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会计风险防范措施范文1
中图分类号：F23文献标识码：A
银行会计操作风险是指由于银行会计管理缺陷、系统缺陷，或者会计相关人员的错误、疏忽而发生潜在损失的可能性。银行是经营风险的企业，银行不能回避风险，只能管理风险。因而，银行的会计操作风险无法避免，却可以通过综合管理体系加以控制，从而降低其发生的概率，减少其可能带来的损失。
一、银行会计操作风险原因分析
（一）会计制度落实不到位。巴塞尔银行监管委员会在《有效银行监管的核心原则》中提出，最重大的操作风险源自于内部控制和公司治理机制的失效。同样，管理因素也是形成银行会计操作风险的主要原因，管理体系中的某个或某几个环节的失效或存在漏洞必然造成操作风险大案要案的发生。
操作风险日益受到管理层重视的过程也可以看作是各项规章制度不断完善出台的过程。各级管理机构面对操作风险损失案件的重要补救措施就是建立和完善相关管理制度，强化内控机制。一方面作为防范操作风险的重要举措，完善的制度约束是至关重要的；另一方面由于目前通过案件暴露出来的问题制定补丁政策的方式在一定程度上已经危及到了制度体系的完整性和权威性，容易导致传达和执行中出现条线不清、体系不完整的问题，影响执行效果。同时，由于目前银行普遍实行的“总-分-支”多级管理体制，管理链条过长，一项规章制度从总行下发经过多个管理层级的细化传达才能到达基层执行部门，在此过程中不可避免存在遗漏或偏差，降低了整体效率，一定程度上削弱了总行管理制度对会计操作风险遏制力度。可见，在目前操作风险管理体系中存在管理控制不足与过度控制并存的现象，增大了制度的执行成本。
另外，会计操作风险的管理是动态的，任何完善的会计管理制度在环境、区域、产品等发生变化时都会因不适应实际情况的需要而成为阻碍因素，最终削弱了制度对风险的防范能力。目前，我国经济发展迅速，银行的新产品、新业务、新的服务方式不断出现，而相应的会计核算方法、流程设计、规章制度滞后，基层会计操作人员和管理人员有时为了业务竞争的需要和成本节约的需要而违反制度，增大会计操作风险。
（二）操作系统存在技术缺陷。随着信息技术的发展，银行的会计业务变得更加简单和快捷，但是由于各种会计信息系统是按照部门和特定业务流程设计的，不仅数据的收集标准、存储格式不同，而且相互封闭，产生了数据孤岛的现象，信息不能共享，相互脱节。虽然目前银行开始努力改变信息割据的现象，进行大规模的系统集成和数据集中活动，但是依然存在选择收集信息的价值标准的问题。这一方面减轻了会计人员的工作量，另一方面也加大了账务审计的难度。由于系统的复杂和处理过程的隐蔽，一旦账务出现问题较难察觉。特别是对于怀有不良意图又熟悉会计系统处理的临柜人员，如果利用这种手段蓄意掩盖错误或做案而引发会计操作风险案件损失，应引起高度关注。
（三）人员操作能力有局限，风险防范意识不强。任何一项会计业务都离不开人的参与，人员能力问题和道德问题是形成会计操作风险的又一因素。当前银行业的新一代综合应用系统在业务操作上改变了传统的模拟手工方式，在操作上具有较强的时效性和不可逆转性；而且新产品、新业务、新制度层出不穷，这些都对会计人员的能力提出更高的要求。会计人员的业务素质不过硬，对规章制度不熟悉，管理水平不高，都会产生会计操作风险。另外，随着金融体制改革的不断深入，管理层对会计人员工作性质的忽略，单纯将个人储蓄任务、银行卡发卡数量、会计业务量笔数等指标硬性与会计人员工资、奖金挂钩，过大的压力可能使个别人员思想不稳定，突破道德防线，从而在会计业务操作中违规甚至违法。
二、银行会计操作风险防范措施
由于引发银行会计操作风险的因素较为复杂，关键风险控制点较多，而由其导致的操作风险既包括发生频率高却可能造成的损失相对较低的日常会计业务流程处理上的小错误，也包括发生频率低但可能造成的损失相对较高的串谋舞弊，相关案件带有鲜明的个案特征，因此银行的风险管理部门以及会计部门难以确定哪些因素对于操作风险的管理是最为重要的，虽然管理难度较大，但也并不是不可实现。
（一）完善会计内控机制。完善的会计内部控制机制是有效防范会计操作风险的重要手段。巴塞尔银行监管委员会认为，资本约束并不是控制操作风险的最好办法，对付操作风险的第一道防线是严格的内控机制。加强会计内控制度建设，可以完善银行的会计业务流程、会计人事安排和会计系统，并强化法规执行效果。
按照银监会关于防范操作风险的“十三条”意见，各银行机构应系统地梳理会计管理流程，明确各岗位的工作职责，理清会计前、中、后台的工作关系，识别、评估会计操作流程中各类风险点，完善内控措施，使其不断健全，覆盖所有产品和业务。
