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金融理财策划方案范文1
有一次，与一位朋友闲聊时，说起缴纳个税的烦恼，朋友说：“与其为它烦恼，不如想法子节税。有句话说得好，野蛮者抗税，愚昧者偷税，糊涂者漏税，精明者避税。过去很多人只知道逃税，其实有很多途径是可以合法避税的。”我说：“自古皇粮国税天经地义，交与不交，不是你百姓能说了算的，你怎么避9”朋友点着我的脑袋嗔道“节税不是让你想歪点子逃税，而是运用一些合法合理的途径避税。”我忙求她支招，她不紧不慢细细道来。得到了朋友的真传后，我制订了一个税务策划方案，并按照方案――实施，合理避税。
第一，利用教育储蓄节税。储蓄存款在很多工薪阶层的全部流动资产中占到的份额多达80％，但是加上征收利息税、银行收费等使存款利息收入压缩到很低的水平，本来就很少的利息扣掉5％的税金后所剩无几，对于工薪阶层来说实在不划算。面对储蓄存款利息收入高达5％的税收成本，免征利息税，相比与普通储蓄利率优惠的教育储蓄是工薪家庭很好的理财法宝。
第二，投资债券、基金等理财产品避税。我国《个人所得税法》第四条规定，国债利息和国家发行的金融债券利息免纳个人所得税。选择投资免征20％个人所得税的国家发行的金融债券和国债既遵守了税法的条款，实现了避税，还从中获得了部分利益。而投资开放式基金不但会取得较高收益，还能达到合理避税的效果。按照国家税收政策，目前基金的分红均是免税的，以货币基金为例，货币基金业绩优良的产品，年均收益超过3％，再加上普通储蓄扣利息税的因素，基金的理财优势显而易见。
第三，利用保险避税。我国《个人所得税法》规定：“保险赔款免征个人所得税。”因此，参加保险所获得的各类赔偿是免税的。基于此，我选择了适合的险种，为我和老公买了分红型人寿保险和大病保险，为儿子买了个人储蓄性教育保险和平安少儿保险等险种。我在为家庭的幸福保驾护航的同时，最大限度地享受了国家的优惠政策。
第四，用捐款发票避税。我和老公都是有爱心的人，每年都会为希望工程、灾区捐款，以尽自己的微薄之力帮助他人。以前，我们捐完款后没有索要正规发票的习惯。今年，我为希望工程捐款、为受水灾的灾区捐款，事后特别索要了发票。之所以这样做，是因为国家有政策，捐款发票可以作为减免个税的凭证，税前抵减实现避税。用捐赠发票避税，既献了爱心，自己又得了实惠。
金融理财策划方案范文2
【关键词】企业 税收策划 风险防范
企业税收筹划是指企业在税法规定许可的范围内，以追求效益最大化为目的，通过对企业生产经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地节约税款，以获得最大的税收利益。随着市场经济体制的日趋完善，税收筹划必将成为企业生产经营过程中不可缺少的重要组成部分。企业要充分利用税收制度改革，加强对有利环境的运用，不断促进企业的优势和税收政策的结合，让企业纳税得到合理规划。
一、产生税收筹划风险的原因
（一）筹划理论薄弱
我国企业税收筹划发展较晚，目前还停留在对其概念和特征的研究上，也缺乏关于企业税收筹划方面的专业书籍[1]。近年来，随着电子商务的迅猛发展，已被广泛应用于企业之中。电子商务是企业通过网络，用服务器为媒介，与其他企业进行商贸合作。消费者也能够实现网上购物和在线支付，商户们也可在网上进行交易，这是一种与金融活动相关的全新商业运营模式。电子商务是计算机发展过程中的产物，在实际运用中能够有利于企业员工的办事效率，有利于企业财务管理水平的提高。但是由于电子商务是一个新兴概念，我国对此的研究还不够成熟，因此在其发展时带来的税收筹划问题还有待解决。
（二）管理水平不高
