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财务内部控制体系范文1
当今经济发展十分的迅速，一方面我们发现公司发展面临着更多的机遇与挑战。另一方面，企业的财务管理的风险也在不断的加大。由于企业的财务管理不当而引起的财务舞弊、会计造假的案件层出不穷，比如世界名企的安然、世通公司等等的财务案件得到了社会的广泛关注。可以说，公司内部控制存在的弊端是企业经营失败的原因之一。而航空公司的发展，本身所在的运输行业环境就十分的复杂，企业的风险性高。从中国的航空公司来说，在推进企业进一步发展的过程中，就必须建立一套完善的财务内部控制体系，在满足法律的要求下，制定各项管理措施，全面的发挥控制财务风险的功能，从而促进企业发展规划的实现，构建和谐、健康的企业。
一、航空公司内部控制管理的现状
（一）管理层对内部控制的不重视
在企业管理中，内部控制是企业管理层控制企业的重要手段，因此对航空公司来说自发对公司各个环节、各个过程实施内部控制，是必然要求。但当前在航空公司管理层中却对内部控制存在误解，往往认为内部控制只是国家用于防止会计信息失真的一种手段，因此对内部控制制度的建立与完善并不重视，流于形式，不切实际。事实上，一套完善的内部控制反而能促进管理者对企业的管理，对企业经营效率的提高，财务风险的防范都有很大的促进作用。
北京汉宇航空有限公司自2012年成立以来，为了更好地为客户提供尊享、优质的私人服务，适应国际竞争，不断在企业管理的路上探索和前进。对于航空公司来说，无论是私营，还是国有，都需要建立与组织结构相配套的控制方式。目前，在一些成立不久的私营航空公司战略规划中，并未将内部控制的更新提上日程，仍然沿用过去落后的内部控制或直接照搬国内、国外先进的内控制度，不根据自身的情况制定、改进或完善，使得内部控制无法发挥出实质性的作用。
（二）管理中没有内部审计做监控
总的来说，内部审计是企业内部控制体系中重要的环节之一，它能够对内部控制系统的各方面做出评价，包括当前内部控制系统是否适合企业，财务数据是否真实有效，有没有利于企业的战略目标的实现等等方面。可以说，内部审计是监测公司内部财务会计发展的重要手段。对一般的航空公司而言，每年各分公司都会按期向总部报送预算，由总部统一进行审核。但由于多数航空公司都以往年的历史数据作为基础指标来进行审核，且缺乏专门的内控部门来对预算审核进行监控，加之缺乏科学的评价机制，导致预算不准。内部审计部门的建立不够完善，这就没有办法发挥内部审计的真正作用，极易增加航空公司的财务会计的工作难度，降低工作效率，而且起不到内部审计的监控作用。
二、航空公司财务内部控制体系存在的问题
（一）内部控制流程存在的问题
1. 流程不够规范
航天公司财务内部控制体系的发展需要有一套完整规范的内部控制流程。但是，就目前来说，我们可以发现许多的问题。有的航空公司现有的财务内部控制主要是在当前的财务管理中遇到的实际问题为依据，缺乏整体的观念和对企业未来的前瞻性，没有制定一整套规范的财务内部控制的流程秩序，甚至于在对一些财务进行规范的时候，有些部门仅仅是以通告的形式告知大家，不够正式也没有体现出重视感。因此，航空公司要在既满足公司目前财务管理工作的进行，又立足于公司的整体发展上完善好财务内部的流程，发挥财务内部制度的作用。
2. 人员的素质
在财务内部控制中，人员的专业素养和综合的素质对完善财务内部流程来说是十分重要的因素之一。通过对航空公司的研究分析，我们发现航空公司所提供的岗位都要先进行培训才能够上岗。一般来说，目前采取的岗前培训主要是以传统的师傅式为主，由师傅带领学生熟悉公司的业务活动，新员工要在经过一段时间的业务学习后才能够真正独立的工作。然而，正是因为目前这种培训方式的缺陷，由于老员工和新员工之间的知识体系和对财务工作的理解能力可能存在偏差，在新岗位就任的时候缺乏真正的系统的指导。甚至，对公司的财务内部控制体系来说缺乏整体的认知，这不利于财务内部流程和财务工作的落实。
（二）预算管理和成本管理控制存在的问题
1. 预算管理存在的不足
对一个企业来说，财务管理工作的实施离不开对公司进行全面的预算管理。公司的预算管理应该基于公司目前经营的现状，以公司的收入、利润的预算为重点，落实好预算计划的制定与监管。但是，对部分的航空公司来说，在预算管理方面不够完善，没有办法从实际上真正的落实公司的预算编制计划，更好的支持财务管理工作的开展。通过分析，我们可以发现，虽然目前公司在组织架构上对预算管理工作设置了相应的部门，但是从整体上来说，部门之间的界限模糊，在实际的工作中，对预算工作中没有完成预算指标的工作，部门没有自我反思，寻找错误，却常常出现预算管理与财务部门之间相互扯皮，互相推卸工作的责任。对预算管理的各环节没有明确的职责界限，会增加部门与部门之间的协调难度，导致工作的效率低下。
2. 成本管理控制的问题
管理好成本控制的问题，将大大的提高企业的效益。对航空公司来说，其中有如航油成本、维修费用等等大项目的成本项目是属于刚性的成本，不容易实现控制和降低成本。但是，在目前的经济环境下，进行精细化的管理，不断的进行技术创新，还是一项控制成本的重要途径。航空公司在一些大的项目成本上进行了相应的降本增效的控制，加强监控，对成本的控制还是取得不少的成效。但是，还是有其不足之处。对成本费用的考核时，在预算管理的工作中没有真正的落实，没有单独的科目对成本考核项目进行核算，在实际工作中，员工的积极性不高，考核效果也不明显。
（三）内部各项规章制度不完善
对企业来说，有一套完整的规章制度更有利于企业的发展。从航空公司来看，在内部控制制度方面，对财务管理、预算管理、内部审计等等工作的开展要形成一套完善的章程，董事长、总经理、各部门之间的组织架构要明确的划分，确定各个层级的权力与义务，形成一套规范的业务流程，这样才有利于公司的整体运行。而就目前来说，我们发现有不少的航空公司在对内部的制度上并没有形成明确的章程，这会导致公司在业务流程的处理上较为麻烦，一旦有了问题发生，部门与部门之间的职责推卸，不但不利于寻找问题，解决问题，而且更进一步不利于企业塑造和谐的工作氛围，不利于公司的整体发展。
（四）监督部门未发挥出应有作用
