存在的问题，还可以提高财产管理各个部门的工作效率。
3.公司治理体系亟待完善
财产公司治理体系中存在着内部治理环节弱化，内控流程不合理、各个部门的权责不明确、当出现问题时难以究责等问题，而造成这些问题的重要一点就是公司治理体系不完善，公司治理体系不完善使公司运作体系模糊，各个部门不能明确自己的责任和权利有时候会发生当出现问题时没有部门可以解决的问题。总之，公司治理体系不完善，不利于财产保险企业业务的操作和公司的运行。
4.全面管理风险意识的缺乏
对与财产管理保险公司最重要的是要有风险意识，要及时发现一些潜在的风险，并及时的拿出应对方案防患于未然，但是一些公司对于全面管理的风险意识缺乏，当那些潜在的风险真正出现时，不能及时作出反应，从而对公司蒙受更大的损失。
三、财产保险公司财务管理风险的对策分析
1.根据财务管理的环境，采取灵活的财务管理措施
首先企业要对财务管理的宏观环境认真的进行分析，并通过中间的变化探寻其中的规律，并制定出多种应对措施，适时调整财务管理政策，提高企业对财务环境变化的适应能力。面对不同的财务管理环境要对财务管理体系进行及时的调整，财务管理体系要与时俱进，不断更新和完善，而财务管理体系调整的关键是对财务管理人员安排的调整，在每一个岗位上安排合适的人员，保证每个人在自己的岗位上可以发挥自己的才能，这样企业的每个员工可以更好的应对不同的风险。
2.建立健全财务风险预警系统
财务风险预警系统是对企业可能或是将要面临的风险进行监测、预报的财务分析系统，它不仅可以对财务管理中存在的风险作出及时的预警，还可以从多角度综合反映企业整体的财务状况。有时还能行业系统的财务状况并在此基础上对各项功能的财务指标进行观察、识别、判定企业财务运行的状况，并能根据具体情况发出预警信号。总之建立健全财务风险预警系统，可以让保险企业提早意识到财务管理中潜在的风险，并及时采取应对措施把风险“扼杀在摇篮中”，避免对公司造成更大的损失。
3.完善财务管理系统，建立健全风险管理机制
建立健全风险管理机制要确定应对风险的方案和措施，制定企业财务战略和计划，优化财务决策和控制方法，建立财务控制信息系统，当出现风险时可以及时采取应对的措施。财务约束机制主要包括内部和外部两个部分，外部的约束机制主要通过相关的政策法规约束、市场约束等；但外部约束对企业的控制力还不够强，真正有效果的约束还是要靠内部约束，内部约束主要是财务预算管理，财务预算管理主要包括编制预算、执行运算和考核评价等环节涉及企业内部各个层次的权利与责任的分配，通过这种权利和责任的安排来加强企业的内部监管。通过以上的分析可知建立一个完善的风险管理机制，可以有效的应对企业财务管理中存在的风险。
4.建立有效的内控制度和内部审计监督机制增强风险意识
建立健全内控制度和内部审计监督机制，对于财产保险公司这样一个以资金运动为主体的经济实体来说十分重要。为了完善内部控制机制首先要明确公司内部各子系统之间的资金管理、资金利用、利益分配的权利和责任；然后公司一定要建立有效的激励和约束制度，遏制权利、责任利益不对等的现象，以激发员工的动力；最后要加强内部监督，内部监督包括：对内部控制建立与实施监督检查；评价内部控制是否健全、合理、有效；诊断缺陷并采取相应的解决措施。通过内部监督促进内部控制制度的有效落实。
公司内部财务管理体系范文2
【关键词】保险;财务管理;体系
1.保险财务管理的特点
财务，通常是指一个单位有计划地筹集，使用和分配资金的活动，它表现为连续性的资金的消耗和补偿。财务管理则是指利用货币形式，以会计为基础，对公司的各种资产、负债、成本及业务成果等进行监督与控制的一系列管理工作的总称。保险公司的财务管理有其自身的特点主要表现在以下两个方面。
一方面，保险公司不生产物质产品，其业务经营的过程实质上就是筹集、使用和分配保险资金的过程，业务经营表现在资金运动的方式上亦是较单纯的资金收付活动，这一特点决定了保险公司的财务管理在其整个经营管理中的特殊地位；另一方面，保险公司是负债经营，其经营活动不仅关系到公司的生存与发展，而且更直接关系到众多保险客户的切身利益，因为保险公司若发生财务危机或破产，受损害的是公司的股东和保单持有者。因此，保险公司的财务管理并不单纯是公司的内部事务。正是由于财务管理在保险公司经营管理中的重要性及其涉及到公众利益，世界上绝大多数国家均在自己的保险立法中将财务管理列作重要内容予以规范，各保险公司更是制定有具体详细的财务管理制度。
2.保险财务管理体系存在的问题
2.1会计主观操作混乱
保险公司要进行财务管理工作，必须要以会计人员提供的财务信息为基础。由于保险行业存在极大的特殊性：收取保费在前、费用支出赔付在后，有时两者的时间差距很大，导致各个会计期间的收益费用分配不合理。
2.2内部治理结构存在缺陷
