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财务风险分析研究背景范文1
关键词：私营企业；财务管理；问题；对策
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）10-0-01
当今时代是知识经济时代，同时也是充满竞争的时代。随着我国市场经济体制改革的逐渐深化，由此所构建的中国新经济体系为许多私营企业的发展创造了契机，但同时也为企业带来了更多的挑战。资金是私营企业的命脉，财务管理是私营企业管理的重要构成部分，在中国市场竞争日益激烈的背景下，企业要实现自身的可持续发展，就必须要正视自身所存在的问题，并制定应对策略。本文探析了中国市场经济体质改革背景下私营企业在财务管理中所存在的问题，并提出了解决对策，以期转化我国私营企业的战略目标，帮助企业实现从利润到价值的飞跃。
一、私营企业财务管理中存在的问题剖析
当前，大多私营企业在财务管理方面主要都存在着以下几个问题。
其一，融资渠道狭隘。资金是企业的命脉，私营企业的财务管理并非仅对现有资产的管理，而是应当包括融资管理。然而，许多私营企业都带有家族经营的特质，其融资渠道主要依靠家族的财力，外部渠道狭隘，难以通过多种途径获取用于实现战略目标的资金，由此而严重影响了其自身的发展。
其二，管理混乱，管理目标缺失。私营企业是绝对以效益为整体目标的，诚然，这一目标本无可厚非，然而，当前许多私营企业企业仅以压缩投入成本来作为达成效益的唯一手段，那么企业则很难在当前的市场经济体制下立足。究其原因，其根本在于私营企业的管理混乱，管理目标缺失。其现金完全由企业决策者一人来支配，而财务部门工作人员则是以其收入为最终目标的，因此，这就造成了企业目标玉个人目标之间的剥离，使财务管理难以发挥效用，而企业的发展目标也难以实现。
其三，财务部门员工的整体素质低下。许多私营企业决策者仅将精力投入到拓展市场份额上面，对内部控制难以形成有效的监管，从而导致财务部门员工的整体素质低下，并加大了企业的财务风险。
二、对策探讨
要加强私营企业的财务管理，使其发挥最大功效，成为推动企业可持续发展的重要工具，私营企业决策者就必须要加强对财务部门的监管，并将财务管理目标与企业的战略目标相结合，开展财务管理的组织目标重构，从两个层面来加强财务管理效用。
1.组织目标重构
1.1加强财务集中控制。企业决策者要从战略发展、风险控制、成本预算、审计管理等多个层面进行财务集中控制，这有利于加强财务管理目标与企业发展目标之间的一致性。对于大型私营企业而言，要改变企业集团总部会计与子公司会计联络沟通的传统模式，由集团总部指定部门负责人或直接由母公司法定代表人担任总部门主管，由子公司负责人或子公司授权的代表担任分支部门负责人，采取兼职或专职制度。企业集团总部将子公司的重大财务决策权下放到各个部门，由各部门之间的评估以及反馈意见决定投资或资金利用项目的可行性与有效性。如此，企业集团在保证总部权威的同时，又保证了各部门以及子公司之间的信息沟通，从而确保了资金的利用效率。
1.2加强全面预算管理。预算管理是财务集中统一管理的有效方式之一。首先说，财务预算是一项系统工程，其中包括了企业集团总负责人的整体素质、战略眼光、及其管理策略能否有效应用。首先，企业集团总部应当利用互联网技术建立子公司档案，通过一系列管理措施，将各个子公司的成本投资、经营策略、发展目标等录入数据库，从子公司的季度预算、年度预算等各个方位考察其预定目标是否合理，并以此为依据，制定针对性的管理策略。其次，企业集团中的全面预算管理应综合多方面的数据，采用事先预算、事中监控、事后分析的方法，既要让企业整体经济活动科学化，又要有事后补救措施，最终以不损害企业利益为前提，保证企业的整体性正常运作。
2.管理模式重构
2.1 网络化。当前，随着计算机在我国的普及及其应用于现代社会管理，标志着我国的信息化时代已经全面来临。此前由大机器、大工业以及大量人员所从事的大规模生产方式已不再是主流，取而代之的，是信息产业将成为无形资源，严重影响着我国的经济发展。在信息时代，网络化财务管理的主要特征有以下几个方面构成。
①财务预测的地位得到了提高。财务预测是企业财务管理体系对新阶段呈现规模的预测，是企业财务管理体系结合历史数据，对企业未来发展所做出的科学推测。财务预测对调整医院当前整体状况而言具有重要意义，如通过对比历史同期阶段的财务状况，从收入、消耗等细节评估企业的社会效益，并结合其他管理评价调整企业的现状，以及未来发展方向。
