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财务监督检查方案范文1
关键词:资金管理;安全管理;问题;对策
资金管理是单位财务管理的核心，一切经济活动都是通过资金运转完成的，通过银行账户、资金收付、票据体现出来。加强资金安全管理，进行有效监督检查，是确保单位资金有序运行，提升战斗力的重要保障。
一、资金安全管理工作中存在的问题
1.领导法规意识淡薄。一是少数领导干部缺乏财经法规知识，单位的财经法规形同虚设，单位的经费预算与执行“两张皮”，对经费管理随意性大，经费开支我行我素。二是“重用轻管”的思想还一定程度存在，有的单位领导只注重如何要钱，如何花钱，对资金安全方面却考虑得很少，造成一些应当严谨的手续和规范的程序在实际工作中走样，“上面松一寸，下面松一尺”，长久以此形成资金管理的风险和漏洞。三是顶风上，私设“小金库”、账外账，严重违反了财经纪律。2.财务人员思想作风不实。一是在选人用人方面没有严格把关，把思想有偏差，受复杂社会环境影响，有拜金主义的，参与炒楼、炒股、买彩票等的干部任用到财务岗位，为单位的资金安全管理埋下安全隐患。二是财务人员自身工作懈怠，不思进取，不加强学习，工作上得过且过，不能胜任本职工作。三是单位经常性思想工作抓的不实，加上对敏感岗位人员交流机制未落实，导致个别财务人员拒腐防变的思想防线脆弱，经不起不法分子的蛊惑，就会利用职务之便钻营空子，甚至走上贪污犯罪的违法道路。3.内控监督制约机制弱化。一是规章制度落实不力，未严格执行经费和资产的审批权限、审批程序。二是岗位制约监督机制落实不严格，严重威胁到资金安全，如将财务综合管理信息系统的密钥和密码交由出纳一人管理，资金划转全部由出纳一人完成。出纳岗位人员超期任职，有的甚至超过10年以上。三是银行预留印鉴、现金和转账支票全部由出纳保管，提取现金处于严重失控状态。4.问题整改落实不到位。一是个别单位在开展财务大清查工作的过程中，走马观花、蜻蜓点水，什么问题都没发现，没有真正负起责任，使财务清查工作流于形式。二是有的单位开展财务大清查工作，把问题找出来了，但没有跟踪问效抓整改落实，导致有的问题屡查屡犯，完全失去了财务大清查的意义。三是对于需整改的问题应付完成，并未盯着问题找原因，从根本上解决问题。
二、对资金管理进行财务监督原则
1.资金管理的规范化原则。对单位资金管理进行财务监督，要以国家的法律法规为依据，以被监督单位适用的会计制度为基础，以财务监督内容为核心，使财务监督有法可依、有章可循，切实查找、纠治违规违纪行为，阻塞管理中的漏洞，以规范化监督保障资金的规范化管理。2.资金管理的统筹性原则。单位资金管理涉及内容很多，开展财务监督要主次分明，统筹安排。单位经济活动的特点反映出资金管理不同的侧重点，比如基建单位，经费收支频繁、金额较大，那么经费来源、支出的报批、审批、收付方式、程序以及资金存储就是资金管理的侧重点，也是监督检查的重点；对于预算外经费单位，经费收缴、使用，账户管理，特别是票据使用、管理就是监督检查的重点。因此，在开展财务监督时，要根据单位任务、职能特点，统筹考虑资金管理的侧重点，合理规划实施监督检查方案，提高监督检查效率。3.资金管理的科学性原则。对单位进行财务监督是一项科学性很强的工作。一是实施财务监督和如何实施财务监督有整套科学理论做支撑，涉及财经、金融、管理、审计等主要学科以及信息、计算机等相关学科。二是财务监督的人员要求具有很高的职业素养和有效执行财务监督的能力，具有科学严谨的工作态度和与时俱进的工作方法。三是实施财务监督的目的是促进单位科学合理地控制使用经费，依法依规理财，提高资金管理水平。4.资金管理的时效性原则。单位开展财务监督应考虑监督检查的时效性，尽早发现问题，尽快解决问题，避免发生问题。一是把对单位进行财务监督纳入年度工作计划统一安排，按部就班、合理有序地开展财务监督工作，使得资金管理的方方面面始终在宏观监控之下，严防发生问题。二是根据专项检查的要求、时间节点有针对性地开展财务监督工作，对存在的问题进行集中清理整治，防止违规违纪问题的发生。三是结合一段时期内反映较为突出的问题开展财务监督，及时查清问题原因，妥善解决，促进单位加强资金管理。同时总结经验教训，形成规章制度予以规范，避免以后同类问题的发生。
三、加强资金管理的对策措施
