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投资审计实施方案范文1
一、搞好审前调查
审前调查是确定审计内容、审计范围、选择审计方法和步骤、制定审计实施方案的必备环节，是工程建设期审计质量的前期控制。要想提高工程建设期的审计质量，审计人员首先应熟悉建设项目的初步设计材料，了解工程设计范围、建设规模、采用的工艺方法、选用的主要工艺设备、投资概算及主要技术经济指标等内容，对所掌握的内容尤其是投资概算进行认真细致的分析，找出审计重点，做到科学合理，全面考虑。同时，还应收集相关的法规文件，强化专业知识，使审计工作做到有的放矢。
二、重视审计实施方案的编制
审计实施方案是审计质量控制的“龙头”。它是在审前调查的基础上形成的第一个综合性文档，通过统筹计划和安排，明确审计目标和细化审计内容，从根本上规定了建设期审计发展的方向。审计实施方案是实施审计和质量检查的标准。依照审计实施方案，管理者可以判断审计人员审了什么、怎么审的、结果怎样，是否严格执行了审计程序，从而最大限度地减少审计人员的随意性。审计实施方案是审计报告的基础。审计评价要求审计组只对所涉及的审计事项发表审计意见。因此，好的审计实施方案是审计质量控制的灵魂，是指导审计人员现场作业的“路线图”，对审计起着全面控制的作用。
由于工程建设期审计的实施过程与工程施工同步进行，所以科学合理地选择审计介入的时机和内容，是高质量完成建设期审计的关键。因此，在制定审计实施方案时，应首先确定审计跟踪点。审计跟踪点的设置是建设期审计的关键，它直接影响审计项目的质量和效果。审计实施方案应明确选择对工程质量、投资、进度影响较大及事后不能审计或事后审计难度较大的内容作为审计跟踪点，规定其作为必审内容。审计跟踪点应细化，如防腐保温工程、重要的基础施工过程、设备工艺管线的试压等，使审计介入的时机和内容相对固定，避免对施工进度造成影响。其次，应在审计实施方案中明确审计需参加的施工管理活动，目的是掌握工程的整体情况，使审计工作更有主动性。如主要设备的招标、工程设计变更的审查、图纸会审、工程投资款拨付等，这些活动审计人员必须参加，以及时了解建设项目的动态变化，为保证审计质量做好基础工作。
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三、强化审计实施过程控制
审计实施过程的控制是提高审计质量的中心环节。在工程建设期审计中，由于审计工作日比较长，不可避免地存在各种各样的审计风险，再加上审计人员自身能力的限制，对某一问题做出错误的判断在所难免。所以，为了确保审计质量，降低审计风险，必须强化对审计实施过程的控制。首先，应明确相关审计人员的责任，建立行之有效的审计复核制度；其次，审计人员在审计过程中必须严格执行审计程序，按照审计准则的有关要求编制描述性的审计工作底稿，获取直接、有效的审计证据；再次，对审计发现的问题应及时进行纠正，保证审计任务顺利、高质量地完成。
工程建设期审计具有很强的时效性，因此，应强化审计基础工作，准时按照被审计单位通知的时间到达现场开展审计，及时记录有关审计事项和内容，完整显示审计过程。在发表审计意见和做出审计决定时，根据审计事项的重要程度和时限性，可以选择口头、审计底稿及审计整改单、审计公文等形式，保证审计结果直接、及时地作用于工程项目。例如，在对×单位承建的“××深冷装置改造工程”的审计过程中，审计人员发现该工程消防水罐的防腐存在较为严重的质量问题。设计图纸规定罐内防腐需要喷涂四遍才能达到质量要求，而施工单位不按设计要求施工，有的仅喷涂一遍就达到设计厚度，严重影响了金属罐的使用寿命。审计人员及时出具审计整改通知单，施工单位立即进行了返工处理，确保了金属罐的使用寿命。这种现场及时纠正发现问题的做法，不仅为优质高效地完成建设项目提供了有力保证，也提高了审计工作的质量和信誉。
