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社会保险基金安全评估范文1
社会保险基金是社会保险制度稳定、可靠运行的基础。我们国家始终高度重视社会保险基金的安全问题，这是由于社会保险基金不仅关系到社会保险事业的发展，还关系到整个社会的安全与稳定。自2006年上海社保基金案发以来，我一直都在思考一个问题：如何保障企业发展过程中社会保险基金的安全和基金的保值增值？企业内部的管理运作是社保基金安全的第一道屏障。
内部控制理论主要是指通过对风险管理程度进行提高与加强，进而实现社会保险组织的根本目标，将内部控制理论应用于社会保险基金管理过程中，加强社会保险基金管理的内部控制，是确保社会保险基金安全、稳定运行的关键所在。
1 社会保险基金管理的内涵
1.1 社会保险基金管理的基本概念
所谓的社会保险基金管理主要是指为保障劳动者基本生活，按照我们国家社会保险基金管理的相关法律法规，而开展的社会保险基金筹集、待遇支付、保险基金增值保值的行为和过程。最近几年，随着我们国家社会保险制度的不断改革和深化，社保覆盖的范围也处于扩大的过程中，参保的人数变得越来越多，社会保险基金的规模出现了增长，如下图所示，为我们国家某区从2004年至2008年的社会保险基金的收支规模图，从下图我们可以看出，该区社会保险基金的收支规模是处于逐年增长的状态，其中，2008年五项社保的总收支规模已经超过了一百亿。
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1.2 社会保险基金管理的基本特点
目前，我们国家社会保险基金管理采用的是分级管理模式，社保的基金全部纳进社会保障基金的财政专户中，依据我们国家的具体要求，对这些基金进行统一管理，并且按照险种的不同，分别对其进行建账核算，实行专款专用的方法，严禁相互挤占以及相互调剂，无论是单位或者个人，都不可以擅自挪用基金。
1.3 社会保险基金管理的模式
社会保险基金管理模式包括信托基金管理模式，如政府或者由政府相关部门进行管理的基本养老保险、医疗保险等险种；基金会管理模式，通过基金会形式组织管理社会保险基金，如地方住房公积金，其管理遵循相关的法律法规和信托法进行资金运营。商业性基金管理模式，由政府规划并授权的基金公司组织实施社会保险的基金管理模式。
2 社会保险基金管理中的问题
2.1 缺乏一定的安全意识
目前，我们国家社会保险基金存在法律意识淡薄、诚信意识欠缺等现象。虽然近几年关于社会保险法律法规的不断完善，但还存在多多少少的问题有待解决。一方面，有一部分从事社会保险的人员，其法律意识较为淡薄，当他们面对金钱利益时，无法进行自我约束，很容易放纵自己去实施对社保基金有害的行为活动；另一方面，有些参保人员以及定点医院所具有的诚信意识也较为淡薄，例如在报销医疗费用的过程中，他们会使用假的票据来报销，这样很容易危害到社保基金的安全。
2.2 内部控制制度不健全
由于最近几年社会保险基金的政策以及业务的运作方式发生了比较大的变化，使得在制定内部控制制度的时候经常出现滞后现象，进而导致有些环节发生了制度真空的状况，此时，社会保险基金管理工作变得无依无据，严重影响到了社保基金管理的成效。与此同时，由于在支付以及征缴等业务环节中，相关操作的流程不太规范，没有严谨的业务审核制度和标准的业务操作流程，如果流程出现调整，或者新增了一些工作内容，就有可能导致岗位之间发生脱节，进而使得基金的支付环节发生疏漏。
2.3 信息系统的控制出现漏洞
有些地区的原信息系统数据库出现了操作权限的漏洞：通常情况下，网络计算机操作人员能够进入到系统中，并对数据进行无记录式的删改，由于对缺乏一定条件或者无复核程序的支付没有任何制约，因此，操作人员能够随意地修改参保人员的账号以及名称等私人信息，并且不会留下任何的痕迹，这就使得社会保险资金的流失出现了一定程度的安全隐患。
2.4 监督检查评估需要进一步提高
对内部控制进行监督的工作人员所需要的配备设施没有进行较为有效的落实，社保单位的内部缺少相关的专职人员，绝大多数工作人员属于财务部门的人员，他们无法将自身的精力以及时间都投入到监督工作中，使得社会保险基金管理处于非常被动的状态。与此同时，对内审进行监督的力度也需要适当的提高。
3 内部控制理论在社会保险基金管理中的应用
通过实际调查发现，为了保证社会保险基金的安全，各级的社保经办机构开始总结以往的经验教训，建章立制，试图组建一个管理科学、运作规范、监控有效的内部控制体系，由于内部控制体系需要一个强有力的理论作为支撑，因此，我们首先需要探讨研究社保基金中内部控制理论，并将其应用于社会保险基金管理过程中，其做法如下：
3.1 加强社保人员的专业教育、强化他们的基金安全意识
