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审计人员绩效考核办法范文1
一、县级人行开展绩效审计的现实需要
人民银行内部审计工作目的是“管理＋效益”，所谓的效益就包含着经济性、效率性和效果性。经济性是指从事一项活动并使其达到合格质量的条件下耗费资源的最小化，即以较低的投入获得同等质量的效果可称之为经济性；效率性是指投入资源和产出产品或其他成果之间的关系，当一定量的投入取得成果最大化即称之为效率性；效果性是指目标实现的程度，即从事一项活动时期取得的成果与实际取得的成果之间的关系。
（一）建立绩效考核指标体系的需要。随着人民银行职能转换和业务不断的发展，县级人民银行工作也正面临着要处理好工作经济性、效率性和效果性的关系。从人力资源角度来看，目前别县支行多的达40人以上，少的不到20人，但工作职能、履职效果却不一定能按人力资源成正比例增加，存在着人力资源浪费现象。从财力资源角度来看，人民银行已实行部门预算，人员经费、公用经费、行政事业经费等刚性支出不断增加，而资金来源则是上级行有限的预算拨款。如何做到安全有效运转是县级支行财务管理的重大难题。从现实情况来看，一方面支行办公经费趋紧，刚性支出不断增加；另一方面在机关运转中不计成本、不讲效率、人为浪费现象较为严重。分析其主要原因是目前县支行没有建立起一套科学合理的行政经费绩效考核指标体系，存在用多用少一个样、节约和浪费一个样、效率高低一个样的现象。通过对支行行政经费绩效审计，建立相关绩效管理指标，如人均办公费、水电费、交通费等指标体系，可使支行日常费用开支有标准可依，资金使用效果可以得到合理评价。
（二）增强有效利用有限资源的需要。节能降耗是建立资源节约型、环境友好型社会、落实科学发展观的重要措施。人民银行县级支行为了履行职能，需要掌握和使用人力、物力和财力资源，这些资源的使用效益如何，很少有人关心和分析。人民银行县级支行虽然不能像企业一样进行成本核算，但在实际工作中也应该核算行政办公成本，做到以较少的投入获取较多的成果。比如，水电费支出，有的支行在用电高峰期电费支出占整个月公用经费的三分之一。因此通过对县支行行政经费开展绩效考核评价，有利于提高节能降耗意识，从而促使支行制定节能降耗措施，通过合理的指标设置、评价、考核，能使县支行获得节能降耗效果。
（三）提高支行行政管理水平的需要。与合规性审计侧重于解决被审计对象做得“对不对”的问题相比，绩效审计要回答的是被审计对象做得“好不好”的问题，要对被审计对象绩效管理的经济性、效率性和效果性进行评价。通过绩效审计，首先可以提高人民银行工作人员的绩效意识，促使他们在管理和服务工作中考虑效率、成本和效果，用最少的资源、最短的时间办尽可能多的事情。其次，绩效审计可以促进人力资源的充分利用，建立人力资源与业务量配比的相关指标体系，促进人民银行工作人员提高工作质量和工作效率。第三，绩效审计可以增强人民银行工作人员的履职能力和领导层的决策能力。通过采取定性评价与定量分析相结合的方法，从人力资源利用的经济性、内部管理的效率性、业务活动的效果性等三个方面评价县支行的履职能力。
（四）促进履职考核目标实现的需要。为确保有效履行央行职责，人民银行上级行对下级行均制定了绩效考核办法，上级行对下级行、上级行专业部门对下级行的专业部门进行考核。通过绩效审计可以对各支行、各部门乃至每个人的工作业绩、工作效率和工作效果给以评价，促进考核目标的实现。
二、县级支行开展绩效审计的主要障碍和难点
绩效审计是一项涉及面广、内容繁杂的系统工程。如何围绕人民银行的工作特质评判实现的手段和方式是否经济、有效，当前还面临不少的障碍和困难。
（一）传统理念制约绩效审计的有效开展。绩效审计是一项新的审计业务。目前基层人民银行员工对绩效审计还比较陌生，大多数员工只是对这个名词有一些初步印象，至于它的实际内容是什么、有何目的、作用和意义，还知之甚少，对它的经济性、效率性和效果性如何定义及三者关系把握不准，绩效审计理念尚处于初始阶段，绩效意识不强。在人民银行内审部门，由于长期从事合规性审计，审计人员在开展绩效审计时，习惯于查错纠弊的，难以跳出就事论事的传统审计思维模式的束缚。
（二）职业现状制约绩效审计作用的发挥。基层人民银行现有审计人员的知识结构、专业素质、工作能力等方面与开展绩效审计的要求还有很大差距，主要是对传统审计技术较熟悉，而对现代审计技术较陌生；现场作业经验丰富，而综合分析问题的能力不强；会计财务方面的审计人才较多，而信息技术审计方面人才缺乏。县级人行一般只配一名专（或兼）职内审专管员，有的是副股级，有的就是一般员工，既无权参与决策制定的过程，更无权监督执行结果。审计人员在结构、素质上存在不合理性，知识结构比较单一，掌握多元化知识结构的人才缺乏，审计大都被限定在财务范畴，审计人员的输入只是在行内调整，没有从审计专业的大学招聘。所以，现行人员条件还不适应绩效审计的要求，内审人员的素质、能力和工作水平均有待进一步提高。
（三）评价标准制约绩效审计效果的界定。开展绩效审计，需要有科学的审计评价标准来评价被审事项绩效的好坏，绩效审计标准是内部审计人员衡量、评价被审计对象绩效的标准和尺度，是做出审计结论和处理决定的重要依据。但目前人民银行尚未制定出台人民银行统一的绩效审计准则和操作规程，对绩效审计的目标、内容和方式未明确规定，基层人民银行开展绩效审计难以适从。
（四）基础薄弱制约绩效审计质量的提高。绩效审计的基础是要求被审计单位提供的资料数据要齐全，以此来对被审计单位的绩效进行评价。任何绩效评价都离不开基础数据和资料的支持，否则一切评价都将失去意义。绩效审计必须建立在基础数据和资料是真实、合法的基础上，即在完成对被审计对象财务收支真实合法审计并对其不真实、不合法事项进行调整的前提下，才能实施绩效审计，按有关绩效评价标准和方法对被审计对象进行比较分析、评价和建议。否则就会使绩效审计的质量大幅下降，评价结果的正确性、可靠性令人置疑，绩效审计评价也就失去意义。当前，由于我国社会诚信制度未完全建立，政府会计制度还不完善，经济领域违法违规、弄虚作假现象还很严重，会计信息资料的失真行为相当普遍，绩效审计赖以评价的基础可靠性不够，这就给开展绩效审计带来很大的困难和风险。
三、县级人民银行推进绩效审计的对策建议
（一）改革体制，创新模式。要确立内部审计的独立地位，提高内审工作的有效性，就必须改革现行的内审组织体系，实行内审机构的“派驻制”。人民银行系统实行“派驻制”，能够较好理顺内审机构的隶属关系，与人民银行集中统一的领导体制相适应，具有较强的独立性，是独立于各执行系统之外的地位和职权比较超脱的再监督机构，真正体现出监督与被监督的制约关系，从领导体制上保证内部审计监督的高层次、权威性，消除内审工作来自各方面的干预和制约，使内部审计机构能够依法独立行使职权，充分发挥内审的监督和促进作用。对县级支行可以实行下派制。即由中心支行派驻县支行，支行不再单独设立内审岗。县级人民银行只是作为市中心支行的一个职能部门对待，市中心支行可在县级人民银行中选拔1～2名业务能力强、并具有一定分析能力和文字表达能力的人员，作为上级内审人才备用库，人员应具有相对独立性，有审计项目，可随时被抽调参加上级内审部门组织的各项检查。