1.强化资金安全管理责任意识。“资金安全无小事”，资金的安全运行，是单位财经工作的首要问题，是单位安全管理的重要环节，事关单位建设的大局，一旦出现问题，就会造成很坏的政治影响和严重的经济损失。一是树立领导干部财经法纪观念，各级应当把基本的财经知识和财经制度列入干部晋级培训和考核内容，提高领导干部科学理财的能力，增强领导干部的财经法制观念，确保根源不出问题。二是依据财经法规，明确权责，抓好落实，做到常抓、常议、常过问，形成各司其职、各尽其责，监管无缝隙的良好运行机制；抓好考评监督，逐级签订责任状，牢固树立“底线”意识，增强资金安全管理的主动性。三是抓好资金常态化管理工作。充分发挥典型案件的警示作用，教育各级切实筑牢资金安全意识，在任何时候、任何情况下都保持高度警惕，不能有丝毫松懈。要克服麻痹思想和厌烦情绪，按规定落实好岗位职责，认真分析单位资金安全形式，查找不安全的因素和隐患。针对新形势下资金安全管理中出现的新情况和新问题，要及时研究制订对策和措施，认真加以纠正和解决，必要时采取通报等方式教育警示，促使各级切实提高思想认识，确保各项工作和规章制度落到实处。2.严格落实内部监督制约机制。监督制约机制是确保资金安全的“硬”措施，任何一个环节失去监督，都会产生漏洞，就会存在风险，因此，必须严格落实各项监督制约机制，丝毫不能放松。一是要落实业务内控制度，强化岗位分设分管，严格按制度、按程序、按权限办理业务，不能为图工作方便而变通简化程序，给有非分之想的人留有可乘之机。会计和出纳人员要做到岗位分工明确，支票与印鉴分管、票据保管和使用分开、开票与收款分管等不相容工作分离要求；坚持会计出纳定期对账，要健全完善审查复核、账目核对和银行存款定期核查机制，特别是财务部门领导必须复核，并履行签字手续；完善出纳岗位定期轮换制度，目的是通过资金、账目等清理交接，及时发现资金业务办理中可能存在的漏洞，降低资金管理风险。二是坚持抓好检查监督，每年组织财务检查，把资金安全管理列为重点内容进行检查，其目的不是揭短亮丑，而是发现苗头隐患要及时遏制，发现漏洞问题要严肃处理，始终确保资金在良性轨道上运转，真正把检查当成发现问题、促进工作、落实制度规定的有效手段，当成维护财经法规、严肃财经纪律的重要契机。三是发挥审计监督的威慑力，对资金活动进行实施经常化、制度化的监督检查，并在深入细致上下工夫，对单位资金管理的侧重点进行十分专业的检查核实，展开必要的审计调查，从而达到对经费管理的合理、合规、有效。同时建立审计监督责任制，凡因监督检查不力出现问题的，除追究当事人责任外，还要按职责分工追究有关人员责任，确保资金安全不发生任何问题。3.结合信息化技术抓好资金安全管理。信息技术的发展，使得账务处理系统、信息数据报送系统，账户管理系统、票据管理系统等各种应用系统更加科学化、智能化，实现相互制约，相互印证，资金管理漏洞大为减少。一是财务主管部门与银行合作，实现对账户、资金往来的远程监控，及时锁定异账户和资金。二是在财务实践中，工作要求、财务制度、社会发展、人员素质等各种因素影响，经常会暴露出这样或那样的问题，在资金管理上一一体现出来。通过信息化技术，对存在的问题有针对性地开展监督检查，达到及时纠正错误，降低损失，有效解决日常现实问题的目的，是更具发展空间和现实要求的方法，也是资金管理与监督的发展方向。三是我们应充分利用现代信息技术、网络环境和信息资源，依托计算机设计开发适应财务人员日常工作需求的模拟训练系统，在培训形式上加强灵活度，在培训内容上加强针对性，在培训资金上节约成本，从而强化资金安全管理。4.加强业务交流提高财务人员素质。一是拓宽高等院校培养主渠道的潜力，在用好总部下达的送学计划指标、选拔优秀财务干部进校深造的同时，根据缺什么补什么，用什么学什么的原则，根据在职财务人员学历层次、年龄结构、知识结构、工作年限等情况，按不同层次进行分类，积极借助高等院校师资、设施等优势，采取联合办班、委托培训等形式，制定继续教育规划，确定阶段性培养目标，逐步实现财务干部继续教育经常化、等级培训制度化。二是建立财务人员业务交流机制。充分发挥网络优势，依托财务综合管理信息系统及军财工程，建立财务人员的业务交流平台，优势互补，资源共享。鼓励财务人员提出在实际工作中遇到问题，同业务主管人员进行解答，这样对于促进财务人员提高整体素质、规范财务业务、加强上下级工作交流，具有十分重要的实际意义。
作者:王双 单位:黑龙江省边防总队后勤部
参考文献：
[1]张桂英.货币资金安全管理小议[J].科技创新导读,2010
财务监督检查方案范文2