各级社保经办机构组织企业相关人员进行专题业务的培训，使得广大的社保工作人员都树立起安全意识、责任意识以及风险意识。利用正、反面双重教育，提高工作人员所具有的法制观念，强化他们的社保基金安全意识，进而有利于规范社会保险基金的管理工作。
3.2 加强基金的风险管理、提高风险防范的能力
对风险点进行广泛、科学地查找，安排各个险种的经办人员，让他们科学结合自身的岗位职责，对风险点进行逐一地查找，社保基金的管理部门依照相关的流程以及项目对风险进行逐一的排查，掌握好风险的项目以及风险的等级，并给出科学有效的防控措施。
3.3 加强信息系统的建设与控制
搜集出各级社保经办机构对于支付、征缴、财务等模块所具有的业务需求，进而对系统进行不断地升级，填补系统的漏洞，提高系统的工作效率。现如今，我们国家部分市区的社会保险已经达到全市联网的状态，其数据库由市中心进行统一的维护与管理，进而防止系统的管理人员对数据进行自行修改等行为，提高了社保基金管理所具有的安全系数。与此同时，为了加强信息权限管理工作，09年，国家颁发了《北京市四险信息系统权限管理办法》，用其来规范用户权限的相关行为，并把用户权限主要分为以下几点：管理权限、公用查询权限以及操作权限。
3.4 开展检查评估工作、提高内部控制的监督水平
在检查评估方面，主要进展如下所示：
①提高内部控制监督队伍的建设规模，合理配置相关的工作人员，采取专业授课以及课题座谈等方式对员工进行专业的培训，安排工作讨论交流会议，提高内部控制监督人员的业务能力。
②全部贯彻落实内部控制评估工作，依据湖北省人社厅的相关部署，各级社保经办机构需要设立内部控制监督工作的台账，并且每月按时将内部控制监督情况上报到上一级组织单位，进而提升内部控制监督的水平。
③建立起社保基金内审的专门机构，例如社保基金监督管理中心，其职责是对基金的征缴、支出以及结余情况进行专门的监督与检查，也就是说对基金的收入户、支出户以及结余户进行监督与检查，为社会保险基金的内部监督提供更加有力的组织保证。
4 结语
通过上面的叙述我们了解到，社会保险基金作为社会保险制度稳定、可靠运行的基础，具有非常重要的意义，而内部控制理论主要是指通过对风险管理程度进行提高与加强，实现社会保险组织的根本目标，因此，将内部控制理论应用于社会保险基金管理中有利于我们国家社保基金的安全与稳定，有利于我们国家社保工作的持续开展。
参考文献：
[1]蔡伟.社保基金管理过程中的案例警示及防范措施[J].社保财务理论与实践，2007（04）.
[2]张艳，李兆杰.社保基金：财务管理内控八法[J].中国社会保障，2007（10）.
社会保险基金安全评估范文2
一是增强民本意识。以人为本是科学发展观的核心，就是要做到发展为了人民，发展依靠人民，发展成果与人民共享。实行社会保险制度正是以人为本的具体体现，它作为以改善民生为重点的社会建设的重要内容，是公共服务均等化的重要举措，是实现“学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居”这一民生目标的有力保障。财政部门要始终站在以人为本、改善民生的高度认识社会保险工作，积极主动加强社会保险基金管理。
二是增强责任意识。社会保障关乎国计民生，社保基金是老百姓的救命钱、养命钱，能否有效管理好社保基金，规范基金征缴、支付和投资行为，落实好广大群众的保险待遇，确保基金安全完整和保值增值，事关广大群众的切身利益，维系社会稳定大局。因此，财政部门要切实担负起政府赋予的重要职责，努力推进社保基金管理的法治化、规范化、科学化，不断提高基金监管水平，促进各项社会保险事业健康发展。
三是增强廉政意识。当前，社保事业快速发展，基金规模不断扩大，但基金管理制度还有待健全，已有的制度执行落实不够到位，基金管理的技术手段还有待改进，贪污、挤占、挪用社保基金的情况时有发生。加强财政部门廉政建设，健全监管体系和防范机制，坚持以制度管人管事，是确保基金安全的有效保障。广大财政工作者要增强廉洁自律意识、正确对待和行使手中权力，切不可，做到依法理财、规范管理、干净做事。
二、把好三个关口
一是把好基金预算关。要努力提高预算编制的科学性。收入方面要将企业职工基本养老保险、失业保险、城镇职工基本医疗保险、工伤保险、生育保险五项保险基金的保险费收入、利息收入、财政补贴收入以及其他收入纳入基金收入预算范围。支出方面要严格执行各项保险待遇政策，合理确定支出范围、项目和标准，综合分析人员、政策等支出变动因素，既要保证必要的支出规模，又不能随意扩大支出范围、提高支出标准。要加强对预算草案的审查，着重审核基金预算是否符合国家社会保险政策、是否符合基金运行的实际需要、是否符合规定的范围、基数和标准。要大力提高预算执行的规范性。通过监控预算执行，对各项社会保险基金预算收支变化情况和原因，以及财政投入结构进行分析。要建立预算执行分析报告制度，推进社保基金科学化精细化管理。要逐步提高基金预算的公开性。在报送政府审批的基础上，应尽快建立向人大报告的制度，接受人大监督。要按照政府信息公开的要求，建立社保基金预算信息披露制度。
