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会计风险分析与防范措施范文1
摘要：本文在我国企业财务风险研究理论的基础上，结合TCL集团的具体情况，从广义财务风险角度出发，分别对TCL集团的筹资、投资、资金运作、收益分配四个环节的风险进行分析，最后提出了相应的改进及防范措施。
关键词：TCL集团；财务风险；防范措施
一、引言
随着我国市场经济的发展，财务活动已经贯穿于企业的融资、投资、资金运营管理、投资意向及利润分配等方面。如此频繁的财务活动必然会因为企业的管理疏忽出现一定的风险。企业规避风险的原则是应尽量减少风险出现的频率，降低对企业造成的损失，进而提升企业的竞争优势。因此，要树立正确的财务风险观念，帮助企业进一步防范财务风险。
本文从广义的财务风险角度出发，利用报表分析方法，分别从TCL集团的筹资、投资、营运、收益分配四个环节的风险进行分析，最后提出了相应的结论及防范措施，希望能对我国企业有所帮助。
二、TCL集团财务风险的识别
（一）TCL集团简介
TCL集团股份有限公司创办于1981年，是一家从事家电、信息、电工、通讯、生产销售，集技、工、贸为一体的特大型国有控股企业。并以王牌彩电为主打的音视频产品和以手机为代表的移动通讯终端产品开始作为拉动公司效益的赢利点。2012年TCL品牌价值达到583.26亿元人民币，蝉联中国彩电业第一品牌。
（二）TCL企业筹资风险分析
本文所指的筹资风险是指由借入资金而带来的风险。以下是对TCL集团2010年至2012年与筹资有关的财务指标分析。
1.短期债务偿还能力
TCL集团从2010-2012年，流动比率分别是1.46、1.27和1.13，都保持在1.1—1.6之间，比经验值2低，但都大于1，说明企业有一定的短期债务偿还能力。速动比率从2010年到2012年分别是1.21、1.04和0.87，逐年降低，2010年和2011年的速动比都大于1，说明企业短期偿债能力较好，但到2012年，速动比率降到0.87，说明企业短期偿债风险加大。如果企业流动比率低，但速动比率高，则说明企业存货管理能力较强，企业资产变现能力较强。而在TCL集团中，2010年和2011年存货管理较好，短期债务的管理较好，即充分利用了现有资金，也将企业处在一个能较好承担风险的水平上；可是2012年企业的速动比率低于1，企业的短期偿债压力增大。从报表附注看出2012年存货账面价值明显高于2010、2011年，针对这个问题，企业应找出发生存货积压的问题，加强存货管理。
2.长期债务偿债能力
纵观2010年至2012年，企业的资产负债率分别是66.16%、73.94%和74.63%均明显高于通常认同的40%～60%，说明企业长期偿债压力较大。可以看出该企业的资本结构存在较大问题，在企业资本中通过举债获得的资金较多，这样导致企业的财务杠杆风险过大。而且利息保障倍数分别为-3.8、-0.35和566.88，除2012年外都非常低，尤其是2010年和2011年都是负值，说明企业对债务的偿还能力很差。最后考察企业的产权比率，产权比率分别是1.96、2.56和2.64，企业的产权比率基本都在2.5左右，说明企业通过负债进行融资比率过高，这样虽然财务杠杆效应会大，但同时也给企业带来巨大的财务杠杆风险，企业一旦经营业绩下滑，就会给营业利润带来巨大波动，而且对企业今后的融资也会产生巨大影响。
3.企业的负债结构
从2010年至2012年企业流动负债在负债总额中所占的比例分别是86.24%、69.62%和76.02%，都非常高，企业的短期负债处在主导地位，短期债务比例过高，对企业资产流动性要求增大，一旦企业现金流不能偿还当期短期债务，企业就陷入财务困境，甚至会导致破产。
总体来看，企业偿债压力很大，同时企业面临的偿债风险也很大。
（三）TCL企业营运能力风险分析
企业的营运能力体现出企业资金周转灵不灵。以下是企业2010-2012年营运能力相关分析。
TCL集团2010-2012年应收账款周转天数分别是2.88、3.07和3.34，这反映出应收账款的周转速度减慢。由于企业存在着较大负债风险，企业必须加强应收账款管理，以确保企业有足够资金应对较重流动负债的压力。
2010-2012年存货周转天数分别是38.45、43.99和42.68，反映出企业存货周转速度也在逐年减慢，这与企业速动比率降低相吻合。主要原因是企业不断扩大规模使企业存货量增加，企业应该尽量加快存货周转，最大可能降低企业面临的财务风险。
总体来看，企业营运能力呈现逐年降低趋势，而且企业的每股现金流量成负值，说明企业净现金流量处于流出状态，这难以承担企业较大负债风险。
（四）TCL企业盈利能力风险分析
企业2010年利润增长率为-48.93%，2011年企业利润增长较大为253.73%，而2012年利润增长率为-23.83%，2012年净利润比去年同期下降的原因主要是手机行业竞争日益剧烈，对手机产品销售价格和毛利率形成较大影响。
企业的主营业务利润率，2010-2011年分别是13.84、15.23和16.03，保持在15%左右，处在相对稳定的水平。但2011年和2012年成本费用率为3.26%、3.28%，较2010年的1.06%有大幅度的提高，这严重影响企业业绩，企业应该加强成本费用管理，增强主营业务获利能力。企业2012年的营业收入升高，但是利润却降低，也说明企业相关费用升高，应该引起企业管理层重视。