四、提高审计报告质量，完善审计质量控制
投资审计实施方案范文2
对审计实施过程的审理包括：审计实施方案的执行情况和审计程序是否符合规定。1.审计实施方案执行情况的审理。审计实施方案的审理关键在于审计实施方案对审计组的现场实施过程是否起到很好的指导作用，重点关注：（1）审计现场实施是否根据审计实施方案中明确的审计事项、审计分工、审计方法和步骤逐项落实；（2）每个事项的审计过程和审计结论是否在审计工作底稿中完整记录；（3）对被审计单位违规的财政财务收支行为、对审计结论有重要影响的审计事项等是否严格按新国家审计准则的要求分别编制审计工作底稿；（4）对于审计工作底稿中记录的审计查实问题是否客观真实写入审计组审计报告，是否存在隐瞒、遗漏现象（杨金花，2012），特别需要重点关注写入审计报告的问题和重要事项的审计证据，以及审计汇报中存在争议的事项、审计对象提出异议的事项、出具决定和移送处理书的事项、界定领导干部责任的事项等的审计证据，具体审查证据是否按合法的程序取得并以合法的形式固定；（5）审计证据与审计结论是否符合内在逻辑关系，审计证据是否存在冗余现象。2.审计程序合规性的审理。审理人员对审计程序合规性的审理必须以法律、法规和国家审计准则的规定为依据，对审计实施各阶段程序进行审理。主要是审查是否按规定送达审计通知书、是否要求被审计单位提供书面承诺、是否按规定征求了被审计单位（包括相关责任人员）的意见并对被审计单位的意见采纳情况进行说明、符合听证条件的是否按规定履行了告知义务。从依法审计的角度讲，对审计程序合规性的审理，也是审理机构的一项重要职责。虽然，按照《国家审计准则》第一百四十三条的规定，审计实施方案本身的恰当性不是审理的内容，但是审理工作应当以审计实施方案为基础。因此，审理机构可以从审计实施方案编制的合规性、要素的齐全性、审计步骤和方法的可操作性等方面提出建议供审计组参考，并关注审计实施方案是否按规定审批，遇到应调整的事项是否按规定程序获得批准；审计目标是否可行、审计内容是否结合调查了解的情况进行了细化、审计重点是否突出、审计分工是否明确；在遇到审计机关统一组织审计项目，有审计工作方案的情况下，关注审计实施方案在审计目标、审计内容和重点等方面是否与审计工作方案保持一致。
二、审计结论类文书的审理
审计结论类文书主要包括审计报告、审计决定书和审计移送处理书。审计结论类文书审理的重点是：（1）应关注审计查证事实的表述是否清楚；（2）审计查出问题适用的法律法规是否正确；（3）审计评价、审计查出问题的定性和处理处罚、审计移送处理是否恰当等。与审计复核的不同之处在于，审理人员可以直接对审计结果类文书进行修改。当前更为重要的是需要关注：（1）审计机关对性质相同的不同项目，在问题定性、法律法规运用、审计意见与审计处理是否一致；（2）同类审计文书中同类事项的语言表述、格式套用是否一致；（3）被审计单位负责人的承诺、上次审计整改情况、本次整改要求、审计结果公告告知等章节有否遗漏，以确保对外审计报告格式的一致，确保审计机关对不同的被审计对象提出审计结论的公正性。
三、审理工作的程序和方式方法