二是把好审核拨付关。社会保险基金实行封闭式管理，严格执行收支两条线。财政部门应参与社保基金支出的事前、事中、事后管理，逐步建立社保基金“事前重审批、事中重控制、事后重问效”的长效监管机制。
要健全管理责任体系，成立专门基金管理机构，明确专职工作人员负责基金日常管理。要层层分解落实责任，根据各类社保基金的性质制定基金管理目标责任书，下达各类社保基金管理单位，并建立社保基金分工责任制和社保基金收支月报制度，要求各基金管理单位每月定期向财政部门报送社保基金的收支、余额、账户等情况。要严格实行双控备案制度，对各类社保基金存款由业务主管部门和财政部门实行“双控”管理，并要求所有社保基金收入、支出、财政专户资金的开户行名称、开户行负责人、联系人、银行余额等基本信息必须在同级专项资金（基金）监督部门详细备案。
要规范资金审批流程。社保基金拨付必须通过社保经办机构提出计划申请，并附真实、准确、完整的申报资料，经社保经办机构负责人审核，人事社保部门领导审批，送财政部门审核。经社保经办人资金初审、社保负责人复核和财政分管领导审批六道把关程序后拨付。
要严抓基金日常监管。要建立规范对账制度，财政部门、人事社保部门与开户银行实行按月对账制度。财政部门和人事社保部门相互及时了解财政专户和支出户银行余额情况。财政部门掌握社保基金实际支出情况，并定期进行分析，实行社保基金支出事中监督管理。要加强会计基础工作，健全内部制约机制。如社保基金财政专户实行会计与出纳分设，印鉴与支票（拨款书）分人保管，出纳人员不得兼管审核、会计档案保管和收入、支出债权债务账目的登记工作。要优化信息系统管理，建立社保人员基础数据信息网，将社保人员待遇标准、享受医疗补助等基本信息纳入社保人员基础数据信息网，完善基金监控信息平台建设。
三是把好绩效评估关。建立社保基金绩效评估制度，是实现社保基金科学规范管理的内在要求，有利于加强社保基金监管，确保基金安全，实现资金使用效益的最大化。
首先，要完善绩效评估指标体系。应考评社保政策执行情况，如基金征缴面是否达到规定要求，做到应保尽保；社保基金缴费基数是否真实准确，征管力度是否到位，做到应缴尽缴；社保基金是否真正用于社会保障支出，做到专款专用等等。应考评社保基金使用效益情况，如收支是否适度平衡，结余或赤字是否合理；各项社保基金分配安排是否公平合理，有无因资金拨付不及时而影响被保障对象的利益，群众是否满意；配套资金是否及时、足额到位，有无截留、挤占、挪用等问题；社保基金是否保值增值，有无风险隐患等等。
其次，要不断改进绩效评估方法。要坚持年度综合评估与专项评估相结合。每年要对基金管理、使用、效益等进行全程全面评价，形成综合性的考评结论，又要选取一些专项支出，开展专项评估，弄清具体收支情况，查找分析问题，提出解决问题的思路和对策。要坚持定性与定量相结合。既要以量化的指标具体分析基金支出使用效益，又要定性分析基金收支与相关政策、群众要求等各种因素的关联性。要坚持专业考核与群众评价相结合。既要依据有关政策法规，采取成本效益分析法、比较法等专业考核手段，又要通过社会调查、民意测验等公众评价方法，全面掌握社保基金的社会效果。
最后，要注重绩效评估结果的运用。要通过绩效评估发现问题，查找原因，及时组织整改。对于政策执行有偏差的，要严格落实政策要求；对于基金预算不合理的，要及时调整预算安排；对于收支标准不符合实际情况的，要向有关机关提出修改标准的政策建议；对于挤占挪用、弄虚作假的，要依法予以追缴；对于政策制度不完善，存在漏洞的，要加紧完善规章制度，严格落实管理责任。
要将绩效评价结果与干部考核、政绩考核有机结合起来，作为干部奖惩激励的重要依据，对于业绩突出、群众满意度高的，要大力予以表彰；对于管理不善、工作失误的，要追究有关人员的责任，违法乱纪的，要移送有关机关进行查处问责。
三、处理好三个关系
一是妥善处理社保基金与其他财政资金的关系。社会保险基金不同于一般财政资金和其他财政专项资金。社会保险基金主要来自参保单位和个人缴纳的保险费，主要用于落实履行了缴费义务的人的社会保险待遇，财政补贴体现的是还历史旧账或公共财政的救济求质。社会保险基金不能简单地理解为公共财政的范畴，更多地体现为参保人的权益。因此，要区分社保资金与其它财政资金的不同性质，不能完全用管理一般财政资金或其他财政专项资金的办法管理社会保险基金，财政资金可以用于补充社保基金，但各级财政不能挪用社会保险基金平衡财政预算。社会保险基金要与其他财政资金相对分隔，设立专户，单独核算，专款专用。同时要重视社会保险基金的保值增值，维护参保人利益。