（五）TCL集团投资风险分析
投资分析看出，企业在不断开拓新市场，进行多元化创新。企业在筹资的过程中产生的巨大债务风险很大程度上是由于对外扩张过快引起的，企业应根据自身资金情况，进行适度的稳定的扩张，否则将面临巨大风险，一旦资金链断裂，企业将马上面临破产危机。
三、结论及风险防范措施
（一）结论
从总体看，TCL集团在筹资方面风险较大，因此企业必须在营运能力上加强，加快应收账款催收速度，加快存货周转率，以使企业资金链得以循环。负债过高会对筹资形成恶性循环，并且过高的短期负债比率会使得TCL集团面临非常大的流动性风险，一旦无法偿还债务，企业集团的现金流断裂，企业正常的生产经营将难以继续。
在企业的经营战略上，企业不断的进行多元化扩张，一方面在其主营行业进行纵向的扩张，一方面进行横向扩张，一方面大举进行海外扩张。这些都需要大量的融资，所以企业大量举债，也导致企业财务风险加剧。
所以TCL集团一方面应该加强通过配股、增发等多渠道筹集资金，来优化企业的资产负债结构。另一方面企业要识别和防范对内投资和对外投资产生的风险，最大限度地分散投资产生的风险。
企业财务活动中所带来的风险既能给企业经营活动造成威胁和压力，同时又能给企业发展创造新机会。因此，企业对财务风险要有危机意识，要能清醒认识，要能建立风险预警机制和化解的措施。只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。（作者单位：内蒙古财经大学）
参考文献
[1]徐艳艳，试论企业财务风险规避和防范[M]，中国商界上半月，2012（7）.
[2]颜金磊，论我国企业的财务风险问题[J]，科技经济市场，2011（12）.
[3]唐晓云，略论企业财务风险管理[J]，财务与会计，2012（2）.
会计风险分析与防范措施范文2
[关键词]计算机辅助审计 审计风险 防范
随着信息技术和网络通信技术应用范围的不断扩展，计算机对审计的影响越来越大。然而，计算机在给审计带来方便、快捷、高效的同时，也带来了新的审计风险。只有做好审计风险的防范，才能使计算机辅助审计工作得以顺利地开展。
一、审计风险的主要研究模型分析
1、传统审计风险模型分析
长期以来，审计职业界一直使用的审计风险模型是：审计风险=固有风险(IR)×控制风险(CIZ)×检查风险(Dlk)，并要求根据该模型来计划和执行财务报表审计工作，以最终将审计风险降至可接受的低水平。该模型从理论上解决了注册会计师以制度为基础采用抽样审计的随意性，又解决了审计资源的分配问题，要求注册会计师将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域。
从理论上看，该模型不存在明显的不妥，但在长期的实务操作中却面临很大的问题和困难：第一，直接设定固有风险为100％。第二，评估控制风险不认真，有走过场的嫌疑，实务中控制风险(CR)评估为最高时只要求记结论，不记理由，问题很大。第三，原先将“了解被审计单位情况”和“风险评估与内部控制”单独作为两个准则，使了解被审计单位情况没有跟风险评估有机结合，使了解没有明确的目的性，不被重视。第四，原风险模型侧重于指引认定层次的实质性审计测试工作，对财务报表层次重大错报风险的评估和应对重视不够，导致实质性测试没有目的性、方向感和针对性，进而必然会影响对认定层次重大错报的检查效果。第五，没有抓住财务报表审计工作的“关键点”。
2、现代风险导向审计下的新风险模型
由于传统审计风险模型在识别、评估和应对重大错报风险方面存在问题，国际准则以及我国审计相关准则都进行了修订。原审计准则规定：审计风险倡导以客户风险为导向，但实际未落实。新审计准则规定：以财务报表重大错报风险为导向的审计，强调重大错报风险评估和实质性程序并重。也就是说，新风险准则和风险模型以识别、评估和应对重大错报风险为导向、以控制总审计风险至可接受低水平为目标的最新风险导向审计理念。
现代风险导向审计下的新风险模型为：审计风险=重大错报风险(RMM)×检查风险(DR)。其审计风险包括两个层面，一是财务报表层次，二是交易、账户和列报与披露的认定层次。审计实务中，新审计风险模型下的风险评估包括三个阶段：了解客户及其环境包括内部控制，评估报表层的重大错报风险和认定层的重大错报风险；针对报表层重大错报风险，制定“总体应对措施”；针对认定层重大错报风险，展开“进一步审计程序”，具体包括：实施控制测试，再评估认定层的重大错报风险；实施实质性程序，其目的是为了降低认定层的检查风险。应该看到，新审计风险模型与原审计风险模型相比有显著的理论进步，对CPA的要求更高、更严、更细。
二、计算机辅助审计下的审计风险分析
所谓计算机辅助审计风险，就是指审计人员利用计算机辅助审计技术对运用了信息技术的被审计单位进行审计，当被审计单位的财务报表未能公允揭示被审计单位财务状况、经营成果和现金流量情况，审计人员的不恰当审计意见的可能性。本文按照现代风险导向下的新的审计风险模型，就从重大错报风险和检查风险两个方面来尝试进行分析。
1、计算机辅助审计中的重大错报风险分析
现代风险导向模式下的重大错报风险是指被审计单位财务报表审计前存在重大错报的可能性。这种可能性来自于两个层面：一是财务报表整体层次，二是交易、账户和列报与披露的认定层次。这样，我们可以认为计算机辅助审计下的重大错报风险受两方面因素的影响：一方面是信息系统对企业财务报表总体层次的影响，另一方面是信息系统对产生财务报表的认定层次的影响。