为了保证各项管理措施执行到位，要在各基层行会计部门设立会计操作风险管理岗位，将会计操作风险管理落实到每一个员工的职责、行为中，加大会计操作风险管理的考核奖惩力度，切实提高会计操作风险的管理水平。会计业务流程和制度的定期自我评估和外部评估制度除了可以达到对会计内控措施持续改进的目的，还可以达到帮助员工明确个人职责、掌握并严格执行会计内控制度的目的，因此维持评估制度的常态化、建立完善的评估体系是完善会计内控机制的重要举措。在自我评估中，要进行岗位自我评估和机构自我评估，机构自我评估要对岗位自我评估进行监督；在外部评估中，内部审计部门的评估要对岗位自我评估和机构自我评估进行监督，外部审计部门和监管机构的评估要对内部审计评估、岗位自我评估和机构自我评估进行监督，保证各项评估的效果。
（二）增强技术防范能力，强化技术保障。建立起以计算机系统为支撑的专业检查制度，以独立集中统一的计算机系统来完善内控中的不一致情况，从而提高内控管理的效率；要着重在及时性、独立性、风险控制上做文章，以期达到最及时的风险分析和预警，使内控做到控制目标的计算机量化处理、控制时效的最快处理及控制风险的有效识别和评估。为防范风险，对一些重要的环节、重要的账户、重要的信息设置“监控点”，进行“跟踪录像”，将其苗头性倾向“放大”成一种风险信号，建立风险预警系统。对核心账务系统应挖掘技术深度，提高各业务身份认证系统、反洗钱系统和代保管物品管理系统的功能和操作权限管理水平，不断提高业务处理的自动化程度，不断完善现有业务流程，以防范操作风险的发生。另外，还应从细节着手，提高基层员工的操作效率和防范操作风险水平。
（三）加强会计人员风险道德教育与业务培训
1、思想道德教育。人的因素是操作风险的最主要因素，金融会计内部控制制度的建立和实施、有效控制会计操作风险，有赖于一支高素质的会计队伍，为此必须建立以人为本的管理模式，对会计人员加强政治思想教育和道德教育，造就一支有章必循、执章必严、违章必究的会计队伍。对各管理层次、各岗位开展操作风险宣传培训，在各相关部门树立会计操作风险管理的理念，自上而下倡导、执行会计操作风险管理文化，统一对风险的认识程度，培育和提高员工的风险意识，使之掌握识别、分析、度量和控制操作风险的基本方法，把会计操作风险管理作为一项重要工作来抓。就具体岗位来说，对会计要害岗位的人选应严格把关，经常考核，不仅要注意其8小时内的表现，还要了解8小时以外的情况，如发现生活有异常或心态有消极变化，应及时加以教育，教育未果的要调离要害岗位。对各级会计主管人员，不仅要选精通会计业务、有较强组织能力的人，更要选政治素质好、坚持原则、以身作则、能以自己的优良品质去影响会计群体的人担任会计主管。
2、岗位技能培训。加强对会计人员的会计基本理论、业务知识和技能的教育，开展多层次、多形式、多渠道、短时间、针对性强的岗位培训，达到熟练掌握各项业务技能、熟悉各项规章制度的目的。提高会计人员的业务能力，就要引导整个会计队伍成为学习型组织，鼓励员工不断学习，更新新产品、新业务知识，更新会计风险管理知识，以提高防范会计操作风险的效率。
会计风险防范措施范文2
关键词:会计师事务所 审计风险 审计报告
会计师事务所又称民间审计，是以独立、客观、公正的第三方形象出现在社会公众面前，它出具的审计报告和审计意见具有公允性和合法性。随着社会经济的发展，会计师事务所审计工作已经成为经济生活中必不可少的环节，对市场经济秩序的影响举足轻重。近年来，会计师事务所的审计风险受到公众的普遍关注，他们对它的要求不再局限于形式化的审计报告，而是更多关注它的审计责任，审计风险的评价能力，总期望注册会计师可以查出所有的错误和舞弊。由此可见，会计师事务所必须重视审计责任与审计风险问题，审慎选择合适的客户，密切关注各种风险因素，积极、果断的采取最有效的风险防范与控制措施，为会计师事务所的生存和发展提供有力保障。下面谈谈作者对审计风险防范的具体建议。
一、会计师事务所审计风险的成因
(一)会计师事务所组织形式、质量控制制度、同业竞争等存在差异
首先，组织形式问题。我国会计师事务所只有合伙制和有限责任制两种形式，其中80%以上为采用有限责任制模式。此类事务所承担的审计风险相对较低，会计师风险意识较淡薄，社会公信度不高，成为审计风险加大的一个重要因素。另外，成立门槛低，“中国特色”式的会计师事务所自身水平良莠不齐，公众信任度不够。其次，质量制度不健全。我国大部分会计师事务所没有形成专门的质量控制方法，对事务所人员的质量控制责任不明确，其中最重要的质量复核程序也是简单流于形式，使审计风险大大增加。最后，同行竞争激烈。在市场经济体制条件下，行业之间的竞争十分激烈，再加上会计师事务所如雨后春笋般的出现，更增加了竞争的激烈程度。一些低资质的事务所为获得市场份额，恶意降低收费标准，同时在质量上缩水，使审计风险增大。
(二)审计人员的专业能力、职业关注、工作环境存在问题
