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财务预算分析范文1
企业财务预算是企业经营管理中的重要工作，主要对企业未来一定时期内的预计财务状况和经营成果进行反映。它不但影响企业的持续健康发展，还影响企业的市场竞争力。因此，企业需要充分重视财务预算，通过企业财务预算制定出促进企业发展与竞争优势获取的长远规划，实现企业的健康发展。但是在实际的企业财务预算中，问题始终存在。企业需要合理地对财务预算的现状进行分析，并结合实际情况制定合理的财务控制措施，促进企业竞争力的提升，实现企业的经营效益提升。
一、企业财务预算
（1）企业财务预算的内涵。企业财务预算是预算管理部门结合企业的财务状况和运营状况，对企业未来一定时期内的相关生产经营活动和财务状况进行规划，是长远的计划与规划。是促进企业的资源合理配置、调动人员积极性、提升企业竞争力的重要活动。通过财务预算能够有效地提高企业的经营水平，促进企业持续健康发展。
（2）企业财务预算的特征。1）企业财务预算具有约束性。通过企业财务预算，能够对未来一段时期内的财务状况进行反映，并为企业制定了一个长远的发展目标。2）企业财务预算具有综合性。企业的财务预算不但反映企业未来一段时间的财务状况，还能结合企业的实际情况制定合理的财务目标。此外，控制预算编制与预算依据、方法等促使将考核落实到各个部门与个人，从而促使预算制度在企业范围内有效实施。
（3）企业财务预算和控制的重要性。完善的财务预算和控制机制是促进企业竞争力提升与经济效益提升的重要保障，通过财务预算能够有效地对企业内部的财务资源进行合理配置，从而促使企业迎合市场需求，提升自身市场竞争力。此外，财务预算和控制能够针对企业出现的经济危机问题进行有效的预警。主要是结合企业的各类相关数据，合理地对企业的经营状况进行分析，促进企业内部控制水平提升。
二、企业财务预算的现在分析
（1）企业财务预算编制程序不够合理。在实际的企业预算编制中，预算编制滞后的状况十分严重，直接影响企业预算决策执行效率，预算编制的下达下缓慢，下达到各个部门和单位的效率低下，制约预算决策的执行力。而且，预算计划缺乏明确的指导性，财务预算是结合企业的实际财务情况制定的合理财务目标，具有指导性。但是在实际的财务预算过程中，一些企业仅仅制定了短期的目标，也就使得企业长期发展计划不够清晰。预算编制没有充分结合市场经济环境和企业现状，直接导致预算不够合理，作用不够明显，没能起到降低企业经营成本的作用。
（2）企业财务预算制度不够完善。现阶段，尽管企业都充分重视到财务预算的重要性，并都制定了符合企业实际情况的财务预算制度，但是，这些制度仍旧不够完善。这也导致企业在实际的财务预算制度实施的过程中出现走场的现象，严重影响企业的财务预算水平和质量。一些企业在实际的经营业绩核算的过程中没有将预算编制与之综合使用，导致企业的经营管理中存在的问题不能在第一时间内暴露出来，隐患长时间存在必然会影响企业的持续健康发展。
（3）财务预算缺乏科学有效的制度化考核。财务预算的执行需要有严格的测评和考核机制，这也是财务预算中的重要环节。科学合理的考核制度，是提高预算决策执行力度和相关工作人员工作效率的重要因素。不但要建立良好的考评机制，还要建立合理的约束与奖励机制，充分带动员工积极性，确保相关决策和制度的有效执行。但是，在实际的企业的财务预算中，由于企业的财务预算考核制度不够完善，导致企业的预算决策执行力度不够强，员工对预算管理方案的认同率不够，直接制约财务预算的效果和质量。
三、企业财务预算控制措施
（1）完善企业的财务预算编制程序。财务预算需要充分地结合企业的实际情况，制定符合企业发展目标的预算编制。在实际的预算编制的过程中，还需要结合市场的发展导向，进行合理的分析和预测，从而制定长远的发展目标。采取有效的预算编制传达工具，快速实现预算编制的执行，并重视预算编制的指导性，制定长远的发展目标，切实成为企业的发展导向。最后，还需要结合先进的信息技术。例如，全面预算管理系统，通过全面预算管理系统能够有效地实现预算的合理编制和信息传递，增加信息传递的有效性，从而促使企业财务预算能力的提升。
（2）完善企业预算制度。在实际的财务预算过程中，由于企业的财务预算制度不够完善，制约了企业的持续健康发展。因此，企业需要充分重视预算制度，并结合自身实际情况与市场经济情况，确保企业内部与外部因素稳定。规范相关管理和业务流程，从而促进企业预算管理的时效性和针对性。例如：企业在业绩考核过程中，忽视财务预算的作用，影响企业发展。企业需要充分地重视财务预算，不断完善预算管理，促使业绩考核更加科学合理，使企业实际存在的问题快速暴露，以便采取有效的处理措施，实现企业的持续健康发展。
（3）强化企业财务预算的制度化考核。科学合理的考评机制是促进企业财务预算相关决策顺利施行的重要保障。企业需要结合自身的运营状况制定科学合理的考评机制，实现制度化考核。在财务预算考核的过程中，不但要将预算相关决策的执行情况纳入到考核体系，还需要对员工的工作效率和质量进行考核。在考评机制的基础上建立合理的激励机制，激励员工的工作热情，提高员工的工作质量和效率，增强员工对财务预算决策的支持力度，确保企业预算决策的执行效果，促使企业持续健康发展。
（4）强化财务预算人员的引进与培训。预算控制需要具有良好综合素质的预算人员实施。因此，在实际的财务预算过程中，企业需要重视人才的引进，提高企业的人才准入门槛，确保人才质量，还要制定良好的留住人才机制。在此基础上，企业需要重视在职预算人员的培训工作，通过采取分班、分区、分批次的培训，加强预算人员的业务能力和专业知识储备，从而促使在职预算人员综合素质的全面提升，不断满足企业的财务预算与控制需求，提高财务预算质量，最终促成企业长远发展规划与设计的制定，实现企业的持续健康发展。
四、结束语
企业财务预算是实现企业长期规划与计划制定的重要因素。企业在实际的发展中，需要充分地对财务预算的现状进行分析，并结合实际运营状况，采取有效的财务控制措施，促使企业财务预算水平和质量的提升，从而有效地对企业的财务资源进行合理配置，提高企业财务管理能力。这也将促使企业对市场经济情况进行充分分析，制定长远的战略财务目标，从而实现企业的持续健康发展。
（作者单位为苏州神元生物科技股份有限公司）
参考文献
[1] 张成荫.浅谈企业财务预算的分析现状与控制研究[J].中国商贸，2014（06）： 57-58.
