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银行资金安全保障措施范文1
[关键词]电子商务 第三方支付 安全性问题
一、第三方支付的概念和发展现状
所谓第三方支付，就是一些和国内外各大银行签约并具备一定实力和信誉保障的第三方支付服务商提供的交易支持平台。在通过第三方支付平台的交易中，买方选购商品后，使用第三方平台提供的账户进行货款支付，由第三方通知卖家货款到达、进行发货；买方检验物品后，就可以通知付款给卖家，第三方再将款项转至卖家账户。第三方支付分第三方网上支付、固话支付和移动支付等几种，本文中谈到的第三方支付特指第三方网上支付。
第三方支付成功解决了相互不了解的人的交易诚信问题，自身也得到了快速发展。根据艾瑞、易观国际等咨询公司的有关数据，2003年我国第三方支付行业的交易规模不到10亿元。2004年达到74亿元,2009年达到5808亿元，2010年上半年达到4546亿元，预计未来三年内仍会以年均70％以上的速度增长。
二、第三方支付存在的安全性问题
1、信用卡套现、洗钱问题层出不穷
由于第三方支付账户可以从一家商业银行账户中充值，再将账户余额转到在另一家商业银行的账户中，因此，利用信用卡进行套现，因为有了第三方支付的帮助变得异常简单。
同时，由于支付宝之类的第三方支付兼具资金的收付功能，因此，它不仅存在着信用卡套现的风险，更面临诸如洗钱之类的问题。在支付中，有相当一部分交易属于虚拟货币的交易，比如腾讯公司的Q币，通讯公司的话费充值等。因而不排除有些人通过设立多个账户，从事虚假的虚拟货币交易，以此达到转移不法资金，从而非法洗钱的目的。
2、账户资金被盗、网络诈骗时有发生
在淘宝网购物，通过支付宝付款一直被认为是目前最安全的网购方式。然而，近来消费者大量网购资金并未转入支付宝，而是被黑客劫至“中国移动通信集团湖南有限公司电子商务中心”、“北京联动优势科技公司”等第三方支付平台，继而流进骗子的账户。例如，一名由于第三方支付平台监管不严而遭遇网络诈骗的网友表示，自己在某大型网购网站购物时，第一次支付不成功，随后被骗子商家用另一家小型第三方支付平台的链接骗去500元。事发后，该网友分别找到两家支付公司，它们互相推诿，最后只能不了了之，“花钱买教训吧”，该网友很无奈。
可见，网民第三方支付账户资金被盗，少数人利用第三方支付工具进行网络诈骗已经成为一个较普遍的社会现象。
3、安全保障的技术手段有待改进
网络钓鱼是指骗子以低价等作为诱饵，诱使用户在假的网站或冒充的页面付款，从而导致资金损失。根据杀毒软件厂商的最新报告，网络钓鱼的黑色产业链初步形成，其危害已经超过传统的病毒和木马，成为威胁网民利益的第一杀手。近期不断出现用户遵循第三方支付平台的正常操作步骤，资金却被转入到指定账户的事件。可见，第三方支付平台的技术安全保障手段亟待加强。
另外，目前第三方支付平台普遍采用的重要技术安全保障手段――数字证书，其并不是真正意义的独立第三方CA认证，而是内部建设一套符合实际要求的证书注册审计系统，使自身具备证书申请、审批、下载、证书状态在线查询、证书撤销等功能，然而这种数字证书并没有法律效力。
4、第三方支付平台本身不是金融机构
目前，国内的第三方支付企业属于非金融机构，是有限责任公司的性质，一旦公司出现破产等情形，则可能引发剧烈的多米诺骨牌效应，导致其他企业的资金链出现问题。因此，即使是附属于某些著名的网站，第三方支付平台也存在一个信用问题。许多第三方支付公司的在途资金已经远远大于它的注册资金。那么，用户的资金放在平台上是否安全，如何保障这些资金的安全成为政府监管部门应思考的问题。
三、国内主流第三方支付平台的安全策略分析
1、配合央行加大力度打击信用卡套现、洗钱
中国人民银行2010年6月21日公布的《非金融机构支付服务管理办法》，不仅对作为第三方支付平台的非金融机构作出严格规定，同时也对支付平台的用户加以严格管理，此举无疑会对网络非法套现行为造成打击。例如，支付宝通过其自行研发的网上支付风险监控系统对检控到的违规操作，将冻结该账户资金，支付宝同时还主动和银行联系，要求发卡银行针对套现现象作信用卡网上支付单笔限额的规定。
对于杜绝洗钱问题，关键在于对交易双方的身份核查。不少第三方支付平台推出实名认证服务。例如，2005年7月25日开始，支付宝公司推出了“支付宝认证”服务，支付宝公司一直严格遵循《中华人民共和国反洗钱法》，对用户进行了双重身份认证一身份证认证和银行卡认证。
2、实名认证、全额赔付应对资金被盗、网络诈骗
国内领先的第三方支付平台如支付宝、快钱等目前都采用了多种安全措施。例如，快钱除了从技术手段上防范盗卡之外，还在安全方面加设了用户的认证系统等六道功能，试图将安全隐患压低到最小程度。
作为国内最大的第三方支付平台，支付宝的做法更为完备。早在2006年7月，支付宝就推出“支付宝认证”服务，对所有使用支付宝的卖家进行双重身份认证，即身份证认证和银行卡认证。除了与公安部全国公民身份证号码查询服务中心合作校验身份证的真伪，支付宝还与各大商业银行进行合作，利用银行账户实名制信息来校验用户填写的姓名和银行账户号码是否准确。支付宝公司还在国内率先推出了“全额赔付”制度和交易安全基金，网络欺诈发生率仅为万分之二。
3、采用多重技术手段保障用户安全
按照艾瑞咨询的2010年第三季度第三方支付的市场份额，对比前几名的第三方支付企业的安全技术保障措施(截至2010年12月20日)，结果如表1所示。
(1)采用SSL协议保障底层安全。从表1可以看出，到目前为止，几乎所有主流第三方支付都采用安全套接层协议(SSL协议)作为底层协议，客户机和服务器交换信息前都必须构建安全通道，所有信息都经过加密传输，安全性将大为提高。
(2)采用数字证书保护用户账户安全。分析的五家第三方支付平台除了中国银联在线外都推荐使用数字证书，即使用户发送的信息在网上被他人截获，甚至丢失了个人的账户、密码等信息，仍可以保证用户的账户、资金安全。
(3)采用手机验证保护用户账户安全。数字证书安全级别虽然较高，但对于不少计算机入门者来说使用有一定难度，于是支付宝推出了手机短信的动态口令登陆的方式，财付通、支付宝等推出了短信验证服务、信使服务等，既可以保护用户账户安全，又为用户对数字证书的备份、导人等难题提供了解决方案。
(4)采用U盾或和银行U盾绑定保护用户账户安全。第三方支付虽然现在还是民营企业，但是为了保护用户账户安全，不少企业向金融机构看齐，不断提升安全保障措施。现在不少第三方支付还可以提供类似于银行网银U盾这样的工具，既方便了用户又保证了用户的使用安全，还有的第三方支付平台和银行加强合作，银行的u盾即可用来登录、管理第三方支付平台的账户。