1.审理工作的程序。审理工作在审计报告书面征求被审计单位意见，以及审计业务部门完成审计报告等审计结果类文书代拟稿的起草、审核和复核等规定程序后进行。审理机构可以要求：（1）审计组补充重要审计证据；（2）需要对审计结果类文书作重大修改时，应将全部审理材料退还业务部门，要求其进一步核实、修改。业务部门收到退回材料和审理意见书后，应予以认真研究，并及时修改审计结果类文书，逐一说明审理意见的采纳情况。审理过程中，审理机构与业务部门有争议或涉及重大事项应进一步了解、沟通，对仍存在争议的向业务部门分管局长报告。审理完毕，审理机构将审理后的审计结果类文书连同审理意见书报机关领导审定。需要指出的是，审计实施方案是审理人员开展审理工作的基础，为了便于审理机构完成对审计实施过程的审理，原则上审计组应当在分管领导审定审计实施方案后的3日内，将审计实施方案统一上报给审计机关审理机构，便于其提前掌握方案具体内容，有针对性开展每个项目的审理工作。2.审理工作的方式方法。为更大程度促进审理工作的客观性、公正性和准确性，审理人员可采用多种方式方法开展审理工作：（1）深入审计现场。对于一些重点项目开展跟踪审理，审理人员可以报经分管领导同意后，在项目实施过程中深入审计现场，通过了解现场审计推进中的具体情况，先行开展审计证据和审计工作底稿的审理。在项目实施阶段结束后，若审理人员在审理过程中认为有必要到被审计单位实地了解核实有关情况的，经分管领导同意也可以深入了解项目实施具体情况。（2）网上实时跟踪了解情况。审理人员还可利用AO与OA的交互功能，查看审计组上传的现场数据包，及时了解情况，关注审计工作底稿的编制情况，发现疑问及时与审计组进行沟通，帮助审计组及时调整思路，切实执行审计实施方案中明确的各项审计事项。（3）参加项目汇报会议。为了更加全面掌握项目整体情况，实现全过程的质量控制，审理机构可参加审计项目实施方案的汇报讨论会议、项目实施过程中的阶段性汇报会议、项目审计报告的汇报会议，以掌握更多的情况，为后阶段的审理工作打下坚实的基础。（4）询问相关审计人员。审理人员在审理过程中应就相关问题及时与审计人员及业务部门沟通，充分交换意见，全面了解情况。审理机构在审理过程中遇有重大争议或涉及重大事项时，应当及时向分管领导报告，或提请召开审议会议，进行集体研究，听取各方面专家的意见。（5）参加交换意见会。审理机构在审计组的审计报告书面征求被审计单位意见之前，可根据需要安排审理人员参加与被审计单位召开的交换意见会，充分听取被审计单位的意见，便于掌握审计过程中审计组与被审计对象持不同意见的情况，从而在审理时抓住重点、提高效率。（6）审阅材料。业务部门完成审计结果文书代拟稿后，审理人员应对以下材料进行查阅审理：审计工作方案、审计实施方案；调查了解记录、重要管理事项记录、审计工作底稿、审计证据；审计组审计报告(征求意见稿)；被审计单位对征求意见的审计报告的反馈意见、审计组对被审计单位反馈意见采纳情况的书面说明；业务部门出具的书面复核意见；代拟的审计结果类文书；审计定性、处理、处罚适用的相关法律法规；其他相关资料。（7）根据需要召开审理会议。审理人员应当对审计项目审理的过程和结果予以记录，并针对审计查实的主要问题、与审计业务部门存在意见分歧的情况、补充、修改、完善审计查实问题的措施方法等提出具体意见。审理机构结合实际工作需要，可以召集审计业务骨干、有关专家等召开项目审理会议，在提出审理意见的基础上，开展集体研究讨论，最后出具审理意见书。
四、推进审理工作的几点想法
投资审计实施方案范文3
1.目的：为了管好用好募集资金，保证资金的安全和按规定用途使用，根据国家和公司的有关规定制定本办法。
2.适用范围：本规定适用于公司。
3.募集资金使用有关规定：
3.1必须按公司募集项目承诺的用途使用募集资金。如募集资金实际用途有变更，必须事先按国家规定程序报批，经董事会、股东大会通过，报政府有关部门和证监会审查批准。否则，不能变更募集资金用途。