信息系统固然能提高企业财务处理的效率，但是它自身的一些特性却会产生新的经营风险或增加管理层舞弊的可能性。其主要原因是：第一，电子数据的“无形”特性使得记录在存储介质上的数据相对于纸质信息更加容易被滥用、篡改、丢失或破坏。这就使得企业的经营过程中风险增大，管理层通过信息系统舞弊的可行^生和可能新更大，使得总体层次的错报风险增加。第二，电子数据的存储集中程度高，数据处理速度快。因为数据高度集中的存储和快速的处理对错误或疏忽造成的损失产生了放大作用，一旦出现问题极易造成巨大的损失。这也会在一定程度上增加经营风险，从而增大了财务报表总体层次的错报风险。第三，信息化系统中软件及硬件自身的所存在的风险也会随着信息技术的运用而成经营风险的一部分，此外信息化的会计核算环境为凭借计算机手段的非法接入提供了可能。所以总体层次和认定层次的经营风险都会因此而有所增加。第四，信息化环境下的权限控制问题。在手工环境下，职责分离授权、批准是最常用的内部控制手段。虽然在信息化环境下仍然可以设置授权、批准功能，但是由于在信息化环境下的业务人员可以同过的盗用授权文件或口令，而是控制失效。增大了经营风险和管理层舞弊风险使得总体层次的重大错报风险增加。第五，信息完整性异常的情况导致的风险。信息完整性异常的表现常见的有以下两种：信息处理数据和业务传递资料的不一致，导致的管理层决策失误；信息修改功能引发的数据缺失。这些都会进一步加大认定层次的重大错报风险。
2、计算机辅助审计中的检查风险分析
通常的检查风险是指审计人员由于采取了不恰当的测试程序，未能发现已存在的重大(实质上)错误的风险。在计算机辅助审计的情况下检查风险的产生主要有以下原因：第一，由审计软件的应用产生的检查风险。信息技术的发展极大地加快了会计软件的更新换代，因而审计软件的更新速度与会计软件的适配程度，审计软件自身的完善程度和运行的稳定状况都会影响到审计计算分析正确性。第二，历史数据查找困难增加的检查风险。由于信息系统使用的软件升级，平台迁移，导致了账套不能够兼容使得查找历史数据的难度增加，从而检查风险增大。第三，审计线索减少导致检查困难，从而引发的检查风险上升。信息化的被审计单位中很多传统环境下的一些传递环节所涉及的审计线索大大减少，或者甚至在经济业务发生后自动消失导致取证的难度加大，并由此产生检查风险。第四，审计信息资源浪费严重，导致的检查风险增加。在现有的审计实务中许多审计信息资料与数据储存在各审计人员的独立的电脑中，审
计信息资料没有有效地与局域网络进行链接，审计信息与数据不能互通或者说交流效率低下，导致检查风险增加。
三、计算机辅助审计风险的防范
1、降低计算机辅助审计中重大错报风险的措施
首先，制定针对重大错报风险的总体层次的错报风险防范措施。要对计算机辅助审计下总体层次的错报风险进行控制就要求审计人员能够与管理层进行积极、有效地沟通，在审计工作开展之前就应该对被审计单位的信息化程度和信息系统深入了解。对被审计单位的信息系统要详细了解是指对其使用的财务软件要熟悉它的版本、业务处理流程等；针对信息系统则要在可能发生舞弊的环节注意管理人员尤其是信息系统的管理人员有没有对信息系统或财务系统施加不良影响，从而便于开展对重大错报风险的评估工作。如果被审计单位信息系统庞大，系统结构复杂，审计人员就应当考虑要先对被审计单位的信息系统做一个专门的IT审计，或者邀请计算机方面的人才以专家身份加入到审计团队中，以确保审计工作开展时计算机辅助审计对象系统的可靠性、稳定信和有效性。对管理层和整个信息系统我们需要关注和防范的就是系统的稳定性和可以信赖程度，以及对管理层在信息系统下舞弊风险的评估。此外，被审计单位信息系统自身的特性会对被审计单位的经营风险产生影响，所以当审计人员在考察被审计单位的信息系统时，同时也应当考虑使用该信息系统对企业的经营风险的影响。
其次，制定针对认定层次的错报风险防范措施。制定认定层次的错报风险防范措施可以从降低计算机辅助审计下的固有风险和控制风险两方面来着手。管理层对固有风险的认识和重视是降低固有风险的关键，因此为了降低被审计单位的固有风险，审计人员只有通过和被审计单位的管理层切实沟通，增强他们对计算机辅助审计下固有风险的认识。使管理层认识到在信息系统环境下固有风险仍然存在，信息系统的存在并不会使得固有风险消失，需要管理层给予足够重视。要降低计算机辅助审计下的控制风险，审计人员要对被审计单位内部控制情况有所了解。同时要注意结合计算机辅助审计情况中内部控制的新特征，例如经济活动的中间记录可能会在交易完成之后就消失掉，这种情况我们称之为缺乏交易轨迹。除此之外职责分工的特殊性，同类处理的一致性都要纳入考虑，并在此基础上设计一套有针对性的审计检查程序。在观察被审计单位的业务活动和内部控制的运行情况之外，选择若干具有代表性的交易和事项来进行测试，争取有效地降低认定层次错报的风险。
会计风险分析与防范措施范文3
【关键词】税务风险；风险控制；防范效益
税务风险是指纳税人在税务管理、计算和缴纳税款等方面因违反税收法律法规等原因遭受利益损失的可能性。公司税务风险是指公司涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导致公司未来利益的可能损失。