(5)多重安全技术策略确保用户安全。第三方支付平台越来越重视安全性能的开发，从表1中看出像支付宝这样的领军企业，为了用户安全不断创新，采取数字证书、手机动态口令、安全控件和风险实时监控等多重安全策略齐下的方案，大大降低了技术风险。
同时，对于数字证书的管理，第三方支付企业应加快与第三方CA机构的合作，使第三方支付企业从证书的颁发者、管理者真正转变成为被认证者。这样，用户的权益将得到法律更多的保护，这对于从根本上保障电子商务交易的安全具有重大的现实意义。
4、争取早日拿到央行的电子支付牌照
银行资金安全保障措施范文2
女排夺冠后，其官方微博连续几天公开发贴感谢赞助商，其中一家名叫善林金融的理财公司，引起了媒体与投资者的关注。然而8月初，善林金融却遭员工举报：自融、挪用资金、巨额亏损的消息流传开来，一下子在业界与投资者之中引起不小的震动。
公开资料显示，善林金融是一家大型的专业互联网金融公司，注册资本人民币12亿元。与大众所熟悉的互联网金融公司不同的是，善林金融在全国有近百家分支机构。但《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》（以下称《暂行办法》）出台后，网贷的线下业务被明令禁止。
那么，这近百家分支机构将何去何从？公司在互联网金融业务方面进展如何？对于前员工的举报，公司做何解释？《投资者报》就此联系善林金融的媒体负责人，对方称公司方面暂时还不能明确答复以上问题。记者欲电话采访，则被对方告知“不会接受的”，她也会争取继续沟通。但很遗憾，到截稿为止，记者仍无法得知善林金融的具体答复。
业务部仍推销线上线下业务
公开资料显示，善林金融全称“善林（上海）金融信息服务有限公司”，成立于2013年12月，注册资本12亿元，全国各地设有超百家分支机构。
近日，《投资者报》记者以了解公司实力为由实地走访了位于复兴国际中心的善林金融北京呼家楼分公司，接待的张姓营业部经理告诉记者，公司注册资本12亿元，实缴也是12亿元，公司实力大可放心。此外，张经理还着力推荐善林金融的线下理财项目，并向记者展示他最近签约的一位千万客户。“现在投资，刷卡签单的商户名还是善林金融，与合同是对应的。”
当记者提出为什么互联网金融公司还可以做线下推销时，张经理说，线下的现在还可以做，到今年年底明年年初应该就停掉了。“如果你考虑投资线上的，5万元以上的可以投善林财富，更少的可以投我们的善林宝。”
记者随后登录善林财富官网查看，其首页的优先计划项目已经都被投资完毕，大部分从7月21日计息，此后再无新项目。资料显示，优选投资计划是善林财富为投资者提供的本息自动循环出借及到期自动转入退出的投资工具。该类项目期限从1个月、3个月、6个月到12个月，标明收益从8%～12%。除此之外，更详细的信息披露，记者无从得知。打开张经理所说的善林宝，项目公立医院医疗设备租赁项目（03-03期）仍处于可投资阶段，项目总额200万元，3个月预期年化收益率7%。在信息披露方面，也有些模糊不清。
“《暂行办法》颁布以后，明确网贷不能线下推广，同时拥有线下线上业务的互联网金融公司肯定要整改。而且，同一法人或其他组织在同一网络借贷信息中介机构平台的借款余额上限不超过人民币100万元。”一位不便具名的从业者告诉记者。因为善林金融官方的“暂时保留”，投资者仍无法获知该公司的整改计划及相关进程，近百家分公司将面临什么样的命运，本报将继续关注。
关联多家P2P平台的风险未知
长期以来，众多互联网金融企业在和投资者沟通时，都会极力解释平台的模式，以及相关的安全保障措施，多家平台也是在多年经营后才稍有微利。
“为什么不专注做好一家平台呢？这么多家平台的成本要达到多少？大规模宣传的成本从哪里来？真的有点看不透。”一位不愿具名的P2P平台的从业者如此质疑善林金融的种种不一般。
《投资者报》记者查询与善林金融关联的P2P平台，除去上述的善林财富、善林宝，还查到另外3家平台：幸福钱庄，仍有项目可投资；鑫隆创投，也有新标推出；善行创投，9月2日刚推出的新项目。此外，据媒体报道，微美贷和雪橙金服也曾接受过善林金融的投资，但目前前者已经停止运营，其官网显示为一家香港的网站，而后者自今年6月初就停止新标。
一家自称互联网金融企业的公司，与多家P2P平台有关联，同时设有线下营业部推广线下理财，善林金融用意何在？是否如同前员工的举报：善林金融靠“借新债还旧债”的形式维持着？这一切，还有待于善林金融的官方解释。由于该公司的沉默，投资者仍然无法评判在该公司投资的风险。
让业界感到忧心的还有上述从业者提出的疑问，大规模宣传的成本从哪里来？百度搜索输入“善林金融”，有关于公益、战略合作的“新闻”比比皆是。“自e租宝后，互联网金融的广告都受到限制，我们能跟女排合作，证明我们还是有实力的。”张经理对记者表示。但一位分析师告诉记者，互联网金融生态内的情况大致相同，善林金融的“实力”似乎并不能说明一切。
资金存管及去向存疑
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关键词：网络会计 传统会计 会计电算化 影响 发展
随着中国经济的快速发展,会计电算化越来越被广泛的应用。以网络为基础的电子商务作为信息革命最重要的标志,目前正在全球范围内迅猛发展,其规模和速度远远领先于整个信息产业。电子商务的发展对传统财务与会计管理模式和手段提出了挑战。然而,我们也应看到计算机在单位管理及会计信息处理中的迅速普及和广泛应用,给我们带来极大方便和效益的同时,也存在着一些不足。
1 电子商务对传统会计实务的影响
1.1 电子商务将改变传统财务会计管理模式
1.1.1 会计职能发生转变
现时会计的基本职能是核算与监督,会计管理的主要范畴局限在对会计事项本身的记账、算账和审核上。单位进入网络化经营管理后,财务会计与管理会计职能必然相融合,形成高度发达的管理型会计信息系统。
1.1.2 会计管理将进入全面信息化时代
与以往的会计信息系统相比较,未来的网络会计兼有会计业务处理层、信息管理层、会计决策层与决策支持层在内的多层次网络结构信息系统。
1.2 电子商务将促进会计手段的全面创新
1.2.1 会计核算与结算模式的改变
传统会计下,对商品交易的会计处理是通过大量的纸制单据、凭证,通过手工方式开具单据后再输入电脑完成的。在网络会计下,商品交易方式“无纸化”,电子票据、电子凭证和电子账簿将取代手工填制的单据、凭证,而且账务处理可以自动完成。