内部审计的作用主要发挥在对内部的控制监督上。企业的内部审计可以通过相关的应用系统，对风险的管理、控制和治理的过程等等进行监管，并相应的做出评价与建议，以此来完善企业的内部控制体系。一般来说，内部审计师的工作职责除了审核企业的会计账目外，还涵盖了稽查工作与评价内部制度的完善与否以及向企业的领导高层提出相应的意见，帮助企业实现战略目标的规划。但是，反思我国的航空公司，我们发现监督部门并没有发挥强有力的监管作用。在我国的部分航空公司中，一些公司并没有建立内部审计部门，有的即使建立了内部审计部门，并不能够独立于各个部门之外或者是由于各种因素的阻碍，导致部门的设置只是流于形式，不能够发现内部控制的漏洞，发现其中的问题，真正的发挥它的作用。
（五）未形成健全的防范机制
航空公司属于一个高风险的企业，在航空的运营中，我们发现它的风险包括财务风险、安全风险、市场风险和管理风险等等。面对多样化的风险要建立一套完善的风险防范的机制，尤其在财务风险防范方面。通过建立科学的财务风险机制，制定风险评估的标准，搜集相关风险的基础数据，来识别公司的各项业务的财务风险指标，对各项风险可能发生的几率和产生的影响程度有相关定性与定量的报告，由此来制定解决的方案。在防范的机制中，科学的、系统的方法在对公司的业务流程、管理制度中进行的记录、分析和梳理，能够较好的评估公司财务内部控制的现状，更有利于发现内部控制中的不足，从而制定出全面的解决方案。
从目前来说，我国部分的航空公司尚未形成健全的风险防范的机制。在面对经济发展更加激烈，国际环境更加的复杂多变，飞机的安全事件频发的背景下，健全航空公司的防范机制对企业来说是必不可少的。但是，我们还是可以发现不少的问题，从企业的管理角度来说，由于管理层的观念上对内部控制制度的重视程度不够、没有发挥好内部审计监管等等原因，以控制风险为关键的内部控制还没有完善。所以，对航空公司来说，面对特殊的环境，就要建立起完善的风险防范机制，推动企业进一步的发展。
三、完善航空公司财务内部控制体系的措施
（一）进行财务风险的识别
航空公司的财务风险的识别可以从财务岗位、销售收款、财务信息系统、采购、存货管理和预算编制等等方面来实现，下面就简要的介绍几种风险的识别。
从对财务人员岗位管理的风险来说，一方面，财务人员可能会出现隐瞒会计账务、信息错误或者是会计记录不正当等舞弊的做法。另一方面，财务岗位基本来说是长期的固定人员任职，一旦出现出差等暂时不在岗的情形时，对财务工作的交接不够清晰，其他暂时代替人员对财务工作的不熟悉，容易引起工作的滞留情况，影响到财务核算的准确性，增大财务的风险管理。
就目前的航空公司来说，他们大都是通过网络、机场和BSP方式来实现机票的销售，对于网络平台和BSP销售机票的途径来说，由于有相应的一套安全的措施，对销售的货款比较有保障性。相比来说，对相关的机场通过包机或者是包座的形式购买机票的方式更具有风险性，由于收款的结账时间较晚，对航空公司的现金流将产生极大的影响。
从维护信息安全的角度来说，目前航空公司的财务数据进行存储上具有很大的风险性。就当前来说，航空公司大都采用专业的财务系统来进行财务数据的处理，像是以金蝶为主的一系列的财务管理系统。在这些系统下进行财务管理工作，对重要数据的维护和备份就显得极其重要。一般来说，对数据的安全管理应该由专门的信息部门或者信息人员来维护，但是，在实际的公司中，现有的财务部门中并没有设置专业的信息人员进行数据的维护，对信息部门来说也没有维护财务管理数据这一部分的职责，这严重影响了工作的效率与安全。
（二）进行预算管理和成本控制
对预算管理来说，在预算的编制、核定、审批和执行上都要有完善的制度的规范。但是，在实际的工作中，发现我国航空公司的预算管理在执行的力度上较为薄弱，总的来说，各部门的人员对全面的预算管理还没有足够的重视。在实际的执行中与预算编制的目标差距越来越大，就使得预算工作不能够发挥真正的作用，也会造成实际的成本大于预算编制的成本管理，没有办法真正的把握公司经营的成本，无法达到成本控制的目标，影响企业的现金流和整体目标规划，加大企业的风险性管理，不利于航空公司进一步的发展转型。
（三）进行内部审计
随着经济的发展，现代的企业制度下的内部审计的发展趋势渐渐的和内部控制与审计融合为一体。从完善航空公司的财务内部控制体系来说，实现公司的内部审计是一种有效的手段。将审计部门独立于其他的部门之外，规范审计工作的开展，采用先进的审计手段，及时的更新改进审计工作内容，发挥其权威性，实现强有力的监控，评估内部控制实行的有效性，及时的发现公司财务的漏洞，提供完善的内部控制和纠正错误的建议，提高效率，促进公司的发展。
（四）建立有效的内部监管机构
在现代内部控制理论下，对企业的内部控制制度的监管不仅仅是包括领导者所下达的执行情况和整个制度的绩效，也包含了内部控制的整个过程。在对财务的内部控制中，要建立有效的内部监管的机构，对内部控制的整个过程实现持续的监督活动、个别评估等等的方法。持续的监督活动包括管埋阶层、内外部的稽查人员，二者负责不同的部分，从下而上，结合内部和外部环境，监管生产经营的每一个环节，全方位的对企业控制制度实行监管，而且，在发现内部控制存在缺陷的时候，应该按正式的报告形式逐层级的上交给公司的管理层级与董事会，同时与沟通和反馈的机制结合在一起，这样才能够最大程度的避免失误，发挥好内部监管的作用。
（五）建立健全防范机制
航空公司作为一个高风险的行业，在复杂多变的环境下生存，面对着潜在的安全运营的风险、财务管理的风险等等风险下，应该要建立健全的防范机制，完善内部控制制度。以防范财务的风险为例，通过完善资金、预算与审计等方面的内部控制的流程可以较好的规避风险。建立财务预警系统是规避财务风险的一项有效措施。所谓的财务预警系统就是在每一个细节的生产运营上设置一个风险指标，一旦出现问题，例如财务数据不合理等等情况时，能够发出预警信号，可以及时的寻找到根源，确定适合的解决措施，减少漏洞。并且还能够将财务风险进行等级的划分，不同的管理层级负责处理不同层级的预警，这样根据警报的不同级别将报告提交到不同层级的管理者进行处理，可以整合公司的资源，合理的优化资源，避免浪费过多的人力与精力。但是，财务的预警系统必须要与航空公司的实际相结合，在适当的时间下，综合各方面的因素，确保预警工作的准确性。
（六）建立良好的沟通以及健全反馈渠道
