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财务内部管理规范范文1
【关键词】 会计内部控制； 财务管理； 风险； 监督检查
企业内部控制制度，是为适应生产经营管理的需要而产生的，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分。企业内部控制制度，是企业内部为有效地进行经营管理而制定的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。企业实施会计内部控制，能够保护其资产的安全与完整，及时发现、纠正错误及舞弊行为，保证会计资料真实、完整，控制风险，规范企业的财务管理。如何实施和完善企业会计内部控制机制，应做好以下几方面的工作：
一、建立规范严谨的内部会计控制制度，以制度来制约企业的各种财务管理行为
“无规矩不成方圆”，按照《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范――基本规范（试行）》和《内部会计控制规范――货币资金（试行）》等法律法规，结合本单位的实际情况，制定包括货币资金、实物资产、对外投资、采购与付款、销售与收款、成本费用等经济业务的内部控制制度。
内部会计控制制度应当约束企业内部涉及会计工作的所有人员、各项经济业务及相关岗位，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。
二、确定关键控制点，强化内部会计控制的可操作性和实用性以防范风险
（一）从货币资金控制入手，保证货币资金的安全完整
1.对货币资金收支业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，定期实行岗位轮换。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级领导报告。
2.在货币资金业务过程中，应当按照“计划申请、支付审批、支付复核、办理支付”程序办理货币资金支付业务。
（1）计划申请。办理采购、维修等业务时，应提前根据年度批准的财务预算编制带有连续编号的计划明细表，由责任部室领导签字后按照审批权限呈主管局长、主管财务局长、局长审批，责任部室将审批后的计划报财务部备案，作为以后办理款项结算的依据。（2）支付审批。报账时，填制报销单，同时注明款项的用途、金额等内容，并附有效经济合同或相关证明。审批人根据其职责、权限进行审批。对不符合规定的票据，审批人有权拒绝审批。业务经办人员对票据及业务的真实性负责。（3）支付复核。财务部对批准后的支付凭证进行复核，复核支付凭证的批准权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，票据是否合法有效，金额计算是否准确，支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。（4）办理支付。出纳人员根据复核无误的支付凭证，按货币资金的管理规定办理支付手续。
3.对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。建立定期对账制度，由记账员定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，将银行存款账面余额与银行对账单调节相符，并对未达账项逐项进行追查，查明原因，及时处理。同时定期或不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。
在实施货币资金控制时，加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由出纳人员保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
（二）从实物控制方面入手，保证实物资产的安全完整
1.明确实物资产管理岗位的责任，对实物资产的验收入库、领用、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。办理采购与付款业务的人员应具备良好的业务素质和职业道德，并定期进行岗位轮换。不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。审批人员根据采购与付款业务授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对于重要和技术性较强的采购业务，应当组织专业技术人员进行论证，同时实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。
2.在实物控制方面按照“请购、审批、采购、验收、付款”等程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购合同、验收证明、入库单、发票等项资料的相互核对工作。
（三）严格执行会计内部控制制度，保证财务管理工作安全、稳定运行
经济业务事项、会计事项的授权人员、经办人员、审核人员、出纳人员、会计核算人员、物资保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。
1.任何一项经济业务，必须有两人以上参与，不应有脱离监督的经济行为。
2.在开户银行的预留印鉴，不能由出纳一人保管。
