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风险管理和内部控制体系范文1
关键词：全面风险管理；内控体系建设实践
自从国际的金融危机爆发以后，先进国家和地区对金融制度和经济结构不断进行着重大的调整，各个国都在加大科研创新，纷纷将新材料、新能源、新技术作为新一轮产业发展重点，抢占经济发展的制高点。随着经济环境日趋复杂，公司的经营活动面临着更多的不确定性。所以建立全面风险管理和内控体系，成为了我国国有上市公司的工作重点。
1.全面风险管理的发展历程和目标
后危机时代的中国企业面临着来自方方面面的危机，2004年中航油新加坡公司风险管理失败事件后，2006年6月国资委颁布了《中央企业全面风险管理指引》，对开展全面风险管理工作作出了明确规定，并要求报送年度风险管理报告。全面风险管理，指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。
2.内部控制的发展历程和目标
2001年12月，美国最大的能源公司--安然公司突然申请破产保护，暴露出美国上市公司治理结构和外部监督的缺失，美国加速通过了《萨班斯法案》，要求建立公司建立内部控制体系。2008年和2010年，中国五部委联合了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》后，中国证监会强力推进上市公司内控建设。
3.全面风险管理和内部控制的关系
全面风险管理和内部控制目标是一致的。内部控制的目标是防范和控制风险并促进企业实现发展战略，风险管理也是为了促进企业实现发展战略，要求将风险控制在可承受范围之内。两者之间不是对立的，而是协调、统一的整体。
全面风险管理和内部控制内容互相包容。内部控制是一类控制风险的措施，是一种风险治理的解决方案，旨在最小化风险。因此，全面风险管理和内部控制管理内容是相互包容的。
4.全面风险管理和内控体系建设的意义
积极开展全面风险管理和内控体系的建设，发挥好审计部在风险管理工作中的第三道防线，进行风险监督，对公司持续健康发展有举重轻重的作用。为了更好的开展全面风险管理和内控制度的建设工作，并落实到日常管理工作中。公司应将全面风险管理和内部控制相结合，在现有体系基础上融入风险管理的要素，建立健全全面风险管理和内控体系。
二、全面风险管理和内控体系建设的治理结构
公司治理是公司全面风险管理和内部控制的核心，良好的公司治理是提高公司经营管理效率的基本要素。全面风险和内部控制体系作为公司为履行管理目标，建立了规则、政策和程序，与公司管理及公司治理密不可分。
1.全面风险管理和内控治理机构的一致性
公司治理是现代公司在决策、激励、监督约束方面的制度、原则，涉及利益相关者之间在权力与责任方面的分配、制衡以及效率经营与科学决策。在《中央企业全面风险管理指引》与《企业内部控制基本规范》中均规定，企业应建立并健全公司的治理结构，明确责权限，形成有效科学职责分工制衡机制。全面风险管理与内控控制体系组织结构共同包括：股东大会、董事会、监事会、审计委员会、内部审计机构等。
2.全面风险管理和内控治理机构的差异性
虽然全面风险体系和内部控制体系在治理机构中存在着很多的一致性，但仍存在部分差异。
全面风险体系治理结构还包括：风险管理委员会、风险管理部门等。内部控制体系治理结构还包括：经理层、内部控制管理机构
三、企业开展全面风险管理和内控体系建设实践
1.全面风险管理体系建设
公司已初步建立了相关内部控制体系，但随着公司的快速发展，以及公司经营管理水平的不断提高的需要，内控体系也应作相应调整和补充完善，对此开展了全面风险管理和内控体系建设。
（1）全面风险管理和内控体系框架
为了加强公司全面风险管理工作，建立健全全面风险管理和内控体系，根据境内外相关法律法规，结合公司实际，制定了《全面风险管理手册》。明确了风险管理的组织机构和管理流程，形成风险管理长效机制。
（2）全面风险管理和内控体系建设的流程与操作
风险管理流程分为四个主要流程：风险辨识评估流程、重大风险管控流程、风险管理监控与改进流程、风险管理总结与报告流程。风险管理各主要流程存在着紧密的内在关联性，且各工作流程呈递进关系。
2.内控自评价持续完善
全面风险管理和内控体系建设是一个持续改进的过程，建立是最开始的一部分内容，对建立的全面风险管理和内控体系建设和执行情况进行评价更是促进体系改善的有效手段；制度执行又是体系建设最关键的环节，建立再好的体系，不执行也是无效的。公司对全面风险管理和内控体系运行的有效性进行定期及不定期检查，开展全面风险管理和内控自评价审计。
（1）全面风险和内部控制管理测试评价
全面风险和内部控制管理测试评价包括：全面风险管理和内部控制健全性检查评价、全面风险管理和内部控制有效性测试、全面风险管理和内部控制实质性测试、全面风险管理和内部控制合理科学性综合评价。
（2）全面风险管理和内部控制管理缺陷判定
内控制度审计评价应对内部控制进行综合的判断，按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。被审计单位应建立内部控制缺陷的整改机制，明确内部各管理层级和单位整改职责分工，确保内部控制设计和运行中的重大风险和主要问题得到及时解决和有效控制。
（3）出具全面风险管理和内控自评价报告
出具内控审计报告，书写审计结论，向公司管理层报告内控审计结果。审计报告主要内容包括：审查和评价内部控制管理的目的、范围、依据、主要实施程序的描述；对内部控制管理的评价；审计结论；对改善内部控制管理的建议。
