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如何保障资金安全范文1
关键词：人力资源政策 企业资金安全 影响 关系
自2010年开始，我国新版的《企业内部控制基本规范》当中明确规定了企业在内部控制工作开展过程当中，需要将资金安全的保障作为基本目标之一。同时，在有关的内部控制应用指引文件当中，也针对企业资产管理的工作要点进行了阐述与归纳，包括库存现金、固定资产、无形资产、以及存货在内的各种企业资金都应当推进并实现全面性的风险管理与控制。通过对企业资金进行风险管控的方式，除了能够确保资金的安全以外，还能够使企业资产的效能水平得到全面的提升。而企业资金安全与人力资源政策之间的相关性就在于：企业资金安全相关工作之所以长期停滞不前，关键原因在于缺乏有效的制度执行力，而最根本的原因就在于人力资源政策过于薄弱，此项问题导致大量的制度在落实过程中流于形式，企业也由此面临着大量的资产安全问题。因此，有必要展开对人力资源政策影响下，企业资金安全问题的探讨，具体分析如下：
1. 人力资源政策基本定义
人力资源政策主要是指：为了能够实现对企业人力资源的有效开发与利用，在此期间所使用的各种科学、合理的工作制度，法令、操作程序、方法，人力资源政策是贯穿企业整个人力资源管理活动的重要内容之一。在我国现行的企业内部控制规范当中明确支持：企业在践行内部控制目标的过程当中，需要通过对各类人力资源政策的合理应用，促进企业的可持续性发展目标得到满足。在人力资源政策中所涉及到的主要内容包括以下几个方面：（1）有关企业员工的聘用、培训（包括岗前培训以及在岗培训两个方面）、辞退、辞职等；（2）有关企业员工的绩效考核、薪酬管理、奖惩、以及职位升降等；（3）其他与人力资源管理相关的政策内容。在根据以上内容制定人力资源政策的过程中，要求遵循五维模型如下图所示（见图1）。
2. 企业资金安全基本定义
企业资金安全方面所涉及到的主要内容包括以下几个方面：（1）企业所占有的货币资金是否出现非法挪用的问题；（2）是否存在企业货币资金或实物资产被非法占用的问题；（3）企业实物资产以及存货是否出现被盗的现象。同时，在衡量企业资金安全性的过程中，还需要考虑到问题有两个方面：首先，企业当前的流动资产比率以及现金流是否处于稳定合理的状态下；其次，企业当前的短期流动性是否较强，是否不会对盈利水平产生不良影响。以固定资产为例，其安全性关系如下图所示（见图2）。
3. 人力资源政策对企业资金安全的影响分析
结合以上有关人力资源政策以及企业资金安全基本定义的分析认为：两者之间所涵盖的内容没有直接的关系，但人力资源政策的制定与执行将从多个方面对企业资金安全产生影响。从这一角度上来说，企业资金管理相关制度、措施的落实需要人力资源政策在各个环节中为其提供安全保障。两者之间的关系主要可以概括为以下四个方面：
（1）有关员工的流动管理对企业资金安全的影响：员工的流动管理是人力资源政策中的重要构成部分。特别是对于企业新招聘的员工而言，无论从职业道德，从工作经验，从学历水平，还是从思想理念上来说都应当与企业的实际需求相契合，这也正是构建企业内部控制体系的基础所在。在员工招聘进企业后，专业性的培训是相当必要的，通过培训的方式，能够使员工了解自身的工作职责，掌握工作期间的业务流程，以便更好的旅行在内部控制方面的职责。
（2）有关员工的在岗管理对企业资金安全的影响：员工的在岗管理则主要是指企业员工的薪酬福利结构。这一环节中相关政策的制定与实施将直接影响企业的员工的吸引力、保留度、以及激励水平，最终将影响企业经营管理的成与败。从这一角度上来说，薪酬福利管理体系中需要遵循以人为本的工作理念，确保员工一心一意的为企业服务，避免企业利益被员工利用，最终达到保障企业资金安全的目的。从企业可持续性发展战略目标的角度上来说，在制定薪酬福利结构的过程中需要综合对短期、中期、以及长期报酬关系的考虑，特别是对于企业所占有的特殊性人才、高技术性人才，应当执行特殊的薪酬福利方案，使员工的发展空间更加的理想，加强企业的资金安全。
（3）特殊员工管理对企业资金安全的影响：这种特殊主要表现为两个方面：其一是员工所处的岗位关键；其二是员工掌握有企业重要的商业机密。这两种类型的员工与企业资金安全之间的关系十分密切，在执行人力资源政策的时候需要特别重视。
首先，从所处岗位关键的员工角度上来说，该岗位所执行的定期轮换制度以及强制休假制度与企业资金安全关系密切：岗位轮换是企业各个部门突破隔阂的重要方式，通过岗位轮换能够使各个部门之间的协作关系更加密切，同时也能够帮助员工认识到自身在企业中所处的地位，了解本部门与其他部门之间的关系，从而提高工作积极性。通过在企业人力资源政策中推行岗位轮换制度的方式，能够使企业内部审计的独立性得到保障。同时，在与强制修建制度相互配合的条件下，能够使第三者介入关键岗位，检查该岗位员工阶段性工作是否合法、合规，研究其是否存在非法转移企业资金等行为，在相互监督的条件下确保企业资金的安全。
其次，从掌握有企业重要商业机密的员工角度上来说，此类员工所执行的限制性离岗制度与企业资金安全关系密切：限制性离岗需要作为内部控制中的重要内容之一加以落实，一方面确保此类员工在企业任职期间能够忠诚义务，格尽职守的保守企业商业机密；另一方面能够杜绝其在其他企业，特别是竞争企业兼职或任职的可能性，在与企业内部权责分配关系相联系的条件下，达到保障企业资金的安全的重要目的。
4. 结束语
企业需要通过完善人力资源政策的方式，将员工参与工作的主动性与积极性充分调动起来，促进员工工作潜力的发挥，保障制度的执行力，从而使企业资金安全目标能够顺利实现。从这一背景入手，本文围绕企业人力资源政策以及资金安全方面所涉及到的关键问题进行了系统分析与探讨，希望能够引起同行人员的高度关注与重视。
参考文献：
[1] 熊会荣.论如何完善会计管理保障企业资金安全[J].财经界（学术），2010，（9）：173.
