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中小企业财务风险管理范文1
中小企业在国民经济发展中扮演着重要的角色，其数量、经营规模、经济效益均影响着相应产业的发展与升级。但中小企业普遍资金视力薄弱、治理结构不健全、经营管理水平偏低，在激烈的市场竞争中面临着比大型企业更为复杂和显著的财务风险。为了实现中小企业的健康经营和发展，应将中小企业财务管理水平提高到优质水平上来，基于此，文章就如何预防和应对中小企业管理中，财务的风险问题管理作了探究。内涵与现状进行了介绍，对中小企业财务风险管理的现有问题及其成因进行了分析，并提出了相应的改进措施。
关键词：
中小企业；财务风险；管理
相对于大型企业，中小企业在资金实力、治理结构等方面存在显著的“先天不足”，因此，中小企业要实现可持续发展，就必须格外重视经营管理战略的制定与不断优化。而在中小企业制定和调整经营管理战略的过程中，财务风险的识别、规避与控制无疑是十分关键的。因此，积极认识财务风险的内涵，认清财务风险管理中存在的缺陷，并加以积极应对，是中小企业的重要任务。
1中小企业财务风险管理概述
中小企业，各国界定标准不同，而行业差异也对其有针对性的约定。在我国，其泛指人员、资本及经营规模均较小的经济单位。例如工业企业中的中小企业即2000人以下，或销售额3个亿以下，抑或总资产4000万元以下，而中型的工业企业须同时满足职工超过300人，销售额3000万以上，总资产4000万以上。
1．1中小企业管理中财务风险解读所谓财务风险，是指企业在经营管理中，市场环境下基于多种原因出现的问题，在运行过程中，由于各种不可控的内外部环境因素的左右，导致企业在资金运作方面不能满足需求，企业出现运营效益偏离预计目标，对企业的发展产生负面结果，影响企业盈利。
1．2中小企业财务风险类型中小企业财务风险主要有以下几种类型：①筹资风险。筹资风险是财务风险中较为重要的部分，主要是指在激烈的市场竞争下，宏观经济环境、资金供需市场瞬息万变，中小企业资金筹集给财务成果带去了极大的不确定性。筹资风险具体包含利率风险、财务的杠杆效应等；②项目投资方面存在的风险。这是因为企业投资决策不当、投资环境突变等情况下造成的收益与预期目标之间的偏差。这种风险主要发生在利率、违约方面；③企业经营中出现的风险。这是指中小企业产销等环节出现不确定性，导致资金运作不畅，其具体包括购销及账款等方面的风险；④存货方面出现的风险。库存量是否合理直接影响企业能否正常运行。库存过多会造成企业产品积压，而库存太少则会增加企业生产压力，由此可见企业库存管理风险较高，保持最优库存对企业来说尤为重要；⑤流动性风险。流动风险是指企业资金变现、企业债务以及付现责任的不确定性；⑥收益分配风险。是指企业在获得收益和收益再分配过程中，资本价值变化的不确定性。
1．3中小企业财务风险管理现有问题随着我国加入WTO，市场竞争日趋激烈，中小企业的财务风险问题日渐突出，具体表现如下：①中小企业投资较少，在企业运行过程中经常会出现现金数量不足问题。一般情况下，中小企业多余资金更多的会投入到短期经营中，缺乏足够现金来应对突发问题。同时中小企业资金回笼不及时，也会导致其出现现金流动不畅现象；②生产原料价格上涨，导致成本上升，利润下滑；③中小企业在瞬息万变的市场中，稍不注意会出现产品积压问题，资产变现困难，资金流通不畅，增加财务风险；④中小企业规模一般不大，其经营能力、获利能力以及抵御风险能力较差，资信度较低，贷款过程困难重重；⑤中小企业为了发展，从各大贷款机构贷款，造成贷款过度，巨额的贷款利息成为中小企业的沉重负担，导致中小企业从银行贷款几率大大降低；⑥中小企业财务成果的不确定性，是其财务风险大的集中表现。
2风险问题与成因分析
很多种情况会导致企业财务形成风险。主要可分内部因素和外部因素。内部，例如中小企业因为规模小通常融资困难，管理水平跟不上，财务风险管理制度不健全等，而外部因素亦因规模下导致的市场竞争力不足，以及政府支持力度不足等，现就其存在的一些具体问题进行分析。
2．1外因造成中小企业财务风险的外部因素较多，例如经济、市场、资源等等，这些因素时时影响着企业的运作及财务中的风险形成几率。首先，这些企业要时刻面临着国家政策的改变带来的风险，如存款利率的突然调整，会使得这些企业的贷款利息和成本费用大幅度提高，威胁着其偿还能力。其次，不完善金融市场也随时引发的企业财务发生重大的风险。企业资金主要有两种途径的来源：①自有资金；②对外融资。目前，我国证券市场和金融体系尚处在发展期，有很多不足之处，许多中小企业还不具备上市融资的条件，也达不到金融机构的贷款要求，商业银行普遍对中小企业贷款存在顾虑，造成了贷款难的问题。而从民间等融资手段，利率飙升，费用大量增加。第三，过于活跃的经济因素，造成企业财务的重大风险发生。国家经济环境的变化涵盖着多方面的内容，例如利率、产业结构、经济周期变化的等，如果通货膨胀造成物价问题，那么一连串的问题就出现，例如生产成本、原料价格、工人工资等都要发生变化，基于此，企业的各种成本就会加大，产销竞争更加严峻等问题，自然而然就会引发严重的财务风险。
