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线下理财方法范文1
关键词：高教：“四条线”财务管理；探索
abstract：forthesakeofimprovingbenefitofrunningcollegeanduniversity，promotingthembecomingindependencesystemfacingwholesocietyandsettingupaself-developmentandself-controlrunningmechanismthatsuitforeconomyconstructionandsocietyde velopment，theauthorhasputforwarda“fourlines”financemanagementmethodthatcanbeusedtodividedining，simulatecorpora tionrunningandintroducemarketcompetitivemechanismincollegeanduniversity
keywords：high-education：“four-lines”financemanagement；research
近几年来，山东省部分高校实施“四条线”财务管理，取得了较好的效果。本文结合实践，就高校“四条线”财务管理的具体实施办法、措施及意义等做一探讨，以增强人们对这一新财务管理方法的认识，促进高校后勤改革。
一、校“四条线”财务管理的含义、特征与核算方法
高等院校“四条线”财务管理是将学校所有直属单位按其性质划分为教学科研、后勤服务、校办产业和管理保障等四类二级单位，将每一类作为一条主线，对其进行分别管理、分点核算、分别反映办学经济效益的一种内部财务管理方法。
（一）基本特征“四条线”财务管理的基本特征有三个：一是规定了以学校直属二级单位（学校为一级单位）为核算主体，对于学校二级单位所属的所有单位（包括二级单位兴办的经济实体、研究所等）不再进行细分，其财务活动一律纳入到主办单位的财务账内；二是明确了按单位划分核算主体；三是强调了分点核算和分别管理。
（二）“四条线”的界定教学科研、后勤服务、校办产业和管理保障四条线的具体范围分别为：
1 教学科研线。是指学校中直接从事教学活动和直接辅助教学活动的单位以及从事科学研究、“四技服务”的单位。教学单位包括各系、部、图书馆、电教中心、外语中心、计算中心和教材教学实验设备管理等教学辅助单位。科研单位包括学校直属的研究所。
2 后勤服务线。是指在学校内直接为师生员工工作、学习、生活提供服务的单位。包括食堂、浴室、校医院、幼儿园、清洁绿化队、车队、供水、供电、供暖、供气、修缮、物资供应以及物业（含房地产）管理等从事后勤服务的单位。
3 校办产业线。是指由学校兴办的具有独立法人资格的经济实体。包括直属学校领导的科技公司、旅游贸易公司、劳动服务公司、印刷厂等单位。
4 管理保障线。是指党政管理以及保障学校稳定与发展的有关部门。包括机关各处、室、委、部、办和高教所等单位。
（三）核算方法实行“二级核算，分级管理”的财务管理体制，二级及以下单位不再设置独立会计机构，由会计服务中心代理记账。二级及以下单位是指能够自收自支、以收抵支和组织经费收入以及按比例提取管理费、实施独立核算的单位。它分为以下三种类型：一是能够生产产品或提供劳务，实行独立核算、自负盈亏的单位；二是能够单独组织收入、以收定支、独立核算的单位；三是有经费来源，或以其他形式取得收入，以收定支、独立核算的单位。各二级单位根据各自的性质，分别归入“四条线”中，按各条线的要求进行管理、核算。各条线的基本核算方法为：
1 教学科研线。以教学任务和科研项目为核算主体，核定和计算收支、结余留用、超支不补。
2 后勤服务线。以提供的劳务（服务）项目为核算主体，进行成本计算，按校内价格向服务对象收取服务费用，自负盈亏。
3 校办产业线。以生产单位或经营项目为核算主体，进行成本核算，自负盈亏。校办产业应明确产权关系，确保资本保值增值，按规定向学校上缴有关费用和利润。
4 管理保障线。以学校管理部门为核算主体，核算收支，结余留用，超支不补。
二、高等院校“四条线”财务管理的目的意义
高等院校实施“四条线”财务管理的目的，是为了更好地贯彻落实《中国教育改革和发展纲要》，在院校内部引入市场竞争机制，划小核算单位，实行分灶吃饭，模拟法人运转，解决学校内部存在的“大锅饭”和“分配不公”等问题，提高办学效益，使学校逐步成为面向社会自主办学的法人实体，建立起适应经济建设和社会发展需要的自我发展、自我约束的运行机制。从这一方法的特点以及高校的实践来看，实行“四条线”财务管理有如下意义：
（一）充分体现了社会主义市场经济规律的客观要求高等院校走向市场后，要在激烈的市场竞争中求得生存和发展，就必须在遵循教育规律的同时，自觉按价值规律办事。人才培养要以市场需求为导向，并遵循效益最大化原则，尽可能以最小的投入，获得最大的产出，使现有的资源得到最佳配置和利用。而实行“四条线”财务管理，正是体现了这方面的要求。
（二）抓住了资金这一制约学校稳定与发展的关键因素学校既要稳定又要发展，重要的是靠投入。但我国目前还是一个发展中国家，经济相对落后，拿不出足够的经费来办教育。在国家经费投入不足的情况下，学校如何增收节支，开源节流，把有限的资金管好用好是一个关键问题。实行“四条线”财务管理就是要充分调动各单位理财的积极性，坚持量入为出，各花各的钱，各干各的事，提高资金利用效率。
