前言：中文期刊网精心挑选了资金使用保障措施范文供你参考和学习，希望我们的参考范文能激发你的文章创作灵感，欢迎阅读。
资金使用保障措施范文1
关键词：保障措施；林业工程；建设
中图分类号：F326 文献标识码：A DOI：10.11974/nyyjs.20160632183
1 林业工程建设中存在的一些弊端
1.1 费用不足
很多林业工程项目的资金不够导致拖慢了林业工程的建设进度。严重影响了林业工程建设的质量和工期，同时还会给林业工程建设带来各种隐患和威胁。如此一来，不仅严重损害了地方政府的信用，还会导致基层政府长期的财政紧张，致使林业工程的规模和效益都得不到发展进步。
1.2 林业项目管理方法不到位
林业工程建设的项目管理中一直存在着一些问题，这就使得林业工程建设得不到长期的发展。大部分林业工程发包的主要方式是有行政审批下来的，没有完善的科学规范的招投标制度使得林业工程项目管理一直处在较低的水平。
1.3 林业工程计划的随意更改
有些林业部门为了眼前的利益就擅自随意更改林业工程的设计，还有一些林业施工单位会由于受固定思维模式的影响就习惯性地把施工计划更换掉；例如：缩小原来的林业工程的施工面积、把本该用来退耕还林还草的经费用来支付拖欠民工的工资或用于整理土地、私自降低施工标准等等。
1.4 没有充分落实林业工程建设有关法律和政策
有些地方的林业部门对于政策的执行力和效率都存在着问题，影响了林业政策和法律的效益性和严肃性。由于经济因素的制约，退耕还林还草的工程执行起来会比较困难，有很多林业工程项目不能按时施工，导致林业工程建设缓慢，没有及时运用相关的林业政策和法律的手段来维护林业工程的建设。
2 改善林业工程建设的保障措施
2.1 国家应加大对林业工程建设项目的投资力度
调整财政政策，加强对资金的监管力度。为林业工程建设提供可靠的资金保障是首要任务，首先应该扩展资金来源，如财政预算、社会资金、银行贷款等都是资金来源的重要途径，相关人员应该加大专业知识的学习灵活运用这些潜在资金。其次完善资金管理模式，做好资金使用监督，减少和避免林业建设资金被挪作他用，防治个别人员借助职务之便中饱私囊。将资金的出纳、使用、监督工作由3个独立的部门来进行，确保相互制约和平衡。
2.2 全面加强对林业工程项目的管理工作
制定出具体、可操作性强的林业工程建设规划。在落实规划过程中应该严格按照之前制定好的标准、施工要求来进行。同时相关部分应该做好监督验收工作，确保林业工程的顺利进行。
2.3 加强宣传力度
从正面进行积极引导、协调。林业工程的建设具有重要的长远意义，但是部分人群受眼前利益的诱惑，没有正确认识到建设林业工程对我国长远发展的重要性。因此相关部分必须加大宣传力度，使用生动有趣的宣传动画或者图片提高民众觉悟，吸引民众参与林业建设和生态保护当中来，实现全民生态建设局面，从而在真正意义上为林业工程的建设提高可靠的保障。
2.4 切实落实林业政策，完善林业法律，加快推进林业工程的建设力度
立法部分应该针对我国林业大发展需求制定和完善法律措施，让林业工程建设有法可依，面对犯罪分子要执法必严；相关政府部分应该针对林业工程建设需求不断的制定政策，加大财政支出支持，如加大工程预算，降低税费标准，促进林业工程建设的发展。加速推进有关退耕还林的施工工作，对于荒山荒地要按照要求进行按期绿化。政府和林业部门要立即回收没有按期造林的区域，并进行重新造林。各地政府部门不得随意向林业企业征收不合理费用，林业企业有权拒付。
3 结语
但现阶段的林业工程建设的力度还远远不够，在实际的林业工程建设的过程中，仍然存在着费用不足、林业项目管理方法不到位等问题，相关政府组织和部门必须加大对林业工程建设项目的投资力度，做好对林业工程项目的管理工作，充分落实有关的林业政策和法律，保证林业工程建设的效率和质量，保障林业工程建设更好更快地发展。
参考文献
资金使用保障措施范文2