2．2内因我国中小企业财务风险产生的内部因素主要有以下几部分。（1）投资决策实施不力。因为缺乏科学性、实用性的投资管理的完善机制，很多企业的高级财务管理人员职业能力较弱，在投资决策的制定和运行中，没有实现预期的高效，而是风险丛生，此外，大多数规模不大的企业都存在资金的短缺，在长期投资中比率难以提高。（2）资本结构不够合理。因为很多企业都存在较高的资产负债率，高额利息导致收益的低下，偿还能力不强，各种风险并存。再就是在资金运作的各个环节中，资金占有的不可理问题不能得到有效的解决，从而促生难以偿还债务的风险。（3）运作失误。在企业的经营管理中，许多企业的科学管理水平不够先进，各种决策的制定不能结合企业实际，可行性分析不到位、不正确，在运作中出现了各种风险的挑战，这可以说是我国企业中存在的普遍现象。（4）风险管理意识薄弱，由于很多规模中小型的企业普遍存在风险管理意识淡漠的想象，盲目的追求利润成了企业的唯一目标，很多风险因为在资本、预算等财务问题上的忽视而埋下隐患。因为企业没有响应的风险管理，在财务风险出现就常常处于无法自拔的境地。（5）一盘散沙式的管理，目前很多企业的管理者，在素质、能力等方面存在很大的欠缺，他们对企业的财务管理疲于应付，如资金使用缺少计划，存货控制薄弱等等都给企业造成不看设想的风险。（6）监管机制滞后，很多企业的内部监管机制不完善，机制残缺不全，导致资金使用低效，资产流失时有发生，资金的安全时时受到冲击。
3中小企业财务风险管理优化对策
3．1完善投资策略多数中小企业资金总量较少，因此在投资决策过程中应尤为谨慎。为了避免因重大投资项目造成的经济损失和财务风险，应组织企业内、外生产技术专家、市场营销专家、专业法律顾问和投资顾问等进行咨询、分析和研究，对投资项目进行充分的可行性论证，并制定出可行性最高的投资方案。除此之外，为了尽快回收资本，中小企业应尽量避免长期投资或风险较大的投资项目，而在证券投资过程中，则应采取多元化的投资方式，以分散财务风险，提高投资收益。
3．2优化资本结构我国许多中小企业因缺乏可供担保的财产物资而在融资过程中频频受阻，导致企业流动资金不足，进而造成一定的财务风险。为解决这一问题，中小企业应积极优化资本结构，创新融资渠道，根据生产经营情况合理预测资金需求量，确定合理的资金结构，选择银行借款、融资租赁、商业信用等合适的筹资方式，制定科学的融资策略减少筹资风险。例如，可通过在中小企业板块上市的方式进行融资，或乡政府申请贷款补贴等方式进行融资。因此，政府应为中小企业创建良好的金融环境，对其发展给予充分的政策扶持。例如，应为中小企业拓宽直接融资渠道，要求各地商业银行降低中小企业贷款门槛，并为此给予一定的政策优惠；加快区域金融市场改革，积极引导民间资本以合法途径投入中小企业；完善中小企业信贷评估体系，完善中小企业信用担保机制。
3．3健全内控机制完善的内控机制对于提升财务风险管理与控制水平有着重要的意义，中小企业内控机制建设可从以下几个方面做起：①完善会计控制制度。包括对企业货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、对外投资控制、成本费用控制、固定资产存货控制等经济活动制定标准化的流程和统一的控制要求。在此基础上，应提升会计控制工作的独立性，确保企业内相关利益组织与会计岗位的分离和相互制约，进而提升会计信息准确性，确保会计控制成效；②完善债务管理机制。中小企业应使企业流动资产与流动负债的比率不低于2：1，速动资产与流动负债的比率调整到不低于1：1，企业流动资产的变现能力就会增强，降低财务风险。对此，应完制定合理的债务结构规划，并不断完善债务检查、分析制度，以降低财务风险；③完善风险保证金制度。设立风险保证金，充分运用资产组合理论，分散甚至抵消财务风险。
3．4建立预警系统建立科学的财务风险预警机制，能够帮助中小企业及时识别财务风险因素，并对可能发生的风险采取科学的应对措施。财务风险预警机制主要由一系列定量财务指标构成，通过对这些指标的计算与分析，能够全面地了解企业的经济活动情况，并对企业所面临的财务风险的类型、级别进行预测，以达到预警的目的。中小企业财务风险预警系统的构建，应以企业资产负债表、利润表、财产目录等作为信息来源和分析依据，在此基础上对企业的变现能力比率、负债比率、资产管理比率等财务指标进行计算和分析，从中发现潜在风险，并为经营者调整和优化经营策略提供可靠的依据和可行的参考。
4结语
总而言之，财务风险的管理与控制是中小企业经营管理中的重要课题，中小企业只有在充分理解财务风险管理内涵的基础上，认真反思其财务管理中的现有问题及形成原因，并采取针对性的优化策略，才能实现对财务风险的有效识别和防空。与此同时，政府也应通过合理的政策引导为中小企业的融资、竞争、发展提供相对理想的外界环境，以促进中小企业的良性竞争和可持续发展。
参考文献
1李明霞．基于层析分析法的中小企业财务风险评价研究———以环利公司为例［D］．石家庄：河北经贸大学，2015
中小企业财务风险管理范文2
关键词：中小企业；财务风险；财务管理
1引言
中小企业是与国企及大型企业相比，规模较小、资源不足的初创企业或成长企业。21世纪是全球化、金融化和信息化的时代，中小企业因此抓住时机得到了迅速的发展。近年来，其在保证经济适度发展、推动技术创新、优化资源配置方面功不可没。在市场经济的背景下，中小企业资金不足、规模较小及制度不健全等问题都是企业财务稳定的隐患。中小企业必须在清楚认识到企业财务风险管理重要性的前提下，做好财务风险的预防与控制，将风险降至最低。财务风险是企业生产经营过程中应重点关注的风险，在企业生产销售的各环节，财务风险都能产生极大的影响。同时，我国企业对财务风险防范与控制的意识淡薄是目前普遍存在的现象，因此，本文研究具有较大的理论价值和现实意义。
2中小企业财务风险的概述
2.1中小企业财务风险的基本内涵
财务风险贯穿于企业生产经营的每一过程。由于企业内外部不确定性因素的存在，使企业在一定时期内取得的实际经营成果偏离预期，导致资金使用的效率低下，资金链断裂，最终可能给企业带来亏损。21世纪是机遇和挑战并存的时代，企业是自负盈亏的竞争主体，财务风险客观上制约着企业的稳定发展。具体而言，中小企业财务风险主要表现为偿债能力的强弱。
2.2中小企业财务风险特征
2.2.1客观性
财务风险产生于企业的经营过程和资金运动过程，不会随企业管理者的主观意志而改变。企业财务风险的产生原因来源众多，企业只能努力降低财务风险发生的概率，但无法从根本上消除财务风险。