如何保障资金安全范文2
[关键词] 资金安全 资金运作资金效益
据报道，很多国营企业发生重大资金损失案，暴露出了国营企业在委托资金管理的考察论证、协议审核、资金监管等一系列环节中的疏漏，特别是缺乏了解投资专业知识和法律法规规定，轻信他人，从而造成国有资产重大损失；另一个主要教训是忽视资金安全管理内部控制制度建设，缺乏科学管理和依法管理，将本应由集体决策的重大事项变成了个别人独断专行的不法之举。这一案件给财会人员以警示，同时也向单位的管理决策层提出了几个亟待解决的问题：如何加强资金安全管理； 如何提高资金使用效益；如何处理好资金安全和效益的关系。
一、加强资金安全管理
对于资金安全管理，笔者认为应着重做好以下几方面的工作，构筑起资金安全管理的“防火墙”。
1.单位负责人和财会人员要加强并提高对资金安全管理工作重要性的认识。资金管理是财务管理的基本职责和首要任务。单位加强资金安全管理是以一贯之的财务管理的基本需要，是严格执行国家财经纪律的一项重要内容，是从源头上预防经济犯罪、避免财产损失的一项重要措施，也是其持续、健康发展的一项基本保证。特别是单位的法定代表人，更是资金安全的第一责任人，必须全面掌握本单位资金安全管理工作的状况，结合实际，采取有效措施，纠正和防范在资金安全管理方面存在的问题和隐患，着力构筑资金安全管理制度及其保障体系，确保资金安全。
2.不断完善资金安全管理内部控制制度。管理层和财会人员必须严格按照财政部制定的《内部会计控制规范――基本规范（试行）》和《内部会计控制规范――货币资金（试行）》等法规的要求，建立起适合本单位行业和业务特点，以及资金运转规程的资金安全管理内部控制制度，并认真组织实施，确保不相容岗位的相互分离、相互牵制。特别是对资金管理的关键岗位和薄弱环节实施稽核，并组织定期、不定期或突击式的抽查、检查，发现问题，及时纠正，尽快建立和完善有关管理制度。
3.认真落实银行对账单“双签”制度。单位要对银行预留印鉴和重要空白票据分人管理，指定专人每月至少核对一次银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款日记账账面余额与银行对账单调节相符。对未达账项要高度重视，须及时查明原因予以处理。财会部门负责人对每月的银行对账单和银行存款余额调节表必须认真审核并签字，然后交由本单位审计部门负责人复核签字，并报经主管负责人或总会计师审核后与当月会计凭证一同保存。资金管理的“双签”制度，既可保证资金安全内控制度的落实，又是强化经济责任的有效手段。
二、提高资金使用效益
在搞好资金安全的基础上，进一步提高资金使用效益是单位追求的更大目标。大家知道，资金的投放和运用包括两个方面的内容：一方面是单位为了取得收益而发生的短期资金运作，例如营运资金的管理；另一方面是单位为了取得收益而发生的长期资金运作，如证券投资、基金投资等。
1.对于短期资金运作，必须做到以下三点:
(1)确定最佳资金持有量。一个单位持有过多流动资金，相应的收益势必降低，因而应当在风险和收益之间进行权衡，将流动资金的数量控制在合理的范围内，以便在保证单位经营活动所需资金的同时，尽量减少闲置的资金数量，提高资金收益率。
那么，单位持有多少数量的资金是比较理想的状态呢？经济学家提出了许多模式，如成本分析模式、存货模式和现金周转期模式等。笔者这里着重介绍一下现金周转期模式。现金周转期是指从现金投入生产经营开始，到最终再转化为现金的过程；该模式则是从现金周转的角度出发，根据现金的周转速度来确定最佳现金持有量。
(2)做好资金的日常管理。 最佳现金持有量确定之后，还应采取各项措施加强资金的日常管理，以保证现金的安全、完整，最大程度地发挥其效用。具体方法有:①加速收款。采取积极妥善的收账策略，缩短应收账款的时间;②合理利用“浮游量”；③推迟应付款的支付。在不影响单位信誉的情况下，尽可能推迟应付款的支付期等等。单位采取了以上有效管理，估算出了可支配资金的多少，就可以据情进行购买证券等投资理财。
(3)进行短期有价证券投资。目前，可供单位选择的短期有价证券投资的方式主要有：银行定期存单、国库券、商业票据、政府短期债券、企业债券等。该类方式的特点是单位持有期限一般在1年以内、流动性强、易于转化为已知金额现金、价值变动较小。如果单位负责人和财会人员思想意识到位、管理得当，可为单位增加相当可观的利息收入或资本利得净收益。举一个最简单的例子，假如一个企业将活期存款账户100万元可支配资金转存为1年期银行定期存单，按目前2.79%年利率计，即可增加增量利息收入2.07万元。