3.2募集资金应在项目规定的额度和时间内使用。每个募集资金项目在实施前，都要拿出详细的实施方案，规定项目所应达到的目标、总投资和完成时间。财务部按经批准的实施方案、合同和工作进度拨付资金。
3.3募集资金用于收购资产或权益时，应聘请有证券资格的中介机构对被收购资产或权益进行评估和审计。董事会应按规定及时向社会公告。
3.4募集资金用于技改或新建工程的项目，应组建专门的工程管理班子。工程管理班子负责工程进度和质量管理，确保工程质量并如期完成。重大项目的施工应实行对外招标，在保证质量的前提下，尽可能地节约资金，力争用较少的投入达到更好的效果。
3.5募集资金使用的日常管理：
3.5.1由有关职能部门（如总工办、项目实施小组等）根据募集资金项目的需要提出实施方案，报经董事长、总经理审查批准，再与有关单位签订书面合同。重大合同的签订必须由董事长签字；
3.5.2财务部按募集项目专款专用。暂未使用的资金必须存入公司的银行帐户，一律不准擅自动用。支付项目款时，应查验合同、工作进度的证明、收款单位的收款凭证以及公司有关领导和责任人签注的意见。凡有关资料不齐和审批手续不全，财务部有权拒绝支付款项；
3.5.3公司指定专人负责对项目实施过程进行监督，特别是对重大合同签订和执行情况的监督。发现问题及时提出处理意见；
3.5.4对募集资金使用情况要进行定期或不定期的审计。项目完成时，要进行专项审计，审查该项目的资金使用是否合理，投资额是否控制在预计总额内，项目效益是否达到预期的目标等；
3.5.5按有关规定及时批露募集资金使用情况、项目工作进度和项目投产后产生的效益等情况。
4.附则：
4.1本制度由公司财务部负责解释。
投资审计实施方案范文4
关键词：规划 投资
投资项目从项目的立项、方案的优化、施工的组织衔接、预结算的把关等方面制定具体严格的措施，优选实施方案。认真组织好项目的运行，定期组织分析项目的运行情况，发现问题及时采取措施进行处理，协调好各环节间的配合，提高整体运行质量。
（一） 深入调研，充分论证，提高规划工作前瞻性
1、注重规划编制与执行
在规划编制方面，从系统调整、强化保障入手，围绕采油厂面临的新形势和新任务，认真编制好三年滚动计划，为项目前期工作的开展打下坚实的基础。在规划执行方面，为了把规划的内容落到实处，充分发挥规划对计划工作和生产管理的指导作用，采油厂规定每年按照三年滚动计划中安排的项目编制可研报告、上报审批，除应急工程外，各生产系统临时安排的项目将不再上报。
2、强化项目前期运行工作
在方案编制前，坚持“三联系”的工作办法，充分做好区块调研工作。了解开发区块内现阶段的生产状况和开发设想和实际生产参数和现场地势地形状况。通过前期的调研，为方案的编制打下良好基础。在方案编制过程中，做好“两个注重”，一是注重整体布局、流程简化，做到地质、工艺、地面“三位一体”，在满足生产需求的前提下，尽量减少投资；二是注重安全环保工作的同时设计，方案设计以安全可靠为前提，最大限度减少对周围环境的影响。在方案编制完成后开好审查会，对方案中好的做法进行总结推广，对不适应现场实际生产或不符合长远规划的进行整改。
加强与设计等部门的沟通协调，不断优化工程方案，始终坚持以节能降耗和效益提升为根本原则。严格落实“四会审查制”，强化可研方案的内审工作。要进一步加强设计和预算管理。项目实施方案和施工图设计要严格按照批复方案及工作量实施，设计预算要控制在批复投资范围之内。针对工程实施过程中存在的施工周期较长、现场情况变化等问题，要严格规范方案变更程序，出现设计变更及投资预计超批复情况时及时上报。