2.2.2损益性
企业的经营收益与风险具有正相关的关系。企业要想取得良好的收益，就必须要面对风险。收益大意味着企业所面临的风险就大；收益小意味着企业所面临的风险就小。企业承担风险的能力虽然与企业的实力相关，但财务风险的预防与控制也对其有很大影响。
2.2.3复杂性
企业财务风险来源众多，伴随着企业财务活动的全过程，包括企业内部、外部宏观市场、间接因素、直接因素等。财务风险的复杂性为其控制增大了难度。
2.2.4不确定性
企业财务活动本身具有复杂多变的特性，而作为财务活动主题的财务人员对事物的认识也具有局限性。因此，必然导致财务风险的不确定性。
2.3中小企业财务风险种类
2.3.1筹资风险
筹资风险是指，企业因负债而引起财务状况不确定的可能。它是财务风险的重要部分。与国企或大型企业相比，中小企业商业信用较低，难以通过发行债券的方式找到投资者。因此，债券发行无法为中小企业有效筹集资金。另外，大部分中小企业无法满足上市条件，从而使股权筹集也无法成为中小企业的筹资方式。同时，中小企业自身经营风险较大，又缺乏可抵押的资产，所以，难以从银行取得贷款。因此，中小企业基本上只能通过自身原始积累来进行资金筹集。
2.3.2投资风险
投资风险是在企业经营过程中产生的风险，是指企业在投资某个项目以后，因投资决策不当或经营不善而遭受损失、无法达到预期收益的风险。投资风险给中小企业带来的损失较大，导致盲目扩张或丧失发展机遇，严重时危及整个企业的生存。
2.3.3资金回收风险
企业的资产由于回收时间和金额不确定而引起资金回收风险。企业的产品销售出去后，转化为货币资金，才能真正实现资金的回收。从宏观角度看，国家的宏观政策及经济周期等，都会影响企业的资金回收。从微观角度看，企业自身的资产负债状况和经营情况对企业的资金回收有很大影响。
3中小企业财务风险成因分析
3.1外部因素
3.1.1金融市场的不完善
中小企业的融资方式有自留资金和对外融资。因我国金融体系和证券市场的不完善，很多中小企业无法达到上市条件。同时，中小企业因规模小、商业信用低，往往难以满足金融机构的贷款条件。因中小企业的资产大多不具有抵押能力，所以商业银行对于中小企业的贷款并不积极。而中小企业如果通过民间渠道借款，则要付出较高的利息，从而大幅度增加中小企业的用资成本。
3.1.2宏观环境的复杂多变
经济环境、法律环境、市场环境和文化环境等构成了中小企业发展与生存所面对的宏观环境。这些外部环境的急剧变化时刻影响着中小企业财务的稳定。宏观环境的改变，一方面需要企业及时关注政策信息和市场信息，调整企业的发展战略；另一方面将导致企业的生产成本发生改变，需要企业及时调整生产策略。
3.2内部因素
3.2.1内控体系不健全
内部控制约束着企业内部的管理、运营，影响到管理者及财务人员的行为。中小企业一般规模较小，不具备合理的治理结构。企业的管理者对企业的财务收支缺乏管理约束力，导致财务混乱，财务活动缺乏监管。此外，企业的财务决策程序缺乏科学性，极易造成决策失误。
3.2.2缺乏风险管理意识导致财务风险
中小企业的管理层与财务人员往往也风险意识淡薄，只考虑短期的经营利益，因而忽视长远利益。在制度安排上，中小企业由于经营成本压力，缺乏财务管理制度，没有对财务活动进行风险管理的机构，分工不明，权责不清，从而无法识别与控制财务风险。
3.2.3资本结构不合理导致中小企业财务风险
中小企业因融资渠道受限，往往只能通过举债经营。资产负债率过高，利息高而收益少，因此偿债能力差，增加财务的不稳定性。且资金流动性结构安排并不合理，资金利用效率极其低下，从而加剧了负债的偿还风险。
3.2.4投资决策失利造成中小企业财务风险
对中小企业而言，其管理者由于自身经验和能力的局限，未能进行深入的投资分析，从而无法做出科学的投资决策。此外，中小企业往往并不重视对市场的深入调查与分析，也没有进行精细的投资预算。另外，由于中小企业资金不足，短期金融负债成分较高，长期投资比率十分低下。
3.2.5管理理念陈旧
因中小企业处于起步阶段，其内部结构的安排与管理单一。因其工资福利待遇偏低，往往无法吸引专业的管理人才，从而保持着落后的管理理念。其内部的管理者与财务人员无法及时地把握市场的动态，最终做出错误的决策，产生财务风险。
4加强中小企业财务风险管理的对策分析
4.1建立科学有效的财务风险管理机制
中小企业首先应对财务风险有一个正确的认识。企业必须基于市场以及经营情况，建立财务风险控制机制，及时预测和控制财务风险。在深入分析投资可行性的基础上，做出投资决策。基于企业自身的实际发展情况。建立财务风险规避措施，并及时进行反馈与控制，将财务风险降至最低。
4.2健全企业内部控制制度，强化企业财务活动的管理和控制
内部控制体系能让管理者及时掌握真实的财务活动信息。企业利用准确的财务信息资料，及时对财务风险做出反应，采取相应的对策。因此，中小企业应在各部门之间，设立并实施内部控制制度。保证企业管理的规范与高效，保证财务数据的准确性。
4.3强化财务活动管理，降低企业投融资风险
加强中小企业财务活动管理是控制财务风险的重要保证。中小企业的财务活动主要是筹资活动、融资活动与经营活动。筹资不足是束缚企业发展的关键因素，中小企业往往是处于初创期的企业，存在很大的资金缺口，因此，企业要争取实现多元化的融资渠道，降低筹资风险。同时，企业应结合宏观、微观经济发展的趋势，深入分析市场情况，结合自身实力条件，对投资进行准确的可行性分析，做出科学的投资决策。此外，企业应规范日常经营管理决策过程，避免因财务人员的疏忽而做出错误决策。
作者:曹一 单位:河南大学商学院
参考文献:
[1]俞晓东.中小企业财务风险预警体系构建[J].财会通讯,2015(10).