[2] 杨鹏，何婉仪.企业财务预算的现状及措施分析[J].科技创新与应用，2012 （28）：268.
财务预算分析范文2
关键词 财务 预算分析 作用 准确性 对策
一、前言
财务预算工作是企业在经营管理中保持信息畅通的依据，是企业经营成果的直接反映。财务预算工作需要整理好多项资料。企业的财务预算工作要做到实处，就需要对企业的内部管理实施强化控制。企业要根据财务预算情况对其运营情况进行适当的调整，保证企业能够始终维持在规范的运营范围内。财务预算分析需要在实际操作中，不断地进行完善，在预算编制方面创新工作方法，促进预算编制工作对企业生产和管理的积极作用。
二、财务预算分析对企业发展的重要作用
（1）财务预算是企业明确经营目标的基础。企业财务预算的重要性在于能够明确企业经营发展目标。预算是预知性的设定，预算做得准确，企业就会在竞争中，保持稳定的发展态势，不会过多受外界因素的影响而产生经营偏差。在现代企业发展过程中，财务预算已经得到企业高层的重视和关注，财务预算工作的重要性在企业的长期发展中，会得到明显的验证。财务预算分析的准确性能够为企业财务工作提供精准的信息。
（2）财务预算是评价企业业绩的重要参考依据。在现代企业发展中，企业的战略管理已经成为一个明显的标志。企业决策者一般都要从横向和纵向对企业发展做出一定的战略规划，这种整体上的协调发展，需要企业在资源上进行有利整合，在内部管理和外部管理上实施科学性的分工。财务预算工作与企业的经营管理密不可分，财务预算工作可以理解为是企业对经济行为的一种约束。财务预算作为评价企业业绩的参考依据，需要具有指导性和总结性。
（3）财务预算能够有效规避企业经营管理风险。市场经济具有自由性，同样也具有明显的风险。企业在发展过程中，必然会遇到经营和管理上的多种局面，财务预算工作在规避企业多种风险上具有重要的作用。通过预算和管理的结合，企业能够在经营的同时，处理好经营和风险之间的关系，能够发挥企业在资源整合方面的优势。财务预算在风险防范方面具有其他专项工作没有的优势。
三、提高财务预算分析准确性的主要方式
（1）明确企业战略目标，重视发展长期利益。企业在发展过程中，实施全面预算管理是衡量企业经营管理的一个标准。企业的管理阶层需要首先认识到预算分析对于企业的重要意义。在安排和实施预算管理的过程中，各个时期的编制需要进行良好的衔接。预算和分析都要围绕着企业的长期战略目标，在资金运用上有细致的安排。财务预算管理在明确目标的前提下，避免了预算的盲目性，保障了与企业长远利益的相适应和相协调。
（2）健全预算管理组织机构，强调财会部门的预算分析工作。我国企业在预算管理组织建立方面存在很多弊端，在很大程度上，企业都没有建立法人治理的结构，在财务编制过程中，企业决策者参与的程度较低。企业的发展和财务预算工作密不可分，预算分析的基础需要企业决策者的智力参与，所以在财务预算过程中，健全预算管理组织尤为重要。无论是财会部门还是预算小组都要发挥财务预算的控制作用，财务预算有政策法规作为支撑，才能够将财务预算工作的准确性提升到一个新的高度，做到企业的预算管理部门和企业的高层对预算管理都有明确的知晓。
（3）财务预算要具有应用性、市场性、体制性特点。在企业编制预算过程中，要考虑到应用性，注意重要领域和重要项目，不能造成预算的空洞局面。预算的细化过程要适合部门、岗位和成本项目的基础条件，遵循市场变化规律，在人文环境、物质环境变化时，能够形成稳定的发展格局。在财务预算过程中，从业人员需要对企业的历史沿革有足够的了解，并且能够根据历史数据进行分析处理。每一个企业都应该建立一整套完善的财务预算编制制度，在执行过程中，严格按照制度要求进行操作，企业的具体经营发展情况，需要在不同的历史时期，根据社会发展现实进行预测，这种预测不是单纯意义上的目标指导，而是要细化到具体的企业经营的每一个部分和细节。特别是在市场环境动荡的情况下，财务预算编制要明确市场变化，预知企业未来经营风险，利用专业的分析进行预算的准确管理。
（4）掌握并准确的运用多种财务预算方法。财务预算方法大致可以分为三种，分别是固定预算和弹性预算，增量预算和零基预算，定期预算和滚动预算。预算方法的选择要根据企业各个时期的经营管理具体情况而定，预算方法选用的准确快捷，财务工作就是显现出高效率和精准度。在财务预算过程中，要运用好预算报告，预算报告是财务信息的整理和汇总，财务预算报告的作用就在于能够客观、公平、准确地评价企业经营情况，而且对于各个部门的日常操作具有指导性作用。同时，有利于企业的各个部门纠正错误，更新调整经营方式，形成企业整体运营的高效率，有利于现代企业制度的建立和稳步发展。