3.会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作、银行存款日记账与银行对账单的核对工作。
4.会计核算人员负责编制会计凭证，登记会计账簿、会计报表的编制工作，但不能管理货币资金、不能管理实物资产。
出纳人员负责管理货币资金，但不管理账簿（除现金、银行存款日记账外）、实物资产、会计凭证、账簿、会计报表等财务会计资料。
5.会计核算人员应及时与出纳核对库存现金余额，发现账款不符，应及时查明原因。会计核算人员应每月将银行存款日记账与银行对账单核对，对未达账项，应逐笔核实，并编制银行存款余额调节表。
6.物资核算人员应每月与仓库保管员核对物资收、发、存的数量，如有不符，应及时查明原因。
三、建立内部控制制度组织体系，进行职责划分，明确责任，使责权利有机结合
为预防和及时发现在执行所分配的职责时产生的错误或舞弊行为，应做到办理会计事项相关人员的职责权限明确。一项交易的执行、记录以及维护、保管相关的资产应该指派给不同的部门或人员。一项交易执行的各个步骤应该指派给不同的个人或部门，从而实现各相关工作岗位的相互监督与制约。
（一）不相容职务岗位相互监督制约
不相容职务岗位主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等岗位。会计岗位设置中应注意横向与纵向关系上的相互牵制、相互监督、相互制约，从而预防发生错误和舞弊，做到防患于未然。管理人员在其授权范围内行使职权，将某交易涉及的各项职责进行合理划分，使每一人的工作能自动检查另一个人或者更多人的工作，使企业内部涉及会计工作的机构、岗位职责权限的合理划分，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督，保证企业经营活动安全、规范、健康有序地运行。
设置高效的会计机构，为完成财务管理工作奠定坚实的基础。
1.按照规定设置会计机构和配备持有会计从业资格证书的会计人员，要求会计人员爱岗敬业，并具备良好的职业道德。
2.在符合内部牵制制度的要求下，实行一人一岗、一人多岗，明确各岗位的职责分工，保证各会计岗位工作顺利开展。根据会计业务需要设置了会计机构负责人、出纳、收入及成本费用管理与核算、存货管理与核算、固定资产管理与核算、纳税管理与核算、社会保险管理、财务报表、预算管理、审核、会计电算化和会计档案管理等会计工作岗位。
3.采取多种有效措施，提高会计人员整体的业务素质与实务操作能力。
为提高会计人员的业务素质与能力，工作岗位实行有计划的轮换。定期开展有关财经税收法律法规、企业会计准则、省公司下发的财务管理制度的业务培训，使人员的知识和技能能够适应所从事工作的需要。
（二）会计内部控制包括授权批准控制、凭证与记录控制，财产保全控制、风险控制、独立稽核方面
1.授权批准控制要求明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容。企业内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。
2.财产保全控制要求企业限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对等措施，限制资产接触与使用，明确资产接触与使用岗位的职责权限，以保证资产的安全完整。严禁未经授权的机构或人员办理货币资金与物资业务或直接接触货币资金与物资。
3.凭证与记录是证明交易发生和交易的价格、性质及条件的证据，包括发票、合同等资料。保存的记录同“认定与发生”有关；使用预先编号的凭证并按其编号进行控制，与“完整性”认定有关；原始凭证，如发票，提供了交易记录的金额，与“估价或分摊”认定有关。做好会计内部控制基础工作，应建立健全各种凭证记录。
4.风险控制要求企业树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理控制系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。
5.独立稽核是由其他人或部门执行的工作验证另一个人或部门执行的工作，借以验证其所记录金额的正确性，从而防止和避免风险。
四、加大内部控制制度的执行力度，使各项内部控制制度真正落到实处
实施会计内部控制时，遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。内部会计控制应随着外部环境的变化和管理要求的提高，不断进行修订和完善。
（一）以事前控制与事中控制为主
随着企业管理水平的不断提高，财务管理的重点转向财务会计监督，进而转向以事前控制与事中控制为主形成的控制系统。通过对经济活动过程的控制与管理，确保企业资产的安全完整。
（二）实现资金流、物流过程的闭环管理
财务管理的主要任务是实施对资金流、物流过程中的监控，包括有计划地筹集资金，调配物资，参与经营决策，实行事前预测和事中控制，加强事后分析，不断总结经验，完善内部控制制度，规避风险，从而更好地促进企业财务管理水平的提高。
五、建立和完善内部报告制度，及时提供经济业务活动中的重要信息，增强内部信息管理的时效性和针对性
运用财务电算化核算系统建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施；同时要加强对财务会计电子信息系统的维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，建立和完善内部报告制度，以增强内部信息管理的时效性、针对性、安全性。
六、加强会计内部控制执行情况的监督检查、考核与控制效果的评价
