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审计管理体制范文1
一、国家审计未来的重点和导向
（一）从理顺政府和市场的关系角度出发，进一步提高政府公共产品和公共服务的财政保障能力。
政府与市场关系是建立和完善中国特色社会主义市场经济体制的基石，是政府改革中政府职能转变的关键。市场本身具有实现资源配置的能力，是调节经济运行的基础性力量，能够有效引导各个微观经济实体实现经济效益最大化。但是，市场过分的追求经济利益往往会使经济波动幅度超出市场自身的调节自救能力，这时就必须借助政府的力量加以矫正和扶助，从而保证经济运行的平衡和稳健。由于信息的非对称性和市场的不确定性，政府对于市场的干预并不能保证正确的唯一性。因此，对于一些市场本身能够解决的问题和微观经济实体已经作出正确反映的问题，政府应当尽量减少干预的程度，尤其是要控制其通过财政资金参与调节的手段。在国际金融危机深层次影响仍在显现、国内经济下行压力加大的情况下，我国的经济发展正面临着很大的挑战。但挑战往往和机遇并存，生存的压力转化为经济实体积极主动寻求突破的强大动力，企业已经从单纯注重开拓市场创收的发展模式向维护市场与挖掘自身潜力节支并重的发展模式转变。中央多年来一直倡导和推动的经济结构调整和发展方式转变的宏观政策，正在为越来越多的企业所认同，并在微观层面得到积极的响应。为了增强自身竞争能力，多数企业对现有设施、工艺条件及生产服务等进行改造提升，采用新技术、新工艺、新设备、新材料，大大提高了能源资源利用效率。近年来，政府每年都对企业补助了大量的财政资金，这助长了企业对政府的依赖性，不利于增加其独立的抗风险能力和市场竞争能力，也减少了政府提供公共服务的财力。比如，各级政府每年都在节能和资源综合方面投入了大量的财政资金，而企业在当前的经济形势下往往有其自身的主动性，政府通过财政资金进行引导和刺激的作用比较有限。
因此，今后国家审计应当从理顺政府和市场的角度出发，结合当地经济和社会发展的实际情况，对当地的财政支出的具体结构和重点进行认真研究，结合对政府的定位和主要职责，分析当地政府的财政支出边界，限制当地政府在市场领域的财政支出冲动，从而推动各级政府逐步减少在其在市场领域的支出规模，进一步优化支出结构，不断提高公共产品和公共服务的财政保障水平。
（二）从促进财政政策和货币政策配合协调的角度出发，加快推动地方政府实施稳健的财政政策。
当前，我国财政政策和货币政策的配合日趋协调、完善，共同在反经济周期方面发挥了积极的作用。但是，在更深层次上的协调配合还不是很成熟。主要表现在以下几方面：一是调节分工不明确。货币政策长于总量调节，财政政策长于结构调整，但目前我国的两大政策均未发挥出各自优势，导致我国产业结构调整缓慢；二是配合关系不规范，缺乏有效的配合机制；三是在经济运行和体制改革的某些重大问题以及在投资领域，都一定程度上存在配合不协调的问题。此外，我国自1998年开始实施积极的财政政策，这一政策在有效抵御亚洲金融危机和保持经济增长方面起到了明显的积极作用，在实现发展稳定、就业稳定和社会稳定方面也功不可没。但是，这一政策的长时期延续也相应地产生了副作用。一是将加剧地方政府财政收支的不平衡，实施积极财政政策的经济基础条件发生了改变。中国经济要像以往一样保持连续高速增长已经不可能，在当前全球经济危机的背景下，未来政府的财政收入伴随中国经济的软着陆也将出现增长显著放缓甚至减收的情况，而积极财政政策的实施是以财政收入的稳定增长为前提的，然而地方政府财源有限，如果继续和中央政府一起同步实施积极财政政策，必然会导致地方政府财政赤字不断增加。二是对经济增长的拉动效应递减，由于投资对居民收入特别是对占我国人口绝大部分比重的农村人口的收入不能形成有效的拉动作用，就无法在投资与消费之间建立起有效的传导桥梁，从而也就不能对消费市场的扩大起到有效的刺激作用，积极的财政政策对经济增长的拉动作用呈现明显递减趋势。三是积极财政政策的长期化还导致了明显的政策依赖性，为了保持经济增长，各级政府选择的主要手段就是积极的财政政策，这种行政性的投资选择机制所造成的层层的行政依附，并且使企业在对市场依赖与政府依赖的选择中，不自觉地向后者倾斜，这又会在客观上放大政府与行政机制对市场和市场机制的遏制作用。
因此，今后国家审计要从进一步完善体制机制的层面去考量财政政策和货币政策配合协调的角度出发，推动建立和完善财政、银行的配合机制，适度调整财政政策和货币政策协调配合的重心，优化国家宏观调控体系，两大政策配合的重心要从财政政策协调为主体转向更多地发挥货币政策的调控作用。财政政策依然要在公共投资领域发挥作用，创造社会公平、实现经济社会可持续发展。另外，还要分析地方财政收入的趋势，审查地方政府预算编制的合理性，推动地方政府逐步实施稳健的财政政策，抑制由地方政府推动的某些行业和地区出现的投资热，防范地方财政收支失衡的风险。
（三）从提高财政资金绩效的角度出发，完善建设项目财政补助资金的分配标准和补助方式。
近年来，政府国债资金和预算内基建资金以及带动其他配套资金支持的建设项目和技改项目，效果总体而言是明显的。但根据各级审计部门对建设项目的审计来看，从选项、配套规划、资金使用到工程质量，各个层次上的问题还都存在，有的还相当严重。比如：第一，有些建设工程是在原有项目准备不足的情况下，仓促决定上马的，可行性论证很不充分；第二，有的项目不按基建程序办，在很多前期必备的审批手续尚未办结的情况下，就已大张旗鼓干起来；第三，有的项目前期准备工作深度不够，不具备开工条件也硬开工；第四，有的城市规划存在明显欠缺，连供水、排水、污水处理的统一考虑都未做到；第五，个别项目的工程质量出现严重问题，甚至成为“豆腐渣”工程；第六，工程招投标、监理方面的地区、部门保护主义比较严重；第七，一些项目还发生了建设资金被挪用的问题。另外，从政府性资金对建设项目的分配标准来看，财政部门一般都是按照项目总投资的一定比例给予支持，这就造成申请资金的地方政府和企业为了多获取财政资金支持，往往会将项目尽可能 地过度包装，在项目中尽可能包括基建工程，从而将投资总额大幅度增加。