首先、专业能力有限。有关资料显示，我国注册会计师人数高达15.5万人，显然，我国审计人员总数还是相当可观的。新人才的大量注入为我国审计事业的壮大提供了有力支持，但同时也加大了审计风险。审计过程中一些较隐蔽的问题，往往是致命的，但审计人员的专业知识和精力有限，同时又要考虑成本问题，使审计风险增大。其次，责任能力与职业关注不够。审计人员要有高尚的品德、扎实的技术、敏捷的分析能力和准确的判断能力，然而大多审计人员难以达到这个水平。另外职业关注不够，对审计过程中发现的疑点没有追加审计程序或扩大审计范围，使审计风险进一步加大。最后，出具不真实的审计报告。在名与利等诱因下，一些会计师便铤而走险，为被审计单位出具无保留意见的审计报告，甚至还出谋划策，掩盖审计过程中发现的问题，无疑加大了审计风险。
(三)被审计单位的内部会计信息失真
首先，内部控制的问题。被审计单位内控制度不完善，许多管理环节都比较薄弱，容易出现舞弊的可能性，这在一定程度上会影响到审计工作。其次，会计信息失真。被审计单位对会计信息弄虚作假的案例不胜枚举，会计信息失真的现象相当普遍，然而注册会计师的审计主要依靠这些会计信息，对虚假的会计信息资料进行审计，审计风险也可想而知。
(四)外部环境存在问题
首先，法律环境。“无规矩不成方圆”任何经济活动都必须接受法律的规范，审计是社会经济生活的一个组成部分，也不能例外。目前，我国相关法律体系不够完善，法律标准存在诸多不一致或不衔接的情况，使风险加大。其次，经济环境的影响。随着企业的飞速发展，经营项目逐渐多元化，这就增加了审计难度，无形当中也增大了审计风险。
二、会计师事务所审计风险的防范措施
(一)从会计师事务所的角度进行审计风险防范与控制
首先，进行体制改革。合伙制与有限责任制的模式存在明显的弊端，可考虑采用国际上普遍认可的有限责任合伙制，这种方式与两种传统方式相比，具有抗风险能力强，同时不需要为别人的错误或舞弊行为付出惨重的代价。其次，促进规模化发展。事务所规模化经营更容易适应市场的发展要求，在承接不同客户时更加游刃有余，同时还为注册会计师提供了更为广阔的发展空间。再次，规范审计收费制度。审计收费过低，必会降低审计质量，所以事务所的收费标准应由财政部门会同同级物价部门，根据我国会计师事务所行业的实际情况进行统一编排。最后，采用合理的审计方法。合理的审计方法可以有效的控制或规避审计风险。风险导向审计模式更优于传统制度导向审计模式，它将风险意识贯穿到审计的全过程，通过全方位、多角度对客户的经营风险进行分析和评估，从而将审计风险降到最低。风险导向审计使审计人员由被动的承受审计风险到主动地控制审计风险。
(二)从注册会计师的角度进行审计风险防范
首先，加强风险意识。注册会计师应树立起较强的风险意识，主动的去对待风险。只有会计师的风险意识贯穿于业务承接到出具审计报告的全过程，才能保证审计质量，才能为实现防范风险的目的奠定基础。其次，重视审计独立性。独立性是指与被审计单位不存在任何利益关系，出具审计报告必须遵守客观、公正的原则。目前我国的审计职业界对客户提供的非审计服务还不是很多，由此引发的审计风险问题也不多，但必须引起足够的重视。再次，提高专业胜任能力。取得了会计师执业资格证并不代表具备了执业能力，执业能力还需要不断的实践和在实践中增强理论知识。所以，事务所应当重视挖掘高素质会计师人才并做好后续教育和培训工作。最后，与被审计单位保持良好的沟通。良好的沟通可以减少审计的盲目性，可以提高审计效率与效果。通过与被审计企业间的良好沟通，可以发现许多容易被忽略的问题，可以发现被审计单位的一些内部缺陷，从而寻找到风险的根源，找出错误和舞弊的情况，提高审计报告的质量。通过良好的沟通，可以避免因为信息不对称而产生的不必要问题。
(三)从被审计单位的角度进行审计风险防范
首先，审慎选择被审计单位。在一些相关诉讼案例中发现，被审计单位的背景与审计风险有直接影响。如果会计师事务所没有重视被审计单位的背景，将带来极大的潜在审计风险。这就要求会计师在承接客户之前，对客户进行行业信誉调查，如果客户的行业信誉不高，应慎重合作。另外，还应注意陷入财务和法律困境的客户，以免上当成为他们的替罪羊。其次，全面衡量和评价被审计单位财务业绩。了解关键业绩指标，关注内部财务业绩衡量的结果，考虑财务业绩衡量指标的可靠性，从而保证审计的有效性。再次，全面评估被审计单位内部控制制度。加强被审计单位内部控制制度的评估，可以有效的控制检查风险的失误率。会计师在进行内部控制制度的评估时，应当考虑它的结构合理性和执行情况，以便正确的识别被审计单位的重大缺陷。
审计风险与事务所的整个生命周期共存，是任何一个事务所都必须面对的、无法回避的现实存在。审计风险的防范只有内外兼顾才能达到理想的效果，因此除了会计师事务所自身的努力外，还需要政府部门、行业监管部门、被审计单位、注册会计师等各方面力量的共同努力。只有这样，才能保证我国市场经济和审计行业的健康有序发展。
参考文献：
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[2]彭涛.会计师事务所“走出去”面临的挑战与对策[J].国际经济合作,2008,6
会计风险防范措施范文3
关键词：金融会计；风险防范；存在问题；有效措施