（4）全面风险管理和内控自评价审计整改
按照PDCA方法，加强过程审计，通过制定审计计划、按照方案实施审计，针对审计发现问题，制定整改措施，形成闭环。将各类审计结果转化为审计成果，有效维护体系运转。
四、全面风险管理和内控体系建设效果
通过全面风险管理与内控体系的建立，加强了公司风险管理与内控的有效融合。全面风险管理体系建设是在已有内控体系的基础上，导入风险管理的概念，经过辩识、评估等一系列科学系统的方法，建立的风险与内控体系。内控体系重点在于防范与规避风险；全面风险管理体系更强调在防范与规避的基础上，有效利用风险创造更大价值。内控体系更强调执行层面；全面风险管理体系更关注企业全局。建设过程中更加强调：全面风险管理体系建设与内控体系深度融合。
五、全面风险管理和内控体系建设存在的问题
全面风险管理和内控体系建设工作，涉及面广，参与人员多。在企业经营工作繁重的情况下，即要按照计划进度完成工作，又要保证体系建设质量，是体系建设中的重要环节。
六、全面风险管理和内控体系建设建议
加强组织领导。体系建设负责人要高度重视、统筹安排此项工作。制定具体落实方案，将任务落实到位。
参考文献：
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风险管理和内部控制体系范文2
[关键词]全面风险管理；内部控制；创新
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.42.184
企业的内部控制是企业发展到一定阶段的产物，是企业最为关键的管理手段之一。全面风险管理理念的推出加速了企业内部控制机制的创新，减少了企业的内部损失，更好地保证了企业的资金安全，能够实现企业的稳定发展。2004年，COSO了《企业风险管理整合框架》，为企业系统、有序开展风险管理确立了理论基础和实施架构。
1企业全面风险管理中存在的问题
1.1企业管理者缺乏全面风险管理意识
企业管理者的专业水平和综合素质对企业风险管理有很大影响。但是，企业管理者的专业水平和综合素质又无法用数据来体现。2005年，伊利集团的董事长通过非法手段转移公司财产，给企业带来巨大的经济损失，影响到企业的正常发展。由此可以看出，增强企业管理者的风险管理意识，提高管理人员的综合素质是很有必要的。但是，从企业全面风险管理现状可以看出，企业全面风险管理存在很多问题，包括企业管理者风险管理意识淡薄、没有认识到企业风险管理的重要性等，这些问题都严重制约着企业风险管理工作的开展。
案例：中航油新加坡公司曾被视为“明星企业”，该公司拥有健全的风险管理体制，风险管理和内部控制的水平相当高。但是，2004年，该公司的管理者急于求成，只看到了期权交易可以带来的经济效益，忽略了交易风险控制的重要性，不断扩大交易范围，最终给企业带来了5.6亿元的资金亏损，企业最终破产倒闭。一家拥有巨大发展潜力的企业因为管理人员缺乏全面风险管理意识而破产，实在让人感到惋惜。
1.2企业内部缺乏有效沟通
企业内部控制是企业全面风险管理的重要组成部分，要想提高企业内部控制的合理性，就必须加强企业各个部门的沟通和协调。企业还要明确全面风险管理的职责，把风险管理的责任落实到每一个人身上，让企业员工积极参与到企业的风险管理中，进而提高企业全面风险管理水平。但是，我国很多企业内部缺乏沟通交流，企业风险管理的职责也不明确，企业风险管理过于形式化，没有真正发挥出管理的作用和价值。还是以中航油新加坡公司为例，该企业的关键信息从不向员工透露，员工也没有参与到企业风险管理中。如果中航油总公司可以在中航油新加坡公司管理者扩大业务范围之前及时传递正确的交易信息，中航油新加坡公司亏损就不会如此巨大，公司也不会倒闭。
1.3企业缺乏专业人才
内部审计是企业内部控制形式之一，内部审计可以对企业内部控制活动做出审核和评价，保证企业的经营风险在可控的范围内。虽然很多企业认识到了设立内部审计机构的重要性，但是内部审计工作在开展的过程中还存在很多问题，比如：企业并没有赋予审计部门审核和评价企业经济活动的权利，审计工作过于形式化。除此之外，很多企业内部缺乏专业的审计人才，审计人员的专业水平和综合素质对审计的合理性有很大影响。
2企业全面风险管理和内部控制的关系
2.1全面风险管理是内部控制的延伸和扩展
企业内部控制是全面风险管理的重要组成部分，是在企业发展过程中逐渐形成和完善的。COSO认为内部控制就是保证企业经营发展合理性的过程，企业的全面风险管理可以推动内部控制机制的建立，保证企业内部控制工作的顺利开展，进而推动企业的快速发展。我国企业全面风险管理主要包括三个方面：一是企业经营发展目标；二是风险管理要素；三是企业各个部门。
全面风险管理包括四个目标：第一个目标是企业发展战略目标；第二个目标是企业经营目标；第三个目标是企业风险报告目标，第四个是企业合规目标。从全面风险管理和内部控制的内涵可以看出，全面风险管理和内部控制的实施都是为了推动企业的快速发展，全面风险管理是企业内部控制的延伸和扩展。
2.2全面风险管理和内部控制相辅相成
内部控制只是风险管理的一部分，内部控制可以帮助企业更好地防范风险，但不能化解风险，内部控制和风险管理是可以共存的，不存在矛盾关系。对于较小的经营风险或是时常发生的经营风险，企业可以建立内部控制机制，合理地控制经营风险。对于较大的风险，企业就需要加强风险控制，把全面风险管理和内部控制相结合，进而实现企业的稳定发展。
3企业加强全面风险管理的必要性