根据中央、省、市、区统一部署和要求，各级财政紧急拨付抗旱资金，对我镇小麦抗旱浇水给予补助。针对当前我镇持续发展的旱情，为确保有限的资金发挥更大的作用，依照20__年中央、省、市、区财政小麦抗旱浇水补助资金实施意见，特制定本实施方案：
一、指导思想
立足抗旱工作实际，突出抗旱重点，实行科学指导，本着便民高效、集中连片、有效抗旱的原则。坚持抗旱保麦，实行分类管理，努力扩大抗旱保麦面积，确保有水浇条件的麦能增产，轻旱麦田不减产，重旱麦田少减产。
二、补贴原则和补贴方式
对各级下拨的抗旱浇水补助资金，各村社区要统筹安排
使用，以扩大浇水面积。要从有利于调动广人农民抗旱积极性，有利于提高抗旱效果出发，坚持准确、及时和公平、公正、公开的原则，确定具体的补助方式，统一组织实施，确保抗旱资金使用科学、合理。
三、补贴范围及标准
小麦抗旱补助资金专项用于小麦抗旱浇水、追肥和划锄镇压、喷施抗旱剂等补助。补贴的范围，由各村社区根据抗旱保麦的重点区域，对农民实行浇水、追肥、划锄、镇压等麦田管理实行补助，补贴标准按每亩10元。
四、补贴程序及办法
各村社区要切实加强组织领导建立健全工作制度，制定详细工作计划，采取扎实有效的措施，周密部署，层层落实责任，准确及时地将抗旱补贴资金发放到种麦农民手中，确保小麦抗旱措施的落实。
(一)补助发放方式。按照便民高效的原则，结合各村社区实际情况，由各村社区确定具体的补助方式，统一组织实施。
(二)补助资金兑现到户。对抗旱浇水和镇压划锄、追肥面积，要严格按照登记造册、村委会核实、镇村抽查确认、受益农户签字、张榜公示五个环节进行实施。
(三)抗旱浇水措施落实到田。要按照“浇水追肥，保苗促根；镇压划锄，保墒增温”的技术要点，因地施策、因时施策、因苗施策，加强分类指导，综合运用肥水，大力推进科学抗旱，确保抗旱浇水措施在3月l上旬实施完。
五、保障措施
小麦抗早浇水关系夏粮丰收，关系粮食供给稳定，关系农民切身利益。各村社区要切实增强责任感、紧迫感和使命感，高发重视，迅速行动，强化措施，细化方案，切实做到责任到人、面积到户，务必确保抗旱浇水和镇压划锄措施落到实处，确保补助政策落到实处。
(一)抓好政策宣传。各村社区要加大政策宣传力度，全面、迅速、准确地将政府抗旱保麦补助政策宣传到村、到户，做到家喻户晓。
(二)认真落实抗旱浇水面积和各项措施。各村社区要根据抗旱保麦面积和各级分配的资金数额，认真分析旱情、水源状况，突出重点，科学合理地安排麦田浇水、划锄、镇压，要将抗旱任务和资金，层层分解，细化到户、到地块。
资金使用保障措施范文3
1总则
1.1目的
为了保证在突发公共事件发生后，，全国公务员公同的天地我市各级财政部门能及时提供政策支持和资金保障，保障各项处置工作顺利开展，维护经济社会稳定，保护人民群众生命和财产安全，根据《中华人民共和国预算法》等法律法规和财政部关于印发《财政应急保障预案》的通知（财预[2005]328号）精神，特制定本预案。
1.2工作原则
1.2.1集中领导，统一指挥。在市委、市政府和地方各级党委、政府的领导下，针对突发公共事件的发生，分级成立财政应急保障工作指挥机构，统一指挥财政应急保障工作。
1.2.2分级负责，协调配合。各级财政部门应按照处置突发公共事件的统一部署和财政管理体制规定,落实各自的应急保障责任,并与各相关部门相互支持、协调联动,切实保障应急保障工作的正常进行。
1.2.3反应及时,保障有力。坚持预防为主的工作方针,加强预警监测和前瞻性研究。突发公共事件发生后,财政部门应按统一部署,立即启动应急保障预案,确保各项处置工作及时、有序开展。
1.3适用范围
本预案适用于突发公共事件应急预案启动后的财政应急保障事项。
2组织指挥体系与职责
2.1市本级
2.1.1市财政局作为全市突发公共事件财政应急保障综合协调主管部门,负责及时了解突发公共事件进展情况,加强与市级有关部门的沟通、协调,研究提出财政应急保障政策措施建议并组织落实。