从企业税收筹划和财务管理的本质上看，它们都有共同的目标，就是在合法的条件下，实现企业经济利益的提升。由于企业税收筹划的不断完善，传统的财务管理模式不再符合企业税收筹划的要求，因此，必须不断提升企业的财务管理水平。目前我国企业的数量众多，规模不一，造成了企业财务管理水平参差不齐。在大部分中小企业中，财务信息失真问题严重，普遍存在“内外帐”现象。很多企业的财务管理人员缺乏足够的知识，不能满足税收筹划的要求，同时企业财务信息化管理不健全，信息交换滞后，都阻碍了企业税收筹划的发展。
（三）行政执法不规范
税收筹划是通过合法手段来降低税负，与逃税有着本质上的区别。税收筹划要得到税务部门的认可，不过在确认时，由于税务部门行政执法的不规范，会产生一定的风险。因为税法上并没有明确的说明，所以税务部门都是依靠自己的判断，来认定税收筹划是否正确，这里面就存在着很大的弹性空间。并且由于税务人员自身素质不同，对税收政策掌握程度差别，税收筹划就可能失败。比如企业将税收筹划方案移送到税务部门评估时，主审税务官员可能会感觉该案例有逃税嫌疑，但又找不到证据，故而拖着不办，长此以往，企业就会对税收筹划失去信心。
二、防范税收筹划风险的措施
（一）树立税收筹划风险意识
树立税收筹划风险意识，能起到有效防范税收风险的目的。由于影响税收风险的因素有很多，且存在着诸多不确定性，给税收风险的防范造成了巨大的困难。同时，仅仅是树立税收筹划风险意识还不够，企业还应该运用先进的信息技术，让税收筹划预警系统得到建立和完善，以此发挥出收集信息、分析风险和控制风险等能力。让企业能够在面临存在的各种风险时，可以迅速制定出有效的补救对策，降低因风险给企业造成的损失。
（二）依法实施税收筹划方案
法律环境能给税收策划方案的制定带来极大的影响，并且也会受到企业正常生产经营活动的影响[2]。在合法的条件下，税收筹划的方案才能被制定，当纳税正常发生变化时，税收筹划也应随之改变，只有这样，才可确保税收筹划的合法性。而在制定税收筹划方案时，应让其具备一定的弹性，面临法律法规的变化，便可及时的作出调整。依法实施税务策划方案，就要求企业财务人员加强学习，并要掌握税收政策的变动情况，防止其陷入逃税骗税的局面。
（三）加强税收筹划人才培养
企业在制定税收筹划方案时，一般要有专业的筹划人员来操作，因为税收筹划方案不仅要符合企业的利益，还需要符合法律法规，符合企业发展的需要，这样就要求企业税收策划人员应有较高的能力。优秀的企业税收筹划人员，不单要掌握牢固的税法和财务知识，更要清楚企业的长期发展战略，只有这样，才能够把专业知识运用到企业战略发展的制定中去，为企业制定科学合理的税收筹划方案，并对企业的发展前景有着准确的预测，规划企业的每个经营项目。同时还能在企业部门之间发挥出协调的作用，让税收筹划方案在实施后能够得到成效。
（四）加强税收筹划理论研究
我国在企业税收筹划方面的理论研究还有所不足，而且研究缺乏深度、研究成果也很少。所以要不断创新企业税收筹划理论，让其相关的理论具有先进和实效的特点。因为欧美等发达国家在税收筹划相关理论的研究上起步较早，并具备一定的影响力，因此我国企业税收筹划人员可充分借鉴发达国家的研究成果，结合国内的实际情况，不断促进税收筹划工作的开展，稳步提升税收筹划管理的水平。同时税务部门、税务机构以及纳税人三者之间可定期召开研讨会，针对目前在税收筹划理论研究中存在的问题进行分析讨论，从而找到解决问题的措施。另外，在研讨会上还需要对我国税收筹划发展的情况进行总结，让我国税收筹划理论研究不断取得新的成果。目前，我国在税收筹划理论研究上还没有上升到法律的高度，因此要站在法理学和纳税人权利义务的角度去研究，并加强在互联网、电子商务发展背景下的企业税收筹划的研究。
三、结语
