前言：中文期刊网精心挑选了财务管理内控体系范文供你参考和学习，希望我们的参考范文能激发你的文章创作灵感，欢迎阅读。
财务管理内控体系范文1
[关键词]财务管理；内部控制；企业
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.02.022
[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2017）02-00-01
为了让企业更好的实现内部的优化及调整，顺利地开展企业的各项财务活动，企业应建立财务内控管理体系。其可以提高企业财务内部控制水平，提高企业管理人员和基层员工对企业财务内控管理工作的认识，进而更好地提高企业财务内控管理的效率和质量。构建企业财务内控管理体系，不仅能对以往的独立职务给予科学、有效的管理，还能使各项管理制度相互制约，均衡发展。同时企业内部的部门之间往往是相互协同、相互合作的过程，因此构建企业财务内控管理体系，可以推动企业财务内部控制管理工作更加的科学化、规范化，使企业财务内控管理工作趋于合理化、严谨化，从而将企业经营过程中各种财务风险及财务违规问题降到最低。
2 企业财务内控管理的现状
2.1 对风险控制管理缺乏系统的认识
财务风险控制对企业的一些管理工作来说是至关重要的，但我国目前大部分的企业对财务风险的控制与管理缺乏有效的了解和认识，且企业的经营管理部门或财务管理部门在进行相关经济活动的制定过程中，未对决策可能导致的风险概率进行系统的分析，从而不能为企业提供合理的有效的应对经营风险的措施。
2.2 财务内控管理效率有待提升
由于财务内控管理体系的不完善，导致部分企业的财务内控管理体系较为单一、片面，很难与企业的其他职能部门结合在一起，无法发挥出财务内控工作的全面性、系统性，使企业的经营管理过程及企业发展的规划受到不利的影响。
2.3 对内控管理工作不够重视
目前，我国所采用的企业财务内控管理理论都是从西方发达国家已有体系中借鉴的，对我国的实际情况并未给予充分的考虑，从而导致财务内控理论无法更好地满足我国企业的发展。部分企业的管理者仅仅重视企业的生产经营，对企业财务内控管理体系的认识不够全面，认为财务内控包含在财务部门管理的内容之中，从而将财务内控划分到财务部门之下，增加了开展企业财务内控管理工作的难度。
3 企业财务内控体系构建的策略
3.1 完善企业内部管理制度
为了保证企业财务内控管理措施的顺利实施，要加强各部门间职务的独立性，明确各部门工作的具体内容和职责，落实到岗位，从而保证企业财务管理工作的顺利开展。通常情况下，要将企业财务资金管理委派给不同部门的工作人员来开展，从而实现各部门之间相互合作、相互制约，将财务风险的发生率降到最低。在进行财务管理人员的选拔过程中，要严格遵守选拔的规定及标准，要选择在专业能力及思想状态方面都符合财务管理要求的人员。除此之外，企业要对财务人员进行定期的培训和考核，这样不仅可以激发财务人员的工作热情和积极性，还能有效地提升财务管理的质量。
3.2 提升财务人员的综合素质
要保证企业财务内控管理工作的顺利进行，就需要不断地提升财务人员的综合素质水平，提高企业管理人员和基层人员对财务内控管理的认识了解程度，对工作人员进行定期的培训和教育，强化其专业的知识储备，为推动企业财务内控管理的进行奠定良好的基础。在企业财务内控管理过程中，还需要加强员工之间的交流与沟通，以更好地提升员工的专业素养，使其对企业财务内控管理体系有全面的了解和认识。此外，企业还需根据员工的实际情况制定一套系统的奖惩制度，以更好的提高财务人员的工作效率和质量。
3.3 加强企业财务的内部监督
企业应注重构建财务内控管理体系，对各个环节的管理工作进行系统的监督，并根据企业的战略目标，对已有的财务内控管理制度进行补充和完善。在日常工作过程中，还要对工作中存在的题进行分析，并采取措施给予解决，以更好的调动员工的工作热情，从而促进企业财务内控管理工作的有序开展。
4 企业财务内控管理体系构建的目的
4.1 保障企业财产物资的安全
企业财务内控管理体系，能够对企业各个环节的财务工作进行有效的监督，确保企业的资产得到合理的利用和管理，避免企业产生浪费、贪污等问题，更好的保障了企业的财产安全。
4.2 更好地落实相关法规
国家制订的相关法规一般在企业内部财务控制手段的基础上得以实现的。因此，在构建企业财务内控管理系统时，应与国家相关的法规相结合，从自身的实际情况出发，进行有效的自我管理，让国家的相关政策、法规得以落实。
4.3 及时监督会计工作
企业财务内控管理体系是企业会计监督活动的新平台，其主要是对企业财产的使用情况进行监督。因此，完善的会计监督管理体系，可以对财务工作进行实时的监督，从而确保会计工作有条不紊地进行。
5 结 语