现阶段，在经济全球化和经济一体化发展下，我国金融会计行业的发展也孕育了新型的管理理念和方法。这也是一种科学的管理方法，尤其是在整个金融会计发展的过程中，需要真正做到与时俱进、开拓创新，在实践的基础上创新，在创新的基础上实践，从而实现资源的合理利用和融合，实现我国金融会计行业又好又快发展。
一、金融会计风险概述
（一）金融会计风险的内涵
所谓金融会计，顾名思义主要是将金融和会计二者有机结合，是对传统的单一模式进行创新，完成一系列管理活动，从而形成监督和核算的过程。金融会计对于企业的发展而言起到十分重要的作用，它不仅关系到整个企业的整体投资方向，还包括了整个企业财务管理的活动，属于一项基础性活动。而金融会计风险作为其中的一个重要内容，一旦发生就具有很大的社会危害性，不仅会严重影响我国社会主义市场经济的稳定性和安全性，同时还会威胁到社会和谐，成为其障碍。因此，在整个社会主义市场经济发展的过程中，加强对金融会计进行风险防范就显得十分重要。由此可见，在整个时展和社会发展下，我国社会主义市场经济日益复杂化，基于此，金融会计的风险成因和表现形式以及特点也逐渐呈现多元化发展模式，这就对金融会计风险防范工作提出了更高的要求。因此，只有从实际出发，根据实际发展状态，真正掌握和了解金融会计风险产生的原因，才能够进一步健全整个金融会计发展体系和模式，从而避免和减少金融会计风险的发生[1]。
（二）金融会计风险表现
首先，金融会计属于一项基本工作，其目的是为了保证整个会计核算的及时、高效、安全、完整。在这个过程中只有做到以上几点，才能够确保金融会计行业又好又快发展，尤其是为金融机构提供发展的环境，这也是其能够长久存在的根本。因此，一旦整个金融会计出现风险，就会带来严重的后果，从而严重影响整个金融机构自身发展。现阶段随着我国科学技术水平不断提高，金融行业日益发展，在这个过程中，很多金融会计管理机构涵盖的内容日益增多。例如，凭证受理、中介、账户登录以及现金收支等项目都属于金融会计的范畴，随着业务的增多，各种直接风险和间接风险也日益增多。其次，金融会计有一个重要的职能就是监督，这就需要对各种各样的内容和活动进行监督和管理，这样才能够确保其合法性和安全性。在这个过程中，有很多金融行业在发展中监督职能弱化，从而导致出现很多风险。有很多银行其自身职能较低，不注重存款，盲目提高利率，从而导致银行自身就呈现出不健康的发展模式和状态，严重影响整个金融会计行业的持续稳定发展。若这些问题长期得不到解决，将导致金融会计风险与防范措施不到位[2]。最后，在整个管理的过程中结算业务管理不到位，这也是金融会计风险的表现形式之一。若有很多的银行利用支付结算工资来实现对金钱的转移，随着我国社会主义市场经济的飞速发展，内部环境变得十分复杂，将导致金融会计结算业务发生了很大的风险。例如，在整个票据填写的过程中，很多票据填写不够清楚，从而带来一些意外的风险；在整个结算的过程中由于操作人员操作不当也会引起风险；对于结算业务的票据相关的法律法规不健全也会造成结算风险。
二、金融会计风险产生原因及问题
（一）市场竞争突出
随着我国社会主义市场经济飞速发展，各大行业在其中的竞争十分激烈，金融会计行业要想在激烈的社会主义市场竞争中处于不败之地，就必须做好金融会计风险工作。虽然社会经济的发展能够为国民经济的运行提供优势和好处，但是也会导致其弊端日益明显。社会主义市场经济的不公平性、不健全性，严重影响了整个金融会计市场的发展和完善，从而导致金融会计风险问题日益突出。
（二）运行模式较为落后
就目前而言，我国金融会计运行模式较为落后，主要是体现在以下两个方面。一方面，会计电算化；另一方面，会计监督化。虽然我国金融会计运行模式已经逐步实现了这两个方面，但是在发展的过程中仍然存在诸多问题，会计电算化的程度和水平较低，并没有形成统一的管理机制和体系，会计监督化也没有必要的监督管理部门，无论是人员还是体系都不健全和完善，从而严重影响了整个会计运行的质量和水平，无法满足实际工作的需求[3]。
（三）管理体系单一缺乏
在整个金融会计发展的过程中，有很多金融机构管理体系单一，无法满足实际工作的需要。从大的方面来看，有很多地方政府给予金融机构一定的保护政策，但是往往会被滥用，成为不正当竞争的一种手段，很多金融机构为了获得更多的优惠政策，从而会严重影响金融行业的公平竞争原则。从小的方面来看，在整个管理过程中，很多金融机构自身内部控制能力较低，存在金融会计信息不健全、不真实、内部控制体系不完整，从而严重影响了整个金融会计发展。
（四）管理人员能力较低
在金融会计管理过程中，经常存在管理人员能力较低的情况发生。一些相关金融会计管理人员属于实际操控者，但是在实际管理过程中并没有发挥其优势，很多管理人员自身素质和能力较低，并没有认识到金融会计风险防范的重要性和重要意义，这在无形中就增加了金融会计的风险成本。还有很多金融会计管理人员没有经过系统的培训，因此在服务意识、专业技术和能力等方面都无法满足金融会计行业发展的需求，阻碍金融会计行业的发展。
三、金融会计风险防范措施分析
（一）完善金融会计风险防范体系