虽然税务风险是客观存在的，但对于公司而言只是可能承担这种风险，并不一定必然承担这种风险。公司需对自身的税务风险水平有一个客观理性的认识， 树立依法纳税理念，做好风险防范与控制工作，切实有效地分析影响公司税务风险的因素，以防范和控制公司税务风险。
1 创建税务风险防范机制
在防范税务风险的过程中应合理有效地运用现有的税法，以及相关的经济、财会政策，结合自身的特点建立一套系统化、规范化、科学化的税务风险防范机制，以提高税务风险防范的效益。
1.1 适应宏观环境，积极应对税务风险
宏观环境的要求与变化是造成企业面临税务风险的重要原因。因此，企业应努力做到
1.1.1 研究宏观环境。外部宏观环境虽然存在于企业之外，企业无法改变，但企业可以通过调整自己的经营行为，适应环境的变化。
1.1.2 采取应对措施。针对企业面临可能出现的各类风险，在熟练把握有关涉税法律法规、了解纳税人财务状况与要求的前提下，及时制定各种应变措施，并对其生产经营行为的发展形式、状态进行监控，及时进行信息反馈。
1.2 健全制度基础，防范控制税务风险
企业税务风险的防范程度与企业的各项制度是否健全、完善有着密切的联系，制度是一切风险防范行为措施的保障与基础。必须建立健全企业内部的各项管理制度，规范企业经营管理行为，以提高企业驾驭税务风险的能力。
一是完善制度。制定规范企业理财行为、处理协调企业内部各种关系的具体规章制度，制定相应的税务风险防范与管理办法，实施税务风险的防范与监督管理。二是明确责任。将税务风险防范机制引入企业内部管理，使企业、管理者、员工都有一种强烈的责任意识与风险意识，使责、权、利三者相结合，共同承担企业的税务风险责任。
1.3 建立预测系统，评估监控税务风险
1.3.1 正确评价税务风险。在企业日常经营运作之事前，应对企业未来的税务风险进行识别与评价，综合运用各种分析方法与手段，对企业内部经营、外部环境各种资料，以及财务数据进行系统、全面、前瞻性的预测，重视资金的时间价值，重点考虑生产运营、投融资过程中资金收付的风险。通过税务风险的评估预测，为采取相应措施，化解企业税务风险的负面影响打好基础。
1.3.2 适时监控税务风险。税务风险的监控是在对企业未来税务风险做出正确评价的基础上，在纳税义务发生前，有系统地对企业的经营全过程进行审阅，寻找最易引起税务部门关注的理财事项，并对其进行事先的合理策划，以实现税务的零风险。
2 规范税务风险防范策略
2.1 制定防范税务风险规程
2.1.1 制定防范税务风险的具体步骤、方法、注意事项。税务风险防范与企业的具体业务、最终目标密切相关，并由企业内部的各部门共同努力、相互支持，全方位的进行风险防范。需要在明确防范目标、充分了解企业生产运营的前提下，合法地谋求税收损失的最小化；了解引起企业税务风险的关键因素与指标，努力排除税务风险防范过程中的不确定性；根据所从事的业务及收入、费用的情况确定防范税务风险的各种渠道方法，以及防范税务风险应注意的意外事项。
2.1.2 明确防范税务风险所依据的法律法规。在制定税务风险防范方案的同时，汇集纳税人涉税活动所依据的法律、法规、政策，并对其进行可行性的研究，避免陷入法律的纠纷。当出现对政策的理解把握有偏差时，及时向税务机关咨询。
2.1.3 预测防范过程中可能面临的各种风险。在法律许可的范围内制定出不同的防范税务风险的方案后，除了准确地计算各方案的应纳税额，准确进行会计账务处理外，还要对影响税务防范效益的各因素将来可能发生的变动进行分析，对影响税务计划实施的外部环境变化及敏感程度进行分析，防止企业内外因素的变化产生的不必要的风险。
2.1.4 及时评价总结防范措施。税务风险防范措施实施后，经常、定期地进行信息的反馈，及时了解纳税方案的执行情况。对税务风险防范策略，进行正确评估总结，并保留资料存档，为以后制定税务风险防范措施提供参考和借鉴。
2.2 提高全员防范税务风险的素质
2.2.1 增强管理层的税务风险防范意识。在竞争开放的市场经济条件下，企业作为独立的法人参与市场竞争，追求自身利益的最大化是其最终的根本目标。大多数企业的管理层都具备了一定的风险防范意识，尤其是税务风险的防范意识增强，但随着经济一体化、全球化的发展，企业面临的税务风险也越来越多，稍有不慎，便会使企业陷入经营困境。只有管理层的税务风险防范意识增强了，才能减少经营决策中的失误，正确引导企业员工积极参与防范税务风险，形成特有的企业文化。
2.2.2 选择专门的税务风险防范人员。防范税务风险是一项具有高度科学性、综合性、技术性的经济活动，因此对具体操作人员有着较高的要求，大多要由专业人员和专门部门进行，纳税人无论是根据自身情况组建专门机构，或者聘请税务顾问，或者直接委托中介机构进行。税务风险防范人员都必须具备以下素质：一是通晓税法。二是熟悉财会制度。三是适时的灵活应变能力。
2.2.3 全体员工共同参与税务风险的防范。企业税务风险不仅仅局限于企业的理财过程，其他部门对企业的理财、运营会产生不同程度的影响，进而影响企业的纳税方案的选择。因此，企业税务风险的防范需要企业内部各职能部门间的相互配合与协作，形成一种相互牵制的内部风险管理制度，只有全体员工的积极参与，才能使税务风险的防范形成一种风尚。
参考文献
[1] 赵珊花. 企业税务筹划风险与控制[J]. 财会月刊， 2005， （14） .