②财务决策数量化。所谓数量化，是指企业筹资规模、资金成本以及资金结构的确定以数量为依据；对于企业日常财务管理的预测与控制将采用数学模型；企业所筹划的各个项目以及投资决策中的风险测定将应用计量模型以及经济数学方式。如企业的某生产流水线引进项目，项目本身即财务决策，数量化即针对项目投资中的各个因素、环节之间的数量关系进行分析研究，以期实现项目投资最优化、实用价值最大化。
③注重财务风险以及投资风险分析。将风险因素作为企业财务决策的主要参数，并对风险做出比较准确的计量和评估，而这即是财务风险以及投资风险分析。从网络经济背景下看医院的财务管理发展趋向，所谓财务管理实际上是指处理各项财务信息的过程，信息是当前企业财务管理的主要基础，因此，当前企业财务风险以及投资风险分析实质上主要以信息数据为依据，从而保障财务管理与项目投资的安全性。
2.2 信息化。财务管理信息化主要是指培养与发展以计算机为主的智能工具为代表的当代财务管理模式，并通过新模式的应用使其推动企业发展。
信息化财务管理主要体现在以下六个方面：
①建设信息网络；②推进信息技术应用；③开发利用信息资源；④培育信息化管理与应用人才；⑤制定和完善信息化财务管理机制；⑥建立信息化财务管理评价机制。
三、结语
综上所述，本文仅就如何加强私营企业的财务管理而提出了一些建议和意见，诚然，并不全面。在实践中，私营企业决策者应首先树立起以加强财务管理为第一要务的意识，其次加大引进人才力度，通过多种途径加财务管理，提升财务管理的效用，并以此为基础构建核心竞争力，推动企业的可持续发展。
参考文献：
财务风险分析研究背景范文2
《XX广场城市综合体项目可行性研究报告》通过对龙泉某广场城市综合体项目建设背景及必要性、政策环境与市场分析、项目运营、项目选址与建设条件、项目建设方案、总图与公用辅助工程、节能及节能措施、环境影响评价、劳动安全卫生与消防、项目组织管理、项目实施进度、招标方案、投资估算与资金筹措、财务分析、社会评价、风险及控制等方面的研究，从技术、经济、工程等角度对项目进行调查研究和分析比较，并对项目建成以后可能取得的经济社会效益和社会环境影响进行科学预测与分析研究，为项目决策提供公正、可靠、科学的投资与工程咨询意见。
第一章 总论
1.1 项目概述
1.2 建设单位简介
1.3 编制依据及研究范围
1.4 主要经济技术指标
1.5 主要结论及建议
第二章 项目建设背景及必要性
2.1 项目建设背景
2.2 项目建设必要性
2.2.1成都市城市总体规划的需要
2.2.2龙泉驿区城市化进程的需要
2.2.3龙泉驿区城市功能完善的需要
2.2.4满足多元化消费需求的需要
第三章 项目市场分析
3.1 房地产市场分析
3.1.1全国房地产行业运行情况分析
3.1.2全国房地产行业市场背景
3.2 龙泉驿区房地产投资环境
3.3 项目区域市场分析
3.3.1项目区域市场现状分析
3.3.2项目区域商业市场分析
3.3.3项目区域办公市场分析
3.3.4项目区域酒店市场分析
3.3.5项目区域公寓市场分析
3.3.6项目区域住宅市场分析
第四章 项目运营模式
4.1 项目竞争力
4.1.1核心竞争力
4.1.2其它竞争力
4.2 产品定位
4.2.1商业定位
4.2.2酒店定位
4.2.3办公定位
4.2.4公寓定位
4.2.5住宅定位
4.3 项目营销策略分析
4.4 经营模式
4.4.1销售业务
4.4.2自持面积租赁业务
4.4.3物业管理业务
第五章 项目选址与建设条件
5.1 项目选址
5.2 建设条件
5.2.1周边条件分析
5.2.2交通现状
5.3 项目区概况
5.3.1自然条件
5.3.2社会经济条件
5.3.3基础设施条件
5.4龙泉驿区发展空间总体布局
第六章 项目建设方案
6.1 建设规模
6.2 规划设计
6.3 建筑单体设计
6.4 停车场地设计
6.5 景观与绿化设计
第七章 总图与公用辅助工程
7.1 总平面布置
7.1.1设计思想及原则
7.1.2总平面布置
7.2公用辅助工程
7.2.1给排水
7.2.2供电
7.2.3防雷
7.2.4燃气
第八章 节能及节能措施
8.1 编制依据
8.2 设计范围及主要原则
8.3 节能措施
第九章 环境影响评价
9.1 编制依据
9.2 污染物的治理及环保措施
9.2.1 施工期
9.2.2 运营期
9.3 环境影响评价
第十章 劳动安全卫生与消防
10.1 劳动安全卫生
10.1.1危险因素识别
10.1.2安全措施方案
10.2 消防
10.2.1消防设计依据
10.2.2建筑防火
10.2.3疏散指示标志及应急照明
10.2.4防烟排烟系统
10.2.5消防报警系统
10.2.6消防灭火系统
第十一章 项目组织管理
11.1 组织机构设置
11.2 项目控制、管理与监督