3.1企业生存发展的需要
很多企业缺乏风险管理意识，企业的生存和发展受到很大的影响。企业要想在激烈的社会竞争中生存发展，就必须建立全面风险管理制度，增强风险管理意识，提高风险管理水平。
3.2受风险事件的影响
如果企业缺乏风险管理的意识或者是风险管理没有真正发挥作用，企业将面临破产或倒闭，这会给企业带来巨大的经济损失。中航油新加坡公司就是最好的例子，除了这家公司，还有巴林银行，也是因为管理人员缺乏风险意识，未在内部建立风险管理机制，企业最终倒闭破产。
4全面风险管理下企业内部控制机制创新对策
4.1完善企业控制环境
国家和社会力量也对企业内部控制机制的创新起到了一定的推动作用。因此，国家和相关部门必须不断完善外部环境，推动企业内部控制机制的创新。虽然国家制定了关于企业内部控制相关的法律法规，但是这些法律法规都不够完整，并没有形成一个法律体系，这对企业内部控制机制的建立和创新有很大影响。针对这种情况，国家应该发挥职能，制定并完善企业内部控制相关的法律法规，为企业内部控制机制的创新提供政策保障。除此之外，为了保证企业内部控制机制可以在全面风险管理中发挥作用，国家还应该设置监督管理部门，定期对企业的经营和风险控制情况进行监督检查，如果发现企业经营或风险管理中存在问题，必须及时针对问题采取控制措施。企业经营者和管理者还应该自觉接受群众的监督，增强企业的风险意识。2007年，SAC展开ISO 31000工作，并制定了《企业风险管理标准》，为企业的风险管理提供了政策保障。
在企业经营发展的过程中，企业还应该不断完善内部控制环境。企业可以通过以下途径完善内部环境。
一是加强企业内部文化建设，这就需要企业管理人员不断提高自身的专业水平和综合素质，同时企业管理人员还应该对员工的工作进行实时监督，增强企业每一个人的文化建设意识。
二是要明确企业管理人员的职责。很多企业管理人员都是身兼数职，这对于企业风险管理和内部控制都是不利的。因此，企业必须在发展的过程中明确企业管理者的职责，避免一人独揽大权的现象出现。
三是提高企业员工的专业水平和综合素质。人是企业风险管理和内部控制机制创新的主体，也是企业最宝贵的资源。企业必须不断完善人员培训体系，并在员工内部建立奖励机制，对工作表现优秀的企业员工给予一定的物质奖励和精神奖励，提高员工的工作积极性。
4.2增强企业的全面风险管理和内部控制意识
企业要想加强全面风险管理，创新内部控制机制，首先要增强企业管理人员和员工的风险管理意识。目前，很多企业都没有在内部建立风险管理体系，企业管理者严重缺乏全面风险管理意识，导致企业面对多变的经济环境缺乏风险抵抗能力。因此，增强企业管理者的风险管理意识是很有必要的，企业管理者要清晰认识到企业经营发展过程中存在的风险因素，同时还要让企业员工了解企业的风险因素，进而增强企业员工的风险管理和内部控制意识。为了充分发挥全面风险管理在企业经营发展中的作用，企业应该在内部成立风险监管部门，对企业的经营风险进行监督和控制，保证企业的正常运行。除此之外，还应该对自身的经营管理风险进行全面评估，找出企业经营中的风险因素，并结合经营风险的特点合理地制订应对方案。
通常情况下，企业的风险应对分为四种形式：一是回避风险，二是采取措施降低风险，三是分担风险，四是承受经营管理风险。回避风险就是企业直接退出存在风险因素的经营活动。降低风险就是企业采取相应措施降低风险的发生概率，保证企业的正常经营。分担风险实际上也可以称为转移风险。承受风险就是企业对经营过程中存在的风险因素不进行人为控制。回避风险的做法虽然可以保证企业的正常经营，但是回避风险也会在一定程度上减少企业的收益。
4.3完善风险管理和内部控制体系
在传统风险管理制度下，为了保证企业的正常经营，降低企业的经营风险，企业会制定大量的风险管理和内部控制机制。但是，这些风险管理和内部控制机制过于形式化，对企业的风险管理和内部控制起不到实质性的作用。要想降低企业的经营风险，企业必须在符合内部控制需求的基础上，合理地建立风险管理制度，完善企业经营活动管理制度，实现企业经营和内部控制同步。虽然企业在经营过程中出现的风险是不可避免的，但是风险是可以被有效控制的。所以企业还要不断完善全面风险管理和内部控制体系，完善风险管理和内部控制体系的建立。这需要遵循以下几个原则。
一是合法性原则。合法性原则是指企业在建立风险管理和内部控制体系时不能和国家政策相背离，这也是企业建立风险管理和内部控制体系的首要原则。国家法律法规也为企业风险管理和内部控制体系的建立提供了政策保障。
二是全面性原则。全面性是指全面风险管理和内部控制应该贯穿企业经营全过程，进而降低企业的经营风险，推动企业的快速发展。
三是开放性原则。企业要想在激烈的社会竞争中生存发展，就必须不断完善风险管理制度，保证内部控制的合理性和适应性。
四是适应性原则。企业风险管理制度要适应外部经济环境的变化，根据外部环境的变化创新和调整内部控制机制。
4.4保证风险管理制度的有效运行
中航油新加坡公司风险管理制度和内部控制机制非常健全，但是该公司风险管理制度和内部控制机制过于形式化，没有得到有效的运行。要想保证风险管理制度和内部控制机制的有效运行，企业管理人员必须起到示范作用。企业管理者的综合素质对风险管理制度的运行有很大影响。企业管理者必须以身作则，才能更好地保证风险管理制度的有效运行。企业员工是企业内部控制和风险管理的主体，企业在创新内部控制机制时，应该让员工积极参与到内部控制机制创新中，企业管理者要多听取员工的意见。企业还应该加强人员培训，提高员工的专业水平和综合素质。在企业经营的过程中，管理者要鼓励员工对提意见，这对企业风险管理制度和内部控制机制的创新都有很大影响。企业除了要在员工内部设置奖励机制，还要在员工内部设置惩罚机制，对风险管理意识淡薄、不执行内部控制机制的员工给予一定的处罚，这样才能更好地保证风险管理制度和内部控制机制的有效运行。