会计风险分析与防范措施范文4
【关键词】制造企业信息化；建设风险；防范措施
制造企业信息化建设是增强制造企业市场竞争力的首要举措，也是当下制造企业发展的迫切需求。但不可避免的是制造企业信息化建设中必然会遇到各种各样的风险因素，为此，需要制造企业信息化建设管理人员以及信息化产品的供应商集思广益，共同完成制造企业信息化建设中的风险防范，为制造企业信息化建设的良性发展奠定坚实的基础。
一、制造企业信息化建设的风险分析
制造企业信息化建设建设主要是采用CAD/CAM/CAPP等现代化的信息技术，使得制造企业生产过程信息化；采用MEP/ERP等现代化的管理技术，则是为了制造企业的管理水平科学化，管理流程信息化；采用CMS等、等进行制造企业信息的搜集，逐渐形成集设计、制造以及管理为一体的计算机综合集成制造系统，并采用计算机技术，将制造企业内部的信息资料整合起来，并将其扩展到制造企业外部。从制造企业信息化建设本质来看，就是实现制造企业各个层面的信息化，使得企业整体运营逐渐高效化、科学化、合理化。由此可见，制造企业信息化建设并不是一个企业信息化的建立，它是一个信息化系统的革新，对制造企业而来，更像是一场信息化革命[1]。然而，对于制造企业信息化建设而言，虽然信息化建设有利于当下企业管理格局的改善，但是在制造企业信息化建设中必然会遇到各种风险因素，这就要求企业在信息化建设的过程中，除了关注信息化建设之外，还需要对周围的风险源进行及时的侦查，分析风险源的源头，做出最佳的风险处理措施。
（一）制造企业信息化建设技术风险。
高制造企业信息化建设属于高科技的信息化应用，这类信息化技术对于制造企业的管理和信息搜集大有帮助，但是该类型的技术牵扯信息内容过多，是多种综合技术的结合，因此存在很多不确定因素，对于初步建立信息化的制造企业而言，这种不确定的风险因素在短时间内难以做到合理化的有效控制，无法预测信息化系统在运行过程中的偶然现象，对于风险的发生不能做到及时的防范，进而给制造企业带来经济损失。
（二）制造企业信息化建设资金风险。
制造企业信息化建设中必然会投入大量的资金，用于各种软硬件设备的购买、软件系统和信息支付企业的服务费用等等。除此之外，还涉及一些隐藏费用，例如制造企业信息化建设后的信息系统应用培训、信息化系统安全维护费用等，致使制造企业耗费大量的资金费用，给企业的资金流转造成阻碍。此外，由于制造企业信息化建设投入资金预算和实际花费资金差距过大，会造成制造企业运营的资金短缺[2]。此外，在制造企业信息化建设后，需要花费几十万或是几百万资金用于整个制造企业信息系统维护和调整，使其满足制造企业信息化发展需求。
（三）制造企业信息化建设安全风险。
制造企业信息化建设之前，由于对信息化的陌生，使得企业管理人员安全防范意识匮乏，忽略了制造企业信息化建设安全风险，导致客户信息资料的泄漏，外来病毒入侵，引发整个信息系统的瘫痪。
二、制造企业信息化建设中风险防范措施
制造企业信息化建设风险防范措施的应用是信息化建设中必不可少的关键环节，它对于制造企业信息化系统安全运营大有裨益。此外，加强制造企业信息化建设中的风险防范，还能减少因风险因素造成的经济损失[3]。以下则是笔者结合制造企业信息化建设中出现的风险因素，在查阅多方资料后总结出的风险防范措施。
（一）制造企业信息化建设技术风险防范措施。
一个完整的信息系统，必然离不开多项技术的综合应用。对于制造企业信息化建设而言，其应用的信息化技术都是按照信息系统建设的总规划，按部就班的采用制造企业信息化建设技术。因而，在制造企业信息化建设风险防范中，需要根据制造企业信息化建设整体目标和阶段性计划，找准技术的切入点，按照制造企业信息化建设层次，进行风险防范。
（二）制造企业信息化建设资金防范措施。
制造企业信息化建设风险因素的发生，必然造成制造企业的经济损失，治愈资金损失额度大小，则完全取决于制造企业信息化的风险管理。比如，在制造企业信息化建设之处就制定好严密的风险管理计划，并安排管理人员对制造企业信息化建设资金进行预算统计和管理。在此基础上，加强制造企业信息化建设的日常监控，一旦发现隐藏风险源及时进行处理解决，降低制造企业信息化建设中额外的风险资金投入[4]。
（三）制造企业信息化建设的安全风险防范。
制造企业信息化建设中的安全风险防范，需要从制造企业信息化内部进行管理和风险监测。由于每年制造企业都需要投入大量的资金用于安全风险维护，基于此，可用这笔资金进行信息化风险管理人员的技术培训以及日常信息系统的维护当中，一旦发现制造企业信息化建设的风险漏洞，采取防火墙措施，避免客户资料的外泄和外来病毒的入侵。其次，加强客户安全意识的提升，采用邮件形式，告知客户安全操作流程，便于客户的风险防范。