因此，今后国家审计要从提高财政资金绩效的角度出发，推动政府改变以往按投资额一定比例给予财政补助的主要方式，要根据不同类型和不同建设单位采取不同的财政补助方式，对有利于技术升级和优化部门结构的高新技术产业、新兴主导产业可以采取转向主要以税收和财政贴息进行资助的方式，对于社会总体发展需要的公共产品和部分准公共产品中形成瓶颈制约的基础设施项目，如港口、铁路、电力、资源勘探等依靠地方财政难以解决的项目继续提供支持。
二、国家审计未来的发展路径
（一）以政府履行经济职能和社会职能为抓手，构建政府履职审计的大平台。
国家审计要进一步发挥大格局审计的优点，以政府履行经济职能和社会职能为抓手，搭建政府履职审计的大平台，将国家审计的财政、金融、企业、资源环境、涉外、经济责任等六大领域全部融入这一大平台。国家审计不仅要在对政府的经济责任审计中有所作为，而且应当在对政府的社会责任审计中发挥强有力的作用。我国政府的经济职能主要有两大项：经济调节职能和市场监管，相应涉及的专业审计有财政审计（含固定资产投资审计）、金融审计、涉外审计、经济责任审计，并结合企业审计反映微观经济实体在政府经济职能履行过程中取得的实际效果。政府的社会职能主要有3项：提供公共服务；调节社会分配和组织社会保障；保护生态环境和自然资源；社会管理，相应涉及的专业审计有财政审计（含固定资产投资审计和社会保障资金审计）和资源环境审计。对政府两大职能履行情况的审计涵盖了国家审计的所有领域，所以必须要构建一个交流畅通、协作无间的大平台，使各专业审计既能发挥各自的特长，又能发挥协同审计的综合效果。
（二）以财政货币政策的配合为重点，强化财政审计与金融审计的对接。
要健全和完善国家财政政策、货币政策相互配合的宏观调控体系，要推动建立通过国民经济和社会发展中的长期规划对财政政策和货币政策进行统筹安排和政策协调机制，包括两大政策目标的协调、财政赤字和金融不良资产的定期跟踪测算、财政金融稳定性的预安排、财政金融政策和操作工具进行互动效率评估和化解金融不良债务安排等。财政政策要从以国债手段为主转向以税收和财政贴息手段为主刺激总需求，更多地发挥财政政策在促进经济增长、优化经济结构和调节收入分配方面发挥重要作用。货币政策要更多地运用利率、公开市场操作、再贴现率、存款准备金率等间接手段调节总需求，更多发挥保持币值稳定和经济总量平衡方面作用。从反映当前财政政策和货币政策在实施过程中相互的不衔接，甚至造成国家宏观政策意图和效果相互抵冲的情况切入，使财政审计与金融审计能够更好地相互协作，功能互补和信息共享，进一步提高国家审计在国家治理中的地位和作用。
审计管理体制范文2
一、审计立体化实践教学的内涵与构建原则
（一）审计立体化实践教学的内涵。审计立体化实践性教学是通过围绕培养创新型、应用型的审计人才培养目标，运用系统工程思想，按照审计理论教学和审计实践教学相结合、目标管理和过程管理相结合的原则，分别从时间维、逻辑维和专业维的三维结构角度构建起全程化、多元化和复合化的审计实践性教学体系（李四聪、李坚，2010），以达到创新能力、实践能力得到全方位、多角度、深层次培养的教学目的。
（二）审计立体化实践教学构建的原则
1、以培养创新型、应用型审计人才为目标。教育部于2006年启动的“国家大学生创新训练计划”全方位创新理念，使创新性实践教学体系应运而生。因此，审计专业及其实践教学目标应定位在培养创新型、应用型审计专业人才，以满足审计市场需求。
2、系统化原则。为了保证审计实践的有效进行，必须对审计实践环节进行统一管理，建立一个完整的审计实践教学体系，使实践教学体系的各个环节做到互相衔接，彼此关联，具有连续型，并贯穿于全部学习过程。
3、整体优化原则。不仅要做到实践教学活动各要素之间的协调统一，还要从人才的全面素质和能力发展的要求出发，满足学生包括心理素质、学习能力、实践能力、创新能力在内的综合素质发展要求。
4、规范化原则。在培养方案中要规范实践教学内容、形式，制定出相应的考核标准和要求。实践教学的内容多样，要根据不同的情况制定规范的考核标准。
5、理论联系实际原则。实践教学体系的建立必须建立在理论指导的基础上，没有理论指导的实践是盲目的实践。只有在教育理论的指导下，确定实践教学内容，才有可能建立实践教学的科学体系。
二、审计立体化实践教学的主要架构与核心内容
（一）审计立体化实践教学的主要架构。本文借鉴李四聪、李坚的“地方高校管理类专业立体化实践教学体系构建”中的模式来构建审计立体化实践教学，即从时间维、逻辑维和专业维三个维度来体现其立体结构。时间维主要反映审计实践教学从规划到实施、反馈的阶段性工作，包括确定根据市场需求确定审计实践教学的人才培养目标、审计实践教学体系的分析、审计实践教学体系的优化、审计实践教学体系的决策、审计实践教学体系的实施。逻辑维主要体现审计实践教学体系的研究思路和实现途径，即审计实践教学体系构建的逻辑步骤，按照体系的规划、构建、实施、评估和运行反馈五个梯次推进并在循环反馈中不断动态调整。专业维是要根据社会对“厚基础+宽口径+高素质+强能力”的创新型、应用型审计人才的需要，在实践教学体系中应该建立“审计基础课程实践—审计专业基础课程实践—审计专业课程实践”相应的模块化的审计实践课程的知识结构。