（5）加强财务预算的执行控制，做到动态管理。财务预算工作要达到准确性高就需要在整个预算过程中，实施执行控制。也就是说，财务预算工作要讲究硬指标和软指标的双重肯定。预算管理需要实施常态化管理要求，预算一经批准，各个单位和部门就必须按照财务预算指标进行任务实施。财务预算指标在执行过程中，是需要进行层层分解的，只有这样才能够将预算指标落实到具体的部门和具体工作细节中。预算执行控制的动态管理就是在预算执行的各个阶段，进行跟踪管理，各个部门之间要形成相互支持相互依靠的合作关系，对财务预算执行的进度进行定期整理和分析，对财务信息有准确的梳理和系统报告，形成财务预算分析的动态观察。
四、结语
财务预算是预算管理体系中重要的组成部分。财务预算分析的准确性决定了企业在经营发展中战略计划的准确性。在现代企业发展过程中，财务工作管理效果对企业发展具有重要作用，而财务预算的准确性，对企业发展具有重要意义。在具体操作中，财务预算工作需要掌握严谨的原则性，需要建立专业化、科学化的管理模式，使财务预算工作能够保持长期的精确性。我国的企业发展历程不同于其他国家，企业的运行发展需要建立自我发展的特殊性，把握财务预算分析的准确性，是我国企业能够健康稳步发展的重要依托。
（作者单位为中石化股份有限公司天津分公司化工部）
参考文献
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财务预算分析范文3
关键词：预算编制 博弈 博弈均衡
企业管理的关键之处在于加强企业的财务管理，财务预算管理对于企业来说，是一种极为行之有效的管理方法，这已在实践中被现代企业证明。检验现代企业财务管理科学化和规范化的重要标志之一是预算管理的执行情况以及由此带来的管理效益。企业财务预算的编制在整个预算管理中是基础和核心。本文在分析企业财务预算编制博弈活动的基础上，提出如何最大化实现博弈均衡，以利于企业有效地进行财务管理。
一、企业财务预算管理活动分析
企业财务预算管理活动是以预测和决策为基础，综合考虑企业的战略目标，同时，以预算的考核、控制、编制这三部分作为主要内容。一般情况下，“逐级汇总，分级编制，上下结合”是企业在进行财务预算编制时所必须遵循的程序，具体做法主要有以下几方面：
1、目标的下达
经过企业最高决策层的会议，企业下一年度的财务预算目标都会在每年的9月底以前根据企业发展战略和对经济形势的初步预测来确定，预算执行单位通过预算编制委员会的下达获得目标。
2、编制上报
各基层单位和部门的财务预算方案应该结合单位的实际情况和预算目标及政策，由预算执行单位来进行编制，最晚10月底上报给企业财务管理部门。
3、审查平衡
各基层单位和部门所上报的财务预算方案应该由企业财务预算编制委员会来进行详细的汇总和审查，各执行单位予以修改。
4、审议批准
每个部门的财务预算方案应该由财务预算编制委员会进行编制，最后上报企业最高管理决策层并获得通过。
5、下达执行
各预算执行单位收到预算命令并执行。
二、分析企业财务预算编制的博弈活动
1、博弈的介绍
当他人的选择影响了一个主体的选择，或是他人选择时的决策受自己选择的影响，这种研究在选择决策时决策主体的相互依存关系，就是博弈论，也被称为游戏论或对策论。例如，我国中央政府和地方政府之间的行为活动，就是一种典型的博弈活动。一方面，地方的行动受中央所采取行动的影响；另一方面，中央采取的政策受地方行动的影响，他们实际上就是在进行着一种持续的博弈。博弈论是一种理论方法，广泛地应用于经济、政治、外交和军事等方面。
2、分析企业财务预算编制的博弈形式
为了实现企业的战略目标和经营目标，博弈活动被企业预算执行单位、预算编制委员会和最高决策层这三者利用预算工具来进行，这是企业财务预算编制活动的实质。参与者、策略和支付（即结果）这三个博弈的理论要素在这场活动中都必须充分具备。
⑴在编制过程中，企业预算执行单位、预算编制委员会和最高决策层可看做是博弈活动的参与者，它们都符合“经济人”假设，相互发生的作用是从自身角度和利益出发。
⑵在具体编制中，一方面三个主体各自决策的选择虽然受其它两者决策选择的影响，但都有符合自己利益最大化的决策选择；另一方面其它两者的决策受各自的决策的影响。
⑶企业在汇集三方决策的基础上，确定将要实施的财务预算方案，最终的结果在博弈活动中存在，也就是最终的结果是三者在活动中达成的共识。
三、分析企业财务预算编制的博弈内容
1、企业最高决策层
在预算的编制中，企业应该结合自身实际情况，来对企业经营政策和预算年度经营目标进行有效的确定，这都是企业最高决策层的工作，它发挥了很重要的作用。在预算编制博弈活动中，它考虑的主要内容如下：①是否准确可靠地对外部经营环境进行判断；②能否实现制定的目标及得到认可；③各执行单位的实际情况是否被预算编制委员会真正了解；④科学和规范的企业预算是否可以公正和客观地编制出来。
2、企业预算编制委员会
预算编制委员会的工作质量直接影响到预算编制的质量好坏，它是预算编制的关键。
3、预算执行单位
企业预算执行单位是预算编制的基本单位，预算执行单位是否能够有效地执行预算编制的情况是衡量一个企业实施预算管理成效的前提。
四、分析企业财务预算编制的博弈均衡
1、博弈均衡理论