2.1.2市财政局（地税局）成立突发公共事件财政资金应急保障协调小组,由局长负责。成员单位包括办公室、预算科、基建财务科、资金管理科、综合行事科、农业财务科、企业财务科、财政监督科、政府采购办、会计核算中心及税务有关科室等。局外联系单位包括市人大财经委、市政府办公室、市发展和改革局、人民银行××*市支行、市国税局及其他相关部门。
2.1.3市财政局应急保障协调小组的日常工作由预算科承担。突发公共事件发生后,各有关科室根据局领导部署,立即启动应急保障协调小组，在职责范围内具体执行规定的任务。
2.2乡镇(街道、开发区)
各乡镇(街道、开发区)财政部门的应急指挥机构,比照市财政局应急指挥机构的组成、职责,结合本地实际情况设定，市财政局给予必要的指导和帮助。
3预警监测和报告
3.1预警监测
市财政局应实现与市级各部门应急监测预警和指挥调度系统的有效衔接，综合分析、科学判断监测数据和动态信息，加强应急保障措施和决策机制的超前研究,提高处置效率。
3.2报告
3.2.1突发公共事件发生后，需要市财政给予应急保障的,相关市级部门或乡镇(街道、开发区)人民政府（办事处、管委会）应及时向市财政局报告。
3.2.2报告内容应包括：事件的基本情况，包括发生时间、地点、原因、影响程度和损失程度；已采取的主要措施、事态发展预测及控制程度;相关的突发公共事件应急预案启动情况，需要市财政解决的突出问题等。
3.2.3报告一般应为纸质文件。紧急情况下也可先电话报告,随后报送纸质报告。
3.2.4局内处理程序:报告由局办公室承接，局办公室接到报告后，立即按局内职责分工，通知到相关科室负责人或财政应急保障政策协调小组联络员。如相关业务科室首先接到报告，可以先行处理，再通知局办公室。（局办公室联系电话：0574-62700018、0574-62709563）
4应急响应
4.1响应程序
4.1.1市财政局主管科室接到相关的市级部门或乡镇(街道、开发区)人民政府（办事处、管委会）报告后，立即着手进行信息收集等基础工作，对事件进行初步评价和判断，研究提出具体建议，会预算科后报局领导。
4.1.2市财政局领导根据实际情况,决定成立突发公共事件财政资金应急保障协调小组，启动本预案。
4.2启动标准
4.2.l根据突发公共事件的可控性、严重程度和影响范围，突发公共事件分为全局性和局部性两类。
4.2.2对造成全局性影响的突发公共事件,可同时采取财政收入政策、财政支出政策、资金快速拨付等应急保障措施；对造成局部性影响的突发公共事件,可只采取部分财政支出政策或资金快速拨付等应急保障措施。
4.2.3相关市级部门或乡镇(街道、开发区)人民政府（办事处、管委会）根据处置突发公共事件的实际情况,提出需要市财政应急保障的事项。市财政局研究提出应急保障措施建议，按规定程序报批。紧急情况下,市财政局可根据市领导的指示精神,先采取安排支出或拨付资金等措施,再按程序补办相关手续。
4.3财政收入政策
4.3.l对受突发公共事件影响较大的行业、企业和个人,市财政局会同市级税务部门，及时研究提出税收优惠政策建议，按规定权限和程序报批。
4.3.2对受突发公共事件影响较大的行业和企业，市财政局应及时会同有关部门拟定临时性的行政事业性收费、政府性基金减免政策建议，并按规定权限和程序报批。其中，属于中央或省批准的行政事业性收费项目和政府性基金，由市财政部门会同有关市级部门报告中央或省有关部门，提出减免政策建议。
4.3.3税收、行政事业性收费、政府性基金优惠（减免）政策到期后,突发公共事件对相关行业、企业和个人的影响仍然较大的,按原审批程序报经批准后,可适当延长优惠(减免)政策期限。
4.3.4因执行税收、行政事业性收费、政府性基金优惠(减免)政策而减少的财政收入,原则上按照现行财政体制由同级财政负担。
4.4财政支出政策