企业的管理者需要无时无刻的掌握企业生产运营的情况，才能够对企业的发展做出正确的决策。这就要求企业需要建立一个高效的信息系统，使得企业间形成良好的沟通以及有健全的反馈渠道。建立一个良好的信息系统，确保员工与员工之间，员工与管理人员，管理人员与管理人员之间有一个好的沟通平台和及时进行反馈的渠道，不仅需要有硬件设施的支持，还需要观念上的重视。每一个人员都要明白自己在内部控制中所扮演的角色以及自己所承担的任务，及时的根据自己的工作情况进行反思，发现问题要及时的进行反馈，来提高内部控制的效率和成果。
四、结语
内部控制制度在现代企业制度中的重要性在不断的加强。航空公司在复杂的经济环境下更需要完善好内部控制制度，尤其是发挥好财务内部控制体系的作用，促进航空公司提高管理的效率，获得经济效益的提高。
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财务内部控制体系范文2
关键词：建筑企业；财务内部控制
建筑业是我国现代经济的重要组成部分，对国民经济的稳定健康发展具有至关重要的作用。建筑行业具有生产经营活动繁杂、工程规模大、精细程度高、施工周期长等特点，经济体制对其影响较大。所以，做好建筑企业的财务管理工作需要一定的统筹协作能力。由于一直以来都受到传统经济发展条件和经济体制的影响，我国建筑企业的财务管理一直处于粗放型模式，财务内部控制体系松散，项目资金得不到有效利用。这要求建筑企业充分重视财务内部控制工作，加强建筑企业财务内部控制体系建设，转变发展模式，积极应对企业可能存在的金融风险，促进企业经济效益的提高。
一、构建财务内部控制体系的原则
（一）系统性原则
遵循企业财务内部控制体系的系统化设计原则应做到以下几点:一是集合性。企业财务的内部控制体系是由多方面要素组成的，财务的内部控制工作需要将各要素综合分析并考察。二是关联性。财务控制体系的各要素都是财务控制不可忽视的部分，财务制度的制定必须充分考虑各个要素之间的相互作用。三是整体性。各个子系统必须遵循总系统的整体性要求进行设计，满足总系统的总体需要。总之，建筑企业财务内部控制体系的构建需要树立全局观念，全面深入分析企业财务内部控制体系的各个组成部分，进行统筹安排。
（二）集分权适度原则
建筑企业的财务内部控制必须做到集权与分权的平衡安排。企业在致力于提高市场竞争力，重视增强企业财务内部控制内在凝聚力的同时，应确保集分权程度与企业的内外部经营环境相适应。此外，在授予相应职位权力的同时，也必须明确其对应的责任，实现岗位的责任与利益一体化，企业的所有部门或个人都不能越位管理。
（三）灵活性原则
由于建筑企业自身发展的特殊性，财务环境对其财务内部控制具有重大的影响。财务内部控制管理制度应该随着企业规模的变化、组织结构的转变及时进行调整，灵活应对新的财务环境。
二、建筑企业财务内部控制体系的现状
（一）缺乏完善的财务内部控制体制
我国建筑行业的市场竞争日益激烈，建筑企业的财务内部控制面临着更大的挑战。这要求企业全面评估新的财务风险，更新财务内部控制体制，加强内部管理。但是，企业往往难以形成科学的新型内部控制制度，甚至只能在原有基础上做出小范围修改，降低了企业应对风险的能力。此外，企业制定的相关控制程序不够科学，内部控制人员职责模糊，制度得不到具体落实。一些建筑企业甚至缺乏相应的管理制度，严重忽视了内部控制的重要性。
（二）财务预算管理不够全面
全面有效的预算管理对于建筑企业极为重要。虽然目前多数建筑施工企业建立了相关的财务管理制度，但其预算制度设计存在脱离企业实际的问题，难以成为企业组织生产经营的实质性依据。首先，企业的预算管理工作局限于生产经营环节，注重对生产成本的控制，缺乏合理的财务预算指标体系和全面预算管理观念；其次，建筑企业缺乏对预算执行的动态监督，使得企业预算难以发挥实质性作用；最后，在预算执行中的激励方式过于单一，难以提高员工的积极性。
（三）缺乏完善的企业财务内部控制
信息平台随着人们生活水平的提高，建筑施工的质量逐渐成为居民和企业的关注要点。而有效的财务控制可以帮助企业在保证工程质量的基础上降低施工成本，所以，完善的企业财务内部控制信息平台对企业的发展极为重要。目前，我国建筑企业普遍缺乏科学合理的企业财务控制信息平台，管理层次不清晰，分工不具体。从而使得企业各管理部门之间缺乏有效的信息交流，增加了企业的不必要成本。
（四）监督约束机制不完善
企业的财务内部控制体系不仅需要科学合理的控制方法，还应具备有效的监督约束机制，不断改进完善财务内部控制制度，以此适应建筑企业不断变化的财务环境。目前，我国建筑企业只重视财务内部控制的方法建设，对财务内部控制的监督约束机制不够重视，甚至有些企业财务内部控制制度形同虚设。
（五）内部控制管理人员的管理意识不强
内部控制管理意识是开展财务内部控制工作的前提。目前我国建筑企业财务管理人员，尤其是企业的一些高层管理者对内部控制的管理意识不强，财务管理处于粗放型状态，由此造成财产统计过于片面，统计方法简单，难以适应企业的发展。同时，企业管理人员没有认识到财务的内部控制工作对建筑业改善市场投资状况的重要性，甚至部分企业管理人员排斥内控管理制度的执行，认为是不信任的做法，从而阻碍财务内控制度的实施，导致各部门之间的财务管理工作效率较低，内控制度执行难度加大。
三、改进财务内部控制体系的措施
（一）建立健全财务内部控制制度
建筑企业应根据法律法规的要求建立健全的授权审批、资金管理、固定资产管理、合同管理、项目管理、预算管理等内部控制制度，严禁出现铺张浪费、现象。首先，企业财务管理人员正确把握控制环节，做到分阶段管理，制定科学合理的控制方法。其次，内控制度的覆盖面要广，让财务内部控制充分发挥其作用。最后，建筑企业应配置相应能力的财务管理人员，并明确其工作职责，提高企业员工参与内部控制工作的积极性，促进企业部门转变经济结构。
（二）重视对货币资金的内部控制
目前，我国建筑企业的财务内部控制制度在资金的管理上存在过于分散、缺乏完善的授权与审批制度等问题。建筑企业资金的管理上存在漏洞，在项目的施工过程中易出现资金挪用、大额现金采购等不合理现象。所以，建筑企业应该重视货币资金的内部控制，健全的内部制约机制。货币资金的内部控制具体包括：凡是与资金和财务收取与支付、登记以及结算等环节相关的工作，都设置有两个或两个以上的人员分工负责的审核岗位。同时防止出现舞弊行为，岗位设置应符合不相容职务分离原则，以便于企业控制资金管理上的风险，提高资金的有效利用率。
（三）完善企业财务内部控制信息平台