二是妥善处理财政部门与人事社保部门的关系。财政部门是社保基金的管理机构，但社会保险的许多具体工作是由人事社保机构承担的，基金预决算、社保资金的征缴管用、社保规划和政策的制定、社保基数和标准的确定等都离不开人事社保机构。因此，财政部门要主动协调，加强与人事社保部门的联动，共同做好社保基金管理工作。要切实保障社保工作必需的人员经费、基本运行经费和管理经费，加大对基础设施的投入，建立完善激励机制，调动社保机构收好、管好、用好社保基金的积极性。
社会保险基金安全评估范文3
一、拓宽社保基金投资领域的必要性
（一）社保基金存量有必要拓宽投资领域。根据2001年度嘉兴市本级社会保障基金决算反映，市本级五项社会保险基金年初余额为24428万元，年末余额为44912万元（其资金分布情况为：经办机构支出户银行存款13139万元，财政专户存款28405万元，暂付款563万元，债券投资3888万元）。从年度社会保险基金存款余额的变化情况看，市本级社会保险基金存款余额已经走出了前几年的下降趋势，并逐年在增加。
根据浙江省财政厅《2001年度养老、失业基金决算情况》通报反映，嘉兴市本级养老保险基金支撑能力为15．1个月，高于全省9．9个月和全市13．4个月的水平。从市本级2001年社会保障基金收支情况分析，在社会保险扩覆不开展的前提下，如果从2001年存量资金中留出15000万元作为2002年的收不抵支部分，留出投资国债和定期存款未到期部分10000万元，还有20000万元可以用于其他投资。
（二）社保基金增值有必要拓宽投资领域。根据2001年度嘉兴市本级社会保障基金决算反映，市本级五项社会保险基金年度利息收入774万元，年综合利率2．23％。从目前我国经济形势分析，在积极的财政政策完全淡出前，银行储蓄存款利率的走势预计在三、五年内仍将维持现有水平，目前存货款利率差在加大。
（三）政府资金经营需要拓宽投资领域。目前，政府一方面要通过建立投资性公司向商业银行贷款并以贷款利率支付利息，另一方面则将大量的社会保障基金存入银行，以银行存款利率得到利息。按照现行存贷款三年期年利率进行测算，存款利率3．24％、贷款利率5．76％、差额2．52％，如按5亿元社会保障基金存款进行测算，年基金少收入利息1250万元。
（四）依法参保意识的提高和行政推动力度的加大有必要拓宽投资领域。近年来，省市人大、政府加大了对社会保险工作的领导，地方政府、职能部门对社会保险工作的管理，用人单位参加社会保险的法制意识，劳动者的维权意识和社会的监督力度，参保单位、参保职工、缴费基数三个不到位的状况正在加强或改善。社会保险参保扩覆工作的开展，从根本上解决目前存在的参保企业不到位的状况，使当年社会保险基金达到收支平衡并有结余，使存量资金增加。这就有必要考虑社会保障的投资方向和较大限度增值的问题。
二、拓宽社保基金投资领域的模式选择
笔者认为：社会保障基金投资对中央政府而言，选择适宜的模式入市至关重要。从允许将社会保障基金投资于股市的国家看，社会保障基金入市的途径为社会保障基金——基金公司——证券市场，即将社会保障基金投资于基金公司，再通过基金公司投资于股市。而对地方政府而言，将社会保障基金拓宽投资领域，除按照规定安排好支出所需的资金和购买分配的国债以外，投资于地方政府承担最终兜底责任的社会公益事业发展项目和基础设施建设项目是切实可行的。一方面，可以增加社会保障基金的增值率；另一方面，可以加快地方社会事业的发展速度，减缓对银行贷款的依赖程度。投资方向可以确定为：市本级的高速公路、杭州湾跨海大桥的建设出资部分，高等教育、高中教育的基础性发展项目，以及城市基础设施的建设。社会保障基金投资模式，在现行政策制度不作调整的前提下，地方政府可以从以下三种形式中选择：
——委托贷款项目模式。根据商业银行当前的委托贷款制度规定，资金所有者将银行存款指定对象和项目，由商业银行根据规定手续与贷款方和委托方签订三方合同，并由商业银行办理贷款和结算手续，按规定收取手续费，但不承担委托贷款资金风险。这种模式的优点是从社保基盘管理本身来说，其资金反映在银行存款科目中，因而不违反国家现行对社保基金管理的制度，同时有利于基金的增值；缺点是银行不承担风险，同时要向银行支付手续费。
——直接投资项目模式。这种模式是指在众多社会公益事业和基础设施项目中。选出发展潜力较大且稳定的项目作为社会保险基金的投资对象，由政府组织对项目的政府责任的论证。对于必须由地方政府承担最后兜底责任的项目，可以确定为社保基金投资方向，由市财政（社保基金管理中心）办理基金投资手续。这种模式的优点是在基金增值的同时节约了手续费；缺点是超越了国家现行社保基金投资的范围。
——投资开放式基金模式。开放式基金是指基金规模不固定，基金单位可随时向投资者出售，也可按投资者要求买回的运作方式。这种模式的优点是投资收益高于国债和储蓄、低于股票；缺点是投资风险高于国债和储蓄，同时需支付手续费，而且国家至今末规定可以作为社会保障基金的投资范围。
笔者认为，上述三种模式比较，选择委托银行贷款模式较为合适。在确保社会保障基金安全的前提下增加了利息收入，同时又不违保障基金管理制度。