（二）审计立体化实践教学的核心内容。审计专业立体化实践教学体系的核心内容就是要构建起多元化的审计实践教学平台体系，即立足于审计实践教学要求和审计人才培养目标，从学生的基础能力培养—专业能力培养—创新能力培养三个层次研究审计立体化实践教学模式的构建。
1、基础能力培养的审计实践。本阶段对学生基础能力的培养主要是通过设计单项性（知识点）审计实践教学模块进行的。该模块所涉及的实践内容主要是操作性实验，此类实验着重培养学生的英语应用能力、计算机应用能力、数学分析能力、数据挖掘与分析能力等能力。主要采取三下乡、基础学科竞赛、论坛、SRP、学术讲座等形式。通过这一模块培养学生严肃认真的态度，并为后续课程的学习提供基础知识。
2、专业能力培养的审计实践。对学生审计专业能力的培养主要是通过设计专业课程实践教学模块实现的。该模块主要运用分析设计性实验训练学生运用所学知识解决实际问题的能力，培养学生综合运用知识的能力。此阶段，审计实践的形式主要采取案例分析、课程论文、执业资格训练、专业技能竞赛、单项情景模拟实践等形式；涉及的实践课程可分为审计专业基础课和审计专业课两类，涉及审计专业基础课程的实践课程有会计实践、税务实践、财管实践、资产评估实践等，涉及审计专业课的实践有审计基础实践、财务审计实践、税务审计实践、金融审计实践等。
3、创新能力和综合素质培养的审计实践。本阶段的审计实践主要是对学生的专业能力进行提升。这一能力的培养主要是通过设计综合性审计实践教学模块、校外实习基地教学模块、创新实验教学模块和跨专业综合性实践教学模块四个模块来实现的。综合性实践教学模块主要是强化学生实务操作能力，培养学生的综合分析和创新能力。校外实习基地教学模块用于巩固学生所学的专业理论知识，并能将其应用于实践，提高学生的分析判断、独立思考解决实际问题的能力。创新实验教学模块是把创新实验与学科竞赛、教师科研以及社会服务相结合，以培养学生创新思维。跨专业综合性实践教学模块的实践中将涉及多个相关专业的实践内容，即审计综合实训中学会运用工商管理、市场营销、财务管理和会计等多个专业的知识，以培养学生运用综合知识独立设计实验方案的能力。在这一阶段主要采取的形式有毕业论文、综合性仿真模拟对抗实战、毕业实习（社会实践）、创意设计大赛和创业计划大赛等。
三、审计立体化实践教学模块的支撑手段
为保证审计立体化实践教学各个模块的顺利实施，还必须为运用现代化信息技术工具，利用开放实验运行机制，通过综合竞赛、大学生科研项目、专业实践教学、开放式在线实验以及审计实习基地为其提供支撑平台。作为第二课堂延伸的综合竞赛有助于营造文化素质教育的氛围，因此学校应拿出一定资金给予资助，也可与学生的学分挂钩。大学生科研项目有助于结合本科教学质量与教学改革工程，鼓励学生自主学习、自主实验，提高创新实践能力。因此，应拨出专款鼓励学生积极参与，并与学生评估奖励、综合测评结合起来，同时鼓励教师给予更多的指导而加计工作量。专业实践教学是利用现代化信息技术工具将财经、审计仿真软件引入课程教学并开设最新实务课程。这个平台就是由六个阶梯式审计教学模块组成。开放式在线实验要求建立审计综合实验室，实现在线远程实验演练。而且其他专业的学生通过该平台也能得到审计知识的基础训练。审计实习基地是指利用校内外的资源建立校内和校外实习基地，如果有自己的校园企业则可直接建立校内实习基地，如果没有，可与会计师事务所联系，建立合作关系，建立校外审计实习基地。四、审计实践教学的保障机制为了保证审计立体化实践教学的正常运作，就必须提供必要的保障措施和制度，笔者认为可从以下几个方面来建立审计立体化实践教学的保障机制：
（一）领导重视，提高审计教师对应用型人才培养的认同性，为审计实践教学提供思想保障。领导重视不是口头上的重视，而是要付诸于实践，即应该建议包括院级和系部管理部门的审计实践教学的组织机构，因为只有领导到位才能保证这个体系发挥作用。审计教师对应用型审计人才培养的认同性应体现在其有到审计一线进行社会实践的主动性和自觉性，以提升自己的审计实践操作技能与积累审计实务经验。
（二）加大投入，开发实践教学资源，营造高仿真的审计实践教学平台，为审计实践教学提供硬件保障。目前很多办有审计专业的学校，没有系统的且适宜的审计实践教材，其审计综合实验室都属空白，未购买与实践教学相关的审计软件，更谈不上仿真实践平台了，从而学生无法实践审计的电算化和无纸化操作。因此，学校应在充分利用现有实践资源的基础上，加强在审计实践教学资源的开发、加大审计实验硬件设施的投入力度，建立校内外审计实习基地。
（三）建立科学的审计实践教学管理体制，为审计实践教学提供制度保障。没有制度不成方圆，因此在保障审计立体化审计教学前提应是制定审计实践教学的管理制度，包括建立审计实践教学常规管理制度、审计实践教学督导检查制度、审计实践教学课程考核制度、审计实践教学质量评价制度以及审计实践教学激励制度等内容。为改变学校实践经费支出不足的现状，可从社会多渠道筹集资金，加大对审计实践教学的经费投入。
审计管理体制范文3
【关键词】管理体系；内部审核；管理评审
1 试验室管理体系
试验室管理体系是把影响检测/校准质量的所有要素综合在一起，在质量方针的指引下，为实现质量目标而形成集中统一、步调一致、协调配合的有机整体，使总体的作用大于各分系统作用之和。
1.1 管理体系的目的
试验室建立管理体系是为了实施质量管理，并使其实现和达到质量方针和质量目标，以便以最好、最实际的方式来指导试验室和检验机构的工作人员、设备及信息的协调活动，从而保证顾客对质量满意和降低成本。