加强企业内部的财务信息管理的重要措施之一就是完善企业财务内部控制信息平台，建立财务内部报告机制。有效的财务内部控制信息平台和报告机制有利于建筑企业把握实际经营中财务信息的变化，进而及时调整相应的财务内部控制制度，促进企业决策的科学合理性。
（四）建立健全监督约束机制
建筑企业的内部审计部门应该对企业财务的内部控制管理的效果进行定期检查和不定期的抽查，将检查结果形成报告，以便贯彻落实企业的内部控制制度和实现财务的预期目标。企业的内部审计部门通过对企业的实际财务管理工作不断地提供有效的建议和意见，有利于促进企业内部控制制度在实际操作中得到不断的改进和完善。
（五）强化内部控制人员的管理意识
企业的内部控制人员尤其是领导阶层要把财务管理作为今后建筑企业发展的关键，转变企业发展理念。首先，企业管理人员要深入学习现代企业的管理理念，形成符合自身实际的财务管理方案。同时，建筑企业应大力引进国外的财务管理方法，并结合我国建筑市场的发展趋势，不断优化财务管理体系，将财务管理有效融入到企业法人治理和层级管理工作中来。最后，建筑企业应该意识到，财务内部控制体系的建设，不仅需要不断的学习创新，更需要领导广泛收集企业员工的基层意见，促使财务管理体系惠及企业的各个部门，充分发挥财务内部控制的作用。为此企业全体员工应对财务内部控制制度树立信心、决心和恒心，同时对财务内部控制制度树立敬畏感。
四、结语
随着建筑企业规模的扩大，企业的职能结构和组织层次也越来越复杂，这些变化对企业的财务内部控制能力提出了新的要求。所以，建筑企业应该不断完善财务的内部控制体系，努力推进建筑企业的健康可持续发展。
作者:李亚琴 单位:重庆青年园林有限公司
参考文献：
[1]郑雪勤.企业加强财务内部控制的探讨[J].行政事业资产与财务,2011(06).
财务内部控制体系范文3
关键词：医院财务 内部控制 措施
现阶段的医院财务内部控制主要是由预算管理、资产控制、净资产控制以及内部牵制等几个主要部分控制，建立并完善医院财务内部控制体系是对工作人员进行监督和约束的主要工作手段，作为财务会计制度的重要组成部分，能够从根本上影响医院的未来发展。
一、医院财务内部控制体系的建立与发展意义
新时期环境下的公立医院通过建设财务内部控制体系，能够从根本上提升各种医疗卫生活动的效果性和效率性，保证各类经济信息以及财务资料的可靠性，保证医院资产安全不受到威胁。因此，建立规范、科学、高效、可行的财务内部控制体系，能够有效提升各大医院内部管理工作水平，降低财务工作可能存在的风险，还能够为公立医院的可持续发展提供一定的数据和信息支持，从根本上解决以医药卫生体制改革相关活动所引发的挑战，抓住发展机遇。给当地政府的医疗改革工作以提供相应的信息资料。医院财务内部控制体系的建立和完善还能够从整体上降低医疗活动的成本，保证国有资产增值、保值的需求得以满足。
二、现阶段医院财务内部控制体系中存在的主要问题
（一）医院不能重视财务内部控制体系
现阶段各大医院的管理阶层工作人员大都是从骨干医师中挑选而来，他们中的很多人都没有接受过系统的管理知识培训，很难从根本上认识到财务内部控制体系的主要性以及重要性，导致财务控制以及财务管理过程中存在各种问题。很多管理人员把财务内部控制当成普通的经济责任，导致日常工作中不重视财务管理工作，也有的医院把这一工作归结为财务部门的主要任务，这些错误的观念和认识都导致我国现阶段的财务内部控制体系存在较大的缺陷，结构设置不合理。合理有效的财务控制体系包括很多方面，工作人员只有对此形成科学、合理、全面的认识，才能顺利实施医院财务内部控制体系。
（二）医院财务内部控制工作人员素质无法满足实际工作需求
财务内控工作人员是整个控制体系的主要参与者，他们的综合素质将会对整个内控体系的顺利实施产生重要的影响，很多管理者认为财务工作人员只要能够顺利完成收款、记账等相关工作就可以，这种观念和思想将会从根本上影响到整个财务工作人员的工作态度。很多工作人员只是了解简单的财务知识，并没有取得相应的工作资质，对于经济法规的了解更是较为片面，在日常工作中，往往是凭借传统的工作经验或者领导意志或者要求来完成各项任务，从而导致医院财务工作出现政策误用、内控失效、信息失真等各种问题，有的财务人员不具备较为扎实的职业道德以及政治素养，在经济利益的作用下弄虚作假、违法乱纪，从而给整个医院带来很大的损失。
（三）财务内控环境需要进行改善
虽然现阶段的很多医院都已经结合实际发展需求建立并完善了内控体系，但是整个控制工作并没有起到作用，要想从根本上保证财务内控工作的顺利进行，就要建立良好和谐地运行环境，这种运行环境包括医院的每一个部门、科室以及工作人员，各种错误的内控认识会导致这一系统无法正常落实，出现不完善、不严谨以及不科学的相关问题，医院管理工作人员若不能对这一体系进行改进和调整，依然沿用传统的管理方式，将会导致财务工作水平逐渐下滑。
（四）缺少正常的监督机制
很多医院所设立的财务审计部门并不能在实际工作中发挥出监督作用，独立性表现较差，由于医院财务内部控制的监督和评价缺乏管理机制，没有形成较为统一的相关标准，在工作中的检查以及监督工作不到位，严重影响到医院财务内控工作质量。现阶段的很多医院都没有形成统一的内部权力之间互相牵制的制度，领导集中掌握很多权利，导致资金控制工作受到领导主观意志影响的现象较为普遍，出现资金随意使用的一系列问题。
三、做好医院财务内部控制体系建立工作的措施
（一）增强医院领导阶层关于财务内部控制体系的认识力度
医院要想从根本上做好财务内部控制工作，就要建立并完善相应的控制制度，转变医院管理阶层的工作观念，让他们充分认识到内控制度的建立与完善对整个医院的发展有着十分重要的作用，让他们能够主动学习各种信息的会计制度，从根本上提升关于医院财务内部控制工作的规范化发展的相关条例，并在后期的工作中引入和发展总会计师制度以及财务院长制度，保证他们能够参与重要的经济活动的论证以及审核审计相关环节中。这种制度的建立是实现对医院有效的管理以及控制的主要方法，医院管理工作人员只有从思想深处认识到建立内控制度的主要性，并在实际工作中对其进支持，才能保证内控制度的顺利建立。有关工作人员要建立起措施得力、监控得当的监督以及评价体系。医院要想提升工作人员的向心力、凝聚力，调动他们的工作积极性，就要结合实际现状建立合理、科学的内控体系，让财务管理中相互促进、相互制约，在各个工作岗位上都要建立相应的岗位职责，分工也要明确、细致、那工作责任落实到每一个工作人员身上，提升他们的责任感以及主人翁意识。财务会计工作是整个医院顺利运行的保证，只有建立并完善科学、高效的财务会计控制工作体系，在日常工作中相互促进、相互制约，每个岗位都建立一定的责任制度，分工明确、细致，提升财务工作人员的工作积极性和工作热情。