（三）能够大力促进高校深化内部改革1 能确保教学工作的中心地位。学校的中心工作是教学，根本任务是为国家为社会培养德、智、体全面发展的合格大学生。因此，必须不断加大投入，稳定师资队伍，改善教学条件，更新和增加教学设备。而实行“四条线”财务管理，就是把不从事教学工作的人员剥离出来，把教与非教区别开来，全面提高办学的质量和效益。
2 能促进学校科研注重社会效益与经济效益的紧密结合。科研工作是学校工作的重要组成部分。由于国家对高校的正常经费投入中基本不包括科研经费（纵向科研费是按项目管理），因此，学校科研单位和人员必须“找米下锅”。实行“四条线”财务管理后，学校科研单位实行完全的科研成本核算，这必然促使科研单位千方百计增加收入（含承担教学任务，争取横纵向课题等）、节约开支、精简人员、艰苦创业，把科学技术尽快转变成生产力，或举办科工贸一体化的经济实体等。
3 能有效地克服当前存在的如下问题：一是财权比较分散。很多高校除财务处外，基层单位又设财务科室和配备财务人员，实行独立核算，削弱了校长这一法人代表本身就有限的权力；二是支出结构不合理；三是分配不公；四是“跑、冒、滴、漏”现象严重；五是业务招待费居高不下；六是吃“大锅饭”的现象比较严重等。
4 既增强了学校的宏观调控能力，又扩大了系部办学的自主权。一方面，学校统一管理全校的财会人员，统一办理全校的内部结算和日常核算业务，必然提高财务人员秉公执法的自觉性，站在学校这个角度上理财；同时，也能有效地防止乱投资、乱收费，使学校集中财力办大事。另一方面，“四条线”财务管理强调权力与责任相统一，要做到谁的钱进谁的账，并由谁在符合财务制度的前提下自由支配，这也必然扩大了系部等单位办学的自主权。
线下理财方法范文2
P2P理财,全称为peer-to-peer lending,即个人对个人信贷。P2P理财最早在英国出现,并随着互联网的发展与普及,P2P理财平台迅速在各国扩展开来。P2P理财是由具备资质的互联网网站即第三方公司作为中介,在此P2P理财平台上对接起借贷双方,实现各自的借贷需求。借款人可以是有抵押贷款或者是无抵押贷款,在此平台上借款信息,借入到期后要偿还本金。投资者根据自己的意愿,在此P2P理财平台上有选择地向借款人放贷,并获取利息收益,但要承担相应的风险。P2P理财平台会赚取一定的息差或按照资金总金额收取一定比例的中介费,一般是收取双方或单方的手续费。P2P理财平台以信息中介的身份,为借贷双方提供了互联网交易平台,起到了桥梁的作用,实现了各自的需求,完成了一个三方的资金借贷行为。
二、我国P2P理财现状及发展趋势
目前,P2P理财在国内发展初具雏形,中国的P2P理财平台总数已经超过3000家,但平台的模式各有不同,目前主要有以下几类:一是纯平台模式,指P2P理财平台只是个信息中介,并不参与借贷双方交易,以收取一定手续费作为收益。二是担保模式。担保模式又可分为平台自身担保模式和第三方担保模式,即由平台自身建立风控团队,或把风险控制交给担保公司去做。此种模式在一定程度上能保护投资人的资金安全,但是也存在着风险,不能认为有了担保就绝对安全了。有一些P2P理财平台,虽然有担保但还是出了风险。三是线上线下(ONLINE TO OFFLINE)交易模式。这种模式下的P2P理财平台,将线下商务的机会与互联网结合,原理是资金筹集部分由线上完成,而寻找借款客户部分则由线下完成。P2P理财平台在线上吸引投资者资金,并在平台网站上公开业务服务流程、借贷业务信息等,而在线下则寻找贷款客户并且强化风险控制,这让互联网成为线下交易的前台。四是P2P理财平台下的债权转让模式。这种模式又称为“多对多”模式。在此模式下,指P2P理财借贷双方并不签署债权债务合同,而是由平台先把资金贷给需求资金的客户,再把获得的债权进行拆分后,将其作为理财产品出售给投资者,这个流程就实现债权的转让。
中国的P2P行业起步于2007年,在随后的几年,我国的P2P理财行业呈现爆发式增长。根据网贷之家最新的统计数据显示,截至2015年12月低,我国P2P理财行业累计平台总数达到3858家(含问题平台),累计问题平台达到1263家。随着这几年P2P理财人气的攀升,越来越多的投资者将P2P理财作为个人资产配置的一部分。截至2015年12月底,2015年全年P2P理财行业累计成交量接近1万亿,达到了9823.04亿元,而历史累计成交量则约为1.4万元。
然而目前来看,有中间商平台、有资金提供者和资金需求者,但行业没有准入门槛、没有明确的监管机构、没有统一的行业标准是当前P2P理财行业的现状。在经历了爆发式的增长之后,P2P行业的风险事件频发。到2015年12月底,我国P2P！理财行业累计问题平台已经达到1263家,新增问题平台106家。而2013年及之前年份问题平台总数为92家,2014年问题平台为275家,2015年全年问题平台为896家,可见近几年问题平台数量大幅增加。问题平台类型主要由跑路(含失联)、提现困难(包括主动清盘)和坏账逾期(导致停运)组成。这些行业乱象导致P2P理财平台的公信力受到大众的质疑,因此市场开始呼唤相关法律法规的推出和有关部门的监管,在多年的呼吁下,P2P理财行业期盼已久的监管细则终于落地。我国P2P理财行业监管细则——《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法(征求意见稿)》在2015年12月28号正式。此意见稿定义了P2P理财性质、明确规定了P2P理财的职能与红线。展望未来,我国P2P理财平台将不断完善自身的风控管理,国家也会不断推出相关的法律法规,随着我国个人征信系统的推进,我国P2P理财行业将逐渐规范完善。