（二）健全体制，规范程序，提升投资效益和管理水平
在项目运行过程中继续落实“四会”审查制，即初步方案审查会、可研报告审查会、实施方案审查会和施工图纸审查会。努力做好项目的现场落实、调研，细致全面，不留死角。保证可研及配套方案切实可行，为项目的组织实施，投资运行管理打好基础。
严格按照内部控制业务流程履行各项审批手续，围绕可研编制方案及批复下达工作量组织项目运行，力求做到实施工作量不出可研，不超批复，提高项目实施符合率，为项目后评估打好基础，同时在一定程度上减少审计风险。
投资审计实施方案范文5
针对目前工作中存在的问题,笔者认为主要有以下几方面的原因:
1.目前审计管理体制制约,无法进行充分的审前调查。审计服务中心是中石油内部审计的具体实施单位,具体审计项目计划由审计部委托,项目进度受项目经理控制。中心现有审计人员110余人,每年审计项目在100个以上,每个项目时间长度在25天左右,项目间隔时间较短,由于审计任务重、人员少、时间紧,没有时间和人力对审计单位开展深入的了解和调查研究。
2.审前调要性认识不够,准备不足。作为内审部门,集团所属局级单位都在我们的审计范围内,经过几年的审计,大部分企业进行过审计,部分单位可能多次进行过审计,基本对所属企业有了简单了解,因此在思想上不够重视,认为对审计单位情况比较熟悉,审前调查可有可无、敷衍了事;仅凭以往的审计结果和经验,忽略了每个企业发展变化和管理现状开展审前调查,无法及时发现审计线索、准确把握审计重点。
3.没有规范性的要求。目前有关审前调查方面的制度,只在审计署6号令第七条作了原则性的规定:“审计机关和审计组在编制审计实施方案前,应当根据审计项目的规模和性质,安排适当的人员和时间,对被审计单位的有关情况进行审前调查。”目前中石油没有制定审前调查的审计工作标准和规定,对审前调查的组织、时间、方法、内容、标准、报告等没有明确规定。
4.审计人力资源的制约。中国石油集团公司正在向国际化综合性能源公司方向发展,经营方式日趋国际化和多样化,目前所属150余家企业,涉及国内国外两个市场,除与石油相关的传统行业外,还拥有几十个国家的境外合资企业和境外机构,并向金融行业、管道行业、船舶运输、化工研究等方面不断扩展,行业跨度比较大、管理方式比较复杂,现有审计人员主要是学习财务、工程专业的,缺乏具有勘探开发、炼化、销售、金融、工程技术服务及建设、机械加工、国际贸易、法律等专业背景的审计人员,由于不熟悉相关专业流程,对不同专业公司的管理难点、重点把握受到限制,影响审前调查的质量。
5.现有审计技术和信息化手段的制约。随着集团公司信息化建设的逐步推进,数据集约化程度越来越高,各业务部门普遍采用了网络信息系统作为管理工具,现代信息技术在审计单位经营管理和会计核算中广泛应用,面对审计环境的变化,审计人员还采取依赖审计经验或传统的方法,而不是采用数字化审计技术和方法开展审前调查,无法在庞大、复杂的数据中发现审计线索,确定审计重点、范围。
改进审前调查的对策
(一)建立审前调查工作标准和规范
制定审前调查工作标准和规范,明确审前调查的目的、程序、内容、方法、标准,审前调查的组织、方案、人员、时间要求等,从制度上规范审前调查工作。
(二)转变观念,思路明确
牢固树立审前调查是提升审计质量的关键环节的观念,通过审前调查明确审计重点、范围和方法,有利于深化项目质量控制,防范审计风险;审前调查阶段要思路明确,“全面审计，突出重点”贯穿于审前调查始终,围绕审计目标开展调查分析,据此发现审计线索、确定审计重点。
(三)实行专业化定位,加强审计人员的培养