博弈均衡是指所有的参与主体都不希望改变各自选择的一种状态，此时达到了参与人之间最优战略组合。企业预算执行单位、预算编制委员会和最高决策层这三方一般都是围绕着各自的利益和内容来与另外两方进行博弈，最后达到了一个动态的平衡，如果任何一方对最终结果都满意，这种结果就是博弈均衡结果。在这三方中编制活动有先后的顺序，后行动者可以通过对先行动者选择活动的观察可以随时对自己的策略进行调整。达到预算编制的博弈均衡，是企业在预算编制活动时所希望达到的目标。
2、企业财务预算编制博弈均衡的对策研究
为了尽可能达到预算编制博弈均衡化，实现预算管理最大效用，下面就如何达到预算编制活动的博弈均衡，对企业预算执行单位、预算编制委员会和最高决策层三方参与者提出了具体的建议。
（1）科学和规范的博弈规则要建立
建立一个科学而规范的制度是十分重要的，它是博弈活动取得理想效果的前提条件，预算制定的工作程序、方法和奖惩措施等是一套完整的预算编制制度所包含的内容。企业有了完整的预算编制制度，博弈三方参与者才能对财务预算编制工作的严肃性有正确地认识，弄虚作假和随意编制的现象得到防范，企业财务预算才能更大程度上正确、真实和科学地编制。
（2）实现权责划分清晰，合理设置部门和人员
企业财务预算编制的博弈活动中要充分调动人员和部门工作的积极性，使他们明白自己在企业财务预算管理中所处的作用和地位，这是企业预算管理工作实现顺利开展的主要保障。大型企业，或者有充足的物力和人力的企业都可以自己单设出预算管理委员会，设置专门的工作人员来落实企业整套的预算管理制度。对于那些条件有限的中小型企业，也应该在企业财务部门设置一到两个人的专岗来对企业预算进行管理和监控，其他部门应该积极配合协助他们进行预算管理工作。企业财务部门应作为总的预算管理考核部门，负责对全企业的月度、年度的预算指标进行分解、考核、分析、落实和调整等工作；并按照归口管理的基本原则来明确权利和责任，制定出切实有效的预算控制指标，做到“人人有事干，事事有人管”，同时要奖惩分明，加强考核力度，积极落实经济责任制度，力争做到企业预算管理制度切实贯彻执行。
（3）加强交流，促进博弈双方信息对称，不确定项目引发的博弈机会尽量减少
预算编制委员人员是预算编制的核心，他们应该经常深入到基层单位，进行有效的沟通和了解，认真听取意见和建议，只有这样，才能够保障信息的真实性和及时性。预算执行单位通过对经验的积极总结，向预算编制委员会和企业最高层用恰当的方法反映合理的建议，博弈各方通过加强交流可做到在预算编制时信息尽量对称，三方参与者的不同看法和争议明显减少，这样能够有效提高效率。
（4）要倡导博弈道德，营造良好的博弈环境
企业编制的财务预算情况与实际情况相比，一般都会或多或少地存在一定的偏差，并不能达到完美无缺的地步，博弈三方参与者应对偏差产生的原因认真分析。预算编制委员会应积极地向企业最高层反映和汇报。因不可抗力的原因或者企业经营环境发生了重大变化等无法预测的因素引起的偏差，预算编制委员会应该和预算执行单位积极协商并及时调整预算。不论是预算执行单位，还是企业最高层，亦或者是预算编制委员会，都应该要明确责任，造成重大偏差的，有关责任人都要接受相应的处罚，同时采取措施及时予以补救，倡导博弈道德，只有这样才能够营造良好的博弈环境。同时，企业预算编制委员会每月应该将预算的执行情况对企业决策机构和各预算执行单位报告，反馈预算执行进度、执行差异及其对企业预算目标的影响。预算执行部门于每一季对预算指标与实际结果之间的重大差异作出解释，并采取相应措施。内部审计部门对预算执行情况定期或不定期地实施审计监督，及时发现和纠正预算执行中存在的问题。
参考文献：
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[3]张维迎.博弈论与信息经济学.上海人民出版社，1996:131-135
财务预算分析范文4
关键词：预算管理；电力企业；财务管理
在现代经济社会发展水平不断提高的背景下，电力行业的建设规模以及整体质量均呈现出了非常显著的发展趋势。电力行业的发展不单单在能源输送与储备环境中有所表现，更多的是在整个市场经济宏观环境下，经济市场与电力建设发展之间关系的不断拉近与密切。当前我国电力系统已经逐步形成了完整且健全的产业链，行业整合成为了新的时展潮流。从这一角度上来说，企业从预算管理工作的开展角度入手，制定相关措施与方法以实现预算管理工作的全面性、系统性、精细化特点，以进一步提高电力企业财务管理工作的整体水平。
一、企业预算管理重要性分析