1.2 管理体系的构成
管理体系包含了基础资源和管理系统两部分。首先对于一个试验室必须具备相应的检验条件，包括必要的、符合要求的仪器设备、试验场地及办公设施、合格的检验人员等资源；然后通过与其相适应的组织机构，分析确定各检验工作的过程，分配协调各项检验工作的职责和接口，指定检验工作的工作程序集检验依据方法，使各项检验工作能有效、协调地进行，成为一个有机整体。并采用管理评审，内外部的审核，试验室之间验证、比对等方式，不断使管理体系完善和健全，以保证试验室有信心，有能力为社会出具准确、可靠地检验报告。
1.3 管理体系功能
试验室只有充分发挥管理体系的功能，才能不断完善健全和有效运行管理体系，才能更好地实施质量管理，达到质量目标的要求，所以说管理体系是实施质量管理的核心。
1.4 管理体系特性
1）系统性
试验室建立的管理体系是对质量活动中的各个方面综合起来的一个完整的系统。管理体系各要素之间具有一定的相互依赖、相互配合、相互促进和相互制约的关系，形成了具有一定活动规律的有机整体。
2）全面性
管理体系应对质量各项活动进行有效地控制。对检验报告质量形成进行全过程、全要素（硬件、软件、物资、人员、报告质量、工作质量）控制。
3）有效性
试验室管理体系的有效性，体现在管理体系应能减少、消除和预防质量缺陷的产生，一旦出现质量缺陷能及时发现和迅速纠正，并使各项质量活动都处于受控状态。体现了管理体系要素和功能上的有效性。
4）适应性
管理体系能随着所处内外环境的变化进行修订补充，以适应环境变化的需要。
2 内部审核
2.1 概述
内部审核是试验室自身必须建立的评价机制，对所策划的体系、过程及其运行的符合性、适宜性和有效性进行系统的、定期的审核，保证管理体系的自我完善好额持续改进过程。也是试验室自己进行的，用于内部目的的审核，也称第一方审核，是一种自我约束、自我诊断和自我完善的活动。
2.2 目的
质量管理体系内部审核时检查本单位各项质量活动是否符合评审准则与质量管理体系文件的而一项重要工作。其目的如下：
1）确定满足审核准则的程度；
2）管理者将根据内审情况做出改进和完善质量管理体系目标的决策；
3）管理者可以通过内审了解质量管理体系的活动情况与结果，为改进质量管理体系创造机会和条件。
2.3 范围
审核活动的范围是指在固定的设施、离开固定设施的场所、移动的或临时的设施以及部门、要素等审核活动所涉及的领域或范围。
2.4 依据
1）试验室的质量方针、目标和管理体系文件（包括质量手册、程序文件、作业指导书、质量监控计划等）；
2）客户的要求、标书和合同款；
3）国建或行业的有关法律、法规或标准；
4）试验室资质认定评审准则。
2.5 审核原则
1）审核的客观性；
2）审核的独立性；
3）审核的系统性。
2.6 审核频次
1）常规审核：按年度计划进行。每年至少一次，覆盖质量管理体系的所有要素。
2）特殊情况下审核：当出现下列情况时，增加内审频次：
（1）出现质量事故或客户对某一环节连续投诉；
（2）内部监督连续发现质量问题；
（3）试验室组织机构、人员、技术、设施发生较大变化；
（4）第二方或第三方现场评审前。
2.7 内审过程中各部门人员的职责
2.7.1 人员职责
1）最高管理者：①支持内审员的工作；②认识内审改造的意义的作用；③及时了解内审结果为改进提供依据。
2）质量负责人：①批准并组织年度内审计划；②指定组成内审组及任命组长；③将内审计划通知组长和受审部门；④负责不符合线项追踪；⑤负责内审质量和内审员的培训；⑥批准内审总结报告。
3）内审组长：编制内审实施计划、组织内审组实施内审、负责与被审部门沟通与反馈信息、支持内审首次与末次会议、向质量负责人报告内审实施进程中遇到的重大问题、清晰明确的报告内审结论、签发不符合项通知书、编写内审报告。
4）内审员：编制内审检查表、向受审核方传达和阐明审核要求、有效的实施内审计划、记录审核发现、报告审核结果并形成不符合项通知书、负责对你内审发现的不符合项的跟踪与验证、收存与审核有关的文件。
2.7.2 部门职责
1）质量管理部门：编制内审计划并通知相关人员和部门、协调内审工作、准备内审文件、收集内审记录、分析内审结果、组织跟踪验证纠正措施、管理内审员、起草内审总结、完成内审材料归档。
2）受审部门：了解审核计划并在审核前进行自查、配合审核组确认并实施审核计划、将审核的目的和范围通知有关员工、指定陪同内审组的联络员、当内审员要求时为其使用有关设施、证明材料提供便利、确认或提供有力证据反对内审员提出的不足或缺陷、提出并组织落实审核发现的不符合项纠正措施。
2.8 内部审核步骤
质量管理体系内部审核的步骤一般分为5个阶段：
2.8.1 内部审核的策划与准备
按照内审程序文件的规定，每年年初，质量负责人要组织质量管理部门及有关人员策划并编制《年度内审计划》。每次内审前质量负责人授权成立内审组，由质量管理部门或审核组长制定《内审实施计划》，准备审核工作文件，工作文件主要指审核所依据的《质量手册》、《程序文件》、《作业指导书》、国家有关法律法规等文件以及编制《现场审核检查记录表》、《不符合项报告表》、《内部审核结果表》等。所准备的文件必须是有效版本，且已在试验室得到实施。《内审实施审核计划》内容包括：审核组人员、分组情况、职能分配、时间安排、提交内审结构报告的时间等具体事项，《专项审核计划》报质量负责人审批后，由质量管理部门在正式审核前5-10日发至有关部门和人员。
