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财务内控问题及分析范文1
一、企业会计财务管理和内部控制的内涵
企业在日常运营过程中，需要对相关财务工作进行管控，以此保证企业的利益不受损失。通常情况下，管控工作交由会计部门负责，具体的工作内容有：管理企业的收支状况、分析财务状况等。借由管控工作，可以使企业的管理人员了解资金流向及剩余状况，以便在作出决策时有所参考。而内部控制工作是通过对企业各个运营步骤的规范化管理，使其可以提高运营效率，避免在经营过程中出现亏损问题。除外，有效的内控还可以及时发现在经营过程中出现的问题，并采取相应的措施予以解决。
二、企业会计财务管理以及内部控制工作的意义
（一）利于达成企业经营目标。在企业内部，有效落实财务管理和内部控制工作，有助于各项经营事务的规范化，使企业运行平稳。并且通过明晰各岗位职责，可以进一步约束员工行为，使其以完成企业经营目标为工作导向，不做出任何有违企业要求的事。在日常工作中，应加强对相关财务人员的培训，确保其可以胜任本职工作。除外，其他部门应当发挥监督作用，监督财务管理工作的运行情况。只有如此，才可以提高财务管理水平，继而提升企业的经济效益，完成企业经营目标。（二）改革现有企业制度。伴随着全球经济一体化的趋势，我国企业的经营种类以及经营规模逐渐增大，在分析未来经营趋势时，需要参考大量数据。以此为背景，为了维持企业的可持续发展，自身务必改革现有的企业制度，加强对财务管理以及内控工作的重视程度，不断拓展其涵盖内容，以此确保企业所得出的数据处理结果的可靠性。若想进一步完善企业的财务管理工作，各企业不仅可以向具有优秀财管经验的企业学习，还可以采取外部审计等措施。除此以外，企业管理人员可以借鉴先进的管理理念，并将其运用到财管与内控工作中，促进企业经济效益的提升。（三）确立企业管理目标。企业在日常经营过程中会面临诸多问题，受到这些因素的影响，企业可能出现生产滞后、经营水平下降等情况，然而究其根本原因都在于资金。因此，亟须提高财务管理和内控工作水平，从而确立企业的管理目标，使问题在源头得以解决。内控制度可以有效监督财务管理工作中的运营状况，并且及时发现其中隐藏的风险并予以解决，帮助企业走上规范化运营道路。
三、企业在会计财务管理及内控方面存在的问题
（一）不重视会计财务管理与内控工作。企业在生产过程中，过于追求产值，而忽略了财务管理内控的作用。正是由于这方面的疏忽，导致了许多企业内的财务管理及内控制度不完善，极其不利于企业的长远发展。即便如此，仍有企业以为凭借严格的内控制度可以代替财务管理内控，甚至于有的企业虽然设立了内控制度，但却在执行上有所疏忽，使其无法发挥真正效用。加之，有的企业对财务管理内控的概念理解有所失误，仅仅注重内控结果而对于事前预防却不加关注，因此容易诱发严重后果。（二）企业财务管理内控无法达到预期目标。在有的企业内部，虽然已经采用了财务管理内控模式，但是由于其方法落后、信息化程度较低，不仅降低了信息的真实性，还影响了企业的长远发展。
四、企业会计财务管理及内部控制有效性提升途径
（一）强化会计财务管理和内控意识。现如今，由于企业在实际的经营过程中，忽略了对财务管理和内控工作的重视，由此产生了诸多不利于企业发展的问题。以此为背景，务必要强化企业内部管理人员的内控意识，并不断完善财务管理制度以及具体操作流程。在日常工作中，定期举办相关讲座或培训，向工作人员传达会计财务管理与内控知识，从而引起参会人员的重视，为企业后续开展财务管理内控工作奠定坚实基础。与此同时，此举还可以确保会计信息的真实可靠性，有助于企业提升经济效益。（二）完善企业内部控制制度。当前，我国的内控制度发展尚未成熟，并未有针对其的相关法规。各企业只能立足自身实际状况，自行编订可操作性较强的财务管理制度，使企业中的各个部门可以共同参与内部控制工作，促进财务管理工作的有效实施。依据相关数据表明，现阶段只有少量企业内设置了并不完善的内控系统，这就直接导致了企业缺少可借鉴的参考经验。所以，各企业务必要参照相关制度，在实施过程中不断进行归纳总结和调整，最终形成一套适合本单位的内控体系。（三）分离不相容职务。若想在企业内部有效的实施财务管理内控，务必要把不相容职务进行分离。明晰各个岗位的权责，合理设置财务岗位，使其从财务管理机制演化为制约权力的体系，其中重点要把执行者与审批人，执行岗位与监督岗位相分离。借助分离不相容职务的方法，达到监督财务管理内控效果的目的。（四）完善财务风险制度。在当前的财务管理与内部控制工作中，仍存在着较多的财务风险，将会有损于企业的正常运转，为了避免出现此种情况，可以借助相应的预警指标从而对未知风险进行预测。