从电力企业建设发展的角度上来说，企业为动态掌握自身在经营管理发展中的实际情况，可以以财务预算为主要指标，反应企业一定时间段内经营状况的具体特点并采取科学有效的防御措施。财务预算工作以企业一定时间段内所有流入现金、流出现金作为预算对象，通过多种手段展示在企业经营管理者满前，能够为企业对自身财务状况的评定提供有效依据，除此以外在了解企业未来一定时间段内资产负债水平方面也有非常重要的作用。因此，做好针对电力企业的预算管理工作有重大意义与价值：作为电力系统企业管理共组体系中的一大重要构成部分，预算管理工作的合理开展能够直接影响电力企业所实现经济效益的整体水平。电力企业为了能够适应竞争关系日益激烈的行业市场，尽快实现自身的稳定与发展，就必须进一步强化内部管理工作的开展力度，从对预算项目的科学管理入手，有效提高电力企业的整体发展质量与水平。同时，结合电力物资配送企业的实际情况来看，企业管理工作中面临着多种类型的风险与隐患。积极开展财务预算管理相关工作，能够有效防范并规避各种风险，避免企业财务水平受到风险因素的不良影响，促进医务人员资源的合理配置，为电力企业的整体建设发展提供支持。
二、预算管理主要问题分析
1.目标不明确
部分电力企业在展开财务管理工作时过分关注近期目标的实现情况，未将远期目标纳入管理范畴中。但实质上，电力企业财务管理工作的具体目标是由大量近期发展目标与主要远期发展目标构成的，远期目标的达成必须以近期目标为基础。然而，从财务预算编制的角度上来说，电力企业尚具有明显的分离特征，近期与远期目标之间的连接不够金木，对预算管理工作的开展产生了不良影响。
2.预算管理组织不健全
当前预算管理组织的不健全已成为影响并威胁电力企业预算管理整体水平的重要因素之一。企业缺乏对财务预算管理工作的认识，没有将充足的人力、物力、财力投入预算管理组织的建设上。在预算管理方面方式过于随意，导致预算管理工作的权威性受到影响，进而致使企业财务人员在预算管理工作的开展方面面临着重重困难。
3.预算管理忽略动态性
目前仍然有部分电力企业在预算管理执行方面所采取的预算方法比较落后（如定期预算法或固定预算法）。这些方法的应用虽然能够在短期内有效降低企业财务预算工作流程与难度，但会对财务预算工作的整体水平产生影响。除此以外，静态化的预算管理会对电力企业产品价格、销售、成本控制等业务产生重要影响，由于管理措施中缺乏对动态性因素的考量，进而导致实际管理效益水平偏低，预算管理的职能无法得到充分发挥。
三、预算管理应对措施分析
1.提高预算风险管控水平
电力企业应当以培养并提高预算管理工作人员风险管控能力以及本岗位门槛的角度出发，提高预算管理工作部门整体水平与能力，以确保预算管理工作目标的更好执行与实现。需要注意的一点是，电力企业具有资源密集性的行业属性，在企业自身的发展完善过程中必须投入大量建设资金作为保障，因此导致企业面临着较大的资金风险。而对于财务管理人员而言，工作的关键是扩展企业财务管理的融资渠道，加强风险管控，充分借助于市场变化所带来的各种机遇，最大限度的降低资金支出水平。除此以外，企业还应当在信息化技术支持下构建财务管理系统平台，完善电费收取制度，以简化财务管理工作流程，提高时效性。
2.构建基于市场导向的全新预算管理模式
电力企业集团公司应当逐步树立以市场为导向，以服务为宗旨，以效益为核心的经营管理理念。将对电力市场潜力的开发以及市场占有率的提升作为工作重点，通过落实完善预算工作机制的方式促进营销战略水平的提高，进而在内控成本的同时努力挖潜增效，促进企业整体效益水平的提高。为了突出市场对企业预算管理的导向职能，首先应当改变财务管理相关部门的工作模式，自被动管理转变为自我主动管理，并在预算编制、执行等环节中作出相应调整。在预算编制环节中，本环节是预算管理工作开展的基础，是对电力系统集团公司管理目标的集中体现，要求在预算期内将企业经营发展战略进行财务具体化处理。编制预算应当遵循弹性以及目标一致性的原则。其中，弹性原则是指预算应当根据市场变化趋势做出及时的他调整，以在增供扩销的同时，应对成本项目中的可控部分参照各责任单位历史水平、行业先进水平，引入数学方法建立定额标准，构建与之相对应的成本费用指标，以确保企业整体效益目标的实现；目标一致性原则则是要求电力企业下属子公司、供电单位均应当服从于集团公司的整体经营管理战略，在思想、行动上体现统一性。在预算执行环节中，电力企业可以根据预算执行的具体类型，将下属各个子公司以及发电单位划分为多个不同责任中心，对整体预算指标进行分解，传递至各个责任单位、各个责任中心需负责的具体业务中，并将其与部门、个人绩效联系起来，使预算责任成本各个部门管理工作的依据以及标杆。同时，配合对在线约束工作机制的完善，及时纠正预算执行期间存在的偏差，对问题进行深入分析，以确保预算指标控制效果更为理想。
3.健全预算管理工作机制
要求电力企业经营管人员着眼于电力企业自身发展情况，将预算管理工作与风险管控内容紧密结合起来，改进预算管理工作机制，完善预算管理体系，为预算管理相关措施的开展奠定制度保障。同时，企业建设者还应该明确企业财务管理、经营活动以及市场变化等项目发展的实际状况，结合现代社会先进和成功的预算管理工作经验，结合本企业预算管理发展的实际特点，构建符合企业所处行业特点与经营管理目标的预算管理工作机制，高度重视预算风险控制工作的重要性，从根本上提高企业财务预算工作的开展质量与水平。
四、结束语