为提高内审的效率，内审员应根据分工准备现场审核用的检查记录表。检查记录表内容的多少，取决于受审部门的工作范围、职能、审核要求及方法。检查记录表的类型分过程（或要素）检查记录表和部门检查记录表两种，需根据本单位的具体情况，选择其中适合的一种，并应根据各部门实际情况认真填写。
2.8.2 内审的实施
按照首次会议、现场审核、碰头会、开具不符合项报告及召开末次会议的程序进行。现场审核是整个内部审核中的关键环节。内部审核的大部分时间用于现场审核，最后的内审报告也是依据现场审核的结果形成的。因此，对现场审核的控制以及审核技巧的应用就成为审核成功的关键。
2.8.3 编写内审报告
内审报告是内审组结束现场审核后必须编制的重要文件。内审组长在末次会议后应尽快完成内审报告的编写，报告对审核中发现的问题（不符合项）做出统计、分析、归纳和评价，内审报告应规范化、定量化、具体化。内审报告经内审组全体成员通过，并签名报质量负责人批准后由质量管理部门发至各部室。内审报告作为管理评审内容的输入之一，内审报告提交后，内审改造即告结束。
2.8.4 跟踪审核验证
跟踪审核验证时内审工作的延伸，同时也是对受审方采取的纠正措施进行审核验证，队纠正结果进行判断和记录的一系列活动。内审组长应指定一名或几名内审员对不符合项的纠正、对纠正措施有效性进行跟踪验证并确认完成及合格后，做好跟踪验证记录，讲验证记录等材料整理归档。
2.8.5 内审的总结
本年度的内审全部完成后，质量管理部门或者是质量负责人应对本年度的内审工作进行全面的评价。包括计划是否合适、组织是否合理、内审人员是否适应内审工作、经验教训及今后的打算。
3 管理评审
3.1 概述
3.1.1 目的
管理评审的目的就是确保检测机构质量管理体系的适宜性、充分性、有效性和效率以达到检测机构质量目标所进行的活动，是为质量管理体系持续改进提供依据。
3.1.2 分类与频次
质量管理体系管理评审分为定期评审和不定期评审。定期评审一年一次，一般可安排在质量管理体系内部审核后进行。当发生重大质量事故或质量管理体系发生重大变化时应组织不定期的管理评审。
3.1.3 管理评审的输入
通常包括10个方面：政策和程序的适用性；管理和监督人员的报告；近期内部审核的结果；纠正和预防措施；由外部机构的评审；试验室间比对或能力验证的结果；工作量和工作类型的变化；客户的反馈；投诉；其它相关因素，如质量控制活动、资源及员工培训。
3.2 管理评审的步骤
3.2.1 策划与准备
质量负责人根据内审报告以及收集到的“管理评审的输入”的信息置顶《管理评审计划》，评审计划要说明评审目的和依据、参加评审的人员、评审的内容、时间和方法与其他事项。《管理评审计划》提交最高管理者审批，评审计划经最高管理者批准后应在评审会召开前将评审计划和有关文件分发给参加评审的人员，并通知有关人员做好准备。
3.2.2 评审的实施
管理评审是以评审会议的的形式进行，评审会议由最高管理者主持，质量负责人组织最高管理层人员、各部门负责人、质量管理员参加。参会人员按照评审计划对本单位质量管理体系的有效性和实用性进行充分的讨论、认真评审，对存在或潜在的不符合项提出纠正措施、预防措施，确定责任人和完成期限。
3.3 编写管理评审的报告
管理评审会议结束后，由质量负责人根据管理评审结果及结论，在规定时间内，编写管理评审报告。管理评审报告包括以下5个内容：
3.3.1 实施管理评审的全过程情况
3.3.2 对质量管理体系内审报告中提及的整改措施的落实情况进行评价
3.3.3 对《质量手册》和相关质量管理体系文件的适用性提出的意见
3.3.4 对质量管理体系的运行及适用性等情况做出综合性的评价
3.3.5 提出改进目标
管理评审报告经最高管理者批准后监控执行，与评审有关的资料、材料、记录等由质量负责人委托质量管理部门归档，以备计量认证监督或复查评审时检查。
审计管理体制范文4
关键词：深基坑支护；施工；问题；对策
Abstract: Deep Foundation Pit will require not only to guarantee the normal operation of safety in foundation, but also to prevent soil movement of the pit and pit outside, and must ensure the normal operation of the pit near the buildings, roads, pipelines. This paper summarizes the problems in Deep Foundation Pit construction and analysis of the causes, and the construction management countermeasures.
Key Words: deep foundation support; construction; problem; countermeasures
中图分类号：TV551.4文献标识码：A 文章编号：
引言：随着我国经济建设的迅速发展,各个城市的大型和超高层建筑大量涌现。基坑工程呈现出紧(场地紧凑)、近(工程距离近)、深(越来越深)、大(规模和尺寸大)等特点。如何做好深基坑管理,以便结构主体施工能够得以顺利、高质量地进行,这是当前急需解决的一个课题。
1深基坑支护工程施工中存在的问题及原因分析
1.1 边坡修理不达标