（二）解放思想，转变理念。内审人员，要深刻认识绩效审计的意义，积极主动应对开展绩效审计工作中遇到的各种困难。要利用多种渠道广泛宣传绩效审计，比如专业刊物、研讨会和论坛、业务会议等，还要积极广泛地组织绩效审计知识的业务培训，让大多数审计人员逐步掌握绩效审计的基本知识，在实践中能够结合本专业技能运用绩效审计的方法。当前，最佳的方法是配合对某一领域或行业绩效审计，进行审前培训。着重拓宽审计人员的思路，一方面使审计人员具备创新能力，能够发现与传统审计不同的问题；另一方面，能够以联系发展的观念看待或解决审计查出的问题，通过绩效审计方法和技术的培训，重点提高审计人员绩效审计的能力和经验。
（三）构建机制，实现长效。通过人民银行现有的传媒载体进行宣传，使人行干部职工树立绩效意识和绩效审计意识，充分认识到人民银行所掌握的人力资源和国有资产，理应进行绩效审计，各项工作要经得起绩效审计的推敲。同时加强绩效审计的制度建设，用制度来规定绩效审计的对象、范围和标准等。还可进行无形宣传，采取“事实说话”的方法。内审部门搞几个绩效审计项目，并将成效向决策部门报告，让实事来说话，使决策部门了解到绩效审计的重要作用，达到逐步推行绩效审计的目的。
（四）提升素质，保证效果。绩效审计工作质量高低在很大程度上取决于审计人员的综合素质。绩效审计需要多样化和创新的方法，需要多学科的知识。随着绩效审计的开展，审计人员素质结构将多元化、现代化发展，呈现适应性、效率性和整体性的发展趋势。因此，重视审计人员素质的提高是开展绩效审计的当务之急。
审计人员绩效考核办法范文2
营利性事业单位具有公益性,需要面对包括政府审计在内的政府主管部门的监督管理,而其单位自身的管理与运作特点,也决定了其自身开展绩效审计的必要和有价值。而政府对于非营利事业单位除了财政资金拨款之外,还应当包括提高财政税管理,提高财政资金投入与产出比例。按审计目的和内容的不同,一般可将审计分为财务审计和绩效审计。绩效审计目前尚没有统一的定义,在名称上也有着多种表述,包括经营审计、管理审计、效益审计等。根据最高审计机关国际组织(INTOSAI)2004年7月的《绩效审计实施指南》定义:全范围的政府审计包括合规性审计和绩效审计。绩效审计是对经济性、效率性和效果性的审计,是在考虑应有的经济性的情况下,对政府活动、项目或组织的效率性和效果性进行的独立检查,其目标是实现改进。绩效审计一般包括以下内容:根据良好的管理原则和实务以及管理政策对管理活动的经济性进行审计;对人力、财力和其他资源的使用效率进行审计,包括检查信息系统、绩效评价和监督机制以及被审计单位为纠正已发现缺陷而采取的程序;联系被审计单位目标的实现情况,对被审计单位绩效的有效性进行审计,并通过与预期影响进行比较,而对被审计单位的活动所产生的实际影响进行审计。非营利事业单位能够填补政府提供公共物品的空白,所以政府提供财政资金支持与帮助。加强非营利事业单位的财政税收管理,最终的受益者将是广大民众,因为加强非事业单位的财政税收能够使其降低为民众服务的成本。相反的,如果忽略非事业单位的财政税收管理,有可能使非营利事业单位提高其所提供的产品或服务的价格,将会降低非营利事业单位提供公共物品的能力和意愿,最终不利于受益者。因此,在目前国家逐渐减少对非事业单位财政拨付的现状下,如何完善非事业单位的财政资金绩效审计和财政税收,提高财政资金使用的经济性、效率性和效果性是非常必要的。
二、非营利事业单位的财政资金绩效审计维度、目标及内容
1．维度审计
基于非营利事业单位的组织结构,对非营利事业单位各部门业务活动和管理活动进行全面的绩效审计,以评价相关负责人的经济责任履行情况。
2．审计目标
通过这个维度的审计工作,发挥审计的“免疫”功能,及时发现、报告问题,依规处理问题,充分利用审计成果,增强相关部门负责人责任意识、自律意识和效益意识,进而保证非营利事业单位各法人单位业务和管理活动的真实、合规、有效。
3．维度审计内容
一是审查财政税收情况。审查是否建立严格的岗位责任制,内部业务管理活动是否得到合理、有效的控制,经济业务是否建立审批程序并严格执行。二是审查预算管理及执行情况。审查是否根据部门的业务情况和有关财务制度要求合理编报预算;预算口径是否完整,编制程序是否严谨;预算调整是否得到批复;批准的预算是否得到了有效的执行,执行中出现偏差的原因及改进措施。三是审查收入情况。收入是指非营利事业单位开展业务活动,依法取得的非偿还性资金,包括财政补助收入、上级补助收入、拨入专款、事业收入、经营收入、附属单位缴款、其他收入和基本建设拨款收入等。这部分的审查也将涉及对财务部门核算工作等的检查、监督。四是审查支出情况。支出是指非营利事业单位为开展业务活动和其他活动所发生的各项资金耗费及损失,以及用于基本建设项目的开支。包括拨出经费、拨出专款、专款支出、事业支出、经营支出、成本费用、营业税金、上缴上级支出、对附属单位补助、结转自筹基建等。这部分的审查也将涉及对财务部门核算工作等的检查、监督。另外还要审大经济事项决策的制定、执行和效果情况;审查财务状况、经营成果以及与经营业务相关的工作目标完成情况;审查遵守国家有关财经政策、法律法规和规章制度情况等。
三、非营利事业单位开展绩效审计及财政税收的条件分析
1．非营利事业单位开展财政资金绩效审计的条件分析
首先,加强宣传引导,树立绩效观念,培育绩效文化。要针对非营利事业单位“重科研、轻管理,重技术、轻市场”的传统观念,有意识地进行宣传引导,说服高层管理者倡导绩效,加强各部门负责人对绩效观念的认同,通过建立适合的沟通网络,使追求绩效的观念深入人心,着力培育绩效文化,从而为绩效审计的开展打造良好的环境。其次,通过人员配置、教育培训保证内部审计队伍的胜任能力。一方面要从人员配置上注意引进相关专业人员,充实审计队伍;另一方面要通过教育培训,尤其是绩效审计方法、科研、业务以及行业宏观形势的培训,不断提升审计人员在绩效审计方面的胜任能力。再次,不断完善绩效审计方法。非营利事业单位需要在借鉴绩效审计理论和最佳实务的基础上,在绩效审计开展过程中不断完善相应审计方法。例如在最高审计机关国际组织(INTOSAI)《绩效审计实施指南》提出的绩效审计方法方面的最佳实务基础上,在非营利事业单位绩效审计实施过程中来不断完善审计方法。
2．非营利事业单位开展财政税收的条件分析
审计人员绩效考核办法范文3
关键词：中小企业；会计事务所；审计质量；控制
一、引言
审计工作是会计事务所的主要服务领域，审计质量的高低在很大程度上决定了一家会计事务所的工作水平，鉴于此，提高会计事务所审计工作质量具有十分重要的现实意义。从长远眼光来看，会计事务所的规模和审计工作质量有着一定的相关关系，审计工作质量提升，有助于提高会计事务所的市场竞争力，从而获得更加广阔的发展空间。如果审计质量得不到提升，那么就难以协调企业财务报表同其他利益相关者的实际需求，甚至造成投资者由于参考了不恰当的财务信息而做出错误经济选择的严重后果，进一步加剧了企业的投资风险。这样的情况会导致这部分会计事务所的工作量和客户迅速减少，事务所难以实现可持续发展。由此可见，审计质量直接体现着会计事务所的价值大小，无法承接审计项目的事务所是难以在激烈的市场竞争中生存下来的。会计事务所的核心竞争力就是审计服务工作，如果审计质量得不到保障，那么整个事务所都会受到重创。在我国，真正实现规模化经营的会计事务所毕竟还是少数，市场中仍旧存在着大量的中小会计事务所，这部分事务所对很多中小企业的发展和运行也产生直接影响。客观来看，中小会计事务所在审计质量的控制方法和措施上还存在很多不足之处，面对新的经济环境和历史机遇，我国中小会计事务所需要积极借鉴规模化会计事务所得先进管理理念和工具，建立健全适用于自身情况的审计质量控制机制，不断在实践中优化审计结构，切实提升审计质量，实现会计事务所得可持续发展。