5结论
传统的风险管理模式下，为了保证企业的正常经营，企业也会建立大量的风险管理制度和内部控制机制。但是，这些制度和机制过于形式化，没有真正发挥出作用。企业要想在激烈的竞争中生存发展，就必须完善全面风险管理制度，创新内部控制机制。企业首先要增强管理人员的风险管理意识，提高风险管理水平。企业管理者还要鼓励员工积极参与到内部控制机制创新中，让员工了解企业经营中存在的风险因素，进而增强企业员工的风险意识。其次，企业应该不断完善风险管理制度，而且还要保证风险管理制度的有效运行。最后，国家要发挥职能，不断建立和完善企业风险管理和内部控制相关的法律法规，为企业内部控制机制的创新提供政策保障。
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风险管理和内部控制体系范文3
关键词：建筑施工；全面风险管理；内控体系建设；对策
风险管理和内控体系建设是企业管理工作中的重要内容。建筑企业由于在长时间的发展过程中，忽视了全面风险管理的重要性，导致各项管理工作常会出现严重的失控情况，增加了建筑企业的风险，企业的内控体系建设存在较多的问题，制约着建筑企业的快速发展。内部控制制度对企业经营管理工作效果会产生直接影响，直接影响着企业的风险管理思维，建筑施工企业面临增长持续放慢，投资增速减缓等外部风险，导致企业的规模扩大，存在安全质量风险，建筑施工企业的在发展过程中面临严峻挑战。需要加大风险管理和内控体系建设，正面应对企业在发展过程中存在的问题。
一、建筑施工企业全面风险管理及内控体系建设背景与发展历程
建筑施工企业由于没有做好全面风险管理和内控体系建设管理工作，不利于企业内控体系的完整建立，例如，2001年美国的安然公司倒闭案和2002年的世通公司财务欺诈案等一系列舞弊事件的发生，使全社会加大了对公司内部控制和风险管理的关注力度。美国特针对该项事件，颁布了《萨班斯法案》，对做假账和渎职的企业进行严厉的制裁，要求企业将全面风险管理和内控体系建设作为企业管理工作的重要内容，加大了对上市公司的监管力度，减少了上市公司舞弊事件的出现。中国在2005年，财政部、证监会等部分针对我国企业出现的舞弊案件，出台了《上市公司内部控制指引》等多部法律文件，强调了全面风险管理及内控体系建设对企业发展的重要性，规范了我国企业的行为，对确保我国企业的健康稳定发展具有重要作用。
二、建筑施工企业全面风险管理及内控体系建设对策
(一)构建良好内部环境
1.完善公司治理结构风险管理及内部体系是企业体制的重要内容，要想强化风险管理基本内部体系在企业管理中的效果，需要完善公司治理结构，将内部控制作为企业各项管理工作的基础，明确影响企业内部环境的因素，找出影响企业稳定发展的原因，结合企业的实际发展情况，为了确保监督权和决策权的充分发挥，需要在企业内部建立完善的监事会和董事会。
2.合理设置机构，明确权责分配企业需要强调权责分配和监督权对企业发展的重要性，要求企业员工明确权责分配方法，合理设置内部机构，正确行使职权。在企业内部建立科学的组织机构，确保权责分配体系的合理性，明确权责分配的关系，明确企业的特点，结合企业的实际发展情况，构建完善的企业组织结构合发展体系，充分展现出企业的岗位职能，确保企业内部控制制度的有效落实和发展。
3.充分发挥内部审计作用审计是企业内部控制工作的重要组成部分，有助于降低企业的财务风险，企业需要促进内部审计和外部审计相结合，加大对企业内部经营活动的动态监控。明确企业财务工作的运行情况，确保财务数据的透明性，建立健全的内部控制体系，加大财务风险防控，规避财务人员风险，及时了解财务工作存在的问题，并做好查缺补漏工作，对企业的业务进行控制并进行独立评价，遵循企业的发展方针，严格按照企业管理制度的要求开展各项审计工作，强化企业财务控制能力，降低企业的财务风险。
4.规范企业内控文化良好的企业文化，对确保企业内控制度的建立具有重要作用。企业需要结合自身的实际发展情况，制定出符合企业发展的措施和程序，在企业内部加大企业文化建设，充分展现出企业的诚实守信和开拓创新精神，给员工营造良好的企业文化，将风险管理和提高员工的风险意识作为主要的工作内容，企业全体员工需要积极主动的参与到企业的建设管理工作中来。首先，将环境建设作为企业的一项重要工作，严格按照环境标准化建设内容，优化企业的内部环境建设，为企业员工营造良好的工作环境，确保工作环境的人文性和和谐性。其次，加强内部控制精神文化建设，加大对员工道德素养的培养。最后，强化企业内部的文化建设力度，在企业内部构建件全部的激励约束机制，促进企业经济效益的提升。
(二)建立健全风险评估机制
风险评估是企业风险管理和内控体系建设的要求，需要合理设立风险评估目标，基于已有战略设定目标，并对风险进行识别、分析和应对，开展风险管理工作，将企业的成本风险降到最低。对项目成本，要设定合理目标，并对定量责任成本加以明确，准确的识别成本风险，将项目延伸到每个领域和每个施工节点上，在成本风险识别基础上，对相应分析流程进行建立，实现风险准确分析，对相爱难改观数据进行收集和研究，进而得出风险评估结果。最后，结合项目，制定出相对应的项目方案，做好项目评估工作，确保项目实施的高效开展。