在深基坑施工中经常存在挖多或挖少的现象，这都是由于施工管理人员管理的不到位以及机械操作手的操作水平等多种因素的影响，使得机械开挖后的边坡表面的平整度和顺直度不规则，而人工修理时又由于条件的限制不可能作深度挖掘，故经常性的会出现挡土支付后出现超挖和欠挖现象。这是深基坑支护工程施工中较为常见的不足之处。
1.2土层开挖和边坡支护不配套
常见于支护施工滞后于土方施工很长一段时间，而不得不采取二次回填或搭设架子来完成支护施工。有内撑基坑每级开挖后安装支撑前的无支撑暴露时间长短和基坑坑底在浇筑地下室底板前的暴露时间都将使基坑围护墙侧向变形和墙后地表沉降变大。例如：在基坑开挖至-6 m时，将第二道支撑分为立即支撑、5天后支撑和2 0天后支撑三种情况进行计算。由此可见，无支撑暴露时间越长，支护墙的最大水平位移将越大，而墙体的弯矩变化不大。一般来说，土方开挖技术含量相对较低，工序简单，组织管理容易。而挡土支护的技术含量高，工序较多且复杂，施工组织和管理都较土方开挖复杂。所以在施工过程中，大型工程均是由专业施工队来分别完成土方和挡土支护工作，而且绝大部分都是两个平行的合同。
1.3施工过程与施工设计的差别大
在深基坑中需要支护施工时，会用到深层搅拌桩，但其水泥掺量会不够，这就影响水泥土的支护强度，进而使得水泥土发生裂缝，另外，在实际施工中，偷工减料的现象也时常发生，深基坑挖土设计中常常对挖土程序有所要求来减少支护变形，并进行图纸交底，而实际施工中往往不管这些框框，抢进度，图局部效益，这往往就会造成偷工减料现象的发生。深基坑开挖是一个空间问题。传统的深基坑支护结构的设计是按平面应变问题处理的。在未能进行空间问题处理之前而需按平面应变假设设计时，支护结构的构造要适当调整，以适应开挖空间效应的要求。这点在设计与实际施工相差较大，也需要引起高度的重视。
1.4喷射砼厚度不够，强度达不到设计要求
目前建筑工程基坑支护喷射砼常用的是干喷法喷射砼设备，其主要特点是设备简单、体积小，输送距离长，速凝剂可在进入喷射机前加入，操作方便，可连续喷射施工。虽然干喷法设备操作简单方便，但因原材料质量控制不严、配料不准、养护不到位等因素，往往造成喷后砼的厚度不够、砼强度达不到设计要求。
1.5成孔注浆不到位，土钉或锚杆受力达不到设计要求
深基坑支护所用土钉或锚杆钻孔直径为100～150mm的钻杆成孔，孔深少则五、六米，深则十几米，甚至二十多米，钻孔所穿过的土层质量也各不相同。钻孔如果不认真研究土体情况，往往造成出渣不尽，残渣沉积而影响注浆，有的甚至成孔困难、孔洞坍塌，无法插筋和注浆。再者注浆时配料随意性大、注浆管不插到位、注浆压力不够等而造成注浆长度不足、充盈度不够，而使土钉或锚杆的抗拔力达不到设计要求，影响工程质量，甚至要做再次处理。
1.6边坡顶面未按要求处理
在城市区，特别是旧城改造和闹市区，地面下1～2 m往往因杂填土或管线纵横等而不利于支护，设计时第一排土钉或锚杆距地面均较远，故开挖第一层后应将钢筋网挂好后将其上口于基坑边水平面1～2 m内固定，且及时将土层表面硬化，做好排水设施，防止雨水冲刷、渗入边坡而增加土体的主动土压力，给边坡稳定带来不利影响。很多施工单位只盲目地抢进度，不注重表面硬化和排水处理，以致雨水渗入边坡土体而使土体产生过大的位移，而不得不做加固处理。
1.7忽视跟踪监测
跟踪监测是随时掌握基坑支护变化的重要手段，是确保工程正常使用和发现问题及解决问题的重要基础。但是许多施工单位在施工中没有完善的跟踪监测手段和制度，有的即使有，也形同虚设，没有发挥他应有的作用，没有及时地监测到基坑支护变形的第一手资料，等到发现基坑变形时已是无法挽救了。
2．加强深基坑支护施工管理对策
2.1转变传统深基坑支护工程设计理念
现如今我国在深基坑支护技术上已经积累很多实践经验，初步摸索出岩土变化支护结构实际受力的，为建立健全深基坑支护结构设计的新理论和新方法打下了良好的基础。目前我国还没有统一的支护结构设计的相关规范和标准。土压力分布还按库伦或朗肯理论确定，支护桩仍用“等值梁法”进行。这些陈旧的计算理论所计算出的结果与深基坑支护结构的实际受力悬殊较大。因此，深基坑支护结构的施工工程设计不应该再采用以往传统的“结构荷载法”，而应彻底改变传统的设计观念，逐步建立以施工监测为主导的信息反馈动态设计体系。
2.2强化管理、充分发挥“三检”和监管协调的作用
施工单位要从根本上解决好施工管理人员，特别是项目经理、技术负责人，专业工长的质量和组织管理松懈的思想问题。
2.3强化质量责任
加强过程控制喷射砼的质量好坏和厚度取决于喷射操作手的操作方法和水平，而其关键又是喷嘴与受喷面的距离、喷嘴移动、水量的调节。施工时喷嘴与受喷面的最佳距离为0.8～1.0 m；喷嘴移动须将其横过坡面且稳定而系统地做圆形或椭圆形移动；水量的调节使喷射砼表面产生光泽为止；回弹率的大小与原材料的配合比、施工方法、喷射部位及一次喷射层的厚度有关。
2.4重视变形观测，并注意及时补救
岩土工程中深基坑支护结构变形观测的内容包括:基坑边坡的变形观测、及周围建筑物及地下管线变形观测等。通过对监测数据可以及时分析并及时了解土方开挖及支护设计在实际应用中的情况，分析其存在的偏差便可以及时的了解基坑土体变形状况以及土方开挖影响的沉降情况还有地下管线的变形情况等。对设计中存在的偏差，在下部施工中及时校正设计参数，对已施工的部位采取恰当的补救和控制措施，为此，要求现场变形观测的数据必须准确、可靠、及时，要求变形观测人员严格按照预定设计方案精心测量、认真负责，保证观测质量。
2.5全程控制基坑支护的施工质量