三、拓宽社保基金投资领域的可行性分析
选择委托银行贷款方式拓宽社会保障基金投资领域，笔者分析是可行的。
——从政策角度分析具有拓宽投资领域的可能。（1）综观世界各国社会保障基金管理政策，其基金结余的投资方式除储蓄和购买债券外，还有以下几种：一是投资于国家基础设施和基础产业。将社会保障基金投资于交通、电力、通讯等社会基础设施和基础产业，其回收期稍长但收益较稳定可靠，既有经济效益，又能兼顾社会效益。二是投资于股票市场。将社会保障基金投资于国内或国外股票，以获取股息收益或股票增值。三是投资于不动产及各类贷款，如抵押贷款、商业贷款、住房贷款、个人贷款等。（2）在我国，根据财政部、劳动和社会保障部《关于印发<社会保险基金财务制度>的通知》规定，“基金结余除根据财政和劳动保险部门商定的、最高不超过国家规定预留的支付费用外，全部用于购买国家发行的特种定向债券和其他种类的国家债券”。而在按照规定购买国家发行的特种定向债券和其他种类的国家债券后，剩余资金则存入银行。
综观上述社会保障基金的投资方式，按照风险和收益由小到大的顺序排列是储蓄、政府债券、基础设施、公司债券、股票和不动产。总的来看，各国对社会保障基余的投资营运都控制得非常严格。储蓄和购买政府债券是所有国家都认可的投资方式，而对基础设施、股票、不动产和贷款等风险大的项目，有的国家是严格禁止的。不过，从一些国家的统计分析来看，社会保障基金投资于股票市场的回报率在各项投资项目中是最高的，因此，不少国家对社会保障基金投资于股票市场解开禁令。
——从投资对象分析具有拓宽投资领域的空间。“九五”期间，政府对本级范围内通过向商业银行贷款形式，投入40多亿元兴建了大量的社会公益事业和城市、交通等基础设施项目。“十五”期间，还投入巨资兴建文化中心、体育中心、杭州湾跨海大桥等社会公益事业和城市、交通基础设施项目。这些项目的建设，均将逐步到达还贷期和贷款期，而已经建成项目目前尚未具备还贷能力，需由政府财政给予支撑，待建项目需要大量的资金投入才能启动，这些因素均给社会保障基金投资渠道的拓宽提供了方向。
——按投资项目分析具有较好的安全性和较高的投资收益。将社会保障基金投资于政府承担最后兜底职能的社会公益事业和城市基础设施、交通设施项目，可确保社会保障基金的安全性。同时，可以增加较多的利息收入，如按照三年期存货款年利率计算，社会保障基金年利率可在目前2．52％的基础上提高到5．58％．如按3亿元资金量进行测算，年度利息收入可从存款的756万元提高到委托贷款的1674万元。
四、拓宽社保基金投资领域的意见
（一）统一思想、确定投向。由市财政局按照嘉兴市国民经济和社会发展“十一五”规划，会同市发展计划委员会对文体、教育、交通、建设等部门纳入“十一五”规划的项目进行评估，选择提出社会公益事业和基础设施投资项目，提交市政府决策。
社会保险基金安全评估范文4
关键词：社会保险；基金管理；社会监督
社会保险基金是指按国家法律法规，由缴费单位及个人缴纳及其他方式筹集的专项基金，用于保障保险对象的保险待遇，主要包括养老保险基金、失业保险基金、医疗保险基金、工伤保险基金以及生育保险基金等内容。社会保险基金管理是指按照国家及个人的经济能力进行社会保险基金的筹集、待遇支付、基金保值增值的过程，用于保障劳动者的基本生活。当前随着我国社会保障事业的不断发展壮大，社会保障制度改革不断深化，社会保险基金管理过程中存在的各种问题也由此显现，因此切实加强社会保险基金的管理是亟待解决的问题。
一、社会保险基金管理现状
（一）社会保险基金管理概况
我国社会保险主要用于为贫困人口提供基本的生活保障，为老年人提供养老保障以及为失业人口提供生活保障。而社会保险主要来源于参保人所在单位按比例缴纳的保险费、参保人按一定工资比缴纳的保险费、政府的财政补贴以及社会保险基金银行利息或投资回报。社会保险基金的筹集方式分为现收现付式（年度评估式）、半积累式（部分基金式）以及完全积累式（基金式）。据悉，2015年我国的保险基金总收人达4.6万亿元，总支出为3.9万亿元，均比2014年增加0.6万亿元。目前我国社会保险基金是由政府劳动保障部门及其所属的各省区县的社会保险经办机构管理。社会保险基金的管理实行收支两条线。社会保险基金的收入通过社会保险经办机构征收社会保险费纳入财政部门的社会保障基金财政专户；社会保险基金的支出则由财政部门定期从社会保障基金财政专户中划拨资金给社会保险机构用于支付社会保险待遇。至于社会保险基金的投资，按国务院规定，基金除预留两个月支付费用外全转存为银行定期的存款或者用于购买国家债券。由于多部门参与社会保险资金的运行及管理，造成社会保险基金管理机构部门分散，难以集中管理和协调运作。
（二）社会保险基金管理存在的问题
