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财务风险管控机制范文1
随着经济的发展，制造业越来越成为我国经济发展的重要支柱，制造业的规模在不断地扩大，同时，各种重型机械制造企业之间的竞争也在不断地加剧，因而在发展过程中，企业内部的管理工作成为制约重型机械制造企业发展的重要因素，对企业的健康发展起着很重要的作用。目前，我国的重型机械制造业正在由粗放型向经济型体系转变，而且由仿制型向创新型转变，整体的发展水平正在不断地提升。但是在实际工作中，重型机械制造企业的财务风险管控方面还存在着很多问题，严重影响企业在同行业中的竞争力。所以重型机械制造企业在发展过程中必须要进行财务风险的管控，促进企业的健康顺利运行。
1我国重型机械制造企业的财务风险表现
1.1企业资金管控力度不够，导致企业的资产流失
我国重型机械制造业近年来得到非常迅猛的发展，但一个企业在生产发展的过程中需要有充足的资金来维持。但就目前的状况来看，企业在进行生产的过程中，由于一些内部管理的原因，资金管控能力不足，进而导致赊账现象而且外账难以收回。所以在生产过程中，资金流失现象严重，经济损失范围明显扩大，导致企业出现财务风险，严重影响和制约企业的正常发展。
1.2企业内部控制体系建设不健全，缺乏监督和制衡机制
企业内部的管理体系不够完善，不能对员工进行有效地制约，没有建立全面预算管理体系，在原料采购、机器设备购置、基建投资等过程中，很容易出现，导致盲目采购、盲目投资现象，给企业带来损失。在生产过程中，考核机制不健全，员工思想比较自由散漫，质量意识不强，很容易导致产品不合格，用户拒绝验收产品，进而造成产品积压，导致企业资金周转困难，造成一定的财务风险。同时在进行报账的过程中，由于缺乏岗位制衡、监督机制，一些员工钻内控制度漏洞，对相关的财务款项进行虚报和假报，这种行为也严重影响到企业的资金流通问题，对企业的财务状况造成一定的风险，影响企业的发展。
1.3企业的财务风险预警系统没有有效发挥作用
虽然我国的大多数重型机械制造企业中都建立起来了财务风险预警系统，但是由于多方面的原因导致风险预警的作用没有得到充分的发挥。而且在预警发出之后，不能提出行之有效的风险规避方案，进而导致财务风险恶化。
2我国重型机械制造企业的财务风险成因
我国的重型机械制造企业在发展的过程中的财务风险严重影响到企业的发展和进步，在进行财务风险管控的过程中要找到造成这些财务风险的原因，并努力完善财务管理工作。
2.1企业对资金的管控力度不够，管控制度不健全
我国的重型机械制造企业在进行生产的过程中，一味地追求产品的质量和经济效益，往往比较容易忽略企业资金控制制度的建立，导致资金控制制度不够健全。随着企业的发展，企业的对外业务量也在不断地增加，现金的流动规模不断地扩大，但是，资金的管理制度没有进行及时地更新和调整，很难适应大量资金流动的现实性问题。同时，重型机械制造企业的一大特点:生产周期长、资金占用量大、资金周转周期较长。前期投料所需大量资金都需生产企业垫支，如果资金控制管理出现问题，管理力度不到位，垫支的资金不能及时回收，导致企业内部流动资金短缺，影响生产经营的同时，造成企业在进行技术和基础设施投资的过程中缺少资金的支持，进而严重制约企业的生产和发展。
2.2企业的财务预算意识薄弱，预算体系建设不够完善
财务预算是对企业的资金进行合理的规划，进而保证企业生产的经营目标。我国重型机械制造企业对于预算工作的认识不到位，具有片面性，员工往往会认为预算是企业财务部门的工作，所以其他部门对预算管理的参与度不够高。同时，预算过程中，编制不够科学合理，且准确性不高，预算编制的管理和方法有待进一步完善和发展。在预算的过程中，目标不够明确，往往容易脱离企业发展的现状，不顾企业的生产规模，一味地强调企业的长期发展目标，导致预算的成果不符合企业目前的发展状况，在进行短期预算的过程中没有及时地与长期的发展目标相结合，导致短期的预算目标与长期的企业发展目标不相符。
2.3财务的分析机制建设不到位，财务管理的监督力度不够
健全的财务分析机制能够使企业更准确地掌握内部的财务状况和运营情况，做好财务分析能够帮助企业有效规避财务风险，并且对投资策略进行及时调整。但是，在实际的工作过程中，企业的财务分析制度往往不够合理，内容单一且方法缺乏创新性和有效性。缺乏对企业整体的运行情况和财务状况进行分析和研究，对企业潜在的问题不能及时发现和处理。同时，企业的财务工作事务比较繁杂，在工作过程中需要有严格的监管体制，但是，在实际工作中，我国的重型机械制造企业往往不能够对财务管理工作进行及时的监管，不能发挥财务审计的重要作用，进而导致财务管理的风险进一步增加，严重影响到企业的良性发展。
3完善我国重型机械制造企业财务风险管理控制的策略
对重型机械制造企业的财务风险问题进行全面分析，找出导致这些问题出现的根本原因，进行具体问题具体分析。在进行政策性建设的过程中要对症下药，完善资金管理系统，加强资金的管理和控制力度，同时做好企业的财务预算，对财务管理的工作状况进行有效的监督，进而保证企业内部的财务状况科学合理运行，推进企业内部和对外工作的顺利开展。
3.1建立企业内部流动资金管理体系，加强资金的管控力度