单位决策层和财会部门进行短期资金运作的主要目的是配合单位对现金的需求，故应投资于那些风险低、变现能力强的有价证券投资品种。
2.对于长期资金运作，要区别情况，从严把关。长期资金用于证券的投资分为债券投资、股票投资、证券投资基金和证券投资组合4类。
(1)债券投资。在进行债券投资决策时，当债券价格低于债券价值时，才值得去投资。债券价值等于债券所能带来的未来现金流量的现值。债券所能带来的未来现金流量包括利息和本金。计算债券现值的折现率通常是市场利率或投资单位所要求的必要收益率。债券投资的优点在于本金安全性高、收入稳定性强、市场流动性好，缺点是购买力风险大。
(2)股票投资。随着我国资本市场国际化进程的加快和国有股权分置改革的基本成功，股票投资已成为单位进行证券投资的一个重要方面，并将变得越来越重要。同债券价值一样，股票价值等于其所能带来的未来现金流量的现值。未来现金流量包括股利和将来出售股票的价格。计算股票现值的折现率通常是市场利率或投资单位所要求的必要收益率。当股票价格低于其内在价值时，才值得去投资。股票投资的优点在于能够获得较高的投资收益、能够适当降低购买力风险、拥有一定的经营管理权，缺点是求偿权居后、股票价格不稳定及股利收入不稳定。
(3)证券投资基金。投资基金的风险介于股票投资和债券投资之间，它是一种利益共享、风险共担的集合证券投资方式。单位投资证券投资基金时，应根据开放式基金和封闭式基金的不同特点，不同类型基金及基金管理公司的特点和投资风格，以及自身对风险的偏好，合理选择基金投资品种。同时，也要加强风险管理和控制，制定有关风险规避措施和相应策略。证券投资基金的优点在于：具有专家理财的优势；具有积少成多的优势；具有注重投资组合以分散风险的特点；相对股票，费用较为低廉。缺点是：无法获得很高的投资收益；大盘整体大幅度下跌时，投资单位承担风险较大。
三、提高风险防范意识
长短期证券投资等的资金运作作为单位经济活动的一个主要方面，总体上应和单位的整体发展方向和战略目标相一致。具体而言应坚持以下原则，并且将风险防范措施贯穿于资金运作的整个过程，进而方能处理好资金安全和效益的关系。
1.合法性原则。单位证券投资等资金运作要以合法的资金来源投入到合法的投资对象，不论从投资的主体和客体上，还是投资的决策程序上都要合规合法，这样才能确保投资的安全和效益。
2.效益性原则。单位证券投资等资金运作的目的之一是为了取得收益。在复杂的市场经济条件下，环境变化莫测，不确定因素很多，每一项投资未必都会取得预期收益。这就要求单位在进行投资决策时应广泛收集资料，了解市场行情，正确选择投资时机和投资对象，科学决策，加强可行性论证分析，以取得比较好的经济效益。
3.安全性原则。首先要求单位不得用专项资金和非经营性资金进行投资，其次要求在进行投资时，应当按照规定的程序报批，最后要求对投资对象进行深入的分析，在确保资金安全、完整收回的情况下，才能进行投资。
综上所述，各单位的资金安全是资金获得收益的前提和保障，资金高收益是单位追求的理想目标；资金安全是基础，资金效益是关键，两者互为因果、相互影响、相辅相成、不可割裂。成功的资金管理的实践证明:良好的资金安全管理和可企的高收益定能促进单位走上又好又快的可持续健康发展轨道。
参考文献:
[1]上海国家会计学院.高级会计实务考试用书精讲.大连:大连出版社，2006
如何保障资金安全范文3
关键词:资金管理;安全管理;问题;对策
资金管理是单位财务管理的核心，一切经济活动都是通过资金运转完成的，通过银行账户、资金收付、票据体现出来。加强资金安全管理，进行有效监督检查，是确保单位资金有序运行，提升战斗力的重要保障。
一、资金安全管理工作中存在的问题
1.领导法规意识淡薄。一是少数领导干部缺乏财经法规知识，单位的财经法规形同虚设，单位的经费预算与执行“两张皮”，对经费管理随意性大，经费开支我行我素。二是“重用轻管”的思想还一定程度存在，有的单位领导只注重如何要钱，如何花钱，对资金安全方面却考虑得很少，造成一些应当严谨的手续和规范的程序在实际工作中走样，“上面松一寸，下面松一尺”，长久以此形成资金管理的风险和漏洞。三是顶风上，私设“小金库”、账外账，严重违反了财经纪律。2.财务人员思想作风不实。一是在选人用人方面没有严格把关，把思想有偏差，受复杂社会环境影响，有拜金主义的，参与炒楼、炒股、买彩票等的干部任用到财务岗位，为单位的资金安全管理埋下安全隐患。