对企业的发展来说，企业财务内控管理工作扮演着十分重要的角色，因此，基层员工和企业的管理者都需要积极地参与到构建的过程中。面对目前的市场竞争压力和企业发展的经营环境，企业的经营管理工作中的最重要的就是财务内控工作，通过企业财务内控管理体系的构建，不仅可以有效地提高企业的财务管理水平，还能更好地推动企业长远发展。
财务管理内控体系范文2
一、企业财务风险管理以及内控管理现状及主要问题
（一）缺乏规范、科学的管理制度
目前，很多企业由于各方面因素的影响，并没有建立完善、系统的内控管理制度，经营目标主要锁定在追求经济利益上，并没有充分意识到生产经营管理过程中可能出现的风险，也没有科学地评估相关风险。因为企业的内控制度不健全，企业内部组织架构也会不完整，进而导致企业内部大多数管理人员并没有全面认识到内控制度的重要性，也未结合企业实际经营情况制定健全的奖惩机制以及相关的管理规章制度，内控制度形同虚设，极易导致企业承担更大的经营风险。
（二）管理人员的风险意识淡薄
很多企业管理人员并未正确看待风险问题，仅仅关心如何提高企业的经济效益，并没有意识科学有效的管理对企业发展的积极作用，仅仅只是上级提出检查，才临时进行一系列内控工作，这样会严重影响企业内控管理工作的顺利开展。同时，企业管理人员并未充分意识到财务风险的危害，缺乏健全的财务风险防范体系，这样极易导致判断失误，使企业承受巨大损失。
（三）监督机制有待进一步完善
虽然有的企业建立了相应的规章制度，然而缺乏有效的监督机制，而且在实际工作中并没有认真落实，导致管理规章制度形同虚设，在执行制度的过程中常常会有一些不良因素的影响，这样会大大增加企业经营压力。其次，有的企业管理人员并未制定相应的财务内控监督机制，这样无法确保能达到预期的理想效果，也不能充分有效地发挥企业内部审查以及监督功能。
（四）市场主体意识欠缺
现阶段我国国内企业竞争形势极为严峻，客户以及供应商们往往会结合自己的实际需求选择真正适合的相关产品以及服务，然而很多企业管理者并没有转变自己的经营管理理念，仍然停留在过去的计划经济管理模式，平时没有关注市场方面的需求变动。而且，企业财务部门的市场主体意识淡薄，没有正确意识到市场环境对于财务管理工作的影响，使企业财务预算工作中有很多不确定因素。
二、进一步加强企业财务风险管理以及内控管理工作的措施
（一）为企业发展营造良好的环境
企业内部环境对于企业防范内部财务风险的效果会有直接的影响，是企业内部控制体系建设中的重要内容。因此，企业非常有必要结合自身实际情况制定一套符合企业风险防范以及内控环境的管理体系。这就要求企业管理人员应该进一步深入认识企业财务风险防范工作以及内控管理工作，结合企业的经营管理要求制定健全的管理考察机制，加强财务风险防控以及内控的监督管理，确保相关管理制度的有效，全面落实。其次，企业还应该制定科学的奖惩机制，做到奖罚分明，这样有利于调动员工的积极性和创造性，在企业内部营造一种积极向上、团结互助的良好企业文化氛围。而且，也应该重视员工教育以及培训，使每一位员工都能认识到内控工作的重要性和必要性，树立正确的内控意识。企业编制预算方案、签订合同、做出各项决策的过程中，应该加入群众监督，征集所有员工的建议，做好集体决策，这样也有利于提高企业员工主人翁意识。
（二）加强信息监督以及沟通工作
想要有效防范企业财务风险，必须将企业各部门的监督作用充分发挥出来，确保财务风险防范的有效性，而且应该结合企业的实际情况对企业监督机制进行适当的调整。进行企业财务风险防范的过程中，应该做好相应的信息沟通工作，使企业内部各种信息的流通速度更快，提高信息沟通的效率。企业应该把财务风险尽可能转移到企业管理部门以及决策部门，使他们能够尽快在第一时间针对财务风险做出有效、正确的反应。
（三）构建科学、合理的评价考核机制
有的企业目前并未建立健全的财务评价考核机制，也没有设置专门的独立工作部门，通常都是由财务部门人员负责企业的内控管理工作，但是这种管理模式并不是非常科学，在实际执行过程中有很多缺陷和不足之处。企业财务工作者不单单只是内控管理的执行者，同时也扮演着检查者、评价者的角色，这种管理模式很难达到理想的内控效果。企业应该委托第三方负责企业内控工作的检查以及评估，这样才可以有效确保检查以及评价工作的客观性、独立性，有效提高监督效率和成效，大大降低企业财务风险系数。
（四）加强企业财务预算管理
财务预算是企业财务管理工作的重要内容，也是有效控制企业财务风险的重要措施。因此，企业应该加强财务预算管理工作，可以从以下几个方面着手。1.制定健全的内部财务预算管理组织企业应该成立一个专门的财务预算管理组织全权负责制定财务管理政策、财务管理办法、财务管理目标和下达财务预算等工作。2.确定合理的财务预算目标企业管理者应该结合企业整体发展战略规划，根据“上下结合”“逐级汇总”的基本原则制定合理的财务预算目标，而且应该将总财务预算目标细分到每个部门中，各部门根据自身的特点编制可行性高、科学的财务预算执行方案，一旦发现问题，应该及时提出相应的修改意见，有效确保预算执行的成效。3.制定健全的财务控制机制企业应该根据各部门的经济责任确定不同的经济主体，深入、全面分析研究企业投资决策以及成本控制等问题，通过现代化信息技术全面管理企业流程，从而充分利用企业内部的所有资源，这样不仅可以减少企业经营风险，也有利于提高企业的社会效益以及经济效益。