二、中小会计事务所审计质量控制存在的主要问题
（一）内部控制制度不健全
客观来看，我国中小会计事务所往往规模较小，不像大型会计事务所那样拥有大量的专业化人才队伍和较为稳定的客户资源。在实际工作中，甚至还需要临时聘任一些外部人员参与到具体的审计项目中来。这部分审计人员专业素养和职业道德良莠不齐，审计质量难以得到保障。造成这种情况的主要原因在于：我国中小会计事务所的内部控制制度十分不完善，很多事务所甚至没有建立自身的内部控制制度，有些事务所即便建立了内部控制制度，在实际运行过程中也没有严格执行，内部控制收效甚微，人员流失情况也十分严重。此外，我国中小会计事务所缺乏对从业人员的科学、全面绩效考核，导致一些审计从业人员在实务中态度不严谨，未能坚持职业操守，这些情况也严重阻碍了中小会计事务所提高自身的审计工作质量。
（二）审计人员综合素质有待提升
目前，我国中小会计事务所普遍存在着审计人员综合素质不高、职业道德不强的问题。一方面是由于中小会计事务所本身资金有限，难以有实力重金聘请外部业务素质过硬、职业道德优秀的高素质审计人才，继而不得不降低招聘审计人员的要求，使得审计人员的从业水平难以得到保障。这部分审计人员往往十分年轻，缺乏相应的工作经验，业务知识不全面，对审计质量的控制能力较为有实际工作中未能从法律层面来严格要求自己，也对审计质量的控制产生了不利影响。
（三）行业自身缺乏有力监管
从注册会计师的职业性质来看，维护公众利益使其得以长期发展的基础。目前，我国从事审计行业的工作人员还存在风险意识薄弱、责任意识不强的问题，这一问题在很大程度上是由于会计师行业的监管力度不足所造成的。鉴于此，会计事务所对质量的监管水平已经成为整个注册会计师行业所普遍重视的问题。通常情况下，会计师事务所在选择业务的空间上具有较大的自主性，由于市场竞争日趋激烈，一些中小会计事务所为了抢占客户资源，提高事务所收入，常常未能客观衡量事务所的审计胜任能力，盲目降低审计费用，希望通过价格战的方式获得审计业务。这样的不健康竞争，会导致会计事务所在实际开展审计业务之后，在资金方面捉襟见肘，严重影响审计质量。此外，为了调动市场营销部门的工作积极性，会计事务所时常打着这样的旗号，在不评估注册会计师胜任能力的前提条件下，就给专业水平良莠不齐的会计师分配任务，分配不合理的现象时有发生，对审计质量产生极大的负面影响。在会计事务所的审计工作中，由于缺乏系统、严格的监督管理，很多注册会计师在从事具体审计业务的过程中，并未充分根据项目的实际情况操作，审计报表出具得较为随意，通过限制用途的方式，来降低自己可能面临的审计风险。更为严重的是，一些会计事务所为了最大限度降低审计成本，某些会计事务所在出具审计报表时，审计工作底稿层次不清、逻辑不通、格式混乱，没有对被审计单位形成翔实的书面记录和文件，导致审计结论缺乏支持，审计质量难以提升。
三、改进中小会计事务所审计质量控制的对策
（一）建立健全内部控制制度
会计事务所需要尽快建立健全自身的内部控制制度。首先，会计事务所需要制定并逐步完善审计质量控制程序和相关政策，以上程序和政策需要充分考虑审计业务的实际特点和事务所的规模和特征，以便更好地实现控制目标。质量控制程序应当大致包括以下几个方面：业务执行、业务工作底稿、客户关系、职业道德规范的保持、领导责任承担等内容。积极落实三级复核制度，主要是针对审计工作底稿的管理而言。审计底稿对审计工组来说具有重要意义，是审计工作的核心载体，体现了注册会计师完成审计业务的全部重要过程，因此需要执行严格的复核制度。所谓的三级复核，是指需要经过项目经理、注册会计师、主任会计师的共同签字。通过严格落实三级复核制度，能够有效提升和保证审计质量。其次，还应当建立起具有实际可操作性的内部激励机制和考核办法，唯有通过制度才能真正调动事务所全体工作人员的主观能动性，从而提高完成工作的积极性和主动性，有效激发出员工的工作潜力。对于在审计工作中有突出贡献的员工，会计事务所应当给予物质和精神上的双重奖励，对于在工作中出现严重失误的工作人员，也应当实施严肃的惩罚，赏罚分明才能真正规范员工行为。
（二）提高审计人员的综合素养
注册会计师综合素养对审计质量的高低有着决定性影响，因此，提高审计人员综合素养，对提升中小会计事务所审计质量控制水平具有重要意义。中小会计事务所应当重视对自身审计人员队伍的打造，重点关注审计人员的业务培训和后续教育，提高注册会计师的风险意识、责任意识、合规意识、法律意识和执业水平，从整体上提高审计队伍人员素质。会计事务所在平时可以通过开展专题讲座、组织项目经验交流会的方式，来实现注册会计师之间经验和体会的分享，将在实践中获得的知识转换为今后指导实际工作的重要基础，加速年轻注册会计师们的成长。此外，会计事务所还需要重视注册会计师队伍的继续教育工作。审计工作同国家相关法律法规的变化具有直接关系，是需要持续学习的专业领域。鉴于此，会计事务所需要及时向员工传导最新适用的准则要求，及时更新注册会计师们的知识体系，优化知识机构，跟上时代的发展步伐。最后，会计事务所还要重视做好自身的招聘工作，要对人才进行把关，重视招聘一些工作经验丰富、从业素质高的工作人员，给予他们良好的职业发展空间，为其制定培养计划，关注他们在实际工作中的成长，最终打造出一支专业素质过硬、职业道德优秀的审计队伍。
（三）强化会计事务所的自我管理机制
要想从根本上提升会计事务所的审计质量，就必须从强化事务所自我管理机制抓起。这里所指的管理主要指的是会计事务所要对自身拥有的各种主要权力进行科学安排。在事务所承接各类业务之后，不能盲目分配任务，要根据每一名注册会计师的实际能力进行合理分配。与此同时，还需要进一步强化会计事务所的内部管理工作，以便促进事务所审计质量的提升。在审计实务中，事务所需要根据具体审计项目和内容，制定出完善的审计计划，并且逐步将各项审计工作细化，并在此基础上对不同的审计项目进行分类。将重要的审计任务交给能力优秀的工作人员，对于业务暂且不熟悉的会计师，可以让经验丰富的注册会计师给予指导。与此同时，还应该致力于提升审计从业人员的执业素养，重视员工培训，提升会计事务所的职业道德。为了切实提升会计事务所的审计质量，应当设置健全的奖惩机制，对于工作态度不端正、执业行为不规范的会计师，要进行相应的惩罚，保证会计事务所能够朝着健康的方向不断发展。在监管机制方面，一定要在审计过程中严格贯彻和执行，起到规范审计行为的目的。会计事务所只有在健全的质量控制体系和监督管理体系之下，才有可能高效率地利用内外部资源。鉴于此，还应当大力推行注册会计师制度，通过对社会监管体系的健全和完善，来提高外部对审计行业的监管力度，提高注册会计师的职业道德建设。会计行业应当逐步形成行业规定，对事务所和注册会计师的行为进行约束，让其自觉遵守行业纪律。
四、结语
综上所述，加强中小会计事务所的规范化建设之路，是促进中小会计事务所提高审计质量的重要途径，继而满足我国各类中小企业对审计服务多样化、全面化、系统化的客观需求。中小会计事务所应当站在战略发展的高度，对自身的执业水平高标准、严要求，才能带领事务所走上发展的良性轨道，才能在激烈的市场竞争中寻找到生存和发展的空间，同时也能提高我国注册会计师的整体执业水平。
参考文献：
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[2]刘然.提高会计事务所审计质量的探讨[J].现代经济信息，2013（14）.