岩土深基坑支护施工重在于过程控制，一旦施工过程控制环节出现问题，事后纠正和补救都会比较困难。因此我们必须进行严格的施工过程控制管理，确保施工质量。严格按设计方案组织施工。工程施工前，有关人员需要熟悉当地的地质资料、本次施工设计图纸及施工现场周围的环境，另外，降水系统应确保正常工作。施工单位在施工过程中不得随意改变锚杆位置、长度、型号、数量，钢筋网间距，加强筋范围，放坡系数等。设计方案变更时必须重新经专家评审。基坑支护施工单位要与挖土施工单位紧密配合，坚持分层分段开挖和分层分段支护的施工原则进行施工。土方开挖的顺序和具体开挖的方法必须与设计的工作情况相一致，并遵循“开槽支撑，先撑后挖，分层开挖，严禁超挖”的原则，减少开挖过程中土体的扰动范围，缩短基坑开挖卸荷后无支撑的暴露时间，对称开挖，均衡开挖，合理利用土体自身在开挖过程中控制位移的能力。岩土深基坑开挖的过程中应采取措施以防止碰撞支护结构、工程桩或挠动基底原状土。
2.6对开挖过程实施跟踪监测，及时记录和反馈反馈信息
在深基坑开挖过程中，及时对开挖进行跟踪监测，是为了掌握支护结构和坑周土体移动的动态，以便于随时科学调整施工因素施工，利于采取相应措施，来确保施工安全、顺利进行。同时，施工监测还有利于积累资料，检验设计的正确性，为今后改进设计理论和施工技术提供依据。
3.结束语
深基坑支护施工管理是一项十分重要而又艰难的管理工作，如何做到统一、协调、优质、高速地施工，是各施工单位在施工中必须重点审视的问题。
参考文献
审计管理体制范文5
[关键词]班主任 教学 班级管理
[中图分类号]G617[文献标识码]A[文章编号]1009-5349(2010)05-0162-01
班级是学校进行教育教学活动的基本单位。班主任则是班集体的组织者和指导者,是学校贯彻教育方针、促进学生全面健康成长的骨干力量。作为一名班主任,不但要教学生获得知识,而且还要教育学生、培养学生养成良好的道德情操,心理素质和文明的行为习惯。这就需要教师不断提高自身素质,用自身的形象和有效的方法去影响教育学生。
一、与时俱进,提高自身素质
(一)注重学习,不断完善自己的知识结构。通过学习,使自己具有比较广博的自然科学和社会科学知识,加深拓宽自己所任学科的专业知识,同时要掌握与班主任工作有关的心理学、管理学、德育学、人才学等知识。
(二)兴趣广泛,用自己的兴趣激发学生的兴趣。班主任要热爱生活,兴趣广泛,知晓古曲名著,粗通科普读物,有条件的,琴棋书画、诗词曲赋、打球、集邮、垂钓、上网等都可涉猎。
(三)勤于沟通,在沟通中增长才干,提高自己。在与学生沟通时,要放下架子,平等地对待学生,想学生所想,以情感人。在与同事交往时,要以诚相见,善解人意。严于律己,宽以待人。在与家长沟通时,要一视同仁,热情大方,满怀信心地共同探讨教育学生的方法,创造一个有序的工作环境。
(四)明礼笃行,加强礼仪修养。要自尊自爱,自我约束,待人接物,不卑不亢,为人处世,不随波逐流;遇到挫折,不自暴自弃,事业有成,不忘乎所以;研究处理事情,不任性苛求,不固执己见;要恪守规范,尊重他人,说话做事要讲究适度,与人交往要讲究规范;要顾全大局,求得和谐,当个人利益与群体利益、局部利益与全局利益、暂时利益与长远利益发生矛盾时,能服从群体、全局和长远利益;要注重风度,讲究仪表,风度是气质的外在表现,一言一行,衣着发式,都要稳重端庄,典雅大方,切不可大红大绿,浓妆艳抹。
二、以身作则,于无声处与人
(一)榜样是学习进步的动力。大教育家乌申斯基曾有过这样一段话:“教师个人的范例,对于学生的心灵是任何东西都不能代替的最有用的阳光。”小学生对班主任有着一种特殊信任和依赖情感。班主任的自身素质,道德修养,班主任的一言一行,一举一动,无形之中会成为全班几十个孩子的榜样。因此,在班级工作中我时刻注意自身形象,事事从我做起,以良好的形象率先垂范,潜移默化地影响我的学生。例如:我每次上完课发现讲台上有垃圾的话,我就悄悄地捡起来放进垃圾箱,学生发现后,也就纷纷效仿,下课后主动把自己座位上的垃圾捡干净。教师行为对学生的影响,使我看到教师的人格魅力会带给学生无穷的力量。因此我必须时刻自律,用健康向上的心灵去净化育人环境,用认真、模范的行为影响学生的心灵。
(二)亲和是无形的教育。班主任的亲和力,是建立师生感情的关键,那班主任的亲和力源在哪里?首先,要语言美,语言是教师传输信息的主要载体,直接影响亲和力的强弱,学生刚到一个陌生的学校里,班主任是他们惟一的亲人,所以对学生讲话,要亲切,一句机智幽默的话语,有时会化干戈为玉帛;一句恰如其分的赞扬远比冷冰冰的指责更能激发学生的学习热情、进取心和荣誉感。优美的语言,使学生感到格外的舒畅、亲近,可谓声声入耳、润心,句句有用、育人。其次,仪态美,巴特尔说:“爱和信任是一种伟大而神奇的力量,教师载有爱和信任的眼光,哪怕是仅仅投向学生的一瞥,幼小的心灵也会感光显影,映出美丽的图像……”所以,仪表、眼神、动作等仪态,虽然无声,作用却非常神奇。再次,人格美,有人说:“教师的人格就是教育工作的一切。”对学生来说,班主任的人格魅力是任何力量都不能替代的最灿烂的阳光,是最能引起学生心灵共鸣的影射力,更是做班主任最难能可贵的,人格美主要指内在的思想美、道德美、知识美等,班主任的人格魅力和道德形象,必然让学生无限敬仰,进而产生感召力。
(三)“四心”是管理的关键。做好班主任工作首先需要具备责任心、宽容心、公平心和细心。
审计管理体制范文6
关键词：深基坑 施工管理喷射砼
中图分类号：TU71文献标识码： A 文章编号：
1 前言
近年来，随着大批的高层和超高层建筑的建设，开发商为提高建筑用地率，加之国家有关规范对基础埋置深度和人防工程的要求，多层、超高层建筑地下室的设计必不可少，有的地下建筑甚至有三四层，最深的达数十米，于是，地下建筑开挖时的深基坑支护成为一个必要的施工过程。