结语
综上所述，制造企业信息化建设是增强制造企业市场竞争力的首要举措，也是当下制造企业发展的迫切需求，以此，企业内部的信息系统建设规模也日趋大型化发展，而网络信息系统也呈现多样化。此种情况下，制造企业信息化建设必然存在多处风险，进而影响制造企业信息化建设发展，基于此，还需要找出制造企业信息化建设各项风险因素，对其进行系统化的分析评估，进而采取科学有效的风险防范措施。
参考文献
[1]祝连波,穆好新.我国建筑企业信息化建设风险源的识别研究[J].施工技术,2011,40(16):89-91,101.
[2]张小凤.内部审计信息化建设中供应商“绑架”风险探析[J].会计之友,2014,(12):72-73,74.
会计风险分析与防范措施范文5
关键词：财务风险 卫生体制改革 防范措施
近年来，日益激烈的医疗市场的竞争环境带来了医院财务风险的空前提高，这就要求医院必须提高风险意识，时刻做好应对新形势下的财务风险的准备，确保医院的财务目标的能够圆满实现，保持医院的健康发展。
一、医院财务风险的概念及分类
（一）医院财务风险
医院财务风险指的是在医院经营各项活动的过程中，由于某些无法控制或难以预料的因素，导致医院财务工作的运行脱离预定目标，进而造成医院经济损失的可能性。医院在对财务活动的管理和组织过程中的某一环节或者某些方面出现问题，都可能导致财务风险，导致音源的偿债能力降低，难以偿还到期债务，这可能导致医院陷入信任危机。
（二）医院财务风险的分类
医院财务风险大致可分为下面几类：一是筹资风险，指的是与医院筹资有关的风险，是因为经营管理决策因素、市场等因素的不确定性，使得筹资能以实现预期效益的风险；二是投资风险，是因为某些不确定因素导致投资报酬率与预期目标产生一定偏差的风险；三是资金回收风险，也就是资金在转化以及回收过程中所出现的金额和时间的不确定性；四是收益分配风险，指的是因为收益分配的原因可能会给医院今后的生产经营活动带来一定的不利影响。
二、新环境下医院财务风险的表现形式
（一）资金浪费
现今很多医院在购置和更新医院固定资产时，不能够很好的对投资项目的效益进行分析和评价，没有根据科学的方法进行合理的可行性分析，从而出现医院盲目购置、更新固定资产或投资项目工期过长、资金回收周期长、投资收益很差，造成资金浪费。
（二）流动资金占用过多
现在大多数医院的药品支出占总支出有相当的比例，药品管理将会对资金的使用效益产生直接影响。医院方面虽然目前已经针对性的采取了一些措施，但是医院只是刻意的降低药品的进价来减少药品的购置成本，却没有对药品的缺货成本和储存成本引起足够的重视，造成了药品的大量积压、过多的占用医院流动资金，导致医疗资金利用率极低。
（三）资产负债比例过高
部分医院因为投资过于广泛，出现负债经营现象，资产负债比例较高，偿债能力越来越差，财务信誉降低，大量的坏帐烂账难以收回，导致部分医院自有资金出现濒临30%的警戒线的情况。同时近年，医疗欠费问题越来越严重，不少经济困难的病人都会出现欠费情况，还有部分病人则使用假名恶意欠费，加之很多医疗纠纷的产生出现更多欠费问题，这是医院非常头疼的。而正是因为医药费的拖欠出现的巨大资金缺口，导致医院财务报表跟医院的其实际的财务成果有很大出入，从而会有巨大的财务风险。
三、新环境下医院财务风险的成因分析
（一）财务人员风险意识淡薄
在实际的工作中，很多医院的财务管理人员没有风险意识，不能够客观地认识财务风险，同时，大多数医院财务人员业务水平低，知识陈旧，以为只要管好用好资金，就不会有财务风险的出现，没有风险意识是财务风险产生的非常重要的原因。
（二）医院的资产和负债比例失衡
现今，我国许多医院的资产和负债比例存在一定程度的结构失衡，部分医院负债过度，致使难以偿还到期债务，同时不能获得新的融资。资产负债比例倘若持续过高，会降低医院偿债能力，财务信誉降低大量的坏帐烂账难以收回，导致部分医院自有资金出现濒临30%的警戒线的情况。另外，医疗器械、药品和医用耗材等一些不可短期使用的固定资产占用较大比重，而且大多数为积压存货，降低了资金的使用效率，也使资金流动性降低。
（三）内部财务监控机制不健全
我们国家大多数医院并没有成立有效的内部财务监控监管机制，即便有，财务监督制度也没用被严格执行，很难在实践中将医院管理与监督很好的进行下去。同时，没有相应的资产损失责任追究体系，对财经纪律不能很好的执行，难以形成有效约束，财务危机极易出现。