当前我国社会保险基金管理过程中存在的主要问题有：社会保险基金预决算机制尚未成熟、社会保险基金收支的管理有待加强、社会保险基金投资过于单一、保值增值难以及社会保险基金的监管压力大等。1.社会保险基金预决算机制未形成。社会保险基金预决算能够及时全面地反应社保基金的收支情况，利于对社保基金的收支情况进行分析，对社保基金进行有效的管理。社会保险基金预决算机制的缺失，导致有关部门无法及时发现社会保险基金运行过程中存在的问题，无法及时采取有效措施。2.社会保险基金收支管理有待加强。社保资金的筹集由于未受法律保证，筹资较困难，部分参保企业缴费意识不强，拖欠缴费时有发生，而社会保险机构也未尽到应保尽保、应收尽收的职能。此外，社保基金被挪用挤占的现象较为严重。而负责社保待遇支付部门对基金的支出控制不严、疏于管理，导致冒领现象频繁发生。3.社会保险基金投资过于单一，保值增值难。社保基金投资过于单一，导致社保基金保值增值难，与此同时，物价上涨导致基金贬值，给社保基金的可持续发展造成了巨大压力。4.社会保险基金的监管压力大。由于社会保险基金涉及的部门众多，监管压力大，要对各工作环节进行监督的工作量很大，且实行较为困难。
二、完善社会保险基金管理的对策
1.加强社会保险基金管理，开源节流。首先出台相关法律确保社保基金的征收工作顺利开展；其次，树立社保经办机构人员的全局意识、风险意识，严控基金的支出；建立健全社会保险基金管理有关部门内部的管理制度，对各部门进行严格有效的管理。2.减少社保基金运转环节，提高社保基金运转效率。由于之前社保基金管理涉及的部门过多，导致社保基金运转效率低下，基金管理难度加大。减少社保基金运转环节，科学合理地整合社会保险经办机构，才能切实有效地提高社保基金运转效率。3.增加社保基金投资的方式，实现社保基金的保值增值。由于物价不断上涨，且国债和银行存款的利率偏低，为实现社保基金的保值增值，应在保障社保基金安全的基础上，积极拓宽社保基金的投资渠道，以实现社保资金的可持续发展。4.加大社保基金的监管力度。应加强行政监督、内部审计监督，实行社会监督。成立基金监管部门，建立行政监管、专业监管、内部监管以及社会监管相结合的长效监管体制，实现社保基金管理公开透明，接受社会监督。
三、结语
切实加强社会保险基金的管理是社会保险制度得以正常运行以及可持续发展的保障，加强社会保险基金的管理，提高社会保险基金的运行效率，实现社会保险基金的保值增值仍需要政府、有关部门以及社会各界的共同努力。
参考文献
[1]杨义君.浅议社会保险基金财务管理的现状及对策[J].宿州教育学院学报,2013(4):59-61.
社会保险基金安全评估范文5
（一）社保基金存量有必要拓宽投资领域。根据2001年度嘉兴市本级社会保障基金决算反映，市本级五项社会保险基金年初余额为24428万元，年末余额为44912万元（其资金分布情况为：经办机构支出户银行存款13139万元，财政专户存款28405万元，暂付款563万元，债券投资3888万元）。从年度社会保险基金存款余额的变化情况看，市本级社会保险基金存款余额已经走出了前几年的下降趋势，并逐年在增加。
根据浙江省财政厅《2001年度养老、失业基金决算情况》通报反映，嘉兴市本级养老保险基金支撑能力为15．1个月，高于全省9．9个月和全市13．4个月的水平。从市本级2001年社会保障基金收支情况分析，在社会保险扩覆不开展的前提下，如果从2001年存量资金中留出15000万元作为2002年的收不抵支部分，留出投资国债和定期存款未到期部分10000万元，还有20000万元可以用于其他投资。
（二）社保基金增值有必要拓宽投资领域。根据2001年度嘉兴市本级社会保障基金决算反映，市本级五项社会保险基金年度利息收入774万元，年综合利率2．23％。从目前我国经济形势分析，在积极的财政政策完全淡出前，银行储蓄存款利率的走势预计在三、五年内仍将维持现有水平，目前存货款利率差在加大。
（三）政府资金经营需要拓宽投资领域。目前，政府一方面要通过建立投资性公司向商业银行贷款并以贷款利率支付利息，另一方面则将大量的社会保障基金存入银行，以银行存款利率得到利息。按照现行存贷款三年期年利率进行测算，存款利率3．24％、贷款利率5．76％、差额2．52％，如按5亿元社会保障基金存款进行测算，年基金少收入利息1250万元。
（四）依法参保意识的提高和行政推动力度的加大有必要拓宽投资领域。近年来，省市人大、政府加大了对社会保险工作的领导，地方政府、职能部门对社会保险工作的管理，用人单位参加社会保险的法制意识，劳动者的维权意识和社会的监督力度，参保单位、参保职工、缴费基数三个不到位的状况正在加强或改善。社会保险参保扩覆工作的开展，从根本上解决目前存在的参保企业不到位的状况，使当年社会保险基金达到收支平衡并有结余，使存量资金增加。这就有必要考虑社会保障的投资方向和较大限度增值的问题。
二、拓宽社保基金投资领域的模式选择