中小企业财务风险管理范文3
【关键词】中小企业 财务管理对策
一、提高中小企业的财务风险管理能力,促进国民经济的快速发展
改革开放以来，我国中小企业取得了快速、健康、持续的发展。目前，我国中小企业已达4200万户，占企业总数的99.8%以上，中小企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的60％左右，上缴税收占国家税收总额的50％左右，进出口总额中，有60％以上是中小企业提供的。同时中小企业是缓解就业压力保持社会稳定的基础力量。中小企业提供了75％以上的城镇就业岗位，80%的国有企业下岗职工、农民工在中小企业实现了就业，中小企业也开始成为一些高校毕业生就业的重要渠道。另外在许多领域，中小企业的技术创新都十分活跃，是技术创新的生力军。目前，我国65％的发明专利、80％以上新产品开发，都是由中小企业完成的。由此可见中小企业是我国经济和社会发展的重要推动力，已成为拉动我国经济的新的增长点，对经济增长的贡献越来越大，在国民经济中发挥着不可替代的作用。但是中小企业经济在蓬勃发展的同时，也面临着一系列财务困境，这些财务困境已经严重影响到中小企业核心竞争力的提升和健康、可持续的发展。因此，我们有必要提高中小企业的财务风险管理能力，这不仅关系到其自身的健康发展，更对整个国民经济的发展有着至关重要的意义。
二、我国中小企业在发展中面临的财务困境
中小企业面临的财务困境其形成的原因是多方面的，既有外部环境因素，又有中小企业内部管理方面的原因。面临的财务困境主要包括：
（一）中小企业难以抵御经济金融形势变化，加大了财务管理风险
由于中小企业抗风险能力弱、产品附加值低、盈利能力差，任何外部环境变化都会对中小企业经营产生不利的影响。2008年以来，受人民币升值、原材料涨价、出口退税取消、劳动力成本上涨以及美国次贷危机等多种因素影响，中小企业生存环境不断恶化，利润空间受到挤压，企业无法正常运转的风险逐步显现，从而企业财务管理压力增加。
（二）融资难仍然是中小企业财务管理中的最突出问题之一
对中小企业而言，筹资对企业顺利开展生产经营活动起着决定性作用，中小企业融资难的原因主要包括：
1.中小企业信用等级低，难以取得银行贷款。多数中小企业的存在规模小、生存周期短、固定资产少，导致其竞争力弱、抗风险能力差。与大企业相比，中小企业本身在技术、管理和人才上通常并无特殊优势，公司治理结构不完善、经营效益不高，营运能力较低，整体信用水平不高。部分中小企业报表不真实，透明度差、诚信不够、缺少可靠的担保，往往无法达到银行所要求的贷款条件。此外中小企业自身资金活动与实际控制人个人资金活动易于交叉，资金使用随意性大，资金流向较难控制；贷款归还很大程度上依赖控制人个人诚信和信用。这些因素，使得中小企业信用水平低，难以取得银行贷款。
2.我国信用评价体系发展滞后。由于目前我国国内的信用基础建设相对滞后，到目前为止，还没有真正形成一套较全面、客观、公正且操作性强的中小企业信用评价体系，导致了企业的信用状况得不到科学、合理地评估。商业银行从外部获得中小企业信息的难度大、成本高，所掌握的信息资料相对有限，使得银行难以准确、全面地了解和判断中小企业的生产经营情况与信用状况，从而影响了银行向中小企业发放贷款。
（三）中小企业自身财务控制力差，监管力度差
中小企业管理人员大都还受制于传统的经营管理模式，经营权和所有权高度统一，企业的经营者同时又是所有者，企业管理权利集中，这种管理模式势必会影响财务管理的绩效。中小企业的管理人员管理理念落后，认识不到财务管理在企业管理中的重要地位，对现资管理方法和资本增值方法了解不多，使得企业资金浪费严重。一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。二是应收账款周转缓慢，发生坏账呆账的风险加大。中小企业的竞争激烈，大多企业为了争取客户，采用赊账方式，但在催收措施上不力，造成发生呆坏账的几率加大。三是存货控制薄弱，造成资金周转缓慢。中小企业对存货的监管不力，没有规范适合的存货计划，使得存货有时占用资金较大有时又会发生存货不足的情况，影响资金运营效率。四是资产流失、浪费严重。企业定期盘存实施得也不到位，产品保管不力，资产丢失、损坏等时有发生。资金监管不力使得资金闲置、浪费严重，资金周转率低，降低了企业的获利能力。
三、加强中小企业财务风险管理的对策
我们可以看到中小企业面临的财务困境和自身财务管理缺陷已经严重影响其健康可持续发展，也不利于提升其市场竞争力。如何改善中小企业面临的财务困境，发挥财务管理在企业经营中的重要作用，如何提升中小企业财务风险管理能力，是我们关注的重点。
（一）从宏观上为中小企业创造良好的筹资环境
1.国家应健全相应的配套政策，加大对中小企业的政策引导和扶持力度。财政援助与税收优惠是世界各国政府扶持和保护中小企业的普遍做法。有效的引导和扶持，发挥政府财政资金的杠杆作用，引导商业性资金的介入，有利于促进中小企业健康发展。另外为中小企业发展提供融资支持。包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等，其资金来源可以是各级政府金融机构及中小企业的入会费，管理上实行基金封闭运行，集中支持中小企业发展。