11.2.1项目控制
11.2.2项目管理
11.2.3项目监督
第十二章 项目实施进度
12.1 建设工期
12.2 实施进度安排
第十三章 招标方案
13.1 招标方案编制依据
13.2 招标原则
13.3 招标范围
13.4 招标组织方式
13.5 招投标程序
13.6 招投标费用
第十四章 投资估算与资金筹措
14.1 编制依据
14.2 估算范围
14.3 投资估算
14.4 资金筹措
第十五章 财务分析
15.1 预测假设
15.2 财务预测
15.2.1营业收入预测
15.2.2成本费用预测
15.2.3利润预测
15.2.4现金流量预测
15.3 财务评价
15.3.1盈利能力分析
15.3.2偿债能力分析
第十六章 社会评价
16.1 社会影响
16.2 项目互适性分析
16.3 社会风险分析
第十七章 风险及控制
17.1 经营风险及控制
17.2 财务风险及控制
17.3 市场风险及控制
17.4 政策风险及控制
第十八章 结论及建议
附件
附图
附表
附表1 投资估算表
附表2 投资使用计划与资金筹措表
附表3 营业收入预测表
附表4 成本费用预测表
附表5 营业税金及附加预测表
附表6 损益预测表
附表7 现金流量(财务计划)预测表
附表8现金流量(项目资本金)预测表
财务风险分析研究背景范文3
关键词：海外并购；信息不对称；财务效应
“中国制造”闻名世界，但“中国制造”大多集中于低端产品领域，已经不能满足当下中国经济发展的需求，中国经济需要转型，企业发展模式也需要转型。在此背景下，海外并购成为中国企业可以在短时间内实现企业发展转型的一条捷径。据中国商务部网站上的数据显示，2015年中国完成全球跨境并购交易资产总额约为1万亿美元，创过去六年以来的最高记录。但据国资委研究中心、商务部研究院等联合的《中国企业海外可持续发展报告2015》显示，完成海外并购的中国企业仅有13%盈利可观，39%基本盈利。本文力图对联想收购摩托罗拉后产生的财务效应与风险进行分析，并在信息不对称理论的基础上对该项并购进行归纳总结，同时对中国企业进行海外并购应注意的问题提出相应建议。
一、文献回顾
在经济全球化与中国经济转型的背景下，中国企业进行海外并购的数量快速增长，国内学术界对中资企业进行海外并购的研究也日益增多。近几年国内学界主要从企业绩效与价值创造两个角度来对中国企业海外并购进行分析研究。国内学界对海外并购对企业绩效影响的研究结论主要有两种，一种为影响为正，即海外并购能够给并购企业及其股东带来正的效益。如刘良坤（2012）通过实证分析证明吉利收购沃尔沃公司的行为对企业的对外发展产生了正效应。而另一种研究结论认为，我国企业海外并购并不会产生想像中的正效应，相反，并购会产生负效应，损害企业的利益。如杜群阳、项丹（2013）运用因子分析法和数据包络法建立二次相对评价模型，分别分析并购公司在并购前与并购后的绩效和效率，分析结果表明，资源获取型企业进行海外并购会降低企业经营绩效、降低企业经营效率，两者的波动趋势完全相反。除了从绩效角度进行分析，还有的学者从价值创造的角度对海外并购进行分析，如顾露露和RbertReed（2011）认为并购的财富创造效应受并购双方公司所在国家之间的资本契合度与从金融机构的贷款等因素的影响。以上研究在一定程度上反映了我国企业进行海外并购对企业绩效产生的影响，对研究海外并购很有价值。但是，现有的研究很少从信息不对称的角度研究企业进行海外并购所面临的风险。
二、理论基础
信息不对称理论是指在市场经济活动中，不同组织或个人对相关信息的掌握程度是有差异的；信息掌握充分的一方，往往处于较为有利的地位，而信息贫乏的一方，则处于较为不利的地位。古典经济学与新古典经济学都假设交易双方都处于完全竞争的市场，也即双方都拥有完全对称的信息。而在现实中，由于政治、经济、文化等存在的差异，市场通常不是完全竞争的，因而信息不对称是普遍存在的，这与传统的经济学理论的完全信息假设相矛盾。而信息不对称理论弥补了传统经济学理论的漏洞，并在此基础上推动了现代经济学理论的发展。自Akerlofetal.（1970）发现了信息不对称的普遍存在后，以信息不对称为假设的市场理论也就被广泛运用到经济分析中，该理论的提出对经济活动的研究具有重要意义。首先，信息不对称理论为研究经济活动提供了一个新的视角，其不仅说明了信息在经济活动中的重要性,也对不同市场主体因所拥有的信息渠道的差异以及所获得的信息量的多寡而承担的不同风险和收益进行了研究。其次，随着经济全球化的发展，信息在经济活动中将发挥更加重要的作用。而信息不对称现象的存在总会使得经济活动中会有一方因无法获取完整的信息而处于不利地位，但仍然可以找到解决的方法。信息不对称的现象普遍存在，包括在并购活动中。并购活动的信息不对称是指：在并购企业对目标企业进行并购时，目标企业为了达到利己的目的而有意隐瞒信息或与中介机构等相关方共谋制造虚假信息，使并购企业处于不利地位，并基于错误的信息而作出不恰当的决策，致使并购企业并购成本增加甚至造成并购的失败。信息不对称将会导致并购双方因无法了解对方所处的经济政治环境以及其真实经营状况而需承担更高的并购风险，尤其是在海外并购中，信息不对称的影响尤为明显。