财务管理工作是要有内部治理结构作为保障的，而保险公司的内部治理结构形同虚设，没有相互牵制的作用，体现不出治理的绩效。比如说，众所周知，保险公司的利润往往很高，每天收到的保费收入非常高，致使公司每天增加的资金远远超过规定留存资金的限额，但是分公司或者支公司没有按照规定存进银行，反而随意支取，用于临时救急或者私自消费，因为第二天会有更多的资金用来弥补前一天的透支。对于这种现象，首先会计人员是应该予以制止的，因为操作违反了相关的规定；其次，公司的治理结构应该发挥相应的作用，在事前杜绝此类现象的发生。
2.3预算管理缺乏有效性
预算管理是将企业的决策目标及其资源配置方式以预算的方式量化，对企业相关的投资活动、经营活动和财务活动的未来情况进行预期、控制、管理及其制度安排，是预算编制、调整、执行、分析与考核的过程。我国现有的部分保险企业还没有建立起预算管理体系，即使建立了预算体系的也没有建立专门的预算管理部门，加之保险企业的层级建设较为复杂，遍布全国各地，部门设置繁多，预算管理的理念难以在各部门、各层级之间展开，信息传递效率低下，失去了预算管理的预算意义。此外，各部门之间为了争夺预算，激发了很多矛盾，部门之间的协调也不顺畅，预算管理难以有效的贯彻执行。
3.建立和完善保险财务管理体系
3.1强化财务制度建设
保险公司应结合自身实际制定完善的内部财务管理制度，并始终如一的贯彻执行。制定财务制度时要遵循一定的原则：（1）合规性原则。制定保险公司内部财务制度，必须符合国家的法律、法规和政策，必须把国家的法律、法规和政策体现到财务制度中去。国家的财经法规政策是保险公司必须遵循的原则规定，也是制约和引导保险公司制定内部财务制度的因素。（2）适合公司经营特点和管理要求的原则。对于保险公司来说，不同的组织架构、不同的经营方向、不同的企业文化，决定了其财务活动具有不同的内容和形式，从而其财务制度就要做相应地调整。保险公司在制定财务制度时，不能盲目地照搬照抄，只能借鉴吸收，而不能简单模仿，既要遵循国家统一规定，又要充分考虑自身的经营特点和管理要求，应结合实际情况做出具体规定。（3）权责利相结合的原则。保险公司在组织财务活动和处理财务关系上要贯彻以责任为中心，以权力为保证，以利益为手段的责任制。（4）效益性原则。保险公司在制定财务制度时，要考虑设计成本、运行成本和效益的关系，实现制度科学化，效益最大化。（5）全面性原则。保险公司在制定财务制时必须全面规范各项财务活动，做出明确规定，使财务工作有章可循，形成一个相互补充、相互制约的财务
制度体系。
3.2建立健全财务信息控制制度
建立健全我国保险公司对分支公司的财务信息控制制度，首先是明确各级财务报告编制机构责任，建立科学的报告编制和审核汇总流程，保证数据的真实性和完整性，以及财务报告披露的恰当性。其次，要建立财务信息报告预测制度，加强规范和监督，提高其规范性、准确性和及时性。
3.3健全预算控制和激励体系
（1）设置预算管理委员会作为开展预算管理工作的最高权力机构，由总部领导为主要负责人，编制预算大纲，审核各分支机构和职能部门的年度预算，审核由于特殊情况需要调整的预算方案，协调预算执行中出现的问题，组织对预算完成情况的分析与考核等。
（2）预算的执行与监督。一是建立分支机构和职能部门定期报送预算执行情况及分析报告制度。二是借助健全的会计信息系统对预算的执行进行跟踪监控。
（3）预算的分析与评估。定期召开预算管理委员会、分支机构和职能部门负责人参加的预算执行情况分析会，对预算执行中的各种差异认真分析，制定针对性的改进措施。
（4）要建立健全预算管理激励机制。首先要树立全员参与意识，尽可能满足员工的多种需要，要营造有利的环境，注重对员工的激励，推行预算管理的责任化和自主化。
3.4加强审计监督
要加强保险公司对各分支公司的审计监督制度，首先是增强保险公司内部审计部门的权威性和独立性，即审计部门必须在公司的最高权力机构的直接领导下工作，向最高决策层负责，实行总部对分支公司的内部审计部门垂直管理或派驻制。其次是要借助外部审计手段、与外部审计专业人员合作，当遇到有特殊要求或由于其它原因无法由现有内部审计人员完成的任务时，可以实行内部审计外包。第三是实行审计监督的电子化，利用计算机网络技术，通过计算机在审计监督中的应用，对分支公司的业务实行全面监督。这里特别要强调的是审计提供管理咨询服务的职能。由于内部审计师在内部控制中所起的重要作用，使其对内部控制极为熟悉，为企业的相关部门、组织或员工提供管理咨询便成为内部审计师的一项自然“服务”。尤其是对于拥有众多二级、三级、四级机构的保险公司，总公司无法有效地实现对下级公司的管理与控制一直是许多保险公司无法根治的“顽症”。内部审计除了监督总公司的贯彻执行外，一个重要的职能就是为总公司的职能部门和下级公司的管理当局提供有关内部控制的咨询服务。 [科]
【参考文献】
［1］吴冰.财险公司财务管理体系探讨[J].现代商业,2009(23).