三、P2P理财平台风险
(一)经营风险
任何企业都存在着经营风险。而P2P理财平台的经营风险主要存在以下几个方面:一是可能P2P理财平台存在缺乏人气或者管理不善等问题,导致平台持续亏损,从而平台无法继续经营下去。二是很多P2P理财平台以金融创新等名义,经营不在企业规定内的商业行为,这些活动没有得到允许,触碰到监管的底线,在法律上可能有很大的风险。三是很多P2P理财平台是债权转让或投资人直接向平台充值模式,这种模式能在P2P理财平台积累大量的资金,但投资者却不能掌控这些资金具体被平台投资于哪些方面,很多恶意诈骗或跑路的P2P平台正是利用了这一点。四是P2P理财平台作为借贷双方交易的纽带,本不应该参与担保业务,但是许多平台为了吸引客户,也提供了担保业务。虽然P2P理财平台的担保业务对投资者起到保本作用,但其自身面临较大风险。五是很多P2P理财平台开展了与银行近似的理财业务。但P2P理财平台开展的这类理财业务,监管部门基本监管不到,这些业务普遍存在风险信息披露不足、期限错配、设立资金池、资金投向不明等问题。一旦出现经营风险,将严重影响客户资金安全。
(二)信用风险
信用风险又称违约风险,指P2P理财平台中的借款人未能按照契约约定履行义务,而造成经济损失的风险,这是平台面临的最重要的风险之一。目前,我国的个人信用体系极度不完善,缺少可靠的信用评价体系。并且P2P理财行业在中国发展并不久,只有几年的时间,很多P2P理财平台没有与央行的征信系统对接,而平台自建的征信系统由于技术水平不够或缺少足够的数据积累等原因,加大了平台的风险。与此同时P2P理财行业中的大多数贷款人是无抵押贷款,也没有资产证明等信用数据,这意味着对贷款人的信用评估无法通过传统的手段来进行。因此,我国P2P理财行业的信用评估整体水平远低于传统银行。而信用的建立是P2P理财行业发展的必要条件,如果没有可靠的信用数据,那P
2P理财平台很难继续发展下去。并且目前央行建立的征信系统没有实现和P2P理财平台的完美对接,甚至很多P2P理财平台出于保护自身业务数据等原因,不愿意与央行征信系统对接。因此目前各个P2P理财平台信用数据还不能在行业中共享,这也使有些P2P理财平台必须通过线上审核和线下建立自身风控团队等途径,来对客户信用进行调查,从而获得客户的信用信息。
(三)法律风险
法律风险主要是由于相关法律法规不健全造成的。近几年来我国P2P理财行业发展速度迅猛,大量的P2P理财平台出现,而相应的法律法规却没有跟上,因此P2P理财中存在借贷双方权责不是很明确等问题。首先由于相关法律法规的缺少,导致我国对于P2P借贷行为没有准确详细的规范与要求。其次由于P2P理财行业监管的严重缺失,使我国P2P理财行业一直处于自由无序发展状态,甚至出现打着在线融资旗号,实则是为了骗贷跑路的P2P理财平台等,严重影响了P2P理财行业市场秩序。
我国P2P理财行业监管细则——《网络借贷信息中介
机构业务活动管理暂行办法(征求意见稿)》在2015年12月28号正式。《意见稿》明确规定,P2P理财机构的名称中,必须包括“网络借贷信息中介”字样,这也标志着当前几乎所有P2P理财平台都将进行更名。《意见稿》确定了P2P理财行业监管总体原则是以市场自律为主,行政监管为辅。明确了P2P理财机构不得吸收公众存款、不得为平台自身或关联方融资、不得设立资金池、不得向出借人提供担保或者承诺保本保息等十二项禁止。这些规定将直线提高P2P理财行业的门槛,能明显加强行业的规范性。并且还取消了P2P理财行业的准入门槛监管,转而实行负面清单管理。虽然P2P理财行业没有了准入门槛,但是意见稿规定客户资金必须由银行托管,这无形中已将小型或风险大的平台挡在门外。虽然《意见稿》为P2P理财平台的过渡安排了18个月的缓冲期,但目前与银行签订有存管协议的P2P理财平台仅有不足3%的比例,而正式完成银行存/托管系统对接的P2P理财平台更是不足10家。由于银行对于P2P理财资金监管极为慎重,可能很多中小平台得不到银行资金存管的入场券,而大量近几年蜂拥而上、无风控能力、制度套利者的平台,也将在这次过渡中被市场淘汰,P2P理财行业将遭遇规范发展的大洗牌。 (四)技术风险
由于IT技术是P2P理财平台运行的基础,因此互联网安全对P2P理财平台有着至关重要的影响。P2P理财平台都在后台记录了大量的用户数据,如果这些数据被盗窃或被黑客攻击,平台就会因此而蒙受巨大的经济损失。同时如果P2P理财平台存在系统安全漏洞,就有可能导致用户账户被盗,账户信息被泄露,甚至出现用户资金被盗取转移等情况。
四、应对措施
通过上述对P2P理财平台风险分析可知,有以下措施可以控制P2P理财平台风险。
(一)加强P2P理财行业自律
对于近几年我国蓬勃发展的P2P理财行业,既有运营良好的理财平台,也有倒闭甚至跑路的理财平台。P2P理财行业作为新兴的行业,由于行业没有准入门槛,涉及大量资金交易,监管力度相对较低,行业自身的改善显得尤其重要。因此P2P理财行业可以建立相应的行业协会,对业内平台进行规范和要求,制定相关的从业标准和规则,搭建起统一的P2P理财行业的信用体系,促进P2P理财行业健康发展。
(二)加快建立P2P理财征信体系
信用是P2P理财行业的基础。因此监管部门应该加快建立有效的P2P理财征信体系和完善的公民信用记录,促进P2P理财行业的正常发展。
(三)加快建立相关的法律法规