1.2.2 会计信息的输入和传递方式的改变
在网络会计下,会计流程发生变化,大量的数据直接从单位内部或外部其他系统获取,单位信息将实现“数据共享”的信息集中管理。
财会部门也可通过网络把会计信息向单位的内部和外部网页上,并把有关信息传至银行、税务、证券交易所等机构,利用网络发送取代传统的纸质或软盘报送方式,财务信息的时效性和实用性将大大提高。
1.2.3 财务报告形成方式的改变
网络会计下,可以实现财务信息的即时报告和定期报告,信息使用者可以随时在网上查阅有关信息,并获取财务分析的资料,提高决策的正确性。同时,在这一过程中,单位财务信息也将接受来自于外部使用者的监督。
2 会计电算化下会计信息的完整性和可用性还不是很完善
第一,会计电算化未能完全站在单位管理信息化的高度进行研究。因过分注意软件的会计核算功能,而轻视了财务管理和控制、决策功能。会计软件固于传统的思维方式,模拟手工核算方法,缺少管理功能。财务系统大多以记账凭证输入开始,经过计算机处理,完成记账、算账、报账等工作,并局限在财务部门内部。目前流通的会计核算软件大多只能完成事后记账、算账、报账以及提供初级管理功能,不具有事前预测、事中控制、事后分析决策等管理功能。
第二,会计信息系统与单位管理信息系统未能完全有机结合。会计信息系统不仅与生产、设备、采购、销售、库存、运输、人事等子系统脱节,而且会计软件内部各子系统也只以转账凭证的方式联系。从而造成数据在系统之间不能共享,既影响财务管理功能的发挥,又不能满足单位对现代化管理的需要。在综合的单位管理信息系统中会计子系统应该从其他业务子系统获取诸如成本、折旧、销售、工资等原始数据,提高数据采集效率和管理能力等各业务子系统也应从财务子系统取得支持,但由于各自独立发展,互相之间不能实现数据共享。许多商品化会计软件在开发时,没有统一规划,而是采用单项开发,再通过“转账凭证”的方式传递各种数据,未能形成一个有机的整体,各个核算模块是彼此孤立的“孤岛”。
第三,会计信息系统仍然是一个封闭式的系统。会计系统的开放性除了体现在单位内部各子系统之间的信息共享之外,更体现在会计向外界披露信息的内容和方式上。但目前会计信息系统只能简单实现通过Internet网络一些财务报表等综合信息和明细信息,不能完全实现通过网络直接向税务、财政、审计、银行等综合管理部门提供信息,更不能有选择地披露相关的人事、技术、设备等其他信息。
第四,会计电算化是建立在计算机网络技术和安全技术等信息技术基础之上的,会计信息是以足够的安全技术为保障,以一定的计算机硬件支撑。在相应的软件管理下在网络中流通、存储和处理,并最终以人们需要的形式变现出来。
随着计算机应用的扩大,利用计算机进行贪污、舞弊、诈骗等犯罪现象屡见不鲜。在会计电算化环境下,会计信息以各种数据文件的形式记录在磁性存储介质上,这些存储介质上的信息机器可读形式存在的,因此很容易被复制、删除、篡改,而不留下任何痕迹。数据库技术的高度集中,未经授权的人员可以通过计算机和网络浏览全部数据文件,复制、伪造、销毁单位重要的财务数据。可见会计电算化犯罪是一种高科技、新技术下的新型犯罪,具有很大的隐蔽性和危害性,使会计信息安全风险大大增加。几乎所有的软件系统都为完善会计功能和适应财务制度大动脑筋,却没有真正研究数据的保密问题。对于安全性更是难尽人意,系统一旦遭遇自然灾害,瘫痪或遭病毒侵袭就很难恢复原来的数据。
3 发展我国网络会计应采取的策略
3.1 加快信息网络的建设,提高单位信息化程度
网络会计的发展首先有赖于单位信息化程度的提高。21世纪,中国面临的最大挑战就是利用网络技术实现单位管理和运作上的根本性变革。
从单位自身来看,应实现观念上的转变,树立信息化观念和市场竞争的观念。只有观念转变了,才能促使技术的发展,而网络会计的发展才能成为现实。
3.2 构建网络会计下的安全保障体系
在网络会计环境下,信息安全、资金安全等都将成为单位财务管理的重要问题。因而,必须采取必要的安全保障措施。
第一,从技术上保障。未经严格审核的凭证信息一旦进入网络系统,不仅影响会计信息的正确性,且很难查证。因此,应重点加强对信息输入、输出的控制和管理,保证输入数据的合法性和正确性。同时,单位应建立会计数据系统的防火墙,在单位内部财务网络和对外公开信息网络之间设立一道屏障,并对有关的访问用户进行多层次认证。此外,要加强核心数据的备份和硬件的维护,防止计算机出现故障导致的信息丢失等。
第二,从法律、政策上保障。应尽快建立和完善电子商务法律法规,制定网络会计环境下的有关会计准则,规范网上交易的购销及支付、核算行为。
3.3 从实务上加强与网络会计相关问题的研究
网络会计必须以一些相关技术的发展为依托才能得以有效地运作,包括:
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[关键词]国库集中支付；电子化改革；问题；对策
[DOI]1013939/jcnkizgsc201718082
1我国国库集中支付电子化改革实践历程
我国最早在2012年开始尝试进行国库集中支付电子化管理改革试验，当年2月中央指定河北、重庆作为试点，首次将国库集中支付电子化管理从早期的理论阶段向实践阶段进行过渡。随后的16个月中集中支付电子化改革试点从最初的两省扩大到12个省。这一阶段各试点省份进行了实践经验的交流沟通，初步建立了服务于国库集中支付电子化管理的内控体系、业务流程等相关的制度性文件，并在政部门、央行以及商业银行间的信息交换机制统一化处理方面提供了基本策略的支持，这为后期国库集中支付电子化实施提供了十分重要的条件。
早期试点结束后，我国财政部和人民银行共同召开了国库集中支付电子化管理模式的推广会议，开始在全国范围内进行支付电子化管理的全面推广。新的国库集中支付电子化管理工作模式受到各省财政部门领导干部的高度重视，同时社会媒体和大众也开始对支付电子化管理有了一定了解。
2014年年初，在人大预工委的要求下，我国中央财政部会议材料，面向各级人大代表对国库集中支付电子化管理改革的基本方式、社会与经济价值等进行大范围讲解，随后对下一阶段支付电子化管理的深入实践进行了重点的工作安排，并作为当年国务院重点督办工作之一进行全面推进。此后各省财政厅、商业银行积极加入支付电子化管理落实的行列中来，主动对业务流程的整合、信息交换机制的统一化处理等提出了各自的建议与需求，这也为后期支付电子化管理的全面实践提供了重要的支持基础。