2.不断完善金融机构建设。国家可以设立专门以中小企业为服务对象的政策性金融机构。这种专门的政策性金融机构相对财政而言有着更为广阔的资金来源，并且企业有偿使用资金可对其产生一定的约束力，使得资金的使用更加具有效率。对于商业性金融机构而言，首先应建立适合中小企业的授信体制、政策和程序，还要完善信贷管理机制，减少对中小企业申请贷款的管理层次和简化审批程序，允许基层行在核定的额度内自主审查发放贷款。对有市场、信誉好、效益高的中小企业适当放宽贷款条件。其次应加强中小企业金融服务品种创新，积极推出适合中小企业的信贷品种，可考虑在国有商业银行设立专门的中小企业贷款部门，开发中小企业在各个金融服务领域的需求，满足不同层次中小企业的金融服务需要。
3.建立和完善中小企业信用担保体系和信用评价体系。建立和完善中小企业信用担保体系，首先要强化中小企业信用担保立法，包括完善《担保法》，尽快出台《中小企业信用担保管理暂行办法》等，来规范信用担保机构的准入、退出及内控制度等。其次尽快建立和完善信用担保机构的资本金补充机制，通过多种途径、多种手段解决中小企业信用担保机构规模小、担保能力不足的问题。再次是组建中小企业信用担保风险基金，用以弥补信用担保机构的担保损失。最后应建立科学的担保风险内部控制制度。如建立风险保证金和坏账准备金制度，风险保证金比例由担保机构在信用评估的基础上，按照贷款担保期限和风险等级等因素与被担保企业协商约定，同时担保机构从经营收入中按一定比例提取坏账准备金。
建立和完善信用评价体系，首先应确立企业信用征信制度。根据我国正处于向市场经济体制转轨的具体国情，我国宜采用以政府或中央银行为主导，建立公共的企业信用征信机构的模式。在设计中小企业信用评价体系时，不仅要高度重视资产负债率、资金周转率和净资产收益率等财务分析指标，也要充分考虑企业的发展能力、成长性、创新性和诚实经营行为，更要考虑企业的外部环境支持，如社会经济状况、企业的行业发展状况、资金人力资源的获取难易程度等。最后还要建立完善的企业信用查询系统，提供企业信用数据统一检索平台，逐步实现企业信用信息查询、交流和共享的社会化。
（二）提高中小企业自身财务管理水平
1.在企业内部不断推行新的机制设计，加强企业财务控制。首先要建立完整的应收账款和存货核算体系，明确债权债务关系，以加强应收账款和存货的管理，减少坏账发生。近年来，很多中小企业陷入经营流动资金紧缺的困境，加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。
其次要运用科学理财方法,优化企业财务结构，加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。
最后要建立健全财会体系，财务主要负责以资金为核心的资产管理,努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。为此，首先要使资金的来源和动用得到有效配合。比如决不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难。其次，准确预测资金收回和支付的时间。比如应收账款什么时候可收回，什么时候可进货等，都要做到心中有数，否则，易造成收支失衡，资金拮据。最后，合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应有效配合。
2.利用各种技术手段强化财务管理。强化中小企业财务管理，必须加大企业在软件及IT服务方面的投入，尽早开展企业信息化建设，为企业实现提升财务管理水平的目标提供现代化技术支撑。
中小企业开展信息化建设，首先要提高中小企业负责人的认识水平，将信息化建设作为自身可持续发展的主要手段。遵循“由宏观到微观，由财务到业务”的原则，建立财务数据业务还原机制。其次，对业务流程进行全过程追溯，强化财务监督职能。最后，利用信息化建立经济活动分析机制，在还原财务数据业务时，通过财务监察查找业务盈亏的关键，为企业管理者提供具有参考价值的信息，提升企业整体价值和利润水平。
中小企业财务风险管理范文4
[关键词] 现金流量分析 中小企业
现财学的一个重要理论是：资产的内在价值是其未来现金流量的现值。并且就中小企业而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。所以中小企业财务风险管理必须关注现金流量分析。
一、中小企业现金流量分析原则
1.现金流量分析包括对现金流量的充足性分析和有效性分析两个方面。所谓充足性是指企业是否有足够的现金流量满足营运的需求；所谓有效性是指企业现金流量的营运效率。现金流量分析指标可以分为偿债能力指标、利润质量指标和营运效率指标。
2.中小企业现金流量分析主要以经营活动现金流量为主。现金流量包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量，其中经营活动现金流量是中小企业日常经营所需资金最主要的来源。
3.现金流量分析指标应与传统的财务分析指标相协调。现金流量、会计利润和资产负债从不同侧面反映了企业的财务会计信息，它们之间具有很强的互补性。
二、中小企业现金流量分析内容
1.建立现金流量分析指标体系
(1)反映偿债能力的指标
①现金流动负债比率＝经营活动现金净流量/流动负债。该指标反映本期经营活动所产生的现金净流量足以抵付流动负债的倍数。中小企业的借款能力有限,大多数用短期借款形式满足生产经营的需要。因此比率越大,证明企业的短期偿债能力越强。