监管部门应及时出台相关的法律法规,规范P2P理财平台的市场行为和监管需求。近期《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法(征求意见稿)》的,对P2P理财行业做出了较为明确的规定。但是要健全P2P理财行业的法律法规,并发挥监管部门的作用,还需要国家继续对此新兴行业进行规范。我国相关部门应该尽快对我国个人信用数据进行收集并完善征信体系,建立起P2P理财行业信息披露制度。并且由于P2P理财行业没有准入门槛,很多平台钻法律漏洞,甚至从事非法金融活动。监管部门应该积极立法或修订现有法律法规,规定P2P理财行业信息披露制度,严格打击非法集资、诈骗、洗钱等违法行为。监管部门也应对行业存在的不良现象进行疏导,规范P2P理财行业发展。
线下理财方法范文3
【关键词】国省干线公路；养护经费；预算管理
为积极响应国家新政策、新要求，我国国省干线公路养护经费预算管理制度进行了规范和调整，为公路管养机构加强预算管理提供了理论基础与保障，预算支出呈现出公开、透明的特征，已逐渐朝着预算管理与控制方向进行转变。整体来看，虽然能够有效提高资金的使用效率，但在实际运行过程中还存在着诸多问题，所以在新形势下如何进一步规范国省干线公路养护经费预算管理显的尤其重要。
一、国省干线公路养护经费预算管理的基本思路与原则
1.国省干线公路养护经费预算管理的基本思路
众所周知，我国公路管理机构的预算管理模式是对公路预算进行合理编制，将公路养护的财务情况进行准确反映，并依法使用公路养护的管理资金，构建完善的公路养护财务制度，积极提高公路养护资金的使用效率，尽可能规避财务风险。
2.国省干线公路养护经费预算管理的基本原则
（1）坚持统筹管理、保证重点的原则
一般情况下我国公路养护预算需要围绕着公路养护和管理重点，在可持续发展的基础上，统筹兼顾，保证国省干线公路的安全畅通，将财政预算资金实实在在地用到公路养护中。
（2）坚持量入为出，收支平衡的原则
在国省干线公路养护管理中，将有关公路养护管理的资金需求纳入到预算管理体系之中，并保证这些资金能够得到统筹使用。此外还需要考虑公路养护管理现状，坚持财力与事权匹配，保证实现收支平衡。
（3）坚持合法真实、节约效能的原则
对公路管养机构日常运转的经费以及养护管理费用进行分类，对预算标准以及开支范围进行明确，按照国家法律法规的有关规定，保证各项资金得到有效使用。
二、国省干线公路养护经费预算管理存在的问题
1.财政部门对公路养护经费投入不足
按照我国公路管理体制所确定的事权划分，各地区政府部门需要安排相应的财政资金用于公路养护管理，但是从当前实际发展现状分析，有诸多地区的经济发展落后。规模较小，当地财政部门资金紧张，导致公路事权与财权呈现出不匹配的现象，无法为公路养护投入所需的保障资金。导致较多的公路管理机构其费用主要靠省级财政切块转移进行支付。此外，随着公路建设规模的不断扩大，公路养护里程数量发生了重大变化，之前所确定的切块基数无法保证公路养护工作的有序开展。
2.传统公路养护经费与现行财政预算管理对接困难
公路行业在安排养护投资计划的时候要对公路养护、公路等级做出规划，在传统模式下，以路为费用的计划编制方式在一定程度上明确了公路维护费、路政管理、行政管理费用，虽然这种传统的方式满足了我国公路行业发展的需要，但是在新形势下却与现行的财政预算管理衔接较为困难。当资金转移支付之后，公路管理机构进行预算编制的时候会按照相关的顺序将预算划分为基本支出预算与项目支出预算，预算安排上坚持先人员经费预算，再日常公用费用预、后项目支出预算的原则。但由于公路养护计划与财政预算编制的方法、思路等存在差异，以致对预算造成制约。
三、规范国省干线公路养护预算管理的办法和措施
1.对公路养护经费采取计划宏观监督控制
当公路日常养护费用下放到地方财政之后并没有改变交通专项资金的使用途径，在新形势下为了规范国省干线公路养护预算管理需要采取计划宏观监督控制措施，当地的交通主管部门需要在财政部门的配合下规范公路养护预算管理，积极提高养护管理资金的投入使用效果。此外，还需要不断规范管理，加强监督，对预算的整个过程进行约束，确保公路养护预算管理工作的有序发展。
2.对公路养护会计制度与财务管理进行改革
《公路养护会计制度》是公路养护单位所遵循的主要会计制度之一，在财政预算管理体制发生深刻变化的环境下，应按照国家所颁布的《事业单位会计制度》，积极构建以预算管理为主的公路养护管理会计核算与财务管理制度，完善会计核算体系，不断加强内部控制，进一步优化预算编制、执行以及评价工作。
3.对公路养护体制改革进行深化
我国公路管理部门要严格按照改革的基本要求对公路养护体制改革进行探索、创新和深化，要依据公路养护经费预算管理的实际情况真正解决人员过度膨胀、单位负担过重的问题，并逐步减轻经费压力，严格按照相关的规章制度以及“五位一体”的发展思路对公路养护体制机制进行改革，在创新工作思路的同时，积极挖掘内部潜力，强化预算管理。同时，还要拓宽融资渠道，在公共财政投资的前提下，积极鼓励社会资本参与公路养护和建设，构建多元化的公路养建投资机制，以保证公路养建工作的健康可持续发展。
四、结束语
国省干线公路养护经费的预算管理问题关系到公路行业的可持续发展与进步，为了适应新《预算法》对国省干线公路养护资金管理的新要求，其养护经费预算管理方式必须进行创新和完善。本文笔者主要从3个方面进行了浅析，按照公路养护经费预算管理需要遵循相关的原则，对管理过程中存在的主要问题进行分析，并提出了初步的解决方法和措施。以真正达到规范资金管理、提高使用效率、保证公路养建工作的健康可持续发展之目的。
参考文献：
[1]顾虞华.国省干线公路养护成本优化与控制[J].交通世界（运输.车辆），2013，01：178-179.