三、联想并购摩托罗拉移动的案例剖析
（一）公司简介
联想集团创立于1984年，在“2016中国民营企业500强”中名列第四，是一家信息产业多元化发展的大型国际化科技公司，其主要从事开发、生产并出售技术产品及提供优质售后服务。联想公司主要生产台式电脑、服务器、笔记本电脑、智能电视、打印机、掌上电脑、主板、手机、一体机电脑等商品。
（二）从信息不对称角度看联想收购摩托罗拉的问题
联想并购摩托罗拉是为扩大海外智能手机业务所采取的战略性举措，但据并购后的财报来看，并购摩托罗拉并没有为联想的全球手机业务产生正的增长效应，相反，整合成本的大幅上升，反而拖累了公司的发展。那么，是什么样的原因导致联想此次的并购不如意呢？其中有个很大的原因就是并购双方的信息不对称。具体有以下几个原因导致此次并购不如意：1．对美国的相关制度了解不够充分。联想是中国企业，而摩托罗拉是美国企业。由于中国与美国在政治、经济、文化等方面存在着巨大差异，再加上很多中国企业缺乏熟知海外法律制度且具有海外并购经验的人才，中国企业往往按惯有的思维盲目进行海外并购，容易造成并购成本上升。美国的法律制度包括联邦法律制度和地方州法律制度，中国企业在并购美国企业进行风险评估时会考虑联邦法律制度却容易忽视地方州法律制度，这也是导致中国企业海外并购成本上升的原因之一。而对联想这样的高科技企业而言，其海外并购还面临着一种阻碍，那就是对方国家的阻挠。科学技术是一个国家的综合竞争力的评价指标之一，为防止本国高端技术外流，被并购企业所处国家往往会设置各种障碍来阻止中国企业对本国企业的并购活动。这些因素都将增加联想的后续整合成本。2．对被并购企业的实际经营、财务状况了解不充分。联想并购摩托罗拉的目的是吸收摩托罗拉的专利技术、人才与有关渠道，以扩大其在海外的市场份额与影响力。谷歌收购摩托罗拉时，获得摩托罗拉的1.7万项专利，而到联想收购摩托罗拉时，只剩2000余项属于联想，其余专利仅仅是授权使用。因此，联想希望通过并购摩托罗拉来提升技术上的竞争力成为泡影。而从人才的角度来讲，联想的此次并购活动是个败笔。联想并购摩托罗拉后，摩托罗拉的设计部门主管、首席设计师等设计部的灵魂人物相继离职，这导致摩托罗拉近乎空壳化。最后剩有关渠道，这也是联想所看重的。摩托罗拉作为曾经的科技巨头，如今虽然没落了，但其拥有的上下游渠道还在，这对中国企业而言很有吸引力。但是，摩托罗拉易主后，原先的各种渠道关系还能够维系下去吗？这还需要看以后的发展。
四、启示与建议
（一）合理选择海外并购方式
并购方式包括现金购买、股权换股权或者两者相结合三种方式，不同的并购方式有不同的优缺点。股权换股权的优点是能够留住人才，为企业长期发展战略服务；而缺点是容易分散公司控制权；但纯采用现金购买股权的方式容易对企业的现金流产生压力，会增加企业短期财务风险。所以，进行并购时企业根据行业特性与自身实际情况合理选择并购方式方能产生良好的效果。
（二）应积极解决海外并购的技术性问题
中国企业进行海外并购时，往往在没有深入了解被并购企业所处的市场环境、制度环境和文化环境的情况下盲目进行并购，容易导致并购成本上升，甚至是并购失败。因此中国企业在进行海外并购时应积极解决相关技术性问题。首先，在并购前，应积极吸收聘任既熟知境内外法律法规同时又具有海外工作经历的海外并购专业型人才；其次，在并购的过程中，要在仔细深入研究的基础上寻求国际中介机构的帮助，以更好应对并购过程中出现的各种问题；最后，要正视国际市场规则、国外文化、法律环境等因素对跨国并购整合带来的巨大成本，采取有效的措施降低并购风险。
（三）应积极维护自身利益，必要时寻求国内相关部门的帮助
当今世界经济环境复杂多变，有些国家出于各种目的，为防止高端技术外流，设置各种障碍，加大外来企业对本土企业进行并购的难度。尤其是对计算机和通信等高端制造业企业的并购活动更是百般刁难，使得联想、华为等企业对外并购的成本大增，同时也增加了并购风险。因此，中国企业应该积极维护自身利益，拿起法律武器据理力争。必要时，在合理合法的前提下寻求国内相关部门的介入。
参考文献：
[1]刘良坤.企业并购财务绩效及风险分析[J].财会通讯，2012（12）.