［2］戚德国.对基层保险公司财务管理的思考[J].科技信息,2009(08).
公司内部财务管理体系范文3
关键词：子公司；集团公司；财务管理；运行模式
中图分类号：F23 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2011）34-0095-02
在现代财务管理体系的构建中，应该注重财务预算管理体系、财务控制体系、监督核查体系、风险管理体系、资金管理决策体系和财务管理信息化体系等几个方面的建设，推进集团内财务一体化建设与管理。
一、财务预算管理体系建设
集团财务预算是实现资源最优配置和价值最大化的一种方法。预算体系具体内容包括；资本性支出预算、长期资本筹措预算、销售预算、产量预算、采购预算、成本预算、各项费用预算、现金预算和总预算。通过预算体系的建立，达到对所属子公司和部门的协调、控制和考核作用，使集团及各下属子公司的基本经济活动得到有效的管理，从而为企业送入市场奠定基础。
在预算执行过程中，注重财务信息的收集和分析工作，增强财务预警能力。做好市场信息的收集和反馈，根据市场信息的变化安排经营工作，尽可能做到早发现问题，及时处理。
为避免分块编制预算中缺乏完整的全面预算体系，出现集团内部各公司、部门相互不协调甚至矛盾激化的状况，应从集团的战略目标出发，根据市场情况，全面均衡考虑各种分预算，系统编制相互协调的全面预算。
在编制预算过程中，需克服只是简单推行静态编制预算的做法，推广使用各种先进的预算编制方式，根据变化的市场情况推行弹性预算编制方式；根据集团和子公司内部强化长远管理的要求，克服预算编制的短期行为，推行滚动编制方式。围绕效益实绩，考核预算结果，分析产生差异的原因，积极采取措施纠正偏差。子公司在日常经济活动中必须执行由集团建立的一套完整的日常工作记录和考核责任预算执行情况的信息系统，并将实际数与预算数相比较，借以评价各下属子公司和部门的工作实绩，发现偏差及时纠正，强化会计控制。
二、财务控制体系建设
建立和完善内部会计控制体系。就是对货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。
在各项资产运行状况进行控制中，财务部门要联合各个资产实物管理部门对资产运行地点和价值转移等方面进行监控，保持资产的流动性、安全性和时效性。加强成本费用管理。既要控制资产的有形损耗，又要控制资产的无形损耗；既要降低资产价值的构成成本（如买价、运杂费等），又要降低资产的管理成本（如储存成本、资金成本、机会成本等）；既要降低资产的运行成本又要降低资产的使用成本（退货、售后服务等）。
实行资金管理责任制，抓好内部财务制度建设。集团和下属子公司在财务收支上要实施严格的财务监控制度，强化内部约束机制，合理安排资金调度，确保重点项目资金需求，提高资金使用效益。
挖掘内部资金潜力，狠抓货款回笼，调整库存结构，压缩存货资金占用，增强企业支付能力，提高整体信誉。
建立自补资金积累机制，防止费用超支现象。公司按税后利润提取的盈余公积金，可用于补充流动资金。合理制定税后利润分配政策，促进自我流动发展。
三、监督核查体系建设
监督核查体系主要包括了三个子体系：财务监督审计体系，目的是保证财务报表真实性；商务审计体系，目的是保证内部合规性；法律审核体系，目的是保证外部合规性。
建立监督核查体系建设的目的，系强化对企业法人代表的管理，建立快捷灵敏的企业信息网络和以会计数据处理为核心、与经营业绩和财务报表分析等信息系统相连接的信息网络，及时反馈子公司生产经营活动的各项信息，发现问题及时处理。真正贯彻责权利相结合的原则，约束其行为。加强对子公司主要负责人的任期考核、审计和离任前审计，防止其违反财经政策，损害投资者和债权人利益。集团财务部门要监督各子公司已发生的经济业务是否合理合法，是否符合企业各项内部管理制度。制定符合各子公司经营特点的财务指标报送机制，结合年度预算指标，核查进度及非正常现象风险预警，及时引导和采取相应的防范措施。
四、资金循环体系建设
抓好资金的流程管理。资金管理主要是对子公司现有的各项资产运行状况、资产耗费和资产保全等内容进行监督和控制。首先，集团必须研究面临的资本市场和筹资渠道，加强金融风险的管理，谨慎控制财务风险，科学确定资本结构，重视资产负债的风险收益匹配管理，研究企业资本结构和资产结构的动态变化和相互关系，保持良好的财务状况；其次，为保证资金“满负荷”高速运转，集团财务部门要对各所属全资子公司的资金统一管理，集中调度，有偿使用，以此进一步完善现有内部银行等资金统管形式，内部使用资金模拟银行结算，改变只计单利不计复利或只计现值不计终值的现象，拓展资金成本核算内容。最后，要规范下属其他控股公司的融资授信行为，克服重商品轻信用的现象，保持良好的融资信誉，树立良好的财务形象。经笔者调研，大型外贸集团在国际贸易融资方面采取集团统一授信融资与契约化管理模式，可以使集团所属子公司的融资成本降低5%~15%，更有效地提高各子公司闲散资金的利用率。