4.4.1对受突发公共事件影响较大的行业、企业、单位、个人以及处置突发公共事件的机构,市财政局应会同有关部门及时提出财政支出政策建议,报市政府审批。乡镇(街道、开发区)财政部门根据财政支出政策,结合各自实际情况,及时提出当地财政支出政策建议,报本级政府审批。
4.4.2财政支出政策包括:对受突发公共事件影响较大的行业、企业、单位、个人的损失,由相关责任人给予补偿,没有直接责任人或责任人无力承担的,政府可根据情况给予适当救助和支持;在一定时期内对受突发公共事件影响较大的行业、企业流动资金贷款给予贴息;对处置突发公共事件工作给予经费支持;其他财政支出政策。
4.4.3处置突发公共事件需财政负担的经费,按照现行事权、财权划分原则,分级负担。属于市级政府事权的,经费由市级财政负担;属于乡镇(街道、开发区)事权的,经费由乡镇(街道、开发区)财政负担。对受突发公共事件影响较大和财政困难的乡镇(街道、开发区)，市财政适当给予帮助和支持。
4.4.4军队、武警应地方政府请求,支援地方处置突发公共事件所需经费,由当地政府负担。
4.4.5处置突发公共事件所需财政负担的经费,已在年度预算中专项安排且项目确定的,财政部门应及时拨付资金;需要由部门预算进行调剂的,财政部门在保证人员工资和必要支出外，可要求各预算单位调整部门预算的支出结构。部门预算调剂工作应按照规定程序办理。
4.4.6年度预算安排和调剂不能满足处置突发公共事件工作需要时,财政部门可提出动支预备费、超收使用安排等方案,报同级政府批准后,及时追加相关部门的预算和对困难地区的补助。紧急情况下,财政部门可根据同级政府的指示,先安排资金,再按程序补办相关手续。
4.5预算调整
突发公共事件对财政经济影响特别严重、年度预算难以平衡时,各级财政部门可提出压缩财政支出,以及调整财政预算的方案,并按规定程序报批。
4.6资金拨付
4.6.l各级财政安排处置突发公共事件的资金,按照“特事特办、急事急办”原则拨款。
4.6.2对同级主管部门的拨款,应在接到拨款申请后一个工作日内办理完审核和拨款手续。
4.6.3对下级财政的资金拨付和调度,原则上应在一个工作日内办理完审核、拨款和调度手续。
4.6.4紧急情况下,市财政局可根据市委、市政府的指示,先办理拨款,再补办相关手续。
5后期处置
5.1监督检查
5.1.1各级财政部门应加强对突发公共事件财政应急保障资金的管理和监督,保证专款专用,提高资金的使用效益。
5.1.2突发公共事件财政应急保障资金的使用,应接受审计部门监督、检查。
5.1.3对于突发公共事件财政应急保障资金管理和使用中的违法、违纪行为,按照国家有关规定予以处理、处罚;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
5.2总结评估
5.2.1突发公共事件处置结束后,各级财政部门应及时对突发公共事件财政应急保障资金进行清算,对资金使用进行绩效评价。
5.2.2各乡镇(街道、开发区)财政部门应按照市财政局的要求,及时将本地区应对突发公共事件的财政收入政策、财政支出政策、资金拨付情况等报市财政局。市财政局及时对应急响应过程、应急措施的效果等进行综合评估。
5.3信息
突发公共事件财政资金应急保障措施及实施情况等信息的,坚持及时、准确、客观、全面的原则,具体按照国家和省、市有关规定执行。
6附则
6.1预案管理与更新
6.1.1本预案依据有关法律规章要求和应急工作实际需要,对相关内容进行动态管理,不断充实、完善和提高。每一次重大突发公共事件发生后或者经一定年限,由市财政局组织一次评审，补充、修订和调整相关内容,在征求相关部门意见并经局长办公会议讨论同意,并报市政府审查批准后实行。
6.1.2各乡镇(街道、开发区)财政部门可以根据本预案并结合当地实际情况,制定本地区突发公共事件财政应急保障预案或实施细则,并报市财政局备案。
6.2制定与解释部门
本预案由市财政局制定并负责解释。
资金使用保障措施范文4
一、指导思想