2深基坑支护工程施工中存在的问题及原因分析
(1)边坡施工达不到设计、规范要求，常存在超挖和欠挖现象。一般深基础在开挖时均使用机械开挖、人工简单修坡后即开始挡土支护、初喷工序。而在实际开挖时，由于施工管理人员不到位，技术交底不充分，分层分段开挖高度不一，挖机操作手的操作水平等因素的影响，使机械开挖后的边坡表面平整度、顺直度极不规则，而人工修坡时不可能深度挖掘，只能就机挖表面作平顺修整，在没有严格检查验收就开始初喷，故出现超挖和欠挖现象。
(2)土层开挖和边坡支护不配套，常见于支护施工滞后于土方施工很长一段时间，而不得不采取二次回填或搭设架子来完成支护施工。有内撑基坑每级开挖后安装支撑前的无支撑暴露时间长短和基坑坑底在浇筑地下室底板前的暴露时间都将使基坑围护墙侧向变形和墙后地表沉降变大。例如：在基坑开挖至-6m 时，将第二道支撑分为立即支撑、5天后支撑和2 0天后支撑三种情况进行计算。由此可见，无支撑暴露时间越长，支护墙的最大水平位移将越大，而墙体的弯矩变化不大。一般来说，土方开挖技术含量相对较低，工序简单，组织管理容易。而挡土支护的技术含量高，工序较多且复杂，施工组织和管理都较土方开挖复杂。所以在施工过程中，大型工程均是由专业施工队来分别完成土方和挡土支护工作，而且绝大部分都是两个平行的合同。这样在施工过程中协调管理的难度大，土方施工单位抢进度，拖工期，开挖顺序较乱，特别是雨期施工，甚至不顾挡土方支护施工所需工作面，留给支护施工的操作面几乎是无法操作，时间上也无法完成支护工作，以致使支护施工滞后于土方施工。因支护施工无操作平成钻孔、注浆、布网和喷射砼等工作，而不得不用土方回填或搭设架子设置操作平台来完成施工。这样不但难于保证进度，也难于保证工程质量甚至发生安全事故，留下质量隐患。
(3)喷射砼厚度不够，强度达不到设计要求。目前建筑工程基坑支护喷射砼常用的是干喷法喷射砼设备，其主要特点是设备简单、体积小，输送距离长，速凝剂可在进入喷射机前加入，操作方便，可连续喷射施工。虽然干喷法设备操作简单方便，但因原材料质量控制不严、配料不准、养护不到位等因素，往往造成喷后砼的厚度不够、砼强度达不到设计要求。
(4)成孔注浆不到位，土钉或锚杆受力达不到设计要求。深基坑支护所用土钉或锚杆钻孔直径为 lOO～l50mm 的钻杆成孔，孔深少则五、六米，深则十几米，甚至二十多米，钻孔所穿过的土层质量也各不相同。钻孔如果不认真研究土体情况，往往造成出渣不尽，残渣沉积而影响注浆，有的甚至成孔困难、孔洞坍塌，无法插筋和注浆。再者注浆时配料随意性大、注浆管不插到位、注浆压力不够等而造成注浆长度不足、充盈度不够，而使土钉或锚杆的抗拔力达不到设计要求，影响工程质量，甚至要做再次处理。
(5)边坡顶面未按要求处理。在城市区，特别是旧城改造和闹市区，地面下l～2 m 往往因杂填土或管线纵横等而不利于支护，设计时第一排土钉或锚杆距地面均较远，故开挖第一层后应将钢筋网挂好后将其上口于基坑边水平面l～2 m 内固定，且及时将土层表面硬化， 做好排水设施，防止雨水冲刷、渗入边坡而增加土体的主动土压力，给边坡稳定带来不利影响。很多施工单位只盲目地抢进度，不注重表面硬化和排水处理，以致雨水渗入边坡土体而使土体产生过大的位移，而不得不做加固处理。
(6)忽视跟踪监测。跟踪监测是随时掌握基坑支护变化的重要手段，是确保工程正常使用和发现问题及解决问题的重要基础。但是许多施工单位在施工中没有完善的跟踪监测手段和制度，有的即使有，也形同虚设，没有发挥他应有的作用，没有及时地监测到基坑支护变形的第一手资料，等到发现基坑变形时已是无法挽救了。
3 深基航支护施工管理对策
3．1 强化管理，充分发挥“三检”和监管协调的作用
施工单位要从根本上解决好施工管理人员，特别是项目经理、技术负责人，专业工长的质量和组织管理松懈的思想问题。
3．2 坚持持证上岗和岗前培训制度
工程施工中，不但管理人员要具备相应的岗位管理能力，要熟悉各工序的操作程序和质量控制点。操作人员也应具有相应岗位的上岗证，严格管理， 对新来人员和离岗较长时间的人员必须做好岗前培训工作， 来确保操作人员的操作水平和方法。这样方可达到即节约材料省工， 又保证工程质量的目标。
3．3 强化质量责任，加强过程控制
喷射砼的质量好坏和厚度取决于喷射操作手的操作方法和水平， 而其关键又是喷嘴与受喷面的距离、喷嘴移动、水量的调节。施工时喷嘴与受喷面的最佳距离为0．8～1．0m ；喷嘴移动须将其横过坡面且稳定而系统地做圆形或椭圆形移动；水量的调节使喷射砼表面产生光泽为止；回弹率的大小与原材料的配合比、施工方法、喷射部位及一次喷射层的厚度有关。
3．4加强对土方开挖施工工序的组织与管理
深基坑开挖施工中，精心安排开挖施工分层、分块的部位和时间，精心安排挡土支护的施工时间，以有效地控制基坑已开挖部分的无支护暴露时间和减少土体被扰动的时间与范围，以达到利用尚未被挖动的土体尚能在一定程度上控制其自动位移的潜力，而使其应力控制土移和基坑支护周围土移之间存在着一定的相关性。所以科学地安排土方开挖施工顺序和控制施工进度，充分利用这种相关性，将有助于控制支护结构的坑周土体的位移。
3．5 对开挖过程实施跟踪监测．及时记录和反馈反馈信息
在深基坑开挖过程中，及时对开挖进行跟踪监测，是为了掌握支护结构和坑周土体移动的动态，以便于随时科学调整施工因素，优化设计和施工， 利于采取相应措施，来确保施工安全、顺利进行。同时，施工监测还有利于积累资料，检验设计的正确性，为今后改进设计理论和施工技术提供依据。