五、风险管理体系建设
随着外部环境和市场供求关系的变化，面对日益激烈的竞争和动荡的市场环境，现代企业财务管理通常以两个先进的系统作保证：一是敏感的风险预警系统，二是信息数据处理系统。因此，子公司和集团公司都应通过建立自身的风险预警体系，及时发现存在于平静背后的危机，校正企业行为，将风险的损失降至最小。
风险管理工作主要包括财务风险识别、风险评估和风险管理工作。首先，通过建立适应自身特点的财务风险识别系统，确定什么样的因素要纳入风险识别体系；其次，要以科学的风险评估方法确定风险可能给企业带来的经济损失，以损失的量化作为控制和化解风险提供决策依据；最后，要强化风险管理，实施风险控制，通过建立先进的信息处理系统和企业内部经营活动实施监测，实现针对市场变化的快速和准确的反应。
对风险的信号进行监测。不仅要对未来的风险进行分析，还要对下属子公司风险的信号进行监测。经营活动现金流量的变动是联系企业内外经济环境最紧密的信号。对于任何一个企业，大部分现金都来源于经营活动的现金流入，经营活动现金流量的流入，主要是销售商品和提供劳务收到的现金，数额越大，代表企业正常获取现金的能力越强。在市场竞争异常激烈的经济环境下，所有的销售也不可能都是现金交易，企业常常采取赊销等方式销售，以扩大市场占有率。充足的现金能为企业带来更多的购买机会和额外的收益，而应收账款等债权却不能像现金那样满足各种及时支付的需要，形成坏账的可能性极大。因此，企业及时收回货款是相当重要的。
经营活动现金流量的变动，能从市场的角度反映企业财务、风险状况。现金流入越多越好，流出越少越好，这样才能加速企业的资金周转，增强抵御各种风险的能力，不至于在一些突发事件上导致惊慌失措。如果公司经营活动现金流量环比连续下滑，并出现一些不正常情况，如存货激增、销售下降、成本上升、应收账款居高不下等，均需密切关注。集团财务及时责成下属子公司分析和反馈非正常因素产生的原因，以便上下联动采取措施，防止严重后果的出现。
六、财务管理信息化体系建设
信息作为企业的一种资源，发挥着重要的作用。任何管理活动都是对相关信息进行“收集整理加工发送”的过程。财务管理与控制也不例外。因此，有关财务控制的信息是否真实、是否准确、是否传送及时，都将影响到整个财务控制活动的有效性。然而，在现实生活中，母子公司间的信息是不对称的，子公司拥有更多的私有信息，而作为控制者的母公司则无从知晓这些信息。因此，为了更好地实施财务控制，就得从解决母子公司间的信息不对称入手。
加强财务管理的国际化、网络化。远程处理财务问题和集中式管理，使财务管理从一个简单的系统成为渗透到企业各个部门甚至供应链上的各个企业的复杂系统，网络成为财务管理的主要手段。财务管理者作决策时不再以货币信息为唯一依据，而是利用计算机网络技术将企业内部各部门之间各种资料组合起来，做出基于全面可靠的信息决策。财务管理的对象也扩展到企业内部和外部的网络资源，企业与供应商、企业与客户、企业与其他职能部门被紧密地联系在一起，同时企业的财务流程和经济业务流程有机地融合在一起。
财务管理模式从过去的局部、分散管理向远程处理和集中式管理转变，实时监控财务状况以回避高速度运营产生的巨大风险。企业集团利用互联网，可以对所有的子公司及分支机构实行数据的远程处理、远程报账、远程审计等远距离财务监控，也可以掌握和监控远程库存、销售点经营等业务情况。实现集中式管理，对所有分支机构进行集中记账，集中资金调配，从而提高企业竞争力。
运用智能分析型财务软件，保证下属各子公司执行计划的有效性，增强集团管理控制的职能。财务管理的外延不断扩展，使财务管理更准确地把握企业全局经营活动的总体概况，充分运用财务雷达预警系统，从业务环节上建立预警机制、短缺预警和应收账款预警。
参考文献：
[1] 申筱洁.现代企业财务管理体系浅析[J].企业经济，2001，(1).
[2] 李秉成，田笑丰.现金流量表分析指标体系研究[J].会计研究，2003，(10):25.
[3] 于秉群.企业现代财务管理体系的构建[J].山东工商学院学报，2004，(4).
[4] 梁德仪.现代企业制度与财务管理模式[J].财务与会计，2003，(7):17.