实行国库集中支付制度，就是以国库单一账户体系为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托，在预算单位动用财政性资金购买商品、劳务和支付款项时，由其提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金通过国库单一账户体系支付给收款人。
目前，国库集中支付制度还在不断完善之中，纳入国库集中支付的资金也仅仅是财政拨款部分；在运行过程中，也还存在一些困难和问题。但是，必须看到实行国库集中支付制度是我国财政管理制度的又一项重大改革，有着十分重要的意义。实行财政国库集中支付后，国库集中支付执行机构及财政核算中心的工作职责也就随之发生了变化，如何对预算单位进行财务监督，全面推进此项工作的顺利实施，是我们必须思考和回答的问题。只有在实际工作中处理好这些问题，才能更好地完善财政国库管理，推动财政工作服务于构建社会主义和谐社会。
一、国库集中支付财务监督中存在的主要问题
(一)国库支付中心的监督职能尚未发挥到位
国库支付中心对超标准的开支及不符合《现金管理条例》的提现缺乏必要的监督。国库集中支付更侧重于把监督寓于服务之中，不但要服务，而且还要监督，应该为财政资金的安全运行和部门预算的有效执行提供强有力的保障，否则，起不到改革应有的作用。一些单位的差旅费、会议费、招待费超标，有的单位把授权额度甚至全部提现，这加大了现金违规的可能性。
(二)国库集中支付中直接支付量占总支付量的比重偏低
根据财政部《财政国库管理制度改革试点方案》(财[2001]24号)规定财政资金有直接支付和授权支付两种支付方式。其中直接支付的范围包括工资支出、购买支出以及中央对地方的专项转移支付，拨付企业型项目或大型设备采购的资金等，以及各类转移性支出，都要直接支付到供应商或用款单位。从实际看，对工资支出、政府采购支出基本实现了直接支付，但一些自主进行的采购活动和部分工程项目支出仍作为授权支付处理，部分工程项目支出未纳入直接支付范围。预算执行的约束力不强等因素使得直接支付的比率偏低，影响财政监督职能的充分发挥。
(三)“小金库”仍未绝迹,有抬头的可能
在刚实行国库集中支付时，取消了各预算单位的原银行账户，由于单位不知改革的深浅、纪律的严肃性程度，“小金库”一度不再存在。但随着财政国库管理制度改革的实施，一些单位领导感到，用款不如改革之前自由且检查风声不是太紧，开始想方设法搞自己的“小金库”。据有关人员反映，一些单位有的以个人名义设“小金库”；有的存入未实行集中支付的所属机构等。原因是监督部门缺乏必要的监督检查，即使发现单位开设有“小金库”，对其处理的程度不够甚至不闻不问，这又助长了其它单位攀比的想法。
(四)国库支付工作的系统网络化、电子信息化程度不高
目前,以财政部门为中心的预算资金管理信息系统成熟程度不高，财政管理信息系统和银行系统建设也比较滞后，无法很好地满足各方面的要求。
二、对预算单位进行财务监督的几点建议
(一)增强单位负责人的国库支付改革意识和会计责任意识，强化预算单位的财务管理
凡因财务管理工作不到位造成严重经济损失的，要依法追究单位负责人和直接责任人的相关责任；有关财政审计部门要对各单位财务管理制度的建立健全及执行情况、国有资产的安全、完整和财政资金的有效运用等方面定期进行考核验收及检查监督，增强各单位负责人的会计责任意识；深入广泛宣传财会工作的重要性，让更多的相关人员去重视财会工作。
(二)统一经费开支标准,严格按《现金管理条例》及相关制度办理提现及其他支付业务
建议财政部门应依据国家的有关规定，结合当地实际，尽快制定一套切实可行的行政事业单位津贴、补贴、奖金、差旅费、会议费等经费的开支标准，并经常监督检查，促使各单位严格执行，对违规的单位要减少其相应的预算指标，从而遏制一些单位在费用支出上严重失控、互相攀比、滥发钱物等不良现象。受理审核人员不但要热情报务，而且要严格执法，严格按《现金管理条例》及相关制度办理提现及其他支付业务。
(三)扩大直接支付的范围，提高国库集中支付中直接支付所占的比例
完善政府采购办法。政府采购预算的编制应尽量与部门预算同步，严格按照《政府采购目录》实行政府采购，把游离在直接支付执行范围之外的采购项目和工程项目纳入到直接支付中来。从内部监管来说，财政部门要从预算编制、下达、资金拨付到资金使用全部过程进行监管。整个预算编制与执行要求授权清晰、职责分明、监控到位，使预算真正成为监控资金安全、高效的制度保障。发挥财政监督职能，使国库集中支付的优越性得到充分发挥。