任何企业的发展都离不开资金的支持，在进行资金的管理过程中，要努力提高资金的利用效率，尽量避免资金闲置和浪费的现象。在对企业的财务风险进行管理的过程中，首先要强化企业管理层的资金管理意识，使他们认识到企业资金管理的重要意义，在对资金进行掌控的过程中，要将近期的计划与企业长期的发展目标相结合，应提前制定好应急措施，当资金遇到缺口现象时，积极采取应急措施，及时对缺口进行有效的弥补，保证企业资金的有效流通。同时，当企业资金大量流入时，要制定合理的投资计划，避免盲目投资或非法投资，确保企业资金的使用具有科学性和合理性。这样一来，将对企业资金的管理纳入到比较规范的轨道上来，进而保障企业经营过程中各个环节都能够顺利开展。
3.2对员工特别是财务人员进行财务管理知识的培训
在财务管理过程中，首先需要企业的员工树立起财务意识，认识到企业内部进行财务风险管控的重要作用，提高员工的财务风险认识。而且对企业内的财务管理制度进行积极的宣传，使员工明确财务管理方面的各项工作和规章制度。同时对于财务管理人员来说，一定要定期对其进行专业知识的培训和考核，提高财务管理人员的业务能力，加强企业财务人员的队伍建设，提高财务管理人员的整体素质，进而保障财务管理人员在进行管理的过程中具有创新精神和实践能力，做好企业财务管理的制度建设和具体实施，为企业财务管理工作的顺利实施提供重要保障。
3.3建立健全企业内部的预算管理体系
1)要对重型机械制造企业的财务内部预算进行管理，提高财务管理人员的预算管理意识，让他们认识到财务预算对财务管理的重要性，进而加强企业在运行过程中各个环节的财务预算，同时积极协调除财务部的其他部门做好预算管理的计划，做到企业整体的预算管理和各个部门的预算管理相协调，进而保障财务预算的可行性和科学合理性。2)在进行预算管理的过程中，对预算目标的可操作性进行有效地分析研究，对企业的自身运营状况进行分析，制定出阶段性的财务预算，同时也要结合企业整体的发展规划，对企业发展的长远发展制定合理的财务预算，在长远目标的激励之下，保证近期目标的一步步实施，进而规避企业的财务风险，达到企业的长久性发展。3)做好财务预算之后，要加大执行力度，避免政策性的文件和方案成为一纸空文，将计划和政策落到实处，理论和实践相结合，摒弃形式主义，使预算管理得到全方位的准确实施。
3.4建立健全财务分析制度，加大财务的监督监察力度
在重型机械制造企业发展过程中的各个环节，都要做好财务分析工作。财务管理人员要对企业的财务分析工作有一定的重视程度，保证熟悉企业财务分析报表的制作程序，同时能够有效地利用财务报表进行企业运营中各方面财务状况的分析。在进行财务分析的过程中，财务管理人员要充分把握企业的发展方向和发展目标，依据企业的整体发展趋势进行财务分析工作的建设。同时，在进行财务分析的过程中，建立良好的财务监察机制，发挥财务分析的价值。
3.5建立健全企业财务的风险预警机制
在社会主义市场经济不断发展的今天，任何一个企业在运行过程中都可能会有一些危机，重型机械制造企业当然也不例外。所以，企业的财务管理人员一定要加强自身的风险意识，对企业在发展过程中可能会出现的财务危机进行科学有效的预测，加强资金管理的同时，及时发现在财务管理方面存在的管理风险和危机。同时，做好危机的应急处理方案，一旦发现财务危机，就要采取相应的措施及时弥补，减小风险给企业的发展带来的损失。
4结语
财务风险管控机制范文2
关键词：风险管理；内部控制；重要性；问题及对策
一、企业财务风险的概念及管理的重要性
1.企业财务风险的概念
企业财务风险是指企业在整个财务活动过程中，由于各种不确定性所导致的企业蒙受损失的机会和可能，贯穿于企业生产经营的全过程。企业生存与发展就一定会进行生产经营，那么就会存在着潜在的由于内部环境及外部环境不利因素而导致的企业经营成果损失的可能，企业风险管理目的就是使用合理的风险应对措施使企业的经营风险降到最低。
2.企业财务风险管理的重要性
企业通过生产经营活动获得高额利润，从而实现企业价值最大化的目标。企业经营管理者要想实现经营目标，就必须在经营过程中实施风险管理。企业生产经营中离不开投资、筹资、利益分配等活动，这些活动中必然会伴随着一定的风险。财务风险管理工作从另一个侧面展示了企业运营的全过程，并且它为企业实现经营目标起到了监督保证的作用，具体内容如下：
（1）有利于为企业营造一个相对安定的生产经营环境
我们知道有风险就应该有防范，这样才能将风险有效地控制在可控范围之内。企业经营也是这样，企业在正常投入生产后，为了减少经营风险，往往是高负债经营，这样又增加了企业的财务风险，所以必须加以防范，这是企业企业经营中应该重点考虑的问题之一。
（2）有利于企业适应外部环境的需求
在市场经济环境下，企业要开发市场，占领市场、提高市场竞争力。就必须对市场进行风险评估、风险识别，有针对性实施风险应对。这是企业资金顺利周转的有效保障，更是企业经济稳步发展的前提。
（3）有利于企业更好地开展财务管理活动
企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理。如何筹措、使用、调节、盘活企业资金，使资金在市场经济中保值、增值、确保企业资源优化配置，已成为我们财务工作者面临的一个重要课题。只有做好财务风险管理工作才能促使财务管理在提高资金的安全性与获利能力中发挥关键作用。
二、当前我国企业财务风险产生的原因