[2]雷增弟.规范国省干线公路养护经费预算管理的思考[J].西部财会，2013，09：27-29.
[3]程东文.论国家税费改革与加强财政资金预算管理[J].淮北职业技术学院学报，2010，03：3-4.
线下理财方法范文4
【关键词】
个人理财；需求信息；效率
我国商业银行探索和发展个人理财业务已有10年历史，随着金融业的开放程度提高，竞争也变得愈加激烈。许多银行在发展个人理财业务时都遇到了不同程度的困难，其中与理财业务深化发展息息相关的瓶颈表现显著。
瓶颈出现的原因固然有理财产品研发、管理系统现代化等亟待解决的问题，但更应该关注的是，如何提高个人理财客户需求信息的获取效率，以及相关理论创新研究。
个人理财又称财富管理，是理财者根据个人及家庭财务状况，合理规划个人财务结构，并适当参与投资活动，以实现理财者个人及家庭财务发展目标的过程。商业银行个人理财业务的全过程包括：理财咨询、客户需求信息获取、客户风险评估、制定理财方案、模拟理财表现、评估客户需求满足程度、签订理财协议、实施理财方案等。但目前国内商业银行的做法并非如此，在实际操作中，银行理财经理代替客户填写需求信息、风险测评，甚至替客户做投资决定等现象普遍存在，这些行为造成的最直接后果就是低效率的客户需求信息获取。进而使理财无法达到客户满意的程度，甚至理财成为了某些客户的“负担”。
通过将客户需求信息总量S与信息获取时间t建立坐标，绘制出不同情况下的信息总量-时间函数（S-t函数），且能够对获取客户需求信息总量、效率加以控制。如图1所示。
（1）图1中的A、B、C、D、E点为t时刻获取的客户需求信息总量S。如：A0点表示均线（M线）状态下，tA时刻的客户需求信息获取总量达到了A0。
（2）图1中的均线是一条从原点出发的斜直线，重复信息线（L线）是从原点出发向右且逐渐向水平方向发展的曲线，乘数信息线（H线）是从原点出发向右并逐渐向垂直方向发展的曲线。
（3）图1中的A、B、C、D、E点分别表示量化后的各类信息。如：A表示客户家庭自然状况信息、B表示客户家庭财务状况信息、C表示客户对外投资信息、D表示客户理财经验信息、E表示客户理财目标信息。然而，就客户需求信息的类别而言，远大于举例中的五种，因此，A、B、C、D、E只是被抽象、简化使用的便于研究的信息类别，还有诸如理财风险承受能力信息、家庭生活信息、客户从业信息、企业经营信息等类别的重要信息。
（4）图1中的同一时间t对应的三个交点代表了不同状态下的信息获取总量，如：D1、D0、D2代表了信息获取总量由大到小，即：D1〉D0〉D2。
（5）理财师获取信息时主要通过与客户沟通、媒介查询等方式。从行为学、心理学的角度看，获取信息的过程是连续的，且此时的状态直接影响未来的状态。如图中A0、B0、C0、D0、E0所描绘的连续状态。
目前，商业银行在获取理财客户需求信息方面的程序尚不规范，重视程度还不高，很少制定科学的“信息搜集清单”，并进行分级管理、量化处理。同时，将客户风险承受能力用于制定理财规划也缺乏科学性。体现了制度在实际操作中没有发挥作用以及制度本身存在问题。
探讨三种信息获取模式：
均线模式。商业银行通过制定“信息搜集清单”，以期获取总量达到预期的客户需求信息。如图1，清单包括A0、B0、C0、D0、E0等各类信息，银行的目标是从0到tE的时间段，达到获取总量为E0的客户需求信息。均线模式下，理财师能够保持基本稳定的信息获取效率，即单位时间获取有效信息相等。目标的达成需要理财师对整个信息搜集过程有能力充分把握，随时调整沟通手段和节奏，客户也理解并很愿意配合信息搜集过程。均线模型是一种理想的状态，实际工作中很难达到。
重复信息模式。在信息获取的过程中，理财师与客户沟通、互动的过程往往出现获取重复信息、信息获取低效等问题。随着时间的推移，就连最初的信息获取效率也无法维持，即出现信息获取效率递减问题，如图1，重复信息线所描绘的情形。从0到tA时间段，信息获取量由计划的A0，只达到A2。受效率递减因素影响，从tA到tB时间段，信息获取量总量由计划的B0，只达到B2。最终到tE时，实际获取信息总量只达到E2，比预期的少E0-E2。在实际工作中，效率递减问题普遍存在且符合行为学和心理学特征。由于不信任、厌烦感均造成不愿或难以与对方沟通的情形。客户一旦感觉到触碰个人隐私、安全感下降、交流厌烦等情形，理财师便无法获得足够多的客户信息，信息获取效率显著递减。
乘数信息模式。在信息获取的过程中，由于理财师与客户沟通、互动的过程十分有效，有时会获取到超预期的额外信息，这些信息有助于充实理财规划，以及促进接下来的信息获取，甚至出现信息获取效率不断提高的情形，即信息获取效率递增，如图1，乘数信息线所描绘的情形。从0到tA时间段，信息获取量由计划的A0，达到了A1。受效率递增因素影响，从tA到tB时间段，信息获取总量由计划的B0，达到了B1。最终到tE时，实际获取信息总量达到E1，比预期的多E1-E0。在实际工作中，效率递增的情形也时有发生，并且符合行为学和心理学特征。由于信任、偏好、好感均会带来愿意或主动与对方沟通的情形。即便涉及个人隐私，客户依然能够透露更多信息，银行的信息获取效率显著递增。就像人们遇到知音，不自觉便忘了时间的流逝，许多话都与对方述说一样。