[2]杜群阳，项丹.资源获取型海外并购绩效及其影响因素的实证研究[J].国际贸易问题，2013（10）.
[3]顾露露，RbertReed.中国企业海外并购失败了吗[J].经济研究，2011（07）.
财务风险分析研究背景范文4
关键词：商业银行；管理方法；创新策略
一、我国商业银行管理过程中存在的问题
1.商业银行的融资渠道不足
当前，我国商业银行大多面临着融资困难的问题，很多商业银行的投资成本较高，而且在实际的经营过程中无法获得较高的经济效益。由于商业银行自身的特点，货币是商业银行主要的业务拓展对象，从而造成商业银行的业务出现过于集中的现象，导致可能存在的风险大幅提高。此外，当前我国的四大商业银行在货币的存贷方面具有较大的优势，但是随着我国经济的发展以及经济体制的变革，很多企业由于各种客观因素的影响使得自身与银行的借贷行为出现问题，从而导致商业银行的不良贷款大量增加，商业银行自身的实际盈利能力大幅下降，商业银行自身的核心资本比例不断增加，最终导致商业银行的附属资本和产业出现管理不当的现象。在这种情况狂下，如果商业银行只是简单的利用简单的信贷业务来开展自身的经营，显然无法满足商业银行自身的发展需求。同样，如果只是通过股票融资的方式来进行资金筹措，也很难掌握自身发展的主动权。
2.商业银行的财务决策和约束机制不完善
当前很多商业银行的财务决策程序不够完善，缺少长远和整体的思维，对于资金的筹集和使用缺少必要的计划安排，而且缺少必要的可行性研究分析。另外，一些政府机关为了提升自身的政绩，违规介入到企业的投资借贷中来，向商业银行施加一定的压力，迫使商业银行进行一些违规操作行为。这不仅给国家、企业和银行都造成了较大的影响，而且非常容易导致一些腐败现象的发生。此外，从商业银行的约束机制来看，银行内部的约束监督受到“行长经济”的影响，经常处于一种形同虚设的状态下。银行外部的监管也由于银行信息不流通以及相关监管制度的制约，使得外部监管只是停留在表面形式上。
3.商业银行信贷风险防范意识不足
当前商业银行与企业之间的信息存在严重的不对称现象，这也直接使得商业银行对企业的了解和掌握不够充分详细，对企业的贷款偿还能力缺少科学的评价，从而导致了信贷方面的巨大风险，可能给国家和商业银行带来无法挽回的经济损失。
4.缺少科学的费用激励导向，经营目标与财务目标不统一
很多商业银行都缺少科学的考核和费用分配机制，而且商业银行的 总目标与下属分行的财务资源优化之间存在很大的矛盾。一些下属分行为了拓展自己的业务，实现经济效益的提升，经常会出现无序竞争的不良现象，最终导致分行的经营管理出现投入高、产出低、风险高的不良后果。另外，由于商业银行的经营目标设置不科学，各个分行很容易出现盲目攀比、各自为政、恶性竞争的不良经营状况。
5.对固定资产缺少规范化的管理
商业银行的规模和业务正在不断扩大，由此产生的账目和实际不相符的现象越来越严重。商业银行的房产、固定资产等存在很严重的证件不全和使用不透明的现象，相关的资产管理制度长期处于一种混乱的状态下。此外，商业银行对限制固定资产缺少必要的处置制度和方式，很多闲置资产出现使用不清的现象，账目非常混乱。
6.管理队伍建设需要进一步加强
当前商业银行对管理人员缺少系统化、高标准的专业培训，很多管理人员的工作只是简单的停留在一些日常的基本管理上，对自身缺少较高的要求，随遇而安的思想普遍存在，工作中缺少创新意识，独立的管理能力亟待加强，这些使得当前的商业银行管理人员根本无法适应当前金融市场的发展和变化。
二、商业银行管理方法创新策略
1.不断强化融资渠道，寻找新的利润点