公司内部财务管理体系范文4
关键词：内部控制；控制环境；控制措施
中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）06-0-01
一、天业化工公司内部控制概述
内部控制是现代企业管理的重要组成部分，它渗透于企业经营管理活动的各个方面，也是衡量现代企业管理制度的重要标志.通过实践得出结论是：得控则强、失控则弱、无控则乱。目前我国企业内部控制较为薄弱.主要原因是内控制度不完善、外部监督乏力等。因此必须加强企业内部控制，采取一些有效的措施。
建立天业化工公司内部控制是为了实现经营目标，促使经济利润增加。根据天业化工公司经营环境的变化，对天业化工公司经营和管理中的风险进行识别、评价和管理的制度完善、组织体系和控制措施。天业化工公司财务管理需要建立内部控制，完善和健全财务管理体系。确保天业化工公司运营符合法律法规、规避风险。这样天业化工公司的相关财务信息才能真实、准确和全面，并能够充分确保资金资产安全，提高天业化工公司的经营效率，合理的规避企业风险，使天业化工公司提高其经济效益，实现天业化工公司发展的战略目标。内部控制体系完善始终要围绕有效控制风险来进行，建立和完善财务的内部控制制度和法规是财务的核心工作，关键是要加强资金管理、成本费用的管理和权力管理这三方面的监督和控制，才能建立起有效地内部控制体系，控制运营风险。
二、天业化工公司内部控制现状及存在问题
天业化工公司对内部控制制度重视程度不够，对应的制度规范不完善。天业集团在发展壮大的过程中虽然也逐步制定和形成了许多的管理和运行的规章制度，但是关乎其内部子公司天业化工公司运行风险的内部控制制度总是被忽视，不能够发展和完善，未能建立有效、完整的财务预算制度、更不用说用规制制度加强对财务管理的监督和控制了。未对子公司的财务进行控制，出现坏账，未要求投资对象进行内部控制管理，忽视了投资对象的运营风险，从而为天业化工公司的投资增加了风险。
天业化工公司内部控制制度漏洞多，控制乏力。内部控制要事前要计划，事中要监督控制以及事后要考核核算，而天业化工公司主要依靠事后核算是进行内部控制，而且没有进行最后的考核工作。事前缺乏必要合理的计划，没有建立开展经济活动的全面的预算管理体系，而在事中也仅仅依靠有限的措施能控制，不能高效有质量地完成工作。事前、事中、事后的工作重点没有凸显和实施，跟不上现代天业化工公司发展的需要。
天业化工公司忽视管理会计作用。管理会计是现代会计的重要分支，主要是财务会计，为天业化工公司提供集资、投资、项目决策等信息，帮助领导层分析和决策。而天业化工公司忽视了管理会计，仅依靠财务会计难以为天业化工公司提供明智有效的决策投资分析信息，是天业化工公司的资金运作面临风险。财务部门的职能和财务人员的能力未得到充分开发和利用。天业化工公司的财务部门和人员的工作主要是简单的收付款和记录、核算、报销账单等，而很少进行事前计划、决策上提供的财务和信息支持、未能充分发挥部其在内部控制中的关键作用，而且财务人员的价值也没有得到充分发挥。
三、完善内部控制体系的建议与措施
（1）建立良好的控制环境，重视人的因素
天业化工公司的控制活动都存在于一定的控制环境之中，控制环境的好坏，直接影响到天业化工公司内部控制的遵循和执行，以及天业化工公司经营目标，整体战略目标的实现。加强和完善天业化工公司内部控制，应注意内部控制的环境建设，包括经营管理理念，方式和风格，组织机构，授权和分配责任的方法，管理控制方法，人力资源管理政策和实物，外部环境的影响等。
（2）明确权责利关系，建立责任追究制度
天业化工公司的组织体系通常采用直线制结构进行垂直管理，管理跨度小，管理幅度窄。由于受规模、人力、财力等限制，天业化工公司内部控制机构的设置和职责划分容易产生交叉重叠现象，影响天业化工公司的经营发展。为此，天业化工公司应从会计控制、实物控制、批准控制等环节做好控制工作。天业化工公司各级管理部门和人员必须明确各自的职能和责任，建立责任追究制度。
（3）建立健全的资产安全完整维护体系
针对天业化工公司在资产管理运作方面所暴露的弊端，应采取行之有效的控制手段。首先，天业化工公司特别要注意对库存现金的控制：核定库存现金限额、不得坐支现金、做到日清日结、严防白条抵库。其次，加强对应收账款的管理。天业化工公司应对赊销客户的信用进行等级评定，定期核定应收账款，制定相应的应收账款催收制度，即根据应收账款的账龄做账龄分析，并根据合同等建立一系列的与工资奖金挂钩的催款措施，尽快缩短收回账款的时间，防止发生坏账。对已经取得确凿证据后确认的死账、呆账，进行妥善安稳的会计处理。再次，加强对存货的管理。尽可能压缩过时的存货物资，避免大量存货积压在库、资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。最后，杜绝重钱不重物的错误思想，加强对各类财产物资的管理。
（4）公司领导者必须自觉接受内部控制的制约，力求内部控制在公司中随时发挥作用。会计监督是提高经济效益的有效手段。但现行会计监督存在局限性，会计监督职能没有得到充分发挥。应加大法律法规学习、宣传的力度，为会计监督提供良好环境；全面实行会计人员委派制度，让会计人员依法监督；提高会计人员自身素质，是加强内部会计监督的有效途径。
参考文献：
[1]崔海霞.企业内部会计控制研究[J].现代经济，2007（8）.