按照油田、炼化、销售等对各审计处室进行专业定位,明确各审计处室的专业主攻方向,使各审计处室集中精力研究某一专业板块的业务,审计人员尽快熟悉该板块的业务流程、经营状况、风险管理控制点,业有所长,为开展审计项目提供人力保障。
(四)创新审计方式,采取科学的方法分析,保证审前调查质量
随着信息技术在经营管理中的应用,我们面对的不再是纸质账簿,而是大量的电子数据,如何在浩如烟海的电子数据中找出有用的信息成了迫切需要我们解决的问题,如何杜绝盲人摸象现象,迅速把握总体,计算机审计是信息化环境下一种崭新的审计方式。在审前调查中,通过对采集的底层数据进行转换形成审计中间表,运用Excel表格、SQLServer、班福德法则、查询分析、多维分析、数据挖掘等多种技术和方法构建模型进行数据分析,发现趋势、异常和错误,把握总体、突出重点,搜索有价值的审计线索,确定审计范围、重点,提高审计工作效率,防范审计风险。
审前调查的内容和方式、方法
(一)审前调查的内容
不同审计项目审前调查内容和侧重点不同。
1.与审计项目有关的法律、法规和政策;
2.被审单位基本情况主要了解企业历史沿革、管理体制、生产规模、生产能力、财务状况等方面情况。
3.被审单位生产经营状况资料
4.被审计单位内部控制建设情况根据不同业务板块的管理重点、风险控制点选取相应的业务流程进行测试,主要包括货币资金、销售、采购、存货、固定资产以及投资等方面。
(二)审前调查的方式、方法
根据不同审计项目和调查事项,审前调查可以采用灵活多样方式进行。
1.审前分析阶段
⑴充分利用媒体报道和互联网等方式获取信息资源,了解被审计企业所在行业涉及的国家政策、法规,以及公众舆论的评价,从宏观和微观两方面,分析寻找企业可能出现问题的薄弱环节,寻找审计的线索和突破口,确定实施审计的重点。
⑵登陆集团公司的网站,了解集团公司的总体发展战略、各专业公司发展规划;掌握各专业会议的精神,把握管理的思路和重点;注意收集各业务部门公布的数据,掌握企业在行业中的位置、管理水平,具有的优势和存在的不足。
⑶到相关的业务板块,了解管理层的总体思路、各业务部门关注的重点以及相关的政策。
⑷利用计算机审计技术对采集的被审计企业的电子财务数据、业务数据和数据结构文档等进行转换和分析,掌握企业的财务管理总体情况,力求突出重点,搜索有价值的审计线索。如ERP环境和非ERP环境的审计技术。
①对无法开展ERP审计的板块,可以采用计算机辅助审计2.0对财务数据进行分析。对业务数据或其他数据结构文档可以运用Excel表格、SQLServer、多维分析、数据挖掘等多种技术进行分析。②对于应用ERP审计信息系统的销售板块,可以通过系统对油品采购销售数据、实物管理、财务数据进行分析,初步确定审计重点;对没有应用ERP的网络开发和工程建设,要结合现场调查情况确定审计重点和范围。
2.现场调查
⑴查阅审计单位的相关管理制度、文件、会议纪要等资料;访谈相关业务部门的人员,了解管理流程、模式,内控制度实际运行情况,对企业内部控制制度的健全性和合理性进行评价,初步评估出控制风险的水平,并据此确定实质性测试的范围、重点和方法。
⑵对审计企业的主要报表、经营业务数据,运用计算机技术,采取趋势分析、结构分析、比率分析和定额分析等方法进行分析,掌握被审单位生产经营状况发展变化趋势,针对发现的线索,确定重点审计区域和风险关注点。如对XX销售经济责任审计项目,审计组到审计单位了解到该单位油库未进行统一管理,直接到加油站的地付油品和自采油品采用质量交接,且未按运输、油库保管和零售三个环节归集确认损耗,油库及加油站盘点和损耗处理由各分公司自行进行,损耗率较高等,根据现场调查了解的情况,将其溢余油、油品销售管理和资金安全管理作为本次审计的重点。