审计人员绩效考核办法范文4
目前对党政领导干部考核工作中还存在一些问题，需要不断改进和完善。如，考核内容笼统，不能全面反映领导班子及干部的真实情况。考核方法简单死板，效率低下。考核通常采用一次性集中考核，缺乏平时工作绩效考核，使得年终考核失去了应有的依据。考核过程中偏重于听述职报告、民主测评、个别谈话、查看资料等静态考核方法，致使考核者对干部情况的了解较多地停留在感性认识阶段，缺乏应有的深度；此外，不能根据单位的主要职能、领导干部的岗位职责和在考核遇到的实际情况灵活调整考核方法，以至使考核材料“一件衣服大家穿”，考核结果失准失真，影响了考核工作的效率和考核结果的准确性。
因此，要建立和完善党政领导干部考核体系，就要进一步创新考核机制、建立和完善考核内容、方法，积极构建党政领导干部考核的科学体系，为贯彻落实科学发展观提供有力保证。
一、创新考核机制，按照分级分类对党政领导干部进行考核
建立科学的干部分级分类管理体制，是社会管理科学化、专业化、现代化的客观要求。只有按照科学的分类管理要求，对具有不同工作性质、职业特点和不同成长规律的人员实行不同的管理办法，才能适应社会管理日益科学化、专业化和现代化的要求。应当说，过去我们在干部考察工作的方法、内容等方面还多少有些滞后，难以很好地适应新的形势和新的转变。针对干部考核中存在的一些问题，应当从以下几个方面强化考核工作，形成相应的制度和运行机制。
1、在考核方法的改进上，力求形式多样，层次有别，手段丰富。
一是将现有干部大致划分为以下几种类型：(1)党委系统机关工作人员，即党的机关工作者；(2)国家机关工作人员，即包括政府机关、人大和政协机关工作人员；(3)审判机关、检察机关工作人员；(4)工会、共青团、妇联等群众团体工作人员；(5)企业管理人员；(6)事业单位工作人员。并根据《国家公务员法》、《法官法》、《检察官法》等法规制定各具特色的管理制度。
二是多用动态考核办法，对考核对象工作内容考察的同时，还要对工作以外的"生活圈"、"社交圈"进行考察了解。
三是运用逆向考核方法。考察中，在干部现任职务单位进行个别谈话时，谈及缺点或不足时，往往有顾虑，不愿谈。因此，在条件允许的情况下，可到干部原单位了解一下，这时谈话者大都能畅所欲言，直言不讳。
四是实行百分制干部年度考核方法。在年度考核工作中，实行了百分制考核方法，变定性考核为定性与定量相结合，进一步扩大了干部考核评价主体的范围，进一步扩大了干部考核工作中的民主。这种考核方法可以使各评价主体的评价意见得到更加真实、准确的反映，使考核的结果更加科学，更具有可比性和参考价值。
2、在考察内容的完善上，力求要素明确，内涵具体，直观清晰。
干部考核的目的在于了解和掌握干部的情况，为提拔使用、降职免职、交流轮岗、奖惩教育干部提供真实可靠的依据和参考。因此，在考核中，一是要突出考"廉"的内容；二是要增加考"个性"的内容；三是要充实考"不足"的内容；四是要考"历史"的内容。
3、在考核标准的设置上，力求科学规范，客观公正，衡量有据。
在制定考核标准时，应注意把握几个关系：一是准确把握德与才的关系；二是正确认识资历与能力、学历与水平的关系。也就是说，判断水平看学历，判断能力看资历。三是正确辨别显绩与潜绩的关系；四是正确分清过程与结果的关系。
4、在考核责任的落实上，力求职责明晰，责任到人，奖惩分明。
制定考核责任制时，一是要明确谁考察谁负责的原则。二是要遵守公平合理、宽严得当的原则。三是要实行责任主体与追究主体相分离的原则。四是坚持可操作性原则。考核责任制必须做到周密、细致、明确，同时又要简便、易行，这样才能保证责任制落到实处。五是要本着奖罚分明的原则。
二、创新指标体系，建立科学合理、公平公正的党政领导干部考核指标
所有的考核体系，无论是考核内容、方式方法，还是考核结果的评定和运用，都是围绕整个考核指标来进行的，所以说指标体系显得十分关键。如何建立好一套科学、合理、公平、公正的考核指标体系呢？
首先是制定工作总目标。它包括任期内应完成的确定性目标和不确定性目标，以及阶段性目标。同时也包括为完成目标任务所应体现出的德才表现。总目标制定后，再根据班子成员的分工情况和各自的工作职责，落实到每个成员，使之具体化。
其次是确定考核的评价标准。有目标，就必须要有标准，没有考核的标准，就难以认定工作的好坏与优劣。这个标准必须具体化，要有一定量的程度要求。应根据优秀、称职、基本称职和不称职四个等次所应具有的基本素质和实绩完成状况分人制定出各个等次的具体标准。只有做到考核标准的具体化和合理化，才能实现真正意义上的公平、公正。
第三是制定配套合理且有利于激发干部积极性和创造性的奖惩办法。这一点至关重要。因为考核的目的，就是要兑现奖惩，否则就失去了考核工作的应有意义。奖惩可分为经济奖惩和职务奖惩。从近几年实践情况看，经济奖惩适宜一次性兑现，不适宜晋升工资。在经济奖惩上，不仅对优秀干部要实施奖励；而且对基本称职和不称职干部要坚决兑现惩罚，这样既可减轻财政兑现奖励所带来的负担，同时也能增强全体干部的责任感和事业心。对那些不称职或基本称职的干部，只要考核认为不属于客观因素造成，就应当给予免职、降职处理，这是解决领导干部出口不畅的有效途径。指标体系的建立要把握住五点：一要有针对性。要根据不同类别、不同岗位、不同层次的干部所履行职责的不同，提出不同的考核要求；二要有全面性。考核内容要涉及经济、党建、精神文明建设等方方面面，既要突出重点，又要兼顾全局；三要突出重点。要选择那些综合性强、涵盖面广的指标。同时，还要突出工作中的薄弱环节、难点问题；四要有合理性。指标不能过高，也不能太低，必须是经过艰苦的努力能够实现的；五要有可操作性。凡是能量化的指标必须量化，不能量化的要作出明确具体的定性要求，使考核指标做到定性与定量的有机结合。
第四是要全面正确地看待干部的工作实绩。增强实绩认定的准确性，必须辩证的分析和评价工作实绩，应从五个方面入手：一是“虚”绩和“实”绩的关系。必须既重视有形的硬任务，也不能忽视无形的“软指标”，不能顾此失彼，搞“单出头”。二是集体与个人的关系。要根据岗位职责和工作分工，注意对实绩取得过程的考核，尤其是对干部的主观努力程度、发挥作用情况等方面要进行重点考核，以正确区分和评价班子集体与每个成员的实绩，防止出现一“绩”多用和吃政绩“大锅饭”现象。三是个体主观努力与客观环境的关系。必须注重分析干部开展工作所依赖的客观条件和基础，对实绩成因进行客观、全面分析，避免实绩考核认定上的简单化、片面化。四是当前实绩与长远发展的关系。注意分清现任领导干部与前任的实绩，既要看干部当前做了什么，又要看给后任留下了什么，对长远发展打下了哪些基础。五是全局利益与局部利益的关系。考核和评价一个班子、一个干部的工作实绩，不仅要看履行岗位职责所取得的成绩，更要看其能否站在全局的高度来维护大局。
三、创新考核办法，使党政领导干部考核正常化、规范化
（1）加大日常考核力度，定期考核与平时考核相结合。
平时考核可以为定期考核积累材料，提供情况，有助于全面、历史、客观地评价干部。因此，要加强领导干部的日常考核，要建立领导班子和领导干部实绩档案登记制度，统一印制领导干部表现情况季度登记卡，每季度末由主管领导审核填写意见并存档，作为年终总结和定期考核的依据。同时，组织部门要投入足够的精力加强对领导干部的平时考核，负责考核工作的人员，每年要保证三分之一的时间深入基层了解情况。要及时收集新闻媒介、纪检监察、等部门的信息和反映，有效地实施对领导干部的平时了解和考核，为定期考核奠定良好的基础。
（2）把诚信纳入考核体系，建立个人诚信档案。