（五）实现财务管理工作的精细化管理
财务管理内控体系范文3
关键词：财务内部控制；科学管理；存在问题；完善措施
一、引言
市场经济在中国特色社会主义经济体制中发挥着越来越重要的作用，市场经济地位的确立带动了社会和经济的巨大变革，从而也使企业的各项工作发生了巨大的变化，其中包括财务管理工作。随着企业会计工作主体增加，难度增加，其涉及的范围变广，如果对于其不进行相应的科学管理极有可能导致企业财务工作出现问题，进而影响企业的发展。而这在这一个过程中，财务内部控制的科学管理发展着越来越重要的作用，但只有建立在科学基础上的财务内部控制工作，才能够确保会计工作和经济活动地有效推进，从而发挥出相应的价值。
二、当前财务内部控制制度存在的问题
财务内部控制制度有着现实的价值，但应用于现实的实践过程，仍然存在着与实际情况不相适应的情况，而当前财务内部控制制度主要存在的问题包括以下几个方面：
1.规范的财务管理体系尚未完善
随着改革开放的进一步深化，市场经济得到了前所未有的发展，其也推动了企业新型财务制度的建立完善。但是中国的市场经济仍处于初级阶段，由于受到传统习惯和落后思维的影响，我国的财务管理体系尚未完善，这也是直接影响财务内部控制科学管理作用发挥的一个重要原因。而市场经济发展脚步快，新时期下出现的各种问题、各类情况没有在财务管理体系中得到科学地阐释和解决，这也直接影响了财务的整体工作，进而影响财务内部控制作用的发挥。
2.会计工作基础薄弱
财务内部控制的基础是会计工作，只有建立在科学合理的会计工作基础之上的财务内部控制工作，才能够更好地发挥其价值。而结合我国的现实情况，会计工作基础薄弱，这直接影响到财务内部控制价值的发挥。缺乏扎实的会计工作作为有效地支撑，财务内部控制就失去了组织体系的有效支撑，其直接的结果就是内控工作结构功能的混乱以及权利责任的混乱。这不仅仅影响到财务管理的工作价值发挥，也影响到企业整体的发展。因此，需要相关工作者认真重视此问题。
3.财务内控缺乏监督机制
财务内部控制工作是建立在科学的体系和合理组织上的工作，而在其运作的过程中，也需要严格有效的监督机制发挥其价值。现有的财务内部控制缺乏高效的监督机制，直接影响了财务内部控制质量的发挥。在现实的情况之下，较多的企业把注意力放在财务内部控制的执行力上，对于后续的监督评估工作没有进行足够的重视，这直接导致财务内部控制失去有效的约束和控制，影响其作用的发挥。现实情况之下内部控制缺乏监督机制的主要表现有两个方面：其一，财务内部体系没有监督机制；其二，监督机制过于笼统，直接失去了监督作用的发挥。
4.财务内控缺乏科学的管理
财务内部控制缺乏科学的管理也是财务内部控制过程中一个较为严重的问题。结合财务内控缺乏监督机制的两种实际情况，财务内部控制缺乏科学的管理也有两种较为直接的体现，主要是：其一，在财务内部控制缺乏监督体系情况之下，很多的企业和单位的财务内部控制制度也不够完善，单纯从成本收益角度来阐释管理而忽视了整体财务体系的价值，导致整体财务体系中存在一定的漏洞，直接降低了财务内部控制的有效性；其二，对于财务内控工作监督体制过于笼统，这一种情况导致财务内部控制工作不能实现有效的跟踪和完整的分析，即对于财务内部控制的质量失去了客观有效地评估。而对于进行管理工作的管理人员来说，缺乏对财务内部控制的考核和激励，直接导致财务内部控制工作人员工作积极性的降低，进而也会影响财务内部控制工作的质量。
5.财务内控的信息化进程落
立足社会发展的大趋势，信息化是一大标志。而在信息化的今天，只有创新地把信息应用在工作中，才能让相应的工作创造更理想的价值，财务内控工作也不例外。但是，现实情况之下，财务内控的信息化进程较为落后，直接影响了相关信息资源地获取，从而影响了财务内部控制作用的发挥。现有情况之下，相关的财务内部控制工作人员无法结合实际需要来创新信息的应用，同时在相应技术上也存在较大的改进空间，这是财务内控的信息化进程落后的主要原因。
三、实现财务内控科学管理的措施
发现问题是为了更好地解决问题，而针对上述财务内部控制制度存在的问题，需要从以下几个方面着手来有效解决：
1.完善财务内控的组织结构