(三)确保控制活动的高效开展
1.建立完善的活动流程
要想确保企业能够顺利完成各项工作，应对项目流程进行优化，针对业务流程控制，建立程序文件和管理规程，结合公司各大项目业务的实际开展情况，对项目循环流程文档进行控制，结合存在的问题，做好文档补充和修订制度。
2.做好活动全过程的控制工作
工程项目在实施控制过程中，需要结合项目风险的评估情况，有效控制整个项目实施阶段，并对项目标准实施体系进行建立。在项目标准中，囊括了物资、劳务、成本、技术、安全等相关问题，项目管理标准则包含了支持性政策文件、流程控制要点、工作任务目标、业务实际风险等。
3.对流程控制情况进行分析
明确企业的控制流程，对各项控制工作做好严格的流程把控，是当前建筑企业在发展过程中需要迫切解决的问题，企业风险部门需要承担起流程控制的责任，严格把握控制流程，明确控制流程中存在的问题，找出控制流程中存在的问题，并做好修改和补充工作。
4.调整控制措施
当前，企业在实际的经营发展过程中，受外部环境和内部管理影响较大，影响着企业各项工作的高效开展。风险评估和控制活动是企业管理工作的重要组成部分，加大风险评估和内控管理，能够明确企业在发展过程中存在得到问题，并及时做好调整，调整控制措施，完善制度文件。
(四)做好企业内部的信息沟通
信息沟通是企业发展的必要条件，有助于增强企业的内部控制能力和风险管理能力，为企业的发展奠定了良好的基础。要求企业员工需要具备及时捕捉信息的能力，能够搜集到更多关于企业内部控制的信息。通过合理把握信息，使信息能够在企业内部实现良性运用，企业工作人员需要加大对企业信息的把控能力，不断的提高企业的内控质量和内控效率。需要将搜集信息作为建筑施工企业的一项重要工作内容，满足企业的信息化发展需求，提升企业的信息化普及程度，充分展现出信息化在企业发展中的重要作用。
(五)做好企业内部监督工作
内部监督对确保企业风险管理和内控制度的有效开展提供了保证。在企业当中，风险管理、内部控制等，都具有动态性的特点，应根据企业具体状况，合理制定企业战略目标，有效应对企业发展当中可能发生的各种风险，进而更为有效的评价与分析企业内部控制有效性，确保企业内部控制能够与企业的发展相适应。同时，企业管理人员需要具备较强的风险辨识和风险管理能力，对企业的风险及时进行查缺补漏和改进。因此，建筑施工企业需要在内部制定相关制度，对职能部门予以相关权限，规范长效监督机制，确保全面风险管理和内部体系建设的合理性，为企业的安全稳健和有效运行提供保障。
三、结论
加大对企业的全面风险管理和内控体系建设，对提高企业的风险防控能力，夯实企业的基础具有重要作用。当前建设施工企业正处于迅猛的发展过程中，需要在企业内部构建完善的内部控制体系，合理构建企业经营战略目标，促进企业的健康持续发展。
财参考文献：
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风险管理和内部控制体系范文4
关键词 企业 内部控制管理 风险管理 整合
我国市场经济发展水平越来越高，国内企业数量越来越多，外资企业不断进驻，使得企业之间的竞争愈趋残酷。要想在严峻的市场环境中立足，并实现企业的可持续发展，就需要不断提升企业自身的竞争力，提升企业的内部控制管理水平和风险管理水平。同时，在新的经济时代和市场形势下，实现企业内部控制管理和风险管理的有效整合，才能使得企业的管理内容得以协调统一，经营管理成本大大降低，经营风险得到有效规避。
一、企业内部控制管理与风险管理的关联性
在企业的经营管理中，内部控制管理和风险管理之间存在着一定的关联性，使得两者在整合过程中拥有很高的契合度和可行性。其关联性体现在多个方面，主要体现在管理过程、管理手段和管理目的、影响因素等。
首先，就管理过程而言，企业内部控制管理的过程即对企业组织经营管理进行优化和提升，进而实现企业的组织经济效益的显著提高，其管理执行过程贯穿于企业内部各个部门和各项经营活动当中。内部控制管理需首先对企业经营风险进行准确评估，进而对内部环境进行有效控制，完成内部监督，实现内部信息的传递与沟通。风险管理则是对企业经营风险进行全面管控，并将其控制在最低水平的过程。风险管理的主要目标是在确保资产安全的基础上为企业实现经营目标提供重要保证。两者的管理过程均贯穿于企业经营活动当中，是一个相对系统的过程。
其次，内部控制管理和风险管理均以风险评估作为实现手段。内部控制经由风险辨识和分析，最终采取管理和控制措施，风险管理则首先确定组织目标，进而通过风险评估明确组织目标实现过程中潜在的风险，从而采取风险防范和处理措施。就管理目的来看，企业内部控制管理和风险管理均以提供合理保证作为核心目的。内部控制着重于对风险事件的有效预防，风险管理则关注于风险因素的遏制和处理，避免风险事件的发生。在影响因素方面，两者均受到企业成员的影响，“人”的作用均在两者执行过程中产生巨大影响。
二、企业内部控制管理与风险管理整合的必要性
（一）精简企业管理机构，提高经营管理效率
对于企业经营管理而言，实现管理机构的有效整合，将不同管理机构相似功能融合在一起，能够大大减少企业内部管理之间的磨合，减少机构和部门之间沟通成本，大大提高企业的经营管理效率。企业内部控制管理和风险管理之间存在相当的关联性，相关工作之间能够融合与共通，将企业内部控制管理体系与风险管理体系进行有效整合，对两者相通的工作进行精粹和提炼，利用一套管理制度和人员系统进行企业经营管理的指导和维护。企业的管理机构得到精简，经营管理效率大大提高，经营管理成本也相应降低，其未来发展的综合实力也就有了重要保证。