财务风险包括外部风险和内部风险。外部风险主要是国家汇率和利率的变化、通货膨胀、政府运用宏观与微观调控手段进行市场调控等引起，以上风险是企业无法避免的，企业只能及时地改变其内部环境来适应上述环境变化给企业财务带来的风险。内部风险是因为企业的管理者们在生产经营过程中，为了提高经济利益，片面的追求生产规模、销售量等，忽视了投资、筹资等资金运转过程中存在的潜在风险。这是企业产生财务风险产生的主要原因。具体情况如下：
1.资本结构缺乏理性考虑
企业在正常的生产经营过程中保持合理的资产负债率不仅可以给企业节约资金还可以提高经营效率，为企业避免合理的经营风险。但是凡是都有个“度”字，这个“度”需要企业在资金的安排上慎重考虑，企业应该合理地安排自有资金与外来资金。但是现在许多企业普遍存在着资产负债率较高、银行贷款过多的现象，没钱找银行成了企业赖以生存的环境。由于过多的依赖银行，导致资产负债率居高不下，当企业出现支付危机时，对银行的依赖性更强，这样恶性循环下去，融资成本与财务风险逐步加大。资本结构越来越不合理，导致沉重的企业财务负担使企业经营举步维艰。
2.投资过于盲目化
我们知道企业投资包括对内与对外投资，在对内投资上一般是对固定资产与在建工程的投入比较多；对外投资主要体现在与其他企业的合作。在对内投资过程中，很多企业缺乏对市场的调查，只看外表，没有看到其实在，缺乏对可行性项目的调研与周密的分析及预测，盲目地扩建、改建、大量地购进固定资产，结果给企业带来较高的财务风险，如果决策失利可能会导致投资无法按期收回，最终导致给企业债务累累，财务风险巨大，经营难以维持。外部投资是指企业在与其他企业合作时，由于缺乏对其的可信度、资质能力、获利能力、外部环境等方面的详细调查与集体分析，容易导致“一人说了算”，盲目草率签订合同，最后导致资金投入无法收回，企业无法正常生产，濒临破产。
3.销售及采购策略不当
现代企业管理模式告诉我们：好的营销策略是企业开拓市场、占领市场、强壮企业的法宝之一。所以企业间广泛存在着商业信用活动，这是企业经营的一种策略，也是现代市场管理的需要。但是一些企业为了增加销量，盲目生产，在没有对市场进行仔细的调研与科学的预测下，为了扩大市场占有率制定了大量采取赊销方式销售产品，一旦资金不能顺利回收，企业财务风险剧增。再有，为了防止物价上涨而大量采购原材料，从而导致存货所占比重相对较大，当随着市场的环境变化而减少生产时，原材料超储积压成存货。销售及采购策略不当将严重影响企业资金使用的安全性与有效性，最终导致企业财务风险的产生。
三、针对我国现阶段企业财务风险应采取的防范对策
财务风险存在于企业生产经营的每个阶段，如果防范措施不当其危害性极大，那么如何防范企业财务风险使其化险为夷，以实现财务管理目标，最终促进企业的发展战略目标的实现。本人认为应该从以下几个方面入手：
1.优化企业资本结构
企业的资本结构即是企业各种资本的价值构成及比例，反映企业的债权和股权的比例。与企业可持续性发展相适应的资本结构就是最佳资本结构。企业要综合考虑多方面因素来确定这个比例。如在考虑资金成本的前提下，还要考虑风险程度和收益水平，并且在风险和收益之间寻求最佳组合。这是降低财务风险首先要考虑的问题，也是企业稳中有序经营的最佳思路。
2.做好市场调研，提高财务决策的依据
既然外部风险我们无法回避，那么面对市场经营的风险，我们就应该认真地分析并且去面对。如在市场条件好和企业自身经营能力比较强的情况下，可以适当多借入资金，这样可以加速企业资金的周转与运用；在市场环境不利的前提下，由于整个社会经济低迷，那么企业就应该采取谨慎的态度，少借些资金，合理有效地组织调整资本结构，这样可以有效地控制财务风险。财务风险应对措施要与企业的成长阶段、财务管理策略、风险承受能力相一致，为企业管理层的财务决策提供支持。
3.保持较高资金流动性及最佳存货持有量
较高资金流动性及最佳存货持有量是企业控制财务风险、减轻企业经营压力的重要保障之一。因为企业的资产流动性越强，其变现能力就越强，则偿债能力越强，这样财务风险就越小。同时企业要合理安排好最佳存货持有量。包括购进的原材料与成产品的持有量，要充分考虑到企业用款的高峰和低谷期。再有还有安排好企业的借款到期日、利息的支付日和存货的库存之间的结构关系。从而达到资金的充分合理运用。
4.加强企业内部控制建设
风险管理与内部控制作为企业管理的两大工具。随着现代化企业管理的发展，内部控制由传统的内部牵制制度逐步发展为以风险为导向的内部控制整合框架，风险管理也有分散的财务、经营、战略风险管理逐步发展为整合风险管理。内部控制贯穿于企业经营的全过程，是全员、全流程的控制，因此要想做好风险管理就必须做好内部控制工作。
5.建立应急财务预警预案系统
企业一定要认真分析财务报表及各项指标间关联方式，并将企业目前以及即将面临的危险情况预先告知企业的投资者与经营者，并写出详细的分析报告来引起投资者与管理者以及相关利益者的高度重视。因为企业的生产是为了满足市场的需求，那么企业的发展也应该立足于市场，因此企业应该建立适应市场的风险防范和规避机制，及时地收集对财务风险进行预测和防范各项资料与对策。最后一定要将财务风险防范措施贯穿与企业发展的始终。
总之，做好财务风险管理工作是现代企业财务管理的关键所在，更是企业稳中求胜的最佳法宝。
参考文献：
财务风险管控机制范文3
[关键词]企业财务风险风险控制风险管理