（一）建立严格的考核奖惩制度，奖优罚劣
如没有严格的考核，任何工作都不能很好地落实。制定奖惩措施并严格执行，充分调动企业全员参与会计内部控制的积极性、主动性，变被动的接受为主动的行为，落实各部门和岗位的责任，促进会计内部控制水平的提高。
（二）从会计内部控制制度和程序的适用性、经济性、可操作性入手，开展会计内部控制的评价
1.企业组织结构中职责分工情况。各项内部控制制度及相关措施是否健全、规范，是否与企业的内部管理相吻合；经济业务的处理与记录程序是否规范、经济、有效；业务的授权、批准、执行、记录、核对、报告手续是否完备；职权划分是否符合不相容岗位相互分离；关键控制点是否有必要的控制措施等方面进行评价。
2.定期编制内部控制评价报告，说明内部控制制度在运行中存在的漏洞和缺陷，提出改进措施和计划，使会计内部控制制度真正发挥作用，保证企业资产与财务信息的安全完整，以满足企业财务管理的需要。
企业应努力健全和完善企业内部控制制度，从货币资金、销售与收款、购货与付款、预算管理、工程项目等方面入手，实现资金流、物流的闭环管理和良性循环，以规范县级供电企业的财务管理。
【主要参考文献】
财务内部管理规范范文2
（一）全面提高工会财务会计人员的素质。
我国各省积极组织各市级、县级、乡级、镇级企事业单位的工会认真学习和研究了中华人民共和国全国总工会下发的《工会财务会计管理规范》，通过定期开展专题培训班、财务工作会等多种形式，对《工会财务会计管理规范》中新的内容、制度和办法做了具体地、详细地讲解，以全面提高工会的财务会计人员的素质。我国各地区的工会组织先后转发中华全国总工会的《工会财务会计管理规范》和《基层工会经费收支管理办法》等一系列工会的财务会计管理办法。此外，我国很多地区为了加快开展财务会计管理规范化的速度，开展了多种形式的财务会计培训工作，进一步提高了工会财务会计人员的综合素质。同时，我国各地区的市总工会重点对产业工会区县的工会以及各大重点企业单位的财务会计人员进行培训，强制性的要求各个企事业单位的所有财务会计工作人员统一使用新的制度软件，并为软件的服务费用提供资金保障，更加有力的促进了财务会计规范化建设的顺利开展。
（二）加强制度建设，健全完善财务会计制度。
首先，为了激发基层工会的积极性和活力、发挥基层工会的功能和作用，我国很多地区调整了工会经费分成比例。很多地方针对工会经费增长速度过快的情况，采取了适当增加基层工会经费的留成比例的措施。这样做，不仅能增加工会的经费，缓解工会的经济压力，还有利于充分调动基层工会的工作积极性和工作热情。其次，有的地方按照《工会财务会计管理规范》要求，更新了工会财务会计工作竞赛评比办法，使评比办法更加符合工会的实际情况和实际需求，更加有利于调动工会组织及财务人员的工作积极性，更加有利于提高工会的工作质量和工作效率。最后，我国一些地区按照《工会财务会计管理规范》的要求，修订了《市总机关会议及专项活动经费管理暂行办法》、《市总机关公务费管理暂行办法》、《市总机关固定资产管理暂行办法》、《市总机关经费支出结算报销管理暂行办法》《市总机关经费预算管理暂行办法》等，有力地推动了财务会计管理规范化建设的进程。
（三）开展软件建设，不断提高工会财务管理效率。
我国一些地区为了有效提高工会经费收缴的效率、解决税务代收工作中出现的一系列问题，开发了总工会经费收缴管理系统软件体系，工会经费收缴数据库信息化管理，改善了以往混库混级等情况，实现了控制和管理经费收缴的夙愿。
（四）规范建设工作，加强财务会计检查的力度。
首先，我国的一些地区要求各级工会成立了会计基础工作规范化考核小组，制定了详细的工作计划，落实每一个人的具体责任，重点整改日常工作中的薄弱环节。其次，我国一些地区严格检查了各单位的工会财务会计情况，要求不规范的企业单位立即进行整改；对于不规范的财务会计制度予以纠正。大大促进了企业事业单位的财务会计相关制度的完善。
二、对进一步加强工会财务会计管理规范化建设的思考
（一）完善工会财务会计核算基础工作。
建立完善的制度是做好会计核算基础工作的前提条件，是夯实预算管理基础工作的保障。好的制度需要严格贯彻和落实才能发挥其效用，因此工会要从最基础的工作抓起，一步一个脚印的做好每一步基础工作。例如，严格按照相关规范制度做好每一笔经济业务合法性审核、会计账簿登记和财务报表编制等工作，严防出现纰漏，给单位带来损失。
（二）完善工会内部管理制度。
工会可以借鉴企业内部管理制度和控制思想，完善工会内部管理制度。比如：结合企业创先争优的号召，拟定和完善岗位责任制；结合全国总工会颁布的《工会经费收入专用收据使用管理办法》，制定工会经费收入专用收据使用管理实施细则。我们在制定出制度之后一定要注重制度的落实，还要根据制度执行状况和执行效果不断更新和完善制度，只有这样，才能促进工会财务会计管理规范化建设目标的实现。
（三）实行经费独立。
财务内部管理规范范文3
关键词：微生物会计；内部控制；分析研究
前言
企业单位会计管控工作，是一项具有复杂性和多样性控制活动。在进行会计内部管控工作时，需要涉及到不同工作人员，需要消耗较长时间。因此在进行企业会计内部控制工作时，不能是只关注企业财务运作情况，要注意关注企业经营过程中不同讯息，把企业所有人员统一管理，建立合理化内部管理制度，来促进企业单位财务运作合理性，增加其财务保证，降低企业腐败事故发生，促进企业长远发展。
一、增加微生物会计内部控制认知度