三种模式间的互相转化。实际工作中，由于信息获取双方并非经济学中的完全理性人，所以很难达到均线模式所描绘的情形。将信息获取过程分成：认识、认知、一般需求挖掘、认同、深层需求挖掘五个阶段进行研究。如图2，从0到tA、从tA到tB、从tB到tC、从tC到tD、从tD到tE五个阶段。研究发现如下特点：
（1）信息获取线并非理想般平滑，而是波动前进。例如，第一阶段，效率达到M线效率，曲线沿着M线发展，到达A0；第二阶段，效率降低，曲线平行于L线发展，到达B0与B2之间的B3点；第三阶段，效率达到M线效率，曲线平行于M线发展，到达C0与C2之间的C3点；第四阶段，效率降低，曲线平行于L线发展，到达D0与D2之间的D3点；第五阶段，效率达到M线效率，曲线平行于M线发展，到E0与E2之间的E3点。如图2，曲线呈现从0点到E3点的波浪状曲线，或者从0点到E4点的曲线。
（2）信息获取线往往呈现在M线和L线之间的区域或是在M线和H线之间的区域，很少出现围绕M线上下波动的情形。说明M线具有约束性。在实际工作中，体现为：信息获取效率具有惯性和相对平稳性。原因可能是后一阶段往往受前一阶段影响，信息获取双方会不断积累经验并用于形势判断。
如何提高信息获取效率，有如下建议：
（1）商业银行有必要制定“信息搜集清单”制度，并严格监督实施。信息搜集直接影响到满足客户需求、产品设计预测、风险控制、客户体验等问题。因此，“信息搜集清单”必须科学、合理，也必须来自于对实际工作的统计、分析、总结。
（2）“信息搜集清单”的内容应遵守循序渐进、逐渐深入、符合人情的原则。良好的“信息搜集清单”能够描绘成类似于图中的均线模式，各类信息获取的难易程度及获取时间应该满足均匀分布在均线上。该做法有助于银行对理财过程的整体控制，使实际信息获取线更容易达到M线水平或处于M线与H线之间区域。
（3）银行应针对客户信息搜集进行专门培训，并要求理财师在实际工作中融会贯通、灵活运用，掌握信息搜集重要节点，实施客户日常信息搜集量化管理制度，绘制“客户需求信息曲线图”，并作为制定客户理财规划的重要依据，和对理财师日常工作的评估依据。
（4）信息获取的惯性特点为提高信息获取效率提供了另外的途径，即通过某些重要节点的控制迅速提高信息获取效率。如提高理财师给客户的专业感、知识面、亲切感、知名度、个人素养等，均能提高信息获取效率。
（5）提高理财师的情商也凸现出重要性。理财师要提高信息的获取能力、感知能力以及加工能力。既能敏锐发现、把握获取信息的时机，还能感同身受、趁热打铁，进而对某些信息进行深入探讨、做精做细。也要善于及时从影响信息获取效率的低效状态暂时跳出来，灵活运用信息获取技巧。
使用系统化的信息获取制度，能够提高信息获取的效率、精准度；提高理财规划的适合度、完善度；提高客户的满意度、忠诚度；提高理财人员的专业度、服务水平、评价公平度；提高银行理财业务的整体实力、流程可控性、风险可控性。
参考文献：
[1]Neumann， J.V. & O. Morgenstern，博弈论与经济行为[M].上海：生活.读书.新知三联书店，2004
[2]Rathus，S.A.心理学[M].美国：中国人民大学出版社，2012
[3]Robbins，S.P.组织行为学[M].美国：中国人民大学出版社，2012
[4]林鸿钧，金融理财案例分析[M].北京：中信出版社，2012
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一、企业中长期财务管理的基本
企业中长期财务管理，应该是一种以企业短期财务管理的信息为基础，实证分析与预测分析相结合的财务管理，应特别注重对会计核算资料的运用，应该是若干个短期财务管理自然的延续和反映。中长期财务管理与短期财务管理的关系是继存和发展的关系，是局部结构与整体结构相互一致的关系，是可逆的关系。所谓可逆，是指中长期财务管理所提供的资料在时间上具有回归性，或者说，未来某个时期的财务状况和结构，同时达该时期时所实施的短期财务管理结论不予盾，而已经过验证的中长期财务管理，与对应的短期财务管理过程基本上具有一致的表现。
从企业管理的眼光来看，我们可以把管理的对象按企业经济活动的周期进行归类，把与财务核算相对应的企业管理叫做企业生产经营管理；把与企业可持续发展战略相对应的管理叫做财务谁管理。企业生产经营管理是按照产品生产经营周期而实施的管理。产品生产经营周期一般以年、月、日为会计计量的时间单位，所以这种管理可称之为企业短期管理。而企业的可持续发展，一般要跨越若干个产品生产经营周期，管理所涉及的时间跨度是几年甚至企业的整个寿命期，所以可以称之为企业中长期管理。财务论证分析讲的是项目在整个寿命期内的经济活动规律，与企业中长期战略管理的目标完全一致。如果把企业财务的中长期管理与企业的可持续发展战略研究联系在一起考虑，财务论证所涉及的分析方法与企业可持续发展战略之间使可建立起有效的联系，使财务谁的目标与企业可持续发展战略的管理实现直接的沟通，这正是财务论证分析得以在企业管理中产生作用的理论基础。