金融会计风险防范体系属于金融行业内部发展的重要组成部分，在其中发挥着十分重要的作用，因此需要进一步建立和健全金融会计风险防范体系，这样才能够进一步提高和优化整个金融会计风险防范工作效果，从而促进金融行业又好又快发展。在这个过程中需要制订一整套科学合理的体系防范方案，这样才能够确保其全面性、多样性、安全性以及规范性。最好各个业务之间能够相互配合、相互管理，进一步提高和化解整个金融会计风险防范问题，创新整个金融会计管理发展模式，摒弃传统的体系，真正做到与时俱进、开拓创新，在实践的基础上创新，在创新的基础上实践，从而进一步提高金融会计风险防范的质量和水平[4]。
（二）发挥金融会计核算监督作用
由于金融会计具有两大职能，分别是监督和核算职能，因此可以充分发挥金融会计的作用，这样不仅能够降低整个金融会计产生风险的原因，还能够确保核算工作的安全性、高效性、完整性、独立性、以及公平性，充分发挥其监督优势。综合采用多部门、多人员共同监督，在确保独立性的同时还要采用集中统一管理，建立责任管理制度，一旦发生风险，能够将责任落实到个人，这样也有利于增强相关工作人员工作的积极性和主动性，使其充分认识到金融会计工作的重要意义，在这个过程中能够将风险消除在萌芽之中，减少不必要的人力、资源、资金浪费。
（三）创新金融会计风险防范模式
相关金融行业要摒弃过去传统的金融会计风险防范模式，真正做到与时俱进，结合每个金融行业发展的实际状况制订不同的发展方案，但是一定要摒弃过去传统落后的发展模式，这样才能进一步提高金融会计风险防范的质量和水平，优化整个金融会计风险方法的效果。在这个过程中还要广泛借鉴和学习其他行业风险防范的内容，从而丰富金融会计风险防范的内涵和体系，吸收和学习，真正从根本上提高整个金融会计行业风险防范的质量和水平，优化整个金融会计行业风险防范的效果，充分发挥其优势。
（四）提高相关工人员自身素质
金融会计相关管理人员作为整个金融会计管理工作的核心和重要组成人员，在其中发挥了十分积极的作用，因此需要进一步提高自身素质和能力，包括服务能力和计算机操作能力等诸多方面，这就需要金融会计相关管理工作人员清楚的认识到自身工作的积极性。一方面，金融会计管理人员要努力学习更多的计算机专业知识，能够熟练操作和掌握计算机运用的方法和技巧；另一方面，相关单位还可以组织对金融会计管理人员进行二次培训，通过培训进一步提高金融会计管理人员的自身素质和能力，从而优化整个金融会计管理的效果和质量[5]。
（五）优化金融会计管理运行方式
在整个金融会计管理的过程中，可以建立一个统一的金融会计资源共享库，制定一整套科学合理的金融会计标准，这样才能优化金融会计管理，从而能够及时准确、快速地弥补传统金融会计管理中存在的不足和缺陷，真正优化金融会计管理运行方式，提高金融会计的质量和水平。只有这样，才能够确保整个金融会计管理能够安全平稳运行，从而进一步提高整个金融会计管理的质量和水平，优化整个金融会计管理的效果。与此同时，对于金融会计管理工作而言，除了要优化金融会计管理之外，还应该丰富金融会计管理的内涵，进一步提高金融会计管理的质量和水平，实现金融会计管理资源化，为金融会计机构提供更加广阔的发展平台和机会。
结语
综上所述，现阶段，随着我国社会主义市场经济水平不断提高，社会主义市场经济日益发展，这对于金融会计行业自身的发展提出了更高的要求。虽然我国金融会计行业存在着市场竞争突出、运行模式较为落后、管理体系单一缺乏、管理人员能力较低等问题，但是通过完善金融会计风险防范体系、发挥金融会计核算监督作用、创新金融会计风险防范模式、提高相关工人员自身素质以及优化金融会计管理运行方式等措施，能够进一步提高整个金融会计风险防范的质量和水平，优化金融会计风险防范方法。总之，要想做好金融会计风险防范工作，就需要党和国家、相关金融会计机构以及金融会计行业三者共同努力，只有这样，才能够实现我国金融会计行业又好又快发展，实现其经济效益和社会效益的最大化。
参考文献：
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会计风险防范措施范文4
关健词：企业会计 风险 防范和控制
随着经济全球化趋势的不断发展，市场竞争的日益激烈，企业财务活动所面临的挑战和风险也逐渐呈现多样性。在企业创造经济效益的同时，也存在着一定的经营风险，这种风险也包括企业的会计风险。在企业的会计管理中，必须意识到可能存在的风险因素，并采取积极的措施去防范和控制各类风险问题的产生。
一、企业会计风险原因分析
企业会计风险具有一定的不确定性和造成损失的可能性。企业在各项财务活动中，如果受到内部或者外部不利因素的影响，使会计工作的运行偏离了预期目标或者造成了经济损失，就说明企业会计风险已经产生。在企业会计活动中，导致风险产生原因多种多样，具其中主要表现在以下几个方面：
（一）管理方面对会计风险控制的不够重视
目前我国一些企业对会计风险控制的重要性不够重视。部分企业只注重发展过程中利益的追求，对会计管理中的风险不能及时采取措施进行控制和应对。企业管理者对风险的忽视和管理的不到位，会导致企业在日后发展过程中产生很多不利的影响，甚至会阻碍企业的持续发展。