在我国激烈的金融市场竞争背景下，商业银行应该改变传统被动的股票融资方式。因为当前金融市场的负载型资本过剩，所以，商业银行为了更好的控制自身的经营，同时保证我国债券市场的规范发展，商业银行应该努力寻找新的利润增长点，积极推行资产证券化。商业银行应该从自身实际的经营特点出发，结合《巴塞尔协议III》的深入分析研究，对自身的经营方式进行科学合理的转变。在这一协议中明确指出，我国在2019年会进入到一个资本消耗减少的经营时代，因此，商业银行要想处理好经营融资的难题，最重要的前提就是要对现有的经营模式进行改变，对各种商业银行的操作风险进行不断的控制和强化，并在银行内部树立起科学的风险管理理念。
2.不断提升财务管理水平
商业银行的财务管理应该不断的拓展自身的发展思路，使银行的负债渠道变得更加丰富。此外，商业银行还应该积极建立自动化的信息系统，从而更好的利用计算机和网络，开展会计电算化管理。并从商业银行的财务管理要求出发，将自动化系统应用到商业银行的业务核算、数据管理以及分析整理等方面，从而建立起一个科学合理的信息共享体系。通过对国外先进商业银行管理经验的借鉴，并结合商业银行自身的特点，建立起一套科学灵活的财务管理系统，将商业银行的产品及客户按照一定的方式进行等级分类，从而为商业银行的决策和风险管理提供科学的依据。对商业银行的财务管理模式进行调整，严格控制各种财务风险的产生，制定科学的监管体系对财务管理进行有效地监督。在商业银行的财务管理中建立合理的绩效考核体系，从而使银行的财务管理朝着集约化的方向发展。
3.强化金融风险管理
不断强化商业银行的风险防范意识，创建自身的风险防范文化，并建立专门的商业银行风险管理部门，组织成立一支专门的风险分析评价队伍，并利用行长负责制来进行管理，对银行风险管理人员进行定期的培训，不断更新人员风险知识，优化风险管理队伍结构。制定严格的信贷管理制度，对信贷行为实施个人负责制和责任追究制，对企业的授权额度进行全面的规范，并对企业客户的信息档案进行及时的更新整理，并根据实时的信息档案对企业的信贷权限进行及时的调整，从而有效地保证商业银行的信贷安全。此外，商业银行还应该充分利用各种金融衍生工具来对信用风险进行测定和管理，不断拓展银行的视野，从自身的实际情况出发，大胆进行创新，不断推出符合商业银行管理要求的产品，从而有效地分散金融风险。
4.加强流动性风险管理
首先，加强风险管理的宣传，使银行员工时刻保持一种风险意识，正确处理好商业银行业务流动性与安全性之间的关系，保证银行的经济效益。商业银行应该利用各种措施来控制各种风险，对银行的流动性资金进行系统化的深入分析，加强银行管理人员与具体操作人员之间的相互沟通交流，对银行的总体目标以及具体的资金使用情况进行准确的掌握，并定期进行相应的总结分析，从而保证资金在流动过程中的安全性。通过积极拓展融资渠道，大力发展以国债为主的证券市场，同时发展票据市场和同业拆借市场等，进一步建设货币市场。最后预测和分析流动状态，在此基础上建立预警系统，并充分借鉴发达国家的成功经验，科学规划管理资金流动，最大限度地降低流动性风险。
5.加强专业人才队伍的建设
现代的金融管理需要高素质的专业人才执行，因此，必须通过提高准入门槛、加强专业培训，同行业间的交流及提供再教育等方式来提升财务人员的综合索质。努力提高财务人员的综合能力，由传统的操作型人员向管理型人才转变，以应对现代商业银行发展的需求。
6.完善加强绩效管理
首先建立健全管理制度和配套措施，对所有岗位进行评估和分类，制定合理的薪酬制度，同时加强对员工的培训，使他们充分了解薪酬体系管理，最重要的是对绩效管理的过程，合理制定目标，提高员工的工作热情及工作质量，并在此基础上形成企业文化的一部分。
总之，新的历史时期，在商业银行的发展中机遇与挑战并存，只有积极迎接挑战，与时俱进，广泛吸纳国内外先进管理经验方法，不断创新，才能不断推进我国商业银行的管理升级和产业发展。
参考文献：
[1]马 岩：商业银行风险管理方法的演进，投资与合作，2012（8）.