1.企业单位负责人员企业单位负责人员和主要管理人员，是企业发展操控者，也是企业发展战略部署者，在企业运作活动中发挥决定性作用。因此对于微生物会计内部控制工作，首先企业单位负责人员要把会计内部控制认知度提升上来，学习财务人员相关法律知识，了解会计法，特别是要熟知会计《规范》。企业发展人员首先要明确自身位置和作用，知道其在整个企业发挥积极作用，增加自身对会计知识掌握度，管理好微生物会计内部工作。在此基础上，微生物负责人员也要注意构建具有时代特征企业会计管理制度，增加管理规范性和合理性，增加企业财务运用合理性，增强财务信息有效性。2.企业会计体系企业会计体系是财务管理工作主体，也是财务控制工作主要承担部门，在企业会计管理工作中发挥重要作用，进而要让企业会计工作者，全面学习会计《规范》，增加其认知度，领悟财务会计工作理念和条例精神，明确工作职责和工作方向。财务体系建立自主工作理念，全面发挥自身主体意义，构建会计内部管理计划，为企业负责人员做辅助，增加企业内部会将管理工作规范性和有效性，促进企业全面健康发展。社会不断进步和发展，尤其是市场经济确立以后，我国对不同企业实施放权方案，增加了企业发展优势，鼓励企业进行改革和创新，在企业进行自身改革创新活动中，其中最重要的就是增加自身管理活动规范性和有序性。
二、建立健全微生物会计内部控制的思考
1.构建一体化管理小组，增加管理控制工作紧密联系性构建一体化管理小组，增加微生物会计内部管理控制工作的紧密联系性，是促进企业管控控制高效进行基础。首先企业组织要进行小组构建，明确小组不同人员职责，明确企业负责人员小组组长位置。把企业主要管理人员和会计主管定位为下一级别管理人员。财务体系、会计工作者、生产人员、销售人员等等不同人员定位为小组主要组成人员。其主要办公场所设置在财务管理体系，把不同工作依据不同人员职责进行分派。例如财务管理体系，需要对钱币和财务、投资活动、集资活动、财务收录、财务支出、财务成本计算、财务担保等等。构建体系和基础部门要管理企业项目、销售体系和商品财务评估工作。资源管理体系要管理企业生产资料和材料购买、采购等等活动。2.把建立健全微生物会计内部控制章程和财务管理规范紧密结合我国企业财务管理条例的完善和实施，国家相关机构已经不再构建相应财务管理条例，当下的企业财务管理体系和相关会计条例，可以满足当下企业单位发展要求，为企业财务管理工作提供法律保障。面对这一形势，企业内部要从自身实际情况出发，完善企业财务管理工作弊端，增加财务管理体制管理规范性。企业财务管理体系和会计内部控制工作具有紧密联系，而且具有相通性。企业财务管理工作具有较强理论性。会计内部控制工作是财务管理体系中一小部分，是针对会计实际工作和财务管理活动，进行控制工作，明确自身职责和权利，增加会计责任和权利具体化和细致化，利于明确自身工作职能，做好本分工作。其次，把会计内部管理工作和财务管理工作紧密结合，也利于二者工作发展，弥补各自运作弊端，进行补充说明，也极大避免管理和控制工作重叠进行。3.发挥整体功能，增加不同体系关注自主性在一个企业单位，企业是一个大的主体，进而其是整个企业引领者，在企业发展活动中起到主导作用。企业作为管理主体，首先要增加职业内部不同管理部门和办公室联系性，因此不同部门和体系涉及的财务工作较多，进而站在整体角度，发挥企业整体功能，可以增加会计内部控制工作有效性。从企业自身，在不同级别下属单位和部门，不同环节和体系依次构建一套管理体系和控制制度，不仅不需要过多的财务支出，也可以增加企业内部控制工作联系性。因此可以得出，企业发挥自身整体功能，不仅可以增加企业控制工作整体性和工作效率，也可以减少企业正本支出，增加内部控制工作管理效率。在这一运作活动中，企业可以在不同级别管理体系中，选取具有工作能力人员，构建制度起草组织。在构建完管理制度计划后，依据不同管理人员的自身优势，进行工作划分，增加内部控制工作合力性。并把其工作部署和发展方案，给予企业发展人员检测，在其允许后，开始内部控制管理工作。不同级别和部门，依据企业下发允许条例，依据不同部门工作性质，进行合理化控制工作。4.结合实际运作情况，建内部控制规范章程企业要依据自身实际发展形势和背景，通过内部控制制度，把以往规范条例，依据《规范》进行剔除。把企业当下运作活动中，瑕疵较多条例，和不满足企业当下控制工作条例进行修改。对于不能促进企业长远发展和阻碍控制工作发展条例，进行消除。其次，也要主要在数据控制管理活动中，及时依据自身实际情况和《规范》条例进行修改和完善，增加控制工作规范性。
三、在《规范》基础上，促进企业长远发展
在企业会计控制工作管理中，促进控制工作高效进行，保证企业长远发展，也要注意以下几个方面。其一，要全面传承国家十六大理念和精髓，促进企业创新改革，增强内部控制科学性，避免面子工程发生。其二，构建具体化控制制度，增加责任追究力度，企业自身构建健全责任追究制度，实现企业法律制度化。其三，构建详细化监督管理制度。企业的主要管理人员和财务管理体系，要对企业自身发展弊端进行评判，看当下企业发展方向和制度是否相吻合，是否满足当下企业发展和管理目标，并依据实际运作活动进行实时调整。其四，会计从业人员要明确自身职能，增加自身业务能力，明确自身工作职责，提高自身职业素养。其五，增加企业内部人员管理培训频率，提高总体工作效率。
四、结论
企业主体、企业财务管理人员、会计工作者是企业内部控制工作三大主体，对会计内部控制工作具有极大影响。由此可见，企业会计内部控制工作有效进行，需要企业主体和财务管理人员、会计工作人员整合运作，明确不同个体工作职能，充分发挥自身优势，才能保证控制工作高效进行。
参考文献：
[1]董小玉.关于建立健全我国企业内部控制制度的几点思考[J].北京市总工会职工大学学报,2001,02:25-29.