企业作为一种营利性组织，财务至关重要。它影响着企业的生存与发展。随着我国社会主义市场经济体制的建立并逐步完善，一方面，开放的市场给企业带来了更多的发展机会，但是企业也随之步入了一个动态多变的经济环境之中，有着各种难以预测和不可控制的因素。企业面临着一系列诸如融资、筹资、投资决策、营运资金管理等问题，财务风险也进一步加大。因此，如何管理自身的财务风险，抓住机遇，迎接挑战并使企业健康成长，是摆在每个企业面前现实而又紧迫的课题。
本文拟对企业如何防范财务风险进行讨论,以有助于企业及时发现财务恶化征兆，制定正确的经营及财务政策，规避或化解财务风险。
1企业财务风险的内涵与成因
1.1 内涵
企业财务风险是一种微观经济风险，是企业经营风险的集中体现，按其涵盖的内容可以分为狭义财务风险和广义财务风险。狭义的财务风险也被称为举债筹资风险，是由企业的负债引起，因借款而丧失偿债能力的可能性导致风险的产生。企业举债，一方面满足了企业对流动资金的需求，另一方面企业也承担了按期还本付息的压力,因此而潜伏风险。按照此观点，如果企业没有债务，企业的资金全部为自有资金，靠投资人投入，则财务风险的可能性为零。广义的财务风险是指企业的财务活动中由于存在不确定性或不可控的因素，在一定时期内使企业财务收益与预期收益发生偏离，从而蒙受损失的可能性。可见在市场经济条件下，企业财务风险贯穿于财务活动的各个环节，财务风险又可具体划分为筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险等。
1.2 形成财务风险的原因
为有效地防范财务风险，必须先了解形成财务风险的原因，对财务风险进行分析研究,从而有针对性地制定出有效的方法与策略。企业产生财务风险的因素很多，不同的财务风险有不同的诱发因素，但总体来说，可以归纳为企业外部因素和内部因素。
企业外部环境的复杂多变是企业财务风险产生的外部原因。企业外部环境包括宏观环境和产业环境，宏观环境主要包括政治环境，经济环境，社会环境，自然环境等;产业环境包括要素市场，产品市场，产业竞争状况等。这些影响因素存在于企业之外，且具有复杂性和多变性，而这种变化是企业无力全面观测，难以准确预见和无法改变的。环境的变化可能给企业带来了机会，但也有可能使企业面临威胁。财务管理系统如果不能适应复杂多变的环境，必然会给企业带来理财的困难。
从企业的内部因素分析，财务风险主要是由于以下三个方面造成的。
第一，财务管理人员对财务风险的客观性认识不足，风险意识淡薄。财务风险具有客观性，有财务活动就有财务风险。当前我国许多企业财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管好、用好资金，就不会产生财务风险。
第二，企业财务决策失误。财务策略需要科学合理、正确的财务决策做指导，凭借经验和主观决策很容易使企业的财务决策失误，从而导致财务风险的产生。以投资决策为例，如果投资决策失误导致投资收益率小于筹资成本，使得企业的财务状况恶化威胁到企业到期偿还的债务，这就增大了企业财务风险产生的可能性。所以在对外投资中，要对投资的项目进行周密的可行性分析和研究。在筹资决策中也是如此，通过科学合理的决策来选择筹资方式和筹资规模，尽可能降低筹资风险。所以，财务决策也是影响财务风险的因素，要科学地选择财务决策。
第三，企业盲目追求经济效益与偿债能力的不确定性。企业为了追求最大的经济效益会导致对自有资金的不满足，因此，企业会希望通过筹集更多的资金来赚取更大的利润。然而企业借入的资金却要偿还利息，如果企业通过借款经营所得的息税前利润不足以偿还借款利息，那么企业就要通过自有资金创造的利润去弥补亏损，如果亏额对公司来说很大，则财务风险的产生就有很大的可能性。也可以说是资本结构的不合理性。
2企业财务风险的衡量指标
基于以上企业财务风险的概括，我们要制定出相应的分析对策及改进建议。由于财务报表集中反映了企业财务状况和经营成果，因此通过报表的分析，可以为发现财务风险提供线索。在通过报表分析财务风险时，主要选取财务指标作为分析对象。财务指标的分析主要从短期偿债能力、长期偿债能力、营运能力和盈利能力四方面来衡量财务风险大小。
2.1 短期偿债能力分析
短期偿债能力主要是反映流动资产与流动负债的结构，查明企业流动资产的变现能力，预防企业的短期偿债能力恶化，使企业有较好的财务状况。分析的指标主要有流动比率和速动比率。流动比率和速动比率都反映了企业的短期偿债能力，并且比率越高，偿债能力越强，负债获得清偿的机会越大，财务风险越小。由于速动比率是速动资产与流动负债的比值，其中速动资产是流动资产扣除存货后的余额，而存货的变现能力相对较差，所以速动比率更能反映公司的变化能力和偿还到期债务能力。
2.2 长期偿债能力分析
长期偿债能力是企业偿还长期债务的能力，主要是偿还本金与支付利息的能力，现有分析的指标主要包括资产负债率、产权比率和利息保障倍数。资产负债率是企业的负债总额与资产总额的比值，它反映了企业总资产中有多大比例是通过借债来筹资的。产权比率是通过企业的负债与所有者权益之比来反映企业资金来源的结构状况，即债权人提供的资本与股东提供资本的相对关系。利息保障倍数是从公司盈利能力的角度来考察企业还本付息的能力，是息税前利润与利息费用的比值，该指标反映了经营所得支付债务利息的能力，因此该指标至少要大于1，这样才能保证企业的经营利润足以支付利息费用。