（四）现有的管理体系功能欠缺
新现今的情形下，医院在多数情况下将精力使用在具体风险管理里，而没有对医院风险组合和风险的相互关系进行系统、整体地考虑，使得风险管理的资源分配缺乏合理，对医院的风险管理的效果和效率产生影响。除此之外，医院并没有建立一套相对规范、严谨、完整的财务风险管理体系，现行的管理体系中协调功能与风险管理功能都还有很多不足。
四、新环境下医院财务风险的防范措施
（一）提高财务人员风险意识和风险控制能力
要提高风险管理的培训力度和风险知识的宣传力度，使财务人员更加准确的认识到财务风险的重要性，了解各种财务风险，树立风险观念，熟悉医院工作中常见财务风险各种表现形式。在对财务人员进行风险意识教育的同时，还要增强他们的风险控制能力。第一，要培养财务人员能够发现并识别管理过程中还没有显现的各种风险的能力，并能预测其可能带来的各种风险。第二，要培养财务人员运用现代化管理手段和专业技术以数量的形式估计风险大小的检测本领。第三，要增强财务人员正确处理意外风险事项和常规风险活动的应变能力，财务人员还要学会综合运用各种风险控制方法，运用各种控制风险的决策进行风险控制。
（二）重视资金的时间价值与运营风险分析
资金的时间价值是一个切切实实存在的经济概念，也是财务管理中需要充分考虑的重要因素。根据以往大多数医院运营管理情况来看，医院缺乏对资金的时间价值的重视，导致医疗资金使用效率不高，材料物资和药品大量积压，过多的占用了医院的流动资金；大量的投资项目工期较长，资金回收周期长，投资回报率很低，且长期投资没有进行投资产出评估。因此，一定要重视资金的时间价值，努力提升医院的财务管理水平。从财务管理的角度分析，医院运营风险指的是经营过程中出现的各种难以预料和控制的因素。医院财务管理进行投资运营风险分析，不仅可以减少投资风险，同时还可以减少医院医疗成本，有效保证了较高的投资回报率。尤其是对那些投资周期较长的医疗项目，做好投资运营风险管理可以大大提高资金使用效果。
（三）加强会计内部控制
高效的内部控制系统能够增加医院财产的安全性，保障财务活动的合法性以及会计信息的可靠性，降低引发财务风险因素出现的概率，从而有效的防范财务风险的产生。完善会计内部控制要做好下面几点：增加财务预算控制，把医院的各项业务发展统筹进行预算控制，在相关业务流程的各个环节，各个岗位做好财务风险的防范，建立好相互制约机制，尽可能地减少意外风险；建立健全科学的组织结构，各部门相互牵制、相互制约，把医院的各项业务划分到具体的工作岗位，给予相应的责任和权限；将医院财产的实物管理与价值管理进行有机整合。在对医院价值循环进行反映和监督的同时，还要注重实物管理，分析差异、及时发现，并采取相应措施，及时纠正不利差异，防止错误的发生。
（四）健全行之有效的风险防范机制
在做好医院财务风险预警控制的情况下，还要建立一套高效的风险防范机制。具体的说，首先要组织成立财务风险控制小组。风险控制小组成员主要由账务处理、财务审核、票据管理和门急诊、出入院处组长等以及各个岗位的人员组成。另外，风险防范小组还要整合流程再造的管理理念，市场对那些司空见惯的财务流程进行梳理分析，发现重点风险环节以及风险控制点，针对发现的问题制定操作细则和规章制度，并且确保制度的执行和落实。
五、结束语
财务风险是新环境下医院针对市场竞争形成的必然产物，伴随着国内卫生体制改革的不断深入，医疗市场竞争日益激烈，医院的财务风险越来越明显。这就要求医院的领导决策层及财务管理人员能够及时发现这些问题，并解决它们。因此，各级医院要增强风险意识，通过监测、预测以及控制手段来实现降低、消除风险来减少财务医院风险，只有采取及时有效措施，才能更好地适应新环境下医院的财务管理，确保医院能够持续、快速、健康发展。
参考文献：
[1]董音茵.医院财务风险控制与防范的探讨[J].现代医院管理，2010
会计风险分析与防范措施范文6
关键词：财务管理 风险分析 措施
随着社会经济的不断发展，在为企业发展带来巨大的机遇的同时也存在着一定弊端，例如：一些企业的监管工作不够完善等，严重影响了企业的发展。在企业发展过程中，财务会计核算的风险是影响企业发展的重要因素，不仅对于企业的经济效益具有重要的影响还影响着企业的管理水平。因此，积极进行企业会计核算的风险的规避势在必行。
一、财务核算会计风险的简单介绍
（一）财务会计核算风险的概念