（二）用以人为本的文化建设控制医院软环境
要想从根本上保证医院内控制度的顺利发挥，就要从医院发展的实际现状建立这种制度，通过对各种知识的宣传，从根本上提升医院领导对内控制度的认识，坚持以人为本的工作原则，充分调动工作人员的工作积极性，确定内控制度所涵盖的各项内容，努力协调内控工作中各个工作环节之间的关系，营造和谐融洽的企业财务管理，制定出相应的激励措施，让每个工作人员都能够参与到财务管理工作中，充分发挥他们的积极性、主动性以及创造性。在对内控制度进行制定以及执行过程中，要充分工作人员的根本利益不受侵犯，从而发挥出内控制度的最佳效果。
（三）提升财务会计工作人员的综合素质
财务会计工作人员是医院内控体系的主要构成因素，因此，要采取多种有效途径来提升工作人员的综合素质随着信息技术的逐渐普及和推广，医院在处理各种信息过程中需要更多的工作程序，信息快捷、及时地传播对财务会计工作提出了越来越高的要求，会计工作人员只有对各种网络信息及时进行处理，把会计知识和网络知识进行有效结合，才能满足不断提升的工作需求。结合医院财务工作的实际现状，对组织机构进行合理设置，完善相应的工作制度，保证岗位分工工作满足相应的发展需求。保证财务工作人员的职务不产生冲突，建立并完善轮岗以及岗位责任制度。强化容易出现舞弊的工作环节，保证财务工作人员的工作流程和工作环节互相牵制、互相制约。还要做好审批相关工作，医药器材的预算编制、采购招标以及实际成本进行仔细核对和检查，从根本上杜绝瞒报、虚报、漏报的现象。还要对财务会计工作人员实施职业道德教育，把这种教育活动有组织、有计划、有目的的进行下去，通过各种有效途径来引导工作人员树立正确的世界观、人生观、价值观以及道德观，遵守各种工作制度，抵制不良社会风气的影响和侵蚀。
三、结束语
财务内部控制体系是医院顺利发展的基础性组成部分，强化内控制度的建立和完善，是一项综合性、时效性以及复杂性的工程，对财务管理制度进行完善较为复杂。医院管理阶层只有充分认识到会计工作与财务管理工作之间的关系，强化工作人员的教育和培训工作力度，从根本上保证各项财务会计制度的顺利实施，才能顺利完成各种财务管理工作，保证医院的顺利发展。
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财务内部控制体系范文4
关键词：企业财务；内部控制；措施
1.引言
企业财务内部控制是财务管理的主要部分，也是企业内部控制的重中之重。所谓企业财务内部控制就是将控制理论的基本原理和方法应用到企业的财务活动中来，从而实现对财务活动进行科学的约束和规范的一种活动，最后使企业实现预定财务目标的目的。当前我国企业应该意识到自身管理存在的问题，加强内部控制力度，实现企业的不断发展壮大。
2.企业财务内部控制的含义
公司财务内部控制具体可以定义为以下几个方面：第一，对公司内部运作流程进行审视和检测。内部控制的审计人员对公司的各个程序进行全面的审视，运用分析性测试、调查、现场查看等方法，对公司的各个层次进行分析，最后将审计过程中发现的问题提出管理性意见出具审计报告。第二，对管理流程进行修正。内部控制的实施要求审计人员在设计和检测过程中将公司的实际运行状况和期望达到的状况进行对比分析，从而可以达到修正公司业务流程的目的。第三，财务内部控制是公司管理不可缺少的部分。内部控制可以为公司的管理工作打好基础，从而让所有的运营流程都纳入内部控制的范围之内。
3.我国企业财务内部控制的现状
我国市场经济不断发展与进步，虽然每个公司使用的财务和账务系统大有不同，但在财务内部控制方面都存在相同的问题。
3.1财务管理基础薄弱，内部控制弱化
为了确保每个细节核算的准确性、效率的提高、数据的及时性，现在每个公司基本上都使用了财务管理软件。但由于我国企业财务管理的基础薄弱，人员的技术素质在某种程度上与先进的财务软件之间有脱节的现象。在财务数据的内部控制标准、审计权限管理方面都存在着问题。财务的作用没有充分发挥，所以财务内部控制的作用被弱化了，财务的监管和控制作用被流于形式。
3.2财务管理功能缺乏
企业所使用的财务工具功能是齐全的，但是由于很多工具和技术在实际管理过程中没有被管理者实际操作和运用，所以财务管理在企业中的作用被大大减弱。例如，预算管理、内部控制标准等没有真正发挥财务的预警机制。公司的财务人员把大量的精力放在数据的整理、核算方面，却在财务数据分类、成本控制、预算控制方面基本没下功夫。这样财务管理的功能只限于数据和信息的提供方面，在企业战略管理方面的功能没有显示出来。
3.3公司整体缺乏内部控制机制和标准
目前，我国的一些企业还没有意识到公司内部控制同样可以给公司带来利益。只看重眼前利益，没有意识到做好内部控制就是给公司的长远利益做准备。现在很多跨国公司都争先恐后的规范自己的内部控制标准，并对自己的员工进行内部控制的流程设计和流程教育的培训，提高员工内部控制的操作技术，从而避免商业风险和商业欺诈行为的发生，保证企业形象和股东利益免受损失。
3.4中国企业大环境的影响
我国市场经济虽然不断完善和进步，但是毕竟它起步较晚，发展的时间还不是很长，有许多运作方式还不成熟。这种不合理的外部环境导致公司忽视内部控制的重要性，认为“球”的路线就可以帮助公司获利，却没有充分的认识到内部控制可以给公司带来致命的损失。现在公司还有没充分认识到“安然”公司教训的惨痛性。
4.完善企业财务内部控制的措施
4.1建立严密的控制制度
企业创造利益的依据和标准就是健全的财务和控制制度。所以，企业应该在国家有关法律法规的指导下，建立起本企业完备的财务内部控制体系。具体来讲就是执行以下几方面的制度：可靠的凭证制度、严格的核对制度、科学的预算制度、定期盘点制度。企业应该根据这些制度健全自身的内控制度，使各部门各司其职。
4.2提高财务人员素质
无论财务制度和工具多么科学与完善，离开了合格的操作人员都是形同虚设。所以公司的财务软件和制度无论多么严密，如果没有高素质的财务人员，都不能发挥其应有的功能。企业在选择财务人员时必须考核其责任心、工作态度和综合业务水平。另外，企业还应该建立合理的奖惩机制，鼓励员工进行进修、学习提高业务素质，对于那些长期不符合岗位考核标准的员工进行必要的惩罚。