根据财务内控工作的主要内容来建立健全财务内控的组织结构，把握权责一致原则对于解决财务内控制度中存在的问题有着现实的重要性。而针对这一个措施，主要可以从两个方面来着手：一方面要建立和完善财务内控的组织结构，其目的是为了更好地实现专业化的分工与合作，进而完善财务内部控制工作；另一方面则应该完善检查和监督机制，使组织工作得到更为理想的监督和反馈，进而更好地改进整个财务内控工作，达到科学管理的效果。在现实的应用过程中，可以进行以下几个方面的工作：其一，以责任制为落实点，把工作落实到个人就是把责任落实到个人，更好地强化财务人员的责任意识，从而达到专业工作和科学管理的效果；其二，落实财务的奖惩机制，这是正激励和负激励结合的措施，从这两个方面来强化财务内部控制的行为；最后，在企业内部建立会计委派制度也可以发挥重要的作用，提高和强化财务工作的独立性。这三者都在现实的情况之下有着一定的应用，也发挥了重要的价值。
2.规范财务内控行为
科学的财务内部控制需要从科学的管理和规范两个方面进行着手，而这一过程中的重点主要体现在清楚财务的审批程序，了解财务内控审批的权限，确保其得到有效地实施应用。因此，制定系统性、规范性和可操作性的相关会计工作有着重要的价值，其中包括会计凭证编制、报表编制和账簿登记等流程。同时，企业和单位要将建立相应的原始记录管理制度、验收机制等作为财务内部控制工作的重要步骤，更好地规范会计的工作，提升会计工作的价值。
3.加强财务人员的培训
加强财务人员的培训有着现实的必要性，这也是提升财务内部控制工作质量的必要步骤。因此，定期对于会计工作人员进行新制度、新知识的培训越来越成为企业的必需。而相关的财务人员只有过硬的专业技能才能更好地胜任财务内部控制工作。而培训工作也需要从两个方面着手：其一财务人员的职业道德素质；其二则是财务人员的专业化技能。
4.建立财务内控的评估机制
建立财务内控的评估机制有着重要的作用和价值。科学合理的财务内部控制评估机制是财务内部控制的基础，也能够更好地促进财务内部工作处于良性的循环。而针对这一个建议，首先，需要有一套完善的工作评价制度，其目的是为了更好地提升工作价值，增加工作透明度；其次，这也需要发挥舆论监督的重要性，更好地监督企业的财务内部控制，是内部控制得到更好地控制，避免其流于形式；而最后，财务内控的评估要把握动态化，即需要结合实际的情况进行必要的创新。
四、结束语
总的来说，财务内控是企业经济工作的重中之重，只有提升财务内控的质量才能够更好的保证企业财务工作的价值。因此，完善财务内部控制的各个环节，才能够更好地优化财务内控过程，才能够提升企业财务管理工作价值的发挥。
参考文献：
[1]陈文伟.小水电企业集团财务管理模式的现实选择[j].电子科技大学学报：社会科学版，2009（2）.
[2]刘爱云.我国企业加强内部控制的必要性分析[j].现代经济信息，2009（21）.
[3]张明杰.提升企业财务内控力度的措施与方法[j].现代商业，2011（11）.
财务管理内控体系范文4
(一) 财务风险
财务风险是必须承认其客观存在性的，也是所有企业在成长发展过程中一直必须面对的现实问题之一。企业管理人员在面对财务风险时，应认真分析财务风险中的可能因素和其他不确定因素，除此之外，其还包括各种难以预料和非人为可控因素，这些都难以完全规划到位，因此造成财务风险。由于这些因素，使得最终财务成果和公司收益与其经营目标发生偏差，企业可能盈利过少甚至亏损倒闭，这样一来，对企业财务管理工作造成非常不好的结果，影响了企业的长远发展。
(二) 内控管理
内控管理即内部控制管理，是企业为了提高企业管理工作的效率，在充分利用市场信息资源的情况下，通过在内部实行调控体系来调节企业各项生产活动的一种制度。内部控制管理制度是企业基于财务风险管理所使用的重要手段之一。合理的控制结构管理可以减少因为工作混乱而带来的大大小小不计其数但可以避免的失误。此外，在加强公司所有各部门间沟通交流联系的情况下，公司决策者更应该注重把握信息传递的及时性以及保证内部控制体系的有效性和执行力度。
二、风险管理与内部控制的联系
相对于单单就企业而言，内部控制体系可以十分有效的加强对风险的控制管理，是一种非常有效且强有力的措施，能够严格控制约束和监督企业本身，执行力度大的情况下是可以保证企业的后续基本发展的，并很大可能程度上挖掘企业自身潜力，并且为企业的未来带来极大的经济效益，对企业的发展具有非常重大的现实意义，它与企业未来是捆绑在一起且息息相关的。所以在企业中构建健全企业内部控制体系这一举措刻不容缓，迫在眉睫且意义深远。其次，深化体制改革，细化内部控制体系规章制度也能进一步加强对企业内部控制和风险管理相关的理论研究和实践成果。完善构建基于财务风险管理的企业内控体系可以对企业的发展有科学的预测和判断。
基于以上叙述，其实可以看出，风险管理与内部控制两者其实是在一定程度上有一定联系的，甚至可以说是相互关联和影响的。简单来说，内部控制的最大目的就是对风险的规避管理，而风险管理所带来的最大成效就是对内部控制实施效果的最佳反馈。两者其实是相互依存，相互发展，共同进步的。这两者的共进效应来为企业尽可能的减少损失，争取企业利益最优化起到了非常关键的作用。
三、企业财务风险管理存在的问题