二是财务人员自身工作懈怠，不思进取，不加强学习，工作上得过且过，不能胜任本职工作。三是单位经常性思想工作抓的不实，加上对敏感岗位人员交流机制未落实，导致个别财务人员拒腐防变的思想防线脆弱，经不起不法分子的蛊惑，就会利用职务之便钻营空子，甚至走上贪污犯罪的违法道路。3.内控监督制约机制弱化。一是规章制度落实不力，未严格执行经费和资产的审批权限、审批程序。二是岗位制约监督机制落实不严格，严重威胁到资金安全，如将财务综合管理信息系统的密钥和密码交由出纳一人管理，资金划转全部由出纳一人完成。出纳岗位人员超期任职，有的甚至超过10年以上。三是银行预留印鉴、现金和转账支票全部由出纳保管，提取现金处于严重失控状态。4.问题整改落实不到位。一是个别单位在开展财务大清查工作的过程中，走马观花、蜻蜓点水，什么问题都没发现，没有真正负起责任，使财务清查工作流于形式。二是有的单位开展财务大清查工作，把问题找出来了，但没有跟踪问效抓整改落实，导致有的问题屡查屡犯，完全失去了财务大清查的意义。三是对于需整改的问题应付完成，并未盯着问题找原因，从根本上解决问题。
二、对资金管理进行财务监督原则
1.资金管理的规范化原则。对单位资金管理进行财务监督，要以国家的法律法规为依据，以被监督单位适用的会计制度为基础，以财务监督内容为核心，使财务监督有法可依、有章可循，切实查找、纠治违规违纪行为，阻塞管理中的漏洞，以规范化监督保障资金的规范化管理。2.资金管理的统筹性原则。单位资金管理涉及内容很多，开展财务监督要主次分明，统筹安排。单位经济活动的特点反映出资金管理不同的侧重点，比如基建单位，经费收支频繁、金额较大，那么经费来源、支出的报批、审批、收付方式、程序以及资金存储就是资金管理的侧重点，也是监督检查的重点；对于预算外经费单位，经费收缴、使用，账户管理，特别是票据使用、管理就是监督检查的重点。因此，在开展财务监督时，要根据单位任务、职能特点，统筹考虑资金管理的侧重点，合理规划实施监督检查方案，提高监督检查效率。3.资金管理的科学性原则。对单位进行财务监督是一项科学性很强的工作。一是实施财务监督和如何实施财务监督有整套科学理论做支撑，涉及财经、金融、管理、审计等主要学科以及信息、计算机等相关学科。二是财务监督的人员要求具有很高的职业素养和有效执行财务监督的能力，具有科学严谨的工作态度和与时俱进的工作方法。三是实施财务监督的目的是促进单位科学合理地控制使用经费，依法依规理财，提高资金管理水平。4.资金管理的时效性原则。单位开展财务监督应考虑监督检查的时效性，尽早发现问题，尽快解决问题，避免发生问题。一是把对单位进行财务监督纳入年度工作计划统一安排，按部就班、合理有序地开展财务监督工作，使得资金管理的方方面面始终在宏观监控之下，严防发生问题。二是根据专项检查的要求、时间节点有针对性地开展财务监督工作，对存在的问题进行集中清理整治，防止违规违纪问题的发生。三是结合一段时期内反映较为突出的问题开展财务监督，及时查清问题原因，妥善解决，促进单位加强资金管理。同时总结经验教训，形成规章制度予以规范，避免以后同类问题的发生。
三、加强资金管理的对策措施
1.强化资金安全管理责任意识。“资金安全无小事”，资金的安全运行，是单位财经工作的首要问题，是单位安全管理的重要环节，事关单位建设的大局，一旦出现问题，就会造成很坏的政治影响和严重的经济损失。一是树立领导干部财经法纪观念，各级应当把基本的财经知识和财经制度列入干部晋级培训和考核内容，提高领导干部科学理财的能力，增强领导干部的财经法制观念，确保根源不出问题。二是依据财经法规，明确权责，抓好落实，做到常抓、常议、常过问，形成各司其职、各尽其责，监管无缝隙的良好运行机制；抓好考评监督，逐级签订责任状，牢固树立“底线”意识，增强资金安全管理的主动性。三是抓好资金常态化管理工作。充分发挥典型案件的警示作用，教育各级切实筑牢资金安全意识，在任何时候、任何情况下都保持高度警惕，不能有丝毫松懈。要克服麻痹思想和厌烦情绪，按规定落实好岗位职责，认真分析单位资金安全形式，查找不安全的因素和隐患。针对新形势下资金安全管理中出现的新情况和新问题，要及时研究制订对策和措施，认真加以纠正和解决，必要时采取通报等方式教育警示，促使各级切实提高思想认识，确保各项工作和规章制度落到实处。2.严格落实内部监督制约机制。监督制约机制是确保资金安全的“硬”措施，任何一个环节失去监督，都会产生漏洞，就会存在风险，因此，必须严格落实各项监督制约机制，丝毫不能放松。