3.其他方式。查看历次内外部检查发现的问题及落实整改情况;到纪检监察部门了解群众举报及案件查处情况。
审前调查的组织保障
1.配备力量精干的审前调查组。业务管理处充分考虑现有审计资源和审计项目的优化组合,按专业定位安排项目,审计实施处室尽可能选派一定数量的熟悉行业特点、有较强专业背景和业务素质、良好沟通能力并参加项目实施的人员组成审前调查组,最好还配备计算机技术人员,如有特殊需要,还可外聘专家提供技术支持;一般来说,项目组长或主审应担任审前调查组的组长。
2.制定审前调查工作方案。根据审计项目目标、规模、性质、复杂程度、时间等,制定审前调查工作方案,明确调查的内容、方式方法、分工、时间进度等。
3.召开审前调查组会议。根据调查了解的被审计单位的情况,确定重要性水平,判断重要业务风险,评估审计风险,确定审计范围、时间和重点关注的领域,形成会议结论和记录。
4.根据审前调查结果编制审计实施方案。审前调查是为制定审计实施方案和实施审计提供依据的,因此要对审前调查取得的资料进行认真的分析、归纳和提炼,充分利用审前调查的成果制定审计实施方案。在审计重点的选择上要结合审前调查的结果,符合审计单位的实际情况,抓住经营管理的特点,切中要害,使审计实施方案具有较强的指导性、针对性、操作性,指导审计现场的工作,起到事半功倍的效果。审前调查情况和结果可单独出具审前调查报告,也可在审计实施方案中反映,主要包括:审前调查的时间、人员、方式;收集的有关资料名称;审前调查的结论等。
投资审计实施方案范文6
（一）围绕中心、服务大局
区（县）自定审计项目要紧紧围绕党委政府中心任务的制定和实施，体现审计服务党委政府工作需要、服务大局的本质属性。审计计划编制部门要以市委市政府近年来工作规划和计划为依据，用心解读，敏锐捕捉党委政府需求，制订订单式审计项目，为政府分忧释疑。
（二）突出重点、实现审计全覆盖
面对日益增加的审计需求，审计项目选项应该突出当前重点工作、群众关心的重点领域、经济运行中的重点行业，将审计的视角扩宽，不留死角，有重点、有步骤、有深度、有计划开展。
（三）科学统筹、量力而行
整合人力资源和项目资源整合，创新审计组织方式，改变以往单一的审计组织方式，打破原来按科室界限，实现按审计项目需要确定审计人员、按需进行培训，做到预算执行审计、政府投资项目审计、专项资金审计、企业绩效审计、经济责任审计等的有机结合，开展同步审计，实现一审多果，形成好的资源、信息和审计成果共享机制。控制年初审计项目总量，留有余地，增强审计工作的主动性和灵恬性。
（四）全面管理、不断总结提高
要树立审计项目计划全过程管理观念，审计项目计划管理是一个系统工程，牵一发而动全身，审计项目计划管理是否科学，直接影响审计工作质量和审计工作效率。特别要加强审计项目计划执行监控和后评价工作，不断总结分析，提高审计项目计划管理的科学性。
二、区（县）审计项目计划管理的优化建议
（一）建立健全审计项目计划管理制度
目前，审计机关的审计项目计划管理尚未形成一个完整的制度和工作体系，主要依靠经验进行管理，市级以下的审计机关多数没有审计项目计划管理机构，审计项目计划编制和计划完成情况统计基本由办公室的同志兼任。这是审计项目计划管理存在的诸多问题的根源，解决存在问题最有效的途径是建立健全审计项目计划管理制度。审计项目计划管理制度应包括审计项目立项原则和立项程序、审计项目工作量评估和审结期限、审计项目计划分配原则、审计项目计划执行监控、执行审计项目结果以及责任与追究、执行后评价等具体内容，全面规范审计项目计划管理，促进审计工作科学发展。
（二）建立健全审计项目计划滚动管理机制