(一) 缺乏财务风险专业人员
很多企业并没有安排专业的财务人员，或者是具有完备财务风险专业知识的人员，来从事企业内的财务风险管理分析工作。很多企业存在的问题都是，大多数财务决策都是没有一定专业素养的非专业人员分析，甚至是没有分析就做出来的非科学性决策。这样的情况所带来的后果当然不言而喻，如果持续这样的情况的话，财务决策失误率会大幅度上涨，是非常不利于公司朝着良好的方向进行发展的。
(二) 缺乏财务风险意识
部分企业并未意识到，只要财务活动存在，就一定会存在客观风险，这就是财务风险的客观实在性。但在现实工作中，很多业务人员是难以意识到这点的，尤其是基层公司工作人员很少有财务风险的意识，更加缺乏财务风险识别意识。因为大多数人员都没有经历过系统培训和相关正规专业素养教育。因此想让这些非专业人员来正确对风险进行分析，规避和管理更是无稽之谈了。
(三) 缺乏有效的内部监管
虽然许多公司已经制定了大量的监督管理制度和相关规范，但实施下来，这是另一种情况。系统在实施过程中始终会受到各种因素的影响，这导致了各种管理系统的开发只是一个装饰品，但并没有发挥真正的作用。究其原因，首先是企业从上到下的管理不严格，没有起到有效的控制，使得企业员工的失误总是存在运气。同时也暴露了监督管理体制还没有得到有效实施，使工作人员不认真执行。
四、企业内部控制体系存在的问题
正所谓千里之堤，毁于蚁穴。千里长绵延的大堤，往往崩溃于其基础被一个蚁穴腐蚀。从这句话中可以看出，企业内部控制体系是一个企业的成长的重要条件和因素。而现在很多无论是大企业还是中小型企业或多或少的都存在着内部控制体系不完善的诸多方面的问题。主要有以下几个方面：
(一) 缺乏内部控制意识
很多企业人员的内部控制体系的意识非常单薄，不能很好的意识到内部控制体系对于企业的未来和发展的重要意义。规范内部管理，构建内部控制管理体系对于更好的进行企业监督和员工自我监督。
(二) 缺乏相应的执行力
大多数企业内部并未设有对员工进行关于内部控制体系相关知识的专业培训和定期讲座，使得他们大多数人包括决策者对其基础内容并没有清晰的了解和掌握，因此，无论是基层人员还是决策者又或是执行者，都缺乏相应的执行力，对其控制管理的程度执行力度不足，造成对于控制管理所要达到的效果远低于预期结果。
(三) 缺乏信息的及时反馈
内控管理涉及到的不仅仅是一个部门或者说一个环节，它是串联了公司日常运作的所有部门和所有环节，和公司所有的运营都息息相关，目前很多公司结构过于繁冗，使得有效沟通的概率大大下降，沟通交流的不及时就会导致信息无法及时有效的收集和传递，信息共享性大大下降，也使得很多隐患难以及时发现，内部控制的有效作用也大大减弱。
五、加强基于财务风险管理的企业内控
体系构建的具体措施
根据以上对企业财务风险管理和对企业内部控制体系存在的问题，本文提出以下一些加强基于财务风险管理的企业内控体系构建的一些具体措施，有以下几个方面：
(一) 加强专业人才的培养
财务人员在企业中起着非常重要的作用，对企业的生存和发展的关系的每一个记录，所以，企业应重视会计人员继续学习，培养金融人才，不仅有良好的财务管理能力，必须有能力预测未来的发展趋势。同时，企业还可以拓展多元化培训，估计风险评估、企业内部财务管理是使改进的能力，以确保每个员工有一个良好的风险管理和财务管理的意识，为了在内部控制管理的日常工作，与企业财务形势发展的客观分析，最大限度地减少企业财务风险，进一步突出企业发展的独特优势
(二) 加强财务风险防范意识
无论是决策者还是企业员工，都应加强培养财务风险防范意识，充分了解财务风险防范工作对于企业稳定发展的重要现实意义，是一个企业能够长远发展的指明灯。首先应提升专职财务人员的专业水平，平时在企业日常工作中多增加一些关于财务风险防范意识的宣传指导，定期发放宣传册，开展知识讲座，让员工们都真正从心底重视起来，认真完成相应任务。安排专职专业的管理人员对其进行基本企业内控体系构建，使其又好又快的稳定运作起来，利用科学规范的管理来保证最优化的有效规避风险。
(三) 完善内控管理体系
财务管理内控体系范文5
关键词：新时期；国企；财务管理；内部控制体系；建设
财务管理工作是企业发展的重要核心内容，也为企业的内部控制提供科学的依据。新时期下国企的管理人员应该要认识到财务管理和内部控制之间的关系，解决存在的问题，采用有效的措施促进体系建设。
一、国企财务管理和内部控制体系建设的意义
（一）提高管理质量
国企中财务管理和内部控制之间具有紧密联系，但是也有很多问题，这就使得在建立体系时会出现一些不均等的情况。但是在制度实践中 ，还是可以提高企业的管理质量，促进企业的经济发展。
（二）强化企业外部抗风险能力
企业内部管理的质量会影响到企业外部风险的控制。特别是在新时期国企深化企业制度中，通过体系的建立，可以将制度管理之间的关联性充分发挥出来。因此，优化内部管理制度可以加强外部抗风险能力。