一是要落实业务内控制度，强化岗位分设分管，严格按制度、按程序、按权限办理业务，不能为图工作方便而变通简化程序，给有非分之想的人留有可乘之机。会计和出纳人员要做到岗位分工明确，支票与印鉴分管、票据保管和使用分开、开票与收款分管等不相容工作分离要求；坚持会计出纳定期对账，要健全完善审查复核、账目核对和银行存款定期核查机制，特别是财务部门领导必须复核，并履行签字手续；完善出纳岗位定期轮换制度，目的是通过资金、账目等清理交接，及时发现资金业务办理中可能存在的漏洞，降低资金管理风险。二是坚持抓好检查监督，每年组织财务检查，把资金安全管理列为重点内容进行检查，其目的不是揭短亮丑，而是发现苗头隐患要及时遏制，发现漏洞问题要严肃处理，始终确保资金在良性轨道上运转，真正把检查当成发现问题、促进工作、落实制度规定的有效手段，当成维护财经法规、严肃财经纪律的重要契机。三是发挥审计监督的威慑力，对资金活动进行实施经常化、制度化的监督检查，并在深入细致上下工夫，对单位资金管理的侧重点进行十分专业的检查核实，展开必要的审计调查，从而达到对经费管理的合理、合规、有效。同时建立审计监督责任制，凡因监督检查不力出现问题的，除追究当事人责任外，还要按职责分工追究有关人员责任，确保资金安全不发生任何问题。3.结合信息化技术抓好资金安全管理。信息技术的发展，使得账务处理系统、信息数据报送系统，账户管理系统、票据管理系统等各种应用系统更加科学化、智能化，实现相互制约，相互印证，资金管理漏洞大为减少。一是财务主管部门与银行合作，实现对账户、资金往来的远程监控，及时锁定异账户和资金。二是在财务实践中，工作要求、财务制度、社会发展、人员素质等各种因素影响，经常会暴露出这样或那样的问题，在资金管理上一一体现出来。通过信息化技术，对存在的问题有针对性地开展监督检查，达到及时纠正错误，降低损失，有效解决日常现实问题的目的，是更具发展空间和现实要求的方法，也是资金管理与监督的发展方向。三是我们应充分利用现代信息技术、网络环境和信息资源，依托计算机设计开发适应财务人员日常工作需求的模拟训练系统，在培训形式上加强灵活度，在培训内容上加强针对性，在培训资金上节约成本，从而强化资金安全管理。4.加强业务交流提高财务人员素质。一是拓宽高等院校培养主渠道的潜力，在用好总部下达的送学计划指标、选拔优秀财务干部进校深造的同时，根据缺什么补什么，用什么学什么的原则，根据在职财务人员学历层次、年龄结构、知识结构、工作年限等情况，按不同层次进行分类，积极借助高等院校师资、设施等优势，采取联合办班、委托培训等形式，制定继续教育规划，确定阶段性培养目标，逐步实现财务干部继续教育经常化、等级培训制度化。二是建立财务人员业务交流机制。充分发挥网络优势，依托财务综合管理信息系统及军财工程，建立财务人员的业务交流平台，优势互补，资源共享。鼓励财务人员提出在实际工作中遇到问题，同业务主管人员进行解答，这样对于促进财务人员提高整体素质、规范财务业务、加强上下级工作交流，具有十分重要的实际意义。
作者:王双 单位:黑龙江省边防总队后勤部
参考文献：
[1]张桂英.货币资金安全管理小议[J].科技创新导读,2010
如何保障资金安全范文4
关键词：海外办事处 资金管理 问题
一、海外办事处资金管理中存在的问题
（一）海外办事处资金预算水平低
科学的资金预算对于总部控制海外办事处的日常经营与管理具有非常重要的意义。然而，目前我国海外办事处虽然设置了预算，但是预算的准确性与科学性不足。海外办事处编制的预算数据与实际数据之间存在很大的差距，这样预算根本就不能很好地发挥其职能效用，预算工作的实际意义无法实现。预算水平低给总部管理海外办事处增加了难度，同时也给总部的资金管理带来了很多的不便，增加了总部的资金管理压力。
（二）货币资金安全系数低
海外办事处的资金安全问题比国内更加严峻。首先，海外的政治风险比较高，这就增加了资金安全风险，很多情况下政治风险与社会风险高的地区，经常出现人员抢钱的情况，由于政治不稳定，缺乏法律的约束，资金被抢无法追回，直接造成货币损失。其次，海外办事处一般设置的工作人员相对较少，因此在资金安全方面的投入比较少，资金安全风险系数比较大。在国内可能会有大量的资金投入设备保证资金安全，但是对于海外办事处的资金安全设备的投入比较小，这就增加了海外办事处的资金管理难度。
（三）应收款回款风险大