4.3加强内部审计
企业内部审计在监督企业内部管理机构、规范经济活动、加强企业管理等方面有着重大的作用。但由于我国企业目前没有认识到内部审计的重要性，所以审计人员一般都是其他部门的人员兼任，制约了审计职能的发挥。企业应该让审计人员从财务中脱离出来，设立专门的审计部门，让其专门负责公司的审计业务，通过其有针对性的、经常性的、连续性的跟踪审计监督，可以帮助公司完善财务内部控制制度，确保企业的安全运行。
5.结语
综上所述，财务内部控制的目标就是保证公司经营活动的效益和效率、确保公司财务信息的真实性和完整性。所以，企业应该认识到当前本单位财务内部控制存在的问题，找出导致问题的原因，采取相关的完善措施，使公司财务内部控制体系真正发挥其应有的职能。（作者单位：黑龙江八一农垦大学）
参考文献
[1]赵学芹.企业财务管理内部控制系统存在的问题及对策[J].中国外资，2010（11）.
[2]毕克如.民营企业财务管理内部环境的构建[J].中国市场，2012（18）.
财务内部控制体系范文5
摘 要 现代企业内部控制是一个普遍关注的问题，而财务是企业管理的一个重要方向，是提高经济效益、优化资源配置的关键。因此，提高企业财务内部控制能力是企业提高管理效率和参与竞争的主要手段。本文就如何提高这项能力做出了以下论述。
关键词 内部控制 财务 策略
财务内部控制制度是企业进行财务管理活动、实施财务内部控制所要遵循的具体标准。主要包括：销售业务控制、生产过程控制、采购过程控制、货币资金收支业务控制、存货控制、固定资产控制、工程项目控制、对外投资业务控制、筹资业务控制、对外担保控制和内部审计等业务的财务控制。健全的财务内部控制体系主要包括：
一、事前控制
在事前控制系统中主要可采取以下预防措施：
（一）预算控制。将企业的整体目标分解为具体的控制项目和明确的控制标准，并落实到相应的责任单位或责任人。为保障预算有效，企业应加强对预算工作的组织领导，成立预算委员会，在公司预算管理委员会领导下，按照积极客观、效益优先、资金平衡、防范风险的原则，组织协调各预算分管部室拟定业务量、收入、成本费用和投资预算草案。财务部对公司及子公司的预算草案进行综合测算、分析和平衡后，将各项专项预算上报集团各预算分管部室审核。审核通过后，及时、完整地将年度预算汇总上报集团公司。
（二）授权控制。企业应当建立严格的财务管理授权批准制度和岗位责任制，授权批准制度必须明确审批人对财务管理的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，经办人必须按照审批人的批准意见办理资金业务。坚持“职责分工、交易分开、内部牵制、随时稽核”的原则，不得由一人办理资金业务的全过程。审批人应当根据授权批准制度的规定对于重要支付业务，实行总经理签批，并结合本单位实际情况，制定重要划分标准和具体实施细则，建立责任追究制度，杜绝贪污、挪用资金等违法现象。以确保各项财务活动都是在被授权情况下执行的。
二、事中控制
（一）业务操作控制。企业应从自身实际出发，制定本企业的费用报销制度、库存管理制度、产品购销等业务流程纳入规范化操作中，以建立严密统一的操作流程，并依靠信息技术将业务信息网络铺盖到全集团范围内，通过对电子信息系统的控制，减少和消除内部人为业务操作不规范影响，确保内部控制的有效实施。
（二）会计系统控制。会计系统控制主要是建立在《会计法》等会计制度法规基础上的，并结合企业自身实际，以建立严密会计系统。
1.完善企业内部会计管理规范及其监督制度，以“权责明确、相互制约”为基本原则，在内部审计要求下统一会计科目，规范会计核算，透明会计监管。
2.企业要结合自身实际，以国家有关法律法规为指导方向，统一企业会计政策。同时还要根据系统设置自动完成费用、折旧等会计工作，防止利用政策漏洞产生的人为调节会计利润的行为发生。
3.对于会计凭证、会计报表、财务数据的生成要做到公开透明，遵守会计制度原则和核算规定，确保报表数据的真实、完整，为国家宏观调控及企业内部控制提供可靠真实的信息。
三、事后控制
（一）数据核对。企业应加强内外部数据核对分析，分析异常及时与业务部门沟通，并将异常情况及时提交给监管部门。对内部数据的核算主要是控制各部门之间的核对，比如财务部门往来款项记录与销售部门的库存记录一一相对，组织专人全面清查各项数据，做到债权明确，账实相符，账账相符。对外部核对主要是控制内部数据与外部数据的吻合，比如银行电子对账单与企业实际的收付资金数据相符，财务外部往来账簿和对方对账函相符。
（二）风险评估。首先，企业应当根据自身情况设立控制目标，全面收集相关信息，准确识别固有风险与残存风险，及时进行风险评估。在进行风险分析过程中，企业应根据不同部门的业务发展情况及企业发展阶段，收集与风险变化相关的各类信息，确定企业的风险反应模型，并具体化为各项控制项目及其风险指标。
其次，企业管理者应定期收集相关数据，根据风险反应模型生产风险报告，根据每种风险特点，建立与之相对的有效的风险管理系统，通过风险预警―风险识别―风险评估―风险报告这一系列活动，建立全面财务风险和经营风险防范与控制。
再次，企业管理者应定期收集相关数据，根据风险反应模型生产风险报告，根据每种风险特点，建立与之相对的有效的风险管理系统。根据评估结果，运用自动控制、预防控制、事中控制等方法，将岗位分离控制、授权审批控制、会计系统控制、预算控制等措施把各种风险纳入预警机制，通过风险预警―风险识别―风险评估―风险报告―风险控制这一系列活动，建立全面财务风险和经营风险防范与控制。
（三）检查计划完成情况。企业应定期将实际经营成果与目标计划进行比较分析，确定各项工作的具体进展与变动趋势，以便对企业经营的发展做出及时控制。
四、总结
事前控制可以将企业各个执行部门的思想进行控制，从而形成控制的理论基础，为事中及事后控制做好铺垫。事中控制则能有效将各种随意、欺骗的人为因素杜绝在制度外，以提高财务内部控制的有效性、稳定性。事后控制则可以确保各项财务报告的客观性和准确性。以提高财务控制的有效性，降低企业成本，并及时发现企业经营过程中的各项偏差，为企业财务内部控制体系的不断完善提供有力支持，进而增强企业竞争力，维持企业持续稳定的发展。
参考文献：
[1]田蔚蔚.企业开展内部控制的制约因素分析.中国审计报.2011（6）.