公司内部财务管理体系范文5
关键词：财务欺诈审计对策对策研究
随着社会的发展，我国的经济水平在不断提高，在很多企业和公司都出现了财务欺诈的行为，这样的情况不管是对投资者还是对于企业都是一个错误的做法。这样的行为发展下去，很容易使投资人员的财产受到损失，同时也会导致企业公司陷入运营情况停滞不前的现象，很多投资者表示对企业出现财务欺诈的事情很难以接受。并且频繁出现财务欺诈的行为，不仅仅会使投资者无法了解企业财务的情况，引导投资者做出错误的决定，企业和投资者二者之间都受到了难以估计的损失。所以，本文认为当下财务欺诈的危害出现的消极影响，还需要积极避免，以此保证投资者和企业之间的良好合作关系。本文针对公司财务欺诈的问题展开分析，提出相关的审计对策，以期为我国经济发展做出贡献。
一、公司财务欺诈形成的条件与原因
（一）财务欺诈产生的条件
公司中出现财务欺诈的主要有三点：第一点就是三角理论；第二点就是GONE理论；第三点就是企业舞弊风险因子理论。其中第一点三角理论指出在企业财务舞弊以及生产过程中还需要压力、动机，以及自我合理化等条件的帮助。而压力就是指公司的财务中出现舞弊者，该舞弊者的做事动机，财务的舞弊者也能够明白财务欺诈过程中出现的风险，但是却愿意寻找理由给自己的舞弊行为做出合理的解释。第二点GONE理论指的也是出现财务舞弊情况中的几点要素，舞弊者对于金钱的贪婪，以及对于钱财都具有很强的需求，因此会出现不计后果的舞弊行为。第三点企业舞弊风险因子理论中认为，一般风险因子以及个别风险因子所组成。总而言之，发生舞弊的情况还需要一定的条件，当舞弊者受到一定的压力的时候，组织的内部控制不能够给予其机会，并且惩罚力度不够的时候，就很容易发生财务舞弊。
（二）财务欺诈形成的原因
财务欺诈的成因一般情况下在财务欺诈三角理论的框架之下予以分析，但是对于公司的财务欺诈主要都是报告的类型，首先就是管理层出现的财务压力，这一点对于公司中的管理层来讲，出现财务舞弊的主要压力就是，公司发展的条件，很多公司为了满足自身利益的最大化，通过公司财务造假以达到最终的要求。其次就是公司在发展的过程中会承担很多压力，并且国家对于公司的发展也提出了很多要求，企业为了保证自身业绩，以及国家的要求，做出财务欺骗的行为来蒙蔽股东。最后就是公司的监管结构不合理，很多公司的比重和结构都不合理，部分企业还在其公司内部设立董事会，工资情况都由董事会决定，这样也给了公司员工舞弊的机会，同时形成了财务欺诈的情况[1]。
二、公司财务欺诈的后果
（一）导致财务状况恶性循环，影响企业经营
在财务欺诈的行为中，一般情况下公司会出现提前挪用经费，以及使用下一阶段公司发展费用的情况，并且使用借口推脱掉当前应该使用的费用支出，这样使用公司财务，在一段时间之内能够保证公司内部的财务状况良好，并且投资者在公司的发展中看到希望，公司也会在目前的阶段盈利非常多。但是随着公司的继续发展，下一个阶段一旦出现盈利亏损的情况，这样还需要把下一个阶段的费用挪用补充，这样长此以往，公司很容易出现财务崩溃的情况。一旦开始挪用资金，企业就会周而复始，恶性循环，最终导致公司破产。
（二）对企业小股东的危害性较大
根据以往的经验，纵观世界各国，每一个国家都会出现公司财务欺诈的情况，例如：美国安然公司就曾经出现过公司财务欺诈的事件，在公司的这一行为被发现以及暴露之后，投资者对公司的信任急速下降，甚至导致公司的股票都严重下跌，这样的行为不仅仅给公司带来危害，同时也给投资者带来了巨大的危害。企业中的股东有大有小，财务欺诈的行为对于很多大股东来说影响并不严重，但是对于小股东就会面临着破产的情况，由此可见，财务欺诈情况对于小股东的危害相对比较严重。
（三）威胁和波及会计事务所的信任度
在公司财务管理工作执行的过程中经常会出现信任事件，如果公司的财务工作出现欺诈的情况，就会严重的威胁和波及会计事务所的社会信誉程度，影响公司和企业未来的发展，导致实际的公司和会计事务所的名誉双双受损，而出现全面瘫痪的情况。公司财务欺诈问题的后果非常严重，不但影响到自身经济事业的发展，还会给为公司服务的会计事务所出现严重的发展阻碍情况，威胁会计事务所经营，或者波及会计事务所信任度的情况，都会造成会计事务所经济的巨大损失，以及名誉的严重损毁[2]。
三、公司防范财务欺诈产生的审计对策
（一）增强企业财务欺诈风险防控意识