总之，随着社会经济的发展，市场竞争也将更加激烈，企业要想在此局面下获得发展，不仅要加强管理，还要制定合理的税收筹划方案，通过降低企业的税负，以实现利益的最大化。当然，企业在制定税收筹划方案时，不仅要规避可能存在的风险，还要依照相关的法律法规，最大限度利用国家的优惠政策开展节税措施，切不能钻法律的空子，只有这样，才能为企业的可持续发展打下良好基础。
参考文献
金融理财策划方案范文3
关键词：税务筹划；风险；规避
中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）09-0-01
企业在税务筹划方案确定之前应通盘考虑风险因素，根据风险的产生动因，从源头抑制风险，增强抗风险的能力。税务筹划风险指税务筹划活动受各种原因的影响而失败的可能性。
一、税务筹划风险及其产生的原因分析
从税务筹划风险成因来看，税务筹划主要包括以下风险。
1.政策风险。政策风险是指税务筹划者利用国家政策进行税务筹划活动以达到减轻税赋目的的过程中存在的不确定性。总体来看，政策风险可分为政策选择风险和政策变化风险。
第一，政策选择风险。政策选择风险即错误选择政策的风险。企业自认为筹划决策符合一个地方或一个国家的政策或法规，但实际上会由于政策的差异或认识的偏差受到相关的限制或打击。由于税务筹划的合法性、合理性具有明显的时空特点，因此税务筹划人员首先必须了解和把握好尺度。
第二，政策变化风险。国家政策不仅具有时空性，且随着经济环境的变化，其时效性也日益显现出来。政策变化风险即政策变动所导致的风险。我国市场经济在蓬勃发展，为了适应不同发展时期的需要，旧的政策必须不断地被改变乃至取消，因此一些政府政策具有不定期或相对较短的时效性。这会导致企业长期税务筹划风险的产生。但并不是说政策变化就一定有风险，必然会使得税务筹划失败，如果政策变化没有超出预测的范围和程度，税务筹划还是完全可以达到预期目标的。
2.税务行政执法偏差风险。无论哪一种税，税法都在纳税范围上留有一定的弹性空间，只要税法未明确的行为，税务机关就有权根据自身判断认定是否为应纳税行为，受税务行政执法人员的素质参差不齐和其他因素影响，可能存在税收政策执行偏差。
3.经营损益风险。政府课税（尤其是所得税）体现政府对企业既得利益的分享，但政府并未承诺承担经营损失风险的责任，尽管税法规定企业在一定期限内可以用以后实现的利润（税前利润）补偿前期发生的经营亏损。
4.投资扭曲风险。建立现代税制的一项主要原则应是税收的中立性，即中性原则，纳税人不应因国家征税而改变其既定的投资方向。但事实上却不是这样，纳税人往往因税收因素放弃最优的一种方案而改为次优的其他方案。这种因课税而使纳税人被迫改变投资行为而给企业带来机会损失的可能性，即为投资扭曲风险。这种风险源于税收的非中立性，可以说，税收非中立性越强，投资扭曲风险越大，相应的扭曲成本也就越高。
税务筹划风险产生的主要原因是税务筹划的预先策划性与策划方案执行中的不确定性和不可控制因素之间的矛盾。这种矛盾的产生与经济环境、国家政策和企业自身活动的不断变化密切相关。
二、企业税务筹划风险的规避措施
具体来说，企业主要应从以下方面进行风险防范：
1.加强税收政策学习，提高税务筹划风险意识。企业通过学习税收政策，可以准确把握税收法律政策。既然税务筹划方案主要来自税收法律政策中对计税依据、纳税人、税率等的不同规定，那么对相关税法全面了解就成为税务筹划的基础环节。有了这种全面了解，才能预测出不同纳税方案的风险，并进行比较，优化选择，进而作出对纳税人最有利的税收决策；反之，如果对有关政策、法规不了解，就无法预测多种纳税方案，税务筹划活动就无法进行。