（二）发挥风险管理效用，为内部控制作引导
企业的风险管理工作，是对企业经营管理过程中明确的组织目标下其潜在的风险进行有效管控，其工作的针对性强，贯穿于企业的经营管理活动当中，是企业运营中活动着的管理机制。将风险管理与内部控制管理有效整合在一起，能够充分发挥风险管理的导向作用，使得其在管理过程中掌握的信息为内部控制管理提供具体指导，内部控制管理能够依此进行工作目标的确定和工作重点的选择。如企业经营管理中某个项目或经营活动存在较大风险，风险管理采取相应的风险管控策略，企业内部控制则可围绕相关问题，对企业的经营范围和项目类型进行界定，规范各部门的经营行为，实现风险防控能力的显著提升，为企业未来发展提供有效保证。
（三）有效降低企业风险，保障企业长足发展
企业内部控制管理和风险管理两者的根本目的是最大限度降低企业的经营管理风险，使得企业的损失降到最低，并能通过正确经营方向的确定，以最高效率实现经营发展目标，实现企业利益最大化。将内部控制管理和风险管理整合起来，能够实现两者的互补和共同促进，将两者的效用发挥到最大。内部控制充分发挥其在风险事件的预防功能，风险管理则充分发挥其在风险因素遏制功能，两者相互支持和帮助，相关信息资源实时共享，企业的风险系数大大降低，经营管理的安全性大大提高，也就能够有效保障企业的长足发展。
三、企业内部控制管理与风险管理整合策略
（一）推动两者管理架构的有效整合
在推进企业内部控制管理和风险管理整合的过程中，应首先推动两者管理架构的有效整合，实现管理机构的融合与统一。整合的基础是管理架构的整合，在此基础上，内部控制和风险管理相关工作的开展才能拥有统一的指挥机构，才能拥有统一的、具体的管理工作制度。首先，对企业信息传递渠道进行优化和提升，使得信息沟通效率大大提高，整合效率更高。其次，将内部控制和风险管理机构统一在一个管理架构当中。建立其统一主体的管理体系，对各自的管理机构进行统筹分配，明确具体的职责和义务，落实好架构的细化和深化工作。最后，基于企业经营管理的实际状况，具体分析企业的外部市场环境和战略规划、经营业务领域等因素，明确下一步的工作重点和难点，进而逐步开展相关实际工作。
（二）建立健全企业动态业务管理规范
对企业内部控制和风险管理进行有效整合，其主要目标是通过两者的融合与统一，大大提高企业经营管理效率，但不意味着各自的工作重点均高度统一，相关工作的开展也不再细化。为确保内部控制和风险管理各自发挥管理优势，应当建立健全动态业务管理规范，使得企业在经营管理过程中，能够借助于动态化的业务管理机制，在明确企业内部控制和风险管理的工作融合点的同时，进一步明确两者的工作重点。就企业内部控制而言，其工作重点主要体现在对企业资金资产管理和财务预算管理、产品研发以及信息传递等方面的控制和管理，企业风险管理则主要着重于企业经营管理当中的风险评估和管控。在分析企业经营管理情况得出动态规范后，明确两者的融合点和重点，能够为各自工作开展提供详实的计划。
（三）细化内部控制和风险管理工作流程
在完成企业内部控制和风险管理的有效融合之后，只有细化并明确具体的工作流程，才不至于在融合之后造成工作不明确，反而影响管理工作效率。对于内部控制和风险管理体系的具体设计，应当遵循相应的执行原则，除确保设计的合法性和全面性、适用性和有效性，还应实现内部控制和风险管理二者的协调配合，两者职权相互牵制，并实现对风险的有效防控。同时，在设计过程中，应从企业的实际情况出发，基于其机构设置情况，确保企业内部控制和风险管理工作流程满足企业运营要求且符合实际情况。在工作流程的细化中，应强化风险管理组织体系建设和运营信息系统的优化，为各组织职能部门工作的顺利开展提供有效保障。
此外，应当认识到，企业在发展过程中，其经营管理业务呈阶段式发展，不同阶段的工作内容不同，相应的管控需求也各不相同。为此，应当针对经营管理业务的不同阶段进行相应管理程序和措施的制定，使得经营管理业务的全过程能够拥有相对应的管理模式，动态化处理大大避免了管理成本的浪费，且能够实现管理效率最大化，风险管控效果也能达到最佳。
（四）强化企业内部控制监督工作
强化对企业内部控制管理的监督，才能有效提升内部控制管理的工作效率，提高内部控制的工作质量，进而为整合后的内部控制与风险管理体系优势的发挥提供重要保障。同时，应建立起企业内部控制管理监督机制，实行定期和不定期检查，对于内部控制管理工作进行全面分析和总结，查找其工作中的问题和不足，进而提出改进和提升措施。在相关监督工作的落实上，应当由企业的内部审计部门作为主要执行者和负责人，对于企业的财务报告和资产处理、交易状况等业务问题进行重点检查和监督。在监督完成后，向企业呈交内部审计报告，以便企业的管理决策部门能够针对具体问题进行针对处理，使企业内部控制工作能够不断优化和提升。
四、结语
实现企业内部控制管理和风险管理的有效整合，是企业实现长足发展的必经之路，也是当前市场竞争环境的必然要求。为此，企业应当充分认识到内部控制管理和风险管理整合工作的重要性和必要性，进而在整合的方法和策略上进行科学设计。依据企业的实际情况，从大的方面和小的细节上入手，精简企业管理机构，提高经营管理效率，建立健全企业动态业务管理规范，并细化内部控制和风险管理工作流程，重点强化企业内部控制监督工作，才能实现企业经营管理风险的有效防范，将内部控制和风险管理的作用发挥到最大，为企业经营管理目标的实现提供坚强后盾。
参考文献
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风险管理和内部控制体系范文5