(四)监督部门加强监督检查
组织纪检、监察、财政、审计、人行等部门，定期对预算单位的银行开户情况进行拉网式检查，设举报电话，对举报人保密，并给予适当奖励。对检查及举报中发现的“小金库”现象，对其单位负责人从严处理，追究其相应责任，避免财政资金的“体外循环”，以有利于节约财政资金,从源头上预防和遏制各种腐败现象的滋生。
财务监督检查方案范文3
（一）相关财务制度未完善，财务工作未规范
目前，诸多中等专业学校过度重视学校的招生和教学质量而忽视了财务管理的重要性。所以财务内部制度未完善，相关的财务工作也没有根据国家财会制度和相关的规范来进行。因此，在财务制度主要存在的问题便是以下几点：第一，中等专业学校的内部财务监督尚未健全。没有建立健全中等专业学校内部控制体系，虽然某些学校建立相关的财务制度，但是这类财务制度的主要作用便是应对上级部门的检查，并没有太多的实际作用。第二，没有根据《会计基础工作规范》来严格执行相关工作。原始凭证的审核程序不规范，报销混乱的状况频繁发生等，进而对中等专业学校会计核算的真实性和有效性产生严重的影响。
（二）财务监管存在缺陷，制度未健全以及财务透明度低
对中等专业学校是否能够健康可持续发展起着重要因素的便是财务监督管理和制度的完善程度。诸多中等专业学校的内部控制体系尚未完善，财务管理也没有形成较好的运行系统，同时也没有设立专门的监督机构来监督学校的财务。此外，由于部分事项的检查频繁，那么对学校的整体的财务经营状况和资金的使用渠道的监督便减少。根据监督初始目的所知，其具有突然性和应付性，但是这类监督往往是应付上级部门的检查。而且中等专业学校的资金主要来自于国家相关部门的拨款，也有部分来源于企业的捐助，但对于资金的使用上学校的独立性和运行性较高，因此可以其财务监督管理存在较大缺陷。
（三）相关财务人员从业水平较低，没有正确树立财务管理意识
目前，诸多中等专业学校没有科学合理配置专业的财务人员，某些现有财务人员也没有掌握过硬的财务专业知识和财务技能。比如，某些人员专业不是会计或者财务管理，也没有经历过专门的财务培训和专业知识的学习，以及其没有充足掌握专业知识理论和严重缺乏相关的实际经验，这是和中等专业学校所预期标准存在较大差距，因此提高相关财务工作的整体能力者已经是较为严重事情。
二、提出对中等专业学校财务管理方面所存在问题的解决对策
（一）完善科学有效地财务管理制度，严格规范财务工作
健全财务管理制度可以促进中等专业学校有效实施财务政策和贯彻相关财务方针。因此中等专业学校需要有效把握以下几个方面的工作：第一，清楚的认识到中等专业学校是属于事业单位，因此在建立健全学校内部财务管理体系和制定相关财务方针时，需要遵守《事业单位会计制度》等相关的法律制度和结合本校的实际状况，从而建立起较为严格财务管理制度，固定资产管理制度，现金管理制度，财务收支出管理规则，财务相关票据审核制度等完善的财务管理体系，同时也需要建立相关配套财务约束机制，使得中等专业学校在进行执行相关财务工作的时候得到严格的规范，避免出现不必要的损失。第二，相关财务人员必须掌握专业财务知识和熟悉各类的相关财务方面的法律法规，都是根据相关法律法规来进行财务工作，从而提高中等专业学校的财务管理水平。
（二）健全中等专业学校财务监督制度，提高财务透明度
中等专业学校需要设立独立于任何部门的监督机构，使之对于中等专业学校全部的财务活动进行有效地监督。改变传统财务思维，将“先支出再审核”转变为“先审核再支出”，将财务监督由事后的不定期的部分监督检查转变为事前，事后的整体性的监督和指导，同时也需要做好学校平常的审计工作，及时发现相关问题，并向上级提出相应的解决方案，这样有利于完善学校内部财务管理制度，避免不必要的损失，以及提高会计信息的真实性和有效性。最后还需要做好财务预算管理知识的宣传工作，以便于统一管理和强化预算分析。
（三）建设出一支优秀的财务管理队伍，增强财务管理人员的财务意识
人员素质的提高有助于促进团队整体的发展。第一，需要加强对财务人员从业素质的教育，使得具备优秀的从业道德和掌握专业知识技能，从而形成良好的工作作风。第二，不断对会计人员进行培养，由于当前经济形势较为复杂多变，导致出台诸多相关财经类的法律法规，那么这边要求财务人员不断去学习和熟知新的法律法规，避免出现违反法律的行为。此外，还需注意对财务人员以绩效为主的多方面，多层次的考核。健全学校相关财务人员的考核机制，有助于提高财务人员的综合素质。而且，财务人员必须熟悉和清楚的知道财务工作并不是局限于财务会计的记账，编制等，还应当将其有效的运用到中等专业学校的各个方面当中。