（二）会计信息失真问题
企业会计信息的失真问题比较普遍，也是目前企业会计风险控制的重点环节。企业会计信息失真产生的原因是多方面的，其主要的原因是由于会计人员的工作失职造成的。会计工作主要通过确认、计量、记录、报告等几个环节来反应企业已经发生的经济活动，从而为企业的经营管理提供会计信息。其中的每个环节出现失误，都会造成会计信息的失真。
（三）企业会计人员的技术问题
企业会计人员的技术水平和工作经验也会导致会计风险的产生，会计人员可以说是企业会计活动的主体。一些会计工作不可避免的会存在一定的复杂性，需要会计人员凭借较高的业务水平和工作经验来完成。因为会计人员会存在一定的业务水平差异和工作经验差异，这样做出的会计结果就有可能存在误差，当这种误差超出允许范围时，便可能导致会计风险的产生。
（四）资金周转困难
资金周转问题也会引发企业的会计风险。企业资金如果周转不利，就有可能造成企业的成本控制和核算出现状况，进而使企业风险程度不断扩大，对企业的长期发展非常不利。
二、企业会计风险的防范和控制措施
（一）加强会计管理中的风险防范意识
提高企业防范风险的能力，就应该做到各个部门的相互制约和相互监督，注意到不相容职位的分离。在相互制约与监督的条件下，尽量避免错报和漏报等行为的发生。企业的管理人员应该意识到企业风险控制的重要性，重视对企业财务的内部控制，加强内部审计。企业管理人员除了要考虑企业的长远发展，还应该考虑到企业的长期偿还能力、运营能力，以及发展潜力等。全面考虑到有可能出现的财务问题，为企业带来的各种风险。企业应该强化各类会计制度，加强会计人员的风险防范意识，并通过开展各种形式的教育和培训活动，来增强会计人员的风险防范知识。从科学的管理入手，提高企业防范会计风险的能力。
（二）全面提高会计人员的业务能力和职业道德
企业的会计人员应该具有专业的理论认知水平和实践操作能力，对各项会计工作胜任有余。企业要加强对会计人员的培养力度，对各项新颁布的会计法规应该及时掌握，对各交易和事项的结果要具有一定的预见能力。现代企业会计还要具有一定的综合能力，其知识结构不应仅局限于会计专业，还需要进行更深度的开展和学习；另外，会计人员的职业道德也应该得到良好的保证，这一点，离不开企业管理层的高度支持和会计人员自身的共同努力。无论是企业，还是社会，都应该加强对会计职业道德的教育和宣传，从而改善会计人员的认知标准，树产起符合道德规范的价值观，使会计人员的职业道德修养得到提高。
（三）提高企业会计信息的质量
科学的管理企业会计信息，有利于保证企业的长期发展，也有利于企业与外界之间的利益交换，使企业的现金流向和业绩能够如实的表现出来。如果企业在会计信息披露方面存在问题，虽然有可能在短期内使企业得到一些利益空间，但从长远的发展来看，有可能使企业的经营管理和财务状况陷入混乱，反而不利于企业的投资和经营，甚至会形成一定的债务压力。所以，企业会计信息的质量一定要提高。而确保信息的合法化是企业信息质量保证的前提，企业会计信息的合法化，能够为企业提供准确的发展参考信息。企业会计信息质量的提高，需要企业制订科学的财务规划，并加大对会计工作的监督力度，同时加强会计信息的反馈效率。
（四）加强企业的资产管理
企业需要在日常管理中，提高自身的资本运作效率，对企业的物资采购及其它环节进行规范操作，保证企业资产运作的安全性，进而避免企业出现财务漏洞等问题。同时，企业的会计人员还应该对资产进行定期的盘点，保持高度的警惕性，并加强对存货的管理，严禁长期占用企业周转资金行为的存在，进而实现严谨的会计管理和风险控制体系。
三、结束语
企业会计风险的产生和形成，是一个长期的、隐蔽的过程，所以企业会计风险的防范也应该从长远的、全方位的角度考虑。企业应该全面意识到各种潜在的风险因素，对各种可能出现的会计风险以防范为主，采取积极而有效的措施来加以控制。从而保障企业会计在健康的环境下运行。
参考文献：
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会计风险防范措施范文5
关键词：银行会计；风险；原因；防范
中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）05-0-01
随着我国金融体制改革的深入进行，商业银行也不断的产生新的业务，这样会使银行会计面临日趋多样化的风险。近几年，从我国金融案件的不断频繁发生的情况来看，银行会计也产生了诸多问题。因此我国农业银行当前防范风险的重点就是银行会计的风险识别与防范。
一、银行会计风险的主要表现
（一）会计核算风险
会计核算是反映银行经营活动的基础。一般银行出现违规经营的行为，首先就是从会计核算开始，比如制造假账、账外吸收存款等。另一方面，若会计核算不准确就会造成财务信息失真、数据失实，给经营活动决策带来困难。
（二）会计结算风险