2015―2016年，我国财政部门联合央行连续两年了关于加强、规范和改进国库集中支付电子化管理的相关工作通知及要求，为我国国库集中支付电子化管理的深入、全面落实提供更充实的政策推动力量。
2目前国库集中支付电子化管理的部分问题
第一，部分地区在电子化改革过程中出现了对集中支付制度的基础原则坚持不足的问题。国库集中支付的电子化改革是建立在集中支付前提下的，但某些地方基层单位在电子化改革的过程中忽略了集中支付的前提，这实际上与国库集中支付电子化改革的初始目标相悖。其中表现比较突出的问题主要有三点：一是不针对预算单位进行综合性的电子化改革，国库集中支付制度下机关事业单位的收入应当纳入国库管理，使用则需经过财政部门的审批后由国库集中支付，所有参与方都应纳入电子化工作体系中，但预算单位往往追求更灵活的资金使用权，不愿主动参与电子化改革；二是账户体系建设不到位，未能将电子化改革落到实处；三是对电子化体系的利用率不足，未能充分利用电子化工作体系的高效处理能力，从根本上来说也是对集中支付体制本身的理解不足。
第二，安全意识不足。集中支付的电子化管理涉及一个十分明显的安全性需求，这一要求下电子化改革的安全保障建设工作需要有更高的起点。各级财政部门、银行都应当在人民银行设计的规范化业务标准下进行电子化改革实践的落实。但目前实际应用中存在各类机构对安全支持空间的管理较为分散的问题。未能将安全管理整合为统一链条，例如本应统一管理的电子签章、电子验签等技术手段在分散管理后无法实现本应具备的效率条件，同时也引发了部分潜在的安全性风险。
第三，银行在业务系统的电子化改造方面存在未能全面遵循中央财政部门对于银行业务系统电子化管理开发的细节要求的问题。在银行的业务改造过程中，不仅要对业务体系进行大面积改造，同时还要对信息系统的电子化改造过程进行较高成本投入的安全改造。这对于银行造成了一定负担，因此引发了银行在业务系统电子化改造方面不完全落实的问题。对此，上级管理部门必须对银行改革的具体要点进行明确规定，如若不能完成目标有必要进行权力的回收等处罚，督促银行进行更彻底的业务改造。同时银行在内部改革过程中也必须进一步明确现阶段电子化管理改革的具体目标，并对未来可能改革的方向进行分析和展望，从长远发展的角度进行自上而下的柜面业务改造，也为未来改造提供提前性的工作基础，使一次性投入能够得到更显著、更长远的回报。另外银行也要在支付电子化管理改革的趋势下，利用电子化管理的基本思维对现有的财政业务体系进行改造，以求更好地服务于国库集中支付电子化建设，同时也能为自身能力优势的建立提供必要基础。由此可见业务系统的电子化改革是自上而下的系统化改造过程，而部分银行的电子化改造存在自主策划，因此在与总行的统一整合中会存在一定的障碍，这也在一定程度上浪费了改造过程中投入的资源。
3应对现阶段问题的国库集中支付电子化管理改革策略
第一，全面统一地推进集中支付电子化改革。首先，要在原有国库集中支付的基本操作制度不变的前提下，遵循对资金安全的全面保障原则，不能在电子化管理改革的过程中对原有的体系化工作准则进行扭曲。其次，在电子化改革全面推进的过程中，要扭转自身意识，充分认识到改革对于未来财政资金保管、转移安全性提升的重要价值，明白这对未来政府工作以及面向大众提供公共服务时的工作效率提升的重要意义，全面重视支付电子化管理改革。最后，要尽可能地在现有系统基础上进行系统二次改造，减少不必要的成本投入，厉行节约精神，因此可以在系统改造的过程中基于嵌入式思想进行优化，通过控件引入、柜面软件改造等实现更低成本、更高改造效率的系统化改造，这也能够在一定程度上提升三方系统的良好衔接。
第二，进一步加强集中支付电子化改革过程中的安全保障措施建设。首先，地方各级财政部门应当在人民银行的规范标准下进行电子支付体系的安全等级测试与评估工作，特别要针对电子签名、电子印章、电子审计等业务环境的安全性测试和评估，对于发现的任何风险问题无论大小都应及时地在应用前进行妥善解决。其次，要对现有的业务管理体系进行合理调整，从工作流程改善的角度来从根源上消除安全性风险，各地财政部门可以在集中支付电子化管理的各方参与者中起到带头作用，引导各方进行业务流程的进一步统一，一方面通过协同工作体系来消除一体化管理的效率问题；另一方面也能够实现更有效的信息透明化，避免安全风险的隐藏问题。最后，人民银行相关软件由总行统一开发，各地人民银行应根据当地实际业务情况，及时提出补充业务需求并上报总行，以不断优化和完善软件。
第三，银行必须从自身提高对国库集中支付电子化改革的重视度，不仅仅强调对技术手段的革新，还要积极地承担起与财政体系间合作关系稳定性维持的责任。在实际工作中要积极地调动各类资源，面向集中支付的基本需求提供最核心的人才、资金以及工作协调等方面的支持。同时要做好财政部门战略伙伴的角色，协同完善体系机制和操作细节的优化工作。要在地方财政部门的指导下，积极完成对业务系统的二次开发，但需要注意不能在开发的过程中进行过度脱离集中电子化管理体系框架的设计，要尽最大可能保证系统接口的统一，最大限度地提升电子化管理体系的统一性，使得资源投入真正能够转化为理想的效率和质量发展的条件。
参考文献：
[1]云南省财政厅扎实有效推进国库集中支付电子化管理[J].中国财政，2016（7）：54-55
[2]张一翔，何洪武，邱青松打造国库集中支付电子化管理的“县级版”――湖南省平江县相关调查[J].预算管理与会计，2016（12）：18-21
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关键词：电子商务；支付体系；应用；思考
电子商务兴起的时间虽短，但是发展迅猛，现在己经广泛深入地渗透到传统企业的生产、流通、消费等各个环节，并在逐步改变企业的经营管理模式和生产组织形态，已经成为了国家重要的社会经济形式之一。电子商务支付产业链上的核心从过去单一的电子商务支付企业和少数商业银行发展到现在，几乎所有商业银行、通讯巨头以及互联网公司都积极卷入到电子商务支付系统的建设中。电子商务支付伴随着电子商务发展了十余年，现在已经在社会经济、公共缴费等领域都取得了长足的发展。
一、电子商务与电子商务支付的概念
1.1 电子商务的概念
电子商务至今还没有真正的权威的概念。究其原因，首先电子商务本身是新兴事物，发展至今也就20余年，可以说是方兴未艾；其次，电子商务的根本是虚拟化，依托于信息网络技术的革新不断推动电子商务的发展；电子商务的发展过程，不仅是促进了商流、物流、资金流的整合，在很大程度上也会给商业发展带来全新的模式。笔者倾向于世界电子商务会议于10多年前给出的电子商务定义：电子商务是指实现整个贸易活动的电子化。这个定义很宽泛，使电子商务能有更过的W想空间，科技技术的进步和商务模式的创新等因素都会不断赋予电子商务新的内涵。