“人无信不立，业无信不兴，政无信必颓”，只有形成人人讲诚信、人人参与诚信建设的良好氛围，社会主义市场经济才能健康发展。针对政府信用中存在的政策兑现难、执法不公、“三乱”等问题，党政领导干部要切实转变工作作风，由管理型向服务型转变，做到不错位，不越位，不缺位，依法行政、依法办事；建立科学的政绩考核制度，防止一些党政干部搞形式主义，做表面文章。要通过公安、银行、学校、社会团体、私人社交圈等把党政领导干部个人的诚信记录在案。使党政领导干部的考核真正体现客观、公正和真实。
（3）进一步提高考核者的素质，确保考核结果客观公正。
考核质量的高低与考核者自身素质有着密不可分的关系。要不断提高考核人员的政治、业务素质。组织部门要注意把那些基本素质好，有发展潜力，有一定实践经验，能够胜任干部工作的同志充实到考核队伍中来。考核人员要努力掌握社会主义市场经济理论和有关经济工作、党的建设的相关知识，并能够用辩证思维的方法观察和识别干部。
（4）加大考核监督力度，认真研究和建立治假防假机制。
首先，充分发挥纪检监察、审计和统计、工商、计划、财政等职能部门的作用，综合运用季度报表、半年分析、年终考核等多种监控办法，加大对指标运行质量的监督检查，切实保证考核的质量和效果。要把经济责任审计与考核结合起来。由组织部门吸收财政、审计人员参加考核组。对行政机关，要审计财务收支的合理性、合法性；对事业单位，要以审计预算外资金收支为重点；对企业单位，要以审计资产保值、增值和经济效益为重点。
其次，要从保证指标数据的真实性出发强化统计工作职能。要努力提高统计人员素质，实行资格认定和持证上岗制度，保证其更好地发挥职能作用；要建立统计数据报送责任制，使统计工作与实绩考核相衔接。
第三，要从扩大民主出发增强群众参与“评绩”的程度。要实行干部实绩考核预告制度，向群众公开有关考核内容和考核环节。要进一步完善实绩考核的民主程序和方式方法，积极引导和组织更多的群众参与考核。要增强群众“评绩”的权威性，把群众意见作为认定干部工作实绩的重要依据；在考核结束后，要将考核结果向群众公开，接受群众的检验和监督，以切实增强实绩考核工作的准确性和真实性。
第四，要从完善制度规范出发落实考核责任制。按照谁考核谁负责的原则，强化责任措施，狠抓责任落实，把考核工作质量作为衡量考核人员素质及工作表现的重要标准，对工作不细致，考核有误或隐瞒问题而造成用人不当的考核人员，应追究责任，情节严重的给予相应的纪律处分。
四、合理运用考核结果，建立起优胜劣态的用人机制
干部考核能否真正在干部选拔任用中发挥好基础环节的作用，某种意义上要由考核结果能否得到合理有效的充分运用来决定。从而引导各级领导干部牢固树立科学发展观和正确政绩观，真正做到用科学发展观统领经济社会发展全局。
合理运用考核结果，重在与干部的任免奖惩直接挂沟：一是要保证考核结果的客观公正性。“三类考核”（任职、平时、定期）都必须严格按照干部考核工作流程进行，以保证考核结果的真实可靠性；同时，有关方面必须对考核初步结果进行认真的分析研究加以认定，防止简单以票取人；此外，还应加大对“拉票”等不正当行为和非组织活动的监督查处力度，尽量防止出现“民意失真”和“公论不公”的情况。
审计人员绩效考核办法范文5
【关键词】医院；内部控制；要素
一、引言
所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。
医院内部控制，是指医院为了实现其经营目标（含社会效益目标和经济效益目标），保护医院资产的安全完整，保证医院会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证医院经营活动的经济性、效率性和效果性而在医院内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
我国内部控制起步较晚，除了一些上市公司或大型的较规范的部门或企业有专门的内部控制体系外，大多数单位的内部控制停留在初级阶段或是形同虚设。而在医院内部，随着新医改的深入，医患矛盾、信誉危机、腐败、国有资产流失等问题不断涌现，如何设计和有效执行医院内部控制显得越来越重要。
本文将从内部控制五要素出发来分析医院内部控制的存在问题和对策。
二、医院内部控制存在的问题分析
1.内部控制环境存在的问题
内部环境主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化等。
医院内部控制环境存在的问题主要包括：
（1）医院内部机构设置与权责分配不明晰，不能有效保障机构的运行。主要表现在大部分医院的管理人员都是从专业技术岗位上选拔，有很多都是“双肩挑”，一边从事管理工作，一边从事专业工作，对管理岗位的工作不太专业或是业务繁忙力不从心。
（2）医院医职员工对内部控制的重视程度不够。主要表现在医院领导缺乏内部控制的意识，大部分医务人员认为只要负责看病、救人就行，内部控制是财务部门或是内审部门的事情。
（3）人力资源政策不合理。医院特别公立医院作为差额拨款事业单位，是政府的有效组成部分，人事政策的制定、招聘录用人才的权限、考核方案的确定是由政府人事部门来决定，医院没有自。而人事部门的方案是针对面上大多数事业单位制定，不适用于医院，过多关注人才的毕业院校、学历，不考虑医务人员的实际工作能力和医患沟通能力。而绩效考核办法很大程度上也限制了医务人员工作积极性的发挥。
2.风险评估方面存在的问题
风险评估是指医院及时识别、科学分析经营活动与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，实施内部控制的主要环节。
医院内部控制风险评估方面存在的问题：
（1）财务风险方面。现阶段，一些医院盲目扩张医院规模，大建门诊楼，医技楼、住院楼等，大量借入银行贷款或其它资金，增加了医院的财务风险。
（2）经营风险方面。大量借入银行贷款或其它资金，把资金成本转嫁于病人头上，增加病人医疗成本，造成社会信任危机。一些医院没有可行性研究的情况，盲目投资大型设备，动则上千万，在后期使用中发现并不适用于当地实情，变成一堆废铁。
（3）风险评估机制缺乏。医院内部重医疗，轻管理。更不要说有专门的风险评估机构与机制。
3.控制活动方面存在的问题
控制活动是指医院根据风险应对策略，采用相应的措施，将风险控制在可承受范围内。它包括授权、业绩评价、对资产和记录采取安全控制及不相容职务相分离等。
医院内部控制活动方面存在的问题：
（1）资产的安全控制不力。大多数医院的资产属于国有资产，单位或主管部门对购入时控制得比较严格，而购入后管理人员对资产的维护和管理就比较松
（2）授权或岗位轮换制度不能有效执行。医院以医疗业务为主，大多数管理岗位没有专人负责，而是由医务人员兼职工作，医院管理层认为能够应付基本工作就可以了，谈不上不相容职务分离或互相监督了。
4.内部信息与沟通存在的问题
信息与沟通是医院及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在医院内部、医院与外部之间进行有效沟通。
医院内部信息与沟通方面存在的问题：
（1）信息质量不高。医院内部的信息来自于各个独立的终端，只负责采集，而没有人对信息的质量进行核对，真实与否，是否存在偏差都无从知晓。而对于医院外部的信息由于信息来源渠道比较单一，也直接导致了信息的溃乏。
（2）信息传递不够。信息的价值必须通过传递和使用才能体现。医院内部对其他部门产生的信息不感兴趣，谈不上使用和对比分析。管理层更加注重的是业务收入信息的收集，而对于其他环节的信息重视不够。