企业为了进一步扩大海外市场，在海外市场占用更多的竞争优势，对客户设置了比较宽松的信用政策，这就增加了企业应收账款的回款难度，很多产品在卖出去后，根本就收不到回款。不是客户倒闭就是恶意拖欠，增加了海外办事处的资金管理难度。其次，一些海外项目，对于本地文化的融入程度比较低，当地企业恶意排挤海外办事处的发展，会故意不归还应收账款；还有些地区的政府排斥外来企业，对于恶意拖欠的情况不管不顾，海外办事处应收款的情况没有政府部门的保证，清欠工作的开展将困难重重。
（四）外汇及汇率管理不足
海外办事处在开展业务的过程中需要用外币进行业务结算，一旦产生利润需要通过外币形式汇入国内，这样就增加了海外办事处外汇及汇率管理的难度。海外办事处需要对汇率的变动情况进行详细的了解，在进行资金管理的过程中不断地进行汇率之间的换算，这样势必增加资金管理工作量以及工作难度。同时，受汇率变动大的影响，海外办事处要承受很大的汇率变动风险，这对于资金管理水平提出了更高的要求，对海外办事处资金管理水平的提升不利。
二、海外办事处资金管理问题的解决对策
（一）提高海外办事处预算管理水平
企业应该在海外办事处建立健全的预算管理机制，通过制度对预算进行一定的约束，保证海外办事处的工作人员能够积极地按照制度规章制定预算。其次，在海外办事处应该设置监督管理部门，对于预算管理进行监督与管理，保障预算工作的质量与效果，让预算管理水平不断提升，方便企业更好地进行资金管理。再次，企业应该设置明确的职责，建立相互制约的职责权限，一旦海外办事处向总部申请资金，应该逐级上报，经过批准后才能进行资金的拨付。这样就能提升资金管理流程的科学性，对于海外资金管理水平的提升具有重大作用。
（二）加强货币资金安全管理
海外办事处为了提升资金安全，应该尽量用金融工具进行结算，降低现金保管中出现的各种资金风险。其次，办事处应该建立一个现金管理制度，设置一定的现金管理标准，如果现金超过了这一标准，必须及时存入银行，降低现金保管风险。对于特殊情况下没有及时存入银行，应该加强对现金安全的保障，提升安全系数，保证资金安全。再次，企业应该加大对于海外办事处资金管理的硬件的投入，购买安全系数高的保险柜，增强现金安全系数。对于保险柜的管理，应该按照不同的岗位设置不同的权限，防止工作人员监守自盗。最后，海外办事处的工作人员应该每天对资金进行一定的盘查，保证资金管理清晰，发现数据巨大，应该加强安保，保证资金安全。
（三）有效防范应收款回收风险
对于海外项目的应收账款，应通过预防、监控和收账的手段对项目的前期、中期和后期进行全程跟踪管理。在项目投标之前，海外办事处应联合总部相关部门，针对客户情况进行调查，实际评估项目风险。在签订合同时，应对付款期限进行规定，明确超出付款期限的处理方式，诸如期限、利率等。项目结束后，财务人员应及时跟进督促现场人员进行相关款项的收款，并开具发票交于客户。总公司应建立相关风险预警机制，及时对项目应收账款中所存在的风险进行预警。一旦海外办事处的应收账款情况超过了总部的预警标准，总部必须要积极地采取措施对这种情况进行有效的解决，保证企业应收账款能够及时收回，降低企业的资金管理风险。建立相关人员考核机制，定期敦促现场人员完成相关款项回收工作，使应收账款回收风险得到有效控制和避免。
（四）外汇管制规避和汇率风险防范
在项目开始前，公司应对所在国家的外汇相关政策进行了解，及时制订公司相关应对政策，使项目利润得到保证，公司利益不受损害。在所在国政策允许时，将总公司的主账户列为收款账户，尽可能多得使用离岸银行进行项目款项的收取。在项目合同的签订前，应对外汇市场的行情进行分析，考虑各类影响汇率变化的因素，在合同签订时应针对此类因素做出相关规定，应对合同款项和付款进度向公司有利方向进行争取。在付款币种方面应选取美元等国际货币，避免使用当地货币从而造成因国际外汇市场变化所造成的汇率风险。另外，为了防范外汇管理风险，我国海外办事处还可以针对这种风险购买保险，降低风险发生后可能为企业带来的经济损失，争取更多的风险补偿，把企业的经济损失降到最低。
三、总结
综上所述，企I想要在海外建立办事处，必须要加强资金管理，针对目前我国企业海外办事处资金管理中的问题，秉承一切从实际出发的理念，具体问题具体分析，采取有效的解决措施。相信在不远的将来，海外办事处的资金管理水平一定会取得质的提升。
参考文献：
[1]张立.海外工程承包项目资金管理策略研究[J].时代金融，2016，（17）：305-306.
[2]张桢涛，韩宇轩.浅析海外项目资金如何管理和运作[J].财会学习，2016，（10）：174.