1.2 电子商务支付的概念
笔者认为，电子商务支付是在电子商务活动中完成资金划拨的电子支付。通过与《电子支付指引》中电子支付的定义进行比较分析有助于深入剖析电子商务支付的内涵。电子商务支付和《电子支付指引》中电子支付的范畴不同，《电子支付指引》中基于银行的网上支付、移动支付的等支付手段可以用于电子商务支付，这是两者的交集，但是电子商务中还有很多支付系统，比如微支付，是游离于银行系统外的电子商务支付，类似的还包括虚拟币等。
二、电子商务支付体系的功能和构建框架
2.1 电子商务支付体系的功能
2.1.1 有利于非现金电子支付工具的使用
电子商务支付体系中支付系统是网络化支付系统，系统内处理的是电子货币，从处理金额可以打到上不封顶，小到几厘钱，并且支付手段多样化，计算机、IPAD、
手机甚至还有线下电子支付工具，可以说从多个层面满足了社会、企业和个人对支付的个性化需求，客观上大幅减少了传统纸币的流通使用量。由于经济活动中使用现金的成本是非常高的，减少经济系统中的现金流量是具有积极和变革的意义。现金的使用各项成本，除去钞票的印刷、运输、安保和预算，还包括将现金发到各个支行等等的成本，有些人相关现金的一系列成本可能占到国家GDP的1.6-0.5%。电子支付不仅可以有效的减少，甚至消除这些成本。站在银行的角度，管理现金，包括安保、运输等等这些方面的成本是一笔很大韵，站在商家的调度，接受现金就要确保现金的安全，还要把现金存到银行或是取出来，这些都是成本。另外用现金交易在现实中增加了逃税、国内和跨境转移非法物品的可能。电子商务支付不仅可以有效减少甚至消除这些成本，还有利于增加经济活动的透明度，以及税收的效率。
2.1.2 有利于经济的繁荣
支付体系是一国社会经济发展最核心的金融基础设施之一。电子商务支付体系是建立在传统支付体系基础之上，进一步深入到社会经济、服务、消费等各个领域。构建安全、高效、便捷、经济的现代化电子商务支付体系在应对国际金融危机挑战、支持和促进国民经济持续健康快速发展等方面发挥了积极作用。在缺乏社会信用体系建设的中国，具有信用中介功能的第三方支付正好弥补了企业间、企业和消费者之间相互不信任，促成了我国电子商务虚拟经济的跨越式成长；电子商务支付体系与传统行业的紧密整合，提供的供应链支付为传统行业的经济腾飞创造了良好的金融支付平台；电子商务支付体系的各种支付系统，几乎涵盖了全社会对支付的各类需求，比如微支付，为互联网信息有偿服务提供了可能，这将是打耘硕嗬的盒子，将创造出无法想象的市场成长空间。总之，电子商务支付体系从诞生开始就是主动的以需求为导向的服务与社会和经济。
2.1.3 为人们的生活带来便利
随着经济的快速发展、生活水平的不断提高、生活节奏的加快，人们的交易支付习惯也在不断地调整和变化。安全、便捷、个性化的支付服务需求成为一种趋势。密码、防火墙、电子签名等技术安全措施在电子商务支付领域获得了广泛运用，健全的支付体系风险防范机制有效地保障了资金安全。电子商务支付系统，提供了各种类型的平台以及3A的服务，再加上丰富多样的终端选择，比如手机支付等模式，另外在公用事业缴费领域，比如水电、煤气、工资、养老金发放等便民服务都是做的尽善尽美，可以说按需搭建的电子商务支付，再加上时尚的元素，以及个性化服务，极大的提高了人们的现代生活质量和满意度。
2.1.4 促进产业升级
电子商务支付最早是关注于消费者和企业的支付需求，也就是B2C和C2C的支付模式，现在也开始关注B2B支付领域，而在此领域将和商业银行的传统客户资源必然发生冲突，因此必须要做商业银行所不能做的，传统金融服务体系所不能完全涉及，以创新为根本才有可能站稳B2B支付市场。事实上，电子商务支付近年来已经发展开始谋求和企业的深度合作，与行业的供应链紧密结合，客观上推动了行业的升级，让行业更有效率。在航空、物流、保险、基金、教育、医疗和贸易市场等行业，随着电子商务支付的深入介入，不仅为行业带来快捷方便的服务和利润，更重要的是推动了行业的现代化的进程，有效的促进了行业的升级。
2.2 电子商务支付体系的构建框架
2.2.1 需要完善的电子商务支付系统
电子商务支付系统作为电子商务支付体系的核心，笔者认为电子商务支付系统和传统支付体系的根本性的差异就是体现在对服务的理解的差异化，传统支付领域更侧重于站在自身角度去看能为客户提供什么样的服务，而电子商务支付起源于市场需求，更清楚是客户需要什么样的服务，然后如何去实现。支付是社会经济活动引起的资金转移行为，而支付系统是支撑各种支付工具应用，实现资金清算并完成资金转移的通道。支付源于社会经济活动的需求，所以对电子商务支付系统服务对象的需求分析有助于深入剖析电子商务支付系统的发展方向。
2.2.2 丰富的支付工具
电子商务支付工具，主要是指新兴的电子支付工具，在电子商务活动被广泛应用的适合电子商务支付系统的支付工具，包括电子现金、虚拟货币、银行卡、移动支付和多用途储值卡等，实质上可以用非现金支付工具来统称，因为电子商务支付对立的就是传统支付手段，本质是应用网络通信和计算机技术来进行资金的划拨转移，所以电子商务支付系统中流动的肯定都是非现金货币。
2.2.3 需要加强监管体制
电子商务支付发展时间不短，国家在政策方面也可以说长期模糊不清，研究电子商务支付监管范围，需要逐步建立虚拟货币、银行卡网络、第三方支付资金异动的检测体系，加大对网络经济的监管力度，防范屯子商务支付各类经营风险，打击虚假交P、网上诈骗行为，以及危害国家安全，损害人民群众切身利益的违法犯罪活动。出台管理办法加强对非金融支付清算机构的规范，按照鼓励与规范并重的原则，依法加强对支付清算机构的管理。
三、我国电子商务支付体系建设现状
3.1 电子商务支付的发展历程
电子商务支付的发展历经十数年，从政策法规的角度看，可以说是在夹缝中发展壮大起来的，今年（2011）央银才给以电子支付行业正身，发放了首批电子支付营业牌照。我国近年来央行和商业央行的支付体系方面的建设步伐也很快，在这个大背景下，电子支付运营商最终能谋求一席之地可以说自身努力所造就的。电子支付的创新涉及到新型电子支付主体、支付方式、支付渠道、支付工具和支付服务等各个层面，不仅填补了传统支付体系的空白，还切实带动传统商务开创新模式的潮流，壮大自身的同时也推动了国民经济各领域的发展。