2.3 营运能力分析
营运能力主要是分析企业资产的运用效率，即资金周转循环的状况。在反映企业营运能力分析的现有指标中，主要分析应收账款周转率和存货周转率。应收账款周转率是指企业一定期间赊销净额与应收账款的平均余额的比率，反映了应收账款变现速度的指标。存货周转率是指销货成本与存货平均余额的比率，反映了销货能力的强弱。
2.4 盈利能力分析
盈利能力就是企业赚取利润的能力。反映企业盈利能力的现有指标主要有销售净利率、资产净利率等。销售净利率是指企业的税后净利与销售收入之比，它说明了企业的每一元销售收入所实现的利润水平。资产净利率是指企业的税后净利与平均资产的比值，反映的是企业全部资金或所占用的全部资源的盈利能力。
3财务风险指标体系的改进
虽然上述指标从不同的角度对企业一定时期的生产经营状况进行了分析，对于揭示财务风险无疑起到了一定的作用，但也有一定的局限性。最主要的表现在这些指标中很少来自于现金流量表，没有充分考虑到现金流对企业的生存与发展的重要性。在当今“现金为王”的时代，运用这一体系无法准确判断企业的财务风险。因此，为了克服现有指标的不足，应加入现金流量指标以加强指标体系的完整性和系统性。
本文建议在构建财务风险指标体系中，采用在现有指标的基础上结合现金流量指标加以改进，同时考虑到分析财务风险的指标在上市公司的常用性，所以选取的指标体系只是其中的一些比较重要的比率。
3.1 短期偿债能力分析指标的改进
为了克服短期偿债能力的不足，可以在现有指标的基础上加入现金流动负债比率。现金流动负债比率是指经营活动现金净流量与年末流动负债的比率，该指标表明了企业的现金净流入如有多大的程度来偿还其流动的负债，能直观地反映出偿债的能力。
3.2 长期偿债能力分析指标的改进
为了克服长期偿债能力的不足，可以在现有指标的基础上加入现金债务总额比率。现金债务总额比率是指现金净流量与负债总额之比。它反映了企业每年偿还全部债务的能力，衡量企业长期负债偿还能力大小的指标，如果企业的长期债务能展期的话，现金净流量只要满足利息的费用，因此也反映了企业最大的利息支付能力。
3.3 盈利能力分析指标的改进
为了克服盈利能力的不足，可以在现有指标的基础上加入销售现金率、资产现金率。销售现金率是指经营活动现金净流量与销售收入之比，说明了每一元的销售收入所实现的现金净流量，反映了收入的收现能力。资产现金回收率指经营活动现金净流量与资产总额的比值，说明了每一元资产变成现金净流入的能力，反映了企业资产收现的能力。
在营运能力分析指标中，由于营运能力是反映资产的运用效率，与现金流关系不大，因此，在这里没有改进。
4建立企业财务风险预警系统
由于风险的客观存在性，如果企业不能较好地规避与防范各种风险的因素，企业未来的发展可能会陷入危机的境地，最终可能因财务状况的恶化而导致财务危机。因此，建立财务风险预警系统，对财务风险进行分析和防范成为财务管理的一项重要的内容。
企业财务风险预警系统是从企业微观的角度以企业的信息为基础，以企业的财务报表、经营计划及其他相关财务资料为依据，利用财会、金融、企业管理、市场营销等理论，采用比例分析、数学模型等方法，发现企业存在的财务风险，并向经营者和投资者示警，它贯穿于企业经营活动的全过程。
企业财务风险预警系统是通过对企业财务状况和财务成果的综合性分析，以获得企业经营运行可能出现波动的信息，并进行超前预测的体系。因此，对企业综合性分析是企业财务风险预警系统的基础。它的子系统包括财务风险预警信息系统、财务风险计算系统、财务风险综合评价和预测系统、财务风险报警系统。该系统主要是根据财务风险计算系统计算出的各种风险指标的值，利用系统提供的综合评价数学模型和预测模型，对企业当前的财务风险进行综合评价和对企业未来的风险进行预测。
参考文献：
财务风险管控机制范文4
一、报业集团财务管理的特点
（一）财务管理主体
报业集团以集团总部为中心，子报、子刊及下属单位构成了集团下的多层次复合结构。报业集团财务管理的主体就是这个多层次的复合机构。
（二）财务管理客体
报业集团财务管理的对象是整个集团的资金运动及其价值运动。报业集团不仅拥有雄厚的资本，数量庞大的资产，而且这些资本资产的分布极为广泛，子公司及下属单位所占比例不小。
（三）财务管理目标
在财务管理目标方面，无论是集团整体还是成员单位都是以实现集团的财富最大化为财务目标。整个集团公司在实现整体财富最大化的前提下，实现个体成员单位效益最大化，进而实现成员单位与集团整体协调发展、相互依存的机制。
（四）财务管理具有复杂性
报业集团的财务管理对象是整个集团公司，集团公司内单位众多、业务复杂，与单一的公司相比，管理方法更为复杂。
二、报业集团财务风险
财务风险是指企业由于资本机构不合理、资产管理不善、融资及投资不当而引起的使公司丧失偿债能力，从而使企业的预期收益下降的风险。财务更像存在于企业财务活动的方方面面，对财务风险进行研究对企业而言具有非常重要的现实意义。
而报业集团是一个非常特殊的企业形式，他们既有传统的经营项目，像广告经营、出版、报刊发行、印刷等，也有新兴的产业：房地产酒店业、发行连锁服务、物业管理等。经营活动如此复杂，进而会引发财务风险。另外，政府干预对于某些拥有党报党刊的集团来说也是潜在的财务风险。