如何保障资金安全范文5
住房公积金作为在职职工单位和个人长期缴存的住房储金，是住房分配货币化、社会化和法制化的主要形式。扬州市实施住房公积金制度以后，不仅促进了城镇住房建设，改善了城镇居民住房条件，还切实解决了职工购房资金不足的困难。
早在1996年，扬州市被列为全国88个实施国家安居工程的试点城市。市委、市政府为解决市区中低收入家庭住房困难，决定开发建设翠岗新村和连运小区两个万人住宅区。住房公积金对两个安居工程小区的开发建设起到了关键作用：一是通过借贷公积金迅速启动了工程开工；二是职工享受了公积金的低息贷款，增强了职工的支付能力。近年来，扬州市住房公积金支取和放贷的重点仍然是支持中低收入家庭购买经济适用住房。此外，累计提供廉租房建设资金7600多万元。
2009年10月，住房和城乡建设部等七个部门联合发出了《关于利用住房公积金贷款支持保障性住房建设试点工作的实施意见》。2011年1月，国务院又出台了新“国八条”，无疑是中央政府对进一步提高住房公积金使用效率，拓宽保障性住房建设资金来源，稳定房地产市场和推进实现“住有所居”目标的一项重要举措。
二、发挥住房公积金对保障性住房建设的支撑作用
1.确保支取、留足备付、防范风险
住房公积金作为职工个人缴存和职工所在单位为职工缴存的长期住房储金，两者均归职工个人所有。因此，住房公积金贷款的风险防范是各级公积金管理机构一项重要职责。第一，要切实维护缴存职工的合法权益，首先保证职工的购建房支取、贷款和留足备付准备金。第二，要明确资金使用方向，确保资金安全，禁止无偿调拨使用。一是各级住房公积金管理中心要对保障性住房贷款项目进行贷前调查、贷中审查、贷后管理。二是要设立贷款监管专项账户，及时掌握项目贷款的使用方向、资金回笼情况，对贷款流动资金实行全程流动管理。三是落实抵押项目，严格程序评审，并提交市住房公积金管理委员会审议后，报市人民政府批准。当然，地方政府作为项目贷款批准人，也该承担贷款本息按时偿还的监督责任。
2.盘活沉淀公积金、支持保障房建设
如何保障资金安全范文6
[关键词]社保基金；监管；综述
一、国外研究综述
纵观各国社会保障基金研究文献，但凡实现社会保障制度的国家，社会保障基金监管都有比较完善的法律体系，并且对社会保障基金的监管常常是立法与制度同时实施，甚至立法先于制度实施。例如美国于1909年颁布的《美国联邦刑法典》和经多次修订于1974年颁布的《雇员退休收入保障法案》；英国1986年的《金融服务法》和1995年的《养老保险法》；新加坡1955年的《中央公积金法》,2000年爱尔兰建立国家储备基金，同时实施《国家养老储备基金法》2001年新西兰建立养老基金，同时通过《养老金法案》勤等等国家的法律法规。这些国家的法律法规在社保基金运营与监管制定上都非常详尽与规范，法律所提供的制度依据保证了管理体制，机构设置，基金征收、使用、运营与监管的严肃性，尤其对侵占养老金与福利基金等违规事件的处罚规定非常严厉，从而在很大程度上保证了社会保障基金的安全性。
在监管组织体系上，各国监管部门分工明确，各尽其责。例如瑞典社会养老金强制性个人账户基金管理下设的养老金管理局、国家税务局、国家社会保险委员会和国家金融监管局等多个部门，其中税务局负责征收全部供款，把资金转交给国库，向国家社会保险委员会提供信息；养老金管理局负责记载个人账户，登记个人基金选择，提供保险等；国家社会保险委员会负责向养老金管理局提供信息，整理信息给大众，监督养老金管理局；国家金融监管局，主要职责是给在瑞典运营的市场基金发放执照，并对他们的基金安全运营活动，审核运营报告等正常业务进行监管，同时监督养老金管理局的业务活动等。法国的社会保障日常管理由政府组织承担，政府对社会保障事物保持强有力的干预和控制，其职责有：制定和颁布法律法规，制定社会保障基金财务制度，决定基金行政费用总额，实施财务监督和行政决策等。社会保障费的征收和管理由社会保障和家庭津贴征收联盟负责，该联盟具有公共职能的私营机构。社会保障费缴到征收联盟后，在国家社会保障管理局的严格控制下拨给各基金会使用。法国的社会保障基金监管的一个明显特点是行政管理与基金运营相分离，各尽其职。此外，有些国家的雇主、雇员代表也参与到社会保障基金的监督与管理。还有不少国家聘请了外部的精算、审计专家对社会保障基金的安全运营管理进行监督，促使基金管理、运营机构进一步改进服务，提高效率，同时做到防微杜渐。