（3）信息系统不健全。一个良好的信息系统应该是医院管理层能够及时准确掌握本单位所有近况和存在问题。目前，部分医院规章制度传达不及时，沟通不充分，导致日常事务处理出现推托现象。
5.医院内部监督存在的问题
内部监督是医院对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷及时加以改进。
医院内部控制监督方面存在的问题：
（1）医院内部审计不健全
虽然等级医院评审要求，二级以上医院必须设立独立的内部审计部门。但在实际工作中，许多中、小医院根本没有内部审计部门，或是仅仅因为医院评审要求，设立了所谓的内审机构，由财务部门或是年龄较长退出一线岗位的老同志担任，审计部门地位较低，缺乏应有的独立性，话语权较少或是监督力度不够。
（2）仅满足事后监督
对控制的监督是一个过程，不仅要采取事后监督，还要在事前和事中进行监督，通过持续的监督活动，才能及时发现内部控制的缺陷，尽可能减少损失。
（3）内部控制范围较窄
目前绝大部分医院只审计财务领域，而对于经营领域和管理领域却很少涉及，更不要说大型基本建设和设备投资的绩效审计了。
三、解决医院内部控制问题的对策
1.营造良好的医院内部控制环境
首先要探索构建法人治理结构体制下的医院组织构架。通过建立“法人治理结构体制下的医院组织架构”，改变医院管理的“行政化与官员化”，实现管理的“职业化与专业化”，提升医院管理的水平。其次要加强医院领导对内部控制的重视，通过转变观念，在加强医技专业技术水平提高的同时，认识到内部控制的重要性，向管理要效益。再次要积极参与内部控制，把内部控制贯穿于整个医院日常工作的始终，全程控制、全员控制。其次，明确各部门的内部职责，严格执行问责制与奖惩机制，真正把内控落到实处。
2.建立适当的医院内控风险评估机制
医院要结合实际的运营目标，敏锐地识别出存在的风险，并进行分析、评估。在了解了相关风险发生的可能性和影响程度后，建立风险评估机制，结合风险承受能力，权衡风险与收益。例如，对于确需投资的基本建设项目，医院管理层要正确评估医院面临的财务风险，不仅要考虑还贷压力，还要考虑流动资金的影响同时要建立相应的应急机制。在经营中，对于开设新的专科、项目或是投入新的医疗仪器，要经过充分的考察论证、可行性研究，切忌盲目投资，规避经营风险。要尽量提高医院的医疗技术水平，对医务人员的服务技能方面进行适度培训；全面提高医务人员的素质，降低医疗风险。
3.加强医院内部各项活动的控制
要在医院经营过程的各个环节，采取行之有效的控制措施：如不相容职务相分离、各项采购管理的授权审批、财产保护控制、预算控制、运行分析和绩效考评等。限制无关人员接触相关资产、定期盘点实物资产，尤其是价值大的资产，保证实物与账面价值相符。对有账实不符的情况，及时查明原因，按规定程序报相关部门批准。定期进行岗位轮换，做到不相容职务相分离，相互钳制，减少风险发生的环节等。
4.建立健全内部信息系统
现代化的医院需要引进高效的HIS系统作为医院基本的信息平台。医院要充分运用HIS系统，构筑良好的内控信息平台。在此基础上通过信息化手段整合医院资源，及时提供各方面所需的会计、管理信息，尤其使管理者及时了解医院运营状况，提供全面、准确的信息。另外，内控是全体医职员工的事情，要鼓励职工参与医院的管理，加强管理部门与职能科室、各职能科室之间的沟通与联系，医院团结发展。
信息不仅应包括计算机信息化的自动化的控制，还应包括人工控制，比如建立起应急机制、预警机制等。
5.提升内部审计的独立性，拓宽监督范围
提升内部审计部门的权威性和独立性。内部审计应独立于其他部门，不得在财务科或是监察室等相关部门兼职，直接向医院院长汇报工作。审计人员要不断更新知识结构，提高业务水平；有较强的责任心和工作敏感，能够发现问题。拓宽业务范围，变事后监督为事前、事中监督，指导审计监督贯彻到医院整个业务过程的始终。同时，要发挥群众监督的力量，把所有的医护人员纳入到内部监督的队伍中来，全员参与更利于实现内部控制的预期目标。
参考文献：
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[2]张朋.公立医院内部控制环境现状及优化.财会与金融，2012年第6期
[3]段丽丽.加强医院内部控制管理探析.会计之友.2012年第12期
审计人员绩效考核办法范文6
根据xx联社等上级管理部门《转发中国银监会办公厅关于认真做好农村合作金融监管改革六项重要工作意见的通知》（以下简称意见）的有关精神和要求，我社上下高度重视，积极行动起来，认真学习和贯彻《意见》的有关精神，强化内控合规建设、提高制度执行力、改进积极金融支农服务，努力提升农村信用社市场竞争力和可持续发展能力。现将我社贯彻落实农村合作金融监管改革六项重要工作意见的有关情况汇报如下：
一、高度重视，迅速贯彻传达文件的有关精神
我社收到文件后，联社领导班子高度重视，并迅速召开班子会议。会上，联社领导班子围绕“监管任务落实年、金融服务创新年、改革稳步推进年、内部管理强化年、从业人员培训年、文化培训起步年”的有关要求进行具体分析与全面学习，要求办公室及时将《意见》内容传达到辖内各社、部，并要求各单位结合实际情况，组织全体员工认真学习和领会《意见》的精神，统一思想，提高认识，把扎实推进和落实“六个口号”作为一项基础性、战略性工作列入重要议事日程，提高工作的自觉性和主动性，并把《意见》的精神要求贯彻、运用到实际业务工作中。
二、结合实际，突出重点，抓好六项工作
（一）强化责任，加强风险管理
1、进一步完善贷款风险分类
（1）截止今年一季度，我社能根据银监部门和xx联社制定的贷款五级分类制度，完成了贷款五级分类，并不断提高分类准确度，细化分类标准，使我社的贷款风险管理和控制水平不断提高。
（2）根据《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》的要求，我社组织有关人员对非信贷资产进行分类，并能按要求在6月末完成。
（3）调整信贷投向、优化贷款结构。我社为规范信贷管理，拓展信贷市场和深化改革，紧紧围绕“优化增量、盘活存量”的经营思路，以拓展优质信贷市场为手段，及时调整信贷投向，优化调整贷款存量和增量结构，促进我社贷款投放与投量的良性转变。近年来我社新增投放支持的项目主要为不锈钢、金属材料加工、皮革、塑料、商业服务及个体工商户等行业。能根据银监会《关于农村合作金融机构在宏观调控中切实防范风险的通知》（银监发[2006]62号）的要求，从严控制“两高一剩”及各类限控行业贷款，并防止信贷资金进入商业银行已经压缩或退出的限制类和淘汰类行业。
（4）加强不良贷款考核。我社根据xx联社制定的不良贷款考核办法，特别是新账贷款的考核要求，不断加大不良监控力度，抓质量、重考核，将清收盘活成绩直接与信用社各级领导班子及员工的职效挂钩；不断完善内控制度，实现规范、严格的信贷业务管理办法，通过实施信贷责任追究制度，约束信贷责任人员，防止新增不良贷款的产生。截止2007年x月x日，我社各项不良贷款余额为x万元（五级分类），不良率为x%，比年初下降了x万元，其中新账不良贷款余额为x万元，新账不良率为x%，达到新账不良贷款比例不超3%的监管要求。
2、规范内部管理，建立健全合规稽核管理制度
我社在原有的各项规章制度的基础上，根据xx联社和银监部门的要求，进一步完善各项稽核管理制度，细化稽核管理流程，进一步明确联社稽核监督部门、联社合规风险管理委员会、联社合规部门的工作职责及分工和配合，进一步完善内部合规控制制度。