[2]卢力平.完善企业财务风险管理及财务控制机制.中国社会科学报.2011（6）.
财务内部控制体系范文6
关键词：财务管理；内部控制；企业管理
引言
在市场经济不断深入发展的当下，企业要想能够在激烈的市场竞争当中脱颖而出，不仅要重视企业经营，还需要关注企业内部控制管理。特别是财务管理工作中要开展更加科学、更加高效的财务管理措施，帮助巩固其内部控制体系，让企业内部财务管理水平得到有效的提高。企业在开展财务管理内部控制体系建设时，要尽可能地基于企业现阶段发展的各方面因素进行考虑，结合企业财务管理让企业能够更加科学高速的发展。
一、现阶段企业财务管理内部控制体系存在的问题
（一）缺少行之有效的内控制度
作为企业财务管理工作中最为重要的环节之一，内部控制不但直接影响着企业财务管理的有效性，同时也是企业将资源进行更加合理配置的重要手段。控制活动是企业以风险应对策略为准则，实施控制应对措施，尽可能控制风险，这是开展内部控制的具体方式。基于目前企业财务管理状况来看，不少企业财务管理没有建立起行之有效的内部控制制度，导致企业的控制活动缺乏指导依据，无法充分地提升企业管理的有效性和科学性，其主要表现在以下几个方面。一是落后的企业财务管理内部控制制度。由于企业内控制度相较于落后，导致无法满足企业在市场当中充分发展的需求[1]。不少企业的财务制度停留在企业创立初期所制定的大纲，没有随着业务的发展和扩大进行相应的调整。部分新业务管理不够完善，管理与制度之间存在空白，甚至可能存在矛盾。这种现象不但会让企业财务管理制度越来越难以执行，而且会使得企业财务内控体系无法得到完善，影响企业的长远发展。二是企业内控制度与发展战略无法形成合力。不少企业虽然对内控制度进行了相应的调整，但是这些调整仍停留在表面，未结合企业战略规划进行修订和调整。甚至有不少企业内控制度照搬其他企业的制度，导致企业内控制度无法实现其科学有效性。三是企业内控制度与财务管理考核制度脱轨。企业内部控制是企业管理的重要内容，企业财务内控制度很大程度上受到财务管理人员的影响，因此更加注重对于财务人员的考核与监督，要把财务人员内控制度的具体执行情况纳入绩效考核范围，这样才能促使财务内控制度得到进一步的完善[2]。
（二）缺乏合理的财务预算管理体系
企业的预算是一个综合性的财务计划，财务预算则是在经营预算和资本预算的基础上所进行的现金流量管理，以及对固定时期内损益表和固定时期内资产负债表的预计。财务预算是企业内控最重要的部分之一，应该结合企业的发展战略进行制定，以企业战略目标为前提开展财务预算管理，充分融合企业的短期发展目标与长期发展目标，从而实现企业的健康发展。避免企业的短视行为，加强企业内部资源配置。观察部分企业，发现不少企业的决策者没有意识到企业财务预算的重要性，忽视了预算管理组织机构的完善。不少企业受到传统管理理念的影响，对有无必要开展财务预算管理这一问题未形成足够的重视，所以财务预算工作大都落在财会部门或预算小组，致使财务预算管理与企业发展战略不符，无法充分突出财务预算的效用。对预算管理的不当认识使得企业内部财务管理体系更加混乱，造成实际资金安排不当，企业的长远发展受到影响。
（三）企业内部审计工作不够完善
企业内部审计是内部控制的重要组成部分，也是企业管理能力的体现。内部审计作为内部控制的方式之一，它的作用在于监督业务活动是否符合内控控制的要求，评价内部控制的有效性。完善内部审计工作可以帮助企业更加稳健地开展内部控制。内部审计不但能够对财务管理实现有效的监管，还能保障企业财务管理措施的有效性。基于目前绝大多数中小企业的管理水平及对内部审计的认识，主要存在以下几个方面的问题。第一，不重视内部审计工作。由于企业在经营和发展中侧重于企业的经济效益，所以即便是有不少企业已经认识到了内部审计的重要性，但考虑到实施成本与预期效益的权衡而降低或放弃了内部审计机构的设置和推动。即便是现如今内部审计有不少企业已经开始重视，但没有构建健全的内部审计体系同样制约了企业的发展，无法对组织内部的经营活动进行有效的监督和审查，同时也增加了内部审计工作的风险，对企业发展造成深远的影响。第二，审计方式不够合理有效。在实际的内部审计工作当中，审计方式能够影响审计结果。审计结果的准确度和审计效率都会受到审计方式的影响[3]。当前大部分企业所运用的审计方式均有所缺陷，没有紧跟时展步伐。企业内部审计工作需要持续更新改革，结合企业经营情况与行业特征选择科学的内部审计方式，以提高企业审计质量与效率。第三，审计项目目的性不强。企业审计过程中的审计目的不够清晰，无法准确掌握企业内部可能存在的风险。如部分企业在开展内部审计时仅对企业财务数据的完整性与真实性进行了审计，但对企业经济业务了解不够清晰，无法知悉企业内部控制状态。审计职能只能局限于差错防弊，无法上升到服务管理层次，最终导致了审计出现了偏差，也就无法有效、准确地完成审计工作。第四，内部审计机构和内部审计人员的独立性较差。由于我国内部审计机构及人员隶属于经济组织，对内部控制的有效性的监督检查结果报告在实际履行过程中会产生一些阻碍和心理影响，缺乏独立性。第五，内部审计理论滞后。我国的内部审计起步较晚，在内部审计领域以向西方发达国家学习和借鉴为主，基础理论基本空白，未形成适合我国企业特点的内部审计理论及方法，因此，内部审计工作在法制化、制度化等方面还需要进一步探索。
（四）企业内部对财务管理作用意识不足