强化企业财务欺诈的风险防范和控制意识，是在安全隐患发生危险变化之前最为有效的审计预防和管理措施。在强化企业财务欺诈风险管理的前期，应该找到工作关注的重点，针对企业审计的比较大型的项目进行相关费用的审核，并且切实有效的关注企业经济的收入和支出内容。在财务管理体系中，适时的应用财务管理手段，进行账目的对比、审核等操作，归纳总结工作过程中出现的难点和焦点问题，采取集思广益的方式收集审计部门专业人员的解决意见，进行欺诈产生前的维护和管理维护工作。所谓防患于未然也是要求企业财务部门自身不断的自我完善，针对可能出现的欺诈情况具有一定的防御能力。虚拟的交易方式也是企业财务部门审计过程中应该注意的重点，避免与不具备实际能力的相关行业进行合作与交流。
（二）国家和行业完善对企业的监督职能
避免公司财务欺诈问题，还需要优化监督和管理的环境条件，在公司自身制度规范的基础上进行国家和行业的干预管理，从根本上完善对公司和企业的职能监督，保证审计工作的准确进行。营造一个良好的财务工作氛围需要国家和行业的科学引导，培养一个优化的执业空间才能有助于财务审计工作的稳定进行。国家和行业的需要对公司和企业的财务工作提出准确要求，需要坚持的基本原则就是公正和公开，降低可能出现财务欺诈的现象。国家和行业也需要对公司财务人们进行严格的制度控制和要求，要求工作人员能够富有责任感的完成自己的工作，并且秉承着客观、严谨的工作态度对待公司的财务审计和管理内容。
（三）企业提升内部审计意识
针对公司企业发生的财务欺诈行为进行严格的管控，需要关注到企业自身的内部审计制度和工作责任意识。通过提升企业内部的审计意识能够有效地完善企业的内部监管和控制，能够让企业的财务管理工作更好的适应我国社会市场经济的发展模式。完善企业内部的监督和管理职能，就需要从根本上科学、认真的评价自身的财务内部管理体制，针对工作中出现的缺失问题进行分析和研究，希望通过改革完善工作中的不足，并且达成企业财会工作的既定目标。内部监管不善导致企业出现审计问题，主要是源于管理层对出现问题的情况进行掩盖，导致错过解决时机。提升企业内部的审计意识完善内部监管，才能够在第一时间解决企业面临的财务问题，进而实现企业的经济收益目标。
（四）企业完善审计与核算制度
在避免公司遭遇财务欺诈风险的过程中，需要不断的完善公司和企业的审计与核算制度，完善的工作内容涉及到方方面面，无论是内部职能还是后续审计工作都需要做到同时的提升。目前实施的审计和核算工作内容还存在漏洞，如何完善和提升成为未来的工作重点。提升和完善的方式可以在原本的基础上进行审计和核算制度的强化制度制定，比如可以增加后续的审计制度帮助审核最初的财务数据信息，通过进一步细致的核算发现原始财务信息中的问题，并且积极的选择解决问题的方式，保障财务工作的稳定进行。审计的内容也在不断增加，不再简单是审核原本的工作内容，还需要关注到财务信息更改和变动的真实性和有效性，确定针对财务信息采取最为科学的解决方案。
（五）建立科学的财务审计管理体系
建立一个科学的财务审计管理体系，也是保障公司财务管理工作质量的有效途径，如何科学地解决公司内部的财务问题，通过完善的审计管理体系实现降低公司财务欺诈的情况。建立审计管理体系的前提是完善公司法人的系统，伴随时代的不断发展变化企业的法人结构，也是优化企业管理的有效途径，通过公司所有人之间的相互监督和鼓励制度，可以不断的完善工作的质量，同时也增强了企业的工作力度，在一定基础上实现了降低公司财务欺诈风险的目标。不断的培养财务管理工作人们的职业素养，也是完善审计管理体系的重要工作内容，实现了行业的规范[3]。
四、结论
综上所述，针对公司出现的财务欺诈情况进行审计对策的研究，需要充分的了解和掌握公司财务欺诈形成的条件与原因，在财务欺诈产生的环境条件下追求其形成的原因，并且关注财务欺诈严重的后果，才能够清醒地认识到审计管理的重要性。由于公司和企业出现财务欺诈情况，导致公司和企业的实际财务状况出现恶性循环，逐渐就会影响到企业的经营，进而出现严重的经济损失。公司的财务欺诈情况对于公司和企业的小股东危害性比较大，威胁和波及会计事务所的信任度，造成公司和企业不可挽回的损失。针对公司防范财务欺诈采取的审计对策包括增强企业财务欺诈风险防控意识，通过国家和行业完善对企业的监督职能，要求企业提升内部审计意识，通过企业完善审计与核算制度，建立一个科学的财务审计管理体系，实现对公司财务的优化管理。
作者:帅全伟 单位:佳木斯大学经济管理学院
参考文献：
[1]刘静，闫佳惠.上市公司财务欺诈的根源及治理对策——以南京纺织品进出口股份有限公司为例[J].会计之友，2015，12:116-117.