财务内部管理规范范文4
【关键词】电视台；财务会计；风险掌控；策略
随着社会经济的发展，以及新媒体的崛起，各电视台之间的竞争日趋激烈。在市场竞争中，电视台的财务会计管理对其经营发展起着举足轻重的作用，通过系统的财会管理不仅可以优化电视台的内部资源，还能够规范资产、成本的管理过程，降低项目成本，提高资产利用率，更能够让管理者及时发现内部运行中的种种问题，并以此制定有针对性的措施，进而充分应对市场竞争。当然内部控制是一个循序渐进的过程，目前我国的许多电视台在财会管理中依然存在着诸多弊端，因而也面临着一定的财会风险，所以对财务会计风险类型进行分析，则成为改进电视台经营策略的必然要求。
一、电视台财务会计风险类型
电视台在财务会计管理中的风险主要来自两个方面，即内部风险和外部风险。从内部风险来看，首先财会管理人员的职业道德和业务素质的层次不齐，导致其或者出于道德缺失，或者出于业务能力有限，在记录、收集、分析财会信息的过程中，缺乏专业素养，造成了信息的失真或错误，进而增加了电视台财务会计风险；其次，体制风险，电视台管理者在经营管理中缺乏风险意识，对于内部的财务会计管理过程、体制缺乏科学的监督和规范，从而导致了内部管理规范缺乏制度约束，造成了资产、成本管理的缺失，以及内部资源的浪费；最后，预算管理风险。在电视台管理中，预算管理是财务会计管理的前提，但是在许多电视台，尤其是地方电视台内部，缺乏完善的预算机制，管理者既不能根据电视台的未来发展制定长短期规划，也不能根据预算项目有效落实，从而影响了资金使用效率。从外部风险来看，基于会计自身的局限性与狭隘性，在核算管理中会出现一些不可避免的统计失误，从而造成了会计数据信息的失真，此外，随着信息化财会管理的普及，由于财会系统软硬件设备的问题而造成的财会风险也比较普遍，因此要想提高电视台的经营效果，财会部门必须要充分分析会计规范风险与会计理论风险，并利用系统的规章制度进行掌控。
二、电视台财务会计风险掌控策略
（一）加强对财会人员的专业技能培训
在专业财会人才的培养过程中，电视台首先要利用严格招聘制度，提高招聘的透明度和开放程度，并利用符合市场要求的工资待遇吸引更多的专业人员进入到电视台的财会部门中来；其次，要加强对员工的技能培训，在信息技术不断普及的背景下，提高工作人员的综合素质，以灵活应对新时期的财会管理风险；最后，完善对员工的技能考核，利用奖优惩后的机制，提高财会人员的工作积极性，以降低电视台财会管理风险。
（二）加强对财会人员的职业道德培养
财会管理的特殊性要求会计从业人员要具备较高的职业道德素养。电视台在财会风险掌控的过程中，一方面要加强宣传教育，提高财会管理人员的思想境界，并利用柔性管理，增强其对集体的归属感，降低财会管理中出现道德风险的概率；另一方面还要加强对财会人员的监督，如利用系统的审核机制，加强对流动资金以及相关资产的管理，以缩减财会人员出现道德风险的空间。
（三）加强电视台财务预算管理
预算是电视台进行工作规划的基础，在预算过程中，电视台首先要收集上一季度的财会信息，对广告收入、合作拍片收入、节目销售收入、技术管理收入以及固定资产等项目进行分析，以明确电视台实力，然后再对员工工资、节目制作、后勤管理等支出项目进行整合分析，从而在此基础上进行下一阶段的预算规划，这样既能够保证预算符合电视台的客观发展实际，有能够从发展的角度对电视台的发展趋势进行有力的支持。
（四）加强电视台内部管理体制建设
电视台在进行内部管理体制建设的过程中，一方面要从维护内部资产完整性的前提出发，制定有效的内部规划，以避免电视台出现因盲目跟风而造成的资产使用规划不当的情况；另一方面还应该落实责任制，提高内部管理效率，如人事部门负责员工工资、效益工资、临时工工资的核算以及岗位培训的安排，行政部门负责办公用品、办公家具、房屋修缮、宿舍维修及管理，总工办负责电视台编播业务所需的专用设备及零配件的购置、设备的维修等。
（五）加强对财务管理成本的核算
成本控制是电视台进行财务会计风险控制的主要途径，在内部管理中，电视台应该要从广播电视台行业的业务能力、财务会计制度等角度出发，根据电视台目前的发展实际，以及未来达到栏目规划，采取具有针对性的成本核算办法及成本掌控策略，以最大限度地降低经营管理工作中的成本，避免不必要成本所引发的财会风险，从而使电视台的经济效益及经营效率得到显着程度的提升。
（六）加强对电视台资产的控制与管理
在资产管理中，财会部门应该合理规划管理细则，例如在资产购置前要充分分析现阶段的节目发展情况，并预测资产未来的使用效率，以避免出现资产闲置的情况；此外，还应该完善资产管理过程，做好房屋、专用设备、办公设备、动力设备、交通工具、通讯设备等的归口管理，以强化管理责任，明确管理范围，降低管理风险。
三、结束语
总之，就目前我国整个电视行业的发展状况来看，电视台内部管理中依然存在着诸多的弊端，其中人才业务素质低下、内部控制缺乏力度、预算机制不健全等问题非常普遍，因此针对目前日益激烈的市场竞争，电视台作为传统媒体中的主力，其在内部控制中必须要进行相应的调整，并以财务会计为核心不断完善管理体系，及时发现财务管理工作中潜存的财务会计风险，制定切实可行的防范策略，以保证在风险发生时能够第一时间化解，进而提高电视台资源整合、配置效率，降低运营成本，为电视台的长期稳定发展打下坚实的根基。
参考文献
[1]闫俊兰.电视台财务会计风险关键掌控策略[J].企业改革与管理，2016，06:122.