1.建立审计对象基础数据资料库。
区（县）审计机关应集中采集审计对象的职能、机构设置、人员、职责范围、收入来源、执行财政财务收支制度情况、财政预算情况等基础数据，建立审计对象数据库。同时，将历年的所有审计情况或信息录入审计对象库中，审计信息包括审计期间、审计时限、重点内容、审计人员，以及每次审计发现的问题、审计决定、审计整改情况、审计后修订或完善制度等情况，并按审计对象单位财务管理制度是否健全、制度执行是否到位、审计整改是否落实、彻底进行评价，方便日后查询和利用。适时更新和维护已建成的资料库，保证资料的准确性、适用性。
2.实行审计对象分类管理。
将审计对象分为A、B、C三大类进行管理，A类是财政收支数额较大、有财政资金二次分配权或行政审批权较大、社会关注的党政工作部门；财务收支数额较大的事业单位、人民团体；资产总额和经营收入大、或属下企业较多的国有及国有控股企业；镇、街党（工）委和政府（办事处）。B类是财政收支数额一般、属下无独立经济组织的党政工作部门、事业单位、人民团体；资产总额和经营业务收入较大或属下企业较多的国有及国有控股企业，以及政府授权经营的企业。C类是实行报账制的党政工作部门、事业单位、人民团体；属下无独立经济组织或资金总量较小的党政工作部门、事业单位、人民团体；资产总额和经营业务收入一般或属下企业较少的国有及国有控股企业。A类，根据每年市委市政府中心工作的需要、审计力量等情况，优先纳入审计计划；B类，根据每年每年市委市政府中心工作的需要、审计力量适时纳入审计计划，或作为下一轮审计项目计划备选项目实行滚动实施；C类，可适当纳入审计长期计划，也可由审计机关组织内部审计机构实施审计。
3.实行审计项目计划滚动管理。
区（县）审计机关可利用审计对象数据库资料，结合审计对象分类管理，谋划中长期审计工作发展规划，建立以长期计划为导向，中期计划为基础，年度计划为核心，三者结合的审计计划体系，实现审计计划管理从“任务型”向“战略型”转变，实现审计项目计划滚动管理。
（三）建立健全审计项目选项管理机制
1.完善选项程序。
区（县）审计机关在具体计划制订过程应建立二下二上的选项程序。首先，由各科室根据自己业务范围，结合单位中长期审计划和近年审计项目开展情况，提出管辖范围内初步审计项目意见；办公室负责项目管理的同志综合汇总报业务会议讨论确定项目计划初稿征求意见稿；办公室向财政局、市府办、市委办、公资办、组织部等有关部门征求意见，综合各部门意见形成项目计划初稿，报市府办经行政首长审批印发。
2.重视调研、广泛听取意见。
审计项目选项，在一上时，应泛听取基层党委政府、特约审计员和广大群众意见，把握部门、群众关注的热点，选好选准项目；自选专题审计项目，要搞好立项调研，做好项目可行论证和可操作性分析，明确审计项目目标。
（四）强化审计项目执行监控和后评价工作
在审计项目计划执行阶段，要加强对审计组指导、控制、监督，确保按时按量按质完成审计项目计划。对重点项目审计实施方案应反复讨论，最好由业务会议集体审定；加强对审计工作进度的监控，用好AO在线系统与离线系统交互功能，定期检查各审计组实施进度，确保审计项在规定时限完成；加强对审计实施方案要求的重点事项的现场审理，确保审计事项查深查透，不走过场；加强审计报告征求意见稿的审理工作，严格对照审计实施方案进行检查，督促审计组按照审计实施方案实施审计，杜绝方案与审计“两张皮”现象，促进审计组提高现场审计的效率和质量。督促审计组抓住重点，抓住机遇，对审计发现违法违规问题和案件线索的蛛丝马迹，集中力量，深挖问题和线索，由“小项目”做出“大成果”，加大对审计成果的提炼和运用力度。