二、国企财务管理和内部控制存在的问题
（一）管理者缺乏强烈的管理意识
当前国企发展中部分管理者管理意识不强烈的问题，对制度的重视程度以及实施都不够，这是因为部分国企中的管理人员缺乏对内部控制理念正确、全面的认识，没有认识到其重要性，对自身经营目标也不是很理解，使得在建立内部控制理念时出现体系不够全面的问题；另外，国企中各级员工，缺乏对财务管理制度的科学、有效的分析，使得制度没有落实，制度内容只停留在表面上，这使得企业管理内容出现停滞现象。
（二）财务管理与内部控制存在脱节现象
当前社会经济发展迅速，已经有部分国企认识到财务管理和内部控制之间的关系，及其对企业发展的重要性[1]。但是在实际内部管理中，在建设理念时，并没有充分的分析企业当前的发展情况，而是继续沿用传统的财务控制理念和内部管理理念，没有结合企业的实际情况，这就使得企业内部管理和财务控制理念建设上受到了影响。另外，还有部分国企在实际管理中，在财务管理和内部控制的模式上出现了冲突，存在矛盾的地方，限制了监督管理机制的建立，让国企中财务管理和内部控制上出现了相脱离的问题。
（三）制度绦心芰Σ
在国企发展中，如果在责任和权利方面不一致就会导致执行能力出现问题。在实践中，国企中也存在内部控制制度和工作人员执行能力不一致的现象，这也是出现责任和权利不统一问题的主要原因。在经济发展中，已经有很多的过去认识到存在的因素，然而在调整制度时，还是会受到改革管理理念的制约。
三、新时期国企财务管理与内部控制体系建设策略
（一）建立健全现金盘点和银行对账制度
国企财务部门要注重对现金盘点和银行对账的管理，不断完善制度，每天都应该做好现金日记账及库存现金余额的核对工作，这是为了保证货币资金收付不出问题，对于货币资金的完整、安全问题则应该交由出纳负责。要定期或者不定期的对现金进行盘点，最多3个月要进行一次库存现金的突击检查工作，及时的发现和解决问题，并且要查清原因，将责任落实到相关负责人身上。
（二）提高企业财务管理和内部控制人员素质
人员对企业发展也非常重要，因此企业需要提高工作人员的素质，要从上岗标准上进行严要求，主动的吸收高素质的人才，从整体上提高财务管理和内部控制人员的素质。另外，对内企业应该为工作人员提供教育培训，管理者应该积极组织相关的培训活动，让相关工作人员能够积极的参加培训，让更多的人能够提高自身的业务能力和素质，及时更新员工的知识，让员工更好的发挥自己的作用，提高财务管理和内部控制的工作效率。
（三）利用信息化技术来提高资金利用水平
当前信息技术发展迅速，被应用到了多个领域中，在国企财务管理中应用该技术，可以让资金预算方案更加准确，并且让预算计算的速度也得到提升，可以有效的对财务活动进行集中控制管理。利用信息化技术在计算精度以及速度方面要得到极大的提升，可以自动的对数据进行加工和处理，可以避免因为人为因素而造成的干扰，计算出准确的结果。另外，该技术的应用还可以为企业提供更合理、科学的会计处理方法。比如国企过去采用的是手工记账的形式，一般会计处理时都使用后进先出法、先进先出法以及移动加权平均法，这些方法的具体操作都很麻烦，让财务资金的相关工作人员也增加了工作量[2]。采用信息技术之后，则有效改善了这一问题，可以提高对资金的利用水平，极大的减少了工作人员的工作量，为建设财务管理与内部控制体系提供了新的平台。
（四）将财务内部控制体系和会计信息工作放在重要位置
财务管理是企业发展的核心内容，因此企业要想长远、稳定的发展，就需要建立有效、科学的财务内部控制体系。企业要制定并且不断完善内部审计、拨款报账审批、预算资金使用等规章制度，健全审核审批制度。企业应该要健全内部控制系统，将内部业务会审、财务会审及重大决策会审都加入带内部控制系统中，没有经过内控深刻的事项则不能通过；企业可以将健全的制度编制成手册，并且通过多样的形式推广给员工，比如企业的网络平台、门户网站等，要注重对员工的教育培训，让所有员工都能正确的认识到内部控制工作的重要性，在此基础上能够注定的去遵守及落实每一项制度。企业在管理时需要坚持以人为本，实现人的价值，完善人才发展策略，建立一个人才库，优化配置人才，相互之间实现良好配合，坚持完善相关的激励机制，让青年财务人员能够自学考取有关的证书，对每项活动中表现优秀的造价工程师给予表彰，为财务管理及内部控制体系的建立提供人才基础。
（五）从细节入手加强制度建设
要加强制度建设，国企就需要先做好内部工作，能够主动、积极的提高会计信息披露质量，让企业和外部投资者二者之间的信息是一致的，减少融资成本，提高企业的投资效率，让企业能够长远、稳定的发展。另外，还需要注重建设国企财务报告服务性机构及财务披露系统。对企业投资项目的相关财务情况，要依据动态的分析方法进行有效分析。如果项目是有发展前景，财务基础、行业成长性良好，那么即使财务指标暂时不是很好，也不能因为这个而否定项目；相反，如果前几项情况都不好，那么即使财务指标情况很好，也不能说项目是有发展性的。项目的财务状况的表现和一定时期的会计政策、长短期的财务目标之间存在紧密的联系，当前对企业投Y项目的财务分析情况也会影响到未来，这就需要用发展的眼光看投资项目的财务状况，有助于财务管理和内部控制体系的建设。