2.提高筹划人员素质。税务筹划是一项高层次的理财活动，是集法律、税收、会计、财务、金融等各方面专业知识为一体的组织策划活动。税务筹划人员不仅要具备相当的专业素质，还要具备经济前景预测能力、项目统筹谋划能力以及与各部门合作配合的协作能力等素质，否则就难以胜任该项工作。税务筹划人员素质的提高一方面有赖于个人的发展，另一方面也有赖于纳税人素质的提高。只有纳税人的素质普遍提高了，才能对税务筹划提出更多的要求。实践也证明，税务筹划的普遍程度与一个国家的科教水平关系密切。
3.保持筹划方案适度灵活。企业所处的经济环境不是一成不变的，国家的税制、税法、相关政策为了适应新的经济形势，会不断地调整或改变，这就要求企业的税务筹划方案必须保持适度的灵活性，考虑自身的实际情况，不断地重新审查和评估税务筹划方案，适时更新策划内容，评价税务筹划的风险，采取措施回避、分散或转嫁风险，比较风险与收益，使税务筹划在动态调整中为企业带来收益。
4.搞好税企关系，加强税企联系。企业应加强与当地税务机关的联系，充分了解当地税务征管的特点和具体要求，进行税务筹划。由于税法规定往往有一定的弹性幅度区间，加之各地具体的税收征管方式有所不同，税务机关和税务干部在执法中具有一定的“自由裁量权”，税务筹划人员对此很难准确把握。
三、结论
由于税务筹划具有特殊目的，其风险是客观存在的。面对风险，企业领导者应时刻保持警惕，针对风险产生的原因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。
参考文献：
[1]谷训才.企业税务筹划的风险与防范措施刍议[J].中国总会计师，2013，01：100-101.
金融理财策划方案范文4
企业财务风险可以分为两大类：一类是财务控制风险，另一类是财务决策风险。在企业的经营管理中，多层次委托关系普遍存在，如何使企业在经营管理活动中既节约，又高效率，以实现企业价值最大化的财务目标，这是所有企业面临的问题。这一问题的另一方面就是我们该如何在企业管理的体制与机制上防范企业财务控制风险和财务决策风险。企业内部控制体系的构建与完善正是基于这一目的。所以，本文将企业财务风险与内部控制放在一起探讨也是基于其紧密的相关性。
完善的内部控制系统的建立，对于形成企业科学的决策、执行、监督机制，防范企业财务风险，堵塞企业业务漏洞，提高会计信息的质量，确保法规制度的贯彻执行将起到不可替代的作用。
全文围绕内部控制的功能――控制财务风险展开论述，详细阐明了在企业内部建立一个健全的内部控制系统所需要考虑的一系列问题，并指出一系列??题的应对措施。
一、财务风险与内部控制概述
财务风险，是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。财务风险的定义有广义和狭义之分，广义财务风险认为它就是一种不确定性，既可能给活动主体带来威胁和损失，也可能给活动主体带来机会和收益。狭义财务风险是由理论学家定义的，认为它就只是损失的不确定性，不确定某种财务风险会何时何地带来何种影响范围的损失。对于财务风险，我们有一点必须要明确，即财务风险是客观存在的，这是企业在财务管理活动中必须面对的一个现实问题，企业管理者完全不可能彻底的消除风险，但是可以采取有效措施来规避或者降低风险。由此可见，财务风险管理是经营主体对其理财过程中存在的各种风险进行识别、度量和分析评价，并适时采取有效的管理方法进行防范和控制，以经济合理可行的方法进行处理，保障理财活动安全正常开展，保证其经济利益免受损失的管理过程。
内部控制系统由内部环境、控制政策与程序这两个因素构成。内部环境是指企业内部的文化、物质环境的总和，包括企业资源、企业能力、企业文化等因素，也称企业内部条件。控制政策与程序是指在企业运行过程中具体的内部控制制度，主要是为了保证业务行为是有序且有效的。世界各国皆有针对内部控制设立了经典法案，不同法案中企业内部控制框架体系对内部控制的定义略有不同。
二、财务风险与内部控制的关系