随着经济全球化的发展，企业的跨国经营越来越频繁，因此企业才财务活动中不可避免的涉及大量的外汇结算业务，外币结算业务涉及折算风险，因此大大增加了汇率风险。同时国家队金融市场的监督也越来越规范，在市场中，各种企业都是地位平等的，企业筹资收到各种各样条款的限制，企业要筹到资金必须凭借良好的经济效益并且拥有良好的发展前景。这在无形中增加了企业的筹资成本，进而提高了企业的筹资风险。
三、提高报业集团财务风险管理的措施
（一）完善集团的内控制度
从企业对财务风险的控制程度来分，财务风险可分为两种：可控财务风险、非可控财务风险。非可控财务风险是指不能通过公司决策等加以控制的风险。而可控财务风险则是可以通过财务政策、决策等进行控制的风险。而对报业集团来说，财务风险管理就是对可控财务风险的管理。集团通过事前控制、完善风险管理等降低财务风险。报业集团可以从这几个反面加强企业的财务风险管理：一是对各种经营活动制定出严格的管理制度，比如资金管理、对外投资、防票据诈骗管理、对外担保等。二是要完善集团内部、各单位之间的内控制度，相互之间的业务活动等要相互制约，重大事项要上报由集体领导进行决策。特别要注意的是，在对外销售、对外投资、资金调度等方面，要明确相关人员的职责范围与权限。进而能够最大程度的预防企业财务风险的出现。三是对重大经济事项实行会审核签制度。对于重大对外投资羡慕，当事部门必须提交书面报告，经总经理阅示后送交各职能部门会签，并提出意见，然后交至总会计师和前后，再由总经理签字确认。经过这一系列程序可以为决策提供全面的依据，避免集团内部出现决策失误或者舞弊事项的发生，最终降低集团的财务风险。
（二）优化资本结构
企业贷款就需要还本付息，如果企业的财务状况不佳，则会产生财务风险。而企业贷款会为企业带来杠杆收益，增加企业的经济效益，在一定程度上会减轻财务风险。所以，不同的资本结构会产生不同的财务风险。因此，对于报业集团，企业可以向银行借款取得资金，通过贷款的杠杆效益弥补财务风险的消极影响。但同时，报业集团应控制债务占企业资本的比例，将其控制在最佳资本结构范围内，集团的债务资本与产权资本达到最佳组合转台，从而降低财务风险。
（三）加强企业对现金流量的控制
现金流量反应的是一个企业在某一时期内现金流入、流出的状况。在企业的经营管理活动中，经营、筹资、投资活动都会产生现金流动，而在这三者中，经营活动中的现金流最为重要。现金流量可以反映出报告期间内企业经营活动的现金收支状况，因此能够反映出企业的经营状况，所以现金流量比利润更重要。如果某一时期企业的利润增加了，现金流量却在减少，可以说明企业的真实收益在下降，集团总部需要对其加以重视。
（四）规范融资担保
报业集团一般都会有很多下属公司，因此经常发生集团为子公司融资担保的业务。子公司对融资资金的运用情况决定了集团事业是否能够健康发展，所以集团总部应对融资担保业务制定完善的考核制度。首先，下属公司必须有独立融资的资格才能进行融资，融资时必须按照计划进行融资，填写审批表，注明金额、期限、银行、资金用途及未来可能产生的资金效益等，由法人代表签字盖章后递交集团投资部，经投资部总经理同意签字后，可由集团总部出面融资担保。其次，对于子公司来说，集团总部为其担保融资后，没有需要将融资情况进行报告，如果还需要追加融资，则必须重新递交申请。经过这一系列严格的程序，不仅可以确保资金的供应，而且可以有效的降低融资风险。
（五）加强应收账款管理，减少坏账损失
对于有党报党刊的集团来说，由于公费订阅所占比重大，多数采取先发报纸、先登广告，客户开票签字后再付款的方式，因此，形成大量的应收账款，并且有的款项时间长了就会形成坏账。而且目前状况下，印刷业效益下滑，报业集团的印刷厂仍采用先印刷验货、后签协议收款的方式，从而导致应收账款剧增。因此，报业集团应加强对应收账款的管理。首先，要严格制定应收账款的比例，对已经存在的应收账款要经常进行账龄分析，减少坏账风险。其次，要加强对应收账款的管理，及时计算出周转天数，优化企业的财务结构。第三，报业集团应该严格制定应收账款的收缴制度，将相关人员的报酬与应收账款的回收金额、回收时间挂钩。
（六）实行财务集中管理
报业集团应实行集中管理制度，不能给下属单位过多的权力。下属单位拥有的权力过多，经营活动中则会出现问题。例如，下属单位为追求自身效益最大化而自主进行资金调度、滥用资金、私设小金库等，造成整个报业集团资金、资产使用上的困难，进而损害了集团的利益。因此，报业集团进行财务集中管理，不仅可以使整个集团充分利用规模优势，成功规避财务风险。而且，可以促使整个集团的财务目标协调一致，进而促进整个报业集团的利益最大化目标的实现。
（七）加强财务监管
为确保报业集团的经营活动顺利进行，可以通过加强财务监管的途径降低财务风险。集团总部可以从总部挑选会计人员，经过严格的培训及轮岗后，作为会计主管委派到下属单位，对下属单位的财务管理活动进行监督。会计主管代表集团总部的利益，对任意可能损害报业集团利益的行为进行否决，从而减少下属单位可能产生的财务风险。
为了确保会计主管的工作有效地进行，会计主管的工作需对集团总部负责。集团总部也要会计主管加以限制限制，会计主管的工资计算标准不应采用所在公司的标准，而应该按照所在单位的经营业绩，由此可以杜绝会计主管与下属单位相互串通舞弊的现象，降低财务风险。
参考文献
[1]谢志华.内部控制、公司治理、风险管理:关系与整合[J].会计研究. 2007（10）.