（六）建立资金业务岗位责任制
企业财务中都会有贪污舞弊的现象发生，要想避免和减少这一问题，就需要建立资金业务岗位责任制，尤其是要明确出纳这一岗位，出纳人员也不应该身兼多职，如债务明细分类账登记等。还要避免将企业资金业务办理交给一个人办理，对资金业务要岗位分离，岗位之间应该做好相互监督和制约，避免贪污舞弊问题发生[3]。
（七） 建设高效的绩效和激励制度
国企管理者应该不断加强自己的素质及管理能力，这就需要不断的进行学习，能够掌握有效的绩效考核相关办法，充分了解和掌握其他内部组织结构、文化精神等多项因素，参考经济增加值、净现值等多项财务理论，综合这些内容，制定出有效的机构绩效考核目标，包括对机构中人员的考核，加大对具体执行和管理工作的监督力度，能够保证工作实际情况和绩效目标是相同的，还需要对实际情况和绩效目标之间的差异原因进行分析，在此基础上，进行奖惩，能够充分激发工作人员的积极性，更好的为企业工作，最终促进企业的发展。
四、结束语
综上所述，在国企发展中，内部控制和财务管理是联系紧密的，二者在企业发展中都发挥这重要的作用，因此企业应该积极的建立体系，采取有效的策略，如加强对财务管理人员的培训，使用信息技术提高资金利用水平，建立资金业务岗位责任制等，促进体系的建设，让国企能够长远、稳定的发展。
参考文献：
[1]赵子妮.浅析新时期国企财务管理与内部控制体系的相关性[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2014.
[2]叶生英.试述企业财务管理与内部控制体系之间的相关性[J].财经界（学术版），2012.
财务管理内控体系范文6
【关键词】建设企业；内部控制；财务管理；建设；执行
一、问题的提出
一直以来，建筑业都是我国国民经济的支柱型产业。建筑项目具有工期长、资金占用量高等特点，而且还会面临一定的危险性和技术复杂性。也正因为此，建筑企业建立内控机制，并通过有效的管控措施规范内部管理具有一定的必要性。与此同时，从财务管理角度来看，建筑企业实施内部控制机制，有助于企业随时掌握各部门、各环节的信息，并能及时做出风险评判，能够使财务工作有效、稳定的运行，从而促进财务目标的实现。
对建筑企业而言，内部控制机制是一系列的方法与措施，主要用于针对内部财务活动所进行的自我调整与控制。建筑企业无论是企业类型还是业务性质，均不同于一般企业。资金的大量支出与投入，使其建设内控机制变得更有必要。然而目前，我国建设企业普遍重项目、轻管理，在内控建设方面尚存在诸多不足，内控机制的整体建设还相对滞后，亟待改善。
二、建设企业建立内控机制的必要性分析
1.加强内控机制是建设企业财务监督的必然选择
建设企业财务管理工作的健康运行离不开有效的监督。充分而完善的监督能够帮助企业及时遏制风险，而以财务管理为核心的内部控制机制是企业财务监督的必然选择。其能通过有效的内部管控措施对建设企业的资金运行等财务活动进行事前调查、事中控制和事后反馈，从而全过程全方位的监督企业的各部门、各环节的工作。并能以此确保企业资产、资金都被合理有效的使用，使不正当使用资金的行为得到杜绝，对企业财务体系的健康运转起着举足轻重的作用。
2.加强内控机制是控制不良行为和完善内部管理的有效方法
内部控制机制作为企业内部管理的核心与重点，其有效性不仅关系着企业会计核算资料的真实与完整，还对防止企业资产流失和确保资产的安全有效起着重要作用。与此同时，完善的内部控制机制还能及时追踪企业的资金运行情况，不仅能防范企业因财务危机而导致破产，还能有效预防资金挪用、盗取等不法行为的产生。
三、当前我国建设企业内部控制机制的实施现状和有效性分析
一直以来，我国建设企业都“重建设、轻管理”，对内部控制体系的建设不到位。随着市场经济的发展和企业竞争的加剧，越来越多的建设企业纷纷认识到内控机制对企业管理与运行的重要性，并着手在企业内部建立相应的内部控制制度和措施体系。然而，纵观建设企业内控机制的执行现状却不难发现，由于目前我国建设企业的内部管理还相对不成熟，而内控机制也尚处于起步阶段，整体实施效果并不佳。具体表现如下。
1.建设企业内部控制机制的建设不到位，管理者重视不足
无论何种工作，均应有制度作为保证，内部控制也不例外。建设企业若要全面实施内控，首先应有健全的制度体系作为支撑。然而目前我国很多建设企业的管理者普遍不重视内控建设，缺乏应有的积极性。或者，有些建设企业虽空有“宏大”的内部控制制度，但实际执行中却并未严格依据制度的相关规定。还有些建设企业在制定内控机制时只是生硬的“照搬”或简单“堆砌”，使内控机制缺乏实际适用性。此外，在很多建设企业的内部组织架构中，内控机制不仅在执行中缺乏必要的行政领导，很多控制措施和程序也没有符合牵制分离的要求。