随着我国社会主义经济市场的不断完善和发展，企业内部财务管控与时俱进，在广大中小企业当中逐渐发挥起重要作用。但是就目前情况来看，尤其是在一些中小型企业内部依然存在着员工对于财务管理不够重视的情况，他们对财务管理的理解仍然停留在一知半解甚至完全不了解的阶段。不少中小型企业员工认为财务管理是由专业部门进行负责的，与自身毫无关联，这样的想法也严重阻碍了企业内部财务控制监督工作的推进。员工不仅仅是企业发展的基石，更是企业各项工作开展的核心。要想建立一套科学完善的财务管理体系，不仅仅需要依靠管理者的力量，更需要员工的配合，让员工积极参与到财务管理当中，把财务管理视为日常工作的一部分，建立起全方位的内部管控团队，这样才能够形成一个高效的经济组织，推动企业逐步实现战略规划。
二、提升企业财务管理和内部控制实效性的策略
（一）重视内部控制工作
企业管理层通常对经济效益十分关注，这就代表着要完善内部控制工作需要进一步强化管理层的内部控制意识，从而使得内部控制工作能够有效执行落实。其次，对于员工来说，可以通过提高相关工作人员的薪酬，采取物质激励的形式来调动内部控制人员的工作热情，提升其工作责任心与成就感。同时，要保障内部控制人员工作的独立性，使得内控工作不受影响，从而第一时间发现企业经营风险，及时采取风险应对措施。同时，强化企业内部部门之间的沟通交流，提升其对内控的重视程度，使内部控制积极有效地开展。
（二）完善企业内部财务管理制度
完善企业内部财务管理制度可以帮助企业更好地实现财务内部控制，因此，要结合企业经营状况及管理水平来梳理及完善财务内部控制流程和目标，修订财务相关制度。一是对会计核算体系进行完善、制定绩效考评制度，使用量化统一的标准来对会计工作进行考核，进一步加强企业内部的流程化管理，同时还可以根据企业的实际发展需求进行相应的改变和处理，使财务制度促进企业管理的优化，提高经营效益。二是进一步修订财务职能机构及人员的岗位职责与权限。企业是动态发展的，因此也要根据企业的发展变化对财务体系组织架构进行及时的调整，明确企业内部财务管理人员的岗位职责，按照不同的财务岗位分工来分配对应的职责与权限，这样才能够让企业内部财务人员做到权责分明，利用制度对工作人员进行相应的约束，提高企业财务管理的有效性。三是规范企业财务操作。财务机构及人员处理经济活动事项要依据财务内部控制手册规定的作业流程来开展，按照财务内控不相容职务分离原则进行管理，严格要求员工按照国家会计准则开展工作，规范化会计凭证、会计报告的处理流程，以保证会计资料真实性与完整性。只有这样，才能更好地将企业财务状况客观地反映出来，帮助企业决策者能够获取到真实的财务信息[4]。
（三）实施企业预算控制
首先，要兼顾预算管理的全面性。根据企业制定的发展战略和年度经营计划进行相应预算的编制与安排，让财务人员能够充分发挥预算管理的监管指导作用。其次，要进一步强化对于企业预算执行情况的考核。制定量化的考核标准来使得各部门预算能够按照内部控制的流程进行审核，确保资金能够落到实处[5]。最后，在预算管理方面实现内部统一规划与控制。对于一些拥有跨地域预算管理业务的公司来说，需要根据统一的标准来对各个地域的公司进行相应的财务管理与预算考核。
（四）平衡内审和内控的关系
作为企业管理人员不仅仅要做好各部门的管理工作，更要调节平衡好部门与部门之间的关系，尤其是审计部门与内部控制部门，内部审计是内部控制的关键构成部分之一，两者是包含与被包含的关系。不论是内部审计还是内部控制都是企业管理的重要手段，其目的均为高质量开展企业内部管理工作。审计部门可以对企业财务情况进行全面监管，内部控制则可以帮助提升审计工作开展时的效率。所以二者之间可以称得上是相辅相成的，做好审计工作可以帮助完善内部控制，而内部控制的开展可以进一步提高审计工作的效率。两者是相互影响、相互融合的。内部审计推动内部控制发展，经过分析问题形成的原因以及可能造成的影响，帮助企业管理层完善内部控制工作。相反，内部控制也能推动内部审计发展。完善的内部控制有利于推动内部审计进行，能够提升审计效率与质量。内部审计与内部控制两者关系密切，缺一不可。通过科学合理的方式来平衡两个部门之间的关系，从而实现企业内部财务有效地管理，促进企业更加高效的发展。
（五）加强风险管理
首先，做好企业风险管理工作，提高企业对内部审计的重视程度，明确内部审计工作的重要性，且建立企业风险评估机制。跟企业实际运营情况来健全财务管理制度，以形成高效合理的风险识别体系；其次，风险管理工作中需要从外部环境入手研究可能引发风险的因素，从内部控制入手分析可能出现的风险，以便根据风险实际情况来设定风险防范措施，让企业更高效的开展风险控制管理[6]。
（六）加强企业财务管理队伍建设
鉴于财务管理工作专业性较强，因此不仅需要制定完善的财务管理制度，还需要强化财务管理人员的专业技能与综合素养。企业可以通过定期专业培训的形式来提高财务管理人员的职业技能与道德素养，让财务挂了人员形成正确的财务工作观念。在财务人员培训过程中，需要对财务员工制定职业晋升计划，让财务管理人员能够进一步提升专业技能，从而打造高素质的财务管理队伍[8]。在进行财务专业知识培训的过程中还需要注重强化员工的职业道德和风险意识，以帮助企业做好风险管理和内部控制工作，以实现企业长远的可持续发展。
结语
总之，当下经济环境飞速发展，企业置身于变幻莫测的市场中，除了同行激烈的竞争，还会受到外界种种风险的威胁。所以要想企业能够维持健康的可持续发展，企业财务管理工作是实现企业稳健发展的重要基础，需要从重视内部控制工作、完善企业内部财务管理制度、实施企业内部预算管理制度、创新内部审计方式、健全内部控制机制、加强企业财务管理队伍建设等方面进行开展，切实提升企业财务管理工作的有效性和科学性，加强企业风险管理，建立健全内部控制体系，是企业不断发展和保持竞争力的需求，也是企业面对市场风险与挑战的需要。
参考文献
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