财务监督检查方案范文4
关键词：资产管理 股权投资 财务管理
引言
近十年来，我国高速公路经营公司盈利丰厚，现金流充盈，自然成为对外投资的生力军，但受国情政策和行业特点所限，他们对外股权投资的管理现状却不容乐观。下面主要从五个方面阐述高速公路经营公司对被投资企业的财务监督管理工作。
一、 协助被投资企业建立风险预警和内部控制制度
高速公路经营公司应以风险监管为主线，完善被投资企业治理结构，按照投资领域的行业特点和监管要求帮助被投资企业建立健全涵盖资本风险、支付风险、资产质量风险、市场风险、关联交易风险、业务风险等在内的财务风险控制制度，并按审慎经营原则，及时准确全面地识别、计量、监测和控制财务风险，提高被投资企业自身防范、识别、处置风险的能力。督促被投资企业构建以风险管理为核心的内部控制体系，确保其在资产、人事、业务、财务等层面都有健全的内部控制制度并保证有效执行。协助被投资企业建立一套财务风险预警系统，选择高敏感性的重点预警指标，以便预警指标体系能够全面、真实地反映企业所面临的财务风险的状况。高速公路经营公司协助被投资企业要从不同的角度综合考虑风险防范控制策略的制定和实施，既要保证被投资企业已经出现的风险损失能够及时予以消除和化解，又要提高被投资企业防范控制财务风险的能力和水平，最终保障被投资企业的长期生存和持续发展。高速公路经营公司自己也应建立对外股权投资风险评估机制，制定相应的应急预案，安排必要的风险防范资金，以加强风险防范能力。
二、 建立被投资企业财务管理报告制度
1、建立内部财务管理报告制度。被投资企业应根据自身发展的需要，合理筹集资金、有效营运资产、控制成本费用、规范收益分配及编制财务会计报告，并制定相应的内部财务管理制度，加强财务监督和财务信息管理。被投资企业应在内部财务管理制度正式执行之日起30天内向其股东——高速公路经营公司报送相关财务管理制度。
2、建立主要财务指标和重点监管指标分析报告制度。被投资企业应按其股东——高速公路经营公司的要求及时报送季（月）度报告、年度财务预算、决算和财务分析报告，年度财务决算报告必须经具有相应资格的会计师事务所审计。高速公路经营公司财务部门应根据上报的财务信息进行分类汇总、分析和评价，掌握被投资企业财务运行状况，及时发现问题，与被投资企业共同制定相关问题的对策。
3、建立重要财务事项报告制度。重要财务事项包括：固定资产、在建工程管理，不良资产和呆账核销管理，企业改制、重组、上市、合并、分立、增资减资、引入战略投资者、产权转让、设立子公司、关闭等，以及可能导致企业实际控制权发生变化的事项等。被投资企业应在上述事项发生之日起30日内，向其股东——高速公路经营公司报告，并报送相关重要财务事项办理情况资料。
三、建立被投资企业薪酬方案和长期股权激励方案报告制度
充分的市场选择机制可以保证经理人的素质，并对经理人行为产生长期的约束引导作用，因此对经理人提供股权激励符合股东的利益。高速公路经营公司应建立有效激励机制，根据实际情况适度放开被投资企业长期激励的闸门，改变目前现金为主的薪酬构成，减少短期收益，增加长期收益，指导被投资企业建立与当地实际情况、行业水平以及企业自身经营情况相符合的薪酬管理制度和长期股权激励制度。同时，增加高管薪酬透明度，要求提供公司财务状况和高管薪酬的对比图，以及所有员工年度薪酬中间值和公司CEO年度薪酬的比较，以促使被投资企业按照经营业绩向高管支付合理的薪酬。
四、建立被投资企业绩效评价基础资料报告制度
正确评价企业的经营结果和经营者业绩是经济管理工作非常重要的基础和前提，也是经济管理工作成败的关键之一。我国当前实施的企业绩效评价，实质上是按照市场经济要求实行的一项企业监管制度。被投资企业应于年度终了后，根据年度会计报表资料，填报企业各项财务指标值，并将绩效评价基础资料报送其股东——高速公路经营公司财务部门。高速公路经营公司财务部门应认真审核被投资企业绩效评价材料有关数据的真实性、完整性和合规性，和其他部门一起汇总分析被投资企业整体绩效情况，综合得出企业经营效绩和经营者业绩的基本结论。评价结果将作为考核被投资企业业绩、加强对外股权投资管理、确定被投资企业负责人薪酬和下个会计年度公司发展规划的重要依据。
五、建立对被投资企业定期或不定期的财务监督检查制度