2.建设企业内部控制机制的执行缺乏规范性
当前，我国建设企业在执行内控机制的过程中，存在实际执行不按照内控要求的情况。具体表现有以下几点：首先，对预算的控制不规范。有些建设企业无论是编制经营预算还是项目预算，均长期采用一种预算编制方法，为了编制预算而机械填数，缺乏动态预算控制意识。同时，在制定预算标准时，多依赖主观经验进行判断，缺乏科学论证。其次，目前我国很多建设企业还存在对资产管理缺乏精细化，资金使用也没有计划性，业务审批环节缺乏必要的复核，建筑材料采购和领用环节的核算不够严谨，对各类财产的盘点不够及时等。而这些现象的产生无一不是因为建设企业对内控机制的执行不到位。
3.建设企业对内控机制的执行缺乏有效监督
建设企业的建筑项目多为室外作业，正是这种性质的存在，使建设企业的监督存在一定难度。有些建设企业便以此为理由，为了减轻工作量而不执行日常的监督检查程序，或者将监督职能依赖于项目经理等现场监管人员，而对这些监管人员的定期考核却又不断延期。从而导致建设企业的监督“流于形式”。建设企业也最终无法真正了解企业建设项目的财务收支情况，潜在风险与财务漏洞也无法及时发现。
4.建设企业对风险控制处理不够
建设企业由于自身的固有性质，常常会受到建筑材料市场价格的风险、工程质量风险、融资成本风险、客户信用风险、现金流量风险等多种风险。这些风险一旦发生，将使建设企业承担较高的损失。因此，风险控制是建设企业内部控制的一项重点。然而，我国多数建设企业对风险控制的处理并不到位。虽然企业管理者普遍都能认识到风险的危害与防范风险的重要性，却并不擅长在实际中的风险控制。主要表现为：首先，风险预测与评估工作不到位，对风险缺乏深入调研和全面分析能力，无法对潜在风险进行有效识别。其次，建设企业缺乏健全的风险预防体系，不重视事前预测而过分关注事后对风险的处理。使建设企业无法根据各类风险的特点设置防控关键点，风险预防措施缺乏实用性和操作性。再者，由于建设企业对风险缺乏有效预防，导致风险发现不及时，控制措施选择不够合理，风险控制效率整体不高。
四、财务视角下建设企业应如何做好内部控制
1.建设企业应进一步完善各项规章制度
俗语说：“没有规矩不成方圆”。对企业而言，此处的规矩便是制度。因此，建设企业若要全面提高内部控制水平，首先便要进一步完善相关的规章制度。而实际上，企业内部控制制度建设的根本内容就是对各项规章制度进行补充，其次才是依据这些制度对企业的内部管理等行为进行把控。具体而言，建设企业应进行完善的规章制度主要包含财务制度、生产经营管理制度、人力资源管理制度、安全管理制度、行政管理制度等。只要相关的规章制度足够完善，企业的各部门、各环节、各业务在出现问题时才能进行有效的控制。此外，完善制度并不代表对旧有制度进行否定，可由企业管理者组织具备专业素质的管理人员对现行制度进行全面考察与验证，对不完善之处进行适当补充。
2.建设企业应树立明确的内部控制目标
建设企业在进行内部控制的过程中，并不是对所有部门、所有环节、所有业务进行“面面俱到”的控制，而应围绕明确的内部控制目标，有针对性的进行管控。而这种明确的目标，既可以是企业的近期发展目标，也可以是企业的一项任务计划。但是，无论是何样的内部控制目标，都需能够保证企业会计信息及各类数据的真实、准确、及时；保证企业的各类管理行为经济、效率、效果；保证企业的内部控制目标与企业长期发展战略相符；保证企业各类资产安全、完整、有效；保证企业制定的各项管理制度符合国家相关法律规定。
3.建设企业应适当扩大业务控制层面
建设企业在内控机制的建设中，应采取“逐层深入”的方法，围绕企业内部管理中的潜在问题和已存在的弊端，逐步扩大内部控制的业务层面。通过内控机制，实现引导企业的业务经营活动沿着正确、合理的方向发展。与此同时，建设企业在扩大内控机制业务层面的过程中，也要逐步建立一套“内控参照”，包括与风险预测有关的数据、风险控制文档、建设项目基本流程目录、重要项目类型流程图、控制程序与措施等。依据“内控参照”逐步扩大内控机制的覆盖范围，从而最终实现企业经济与社会效益双丰收的成效。此外，建设企业内控业务层面的扩大也有利于企业内部控制制度的完善。
4.建设企业应打破内部控制固有格局
无论何种企业，在其形成与发展中，都会受到来自于企业管理者的个人素质、管理方式、员工构成等各种主客观因素的影响。正是因为这些影响的存在，使企业在内控的建设中，常会形成一套“固有”的内部控制格局。而这套内控格局势必会存在诸多不合理性。因此，建设企业若要拥有完善的内控体系，就应接受新事物，积极研究宏观经济环境和市场变化情况，在完善内控的过程中“推陈出新”。同时，对制度中固有的不合理、不适用的部分要果断摒弃，继而研究更科学、更合理的新制度、新措施。
参考文献：