笔者认为：社会保障基金投资对中央政府而言，选择适宜的模式入市至关重要。从允许将社会保障基金投资于股市的国家看，社会保障基金入市的途径为社会保障基金——基金公司——证券市场，即将社会保障基金投资于基金公司，再通过基金公司投资于股市。而对地方政府而言，将社会保障基金拓宽投资领域，除按照规定安排好支出所需的资金和购买分配的国债以外，投资于地方政府承担最终兜底责任的社会公益事业发展项目和基础设施建设项目是切实可行的。一方面，可以增加社会保障基金的增值率；另一方面，可以加快地方社会事业的发展速度，减缓对银行贷款的依赖程度。投资方向可以确定为：市本级的高速公路、杭州湾跨海大桥的建设出资部分，高等教育、高中教育的基础性发展项目，以及城市基础设施的建设。社会保障基金投资模式，在现行政策制度不作调整的前提下，地方政府可以从以下三种形式中选择：
——委托贷款项目模式。根据商业银行当前的委托贷款制度规定，资金所有者将银行存款指定对象和项目，由商业银行根据规定手续与贷款方和委托方签订三方合同，并由商业银行办理贷款和结算手续，按规定收取手续费，但不承担委托贷款资金风险。这种模式的优点是从社保基盘管理本身来说，其资金反映在银行存款科目中，因而不违反国家现行对社保基金管理的制度，同时有利于基金的增值；缺点是银行不承担风险，同时要向银行支付手续费。
——直接投资项目模式。这种模式是指在众多社会公益事业和基础设施项目中。选出发展潜力较大且稳定的项目作为社会保险基金的投资对象，由政府组织对项目的政府责任的论证。对于必须由地方政府承担最后兜底责任的项目，可以确定为社保基金投资方向，由市财政（社保基金管理中心）办理基金投资手续。这种模式的优点是在基金增值的同时节约了手续费；缺点是超越了国家现行社保基金投资的范围。
——投资开放式基金模式。开放式基金是指基金规模不固定，基金单位可随时向投资者出售，也可按投资者要求买回的运作方式。这种模式的优点是投资收益高于国债和储蓄、低于股票；缺点是投资风险高于国债和储蓄，同时需支付手续费，而且国家至今末规定可以作为社会保障基金的投资范围。
笔者认为，上述三种模式比较，选择委托银行贷款模式较为合适。在确保社会保障基金安全的前提下增加了利息收入，同时又不违保障基金管理制度
三、拓宽社保基金投资领域的可行性分析
选择委托银行贷款方式拓宽社会保障基金投资领域，笔者分析是可行的。
——从政策角度分析具有拓宽投资领域的可能。（1）综观世界各国社会保障基金管理政策，其基金结余的投资方式除储蓄和购买债券外，还有以下几种：一是投资于国家基础设施和基础产业。将社会保障基金投资于交通、电力、通讯等社会基础设施和基础产业，其回收期稍长但收益较稳定可靠，既有经济效益，又能兼顾社会效益。二是投资于股票市场。将社会保障基金投资于国内或国外股票，以获取股息收益或股票增值。三是投资于不动产及各类贷款，如抵押贷款、商业贷款、住房贷款、个人贷款等。（2）在我国，根据财政部、劳动和社会保障部《关于印发<社会保险基金财务制度>的通知》规定，“基金结余除根据财政和劳动保险部门商定的、最高不超过国家规定预留的支付费用外，全部用于购买国家发行的特种定向债券和其他种类的国家债券”。而在按照规定购买国家发行的特种定向债券和其他种类的国家债券后，剩余资金则存入银行。
综观上述社会保障基金的投资方式，按照风险和收益由小到大的顺序排列是储蓄、政府债券、基础设施、公司债券、股票和不动产。总的来看，各国对社会保障基余的投资营运都控制得非常严格。储蓄和购买政府债券是所有国家都认可的投资方式，而对基础设施、股票、不动产和贷款等风险大的项目，有的国家是严格禁止的。不过，从一些国家的统计分析来看，社会保障基金投资于股票市场的回报率在各项投资项目中是最高的，因此，不少国家对社会保障基金投资于股票市场解开禁令。
——从投资对象分析具有拓宽投资领域的空间。“九五”期间，政府对本级范围内通过向商业银行贷款形式，投入40多亿元兴建了大量的社会公益事业和城市、交通等基础设施项目。“十五”期间，还投入巨资兴建文化中心、体育中心、杭州湾跨海大桥等社会公益事业和城市、交通基础设施项目。这些项目的建设，均将逐步到达还贷期和贷款期，而已经建成项目目前尚未具备还贷能力，需由政府财政给予支撑，待建项目需要大量的资金投入才能启动，这些因素均给社会保障基金投资渠道的拓宽提供了方向。
——按投资项目分析具有较好的安全性和较高的投资收益。将社会保障基金投资于政府承担最后兜底职能的社会公益事业和城市基础设施、交通设施项目，可确保社会保障基金的安全性。同时，可以增加较多的利息收入，如按照三年期存货款年利率计算，社会保障基金年利率可在目前2．52％的基础上提高到5．58％．如按3亿元资金量进行测算，年度利息收入可从存款的756万元提高到委托贷款的1674万元。
四、拓宽社保基金投资领域的意见