财务风险分析研究背景范文5
关键词：产能过剩 金融支持 风险 对策
中图分类号：F830
文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2015）10-177-02
受煤炭市场需求不足、产能过剩、价格持续走低、进口煤冲击等多重因素叠加影响，近年来山西省朔州市煤炭行业经济效益大幅下降，煤炭企业经营困难重重。当地金融机构加大投入，力促煤炭企业转型，逐步构建了新型的煤炭工业体系，积极应对市场低迷、煤价下滑的不利影响。目前，在当地政府及煤企共同努力下，朔州市煤炭经济在困境中继续保持了稳定增长的态势。
一、煤炭企业面临的主要困境
朔州市作为能源大市，在煤市萧条的大背景下，辖内煤炭企业面临的困境尤为突出。
（一）产能过剩及煤炭资源整合加速了煤炭行业的洗牌
近年来煤炭行业产能严重过剩，产业景气时蜂拥投资所形成的巨大产能及煤炭资源整合后大型现代化矿井的投产，使得国内煤炭企业进入产能集中释放期，生产企业为抢夺市场份额陷入激烈竞争，煤炭价格战难以避免，从而助推了煤炭行业的加速洗牌。
（二）煤炭市场需求疲软，库存居高不下
受经济增长放缓及环境保护压力增大等因素影响，钢铁、水泥、电力等煤炭下游主要行业发展速度放慢，使得煤炭需求增长乏力。2015年一季度，朔州全市发电量出现少有的下降，火力发电同比回落了28.4个百分点，全市10家火力发电企业发电量均出现下滑，下游市场需求的不振，使得全市煤炭在产量大幅减少的同时库存居高不下，2015年3月末，全市煤炭库存仍然高达287万吨。
（三）价格下跌成本增加煤企利润进一步缩减
受宏观经济形势影响，煤炭需求不足从而价格持续下跌。以动力煤为例，从2013年高点时的620元/吨，到2015年已跌破400元/吨，吨煤价格下跌幅度较大。同时，由于环保治理的要求，下游电厂硫分扣罚力度又不断加大，导致煤炭企业盈利空间进一步缩减，如辖内中煤平朔公司，优质煤源匮乏，高硫煤比例较大，2015年仅第一季度公司的硫分扣罚就高达3.08亿元。而铁路运费的提高，又进一步增加了煤企的经营成本。
二、金融支持煤炭行业及风险分析
（一）煤炭行业融资基本情况
1.国有银行依然是煤企贷款投放的主体。截止2015年3月末，国有银行存量贷款达到215.76亿元，占比达到75.65%;其次是股份制银行，存量贷款为51.33亿元，占比为18%;再次是地方性银劳永逸行业机构，包括农村信用社、晋商银行、大同银行和蒙银村镇银行，3月末煤炭企业贷款余额为18.12亿元，占比6.35%。
2.中长期贷款份额最大，短期贷款和融资租赁次之。截至2015年第一季度末，煤炭行业贷款余额285.21亿元，其中中长期贷款116.21亿元，占比为41%;短期贷款83.56亿元，占比29%;融资租赁43.94亿元，占比15%，其他方式和票据融资分别为37.4亿元、4.1亿元，占比分别达到14%和1%。
（二）煤炭行业融资风险状况分析
1.宏观经济环境风险。受国内外经济形势影响，目前我国经济充满不确定性，煤炭行业处于下行态势。2015年不管是财政还是货币政策都偏向谨慎，全年GDP目标增速进一步下调，整体上需求温和。淘汰落后产能，推动产业结构调整的方针不会变动，煤炭下游不少产业景气度可能出现不同程度的下滑。
2.经营风险和产业链风险。2014年1-12月，朔州市煤炭行业亏损总额为26.7亿元，占全市亏损总额的84.9%，亏损状况较为严重。国家发改委的宏观调控政策将煤炭行业作为潜在过剩的产业，加之目前煤炭市场供需总体上基本平衡，煤炭潜在过剩的风险将在新一轮经济增长中显现。下游需求低迷，煤炭供给过剩，虽然山西、内蒙、山东等省自治区出台了一系列利好煤炭企业的政策，但并未从根本面上扭转煤企面临的困境，经济的疲软或将使煤价继续维持低位，煤企亏损也将进一步持续，虽然会有季节性回调，但是中长期来看煤炭行业面临的经营风险仍较大。