本文试图以财务论证中的效益指标为对象，将效益指标的变量关系应用到企业生产经营的战略管理中去，建立起企业中长期财务管理理论，使财务论证服务于企业生产经营的战备管理，使企业生产经营实现可持续性的发展，也为可行性研究的的科学化找到可靠的评价条件。
二、企业中长期财务管理的分析工具
将财务论证的分析方法运用于企业中长期财务管理，首先必须搞清楚财务论证指标对企业中长期财务管理产生影响的方式，分析指标间的应变规律，才能找到二者之间的联系渠道，渔产管理的传导机制。财务论证的基本指标是NPV和IRR，它是是项目财务分析的判断准则和叫量分析标准。NPV和IRR间的制约关系是通过净现值函数曲线方程来表现的。
从企业生产经营管理的角度来说，无论是短期管理，还是中长期管理，其间的短期管理影响因素和中长期管理影响因素对CO、CI、i都会产生影响，但是，为了将分析的焦点定位在企业可持续发展的战略管理上，我们必须事先假定企业的短期管理要素为不变量，这些要素包括所有维持短期生产经营管理的企业内部经济条件，如生产经营的管理模式，行政模式、资产规模、资产组合结构，成本、费用消耗的方式，产品生产经营的技术条件等。在这个假设存在的条件下，净现值函九曲线的曲线结构将保持相对的不变性，即函数关系不发生变化（当函数曲线的结构关系发生变化时，将由其他的分析来进行专门的讨论）。既然已假定生产经营的内在条件不发生变化，那么，财务论证对企业管理产生影响的变量因素将主要来自于企业外部的市场条件，这些条件将使净现值函数曲线在直角从标系中的位势产生刚性变化。
要使净现值函数曲线的理论在企业中长期财务管理中得到直接的应用，还必须净现金流量及净现金流量值的分布结构用几何图象表现出来。将净现值函数图像分析与净现金流量几何图像分析结合在一起，共同组成分析工具。
三、企业财务论证分析方法
企业的中长期财务管理，主要的内容，由企业生产经营的可持续发展财务论证及分析所构成，主要研究企业在已完成的实际生产经营活动的影响下，企业内外部变化因素对今后较长一段时期发展所产生的影响，揭示主要影响因素的存在，考察这些因素影响的程度，帮助企业决策者抓住主要矛盾，制订可持续发展的计划，调整企业资本资产结构及生产经营方向，避免市场风险，确保企业中长期效益的实现。要达此目的，在确定了论证分析的工具及组织了合理的数据资料后，应按以下几个步骤展开分析论证，取得中长期财务管理的成效。
1、剔除企业内生变量对净现值函数曲线的影响
企业经历过一定期间的生产经营活动后（如以财务会计年度为阶段划分的期间经济活动），通过会计核算产生实际的现金流量数据，根据这些实际数据，可以按照财务论证的方法计算NPV和IRR，并以折现率i为变量，绘制现金流量图和净现值函数曲线（以下我们把由会计资料所构成的现金流量图和净现值函数曲线称为实证图象和实证曲线，把由项目财务论证所构造的现金流量图和净现值函数线称为预测图象和预测曲线）。实证图线同项目评价中已有的预测图线在构造上肯定是不相同的，为了实现图线的可比性，应先对实证图线进行因素分解，通过数据处理来剔除企业短期经济活动变化，对图线产生的影响，得到与预测图线在结构上相似的图线。我们称之为实证分析图线。
2、企业中长期经济活动影响变量的分解
实证分析图线在图线结构上与预测图线已基本相似，便在直角坐标系中的分布、位势上却存在差异。两种图线分布、位势的整体差异程度反映了国家政策因素发生变化对企业的影响水平。整体分布、位势差异大，表示国家政策性影响深，反之则不深。在对国家政策影响进行分析后，下一步应通过曲线的旋转和平移变换，将资本市场影响、商品市场影响、资金价值影响、财务影响分解出来。预测曲线是实证分析曲线的对比曲线，对预测曲线作旋转变化和平移变化，使之与实证分析曲线的位势相吻合。根据本文前面已述的分析原理，预测曲线位势向实证分析曲线位势吻合过程中的旋转变化的程度表现了资金方面的变化状况，参数（NPV/IRR）的取值越大，表示企业外部的资金市场对企业的未来发展产生的影响越大；预测曲线平行移动变化的程度，表现了企业受外部商品市场价格影响的程度，价格影响的程度是由NPV来反映的；同时，由平移变化所产生的i将成为企业中长期财务管理中资本决策的依据之一。
3、综合分析对策研究
在对实证分析图线进行了影响因素分析的基础上，可以根据企业生产经营及中长期发展的需求，将财务论证分析同其它方面的企业中长期经济活动分析联系在一起，进行综合性的决策分析。及早获取企业中长期发展信息，把握对企业发展有利的条件，开发新的发展领域。及时发现企业中长期发展中可能存在的隐患，制定有效的防范措施，稳定企业中长期发展的思路，消除中长期经济活动风险，使企业能在复杂多变的市场条件下始终保持良好的发展态势，长期实现企业效益的最大化。
4、企业中长期财务管理的决策意义
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关键词：财务公司 收支两条线 资金管理
在现代集团企业管理中，资金管理是企业财务管理的重要环节。为了加强企业集团整体资金运用和管理，加速资金周转，提高资金使用效率，降低融资成本，笔者所在集团成立了财务公司，并建立以“收支两条线”为主的资金管理模式，行使资金管理职能。下面笔者结合本集团财务公司的资金管理情况，谈一谈自己对“收支两条线”资金管理模式的一些看法。