银行会计结算风险有票据结算风险和资金结算风险这两类。票据结算风险是指会计人员误收误付变造伪造结算凭证，造成资金损失。资金结算风险则是指会计人员利用结算工具截留挪用资金、虚增存款等导致银行经济利益流失。
（三）管理制度风险
现代化的商业银行必须建立完善的会计管理制度才能有效的指导每一项会计业务的执行并对会计业务的执行效果进行衡量。银行会计管理制度不完善就会导致制度风险的产生，比如会计岗位设置不合理，就不能有效地互相制约，很容易造成会计人员贪污挪用资金、违纪违规，给银行带来损失。
（四）人员素质风险
一些银行会计人员专业素养和职业道德素质不高，导致容易发生工作效率低下、服务质量差、操作不规范以及内部人员作案等给银行带来人员素质风险。
（五）技术运用风险
目前我国银行会计核算已经由手工化过渡到了电子化的核算，计算机技术和网络技术的发展固然是给银行会计核算管理带来很大的便利，但同时也埋下了不少隐患。很多实例也表明了犯罪人员可以通过破译电脑密码等手段盗取银行资金，这就是信息化技术应用的风险。
二、银行会计风险的形成原因及防范
（一）银行会计管理制度不完善、执行制度不严及防范
目前银行基层网点普遍存在管理制度不完善的问题。由于会计人员不足，存在一人多岗的情况，岗位分工明显不合理，有的必要岗位设置了，但是没有明确相应的岗位职责，也没有相应的制约机制，这就造成了岗位之间没有互相牵制互相监督，给犯罪分子可趁之机。这些都是由于会计管理制度的设置不完善造成的风险。还有一些网点，不严格执行会计制度、将规章制度随意变通，或者是将规章制度束之高阁，执行情况没有监督检查，上级领导的指示性文件也只是层层转发，没有实实在在地落实。这种对制度没有执行力的行为势必导致管理的混乱，错弊层出不穷。
银行的会计管理体制改革可以有效降低会计风险，建立健全完善的内部控制制度则是防范会计风险、规范各项会计操作、保持会计核算健康良好运行的关键。首先是要针对普遍存在的问题、薄弱环节制定出有效的补充制度，各网点还要根据自身的实际情况具体补充执行规章等，务必保证会计信息的真实、准确。其次会计主管部门要完善相关的会计管理制度，并且能严格执行管理制度的规定，避免会计制度风险。
（二）监督检查不力及防范
尽管不少法规都严格规定了银行会计的规范操作，会计、稽核、信贷等部门都应该遵守法律法规对银行经营活动中的违法违规现象进行监督检查，但是一些网点为了自身利益，发现了问题不予上报，有些甚至帮助编制会计报表造假，这些作为都使这些部门失去了监督职能。还有一些基层存在重要的凭证保管不善，容易丢失，这样也是增加银行会计风险的常见原因。
为了防范这这监督检查不力的情况产生，银行应逐步完善会计业务的风险监测系统，加强对银行内部的监督。除了要在制度上有更加严密的改进以为，应该利用好现代科技技术建立起完善的会计风险监测系统，按照不同的业务种类，分网点、分人员、分时间、分金额的进行检测量化，这样使得各级机构能通过风险监测系统找出其辖属机构存在的主要问题，并分类解决，提高效率。
（三）从业人员素质偏低及防范
从业人员的素质高低直接影响银行会计业务的执行情况。目前一些基层网点存在会计人员专业素养及职业素质偏低，以至于不能很好的展开工作，对各项规章制度不能很好的执行，也没有风险防范的意识，这就加大了人员素质风险产生的几率。
人才是一切活动的根基，银行一定要重视人才的培养。首先通过对从业人员专业知识和职业道德素质的培养，提高他们的专业技能，使其能够很好的处理会计信息、遵守规章制度的规定规范化的进行服务，具备良好的道德操守。其次要对从业人员做好细致的思想工作，提高其风险防范意识，这样就能从人这个根源做起，防范风险。最后，还要健全考核激励机制，对会计工作进行量化考核，提高会计人员的工作积极性。
（四）计算机程序滞后和安全问题及防范
在计算机技术和网络技术条件下，一项业务的开展需要经过非常复杂的计算机软件程序的操作，生成指令、修改指令、发出指令等，涉及到越多的代码程序，会计核算容易产生风险的几率越大。另外信息技术在银行的各方面运用也是越来越普遍，银行的网络会由于运行的不稳定以及保密措施不严等原因使银行网上数据丢失泄露，而且有些黑客入侵银行数据库系统进行破坏，会给银行造成极大的损失。
所以银行除了做好平时的风险防范意识工作和内部控制措施以外，对于信息化的建设和维护也是必不可少的。银行应当组建一支自己的高素质信息化人才队伍，不仅要有先进的计算机网络技术，更加要有良好的职业操守，能够在平时的工作中细心细致，发现网络中的隐患并及时清除，定时对网络系统进行维护更新，做好安全防范措施。
三、小结
由于银行经营活动的基础就是会计工作，因此银行会计的风险管理贯穿于银行整个的经营活动。提高对会计风险的认识与防范意识是银行经营活动能够顺利进行的基础和保障。在金融改制浩浩荡荡进行的大环境下，银行必须切实地防范会计风险才能降低金融风险、提高经营效益，为地方的经济建设创造出一个良好稳定的金融环境。
参考文献：
[1]马炽春.农业银行会计风险防范初探[J].云南金融，2003（04）.