财务内部管理规范范文5
1、强化管理，2、抓落实
1、强内控，抓管理。根据年初工作意见，于8月份与保卫科到碑廓信用社进行内部管理规范试点，首先制定了内部管理规范试点实施方案及相关内部管理考核办法，成立规范试点领导小组，安排具体工作，试点方案中规范了内勤15个岗位的岗位职责及工作规范以及安全保卫11个制度规定，对内部管理制定了详细的制度规定，为管理水平的提高打下了良好的基础；为提高营业厅环境建设及安全保卫设施方面的管理规范情况，先后到日照、黄岛等外地参观学习。其次、搞好内部检查，一是对碑廓信用社在前期股金规范中出现的错账组织有关人员进行内查外核，二是与保卫科配合搞好对代办站检查，采取抽查、夜间查的方法，重点对各社代办站的库款、凭证及安全方面进行一次检查。
2、开展达标规范活动。为了继续提高柜台帐款核算质量，提高营业人员的业务素质，开展优质文明服务，加强日常管理和安全保卫力度，制定出台了“岚山联社会计出纳、安全保卫达标规范实施方案”，组织开展达标规范活动。本次活动计划从6月21日起至9月30日止，活动范围共分会计基本规定、现金管理、文明优质服务、安全保卫四个部分，保障各项业务在一个稳健安全的环境中快速健康发展。
3、加强会计检查辅导工作。一是强化了会计检查辅导工作，搞好了对全社内勤人员的管理与考核。三季度对全辖营业网点进行了库款等专项会计检查辅导，通过检查情况看，各社基本能按照会出基本制度的要求办理各项业务，库款核对相符，无重大责任事故，但也存在不少问题，对存在问题按照内部管理考核办法进行了严格处罚，切实做到了检查辅导、查纠并重的效果。二是搞好了会出检查辅导及现金考核。于8月上中旬搞好对各社、部营业机构网点今年以来的会出工作质量和各营业网点的库存限额进行了考核工作。本次辅导检查根据“山东省会出辅导检查实施方案”的有关内容进行，通过检查情况看各营业网点仍不同程度的存在着这样那样的违规违纪和超库存限额问题，针对辅导检查存在的问题对各社部进行了不同程度的处罚，对超库存限额的营业网点对超额部分按照同业往来利率进行处罚，此项工作于本月16号完成。
4、强化对会计主管的管理和监督。为加强对会计工作的规范化管理，使之有章可循，有规可依，根据联社会计主管委派制管理办法要求，对各项会计法规及管理制度、办法进行了检查。如：财务管理实施、委派主管会计工资考核、会计工作质量、有价单证及重要空白凭证管理办法、结算管理办法、会计挡案管理办法等，联社成立了会计工作检查监督小组。每月对委派会计的各项工作进行一次监督检查，发现问题及时予以纠正或者通报批评，确保了各项基本制度、岗位责任制和各项会计财务法规制度的贯彻落实。由于狠抓了委派会计工作的管理，受派会计的责任心明显增强，会计职能作用发挥明显，联社对在上半年开展内部管理综合检查时发现，全处农村信用社会计工作质量较以前得以明显提高。
5、组织开展对人民币的宣传工作。一是按市人行安排，7月份进行人民币的宣传，各营业网点全部发放宣传资料、悬挂横幅，达到预期目的。
二是按央行反洗钱局的安排，对20*年至今的现金及转帐的大额资金对行了及时的统计上报。
6、做好协调关系。于7月份陪同岚山国税局对碑廓、虎山、岚山、营业部的20*年度所得税汇算情况进行检查，由于工作到位，本次检查没有出现其他任何问题。
二、加强学习，提高质量
为了在竞争中求得生存，平时加强了对会计知识的学习，不断提高自己思想道德水准、专业水平和业务技能素质，以最佳业务水平为分支机构提供会计服务。同时，分支机构对联社委派主管会计的素质要求也不断提高，这就要求对具备会计专业资格、具有会计专业知识和实际工作经验、经过专门培训、责任心强的一大批专业人员不断更新知识，全面提升自身综合素质，进而有效地推进高素质的会计队伍建设，提高农村信用社会计管理水平。
1、实行定期例会制度。于每月、季组织召开会计主管员专题会议，主要一是对上级行社转发的有关文件及制度规定进行了全面学习，特别是对今年联社制定出台的有关管理办法进行了专题学习和讨论，二是对委派会计工作进行专题汇报，三是会议布置近期工作，进一步明确思想，统一认识，为做好各项制度的贯彻和落实，打下了良好的基础。
2、加强业务知识学习和考核。
一是加强了对新招大学生专业理论、技术考核。根据年初制定＜岚山联社会出人员学业务、练技术达标考核办法＞要求，于8月12日组织有关科室人员，成立考核领导小组，对*年第二季度新招大学生业务理论、技术进行考核，通过考核发现成绩太不理想，业务技术普遍较差，达标率较低，联社对考核情况下发了通报，对不达标人员按规定进行了处罚，以保证了技术练兵活动的顺利开展和业务素质的提高。