不断加强预算管理工作水平是促进电力企业自身财务工作水平与质量得以提升的重要手段之一。在电力系统基础设施建设呈现出大规模、大批量发展趋势的背景下，电力企业财务管理工作水平将成为影响企业整体发展成效的关键内容。电力企业必须尝试以对预算管理重要性的分析为前提，了解在现阶段财务预算管理工作中存在的问题，并针对各类问题采取有效对策，进而为电力企业的自身快速建设与发展提供动力与保障。
参考文献
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财务预算分析范文5
关键词:预算;财务风险;监控
预算管理是采用价值形式对经济活动进行预测、调节、决策和目标控制的管理形式 ,是财务控制的先导 ,是开展各项经济活动的基础。全面预算管理是集事前、事中、事后监管于一身的一种现代监控手段。它是高校财务管理的核心内容之一。
财务风险指用货币资金偿还到期债务的不确定性。高校财务风险主要分为三种类型: ① 支出结构不合理导致的资金运转失衡风险; ②教学成本增加带来的债务风险;③校办产业的连带责任风险。
两者概念比较,不难看出预算管理与财务风险是计划与计划所产生的结果之间相互影响的关系,预算管理可以控制并预防财务风险的出现,而财务风险所产生的负面影响也会直接打乱财务总体计划的运转,通过以下几个方面阐述通过财务预算的有效实施抑制财务风险发生的若干途径。
一、选择科学的适合自身的预算编制方法
即零基预算为主,滚动预算为辅的的预算模式。对于一般支出业务的计划可以用零基预算,比较简单明了,还有助于对当年支出收入的具体数据进行总结. 涉及到高校发展的重大项目和高校发展的中、长期计划,就可以用滚动预算法编制预算,可以弥补年度预算的缺陷并能根据当前预算的执行情况及时进行调整和修正,使预算更加切合实际,进而实现整体支出结构的优化。
二、预算中经费分配方式是否合理直接关系到高校中资金运转失衡风险的大小
高校各部门各院系的经费在每年预算中按部门按计划已有明确规定,预算一旦通过,各部门就要严格按照规定执行预算,不能超支,也不能挪用,有效控制财务支出结构中日常性支出膨胀,使财务收支维持平衡,遏制支出不足与过度浪费的现象。
三、全面考虑预算中的收支,对投资风险控制有极其重要的作用
近期,高校加大扩招力度,单纯的认为扩招可以增加学校的事业收入,解决资金困难的问题。但是,扩招对于高校来说就是一种投资,它给高校带来了学生学费、住宿费收入的增加,但增收不减支,增收不增效,学费等收入并不能完全用于建设和发展,有相当一部分要用于满足学校由于学生数量的增加,而同步增长的教学教辅设施、设备以及师资队伍的建设方面的经费需求,用于高校由于内部管理体制改革而增加的教学成本,从而给高校的运营带来了潜在的风险。所以,不能一味的追求“收入”的增加,它所带来的是一连串的投入必然会给学校带来相应的风险。
四、预算中对贷款规模及方式的控制可以降低信贷风险
高等学校在财政资金和学校自筹收入不能满足建设需求的情况下,大多利用银行贷款解决问题.部分高校对贷款的风险认识不够,还贷的责任意识不强;个别高校对贷款的论证不充分,贷款规模大大超出高校的经济承受能力;有的高校缺乏勤俭办学的思想,不切实际地依靠贷款铺摊子、上项目、盲目追求高标准,存在借款金额超过还款能力的过度举债现象。而且,现在还普遍存在贷款方式不科学的现象。高校银行贷款有两种,一种为项目贷款,周期长,风险可控性较强。另一种为流动资金贷款,期限短、资金流动性强、资金利率较低、资金使用率高,负债成本相对较小。其中,我们要考虑的是高校贷款不论期限长短,最终都要通过现金来偿还,如果不考虑负债风险系数的大小,一味追求低成本,过多的选用第二种贷款方式,就会导致负债风险的短期集聚,在没有适当的现金保证情况下,就会形成还款困难,出现资金链断裂的财务风险。所以,贷款的筹集方式,数量及还款计划要在每年预算管理中做出详细科学的计算说明,做到“计划”与“实际”相辅相成。
五、学费欠交数额直接关系到预算收入估计数的合理性
如今,国家虽然出台了一系列扶助贫困生的政策,但是由于困难学生日益增多,经济危机的到来又使一部分家长失业待业,学校欠费现象只增不减,这就要求预算管理人员对学费交纳情况如实汇报,这样才能对学校的真实收入有所反映,不能因为忽视部分而影响整体,支出超出收入越多,越会给学校财务带来潜在的风险。
六、预算的严格审批制度有效的控制了高校的决策风险
如今,随着高校各种资金问题越演越烈,使学校决策阶层也越来越重视预算中各种数字的反映,他们的日常批示甚至是重要重大决定很大程度上是以预算指标为依据的,量力而行,作出切合实际并有效的决策,摆脱了原有的预算规预算,决策规决策,学校发展与现实条件脱节的不科学现象,有效的控制决策风险。
七、实行大额贷款备案制度
对大额贷款严格审批、专款专用、封闭运行、跟踪监督、考核效益。对贷款项目实行目标分解、公开招标、日常检查、验收考核的办法,形成对贷款资金使用管理机制。为便于全面掌握高校贷款规模和风险状况,加强宏观管理与监控,及时采取措施防范财务风险.