一、“收支两条线”资金管理模式简介
“收支两条线”资金管理模式起源于政府对行政事业性收费、罚没收入等财政非税收收入的管理，即政府部门或单位依法取得的收入全部缴入财政专户或国库，部门或单位的支出与其取得的收入不再直接挂钩，由财政部门根据相关支出定额标准核定，并按照部门预算管理要求，实行预算内、外统筹安排，收支分离。
笔者所在企业集团为了实现资金集中管理，针对资金管理的特点，借鉴这一做法，推行了“收支两条线”资金管理模式，将其用于企业集团内部资金管理。具体做法是：
1.财务公司在合作银行开立结算账户（通常称为主账户），用于归集和下拨资金。
2.成员单位在财务公司开立内部结算账户。
3.成员单位在合作银行分别开立收入户和支出户。收入户通常为一般结算账户，企业销售商品或其他经营活动收到的资金，必须通过收入户；支出户通常为企业的基本户，企业日常的经营支出，通过支出户进行支付。
4.财务公司通过与成员企业签订银行账户授权协议，实现对收入户和支出户的管理。一般来说，收入户实行零余额管理，每日日终，由银行系统自动将收入户资金归入财务公司主账户，并对应增加成员单位在财务公司结算账户的可用资金；企业对外支付时，财务公司按照企业报送的资金预算或提交的网银指令，将资金拨付企业进行支付，同时扣减企业在财务公司结算账户的可用资金。
二、“收支两条线”资金管理模式的特点
收支两条线资金管理模式属于松散控制的资金管理模式，其特点主要表现在以下几个方面。
（一）收支分离
成员企业的经营收入通过收入户，费用支出通过支出户，资金流向清晰。
（二）收入户实行零余额管理
财务公司通过设定不同的归集策略，如定时归集与不定时归集、主动归集与银行自动归集等，实现收入账户日终零余额，避免资金沉淀。
（三）支出户实行限额管理
财务公司根据成员企业提交的资金预算和用款指令，将资金下拨至成员企业支出户，由成员企业自行对外支付。由于财务公司对支出账户的资金只负责下拨，并非每笔资金支付进行控制，属于松散控制，容易形成资金沉淀，因此，财务公司通常会对支出户设置资金限额，并定期对超限额资金进行上收。
三、推行“收支两条线”资金管理模式的意义
推行“收支两条线”资金管理模式，对企业加强资金管理，建立完善的内部控制体系具有重要的意义，主要表现在以下五个方面。
1.企业集团实施“收支两条线”资金管理，能够以集团公司整体战略目标为前提，统筹兼顾集团本部与成员企业的利益关系，实现企业经营效益最大化。
2.依托财务公司资金管理平台，发挥计算机网络优势，构建结算交易网络，实现异地业务本地化、柜台业务桌面化，大大地提高了结算效率，加速了资金的周转速度。
3.充分发挥财务公司专业化管理优势，推进资金集中管理，盘活存量资金，提高资金使用效率。
4.能够规范企业集团各成员单位银行账户开立和使用，集团公司通过资金预算管理，实现对成员企业经营活动的监督和管理。
5.能够优化和完善资金收付款流程，有利于企业集团构建科学有效的财务管理体系，建立和完善企业内部控制系统。
四、实施“收支两条线”资金管理模式应注意的问题
在推行“收支两条线”资金集中管理模式过程中，企业集团应围绕发展战略，结合企业实际情况，重点做好以下四方面工作。
（一）结合实际选择资金管理模式
“收支两条线”资金管理模式是众多资金集中管理模式中的一种，企业集团应根据本集团的战略意图和战略目标，选择合适的资金管理模式。特别是在多元化的企业集团中，由于分、子公司性质不同，行业不同，所处地域不同，管控力度不同，企业经营管理差异性较大，决不能搞“一刀切”，而应根据企业的实际情况，在“收支两条线”资金模式基础上，推行多种资金模式管理相结合的方式。
（二）建立健全相关制度
企业集团应制定和完善资金集中管理制度及银行账户管理制度，规范收支两条线资金管理操作流程，并通过一定的激励机制和监督机制保证其落实到位。通过采取自上而下，行政命令与服务相结合的方式，这样才能够有效地降低成员企业的抵触情绪，实现资金集中管理。
（三）强化银行账户管理
企业集团实施“收支两条线”资金管理模式，应加强对银行账户的管理。一方面，对现有的银行账户进行规范和清理。对符合要求的银行账户，应及时纳入财务公司资金管理系统；对特殊性质和用途的银行账户，如国债专户、保证金专户、贷款结算户等，应根据企业实际情况，合理制订管理策略；对不符合管理要求的银行账户，应坚决予以清理和销户。另一方面，规范新开立银行账户的管理，严格遵循收支分离的要求，及时完成新开立银行账户授权协议的签署，使其纳入财务公司资金管理系统中。
（四）强调结算纪律，严禁坐支资金
在收支两条线资金管理模式中，应严格执行结算纪律，经营收入必须通过收入户归集，不得将收入资金直接用于经营支付；支出户不得用于销售回款，对支出户中未使用的结余资金，应根据资金限额，及时将多余资金上划，避免形成企业坐支资金。
总之，财务公司通过实施“收支两条线”资金管理模式，能够充分发挥金融引导作用，有效地实现资金集中管理，提升企业集团财务管理水平，对企业集团的健康发展起到良好的促进作用。
参考文献：
[1]杨圣军.企业集团财务公司管理与实务[M].北京：中国金融出版社，2012-2-1.