[2]赵刚.现代公司财务风险及其防范[J].财会通讯，2008（1）.
[3]谢志华.内部控制、公司治理、风险管理:关系与整合[J].会计研究， 2007（10）.
[4]袁博.报业财务管理存在的问题及对策[J].决策探索，2009（11）.
[5]张源红.现代报业集团财务管理的几点思考[J].广电纵横，2006（9）.
财务风险管控机制范文5
1 汇丽公司财务风险成因分析
1.1 宏观因素――企业财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境
①利率风险。国家的宏观经济环境对利率风险的影响也很大，包括支付利息过多的风险、产生利息的投资发生亏损的风险和不能履行偿债义务的风险。当经济发展处于增长阶段时，投资的机会就会增多，企业对可贷资金的需求也会增大，利率上升不仅会增加企业的借款成本，还会使企业难以获得必需的资金。这样一来，企业就不得不削减生产规模，而产生规模的缩小又势必会减少企业的未来利润，所以这个时候利率风险比较大。
②汇率风险。汇丽公司是一家以出口型为主的专业活动地板制造商，只要有外汇就存在汇率风险。所以汇率风险也对企业有着重要的影响。外汇汇率在浮动汇率体制下波动频繁，且波幅大，给从事国际贸易的企业和资金借贷带来了风险，这就是汇率风险。在一定意义上，企业参与国际经济和贸易等行动就是一个预测、防范甚至规避汇率风险的过程。
1.2 微观因素――企业财务管理者对财务风险的客观性认识不足的微观环境
①企业风险意识淡薄。风险意识淡薄是财务风险产生的重要原因之一。汇丽公司的财务管理人员由于风险意识差，造成诸多劣势：组织结构简单，规章制度缺失、人才缺乏、管理水平不高、法律法规意识淡薄、偏好投机取巧，这些都是阻碍企业发展的关键性问题。在企业中各部门之间及企业与上级部门之间资金管理使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象造成了资金使用效率低、资金的安全性、完整性无法得到保证。企业财务活动的复杂性乃是企业产生财务风险的重要内因。财务活动贯穿企业活动的全过程，必须合理的运作。
②企业流动性风险。首先，营运资金不足。企业资金来源的根本保障在于其主营业务活动的现金流量。如果企业不能产生足够的营业现金流量，其结果是直接侵蚀资产，丧失偿付股利和债务的基础。例如，2011年，汇丽公司增建厂房，财务部门用一年短期借款来融通这笔资金，在一年后，即2012年债务到期时，房屋已建完，但装修未完成，还不能出售收回资金，这时，财务部就必须要借款新债，还旧债。由于某些因素，借款人拒绝提供新贷款，公司又必须偿还旧债，这使公司面临不能偿还到期债务的风险。而短期借款在一次归还后下次借款的利息成本为多少显然不知道。最后，过量交易。汇丽公司规模扩张过快，已超过其财务资源允许的业务量进行经营，即产生过度交易。
③应收账款管理。目前我国企业普遍依据权责发生制原则确认收入，赊销的账务处理使得赊销收入全部计入当期收入，这就导致账面上企业本期利润的增加不能确切表示为企业本期真正实现的现金收入。汇丽公司2012年年度报告年报显示，公司2012年应收票据从2011年的202.83万元上升至351.62万元，增长148.79万元，增幅约为73.36%。应收账款从2011年的634.87万元，上升至725.81万元，增长90.94万元，增幅约为14.32%。当一个企业大量赊购，存在非常多的应收账款时，企业出现坏账的可能性就会加大。此外当企业进行赊销时，尽管经过账务处理使其看上去产生了较多的收入，增加了利润，但是，实际的现金流并没有增加，反而不得不垫付资金来缴纳各种税金和支付费用，这在一定程度上加大了现金流量的损失。
2 企业财务风险的控制措施
2.1 对风险意识淡薄的防范
首先，树立正确的风险观念。汇丽公司在日常财务活动中必须居安思危，树立风险观念，强化风险意识，认真分析财务管理的宏观环境变化情况，企业在生产经营和理财活动中能保持灵活的适应能力，提高风险价值观念。其次，强化财务管理的各项工作。汇丽公司会计人员不仅要搞好内部核算，还要切实发挥会计的监督和辅助决策作用。会计人员要遵守会计制度、财务制度、法律法规，在工作中合规合法地为企业管理层提供及时、准确、完整的会计信息，让企业管理层全面了解会计的财务状况、经营成果以及业务拓展等相关信息。同时，汇丽公司应及时掌握税收法律变化情况，正确理解税收政策精神。企业进行纳税筹划的前提必须符合税法的规定，并根据税法的补或和调整情况适时调整纳税筹划方案，使纳税筹划不断适应新的税收政策的要求，以达到预期效果。
2.2 企业流动性风险的应对
①管理现金流。管理现金流是指对企业现金流实施内部控制。主要办法包括企业现金流的集中控制、收付款的控制等。现金流的集中控制有利于汇丽公司资金管理者了解企业资金的整体状况，在更广的范围内迅速而有效地控制现金流，从而使这些现金的保存和运用达到最佳状态。汇丽公司在设计现金流的内部控制时，应将现金流按收入、支出的路径确定相应的业务流程，配备相应的管理及控制岗位，设计有效的会计体系，实行严格、完整的凭证制度、账簿报表制度、复核制度、会计控制制度、标准成本和预算制度、资产盘点制度等。