3、高度关注流动性过剩导致的风险
今年以来，我社按照上级管理部门的要求，审慎开展各项业务。截止到x月底，我社备付金余额xxx万元，比上年末增长xxx万元，备付率为xxx%。其中，准备金余额xxx万元，比上年末增加xxx万元，占存款比重xxx%；存放其他同业及现金余额xxx万元，比上年末增加xxx万元，占存款比重为xxx%。考虑到今年5月份存款增长xxx万元,占我社新增存款总额的xxx%（主要原因是土地拍卖会期间各竞买家汇入亿余元的投标保证金至我社辖属信用社的招标投标中心账户，导致本月对公存款大幅增长），再剔除%的法定准备金和留存备用金，资金流动性保持在较合理的范围，基本不存在流动性过剩风险，也不存在支付风险。
4、加大风险监测、预警和处置。我社认真落实非现场监管数据报送和审核考核问责制度，加强分析、预警和风险提示，及时向上级有关部门报送相关材料。
（二）抓住机遇，提高支农服务水平
随着广东xx社会主义新农村建设的不断推进，各项支农惠农政策措施的落实到位，我区新兴的农村市场已经形成，为我社的信贷业务拓展和发展壮大带来了广阔的空间。我社抓住建设社会主义新农村的重要机遇，切实采取有效措施，更新观念，转变作风，加大投入，充分发挥金融支持新农村建设主力军作用，及时组织人员深入市场，加强调查，对我区经济发展特点、竞争对手和竞争手段、金融报务需求、信贷需求等进行跟踪分析；对现有的信贷产品、业务、客户层次进行细分，及时调整营销策略，扩大信贷业务空间。
1、大力支持地方农业生产建设和农业产业化建设。为增加农民收入，促进“三农”发展，为更好地发挥地方金融机构的作用，我社明确将“促进农民增收、促进农村经济繁荣，建设社会主义新农村”作为信贷支农的宗旨，深入了解农民、农村对金融服务的需求，通过多渠道积极组织资金，做好信贷资金的调配工作，确保支农信贷资金的有效投入。同时，着力培育一些经济和社会效益良好的农业龙头企业，如xx市xx区新广农牧有限公司、xx市xx海达高新科技孵化养殖基地有限公司、xx市xx区林业科学研究所等。继续大力支持以我区更楼信用社发放的以温氏集团更楼分公司为主线的“公司+农户”养殖模式的农户贷款投入。目前，我社投放与温氏集团合作的农户约xxx户，我社发放的该项目农户贷款余额约xx万元。今年1至5月份，我社累计发放农业贷款近xxx万元，支农资金的适时到位，极大地促进了当地农村经济的快速发展。
2、加强服务地方中小企业。当前，我区产业结构已进行升级转型，大量私民营企业落户我区沧江工业园，工业园区经济建设速度加快，工业发展成为我区经济发展的主导，城镇化程度不断提高，从而带动我区农村经济发展。我社积极调整信贷投向，大力支持园区中小营企业、个体工商户、生产生活基础设施建设等发展，目前，我社信贷支持的中小企业达多户。今年1至5月份，我社累计发放中小企业贷款万元，截止今年5月末，我社中小企业贷款余额达万元，占我社各项贷款余额的%。
3、创新信贷产品，满足市场需求
按照“区别对待、分类指导”的原则，结合我区的经营发展以及各类客户对信贷产品不同的需求等情况，我社加大了信贷产品创新力度，及时设计开发了适应各类市场主体需要的创新信贷产品，使我社的信贷产品能多方面满足客户市场需求。
（1）最高额授信循环贷款。最高额授信循环贷款是我社根据工业园区中小企业自身投资经营项目情况和在生产经营过程中，生产经营流动资金具有流动性强、周转快，对金融机构贷款能在额度内循环使用等的特点，并根据《担保法》而创新的信贷产品，该产品的特点是“xx”、“快”、“便”，既就是“一次授信，循环使用”（借款人只需与我社签订最高额合同和办理一次抵（质）押登记手续，贷款便可在额度内循环使用）。主要服务对象为资金周转频率高、流动性强的中小企业及个体经营者。由于该产品比较适合中小企业经营发展的资金周转周期，所以自我社推出该产品后，产生较好市场效应，今年我社累计发放最高额授信循环贷款万元，约占我社各项贷款累计发放的%，截止今年5月31日，在我社办理最高额授信贷款的借款人达多户，贷款余额万元，占我社各项新帐贷款余额的%。
（2）票据贴现。票据贴现是我社为解决借款人提前获得票据资金而推出的一种信贷产品，该产品的特点为“简”、“快”、“xx”，即办理手续简便、审批程序优化，最快可实现当天贴现、可自主定价利率优惠，降低资金成本。该产品服务对象为合法持有银行承兑汇票的持有人。自我社推出该产品后，产生较好市场效应，其中2006年1月至今年5月，我社累计办理票据贴现金额万元；
（3）银行承兑汇票。银行承兑汇票业务是今年4月份我社为增强整体竞争力而创新的信贷产品，该业务的特点是审批流程简便，审批时间短；担保方式灵活；结算方式快捷，提高申请人的资金运用效率。适用的对象为资金周转频率高、流动性强且信用记录良好的中小企业。自我社推出该产品后，产生较好市场效应，至今年5月，我社累计办理银行承兑汇票金额万元。
（4）“月还越轻松”个人消费性贷款。今年，我社将根据我区城镇居民经济收入不断稳定增长，消费能力不断提升，个人消费水平有所提高等情况，计划推出“月还越轻松”个人消费性贷款。该信贷产品的特点为可以根据借款人的收入及个人日常生活水平，灵活确定还款方式。
4、大力展电子化建设，提供更全面、便捷的服务
我社创新理念，创新机制，大力发展电子化建设，增加atm布点，提高电子网络的应用率，积极研发适合“三农”特点、多样化、有特色的金融产品，为广大客户提供更全面、便捷的金融服务。
（1）继续加快电子化建设，增加自动取款机（atm）布点，并结合我社网点规划方案，计划在原有台自动取款机的基础上再增加台，以满足我社近年各营业网点日均业务迅猛增长。
（2）大力开展类中间业务。我社近年先后代办xx区财政、税务、电信、电力等企、事业单位各项税费、款项的缴纳和发放业务。围绕金融服务创新年，我社将大力开拓代付代收类中间业务和夜间金库、保管箱等信托类中间业务，为客户增供多样化服务。
（3）筹备发展银行卡业务。银行卡功能齐全，使用方便，作为一种支付结算的理财工具，深受广大客户的青睐。我社于2006年9月已向xx联社递交发行银行卡的申请报告，今年我社将着力为开展银行卡业务做好准备，以提高我社支农服务水平。
（4）我社通过实施feb前台集中项目，将前台的服务前全部集中到中心机房。进一步简化了我社的网络结构，提升了网络质量，增强了信息的安全性，更加有利于我社业务的开展。近两年，我社通过开展大额支付、小额支付、农信银资金清算等项目，扩大了我社的业务结算渠道。
（三）围绕票据兑付，建立健全管理体制和机制
1、加快推进产权制度改革我社的增资扩股工作已于2005年末顺利完成。2007年5月末，我社的股本金余额为万元（含信用社入股联社资金万元），其中资格股万元，投资股万元，待核查股金万元。截至2007年5月末，我社共清理老股金万元，占需要清理的老股金总额的%，清退工作已接近尾声。
目前，我社的股本金情况真实合规，入股主体合规合法，不存在存款化股金、贷款化股金、财政性资金入股、非货币资金形式入股等违规行为。我社股权设置、股权结构、股金分红等均符合银监会的有关规定。下阶段，我社将逐步优化股权结构，适当提高投资股和法人股比例，努力实现资产规模有序扩张，确保资本水平与风险状况相协调，力争早日达到票据兑付指标条件，确保改革工作顺利推进。
2、切实抓好央行专项票据兑付考核工作
2007年，我社以票据兑付的考核标准为标杆，致力于各项业务的健康发展，转换经营机制，完善法人治理结构，争取早日达到票据兑付的有关要求。目前，我社多项经营指标均达到预期目标，已逐步建立以效益为中心的经营机制，改革工作取得较大的成效。