1.1企业风险管理的内容及影响因素
风险原是指在实现目标的过程中，可能出现的阻碍目标实现或者影响目标进程的危险。企业风险管理指的是企业对企业内部可能出现的各种风险的预测、识别、判断、分析等，并对不同的风险进行合理预防和科学应对的管理体系，旨在尽最大可能地降低风险出现的概率以及减小遭遇风险时的各项损失。企业风险管理的内容主要包括对潜在风险的前期预测，在企业正常运行过程中对风险进行防范，在风险出现时有科学而迅速的应对措施。对企业风险管理具有较大影响的因素有风险管理策略的科学性和准确性，风险管理策略实施的执行力等。
1.2企业内部控制的内容及目的
企业经营的目的是为了有效而持续地获得利润，而企业的内部控制则是针对企业内部运营的各项事宜的规划与管理，从而达到对内部运营、企业发展的相对控制。企业内部控制的内容主要包括对企业操作程序和操作手段合法性的监督，对企业生产流程的合理性的规划，对企业运行高效化的引导和促进，对企业财务可靠性的确保等等。企业内部控制的主要目的是以决策层、领导层以及其他人员以实现企业经营目的为目标，在企业的正常运转中实施确保目标实现的策略和措施，确保企业具有合法而有效的运营程序。
1.3企业风险管理与内部控制的关系
企业的风险管理与内部控制都是为了企业更好地发展而存在的，两者既有共同的领域与目标，又有各自的职责所在。近年来，随着全面风险管理的行业标准的推进和实施，两者在一定范围内存在着相互融合的发展趋势。然而风险管理与内部控制仍然存在许多的不同之处，对于风险管理来说，在实行全面风险管理之后，其主要包含了风险对策、事件识别、目标设定、过程监督、信息沟通、控制活动、风险评估、环境控制这八个方面，风险管理内容涉及企业管理的方方面面。对于企业的内部控制来说，内部控制同样也是企业风险管理的一个重要手段，其采取措施和应用策略的主要依据来自于企业的风险管理，但内部控制不仅仅针对于企业风险，涉及方面还包括企业所能把握的机会。
2现阶段我国企业风险管理与内部控制存在的问题
2.1企业管理与控制策略缺乏创新性
在我国加入世界贸易组织以来，国内企业的经营市场不再仅仅局限于本国内部，而是获得了更多走进国际市场的机会，同时受全球政治经济一体化的影响，我国企业在走出国门的同时，更多的外资企业入驻中国。我国企业面临着越来越多的挑战和更为复杂危险的风险因素，而企业在风险管理与内部控制方面却仍然处于较为传统的落后状态，改革进程也并不十分理想，应对风险的能力较差。面对纷繁复杂的世界局势，企业管理与控制策略缺乏能够有效突破的创新，对风险的应对方式显得过于保守，这对于把握时代机遇来说显得有些捉襟见肘，对企业良好快速的发展造成一定的阻碍。
2.2企业在相关制度体系方面不完善
企业的制度决定着相关政策的执行标准，在我国企业的风险管理与内部控制中，虽然在行业内部已经出台了相关的行业标准，但就具体的企业来说，企业在相关制度体系方面的建设还并不完善。企业所实施的内部控制策略的科学依据有待考究，风险评估标准的灵敏度和准确度有待提高。企业在正常运营过程中，对风险评估体系的不完善，将会导致企业遭遇风险的几率增加，在面对风险时的机动应对流程没有得到科学合理的制定，将会造成企业在遭遇风险时的损失增加，因此，尽快建立完善的制度体系对企业风险的控制是十分必要的。
2.3企业机构设置不能满足相关策略的实施要求
企业策略的应用与实施，离不开具体机构的执行。在我国企业的机构设置中，对于风险管理和内部控制相关的机构设置不能充分发挥企业全面风险管理与内部控制的作用。企业的风险管理和内部控制决定着企业的发展甚至存亡，决策权往往在决策管理层，有些企业在全力制衡方面存在很大的问题，导致决策权力失衡，有关政策的实施无法得到保障，即使再科学合理的措施策略也无法发挥其作用，这对于企业发展将造成极大的阻碍。
3企业风险管理与内部控制实施策略应用
3.1提高管理团队的认识和创新意识
面对全球化的竞争市场，我国企业的管理团队在规避风险的同时，也应当最大可能地把握住机遇。在以往所爆发的全球化的经济危机中，暴露出了很多企业在风险管理与内部控制中存在的问题，也督促着企业的决策层、管理层应当提高自身对于风险管理与内部控制的认识。企业应当加强管理团队的建设，吸引优秀人才的加入为团队带来新的管理思路，同时加强相关人员的培训和学习工作，提升团队整体的专业素质以及对风险准确而敏感的认识，提高管理方面在实施策略上的创新突破，努力构建一个全面的风险管理体系和完善合理的内部控制程序，提高企业的风险防范和应对能力。
3.2建立完善合理的管理控制机制
合理完善的管理控制体系应当包括企业在日常运转中对风险的科学评估，以风险评估为依据，在内部控制程序中对内部生产、财务等方面的运行方式进行调整，尽量规避风险发生的可能。在企业不幸遭遇风险时，有科学的应对预案，有优良的管理制定具有针对性的补救方案，企业从决策层、管理层，到基层员工，都能做到有章法可依，有序应对风险，控制风险危害的扩散，尽量挽回企业损失。
3.3完善企业机构设置促进相关策略的实施和应用
完善的企业机构设置是相关制度和策略执行力的保障。企业的机构设置在上市企业应当以董事会为核心，在一般企业应当以决策层为核心，来进行风险管理与内部控制的战略部署，并且设置具有一定权利的企业机构来保障相关政策和策略的实施。风险识别、评估和应对是企业风险管理的重点，应当设置专门机构来承担这项任务，专业业务也应交于专业团队来进行。对于内部控制对风险管理结果的反馈，也应由专门的机构在做企业运行方案的调整和相关政策的制定。尽量保证不同职能部门的专业性和独立性。