以科学发展观为指导，坚持以民为本、改善民生，全力推进矿山开采活动对地质环境造成的影响进行有效治理，促进我区矿山地质环境全面好转，努力改善受矿山地质环境困扰的人民群众生产和生活条件，构建以人为本的和谐社会和经济可持续发展创造一个良好自然环境和社会氛围。
二、组织领导
区政府成立区因政策关闭煤矿矿山地质环境恢复治理项目工作领导小组，其组成人员如下：
三、职责分工
区矿山地质环境恢复治理领导小组负责治理工作的组织、协调、监督决策和领导，配合上级做好治理工程验收工作。各部门工作职责：
1.区纪检：负责对治理工程实施实行全程监督，查处违规违纪行为和工程决算审核工作。
2.国土分局：为项目承担单位。负责组织、协调治理工程项目的上报，工程监督检查，招投标工作，对工程招投标的组织实施进行监督管理。
3.区财政局：负责对治理工程项目资金的拨付和资金使用情况进行监督检查。
4.项目所在乡镇：负责做好本辖区村民的思想教育工作，协调村民与施工单位关系，调处各类矛盾和纠纷，确保工程顺利进行。
四、实施与管理
（一）项目审批。项目承担单位应在规定时间内完成矿山地质环境调查（勘查）和调查评价（勘查）报告，项目实施方案和项目概算的编制，并于2010年4月底前报送省国土资源厅进行专家审定，批复后实施。
（二）项目招标。项目实施必须严格执行国家建设项目有关程序和规定，实行工程招标投标制，工程监理制和审计制。承担治理工程的勘查、设计、施工、监理的单位，必须具备相关资质等级，严禁设计与施工、施工与监理单位之间有隶属关系，项目承担单位应加强项目实施的组织，协调和质量与安全的监督管理。
资金使用保障措施范文5
关键词：烟草公司；资金收益；提升；路径
地市级烟草公司是烟草行业生产经营主体，承担着国有资产保值增值的重任，同时，地市级烟草公司货币资金交易量大，周转频繁，提升货币资金收益成为国有资产保值增值的一个重要方面，但是长期以来在地市级层面重视程度不够，“钱生钱”的理财观念尚未深植于企业日常管理之中，货币资金收益提升路径值得深入研究。
一、当前货币资金管理中存在的问题
（一）货款资金不能实时归集
以S省Z市烟草为例，目前有建设银行、工商银行、邮储银行3个卷烟电子结算账户。但仅有工商银行卷烟电子结算账户实现了实时上划省公司资金管理中心（以下简称资金中心），建设银行和邮储银行的电子结算货款只能在第2个工作日到达公司基本账户并上划，若是节假日（含双休日）存入的电子结算货款顺延则要到下一个工作日才可到账，比如国庆节第1天存入的货款要到第8天才能到公司账户。现金结算货款在途时间较电子结算更长。
另外，由于邮储银行未与省公司签订卷烟电子结算协议，不能直接上划到资金中心，还需经过转账到建设银行才可上划（一般次日才可到达），延长了资金在途时间，严重影响资金收益。
（二）银行账户多，资金分散程度高
实施集团账户管理模式前，Z市烟草共有收入专户、支出专户、卷烟电子结算账户等各类账户18个，每个区县分公司均有独立的收入和支出账户，各单位每个支出账户日均余额都在10万元以上，造成大量资金沉淀，且不能对沉淀资金进行有效、统一配置，资金使用效率低下。
（三）资金使用缺少筹划，日常现金持有量偏高
2015年，Z市烟草银行存款中活期银行存款占比近20%，且大额资金流出的时间主要集中在每月中旬以后，月初前10天大额支出情况较少却存在大量的活期存款占用，而资金上划以后内部存款结算利率1.495%是活期银行存款利率的0.3%的4.98倍。同时，税款、工程款等有明确缴纳期限的支出存在未到缴费期限而提前缴纳的情况，因资金使用缺乏筹划影响了资金收益的提升。
（四）存货资金占用量大，周转较慢
“两烟”地市烟草公司的存货主要有卷烟和烟叶两个部分。烟叶经营是一项季节性较强的业务，就山东而言，烟叶收购一般集中在每年9-11月，收购期内地市级公司需要向烟农支付大量收购资金，而烟叶销售受计划和供需的因素，上年收购的烟叶需在次年才能销售完毕，由于销售结算期长，资金占用所带来的资金成本，按平均占用资金计算，利息达到100余万元。卷烟库存方面，因历史习惯及保险储备较高的原因，Z市卷烟库存按平均占用资金计算，资金占用成本达到200万元，卷烟库存的周转天数达到29天，远远超过最长15天的订货周期。