（1）资本充足率情况。5月末，剔除待核查股金万元后，我社的资本净额为万元，加权风险资产总额为万元，资本充足率为%，比上月末上升个百分点，比年初上升个百分点。
（2）票据兑付指标情况
①业务宣传费、业务招待费情况
按票据兑付考核的口径计算，2007年5月，我社业务宣传费占营业收入（剔除金融机构往来收入）比例为‰；业务招待费占营业收入比例为‰。随着我社营业收入的逐步增加，我社将严格控制业务宣传费、业务招待费支出，将以上两项占比控制在全年营业收入的5‰内。
②资产费用率和资产利润率情况
按票据兑付考核口径，2007年5月，我社资产利润率为%，资产费用率为%。同时，对照票据兑付考核标准，我社还存在一定的差距，在硬指标方面第一主要是按口径调整后的资本充足率难以达标，按照呆滞贷款的、抵债资产的%分别从资本净额和加权风险资产中扣除的口径计算，我社2007年5月末调整后资本充足率仅为-%，比上月末上升个百分点，与票据兑付的要求存在着很大的距离；第二是由于种种历史因素的影响，我社已处置完毕的置换资产占置换资产总额的比例难以达到以上，不良资产的清收存在困难。
（四）强化内部管理，提高风险防范能力
1、健全内部管理组织体系。
（1）加强交流，加大稽核监督方式方法创新力度
通过学习和对比银行同业及兄弟联社关于稽核工作方式方法优缺点，结合我社实际，逐步探索适合我社发展的稽核工作管理模式和稽核工作方式方法，为我社的经营管理和改革发展创造良好的内外环境。
（2）加强内审部门建设，进一步完善我社内审机制
根据部门职能，我部负责对按权限组织对联社有关职能部门、各信用社主要负责人和重要岗位人员的离岗、离任审计与任职经济责任审计工作。根据当前审计工作的实际，对比xx联社有关要求，我社将加强内审机制建设，通过培训学习和自学，提高审计人员的综合素质，认真履行部门职能。
2、构建合规风险管理体系，防范合规风险
（1）成立合规风险管理委员会，完善合规风险管理组织为了建立健全合规风险管理制度，完善合规风险管理组织架构，明确合规风险管理责任，构建合规风险管理体系，有效识别并积极主动防范、化解合规风险，我社结合本社实际，将设立合规风险管理委员会。制定相关制度，明确合规风险管理委员会职责。合规风险管理委员会负责监督我社日常合规风险管理工作，通过听取合规负责人的汇报或其他有效途径，了解合规政策的实施情况和存在的问题，及时向联社理事会或高级管理层提出相应的意见和建议，监督合规政策的有效实施，并承担理事会授权的其他合规风险管理工作。
（2）建立健全合规风险管理制度，完善内部管理制度。下一步，我部将根据我社实际，制定相应的《xx区农村信用社合规风险管理指导意见》及《xx区农村信用社合规风险管理实施细则》，进一步明确合规部门、合规风险管理委员会、合规员的工作职责及工作，明确合规工作流程，进一步完善内部合规控制制度。
（3）加强辖内各社合规人员的培训，提高合规风险管理意识。合规培训作为加强内控合规建设的一项重要工作之一，我部将积极协助相关部门采取多种方式，对全社员工进行合规培训。计划培训的内容主要涉及：内部控制、合规及操作风险的基本理论；我社内控与合规建设的基本情况；合规员的工作职责；合规员报告的内容、报告流程等内容。通过培训，对提高我社合规内控与合规管理素质，明确合规员的工作职责，明晰内控合规报告的路线将产生积极的作用。
3、围绕内部管理强化年，不断健全用人机制和激励约束机制。今年，我们将重点围绕优化人力资源结构及xx联社有关人力资源管理的政策及其具体规定，有计划、有重点地推进各项人力资源的建章立制及管理创新工作。
（1）根据xx联社下发的人力资源相关管理暂行办法，我们深入实际、调查研究、多方听取意见，结合本社实际目前已完成了各项人力资源管理实施细则的初稿，有针对性地推出我社定编定岗定员、用工方式（招聘管理）、离岗退养、薪酬分配、劳动合同等人力资源管理细则，待有关配套工作完善，将适时推出相关人力资源管理制度。
（2）我社在第一季度已按新制度规定的招聘管理程序进行了2007年的员工招聘录用工作，并将根据工作内容及轻重缓急按季稳妥推行相关人力资源管理实施细则。计划三季度签订劳动合同，完善劳动调解组织；确定定编定岗定员，调查及实施岗位轮换工作，开展后备干部管理、试用期考核、离岗退养等工作；计划四季度实施满意度调查制度，开展人事档案管理及整理工作，开展末位淘汰制度、年度考核等工作。
（3）按照联社的工作部署，近期将完善绩效考核工资管理办法的修订工作，进一步健全激励机制，充分调动员工工作的积极性。下一步我们将有计划、有步骤地开展人力资源现状的调查研究及分析工作，分步实施我社优化人力资源结构工作。按联社规定完成调研分析，资料整理工作及人力资源三年规划的制订工作。
（五）加强学习培训，全面提高员工队伍素质。
1、结合实际，制定培训计划。根据我社员工队伍素质状况和业务发展战略，结合各社、部提出的培训计划，我社制定了2007年的具体教育培训计划并要求社、部每次实施培训计划时，需提供详细具体的培训实施情况，及时汇总、总结。制定系统的培训流程表格，对各社提交的资料进行汇总和评估，并反馈评估意见，每季结束后于下月内进行分析、评估及反馈。
2、加强培训，着力提高信贷员队伍素质
今年上半年，按照《xx农村信用社信贷人员资格上岗考试》的要求，为提高信贷队伍的业务水平及拓展能力，防范信贷风险，我社组织了一次信贷业务有关系统综合培训、联社信贷内控管理制度培训、银行承兑汇票业务培训。培训课程系统地讲解了信贷内控管理制度及承兑汇票业务知识，分析了承兑汇票业务的风险点及票据风险防范措施，并对信贷业务有关的操作系统进行了讲解、演示。通过培训，使我社信贷人员加深了业务认识，为我社继续加大力度压降不良，防范信贷风险，顺利开展承兑汇票业务奠定了基础。
3、我社不断严格教育培训制度的执行力度，规范各项工作程序，掌握并及时调整培训内容和进度，建立和健全我社员工培训档案，为员工的考核使用提供必要的依据。按一人一档分类（内训、外训）的模式建立详细的员工个人培训档案资料。
4、加强辖内各社稽核人员的培训，提高风险防范意识。稽核培训作为加强内控合规建设的一项重要工作之一，我社积极协助相关部门采取多种方式，对全社稽核人员进行稽核培训。计划培训的内容主要涉及：内部控制、操作风险的基本理论；我社内控与稽核建设的基本情况；稽核人员的工作职责；稽核工作流程等内容。通过培训，进一步提高我社稽核人员稽核监督业务技能。
（六）加强企业文化建设，着力提高核心竞争力
1、企业文化建设方面。为推动我社企业文化建设，开展有利于员工身心健康的文化体育活动，增强员工凝聚力和向心力，我社按照xx联社及xx办事处关于加强企业文化建设的有关要求，制订了开展企业文化建设的系列活动方案，并积极组织舞蹈队、篮球队、乒乓球队和歌咏合唱队参加xx市办举办的文艺会演及比赛。深入开展“争当文明岗，创和谐农信”评选活动、开展“信合之星”评选活动、开展“和谐家庭”评选活动及筹备组织全社职工运动会，全面推进企业文化建设，努力构建和谐信合，营造和谐金融服务环境。
2、文明规范服务方面。我社大力实施规范化服务管理，加强服务管理和监督，今年我社将继续严格执行《xx区农村信用社文明优质服务标准管理办法》（农信发[2006]号）的规定，坚持每季度对辖内网点服务情况大检查，并将检查情况全社通报；坚持不定期抽查临柜人员服务录像，对全社营业窗口实行动态监测管理；另一方面将加大对临柜人员服务礼仪的培训力度，努力将我社服务水平推上一个新的台阶。