4结语
风险管理和内部控制体系范文6
关键词：内部控制 全面风险管理 关系
一、全面风险管理与内部控制在概念上的界定
（一）风险管理的定义
风险是指由于某种不利的因素产生并极有可能给经营主体造成实际损失，导致组织目标不能实现的可能性。全面风险管理是对风险进行检测评估，通过对测评结果的分析，采取相应解决措施，从而避免或降低风险的一种管理手段。风险管理的最终目的是保证企业目标的实现。
（二）内部控制的定义
内部控制是指一个机构内管理层、董事会和其他各方面进行的目的在于加强风险管理、保障既定目标实现的行为，是一种企业内部活动，它是通过组织机构、组织制度和组织指令来完成的。公认的内部控制目标有三项，一是财务报告的可靠性、二是经营的效果和效率、三是合规性。同时企业内控应具备五个要素：信息与交流、风险评估、控制环境、监控、控制活动。
二、内部控制和全面风险管理的关系
（一）内部控制和全面风险管理之间的区别
首先，涉及的范围不同。内部控制主要的作用发挥在事中及事后控制，是一种管理职能。而全面风险管理则是贯穿于整个企业的生产经营活动中，覆盖了各个不同的环节，在管理范围上应该说是要大于内部控制。另外，全面风险管理在风险考虑上带有很强的预见性，起到了事前控制的作用。
其次，二者的执行方式不同。全面风险管理包含了选择风险评估方法、制定风险管理目标、制定相关战略、报告程序及聘用管理人员等多个环节。这其中的很多管理活动都是不需要内部控制来完成的，内部控制更多的是倾向于对企业经营流程的事中和事后进行控制，其中包括对信息交流进行监督、对不规范的操作流程纠正、对财务报告的评估等。企业的经营目标与战略目标是全面风险管理的作用范围，这点是内部控制不涉及的，内部控制主要是对目标的制定过程进行监控，这是两个体系最大的区别。
最后，二者对于风险的管理不同。全面风险管理体系包括风险预警、风险偏好、风险对策等方法及概念，所以全面风险管理体系能够对企业的战略目标和发展方向进行指引，根据企业的经营风险、资金投入、利润回报之间的关系来进行合理的资源分配。而内部控制体系不涉及此类功能。
（二）企业内部控制与企业全面风险管理之间的联系
内部控制从本质上讲是从属于全面风险管理的，它来源于实际工作并需要在实际工作中完善。内部控制为实现企业管理目标提供了保证。进行有效的内控可以保证企业财务可靠、营运有效、企业资产安全、降低企业风险，保证企业的良性发展。
全面风险管理贯穿于企业的各个环节，产生于战略决策之中，在企业日常经营中进行实践，为企业的良性发展奠定基石。一般来讲企业的全面风险管理应该包括三个方面：一是企业内部各个组织单元的设置及相应的风险管理职责。包括企业整体、各业务口、各个项目团队及各个层级的风险控制职责；二是企业的相关风险管理目标。包括企业的战略目标、生产经营目标、报告目标及合规目标；三是全面风险管理的要素。主要有进行事件分析、建立内部环境、合理的风险评估、抵御风险的措施等。
通过上面的描述，我们可以看出，全面风险管理及内部控制实际上都是以保护企业的财产安全、保证企业的经营结果、实现企业的战略目标为最终的目的。内部控制是全面风险管理的重要核心内容，而全面风险管理则在内部控制的基础上升华扩散。概括的说，内部控制使得企业的日常经营管理流程更加规范、财务管理真正的有效实施，与此同时企业内部的规范性操作流程、财务管理控制也正是全面风险管理在企业实施的基本条件。从目前企业的管理发展趋势来看，企业的全面风险管理与内部控制管理已经交集密切，互相密不可分。
三、全面风险管理及内部控制在企业实施应关注的问题
（一）企业内控与全面风险管理并不是相互独立的
全面风险管理的实施和内控制度的建设对企业同等重要，但二者之间并非互相独立。企业对两个体系建设构造时应该考虑自身发展程度、企业性质、客观环境等因素。在资源有限的情况下，如果企业在市场中的经营风险较大，那么企业应把构建体系的重点放在全面风险管理上，以全面风险管理为方向来主导内部控制，反之如果企业的经营风险较小则可以把重点放在内部控制上，兼顾全面风险管理的实施。
（二）全面风险管理和内控的有效实施必须有好的控制环境
企业的内部环境好坏对企业内控和风险管理的实施效果有着直接影响。控制环境主要包括企业员工的综合素质、企业文化、管理思路、明确的权责划分、目标达成的相应奖罚机制等，这些都是保证企业全面风险及内控在企业有效实施的基本前提。如果企业对控制环境没有给予关注，很可能导致全面风险管理与内控实施的失败。
（三）内控与全面风险管理并非一成不变
无论是全面风险管理还是内部控制，都具有一定是时效性的，并不是说企业已经建立起了相关体系就可以一劳永逸了，内部环境及外部环境无时无刻都在变化，这些环境因素的每一次变化都在冲击着企业的体系架构，所以企业应该结合环境因素变化，在实际工作中不断的对体系修正、检查、完善。
（四）企业实施内部控制必须有严格的监督措施
制度的执行过程中离不开严格的监督，没有严格的监督任何体系制度在企业都无法真正有效的实施，监督使得制度在企业实际工作中真正的落实。但如果企业缺乏有效的监督，指标达成情况也没有严格的考核制度，那么所有的体系制度都被挂在了墙上，没有人真正关注执行，最终将出现全面风险管理与内控失控的局面。
（五）风险评估要做到准确真实
企业的风险评估方式和方法的选择极为重要，企业应该对有可能出现的风险进行科学合理的评估，并且通过分析制定一系列解决措施，如果企业内部评估失准、方式方法不当，就将直接导致企业决策失误，给企业造成无法挽回的经济损失。
参考文献：