二、资金收益提升路径研究
目前S省只允许由省公司统一进行投资理财，因此，第一时间将闲置资金余额上划省公司是各地市公司获取高于银行活期存款收益的主要途径。
（一）建立集团账户管理模式
针对资金集中管理的总体要求，与省公司、建设银行、资金监管平台软件专家进行协调，探索建立符合Z市烟草实际的集团化账户管理体系，将原市公司支出、收入账户设置为一级账户，开通各单位二级虚拟账户，统一预留各单位银行印鉴，达到市公司随时掌控、调动各虚拟账户资金目的。集团账户启用后，可以注销基层单位的原基本账户，资金支付均通过市公司资金监管平成，将原分散在基层单位的资金全部集中在市公司，有效解决资金沉淀问题，实现资金的集中管控。
（二）推进资金实时归集
即实现各一般账户资金实时归集到基本账户，将一般账户定义为零余额账户。
组织财务、销售及卷烟零售客户代表召开座谈会，运用“头脑风暴”法，将资金归集需求进行整理，概括为三个方面：即一是各子账户资金在基本账户的实时归集、二是各银行电子结算账户资金在基本账户的实时归集、三是实现卷烟货款跨行结算三个方面。
根据需求情况制作形成需求方案，与各银行及运用相对成熟的单位进行沟通，论证实施可能性，确定最终实施方案。通过与合作银行在集团账户模式下签约银行实时归集产品，签订基本账户实时归集一般账户资金的资金归集协议以及与银联或其他单位签订跨行结算合作协议的方式，提高零售客户的支付体验，缩短资金在途时间，提高资金使用效率。
（三）多举措提高卷烟电子结算率
使用现金结算需在送货当日收款并由送货员存入银行，如遇送货量大的旺季，按照使用电子结算可以减少2天的资金在途时间。因此，应着力提升货款电子结算率。
1、积极倡导卷烟电子结算。一方面，向零售客户宣传电子结算安全性、便利性及可以使用信用卡结算减少资金占用等各种优越性，引导其主动办理，减少现金结算使用。另一方面，加大考核力度，认真按照行业资金结算的文件规定，推动直属单位加大工作力度，及时为符合条件的卷烟零售户办理卷烟电子结算，促进卷烟货款及时到账，提升资金收益。
2、协调银行为零售户办理信用卡。针对卷烟销售高峰时段零售客户资金占用较大的实际，加大与合作银行的谈判沟通力度，积极为符合条件的零售客户办理信用卡，帮助解决零售客户资金周转问题，发挥电子结算优越性，提升零售客户选择电子结算的主动性。
（四）强化货币资金预算管理
货币资金预算管理既是企业全面预算管理的重要组成部分，也是货币资金管理的有效手段。应建立财务与业务部门沟通协作机制，使财务部门了解各项收入及开支到账或支付的准确时间，提升现金预算预测精度。并严格遵循“先预算后拨款”及“以收定支”的现金预算管理原则， 突出资金收益理念，强化货币资金预算的编制与审批，并根据当期收入及账户资金情况实时进行货币资金预算的总额控制，对未上报资金预算的项目不予支付，强化现金预算执行严肃性，为资金筹划夯实基础。
（五）合理筹划日常运营资金
地市级烟草商业企业大额资金支付主要为卷烟采购、烟叶采购、税款缴纳、资本性支出、职工薪酬支付等项目。且除卷烟采购、烟叶采购、税款缴纳外每月上旬资金支付金额较小。
1、细化资金筹划项目。本着先急后缓、优先保证税款、工资等必须项目支付的前提下，尽可能延缓其他项目现金支出时间，提升资金的使用效率。资金需求部门提报次月资金使用计划和收款计划时，要求使用和收款时间具体到上、中、下旬，有合同的要同时告知合同约定的最晚支付日期。财务部门将对大额资金使用信息进行核实登记，每个工作日按照资金实际需求量申请资金，对大额资金提前1天申请，努力争取现金流出与现金流入同步，保持账户合理的现金持有量。