3.2 影响电子商务支付的重要因素
电子商务支付服务创新是其发展的基础。电子商务支付起源于电子商务，源于网络经济发展的需求，从线上各类支付系统，比如电子现金、微支付和第三方网上支付等，现在又从线上发展到线下，比如拉卡拉这类支持网上购物网下支付的新支付模式。支付业务的创新紧随着支付运营商在行业领域的深入发展，比如在航空客票领域的创造性的发展，不仅谋得了电子支付运营商的市场地位，更推动了航空客票领域的改革。总而言之，电子商务支付产业不仅本身是高速发展的新兴行业，更是传统行业电子商务的助推器。
安全性和便捷性是影响用户使用电子商务支付的二大重要因素。电子商务的推广过程中最大的障碍除了消费者对虚拟交P的不适应，应该就是对电子商务支付的抵制，抵制主要来源于二个因素，一是对网上支付安全性的担忧，二是由于网上支付环节的繁琐遏制了消费行为。网上支付的安全性一直以来困扰着电子商务支付的发展，首先是系统的安全性，这个是基于网络和电子商务支付系统的技术层面的安全隐患，其次是保障系统的缺失，比如相关法律法规建设和相关支付服务商为客户提供的资金损失赔偿等措施。
电子商务支付的便捷性是电子商务支付应用的基础，但是由于安全的因素，除了微支付，大多数电子商务支付系统的注册、支付程序都非常繁琐，极大的打击了消费者网上消费的信心。不过，随着电子商务支付服务商和商业银行的合作的进一步深入，便捷的电子商务支付方式正在不断涌现，比如支付宝推出的快捷支付这样一次注册成功以后往网上支付再无需登录网银的支付模式。
3.3 电子商务支付的现阶段法律制度
整体上看，我国关于电子商务支付方面的法律、法规的建设相对国外发达国家滞后，但是这些年来电子商务支付的制度环境确实是在不断完善。因为我国电子商务发展的历程不长，所以说要想完善好电子商务的法律法规并不是很容易的事。这需要我们在未来的很长一段时间内，通过实践的探索，结合理论知识以及前人总结的经验教训。才能更好的完善电子商务支付系统。就目前来看，我国现阶段的电子商务支付方面的法律法规还有很大的探讨空间。
四、我国电子商务支付体系应用中的问题分析
4.1 业务种类不多
数据表明目前网上银行是在现有实体银行的业务基础上发展起来的，大多仍是传统银行业务的简单外挂，最多只能是照搬柜面业务的"上网银行"，电子商务等与网络银行发展密切相关的电子业务发展程度还不高，技术手段仍停留在低水平，服务内容缺乏内涵、缺乏适合市场的特色。
在移动支付业务方面，目前国内基于移动支付的增值业务品种较少，移动支付可购买的商品或服务品种单一、服务范围窄，主要集中于账单缴付等有限的几项业务，而且还必须同传统的支付方式竞争，这使得移动支付未能充分体现其优势所在。
4.2 用户消费习惯还没有普及
在我国，"一手交钱，一手交货"的消费观念根深蒂固，这种长期形成的消费习惯和固有的支付方式，给湖北省电子商务支付的发展带来了很大的阻碍。大部分的个人经济交易使用的依然是现金，银行卡虽然推广了十几年，但依然不是交易的"主力"。特别是经济条件相对落后的地区，由于用户受教育程度低，对计算机、网络等现代信息工具缺乏认识和了解，再加上传统观念的影响，用户习惯了"真金白银"的交易方式，对信息技术、电子商务等新生事物缺乏信心。大部分用户对电子商务的积极性不高，参与意识不强，导致电子商务活动很难全面、快速、有效地哉梗电子支付无法深入到各个村庄中。
4.3 缺乏相应的安全保障措施
目前，电子商务支付建设与发展过程中，还存在许多问题，比如信息基础设施规模小、终端设备普及程度失衡、客户群体缺乏规模、现代支付体系不完善、信用评价机制不健全、认证中心（CA）体系尚未建成、信息安全保障的技术难题还未得到根本解决、管理人员缺乏安全观念等问题都严重影响到网络支付的安全性。电子形式的金融产品和信息，在保密措施不当或失密的情况下，极易被伪造、篡改和复制且真假难辨。
4.4 缺乏专业的技术性人才
银行内部管理存在漏洞，客户的资金存在安全隐患，现有的规章制度和操作流程很容P泄漏客户的信息，使客户容易产生损失。现有的支付技术手段比较单一，人员素质也跟不上电子商务支付的发展变化，不少银行不了解网上银行的发展和现状，对网上银行业务使用的硬件、软件产品，认证、加密、安全传输技术、信息包格式、用户接口标准等都不高效，使得网络银行的技术支撑处于发展中的阶段，显得有些力不从心。
电子商务支付行业需要大量既精通计算机网络知识，又熟悉金融业务的高素质人才，而目前国内电子商务支付从业人员的整体素质不高，加上员工的再教育和培训不够，存在员工懂技术的不懂管理、懂管理的不懂营销、懂营销的不懂技术，不同的专业技能难以实现有效的融合、顺畅地沟通，人力整体资源利用较差等现象，导致能胜任工作的高素质员工相对缺乏，不利于电子商务支付业务的发展。
4.5 缺乏法律的保护
我国的信用制度体系尚不完备，信用体系发育程度低导致许多企业不愿采取交易提出的信用结算交易方式，而是以现金交P、以货易货等原始的方式进行。而且，我国外部环境获取信息的能力弱，海关、税务、交通等电子支付相关部门的网络化水平未能与银行网络化配套，都制约了电子商务支付业务的发展。电子商务支付的发展离不苑律的规范和保护，而现行的法律未能及时制订或修订相关条款来规范金融业电子商务业务的发展和保护消费者权益。传统的支付结算规则在网上支付业务规范中有一定的作用，但局限性很大。
五、我国电子商务支付体系应用的对策建议
5.1 加大投入，使电子商务支付体系更加完善
应大力加强银行和第三方支付平台的合作，要结合自身的实际情况，充分挖掘自己的特色，积极去酝匾滴瘛S绕湟挖掘特定行业的支付业务，通过加深对特定行业的了解，根据行业的特定需求，提供有自身特色的、不易被竞争对手模仿的支付服务项目。另一方面，可以利用己经深入到各个地区内部的农村信用合作社，加强客户需求和消费行为研究，找准目标客户市场，展开有针对性的市场营销，进行个别行业的试点推广，在成功后，再拓展到更多的行业中。
5.2 积极开展业务扩展
在网上银行业务方面，要对传统商业银行的支付手段加以总结，利用高科技手段创新与电子网络交易相关联的支付手段和金融工具产品，实现金融工具的电子化，不断提高办事效率与质量，降低经营管理成本，扩大银行的收益水平。商业银行要从赚取存贷利差获取收入为主，逐步转向为客户提供优质金融服务获取收入为主；不能单纯地追求铺摊设点式的外延式扩张，而要更加注重和依靠现代信息技术和网络环境的发展，为客户提供快捷、便利、周到和个性化的金融服务。要充分利用先有的传统业务发展基础和各种资源优势，尽快开发、设计、推广高起点、高技术含量和高收益的业务品种，为商业银行的发展培育新的利润增长点。