八、重视预算分析预算执行的促进作用
预算分析是预算管理的后期工作,是对预算实施过程进行的总结与评价,包括支出与预算的比较、收入与预算的比较,相关因素的分析、评析的文字说明和合理的建议等。可以发现预算管理中的可行之处和存在的不足,取长补短,使财务管理工作进入科学化、制度化、规范化的轨道。
九、规范预算管理必须加强制度建设
学校要根据上级的有关规定,结合自己的实际,制定出适合本学校财务管理的有关规章制度,如审批权限管理、国有资产管理、内部收费管理、电话费管理、水电费管理、招待费管理、差旅费管理、医疗费管理等,建立健全内部牵制制度和内部控制制度,使大家做到有章可循,严格按规章制度办事。
总之,预算就是在做一项根本性工作,那就是把收入有计划的花出去,给学校带来最大的“利益”,这种利益就是让学校平稳发展并能逐步改进教学等总体指标,而把可能带来的财务风险控制在最低。
参考文献:
[1] 刘芳.高校预算管理中存在的问题及对策探讨.会计之友,2007
[2] 张玉双.浅论高等学校预算管理[J].经济师,2005
财务预算分析范文6
[关键词]中职学校；预算执行力；途径
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.06.082
近年来，中职学校预算管理逐步占据中职学校实现发展目标的高比例，无论是单位战略规划还是协调各部门、控制日常活动抑或业绩考核方面，都有支撑作用，但由于理论和实务存在理解偏差，导致在具体运营中中职学校预算管理并未充分架构好整个中职学校组织。在我国国情和经济的宏观调控下，中职学校预算管理机制未能得到广泛普及和深入运用，故而各中职学校组织需要对此有更明确地把控。作为预算执行力的核心所在，承载中职学校效益发展。
1 中职学校财务预算执行存在问题分析
1.1 预算编制科学性有待提升
某些学校领导及学校的一些职能部门对于预算这块不了解也不关心，预算这块主要靠编制预算的财务人员的主观来判断数据，如此数据在一定程度上缺乏真实性。例如：有些做预算的财务人员靠去年的实际数值再加上今年预算增值来确定预算数值。这样的数值与真实值就会发生巨大差异，预算就失去了它存在的有效性。同时在预算的操作过程中各部门的预算申请肆意调整，出现了严重追加现象，这些情况导致预算达不到所要制定的目的。最后将预算值与决算一对照，预算值的数据就出现了不真实的问题。
1.2 编报收支平衡性有待优化
中职学校在按照有关上级编制的要求下而将数据做到收支平衡。在一个多元化的模式下对中职学校的收入进行预算，一部分收入并没有纳入学校的预算中，这样就导致了学校在年终的时候预算数值与实际的数值产生差异。
1.3 预算控制力度有待增强
每年的9月左右是财政局要求本级单位（含相关中职学校）编制下一年度部门预算的时间。中职学校部门预算中，财政局对于人员经费支出，按国定政策规定核定，并与绩效工资挂钩，所以预算数值与实际数值基本相符。但对于公用经费支出，虽有定额，但无法控制预算资金真正用途，如果中职学校内部没有良好的预算管理制度，他们可以随意改动预算资金的支出。这样使预算资金的随意性和筹划性不能统一，资金使用便无章可循。此外一些不可预见性的突发事件频频在中职学校中出现，各地中职学校盲目扩建，维修改造，增加学科，扩招生源等，这无疑再次增加学校年度预算的不可靠性，因此学校支出时只能勉强向年度预算靠拢，而不能与年度预算相符。
1.4 预算文化建设有待改进
由于我国职业教育体系改革是自改革开放以后才全面发展开来，这就在很大程度延滞了我国中职学校与国际职业教育体系的接轨，因此作为对中职学校战略目标实现起重要作用的中职学校预算管理模式也起步较晚，这在很大程度上使得先进的预算文化与相对滞后的职业学校管理文化难以实现有机融合。因此，在中职学校之内对预算管理的重要性依然相对缺乏，只是从财务管理的角度孤立地看待预算管理，没有从战略管理的高度来认识预算管理，没有从系统论的角度发现其在教师资源、业务、信息的整合效用，缺乏将预算管理作为确定目标、优化流程、改进质量的管理工具的现代管理意识。
2 中职学校预算执行力提升途径
2.1 优化预算管理体系，明确预算目标
一个完善的预算管理机制与中职学校各部门的编制预算必须融为一体，在各个中职学校活动进行时，能够有全面、全员、全过程的预算管理。整体而言，预算管理机制要向系统化、规范化、科学化发展，可以分为以下方面。
2.1.1 系统化搭建预算组织体系