2、合理设定资金余额。通过对历史数据的分析，寻找资金管理规律，并设定合理的账户资金余额范围，对超过合理上限的部分进行资金上划，低于下限时立即进行资金申请，使账户资金保持合理水平，减少资金持有成本。
3、充分运用货款支付政策。省内卷烟结算由工业企业通过用友系统发起结算，双方确认金额且商业企业确认付款后通过资金管理中心结算，付款时间按照行业资金结算有关规定执行。而省外卷烟通过托收承付方式付款，需在银行提醒付款后次日起3个工作日后的次日扣款支付，Z市烟草在研究实施前，一般提示付款的次日即申请资金，货款资金在活期账户沉淀2天。而目前在银行提示付款次日后第2个工作日申请资金。按照2016年预计省外卷烟采购14亿元测算，可增加内部存款日均余额760万元左右，增加收益约9万元。
4、严控直属单位账户余额。与银行签订《烟叶收购资金协议》，规定收购资金转到银行后24小时内兑付完毕，并在收购结束后将结余的收购资金全额上划至各直属单位建行收入户，减少资金沉淀。对全市统一时间的税款缴纳等项目明确缴纳前1个工作日为资金统一申请时间。区县分公司日常只能申请日常费用开支，大额资金申请在提报当月现金预算前提下在发生前1天单独申请，减少资金不合理占用，确保在每月各直属单位银行支出户平均余额全部控制在30000元以内。
（六）多举措缩短现金周转期
所谓现金周转期，是指从购买存货支付现金到销售商品收回现金这一期间的长度，即现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。现金周转期越短，资金占用量越少。
1、缩短存货周转期。根据定义，存货周转期=360*平均存货余额/销售成本。存货成本主要包括卷烟成本和烟叶成本。烟叶成本由于收购计划和调拨销售计划的限制难以进行控制，在此主要讨论卷烟资金占用。2015年Z市公司卷烟库存周转期29.08天，较全省平均20.54天多出8.54天，较全省先进14.65天多出14.43天，控制空间较大。应着力优化卷烟采购流程，在卷烟采购前明确各规格现有库存、上月实际销售情况、本月预计销售量、预计到货时间（天数）、工业最低送货量、本次采购数量及金额等事项，原则上除紧俏卷烟货源外在满足工业最低送货量基础上每次卷烟采购数量不超过预计到货时间的1.5倍。
2、缩短应收账款周期。卷烟货款一般不存在赊销现象，产生应收账款的主要是烟叶销售。因“两烟”生产经营的地市级烟草公司即是烟叶销售主体也是卷烟采购主体，应将烟叶销售及卷烟采购结算方式捆绑进行谈判，争取采用与采购卷烟对等的托收承付方式结算烟叶货款，并充分发挥烟叶经营人员主观能动性，与中烟公司加强沟通，争取货款的早日回笼。对经常且长期拖欠货款的中烟公司研究采取烟叶销售款与卷烟进货款相抵方式加快货款的催收回笼，切实加强应收款项清理，减少资金占用。
3、积极争取采购的信用额度。通过公开招标及与供货方谈判协商等方式，在保证低价的同时努力争取商品或服务提供方的最优赊销政策。对工程建设等大额支出，适当增加质量保证金，既可保证施工质量也可提升资金收益。
（七）强化保障措施
1、健全制度措施。总结资金管理控制中的好经验、好做法，对有推广价值的用制度形式固定下来，突出资金时间价值观念，形成新的《资金管理办法》，并通过培训的形式抓好落实，确保各项措施的落实。
2、强化考核引导。将直属单位账户日均资金余额及大额资金占用情况纳入绩效考核，对资金不能及时上划及沉淀资金大的单位严格进行奖惩，引导各单位增强资金价值观念，主动提升资金使用效益。
资金使用保障措施范文6
一、公共卫生专项资金管理和使用现状
公共卫生专项资金为基本公共卫生项目的推行提供有力的保障，其管理和使用的科学性、规范性、合理性就显得尤为重要。而目前，对基本公共卫生专项资金的管理和使用还存在诸多问题，严重影响了专项资金的使用效率，主要体现在以下几方面：
（一）专项资金使用混乱