在第三方支付业务方面，应积极挖掘传统行业业务网络化带来的商机，与传统行业合作，让真正掌握用户需求的支付企业积累用户，增强用户黏性。第三方支付平台还应凭借技术基础，根据交P者的需求、银行可提供的服务等开发各种新的应用增值服务，开创自身独特的产品和渠道策略。在移动支付方面，应认真研究和借鉴国外的先进经验，尽快开发出符合市场需求的新型增值业务，提高移动支付的实用性和对客户的吸引力，从而加速市场规模的扩大。
在固网和固话支付方面，要进一步加强客户需求和消费行为的研究，细分目标市场，准确把握市场定位，找准目标客户，展开有较强针对性的营销活动，打开主体用户市场的突破口。
5.3 加强支付安全方面的保障
要提高网上银行的安全性，首先要增强计算机系统的关键技术和关键设备安全防御能力。主要是要通过提高操作系统的安全管理能力和不断完善安全机制以加强网上银行的安全性，在运行过程中要不断检测各种网络入侵，审核安全记录，发现对网上银行安全构成威胁的情况及时作出处理。还要大力提高应用软件的科技含量，提高系统安全管理自动化程度，减少人为因素对系统安全的影响。为确保系统的安全，还必须采用综合性的智能网络管理系统，提供一体化的网络管理服务，通过协调和调度网络资源，对网络进行配置管理、故障管理、性能管理、安全管理、灾难恢复管理等，以便网络能可靠、安全和高效地运行。
对用户来说，应不断提高电子商务支付的安全意识，要以由防火墙、入侵检测、CA加密、容灾备份等技术手段为基础，整合企业、家庭使用的一些财务管理软件结合起来成为一个互联互通的系统，共同建造一个安全的网络空间。
另一方面，要强化银监会对网络金融风险的监管。建立健全网络银行和第三方支付平台准入制度，将电子商务支付业务正式列入金融机构的管理范畴。加强信息披露制度，促使电子商务支付企业经营者提高经营管理水平。监管机构应承担起金融部门的认证中心建设、运作和管理工作，并对作为防范和化解电子商务运作过程中金融风险的交易网络与银行网络之间接轨的支付网关、全国各商业银行等金融机构，制定统一的标准，以免重复投资造成浪费，保证电子商务支付、结算系统安全顺利进行。
5.4 加大宣传力度
通过各种传播方式对电子商务支付的产品、业务特点和安全保障措施进行宣传，让广大消费者能真正了解电子商务支付产品及其方便、快捷、安全的特点。
另一方面，要积极引导和培育用户市场，可以采取体验营销的方式。针对体验营销是通过让目标客户观摩、试用等方式亲身体验企业提供的产品和服务，让顾客实际感知产品和服务的品质和性能，从而促使顾客认知、喜爱并购买的一种营销方式。针对用户对电子商务支付不了解畏惧不前的情况，网上银行可以通过网络将银行产品和服务直观地呈现在客户面前，是一种客户自助式的服务方式，客户亲身参与银行业务操作，直接体验银行业务处理的过程，产品设计是否符合客户使用习惯以及客户在操作中的感受将直接决定客户满意度。体验营销可以让客户快速掌握产品操作的捷径，同时在体验营销过程中也可以收集客户的使用感受，作为产品优化和升级的依据。
5.5 积极培养专业性人才
要积极培养适应电子商务支付发展需要的高素质人才。湖北武汉已经成为世界大学生数量最多的城市，但是留在本地的优秀毕业生并不多，很多知名电子商务支付或者相关行业的单位都在沿海或者京、津、沪等地，每年都吸引了大批人才前往。
针对目前湖北省电子商务支付核心技术人才比例较低的特点，在电子商务支付业务肝发和运营过程中，可考虑与IT企业联手，培养一批既懂金融又具备IT技术的人才，并且加大人才的引进力度，通过提供丰厚的报酬或良好的工作环境引进些具备金融、法律、会计、财务管理、计算机等知识的高素质人才，逐步建立起一支专业管理和业务务操作相结合的复合型人才队伍。另一方面，要在源头上为这些高素质人才提供足够的吸引力，比如在提供科技企业赙化器方面，给予大力优惠政策，以招引优秀创新型人才和企业落户。
5.6 完善相关法律法规
一个良好的社会信用秩序，可以大大提高市场主体对经济活动预期的可靠性，降低交易成本，降低经济交往及资金融通中的信用风险。因此改善社会信用环境，成为当务之急。一要营造良好的社会信用文化；二要健全单位和个人的信用登记；可以借助人民银行主办的全国征信系统以及设立第三方的信用评级专业机构，加大信用环境建设。设立相应的规章要求，对网上交易的客户商家采用"黑名单"管理，并与各商业银行联手进行及时的通报查询支持。三要要求金融系统实行信用信息共孕。
而电子商务支付行业的健康发展必须依靠相关法律法规来保障，地方可以根据国际银行监管的实践和我国银行监管的发展方向，借鉴国际金融立法经验，系统规划电子商务支付的监管法律框架，逐步实现监管法律系统化的目标。整体上应以现有的《电子签名法》、人民银行的《网上银行业务管理暂行办法》、银监会的《电子银行业务管理办法》和人民银行的《电子支付指引》为基础，完善其细则规定，增强法规的可操作性，尽快构建和健全与国际接轨的监管法规体系，真正做到"有法可依，有法必依，执法必严，违法必究"。就目前而言，应着力抓好两个方面的建设：一方面，明确界定电子交易各方的权利和义务，使安全措施的操作与安全管理规范化、法制化。另一方面，加大打击网络犯罪行为的力度，维护金融市场的安全。有必要在结合我国国情，借鉴发达国家经验的基础上，针对网上交易与网上支付的虚拟性、匿名性、流动性以及相应反洗钱、套现工作的复杂性，制定切实有效的管理规范和惩治措施。
结语：
电子商务是从计算机高速发展以来才新兴起来的一种产物，它的发展时间并不是很长。但是自从有了电子商务这个行业以来，它对社会经济服务带来的便捷和对提高全社会消费满意度都有着举世瞩目的成就。电子商务不仅自身发展迅速，而且也影响着很多的传统行业，使这些传统行业在潜移默化中受到各种影响。电子商务的影响力随着时代的进步越来越大，，已受到国家和社会各层面的关注。实际上，电子商务支付已经全方位的深入到社会各个领域，在国家支付体系的建设中也已经占据了一席之地。
电子商务支付作为网络经济的市场产物，对我国来说，发展的时间并不长，还处在起步阶段。在最近发展的这几十年间尚未形成系统整体的研究，甚至还没有一个能被大家认同的名称，目前很多电子商务支付系统多是称作电子支付系统，突出的是信息化特征，而没有突出电子商务的属性。从系统建设的角度来对电子商务支付的发展进行全面规划是理论与实践探索的一次尝试，由于篇幅、时间和能力的限制，本研究仅在某些层面进行了较为深入的探讨，远不够深刻和全面，还有很多问题有待今后作进一步的研究。例如，当前急需解决的利益分配机制、虚拟货币的有效监管、电子货币对国家货币政策的影响等深层次的重大问题等等。