在近些年国外研究文献中，对社会保障基金的研究逐渐从宏观转向微观，从制度、体制的研究到具体的基金风险控制，社保基金和资本市场的良性互动等等。如世界银行著名专家英国学者Robert Holzmann(1997年)就智利养老基金对金融市场深度的影响进行模型分析和实证分析，结论支持两者之间存在良性互动，并提出了养老基金对资本市场流动性和竞争程度的影响仍需进一步研究。对社会保障基金监管的研究最初都是从各国的养老保险制度改革方面入手，探讨养老保险基金在投资运营中如何建立有效的监管体系来保证基金的安全运行。如英国学者Paul Myners(2001年)就目前英国提出一序列新退休基金管理观念，其中几个主要的论点为：第一，退休基金之投资资产选择的改变。基金资产的选择不在只寻求高报酬之资产，而是以能与基金负责之波动和高相关性的资产类别为选取之基础，利用策略性资产配置达成基金投资组合最小风险暴露。第二，基金管理制度需要有一套明确且标准化基金提拔制度以便反应基金账户之到期负债结构。第三，基金绩效评估方法的改变。在Myners之前，一般退休基金管理实务上极少处理讨论退休金负债结构，而是以投资组合最大目标为最大化预期报酬或超越一般预定水准绩效。Myners的报告主要为引导一套根据不同基金制度特色和其基金参与者风险之态度来配合基金资产之策略性资产配置。美国学者Arun s，Muralidhar(2004年)深入探讨了如何测度投资管理人或共同基金的绩效，尤其是如何根据风险来调整绩效。他根据风险调整绩效的测度方法被扩展用来测度养老基金参与者所面临的独特风险。只要存在委托一问题(如监督委员会监督内部投资官员，内部投资官员监督投资管理人)，也许就不适合根据波动性差异进行调整，投资者必须明白风险(跟踪误差)是如何产生的。他通过考察发现，管理人绩效与他们的基准并不是高度相关的风险，不但开发了一种与评估技能的简单方法相一致的根据风险进行调整的方法，而且提出了关于通过积极管理和消极管理来构建资产组合的指导意见。
日本学者Takashi Oshio(2004年)以简单的交叠世代模型为基础分析了在面对逐渐严峻的人口老龄化形式影响下，政府应该采取什么措施建立一个有效的社会保障基金信托机构来对社保基金进行安全性监管。作者表明：由于人口老龄化的逐年影响，政府通过一些措施手段改良社保基金信托机构的不规范行为使其具有良好的行业行为准则，从而来达到抵销PAY-G0系统所带来的消极影响。
此外，在价格因素占主导地位的封闭经济体系当中，运用信托基金模式来缓冲人口老龄化现象的影响可能会导致代际之间不平等的进一步扩大。作者还探讨了在面临全球日益严峻的人口老龄化影响下，政府采取征收固定税和良好的信托基金模式机构等一些政策手段会对日本社会保障制度改革的产生深远的影响。希腊学者Nikolaoa T，Milonas，George A，Pa―pachristou和Theodore A，Roupas(2009年)研究分析了希腊社会保障制度的特征并且深入探讨了养老基金管理中所存在的问题。作者以实证研究重点分析了采取怎样灵活有效的投资组合方式(包括股权投资)可以减轻希腊公共养老金所面临的运营效率低下等问题，并且怎样降低这种灵活性投资方式所带来的风险影响。该文的最终实证结果证明，在允许的财务风险范围内实施高效的社保基金储备管理可以带来基金投资运营的额外收入。然而，事实上采取一些灵活多变的养老金管理方式并不能解决一切社会保障制度固有的弊端问题。
二、国内研究现状
目前，国内对社会保障基金运营的安全性监管问题研究较少，在我国为数不多的研究文献中，大多注重从基金日常监管组织体系和投资运营监管方面的研究，能系统全面地从构建社会保障基金内外双重监管体制的创新来保证基金运营安全的研究不多。值得一提的是中央财经大学保险学院刘钧教授编写的《运行与监管――中国社会保障资金问题分析》(2003年)，该书论述了社会保障资金运行与监管的一般理论，提出了确定社会保障水平的理论依据，对我国社会保障资金的收支状况做了平衡匡算，结合中国社会保障资金的运用状况、问题和监管方式，提出了解决问题的办法。湖南师范大学商学院刘子兰教授
编写的《社会保障基金和企业年金管理》(2007年)在社保基金监管研究上也具有很高的参考价值，该书探讨了全国社保基金的运行机制、资产配置策略、委托投资最优管理费率等理论问题，在借鉴国外公共养老储备基金管理经验的基础上，还重点介绍了国外企业年金运行的新模式，对企业年金委托投资效率进行了实证研究，并就如何有效监管企业年金提出了政策建议，为我国建立一个安全性的社保基金运营监管体系提供了可行性的研究方案。
其他关于社会保障基金运营的安全性监管研究散见于一些杂志报告等。如中国社会科学院拉丁美洲研究所郑秉文教授在《英国职业养老金监管体制的发展历程》(欧洲研究，2008)中论述了英国职业养老金监管体制的发展历程，将其概括为“一个核心、两次转变、三个阶段”。一个核心是指信托制度；两次转变分别是指养老金监管从协议退出计划的配套工作转变为独立工作与养老金监管从被动反应模式转变为积极主动模式。这两次转变恰好构成了英国职业养老金监管体制的三个发展阶段。作者在梳理英国职业养老金监管体制发展史的基础上详细分析了各个阶段的特征、面临的问题及解决方法，并为我国在社会保障基金监管的实践经验上提供了一定的借鉴意义。作者重在从英国国情的视角分析研究养老金监管问题，未从我国的具体国情角度上全面考虑社保基金监管的普遍适用性，也未从构建内外双重监管体制保障基金运营的安全性角度来谈。