财务检查是财务监管的重要方法和手段，是减少信息不对称、降低成本以及保护所有者利益的有效方式。高速公路经营公司应结合日常财务监管，有计划、有重点、分步骤地组织专人对被投资企业的财务执行情况等问题进行专项检查。对于财务检查中查出的差错及发现的问题，要区分不同情况、不同性质，有针对性地提出不同的处理意见，督促被投资企业认真负责地加以改正，及时做好善后处理，严格执行财务制度及财经纪律。
总之，在我国当前阶段，高速公路经营公司对外股权投资管理应坚持审慎监管原则，充分借鉴各行各业监管改革的成功经验和好的做法，寻求一条适应自己发展的监管思路和体制。
参考文献：
[1]财政部、交通部，高速公路公司财务管理办法，(1997)财工字第59号
财务监督检查方案范文5
抓引导，宣传监事会职能
一年来，吉煤集团监事会多渠道、多形式地强化宣传监事会的法律地位和职能作用。强化政策引导：印发了《监事会法律法规汇编》、《标尺与准绳》手册，从法律层面介绍了监事会的作用和依法监督的重点内容。强化理论引导：创办了《监事信息》内部季刊。强化言论引导：利用《监事信息》等平台，先后刊发了各级国资委领导有关监事工作的讲话和文章。强化会议引导：监事会在2009年度监督检查工作中，第一项工作就是召开动员会议，详细阐述监事会监督检查的法律依据、主要内容、方式方法和具体要求。强化典型引导：将兴业银行、中石油监事会等成功范例和三九集团的治理失效两种典型作对比，既展示了成功监事会的主要经验和做法，也坦然面对监事会制度在我国所遭遇的尴尬局面和存在的主要障碍，引导大家对如何发挥监事会作用进行思考。
抓调研，掌握监事会底数
调查现状，摸清监事会的组织基础。吉煤集团监事会采取实地调查、召开座谈会及问卷调查等，掌握了直属企业监事会工作现状。
调查直属企业现状，奠定监事会的工作基础。吉煤集团监事会收集整理了各成员企业的经济信息。此外，对集团安全生产、经营管理、财务收支情况等每季度进行一次调查研究。
了解全国现状，筑牢监事会的谋划基础。在《国有企业监事会制度》、《国有企业外派监事会十周年回顾》、《董事会》等上查阅了大量文章，广泛了解各地监事会工作。在调研的基础上，吉煤集团监事会确立了“保证中心目标一致，保证依法监督到位，保证资产保值增值，保证集团上下和谐”的工作目标，以及“坚持依法行权、规范运作、公平公正、履职尽责”的工作原则，形成了以财务监督为重点的整体工作思路。
抓制度，构建监事会体系
监事会高度重视建章立制，编制了监事会《操作与务实》手册。监事会决策程序方面，制订了《监事会议事规则》。工作方式方面，制订了《监事会工作规范》和《关于开展当期监督工作的实施意见》。监督内容方面，制订了财务会计工作、领导班子及主要负责人业绩评价办法（2010年8月，明文规定《集团公司领导班子及主要负责人年度业绩评价报告》报告的内容监事会不得与企业交换意）等7个监督检查办法。监督保障方面，制订了《关于向监事会提供集团公司主要经济信息的实施意见》。工作程序方面，制订了《监事会日常工作和监督检查工作流程》。交换意见方面，制订了《吉煤集团监事会与企业交换意见办法》、《交换意见方案》和提醒函范本。服务企业方面，建立了季度经营分析制度和调研制度，提出宏观对策与建议。工作创新方面，先后创办了《监事信息》杂志、监事网站等平台，使监事会工作有声有色。行为准则方面，制订了《监事会主席巡视制度》和监事人员《十要十不要工作规范》，明确了监事会及工作人员的工作要求和纪律。要求监事树立“三真”的工作态度，即亲企要真履职尽责，不折不扣；爱企要真转变作风，求实干事；利企要真监督检查，保值增值。体系、制度、程序、行为的规范，使监事会工作有了实实在在的抓手，对各级企业形成了有效制约。
抓检查，树立监事会形象
吉煤集团监事会确立了“自觉与企业目标上同向，工作上合拍，行动上一致，在关键时刻顶得上去、帮得上忙、管得上用”的工作原则，通过日常监督与集中检查，树立了监事会服务大局、发展、稳定的形象。
一是认真开展调研分析。坚持每季度对集团生产、经营、财务收支等情况进行一次调查，形成经营分析报告。今年3月份的年度经营分析提出了“十个下功夫”的建议。
二是深入开展专项检查。在日常监督的基础上，坚持以财务监督为核心，深入开展集中检查。去年监事会4次参加集团审计委员会组织的直属企业负责人离任审计，以及集团纪委组织的举报案件查证。去年直属企业监事会共进行不定期和专项检查30次，与企业交换意见10次，实现了“监督检查领域不断延伸、程序不断规范、工作不断推进、成效不断显现”的目标。