二是搞好知识宣讲工作。根据联社巡回知识讲座安排，搞好了对各社、部财务部分的知识宣讲，三季度重点学习了农村信用社会计结算、储蓄、计算机管理与操作等专业理论知识，进一步提高了全体员工的业务素质和增强执行制度的自觉性和责任感。
三、加强经营核算，提高经营效益
1、搞好财务指标的测算工作。根据市办事处20*年财务指标计划，三季度重点对全辖的经营状况进行了详细测算，并拟定了《20*年度经营目标责任制考核办法》及20*年度各项经营目标计划。为实现我社今年全部盈余打下了良好基础。
2、搞好专项央行票据发行的申请上报工作。一是于7月初准备好了票据发行上报的有关文件及测算数据等报告资料；二是于7月19日至23日利用1个星期的时间到市人民人行搞好增资扩股情况报告、专项央行票据申请的上报及有关报表资料的审核；三是陪同市人行来岚山对增资扩股真实性情况的审核；四是于8月初陪同市人行人员到济南大区行搞好专项央行票据申请上报资料的审核。此项工作接近二个星期的时间，经过不懈的努力，申请上报票据发行的有关材料都较好地顺利通过了各级人民银行、银监局的审核，达到了一次申请成功。并于9月3号拿到专项票据的发行承诺书协议书，现已正式入账，拿到的票据全部置换了呆账贷款,置换后使不良贷款较2002年占比下降幅度81.83%；不良占比达到6.91%。资本充足率达到5.44%，这样我社二项指标都达到规定要求，连续保持4个季度，到明年第三季度就能提前兑付票据，较好地完成了本次工作任务，切实做到了一次申请成功发行。
3、认真组织开展摸底调查工作。根据省、市的通知要求，我们积极搞好了省联社关于认真开展摸底调查，全面核实信用社财务、资产状况的统计上报工作。本次调查共计10个表格，时间紧、工作量大，我们加班加点，于8月底前圆满完成并及时上报。
4、积极做好有关上报资料及统计报表。一是于8月中旬积极搞好市办事处交办的上报资料及相关统计报表，①增资扩股及降低不良贷款情况表，②省联社改革会议要求上报的股金分红情况表，组织形式改革情况表等资料和报表。二是根据市办事处通知要求，搞好了经营情况预测分析重点是：①止20*年8月底各项经营指标完成情况，②止8月财务收支情况分析，③预计今年财务收支实现情况，④预计今年经营指标完成情况，⑤当前需要解决的问题。
5、加强财务核算，规范财务收支。根据财务管理办法的配比核算原则，在第三季度制定了计算正常贷款应收利息实施方案及计算工具表，实行由原年末结息改按季结息的办法。并于9月23日组织召开了各社会计主管员会议，进行学习领会，布置计算今年1-9月份各项正常贷款计算应收利息，并纳入当期损益核算。
四、加强财纪纪律，规范财务管理
会计委派制实施以后，会计的监督管理职能充分发挥出来，从源头上控制了违规开支行为。同时根据联社制定的营业费用管理办法，加强了费用管理，严格把关，从严控制费用支出，从而有效杜绝了费用超支和花钱大手大脚的现象。通过加强对费用管理和严格把关，至9月未全社列支费用总额5*万元，无不合规定列支费用单据，费用开支符合规定要求，保证了业务正常费用的开支，公用费用支出也得到了有效控制，营业费用的管理运行良好。1-9月份全处信用社均能够严格按照以收定支比例管理费用，无一超列费用现象，同时共制止违规及不规范费用开支189笔，金额23万元，为全社扭亏为盈奠定了良好的基础。到9月底，全社营业费用同比多支223万元，综合费用率同比降低17.98个百分点，费用总量控制在计划以内。
五、各项业务经营稳健快速发展
财务内部管理规范范文6
关键词：医院会计内部控制 现状 建议
一、引言
在医院里实行财务内控制度具有较深远的意义，首先对于医院本身来说，内控制度有效地使医院内部管理变得更加严格和规范的，这不仅符合医院经济管理的要求，还保障了国家相关法律法规的顺利实行；而对于广大的人民群众来说，也是一种福音，它可以有效规范医药价格，保证民众得到满意合理的医疗服务。医院实行内控制度其实是一种医院内部的时时监督控制系统，它贯彻于整个医院运作的各个环节，动态有效，对于医院过去存在的一些管理漏洞进行有效的查漏补缺，使得医院的财务管理水平登上一个新的台阶。我国加入WTO之后，整个社会的经济实体都存在一个转型的问题，实质上是为了更好的与世界经济新形势接轨。医院作为一个社会经济的独特个体，内部会计控制制度是其转型期进行顺利过渡的有效武器。它符合世界经济管理的需要，也是医院本身增强其核心竞争力，保障财务管理顺利、规范、有序的强有力的手段。