②到期债务本息偿付比率＝经营活动现金净流量/（本期到期债务本金＋现金利息支出）。该指标主要衡量本年度内到期的债务本金和相关的现金利息支出，可由经营活动所产生的现金来偿付的程度。该比率越高说明企业经营活动所产生的现金对偿付本期到期债务本息的保障程度越高，企业偿债能力越强。
③偿债保障比率＝负债总额/经营活动现金净流量。该指标反映用企业经营活动产生的现金净流量偿还全部债务所需的时间。虽然投资和筹资活动产生的现金流量在必要时也可以偿还债务，但它们并非经常性现金流量。一般认为该比率越低，企业偿还债务的能力越强。
2.反映企业利润质量的指标。利润质量是指企业所确认的账面收益中有多少是可以实现的。不管现金流入发生在收益实现之前还是实现之后，企业所有的收益只有在引起现金流入以后才具有真正的价值。当收益引起的现金流量不能维持经营，或收益带来了账面利润并未相应增加现金流入时，我们认为这种利润是低质量的，企业账面即使盈利，也有不能清偿到期债务的风险。
（1)现金收益比率＝经营活动现金净流量/净利润。这个指标反映在企业实现的收益中，现金收益所占比重的大小，即当期实现的净利润中有多少是有现金保证的，整个指标对于衡量企业的利润质量有着极为重要的意义。很多情况下，企业通过内部交易,使账面利润变得没有多少实际意义，然而现金流量指标能弥补收益指标的缺陷,更加准确的评价企业的利润质量。
（2)主营业务收入现金回收比率＝经营活动现金净流量/主营业务收入。这个指标反映企业每一元主营业务收入所能获取的现金流量。如果这个比率高，则反映每一元主营业务收入所创造的现金流量多，企业的利润质量较好；如果这个比率持续下降，则证明企业所实现的销售收入缺乏必要的现金保障，而且可能存在大量坏账，形成企业潜亏的因素。
3.反映企业现金营运效率的指标。营运效率反映企业对资产的管理水平和利用效率。企业加强资产营运管理的目的就是要加快资产的周转速度，谋求用等量资产创造更多的收益，资产利用率的提高在一定程度上就等于资产的节约和资产的增加。
（1)现金周转率＝经营现金流入量/本年现金平均持有额。这个指标反映企业一年内现金周转速度的快慢。这个比率较高，说明企业运用现金的能力较强，可以通过合理的财务安排，用较少的现金投入满足企业的支付需求。把这个比率和企业的存货周转率、应收账款周转率结合起来分析，可以比较全面地评价企业的资产管理能力和运用效率。
（2)资产现金回报率＝经营活动现金净流量/资产平均余额。这个指标反映每一元资产所能获得的现金流量，从现金流量的角度反映资产的周转速度。从理论的角度来看，在企业销售收入稳定、应收账款周转平衡的情况下，这个指标应该与资产周转率大致相等。若实际计算的指标值低于资产周转率，则说明销售收入中有较大部分被其他资产占用，这种情况若长期存在，则说明企业在资产利用方面存在问题。
2.编制现金预算。现金预算是现金流量管理的主要内容，中小企业资金筹集能力弱，更应做好现金预算。通过现金预算，掌握现金流入、流出情况，及时补足余额，根据企业生产经营情况保留适当的现金余额，对多余现金进行合理运用。
中小企业应结合自身发展阶段，定位好企业发展目标，积极利用外部资金，合理运用现金流量分析方法，既控制好企业财务风险，又使资金成本最低，做到稳健的财务管理。
参考文献:
中小企业财务风险管理范文5
现在中小企业的财务风险抵抗应对能力及防范意识都比较薄弱，非常不利于中小企业的发展。中小企业有必要加强企业的财务成本管理，积极的学习先进的精细化管理思想，把成本管理作为企业防范风险的重要方法，最终增强企业的核心竞争力，避免遭受更大的损失，从容地面对危机。文章研究分析了中小企业在财务风险中实施成本经细化管理的方法，对于企业有很好的借鉴作用。
［关键词］
中小企业；成本精细化管理；分析
1财务风险下中小企业进行成本管理的重要性
1．1加强企业财务基础工作的内部要求中小企业在日常生产运营中要面对外部市场融资不容易、融资环境不好、长时间的投资率不高、财务的掌控力低等情况，从而要应对很大的财务危机，对企业的生存和发展危害很大。但是实施成本精细化，能有效的对成本管理内容进行细化，对其职责进行量化，从成本管理活动的整体流程对中小企业的商业和业务进行更完善的掌控，而且可以积极地调动起员工的积极性，使他们能够更好地参与到其中，在保证企业财务效益的基础上实现成本越来越低。所以在企业内部开展成本精细化管理，更加有利于企业财务工作的进行，为企业创造更为稳定的内部财务工作环境。
1．2企业抵御财务风险的重要方法中小企业实施精细化成本管理主要有下列目的：第一，增强企业的整体竞争能力，使企业取得最大利润；第二，提高公司的绩效，为领导提供完善详细的资料以便于决策。精细化成本管理比较看重从企业内部寻找较少成本的方法，进而有效地降低成本、增强自身的多种竞争能力，降低对外部融资资本的过度依靠，降低企业因负债比例而带来负面的影响。
1．3减少中小企业风险管理财务成本必要性在中小企业运营中，风险管理财务成本是比较重要的部分。但是当下，中小企业大部分都面临着外部融资困难的难题，使得自身缺乏充分的资金进行技术革新、产品技术改进以及生产规模的改善，最终使得中小企业的成本一直很高。而且自身的管理体制不完善，缺少很多规范的投资管理规章制度，使得企业的决策往往会承担比较大的决策危机。这些原因都会造成企业增加风险管理成本，而实行成本精细化，就可以改进成本管理制度，更加合理的控制成本的输入环节，最后提升企业的风险抵御思想，降低财务危机给企业带来的负面影响。
2中小企业在财务危机中实施成本精细化管理的办法