（一）统一思想、确定投向。由市财政局按照嘉兴市国民经济和社会发展“十一五”规划，会同市发展计划委员会对文体、教育、交通、建设等部门纳入“十一五”规划的项目进行评估，选择提出社会公益事业和基础设施投资项目，提交市政府决策。
社会保险基金安全评估范文6
社会保障制度中一个最重要的组成部分就是社会保险，社会保险在社会保保障制度中出于核心地位。社会保险的含义是指国家通过法律建立社会保险基金，对丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人给予物质帮助。因此，社会保险的重要性不言而喻，这关乎党和政府对于劳动保障工作的政策方针的落实程度，同时也关乎民生和劳动人民的切身利益，更加关系到社会的稳定和经济的发展，是每个人关注的重点问题。建立健全社会保险内控是保证社会保障制度有条不紊发展的基本要求，也是对社会保障实践的具体落实。但是有些地区对于社会保险内控管理存在诸多不足，导致社会保险基金存在风险，对社会保障制度构成威胁。
2目前社会保险内控管理存在的问题
2.1内控认识不足。社会保险管理机构的工作人员对内控认识不到位，观念淡漠，对内控管理的理解较差，没有认识到内控的重要性，内控不仅可以防范和化解社会保险工作的风险，还对参加社会保险的人员权益起到保护作用。并且，社会保险内控的执行科室配备缺乏，另外工作人员又缺乏审计方面的专业知识，对社会保险的相关法律法规不够了解，加上敷衍散漫的工作态度，没有达到期望的效果。2.2缺乏内控制度。制度是实施的基础，社会保险内控制度的不健全导致社会保险内控管理的不到位。社会风险内控管理制度不健全会导致与实际工作不协调，对社会保险的安全构成威胁。2.3执行力度不到位。社会保险的管理机构在执行过程中缺乏积极性和主动性，内控机构往往被忽视、敷衍，社会保险管理机构对自己内控管理的评估不足，内有做到心中有数，更加做不到对内控机构完善的管理。近年来，所发生社会保险案件，无一不与内控管理重视程度不足，监督机制不健全，监控缓解失效等有关。我们要将前车之鉴，作为后事之师，加强内控管理。
3社会保险内控管理工作方法
认真做好社会保险内控管理工作，切实发挥社会保险内控管理的功能和职能，避免危害民生，危害社会主义建设的现象发生。本文阐述了如何做好社会保险内控管理工作的几条建议。3.1提升工作人员的职业和道德素养。对工作人员的进行政治思想教育和职业素养教育，不断提升工作人员的责任感，在社会保险基金管理方面普及法律知识，树立社会保险人员遵纪守法的意识和观念，并将此作为廉政教育的重要内容。3.2对内控工作给予足够重视。保证社会保险基金的安全，就是保证广大参保人员的切身利益和生活保障，是广大劳动人民关注的焦点问题。内控管理是一种自律行为，做好内控管理工作是实现控制社会保险风险的重要手段。首先，给予社会保险内控管理工作足够的重视，将领导目标实行责任制，将工作责任落实到个人，避免推诿扯皮，工作懈怠的情况发生。其次，完善社会保险内控管理工人人员的工作队伍，将真正懂专业，有责任心，理论水平高的专业知识型人才作为重点培养对象，对工作人员进行教育和培训，不断提高工作人员的专业水平和工作素质。3.3建立健全内控机制。建立内控管理制度首先要明确科学、民主、公开的决策程序，对涉及经济及管理方面的重大事项的决策，应该按照民主集中制的原则进行，首先由经办部门提出建议，然后由领导和相关部门代表集体决策。建立健全授权批准控制、不相容岗位分离控制、业务流程控制、预算控制、会计控制、风险控制、信息技术控制、会商报告控制等，综合运用上述方法，健全内部控制机制。明确授权审批制度，建立授权审批体系，对授权人员、范围、权限、程序和责任作出规定。建立工作人员定期或不定期轮岗交流制度，特别是重要岗位，要实行任职回避制度。3.4加强监督管理。进一步完善社会保险业务数据的管理制度，经办机构向上级行政部门递交的相关业务经办数据和统计报表进行严格的统计分析和检查，对出现的问题及时进行整改和反馈，严格做到数据管理系统的监督管理作用。针对社会保险各项业务的内容和性质进行明确分工，制定详细的工作计划和操作规程。对每一项业务的操作事项初审、审核和审批制度，保证业务的经办由不同的工作人员完成，实现复核和监督。社会保险经办机构要加强内部管理和监督、规范经办人员行为，提高内控执行力，形成自我约束，自动预警、自行纠错的工作机制，防范和化解社保基金运行风险，确保基金安全，从而促进社会保险经办内部控制工作规范、有序、健康发展，开创社会保险经办工作发展的新局面。
4结语
社会保障制度是涉及群众切身利益的民生工程，社保业务经办机构是落实各项社保政策、直接面对广大参保对象的窗口单位。因此，必须加强内部管理控制机制，把内部控制的触角覆盖到所有工作岗位，全面规范各项社保业务活动，优化业务管理流程，狠抓规范管理，形成自我约束、自动预警、自行纠错的长效机制，从源头上防范和化解基金风险，提升经办管理服务水平。
作者:孔玲玲 单位:寿光市人力资源管理服务中心