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银行资金安全保障措施范文6
【关键词】网络会计 传统会计 会计电算化 影响 发展
随着中国经济的快速发展，会计电算化越来越被广泛的应用。以网络为基础的电子商务作为信息革命最重要的标志，目前正在全球范围内迅猛发展，其规模和速度远远领先于整个信息产业。电子商务的发展对传统财务与会计管理模式和手段提出了挑战。然而，我们也应看到计算机在单位管理及会计信息处理中的迅速普及和广泛应用，给我们带来极大方便和效益的同时，也存在着一些不足。
1 电子商务对传统会计实务的影响
1.1 电子商务将改变传统财务会计管理模式
1.1.1 会计职能发生转变
现时会计的基本职能是核算与监督，会计管理的主要范畴局限在对会计事项本身的记账、算账和审核上。单位进入网络化经营管理后，财务会计与管理会计职能必然相融合，形成高度发达的管理型会计信息系统。
1.1.2 会计管理将进入全面信息化时代
与以往的会计信息系统相比较，未来的网络会计兼有会计业务处理层、信息管理层、会计决策层与决策支持层在内的多层次网络结构信息系统。
1.2 电子商务将促进会计手段的全面创新
1.2.1 会计核算与结算模式的改变
传统会计下，对商品交易的会计处理是通过大量的纸制单据、凭证，通过手工方式开具单据后再输入电脑完成的。在网络会计下，商品交易方式“无纸化”，电子票据、电子凭证和电子账簿将取代手工填制的单据、凭证，而且账务处理可以自动完成。
1.2.2 会计信息的输入和传递方式的改变
在网络会计下，会计流程发生变化，大量的数据直接从单位内部或外部其他系统获取，单位信息将实现“数据共享”的信息集中管理。
财会部门也可通过网络把会计信息向单位的内部和外部网页上，并把有关信息传至银行、税务、证券交易所等机构，利用网络发送取代传统的纸质或软盘报送方式，财务信息的时效性和实用性将大大提高。
1.2.3 财务报告形成方式的改变
网络会计下，可以实现财务信息的即时报告和定期报告，信息使用者可以随时在网上查阅有关信息，并获取财务分析的资料，提高决策的正确性。同时，在这一过程中，单位财务信息也将接受来自于外部使用者的监督。
2 会计电算化下会计信息的完整性和可用性还不是很完善
第一，会计电算化未能完全站在单位管理信息化的高度进行研究。因过分注意软件的会计核算功能，而轻视了财务管理和控制、决策功能。会计软件固于传统的思维方式，模拟手工核算方法，缺少管理功能。财务系统大多以记账凭证输入开始，经过计算机处理，完成记账、算账、报账等工作，并局限在财务部门内部。目前流通的会计核算软件大多只能完成事后记账、算账、报账以及提供初级管理功能，不具有事前预测、事中控制、事后分析决策等管理功能。
第二，会计信息系统与单位管理信息系统未能完全有机结合。会计信息系统不仅与生产、设备、采购、销售、库存、运输、人事等子系统脱节，而且会计软件内部各子系统也只以转账凭证的方式联系。从而造成数据在系统之间不能共享，既影响财务管理功能的发挥，又不能满足单位对现代化管理的需要。在综合的单位管理信息系统中会计子系统应该从其他业务子系统获取诸如成本、折旧、销售、工资等原始数据，提高数据采集效率和管理能力等各业务子系统也应从财务子系统取得支持，但由于各自独立发展，互相之间不能实现数据共享。许多商品化会计软件在开发时，没有统一规划，而是采用单项开发，再通过“转账凭证”的方式传递各种数据，未能形成一个有机的整体，各个核算模块是彼此孤立的“孤岛”。
第三，会计信息系统仍然是一个封闭式的系统。会计系统的开放性除了体现在单位内部各子系统之间的信息共享之外，更体现在会计向外界披露信息的内容和方式上。但目前会计信息系统只能简单实现通过Internet网络一些财务报表等综合信息和明细信息，不能完全实现通过网络直接向税务、财政、审计、银行等综合管理部门提供信息，更不能有选择地披露相关的人事、技术、设备等其他信息。
第四，会计电算化是建立在计算机网络技术和安全技术等信息技术基础之上的，会计信息是以足够的安全技术为保障，以一定的计算机硬件支撑。在相应的软件管理下在网络中流通、存储和处理，并最终以人们需要的形式变现出来。
随着计算机应用的扩大，利用计算机进行贪污、舞弊、诈骗等犯罪现象屡见不鲜。在会计电算化环境下，会计信息以各种数据文件的形式记录在磁性存储介质上，这些存储介质上的信息机器可读形式存在的，因此很容易被复制、删除、篡改，而不留下任何痕迹。数据库技术的高度集中，未经授权的人员可以通过计算机和网络浏览全部数据文件，复制、伪造、销毁单位重要的财务数据。可见会计电算化犯罪是一种高科技、新技术下的新型犯罪，具有很大的隐蔽性和危害性，使会计信息安全风险大大增加。几乎所有的软件系统都为完善会计功能和适应财务制度大动脑筋，却没有真正研究数据的保密问题。对于安全性更是难尽人意，系统一旦遭遇自然灾害，瘫痪或遭病毒侵袭就很难恢复原来的数据。
3 发展我国网络会计应采取的策略
3.1 加快信息网络的建设，提高单位信息化程度
网络会计的发展首先有赖于单位信息化程度的提高。21世纪，中国面临的最大挑战就是利用网络技术实现单位管理和运作上的根本性变革。
从单位自身来看，应实现观念上的转变，树立信息化观念和市场竞争的观念。只有观念转变了，才能促使技术的发展，而网络会计的发展才能成为现实。
3.2 构建网络会计下的安全保障体系
在网络会计环境下，信息安全、资金安全等都将成为单位财务管理的重要问题。因而，必须采取必要的安全保障措施。
第一，从技术上保障。未经严格审核的凭证信息一旦进入网络系统，不仅影响会计信息的正确性，且很难查证。因此，应重点加强对信息输入、输出的控制和管理，保证输入数据的合法性和正确性。同时，单位应建立会计数据系统的防火墙，在单位内部财务网络和对外公开信息网络之间设立一道屏障，并对有关的访问用户进行多层次认证。此外，要加强核心数据的备份和硬件的维护，防止计算机出现故障导致的信息丢失等。
第二，从法律、政策上保障。应尽快建立和完善电子商务法律法规，制定网络会计环境下的有关会计准则，规范网上交易的购销及支付、核算行为。
3.3 从实务上加强与网络会计相关问题的研究
网络会计必须以一些相关技术的发展为依托才能得以有效地运作，包括:
(1)电子银行问题。电子商务离不开金融电子化，电子银行成为网上交易和网络会计系统间的桥梁。