二、医院会计内部控制的现状及存在问题
（一）财务人员素质不高
财务人员对于任何一个企业来说都是至关主要的，他了解着整个企业的核心信息，是最应当被单位所重视的。而内控机制是否能够顺利运行，财务人员的素质尤为关键。医院作为一个特殊的经济实体，它对于财务人员就具有多方面的要求。不仅专业素质过硬，还要对医药行业的管理流程有所了解，这就需要医院财务人员的稳定和长期培养。而我国公立医院的财务人员却素质不高，这就直接制约了其管理水平的提升。
（二）内控的执行力较差
任何一项制度能否发挥相应的效用，不再制定，而在其执行。良好的执行力是管理的保障。国家虽然制定了关于医院财务内部控制制度的相关规定，但规定需要有人来执行，有人来贯彻。由于现行医院财务人员的素质较差，他们根本将这种内控机制当成一种摆设，一种应付上级单位要求的过场形式。没有了执行力作保证，内控变成了一句空话。
（三）内部审计没有充分履行其职责
企业的财务和审计部门是两个关系密切又互相独立的部门，密切体现在它们之间的很多工作原则和方法是相通的，而独立则是说审计部门要做到独立公正，对事不对人，对医院的工作细节做到严格的检查和监控。而如今的现状则是，医院的审计人员不愿对其审计的环节进行严格的控制和执行，或者说工作的作业面较窄，没有对医院的各环节做出有效地审计。还有一种情况，为了节省人力财力，有的医院根本没有设立专门的内部审计部门，审计工作和财务工作常常交叉管理。而由于原本的财务人员素质就较差，审计工作根本无法切实的展开，即便展开也只是一种空架子，成为一种自欺欺人的管理黑洞。
三、医院实行会计内控管理的必要性
对于医院实行会计内控管理刻不容缓，我们可以从以下几个方面进行剖析：
（一）医院会计内控管理具有较强的现实意义
医院实行内部管理机制从大的方面看，它具有较为深远和现实的意义。卫生部近期颁布了《医疗机构财务会计内部控制制度规定》。其直接对医院财务内部控制管理进行了较为严格的规范和管理，这足见国家对此项课题的重视程度。由于医院就其社会属性而言，它是一个服务民生的社会服务性机构，它和广大人民群众的切身利益息息相关。治病救人原本就是一种社会公德性的行为，而由于近年来国家对医疗机构的开放性管理，使得其在减轻国家负担的同时存在了许多经营上的漏洞。而国家作为经济调控的主体，理应对关于民生的机构进行相应规范和调控，使其还原它应有的社会属性。
（二）实行会计内控是医院提升管理水平的需要
近年来，医疗机构迅猛发展，呈现出竞相开放的良好局面。但我们应该看到在这良好的发展形势下，却存在着相对落后的内部管理体制。这显然与国家所倡导的经济又好又快发展相违背，经济发展不能一味图快，还要运行良好，管理规范。医院作为一个独立的经济实体，效益应当是第一位的。缺乏科学管理的医院其经济效益同样是无法保障的。实行严格的内控机制，动态合理的监督机制，可以使医院的管理水平有较明显的提升，从而保证医院健康良性发展。
（三）会计内控是医院内部腐败类杂草的有效除草剂
现如今，腐败问题存在于各行各业。医院作为一个经济实体也很难幸免，医疗腐败甚至成为当今社会的一种默认行为。大家都知道医疗这块地下面有害虫，却很少有人愿意去掀开它。究其原因，是由于医疗机构多多少少有些政府色彩，而治病救人是关乎生死的大事，大家都不愿与自己的健康过不去。久而久之，这种风气便弥散开来，而悬在医疗腐败头上的那把利剑正是财务内控机制。
（四）会计内控是入世后我国对医院的新要求
随着我国加入到世界贸易组织，世界经济的浪潮涌入中国市场。对于中国经济的冲击是不言而喻的，面对如此严峻的形式。我国医疗机构必须顺势而行，符合世界经济管理的需要。严格的医疗内部控制机制可以有效增强医院的竞争力，保证医疗信息的及时性、准确性，使医院的整体实力得到提升，使其不被改革的浪潮所击溃。
四、改善医院会计内控的相应措施
（一）提升医院财务人员基本素质
医院若想建立一个长期有效的财务内部管理机制需要首先要满足其建立的基本条件，那就是对人员的要求。医院的财务人员素质必须得到保障，高素质的财务管理人员是内控机制得以顺利进行的重要保障，而且财务人员的结构必须相对稳定。因为医院不同于普通的经济单位，它在要求财务高素质的同时也要求财务人员对医院的各个方面流程都有所涉猎和了解，这就要求医院对财务人员进行长期的培养，对人员的流动进行合理的规范。