为了进一步提升企业的成本管理的效益，完善成本管理的精细化制度，企业必须改进观念，从全体员工的角度，开展企业精细化成本管理。
2．1组建小核算体系中小企业能采用小核算的手段，通过准确划分小核算单位，建立起精细化的小核算体系，使得成本管理可以深入到公司的各个部门，企业管理和业务管理互相影响结合。
2．2实施全员目标成本管理（1）整理成本管理组织全体系。中小企业在精细全员目标成本管理的流程中，可将自身的核算组织层次细化，作为实现精细化核算的助力。通过对组织层次的细化，使企业的经济目标被落实到各个部门的员工身上。第一，中小企业可以成立由法人代表或主管财务的副总为组长、财务部门负责人为副组长、各部门的成本目标管理专员为组员的全员目标成本管理领导小组，并构建以各部门为主体的成本核算体系。第二，在一些重要的企业部门，如销售部门、后勤管理部门等，专门设立成本管理处，制定并不断完善考核制度，从而使企业内部所有涉及成本的环节都有人管理和承担责任。（2）确定目标成本责任体系。中小企业可结合自身的实际情况，并对历史资料进行参考，以原材料消耗量的降低、生产效率和资金使用率的提高等方面为立足点，构建完善的成本定额指标体系，以此来确定各部门的成本目标。其中生产部门主要负责产品原材料、工时等费用的测定，并将工作分解落实到各车间及人员，同时构建起完善的原材料领用控制制度。企业的销售部门则应当对销售环节产生的所有费用进行细化，并对各项费用与销售业绩之间的关联程度进行分析，以此为据确定出费用标准。管理部门则可通过分析评估，并根据工作量、作业难度等因素对费用目标进行确定。（3）理顺成本管理运作机制。中小企业可以构建符合本企业目标成本管理的内部核算管理体系，具体构建时，应依据会计核算平台的规定要求，这样能够保证信息的顺畅性，并使信息更加透明化，有助于对企业运作过程的监控和纠偏。（4）实施成本管理绩效考核。中小企业可以参照考核标准对各部门进行绩效考核，并建立相应的奖惩机制，对于有重大节约表现的部门和个人应给予奖励，对于超出严重的应给予相应的处罚，借此来确保各部门责、权、利的进一步明确。
2．3实施价值链成本管理（1）技术研发环节的成本控制。在该环节，中小企业可从以下方面加强成本控制：加大复合型技术人员的引进和培养力度，让技术人员以市场需要和企业生产实际为依据研发新产品，并降低老产品的成本；对现有的设备进行技术改造，提高技术含量，以此来达到降低成本的目的。（2）采购环节的成本控制。物资、材料的采购是中小企业较大的成本开支，为此必须对该环节的成本控制予以重视。企业可在大批量物资和材料的采购上，采用招投标制度，以此来降低采购成本。同时，应对采购网络进行完善，并与主要材料供货商构建起长期合作伙伴的关系，确保企业能够始终享受到最优惠的价格。（3）生产环节的成本控制。在生产环节上，中小企业可将成本控制工作落实到生产部门，调动生产一线全体职工的工作积极性，提高生产效率，降低生产成本。企业应对生产工艺进行优化改进，保证产品的一次合格率，这是降低生产成本最为有效的措施之一。同时，生产部门应当在不影响产品质量的同时，探寻新的成本降低点，如节能降耗等。此外，要尽可能控制生产费用支出，对不必要的支出要严格控制。（4）销售环节的成本控制。中小企业可以通过个性化的销售方式，来达到降低成本的目的。以产品包装为例，客户对产品包装的要求不同，可针对不同的要求进行不同的包装，如用大包装代替小包装，这样既能满足客户的实际需要，又能实现降低成本的目标。（5）服务环节的成本控制。可依据应收款管理，构建客户信用等级，对客户进行分类管理，按不同的类别控制产品的发货数量。同时，在物流方面，可通过改变运输方式，来降低成本。
总而言之，随着市场竞争的日趋激烈，中小企业必须采取有效措施降低运营成本，增强财务风险抵御能力，营造稳定的内部经营环境。为此，中小企业应在成本管理中引入精细化管理理念，从企业价值链的角度出发，对成本产生的各个环节实施有效控制，同时调动起全员参与成本管理的积极性，构建起完善的成本精细化管理体系，不断提高成本管理效果，切实降低运营成本。
参考文献：
［1］张燕燕，彭亚松．浅谈企业成本管理和提高行业竞争力［J］．创新科技，2014（5）．
［2］周蓉娇，司静波．论赢得值理论在企业投资项目中的应用［J］．中国商论，2015（33）．
［3］董西红．ERP系统下制造企业供应链成本管理探讨［J］．财会通讯，2015（35）．
［4］林琳．作业成本法在木门企业价值链成本管理中的应用［J］．财会通讯，2015（35）．
中小企业财务风险管理范文6
［关键词］中小企业；成本精细化管理；分析
1财务风险下中小企业进行成本管理的重要性
1．1加强企业财务基础工作的内部要求
中小企业在日常生产运营中要面对外部市场融资不容易、融资环境不好、长时间的投资率不高、财务的掌控力低等情况，从而要应对很大的财务危机，对企业的生存和发展危害很大。但是实施成本精细化，能有效的对成本管理内容进行细化，对其职责进行量化，从成本管理活动的整体流程对中小企业的商业和业务进行更完善的掌控，而且可以积极地调动起员工的积极性，使他们能够更好地参与到其中，在保证企业财务效益的基础上实现成本越来越低。所以在企业内部开展成本精细化管理，更加有利于企业财务工作的进行，为企业创造更为稳定的内部财务工作环境。
1．2企业抵御财务风险的重要方法