[2]杨国军.浅析国有商业银行会计风险及其防范[J].现代商业，2007（10）.
[3]李春先.我国商业银行的会计风险与防范[J].河北金融，2010（09）.
会计风险防范措施范文6
一、账务处理风险
国库会计数据集中系统（TCBS）内不同核算主体之间的资金往来业务通过“国库内部往来”账户由中心划转；同一核算主体内部国库之间的资金往来业务直接转账，变单讫记账为双讫记账，因此账是平衡的，不用进行组头的勾兑；变层层报解为及时报解。因此不能在报解前对已经处理成功的业务进行修改、删除。在TCBS中，所有业务一经录入、复核或重要要素复核提交处理成功后，就不能进行修改、删除，只能进行更正、冲账、补账等处理。出错后处理起来会非常麻烦。因此要求操作人员在对日常业务进行处理时一定要十分细心谨慎，以保证账务处理准确无误。此外，由于新系统对账户进行了归并，减少了会计凭证数量，一定程度上减轻了操作员的工作量，但增加了查找账户留有余额产生原因的难度，为及时更正进行处理带来了一定风险。
二、资金风险
TCBS系统取消明细岗、资金岗及综合岗，增设系统操作员岗位，操作员既处理明细业务又处理资金业务。这样做简化了岗位设置，所有支出业务处理成功后资金就划出，县支库汇划资金直接面对各金融网点，节省了资金在途时间。原来分别由明细岗与资金岗分担的风险集中到系统操作员身上。为此，要求操作员除认真核对相关要素外，还要特别关注收款人账号、名称、银行行号、开户行行号等重要要素。另外，TCBS运行后导盘及直接传输的电子数据有所增加，因此对财政联网业务通过导盘、TIPS直接传输的电子数据一定要与纸质凭证核对相符后才能进行后续处理。
三、内控管理风险
新系统上线后，国库内控管理随着业务风险点的变化而变化，原有的管理模式已不能适应新系统的要求。主要表现在：1.风险点把握不足。一是对新系统业务不熟悉，不能及时发现风险点进行有效控制。二是国库人员素质不适应业务发展需要，基层国库人员年龄大多老化，知识滞后，工作积极性和主动性欠缺。三是岗位设置与人员不足之间的矛盾较为突出。存在兼岗、顶岗现象，致使会计核算质量下降，风险防范意识较为淡薄。2.会计内控制度执行不到位。各操作岗位操作规程拟定不详细，责任不明确，操作性不强，岗位之间不能相互制衡，造成日常业务各环节自控、互控效果不明显。分管领导在国库业务日常检查中，对新系统业务不熟悉，检查不够深入，不能突出重点。
四、事后监督风险
监督模式还停留在对纸质凭证、账平表等的手工操作阶段，监督效果大多取决于监督者的个人能力和经验积累，具有一定的主观性与不确定性，对防范和化解业务风险作用有限。再加上县支库事后监督岗多为兼职人员担任，对业务风险点发现能力较弱，监督往往流于形式。
五、网络安全风险
由于国库三大核心业务系统是集中统一布局，网络连接财税库银，日常业务对网络的依赖性极强。如网络运行出现故障或遇重大灾害，将直接影响国库业务的正常开展，因此保障网络的通畅和安全显得尤为重要。
针对以上存在的问题，亟待加以解决。提出以下防范措施：
第一，加强对新系统操作员的业务培训与学习，使其尽快熟悉新业务，严格按操作规程处理日常业务，提高国库人员理论水平和操作技能，增强防范国库资金风险的能力。利用好各种学习平台，拓宽业务人员知识面，强化履职技能，建设一支高素质的国库团队。
第二，加强系统运行监测，建立健全登记制度，有效防范资金风险。每日对业务运行情况进行跟踪监测，特别是对特殊业务、系统、网络异常情况等的处理进行记录并及时上报，提高对国库业务存在风险的识别和处置能力。
第三，针对新系统的内容和特点，制定各个岗位操作规程细则，统一规范业务操作流程，对各类业务、各个岗位有详细的处理步骤、文字说明或图表；对拨款、退库、更正等业务要写明审核要求，资料不齐全，不符合要素要求的要进行非正常处理，并责任到人。