系统化搭建预算组织体系迫在眉睫，较之国外成功职业学校的预算标准，我国已经落后太多。它联合学生进入口、办学成本控制、中职学校内部财务等各个环节，故而我们设计组织是可以从三方面结合制定，即为预算管理决议层、预算组织制定层、预算执行监控层。预算管理决议层是出台中职学校发展方向的最高级别，必须有明确方针，下属才能准确执行。预算组织制定层是具体落实在预算的编制、审定、协调、调整、反馈方面的团体和个人。预算执行监控层是从目标方针下达开始，需要通过决议层、组织层确定后，在执行过程中，对所有环节控制考核和效果分析。
2.1.2 合理化制定预算目标
职业教育快速发展导致各中职学校在发展中难以准确定位，没有做充分生源及发展现状调研的中职学校是不能立足社会的。故而，预算目标绝对需要对市场生源及发展现状行情进行调研评估，对国家教育政策进行跟进，细分化预算目标，根据不同中职学校发展时期制定短期、长期利益目标。值得一提的是，中职学校各内设部门的业务性质千差万别，切忌盲目跟风，需要考虑中职学校内部实际发展状态来编制预算，毕竟按照预算编制内容、编制时间、控制功能、控制目标的分类不尽相同。
2.2 强化执行监测，精确预算结果
2.2.1 有效化监测预算执行
有效化监测预算执行绝对是有必要存在的，因为人的情感因素，往往会出现一些细微问题，而若不加以管理则可能酿成无法预估的结果。有效的监测是对日常预算执行的顺畅保证，所谓三人成虎，在数据方面必须做到精准传递，才能推动中职学校正常发展。一旦发现问题，监测层要汇报上层，并采取应对措施。预算的最终目的还是为中职学校经济效益最大化而服务的，故而多任何超出预算外的支出项目，要认真分析原因及去向，并做好记录汇报且合理调整。
2.2.2 精确化考评预算结果
中职学校预算管理体系不是一个松散的结构，除了有效监测、执行、决议层以外，还要有一些硬性的考核指标来鉴定。毕竟精确化的考评对所有执行教职工一视同仁，考核的不仅是预算编制的进程和有效度，也是对决议层下达目标走向正确与否的间接体现。激励和约束，都是为促进中职学校办学效益最大化的核心所在。
2.2.3 全面化整合预算信息
全面化整合预算信息已经成为当下要务，人才一直是各中职学校各行业必争的要塞，挖掘外界人才和培养内部人才双管齐下才是信息化建设的最佳平台。当然，随着网络的入侵，人工预算和软件预算可以完美结合，一起节省中职学校预算信息在各部门各层次之间传递的时间，整体提高执行力。
2.3 明晰预算管理，增强主体认识
2.3.1 正确认识预算管理
预算管理机制不是一纸文书那么简单，它包括固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算五种编制方法。预算管理不仅是一种管理制度，更是一种管理理念，故而我们要正确认识预算管理，明白中职学校战略、全面预算、经营绩效是不可分割的整体，进而明确自身职责，发挥个人的长处，从内心认同中职学校文化才能共同进步。
2.3.2 提高预算管理意识
系统化、战略化、人本化、价值化四点是预算管理意识的体现，每个教职工要明白预算管理是有量化的，它有具体数字的体现，我们不可主观臆断，要注意纵向和横向沟通，将所有问题用数字体现，这是最表观的办法。当然，实事求是是基本原则，对预算目标不能高估或低估，批准时要严格把控，整体要以中职学校为中心，中职学校也要因地制宜地制定人性化的管理机制，双方紧密结合方能让中职学校实现可持续发展。
2.4 营造良好氛围，打造新型文化
全面预算管理的组织包括预算管理委员会、财务预算管理部门、预算基层单位三部分，如何让三者上下同心并有效执行是中职学校要考虑的。可以说，良好的中职学校文化带动预算管理执行，需要避免预算目标代替中职学校目标这种观念的产生，无论对于可控项目还是不可控项目，一切预算都以服务中职学校目标为主体。人本文化向来是保证中职学校运营的良好渠道，日常培训中中职学校要培养预算相关人员的三观，也要坚持以人为本，尽量让所有教职工认同中职学校文化并愿意忠诚为中职学校服务，将预算执行进行到底。
3 结 论
预算管理是中职学校内部控制、目标控制、制度控制的强有力平台，对中职学校发挥承上启下的重要作用。目前，全面预算管理应用与我国中职学校的成功案例还比较少，主要是因为中国起步较晚，其他方面欠缺也日益凸显，故而要真正落实全面预算管理，还需要从长远规划，对执行力的把控要有度，中职学校要出整的预算管理方案，并且能与中职学校文化形成整体，使得策略计划、目标设定、经营预算、资本支出预算、财务预算、预算说明书都有对应细则，让中职学校效益达到最优。
参考文献：
[1]田海峰.切实加强全面预算管理的执行力[J].上海商业，2012（12）.