公司内部财务管理体系范文6
（河北润德物流集团有限公司，河北 石家庄 050000）
摘 要：随着我国人民生活水平的不断提升和建筑市场日益变化，我国的房地产行业存在着更大的机遇和挑战，风险和竞争也不断加大，使房地产财务管理存在着一定的问题。由于房地产行业具有投资周期长、不确定性强等特点，因此我们应深入了解房地产开发和经营过程中财务管理的特点，并探寻完善房地产财务管理体系的具体途径。
关键词 ：房地产；开发和经营；财务管理；构造
中图分类号：F293.33 文献标志码：A 文章编号：1000-8772-（2015）05-0039-01
收稿日期：2015-02-06
作者简介：朱利亚（1974-)，女，河北赞皇人，本科，会计师。研究方向：财务管理。
随着房地产行业的快速发展，越来越多的人开始重视房地产开发和经营的情况，与此同时，房地产企业的资金投入量变大，使得房地产企业具有很大的资金风险，如果不注重对房地产开发和经营过程的财务管理，就可能限制房地产企业的长远发展。
一、房地产企业财务管理现状
1.财务风险增加
随着城市化进程的不断加快，房地产行业获得了很大的发展优势，越来越多的房地产项目得到了开发和建设。但是与此同时，房地产企业的财务管理周期加长，使得房地产企业在开发和经营的过程中存在着很多不确定因素，使得房地产投资存在着很大的风险。为了能够降低经营中的风险，房地产企业对财务管理人员也提出了更高的要求，希望他们可以以专业的角度来使风险得到分散和降低。
2.财务管理难度提高
由于房地产开发和经营呈现出复杂性，使得房地产企业的财务管理也呈现出复杂的关系，增加了财务管理的难度。一般情况下，房地产企业的财务管理不仅包括了开发企业、投资人、债权人、内部职工等，还包括的上级管理部门、勘察单位、设计单位等，房地产企业与这些单位都有着资金上的往来，使得房地产企业的财务管理难度加大。唯有正确处理好企业自身与各个单位的关系，才能够更好地促进房地产企业的开发和经营工作顺利进行。
二、完善财务管理系统，保障房地产企业经营活动
如今房地产企业的现状是资金缺乏合理监管，筹集资金困难很多，流动资金紧缺，成本管理制度不够完善造成房地产企业的生存状况让人担忧。由于房地产开发和经营活动具有不确定性、复杂性、周期长等特性，给财务管理带来了很大的困难，为了能够更好地保障房地产开发和经营过程中的资金安全，降低财务管理中的风险，我们应积极完善财务管理系统，以促进我国房地产行业的稳定发展。
1.拓宽筹资渠道
由于房地产行业的特殊性，在开发的过程中需要大量的资金投入，使得财务人员具有很重的筹资任务。为了能够保障资金来源和可靠性和资金的稳定性、快速性，应加强对多个筹资渠道的开发，使企业能够具备多元化的筹资渠道，从而使资金能够快速到位，完成筹资任务。首先，企业应发展银行贷款之外的其他形式金融业务，例如商业汇票、银行承兑汇票等结算方式；其次，企业应积极寻找进入资本市场的最佳途径，例如发行债券等方式进行筹资，最后，房地产企业可以实施并购、重组等措施，加大自身在市场中的份额，既能够使企业更加壮大，也能够成功筹集资金。
2.采用现代化财务管理制度
在新形势下，企业如果想得到良好的发展，就需要采用现代化的管理制度，使企业的内部管理能够符合时展的需求，才能够更好地完善财务管理体系。并且，随着时代的发展，企业内部的审计职能也向着多元化方向发展，不仅限于企业的核算，也向着评价与咨询的方向扩展。随着企业规模的不断增大和内部管理层级增多，公司内部审计工作也逐步向着经营管理方向渗透，不仅局限于财务管理方面，还渗透在公司经营管理的各个方面中。
3.进行动态性财务管理
房地产企业的开发和经营不应只局限于一个项目中，而应从全局的角度来对多个项目工程进行分析，从而进行归类总结。财务管理人员应从纷繁复杂的资料中对有用的信息进行提取，使投资者能够进行科学的投资决策，并且，应在企业内部建立动态的管理模式，使整个房地产开发和经营的环节相互连接，使其能够在财务管理人员的监督下进行，从而能够保障房地产企业运行过程中的真实性和有效性。
三、结语
在新形势的推动下，房地产企业的财务管理也应顺应时代的发展，探索更多创新管理理念和方法，完善企业财务管理体系，从而使房地产企业的项目开发和企业内部经营活动能够顺利开展，使企业的资金风险降低。在本文中，我们对当前房地产企业财务管理的现状进行了分析，并探索了完善房地产企业财务管理体系的具体措施，希望能够与业内同仁共同努力、共同进步，为房地产行业的蓬勃、快速和长远发展提供良好的保障。
参考文献：
[1]许艳荣.新形势下完善房地产企业财务管理体系的探讨[J].中国外资,2011(14):93.
[2]周俊峰.我国房地产企业财务风险及其防范研究[D].湖南大学,2008.
[3]周彬彬.新形势下完善房地产企业财务管理体系的探讨[J].财经界,2010(2):122-123.
[4]朱华建.中国企业财务管理能力体系构建与认证研究[D].东北财经大学,2013.