（一）我国目前的内部控制确实令人堪忧，一些公司甚至不惜一切代价谋取私人利益，当前我国企业内部控制具体现状表现在：
（1）公司治理结构不完善，内部控制或控股股东控制现象严重，缺乏必要的约束。
（2）对内部控制不重视，缺乏内部控制理念。
（3）审计机构不健全，审计领域狭窄，权威性和独立性差。
（二）在知识经济时期，企业的财务风险呈现出新的特点，具体如下
（1）通讯技术的发展，令企业之间的交易过程时间大为缩短。
（2）全球经济一体化的发展，加大了国际金融市场的不稳定性，并导致企业内部的财务风险扩大。
（3）企业项目开发的风险加大，直接加大了财务风险。
（三）有效地防范财务风险离不开健全的内部控制制度，我们可以从以下几个方面看出来
（1）内部控制与财务管理的目标是相一致的。一般情况下，企业如果获得了较多的高质量利润，同其他企业相比体现出了较强的盈利能力，那么我们就可以认为，该企业一定有较高的经营管理水平，在其生产经营的各个环节，一定具有有效的监控措施，从而为保证经营活动的效率和效果创造了良好的条件。
（2）科学的财务决策，依靠科学的内控制度。科学的内控制度是科学财务决策的保障。同样的工作由不同的人员或部门进行，以免决策的盲目性，减少决策失误，降低风险。
（3）健全的财务控制是防范财务风险的保证。健全的财务控制我们可以从两方面入手：一是建立健全岗位责任制，强化内部监督；二是依靠内部控制，加强财务管理。
三、当前财务风险控制中存在的问题
（一）企业财务风险控制意识缺乏
首先，企业管理者的管理理念缺乏风险意识。企业缺乏对财务风险全面系统化控制，没有建立科学预警机制，没有制定出合理的控制措施。
其次，企业员工财务风险意识淡薄。企业的内部控制制度是企业正常运行的行为准则，然而再好的制度也需要人来遵守执行，员工品行、素质的水平也决定了企业内控实施的成败。
最后，企业忽视财务风险的评估和预测。具有良好财务风险意识的企业，在加强企业风险的控制中，最好的方法就是将危机扼杀在摇篮中，这就需要企业重视财务风险的评估和预测。企业如果忽视了这方面的控制，就在财务风险的源头上埋下了隐患，导致企业规避风险的能力显得脆弱无力。
（二）企业监控机制不完善
企业的核心与本企业的业务活动息息相关，业务的好坏是影响企业发展的先决条件。企业所设置的财务部和监督管理部门都是为了保证企业业务流和资金流像血液一样健康的在企业内部运作流淌。然而，大部分企业当前的内部控制体制缺乏系统性，不能彻底全面覆盖到所有层面和细化到业务流程每一步，业务部门和财务部门及监管部门不能更好地协调在一起。
（三）企业各个层面的风险评估不足
风险评估是对项目的收益和风险情况进行量化衡量分析，企业需要分析风险所带来的影响程度，发生的概率，涉及的范围，影响的时间等做出综合的评定，同时对企业建立的内部控制机制进行检测其是否合理有效地过程。目前主要在三个层面可能导致企业发生财务风险：包括公司层面的风险、业务环节的风险、评估机制风险。
四、企业财务风险控制应对措施
（一）增强企业财务风险意识
优化企业财务风险控制机制，必须加强企业所有人员的财务风险意识。
首先，明确企业管理层的权限和职责，健全企业内控制度。其次，加强员工品行和素质教育。最后，加强企业控制机制。加强员工的职业道德和技能等综合素质的培养，对员工进行严格专业培训，将公司财务人员和业务人员的风险防范意识的重视程度提升到一定的高度。
（二）强化企业财务风险监管机制
企业的财务风险监管机制，可以合理防御企?I财务风险发生，为企业经营活动提高经济效益重要决策提供可靠的依据。我国企业现有的财务风险监管机制还存在很多的漏洞，必须进一步采取措施有效地调整和完善。做好内外协调监管，通过发现的问题对控制制度进行持续的修订完善，形成主动监管的控制体系。
（三）完善企业财务风险评估机制