②管理现金周期。一家企业现金循环周期与其销售商品或提供劳务的经营周期不一致。汇丽公司生产周期是40天，应收账款回收期60天，而应付账款的付款期是50天，则企业现金垫付期为50天。这意味着50天的资金需要自有资金垫付，否则难以保证汇丽公司的正常经营活动。如果现金垫付期为负数，汇丽公司则可将这部分资金挪作他用，或存入银行获取利息。
③现金预算。现金预算是控制流动性风险的一项有效办法。汇丽公司可结合企业以往的经验，确定一个合理的现金结算额度和最佳现金持有量。为此，需要在预测现金收入和现金支出的基础上，预测合理的现金存量，以有针对的采取筹资和投资策略。现金流预测可根据时间的长短分为短期、中期、长期预测。通常期限越长，预测的准确性就越差。现金流的预测要结合汇丽公司的整体发展战略和实际要求来考虑。
2.3 制定防范应收账款管理的措施
①改善财务状况及进行财务指标分析。鉴于汇丽公司忽视财务状况不稳定性这一问题，需要企业同改善财务状况、注重财务指标分析这两方面予以解决。其中，“应收账款”、“现金流量”等几个指标是企业最为关注的，这些指标处于健康状态对企业而言是非常必要的。此外，汇丽公司还应对客户的信用进行及时分析。
财务风险管控机制范文6
一、企业财务风险存在的问题
（一）制度不完善
部分企业在风险的制度制定上并没有达到完善程度，无法为企业的正常运营及管理提供实际帮助。风险防控制度的制定目的在于提升企业对市场风险的应对能力，从而降低风险对企业正常运行的不良影响。但目前部分企业仍存在风险制度制定不完善情况，主要表现为后台管理制度以及内部控制制度两方面[2]。后台管理制度主要在于对风险的前期考察，若考察过程中无法正视风险，若忽视风险很可能影响到整个企业的财务运营。内部控制主要表现在信息共享以及信息传递方面，若企业各部门之间的信息传递存在阻碍，风险便无法及时下达到各部门，影响到风险控制的有效性与及时性。
（二）管理人员能力问题
企业财务风险管理人员所存在的能力问题主要存在于中小型企业，管理人员自身对风险的预警意识不强或管理质量偏低，当风险出现时无法结合企业自身运营状况以及市场状况做出正确的应对策略[3]。部分管理者可能由于自身专业、知识储备、经验等方面的限制，在风险管理及处理上存在漏洞，继而影响到企业的整体发展。
（三）资本结构问题
企业在市场经济体制下会遇到更大的发展空间以及更多的机遇，但若自身资本结构存在不合理性，很可能影响到企业的长期盈利[4]。首先，企业在财务风险管理期间利用财务杠杆，所获得的收益可能造成企业负债率的提升，从而影响到负债与资金之间的平衡关系。其次，若企业在发展过程中更注重短期经济利益，很可能影响到企业的持续性运营。
二、企业财务风险控制策略
（一）优化资本结构
企业首先应正确面对自身的发展资本结构，了解自身在发展过程中存在的问题，有针对性地对资本结构加以调整与改善。以企业融资为例，企业在融资操作前应全方位考量融资可能带来的风险以及自身应变能力，在资本结构最佳的状态下实现有效融资。在发展过程中若发现负债与资本存在不平衡情况，应及时优化资本结构，避免失衡问题逐步严重。资本结构的逐步改善需以价值最大化为目标，同时结合企业的发展能力让企业资本结构逐渐向合理化、科学化过渡。总之，企业在资本结构的改善上应立足于自身发展情况，如发展目标、资金储备、人才储备等多方面因素，综合考察市场环境，以企业的持续性发展为导向，降低企业发展过程中的风险程度。
（二）完善风险管理制度
只有在风险管理制度上不断完善，才能够让企业在遇到风险时及时应对、沉着处理。企业首先应将风险管理实现标准化操作，确保在风险出现时各项工作仍能够有序进行，尽可能减轻风险对整个企业的影响。风险管理应倾向于现代化，利用现代化技术、软件实现风险信息的有效流通。在财务数据的处理上也应在制度方面加以完善，避免财务数据失真，为企业的核心发展策略提供真实、准确的数据。
（三）提升管理人员素质
企业要想在风险的控制上提升有效性，必须在管理人员方面加以改进，提升管理者对风险的预警能力与处理能力。在此方面，企业需加大资金投入，采用培训方式让财务工作管理者提升风险预警意识，降低在数据处理中的失误频率，确保每位管理者都能够将自身所学到的财务知识运用到财务控制与管理之中。另外，管理者也应在职业道德素养上加强投入，主动发现并预防风险，为企业的长远发展制定完善的预警策略以及应对策略。
（四）完善财务预算制度
企业的财务预算有利于管理者了解企业的资金情况，为下一阶段的发展目标提供切实可行的依据。在财务预算的编制方面，首先管理者要确保预算符合企业的发展目标以及现阶段运营规模，让财务预算能够真正为企业的风险预防带来益处，确保财务预算的科学性。在编制过程中应正确估测资产负债表以及损益表，明确企业资金流动情况。可结合上一年度或上一阶段的企业运行状况以及财务状况，编制更为科学的预算方案，在资金结构上不断优化，确保企业在运营过程中不会由于资金断流而影响到项目的正常运行。另外，财务预算编制人员也应合理、科学地预测企业未来发展状况，这便要求管理者了解企业现阶段发展情况，并做好完善的市场调研工作，让企业发展更符合市场运行规律。