三是全面开展年度检查。对于2009年度监督检查，监事会提出了在检查过程中要做到“行动上更有影响力，监督上更有说服力，形象上更有亲和力，威信上更有感召力”，坚持“依法操作、实事求是、重在提醒、志在发展”的检查原则。财务组从企业管理、内部控制、财务信息等方面开展实质性检查；考评组通过查阅资料和问卷调查，对班子和高管人员进行评价。对班子评价分为“战略决策、管理控制、运营执行、职业操守、经营业绩”等5个方面25个指标；对高管人员的评价分为“经营业绩、领导能力、品质作风、廉洁从业”等4个方面20个指标。经过40天的工作，监事会提交了10份监督检查报告，提出了6大类共128个问题，与集团交换意见63条。
抓环境，凝聚监事会合力
日常工作中，吉煤集团监事会创立并遵循“三和理论”，即对上要“和礼”，争取政策，争取支持，争取理解；对中要“和谐”，和谐班子、和谐队伍、和谐机关；对下要“和情”，合情依规，合情共事，合情一心，始终把促进集团上下齐心协力、共克时艰、确保发展作为监事会工作的出发点和落脚点。
处理好与省国资委的关系。吉煤集团监事会与国资委监事会工作处保持密切联系，经常请示汇报工作，遇到问题及时咨询，取得了工作上的直接指导和支持。
处理好与监督对象的关系。要完善法人治理结构，就需要正确处理监事会与董事会、经营层的关系。吉煤集团监事会主动与董事会和经营层沟通，重大事项和重要活动提前通报，与之形成了互相支持、互相促进、相辅相成的工作氛围。董事会认识到位，大力支持、积极配合，主动与监事会沟通情况，听取监事会的意见，为监事会创造了良好的工作环境。
处理好与内部监督机构的关系。为推动集团纪检监察、审计、职代会等内部监督机构相互沟通、相互衔接、协调一致，吉煤集团监事会与其做到了“四个协同”，即监事会与审计、纪委、监察、职代会等机构的协同，致力于构筑大监督格局。通过列席相关部门会议和文件传阅等途径，及时了解重大情况，交换工作意见，实现了整合资源、信息共享、互相支持，形成了监督合力，提高了监督效果。
处理好与外部监督机构的关系。为提高监事会监督检查效率，监事会与会计师事务所建立了工作联系。在2009年度监督检查过程中，与进行年审的会计师事务所保持密切联系，参考和利用其审计结果，有重点、有针对性地开展检查，节约了检查成本，提高了工作效率。
财务监督检查方案范文6
关键词：财务稽核；重要性；改进
中图分类号：F23
文献标识码：A
doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.16.050
财务稽核是公司内部财务稽核机构和人员以国家法律法规、企业会计准则、企业内部控制相关规范以及公司规章制度等为依据，对本单位及所属单位财务收支的合法性和合规性、财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果、内部控制的合理性和有效性等实施的财务监督和检查。
1 供电企业财务稽核的重要性
1.1 财务稽核是供电企业提高财务管理水平的重要手段
通过组织开展财务稽核工作，供电企业能够及时纠正或者制止日常会计核算工作中的疏忽、错误，有效地防止差错和舞弊，保证会计资料的真实、准确，提高会计核算工作的质量，保证财务工作的效率和效果。
1.2 财务稽核是供电企业强化财务内部控制的一项重要工作
通过组织开展财务稽核工作，供电企业能够实时监控财务收支行为，及时发现经营管理问题和内部控制薄弱环节，纠正违规行为，促进企业提高经营管理水平，确保企业持续健康发展。
1.3 财务稽核是供电企业防范财务风险的重要手段
通过加强财务稽核工作，有利于供电企业建立财务风险预警机制，有利于供电企业按照分工合作、科学管理的原则来防范财务风险，完善财务风险防控机制。
2 财务稽核在供电企业管理中的应用
2.1 完善财务稽核制度
为落实依法治企工作要求，进一步规范财务稽核工作，加强公司系统各单位财务、会计基础管理工作，进一步提高财务管理水平，强化企业财务监督工作，健全企业内部监督机制，正确评价企业的经营成果，保障公司经营战略目标的实现，公司总部统一制定了财务稽核管理办法。办法对财务稽核的组织机构与职责分工、工作内容与方式、工作程序、要求、监督与考核进行明确，为公司系统组织开展财务稽核工作提供了制度保障。
2.2 财务稽核工作的组织
供电企业的财务稽核工作按照统一组织、分级负责的原则实施。公司系统各单位按照《中华人民共和国会计法》和公司“三集五大”体系建设要求，建立健全财务稽核组织体系，确保财务稽核工作有序开展。公司总部和省级公司在财务部门内设财务稽核机构，其他单位根据需要在财务部门内部设置会计稽核岗位，配备专职或兼职稽核人员。