3.成本风险。国家关于煤炭工业一系列政策措施的出台和实施，有利于行业的长远发展，但部分政策在短期内对煤炭成本影响比较突出，如安全费用、劳动成本、土地使用费以等其他专项费用均有不同程度的提高。国家限制煤炭出口、鼓励进口的政策，使得我国煤炭出口继续减少、进口大幅增加，国内煤炭市场将进一步受到国际煤炭的冲击。未来3年由于经济发展和最低工资标准的提高，预计主要成本将逐年增加。煤炭价格是影响煤炭贷款风险大小的主要因素。
4.市场风险。受到宏观经济下滑的影响，煤炭下游需求依旧低迷，未来一段时期内煤炭价格可能仍将在低位徘徊。2012年以来，国内煤价快速下跌，加之政策性因素增多，财务收益空间缩小，经济效益滑坡，对银行如期收回煤炭行业贷款产生较大的负面影响。因此，银行业对煤炭行业面临的市场风险和财务风险应予以高度关注。
5.新型能源对煤炭市场的冲击风险。随着人们环保意识的增强，对清洁能源已经日益重视，我国必然会加大对天然气等清洁能源的开采和利用。
6.信贷风险。因朔州市煤炭行业贷款中长期贷款占比较大，目前，贷款风险还没有完全暴露。而且，因煤炭企业互联互保引发的风险传递比较严重，部分地区的煤炭企业已经出现了从“抱团欠款”转向“抱团逃债”的情况，随着煤炭企业亏损扩大，必将导致煤企没有足够的现金来偿还贷款及债务，信贷风险会逐渐凸显。
此外，目前全市银行对大型煤炭民营企业或者国企二三级子公司，一般要求资产抵押或担保，且对小型企业要求更为严格。在收紧煤炭企业的融资后，不少煤炭企业不得不考虑绕开银行，寻找其他融资方式，许多中小煤炭企业不得不转向民间借贷，这种“横向”的融资模式造成了银行和民间借贷市场的高度关联，导致资金来源和去向混乱，银行信贷和民间借贷资金混杂，形成了“行业+银行+民间借贷”高度关联、风险共担的情况。
三、金融机构提供金融支持的对策
（一）严格执行信贷准入和退出制度
按照信贷准入政策要求和国家相关政策严把项目准入关，特别要严格落实项目合法性手续，防范政策性风险。同时，各机构应严格准入标准，做到优中选优，有进有退，并加强贷后管理，建立起能够支撑各机构业务持续发展、可持续盈利的优质客户群体。
（二）按照信贷准入政策要求和国家相关政策严把项目准入关
银行业要密切关注煤炭行业的政策调整，供求状况，价格变化及济运行发展趋势，加大煤炭市场分析研究和监测力度，适时调整信贷策略，努力创新信贷品种，科学合理授信，继续支持符合贷款条件的煤炭企业健康发展。同时应高度关注煤炭行业和重点煤炭企业市场动态及其潜在的各种风险，及时调整信贷投向投量，优化信贷结构，对风险较大的小煤矿信贷要逐步实施退出，使煤炭贷款营销与其贷款风险防范有机结合起来，进一步提高煤炭信贷资金的使用效益。为保证信贷资金良性循环，银行与企业应签订合作协议，将银行贷款与煤炭企业经营销售直接挂钩，确保货款的及时回收。
（三）加强授信管理，控制信贷风险
在防止煤炭行业存量贷款出现风险的同时，避免对煤炭企业过度授信和贷款向一个行业过度集中，特别是在贷款营销中避免使用授信作为竞争手段。对煤炭企业贷款大户，要实施全程服务和跟踪监督，及时准确掌握生产经营情况，最大限度地降低信贷风险。对于第二还款来源的，要完善相关手续，保全信贷资产。
（四）充分发挥产品组合优势，提高客户综合贡献度
金融机构应坚持不抽贷、不压贷、不延贷，全力助推煤炭企业走出经营困境。同时金融机构要注意充分利用多种金融工具满足企业金融需求，积极介入股权融资、债权融资等领域，通过运用并购重组、股权融资、非信贷理财等为企业多渠道融资，帮助企业多元化途径来筹措资金，从而降低资金的使用成本。结合全市产业结构的特点，金融机构还可以改变以往“点对点”支持重点企业的做法，把试点企业作为核心企业，并为核心企业供应链上下游客户提供融资，进而盘活整个产业链现金流，缓解当前重点企业资金紧张的局面。
参考文献：
[1] 李维明.煤炭经济形势弱势难改 政府、产业需携手应对.北方经济，2014（12）
[2] 曹富明.信贷结构变化对地方转变经济增长方式的影响研究――以山西省资源型地市朔州市为例.经济师，2013（1）
[3] 中国煤炭行业金融季度研究报告（2012年第二季度）.百度文库