以小型企业为例，其应立足于自身的实际经营状况与财务管理现状，构建一套适合自身的风险预警体系，并在实践中不断完善。因为小型企业的资金规模较小，财务状况的好坏不会过多影响到运营状态。所以，不能根据盈利情况判别小企业的实际经营状况。但是，我们可以借助对市场以及人力资源的分析，从而推测企业内部财务状况，以此找出进一步提升企业经济效益的方法。由于当前企业内的财务风险制度尚未成熟，因此，在进行内部控制时，只能凭借评估方法，其对于外部竞争也可提供有效解决方案。除此以外，企业对于财务分析制度也应进行相应的完善，从而使其可以监督财务管理内控的实施效果。有效的落实财务风险制度，不仅可以评价和分析企业的财务管理状况，还可以提高企业的市场竞争力。（五）提高企业内部控制工作人员综合素质。为了保证内部控制在企业内的有效落实，各企业应重视当前缺乏专业内控人员的现象，积极改善人员架构，拓展聘用渠道，使更多的会计与内控人才可以进入企业之中。或者可以选择招聘相关专业的大学毕业生，其后凭借具有丰富经验的员工传授其相关方法，可使其迅速成长满足企业所需的人才。与此同时，应当为财务以及内控人员提供更多的培训机会，使其可以不断丰富自身技能。除外，还应加强对其进行道德素质与自身素养的建设，从思想上重视内控，营造良好的内控环境，并严格落实各项内控措施。（六）落实企业内部预算与审批制度。财务预算对于企业的后续经营活动有着十分重要的作用，因此，实施会计财务管理内控的前提在于落实财务预算，具体操作方法是：参照预算目标，借助现金流和现金预算为辅助。最后明晰预算范围。与此同时，为了使企业资金的流向规范化与合理化，尽力提高企业资金的利用率，还应制定严格的审批制度，从而确保企业的平稳运行。（七）加强电算化应用。当前，不断发展的信息技术在各行各业中均有所应用。各个企业可以将电算化应用于财务管理与内部控制工作中，其针对财务工作中出现的各类风险，可以提前防控。所以，企业应提高对其的重视程度，及时监控资金流向，纠正财务数据失误，促进财务工作效率的提升。（八）重视企业内部财务审计与稽核制度。财务管理与内部控制工作可以提升企业的经济效益，但与此同时，为了对其工作效果进行监督，应完善财务审计与稽核工作，从而在企业财务工作找出是否存在舞弊现象，最大化的发挥财务管理内控的预警作用。完善该制度，还可以使员工形成自我提醒的工作态度，避免出现不按相关工作规章办事的现象，以此使企业规避不必要的风险问题，利于维持企业的平稳运行。
五、结束语
综上所述，在企业的经营过程中，务必要落实会计财务管理及内控工作。以此帮助企业维持规范化运营，提升经济效益，从而促进整体市场经济水平的提高。除此以外，还可以帮助企业节约管理成本，使其走上可持续发展道路。
主要参考文献：
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［3］梁鑫.企业会计的财务管理及内部控制研究［J］.农村经济与科技，2016.27（3）.
财务内控问题及分析范文2
【关键词】企业财务会计 内部控制 存在问题 策略
企业的内部控制主要是为其经营管理和经济效率起到改善和提高的作用，就需要依靠企业内部形成的一种相互制约的职责分工和业务组织形式，但是目前我国企业的财务会计内部控制的运行并不完善，还存在了很多问题，必须引起足够的重视。
一、企业财务内部控制浅析
企业财务会计是通过信息的传递为企业的外部和内部提供重要的会计资料，包括政府部门、企业管理部门、债权人以及企业的工作人员都属于信息的使用者，因此，对内部控制的定义可以看作是一个过程，它受到企业内部的董事会、管理层和所有的工作人员的影响。在这个设计过程中，有一些目标的设定才能使其达到一定的标准和保证，首先企业的资产必须得到安全和完整的保护，并得到有效利用，将有效会计信息及时为相关部门和人员提供；其次，必须制定并执行相关管理制度和措施，对不必要支出的成本和费用加以控制，努力保证企业盈利目标实现最大化；最后要避免并控制执行过程中有可能出现的各种弊端，采取有效措施及时加以纠正和解决，保证企业进行的各项生产经营活动得到正常的运行。由企业的性质可知，企业最终的经营目的就是实现经济效益和社会效益，而企业的内部控制在其中发挥了非常重要的作用，错误的资料信息并不能成为保证企业平稳运行的依据，如果在企业内部出现了偷税漏税等违法行为，或者是不法人士私下自报财务，只有依靠内部控制才能及早发现并加以解决，避免出现更大的损失，从而保证企业的利益。
二、当前企业财务会计内控存在的问题