2.3 财务稽核工作计划
精心的组织和周密的计划是保证完成各项财务稽核工作的前提。公司系统各单位应根据上级单位年度财务稽核重点，结合本单位的实际制定本单位财务稽核工作规划和年度工作计划。在财务专项检查工作开展前，要针对稽核工作需要制定合理的实施方案，选择专业的稽核人员，组成专业的稽核小组，了解被稽核工作单位的实际情况和工作关键点、明确财务稽核重点内容、缩小抽样范围、提高稽核工作效率和工作效果。
2.4 财务稽核工作方式
按工作方式供电企业的财务稽核分为日常稽核与专项检查。其中日常稽核是供电企业自行组织实施的常规性、持续性财务稽核，由财务稽核岗位每月对会计凭证、账簿、财务报表等相关会计资料，以及对会计岗位设置、会计核算、财务报告、档案管理等的审核，促进日常财务工作的真实、合法、合规。财务专项检查是由供电企业组织实施的，针对工作中某一或某些方面的重点问题，对所属单位进行的监督检查。
按组织方式供电企业的财务稽核分为在线稽核与现场稽核。在线稽核是稽核工作的辅助工具和有效手段，是通过运用计算机网络、通讯网络等现代科学技术，借助由基础数据库、规则库、知识库、人员库等功能模块，实施的在线稽核和监控，在线稽核目前已经成为供电企业财务稽核的主要方式。现场稽核是稽核人员直接深入到现场进行监督检查的一种形式。
2.5 加强财务稽核队伍建设
高素质的稽核团队是保障财务稽核工作实效的关键，公司系统建立统一的财务稽核人员信息管理库，对稽核人员实行统一管理和调配，根据当前形势的变化和有关管理、制度的变化，有计划的对财务稽核人员进行专业、针对性的培训工作，扩大财务稽核人员队伍，增加财务稽核人员的知识储备，不断提高财务稽核人员稽核监督水平。
3 当前供电企业财务稽核工作存在的不足
3.1 在线稽核规则需要进一步完善
供电企业在线稽核目前存在稽核规则设计不合理，稽核规则无法满足实际需要，稽核结果有误等问题，需要对稽核规则进行更新维护。
3.2 业务稽核的深度和广度需要进一步扩展
随着供电企业财融合工作的逐步推进，物资、工程、电价等前端业务的规范性对财务的规范性起到关键的决定作用，需要重点关注物资采购计划编制是否准确、合理；是否存在物资积压，是否及时盘活利库；工程预算编制是否准确，验收决算转资是否及时；营财数据是否一致等高风险环节。
3.3 财务稽核的预警功能需要进一步加强
供电企业财务稽核目前主要体现在事后查错纠弊，对库存物资居高不下、项目超预算仍继续发生支出、工程项目未按时间节点投运、转资、关闭等重要经济业务及关键环节未能及时提示报错，实现预警监控。
3.4 财务稽核成果的应用需要进一步深化
当前供电企业财务稽核发现问题的整改很大程度还存在整改问题，未能系统的对出现问题的该类业务从源头进行规范，并做到举一反三，未能充分体现财务稽核成果的应用对健全内部监督机制，防范和化解经营风险的作用。
4 供电企业进一步规范财务稽核工作的改进建议
4.1 是完善稽核规则，提升稽核规则实用性
在线稽核应自动设置稽核公式，每月定时稽核，及时反馈稽核内容，以便及时改进工作，增强在线稽核在各供电企业的适用性、易用性。
4.2 是财务稽核向前端业务延伸，提升业财融合度
财务稽核的重心由财务向业务倾斜，与各个业务系统衔接要更加紧密，重点关注物资采购计划编制准确性、合理性；物资盘活利库；工程预算编制准确性，验收决算转资及时性；营财数据一致性等高风险环节，并能反馈一些指导性的处理意见。
4.3 是建立事前预警机制，提高财务稽核的风险防控能力
扩展财务稽核的预警功能，使财务稽核从事后发现向事前防范转变，从查错纠弊向风险防控转变，促进供电企业各层级的经营管理者、参与者增强依法治企意识。
4.4 是加大财务稽核人员配置，提升财务稽核力度
各级供电企业均应加大稽核人员的配置，配备足够的专责、全面分析系统内风险点，确保财务稽核工作切实落到实处，促进财务稽核力度的提升。
4.5 是加大监财联动，提高稽核成果的应用
在开展财务专项检查活动中监财联动，在规范供电企业财务管理工作的基础上，达到强化财务监督职能，健全内部监督机制，防范和化解企业经营风险的目标。
5 结束语
财务稽核工作对供电企业规范财务管理意义重大，因此供电企业要不断总结财务稽核工作的规律、经验和不足，通过财务稽核工作的有效实施，提高企业自身综合竞争力，使企业更加适应市场经济和发展的竞争，实现企业的可持续发展。
参考文献