所谓的风险指的是相关企业在从事某种活动的时候，能够产生多种不同的结果，并且通过相关的计算得出这些结果存在风险的概率，同时企业开展相关活动的同时存在一些负面影响。在企业发展过程中，所谓的财务会计风险指的是企业的财务人员在进行财务核算时所面临的各种风险。在不断的发展的社会经济中，企业的财务核算风险也逐渐的提高，主要表现在核算过程出现的错误的几率增加。
（二）财务会计核算风险的了内容
在企业发展过程中，一般来说，企业的所面临的风险具有两种，企业经营中的风险；企业的财务风险。在企业的的发展中，两者之间具有一定的联系，通常来说，企业的财务风险都由于企业的经营不当所造成的，在企业经营过程中企业财务的实际收益和企业预期的收益存在一定的差距时，就会导致企业的经营出现问题，这些问题都会逐渐的转变成为企业损失；企业财务核算的风险主要包括企业的相关会计工作人员对于企业发展的一些事实不能进行准确的了解，另外，相关的工作了人员在实际的工作中，所采用的方式不合理，一定程度上造成了严重的核算误差。
二、财务会计核算形成的原因
（一）相关企业在进行成本核算以及固定资产核算中容易会出现风险
在企业发展过程中，积极的进行企业成本核算以及企业固定资产的核算具有重要意义，但是，在实际的核算过程中由于相关的工作量较大并且工作过程繁琐，因此，十分容易出现误差；同时，还要保证相关的工作人员对于企业的资产折旧以及相关的预算工作具有良好的掌握情况，这样才能保证且的实际资产的准确性，才能保证核算的准确性。如果不能保证企业资产的准确性就会导致企业核算出现错误，同时，还不能准确的反映出企业的运行状况，导致了相关的管理人员不能够及时对企业进行相应发展规划；另一方面，企业财务部门在实际的核算工作中，如果不能及时的进行减值或者不能及时的对于相关的账目进行调整，就会出现核算问题，一定程度上就会造成严重财务核算风险，影响了企业的发展。
（二）企业在投资过程中容易发生风险
就目前来看，我国市场经济的不断发展，导致的我国一些企业存在盲目的跟风投资现象，不仅扰乱了市场秩序，还不利于企业的发展。例如：一些企业的在进行投资的过程中不能及时对投资项目就行了解、评估，严重导致了企业的对于整个项目的投入以及效益不能够进行准确的估算，导致企业在发展不能获得良好的效益，有时会出现一些亏本现象，导致了企业在核算中出现风险。
（三）相关企业的内部监管容易出现风险
在企业发展过程中，积极的加强企业的信息系统的监管具有重要意义，不仅能够有效的避免了企业核算的风险，还要能够有效的促进企业管理水平的提高。在企业不断发展的过程中，随着信息技术的不断应用，有效的提高了工作效率，还有效的缓解相关工作人员的工作压力，但是在实际的工作中，要做好相应合理安全工作，只有这样才能保证数据不会丢失，能够有效避免企业的核算存在的风险。
三、财务核算风险的应对措施
（一）提高相关工作人员的专业素养
企业在相关发展过程中，要不断的提高工作人员的素质，定期的的对于相关的会计人员进行培训，才能保证工作的顺利性，同时，还要不断加强相关工作人员的思想工作；[2]另一方面，企业在进行新员工的招募的同时要保证新员工的思想政治过关，并且，还要积极的进行相关的工作的培训，只有这样才能更好的保证工作质量，不能有效的规避风险，还促进了企业的发展。
（二）加强相关工作人员的风险意识的防范
在企业的进行财务核算过程中，相关工作人员具有良好的风险防范意识是十分重要的，因此，相关的领导应该积极的对员工进行风险意识的培训，保证财务工作人员具有严谨的工作态度；另外，还要通过相关的活动积极的调动工作了人员的工作积极性，同时，还要广泛的吸取员工的意见，有效的控制了风险的发生。
（三）积极的完善财务会计核算制度
相关的企业财务工作人员都应该具有良好的财务核算习惯。主要包括了企业的内部审核以及相关的账目的准确性；在实际的工作中，相关的工作人员应该积极的进行审核格式的规范，例如：对于的审核的内容是否符合相关的标准，相关的审核手续是否完善等，只有这样才能保证企业财务核算的风险最小，促进企业的发展。
四、结束语
综上所述，财务会计核算的风险控制在企业发展中占据了重要的地位，因此，企业只有不断加强企业的对于核算风险的规避，才能更好的促进企业发展，在实际的分析规避中，最重要的是要不断加强相关工作人员工作积极性，同时还要采取合理的工作管理方式，只有这样才能保证核算风险最小化，促进企业发展。
参考文献：
[1]汤莉.财务会计核算风险与防范策略[J].经营管理者，2015，（20）：126