国家明令禁止挪用基本公共卫生服务专项资金，而有些单位却不顾国家法律法规相关规定，在专项资金使用时偷梁换柱，借补助、奖励等名目，将款项主要用于公共卫生服务人员经费支出，而用于公共卫生规定的服务项目支出相对甚少，甚至有些基层医疗机构将公共卫生专项资金用于基础设施建设、购买车辆等，没有真正做到专款专用。
（二）会计核算不规范
一方面，由于专项资金的来源和使用不清晰，导致会计核算时不能记入相应的账户，导致“医疗收入”和“财政补助收入”两个账户核算不正确，而财政补助往往是“以收定支”，进一步导致支出项目核算出现偏差。另一方面，会计信息化进程加快，而单位中具备信息化技术的会计人员严重匮乏，也在一定程度上影响了会计工作质量和效率。
此外，由于拨付环节较长，造成拨付时间延长，部分机构不能严格按照资金管理办法及时拨付资金，造成专项资金滞留、滞拨资金问题；服务项目开展不全面，也是基本公共卫生服务项目执行中存在的一个重要问题。
二、公共卫生专项资金审计存在问题
公共卫生专项资金审计是审计机关对专项资金收支的真实性、合法性和效益性进行的监督活动。公共卫生专项资金具有项目多、金额大、使用范围广的特点，在实际审计工作中，对各项专项资金的审计存在不够全面、深入的状况，主要包含以下几个方面：
（一）在审计方式上，重视事后审计，对事前和事中审计重视程度不高
随着医改进程不断加快，传统的审计方式已经不能适应新形势下专项资金审计的需要。因此，应当由重视事后审计监督向事前、事中和事后审计监督并重。审计过程应当渗透于公共专项资金管理和使用的全过程，以提高专项资金的使用效率和效果。
（二）注重专项资金使用环节审计，效益审计工作薄弱
在审计过程中，对各项专项资金支出比例、用途等进行评估测算，但在效益审计方面，不但指标评价标准缺失，而且没有具有指导意义的操作指导准则，绩效审计工作制度还很不规范，针对性不强导致效益审计无标准可循。评价标准这一技术因素难以确定，一直制约着效益审计有效开展。效益审计的法律法规体系还很不完善，其效益审计的评价标准也不太科学合理。
（三）信息技术环境是形成审计风险的新因素
随着信息技术的不断发展，审计手段和方法也随之发生变化。掌握现代信息技术的审计人员缺失，对公共事业专项资金审计提出挑战。因操作、程序处理错误、黑客非法入侵、传输故障等问题均可能对电子数据造成破坏和泄漏，增加了审计风险。
三、公共卫生专项资金审计对策分析
（一）以审计专项资金收支真实、合法为重点
查阅专项资金相关文件指标，将文件与专项资金相关账户进行核对，审查资金是否按照规定到位，有无少拨付，是否记入专门账户等。审查专项资金的使用范围和用途，是否挪用资金。支出项目是否属于基本公共卫生项目，审查专项资金支出凭证是否真实、正确、完整和合法。购买药品和器材有无明细清单及验收证明；发票是否真实合法；财务审核手续是否完整；支出项目是否及时入账；对金额大发票，必须高度关注，审查是否存在虚列支出，套取专项补助资金。
（二）专项资金审计与效益审计相结合
效益审计是审计机关对专项资金管理和使用的效率性、经济性和效果性进行检查和评价，以提高经济效益的监督活动。在对专项资金审计过程中，必须遵循专项资金审计和效益审计相结合的原则，建立绩效评价指标，对被审计单位是否有效地利用资金，资金使用是否达到预期效果进行审计。在具体审计工作中，使用专项资金到位率、专项资金支出结构、资金有效率等，对专项资金使用效率和效果进行评价。加强对领导干部的经济责任审计，对于专项资金使用是否按照规定开展，预期目标是否达成，对于民众关心的公共卫生热点问题是否得到圆满的解决等进行审计。
（三）加强社会审计监督
与国家审计相比，注册会计师获取证据在很大程度上有赖于被审计医院配合和协助，审计范围容易受到限制，不能延伸审计。而专项补助资金往往是跨年度的，结余如何使用的，缺口如何弥补的，仅仅对某一年度、某一医院审计，未必能获得满意的结果，需要向以前和以后年度做延伸审计。进行延伸审计，实现适时监督，才能实现专项资金审计的客观和公正。