中小企业实施精细化成本管理主要有下列目的：第一，增强企业的整体竞争能力，使企业取得最大利润；第二，提高公司的绩效，为领导提供完善详细的资料以便于决策。精细化成本管理比较看重从企业内部寻找较少成本的方法，进而有效地降低成本、增强自身的多种竞争能力，降低对外部融资资本的过度依靠，降低企业因负债比例而带来负面的影响。
1．3减少中小企业风险管理财务成本必要性
在中小企业运营中，风险管理财务成本是比较重要的部分。但是当下，中小企业大部分都面临着外部融资困难的难题，使得自身缺乏充分的资金进行技术革新、产品技术改进以及生产规模的改善，最终使得中小企业的成本一直很高。而且自身的管理体制不完善，缺少很多规范的投资管理规章制度，使得企业的决策往往会承担比较大的决策危机。这些原因都会造成企业增加风险管理成本，而实行成本精细化，就可以改进成本管理制度，更加合理的控制成本的输入环节，最后提升企业的风险抵御思想，降低财务危机给企业带来的负面影响。
2中小企业在财务危机中实施成本精细化管理的办法
为了进一步提升企业的成本管理的效益，完善成本管理的精细化制度，企业必须改进观念，从全体员工的角度，开展企业精细化成本管理。
2．1组建小核算体系
中小企业能采用小核算的手段，通过准确划分小核算单位，建立起精细化的小核算体系，使得成本管理可以深入到公司的各个部门，企业管理和业务管理互相影响结合。
2．2实施全员目标成本管理
（1）整理成本管理组织全体系。
中小企业在精细全员目标成本管理的流程中，可将自身的核算组织层次细化，作为实现精细化核算的助力。通过对组织层次的细化，使企业的经济目标被落实到各个部门的员工身上。第一，中小企业可以成立由法人代表或主管财务的副总为组长、财务部门负责人为副组长、各部门的成本目标管理专员为组员的全员目标成本管理领导小组，并构建以各部门为主体的成本核算体系。第二，在一些重要的企业部门，如销售部门、后勤管理部门等，专门设立成本管理处，制定并不断完善考核制度，从而使企业内部所有涉及成本的环节都有人管理和承担责任。
（2）确定目标成本责任体系。
中小企业可结合自身的实际情况，并对历史资料进行参考，以原材料消耗量的降低、生产效率和资金使用率的提高等方面为立足点，构建完善的成本定额指标体系，以此来确定各部门的成本目标。其中生产部门主要负责产品原材料、工时等费用的测定，并将工作分解落实到各车间及人员，同时构建起完善的原材料领用控制制度。企业的销售部门则应当对销售环节产生的所有费用进行细化，并对各项费用与销售业绩之间的关联程度进行分析，以此为据确定出费用标准。管理部门则可通过分析评估，并根据工作量、作业难度等因素对费用目标进行确定。
（3）理顺成本管理运作机制。
中小企业可以构建符合本企业目标成本管理的内部核算管理体系，具体构建时，应依据会计核算平台的规定要求，这样能够保证信息的顺畅性，并使信息更加透明化，有助于对企业运作过程的监控和纠偏。
（4）实施成本管理绩效考核。
中小企业可以参照考核标准对各部门进行绩效考核，并建立相应的奖惩机制，对于有重大节约表现的部门和个人应给予奖励，对于超出严重的应给予相应的处罚，借此来确保各部门责、权、利的进一步明确。
2．3实施价值链成本管理
（1）技术研发环节的成本控制。
在该环节，中小企业可从以下方面加强成本控制：加大复合型技术人员的引进和培养力度，让技术人员以市场需要和企业生产实际为依据研发新产品，并降低老产品的成本；对现有的设备进行技术改造，提高技术含量，以此来达到降低成本的目的。
（2）采购环节的成本控制。
物资、材料的采购是中小企业较大的成本开支，为此必须对该环节的成本控制予以重视。企业可在大批量物资和材料的采购上，采用招投标制度，以此来降低采购成本。同时，应对采购网络进行完善，并与主要材料供货商构建起长期合作伙伴的关系，确保企业能够始终享受到最优惠的价格。
（3）生产环节的成本控制。
在生产环节上，中小企业可将成本控制工作落实到生产部门，调动生产一线全体职工的工作积极性，提高生产效率，降低生产成本。企业应对生产工艺进行优化改进，保证产品的一次合格率，这是降低生产成本最为有效的措施之一。同时，生产部门应当在不影响产品质量的同时，探寻新的成本降低点，如节能降耗等。此外，要尽可能控制生产费用支出，对不必要的支出要严格控制。
（4）销售环节的成本控制。
中小企业可以通过个性化的销售方式，来达到降低成本的目的。以产品包装为例，客户对产品包装的要求不同，可针对不同的要求进行不同的包装，如用大包装代替小包装，这样既能满足客户的实际需要，又能实现降低成本的目标。
（5）服务环节的成本控制。
可依据应收款管理，构建客户信用等级，对客户进行分类管理，按不同的类别控制产品的发货数量。同时，在物流方面，可通过改变运输方式，来降低成本。总而言之，随着市场竞争的日趋激烈，中小企业必须采取有效措施降低运营成本，增强财务风险抵御能力，营造稳定的内部经营环境。为此，中小企业应在成本管理中引入精细化管理理念，从企业价值链的角度出发，对成本产生的各个环节实施有效控制，同时调动起全员参与成本管理的积极性，构建起完善的成本精细化管理体系，不断提高成本管理效果，切实降低运营成本。
参考文献：
［1］张燕燕，彭亚松．浅谈企业成本管理和提高行业竞争力［J］．创新科技，2014（5）．
［2］周蓉娇，司静波．论赢得值理论在企业投资项目中的应用［J］．中国商论，2015（33）．
［3］董西红．ERP系统下制造企业供应链成本管理探讨［J］．财会通讯，2015（35）．
［4］林琳．作业成本法在木门企业价值链成本管理中的应用［J］．财会通讯，2015（35）．