对企业的发展而言，其内部的财务控制是现代化企业在管理工作中的重要支撑，我国企业财务的内部控制在这几年才刚起步和发展，因此出现了很多的问题有待解决，以下对我国当前企业财务会计内控存在的问题进行分析。
（一）出现一人多岗的情况
通常情况下，一人多岗的出现都是因为工作多人员较少，或者是工作在类别的分配上与人员的数量不匹配，但是在当前的实际工作上却是工作标准分配和考核制度执行不明导致的后果。如果企业考核的制度以及工作标准没有在重要的领域发挥作用，那么会导致企业的运行没有重点和目标，具体工作类别过多，难以实现最优管理和最大化盈利。因此，如果企业的规模较大而出现一人多岗的情况，表面上似乎因为企业事务较多，人手不足导致，较多的需求使得工作流程更加细化，工作的类别也增多，但根本原因还是在于考核领域的相关制度不完善，绩效要求不明确，广撒网却不追求管理工作上的效率，这样的考核不利于企业内部人员关系的维持和工作的分工，难以强化工作重心[1]。
（二）极少有创新性提议
目前，我国市场经济的逐渐繁荣使得当前出现了很多大大小小的企业，除了少数已经形成垄断的大型企业，其余的都在市场经济的规律下成长，而企业的稳定长期发展离不开创新性和差异性，只有具备了与众不同与独树一帜，才能吸引更多消费者的目光，使其购买企业的服务与产品。如果经营模式和销售战略一成不变，那么会造成服务产品的滞销，不但造成了企业的成本浪费，还不利于企业内部控制的管理。以上问题的出现必须加以重视并及时改正，要尊重市场的运动发展规律，看清市场经济的残酷性与进步性，及时根据市场发展趋势调整经营计划和发展战略，否则将会被残酷的经济市场所淘汰。
（三）竞争危机感不强
企业的内部控制应该称为一种执行和监督的决策，贯穿企业内部所有的业务和工作，但是目前我国很多企业在监督措施的执行和监管的力度上力度不够，因此只有加强内部监督才能不断完善企业在发展而运行中的各种机制。很多企业目标规划不明确，认为只要实现一些盈利上的突破就完成企业运行目标，缺乏必要的竞争紧迫感。随着市场经济的不断发展，如今的竞争非常残酷，企业运行发展过程中的任何失误都有可能为企业的发展带来威胁。所以企业的管理人员以及员工只有不断地加强危机感，对自身各项工作以及企业整体的运营提出更高更严格的要求，才能真正做到为企业的未来发展出谋划策[2]。
三、企业财务会计内控问题解决的对策
企业财务会计内控问题必须得到及时有效地解决，才能保证企业在市场竞争中立于不败之地，以下对企业财务会计内控问题的解决提出必要的措施，以供参考。
（一）合理分配员工责任
企业的内部人员管理要摒弃一种从众行为，尽量约束自身的行为从而符合企业大部分员工的决定，这种抹杀个性和个人风格的工作形式对企业的长远发展毫无意义，无法取得实质性的进步。在企业的会计工作中，会计的岗位要求企业内部的机构必须通过业务进行分工，从而对具体的职能岗位进行科学的设置。会计的工作可以分配一人一岗、一岗多人或是一人多岗，但是如果工作人员为出纳人员，那么就不能兼任会计档案的保管、收费以及账目的等级工作。其实很多企业都会根据整体管理以及具体业务的需求进行组织结构的设计，职位的分配往往就是依据结构组织进行规划，例如一些技术性的企业，除了有经理、财务、人事、销售等部门以外，还要根据各个部门不同的要求对级别进行划分，比如企业的经理、各部门的主管等，而如果企业只是处于成立的初期，那么尽量遵循层级少、人员优的原则。
（二）提高创新性思维
任何企业的财务会计管理模式都必须不断借鉴和引进先进的手段，通过降低成本来实现利益的增大，花费最少的时间争取市场最佳时机，不断提升市场竞争力，因此，企业内部对员工职位的合理安排就是非常重要的工作。如果要将企业打造成为行业中的领跑者，创新性思维的培养就成了重中之重。培养创新性思维可以对新材料以及新工艺有全新升级的改造作用，并充分利用市场作用使企业推出的技术和服务得到大幅度的提升。市场上的很多消费者往往都喜欢比较简化型和多能型的技术产品，所以创新性思维的培养在产品技术与服务的开发商发挥了更为重要的作用。提升企业财会内部控制的创新性，增强企业管理监督的能力，不断改善企业存在的不合理制度[3]。在创新性思维的发挥中，不能盲目进行推崇与效仿，否则很容易出现管理与实际脱轨的情况。
（三）提升企业的危机感
长期的实践证明，在市场经济条件下，企业内部增强危机感才能使得企业管理人员与员工的工作积极性和创新意识得到发挥和增强，企业是技术创新的主体，居安思危，提高危机感才能加强企业运行和发展过程中的紧迫感，使企业每一个部门的工作人员都能够以向上的态度面对一个又一个的困难，帮助企业走出困境，在短时间内冷静地处理危机，将损失将至最低，从而扭转危机局面，帮助企业增强市场竞争力[4]。
四、结束语
作为企业管理工作的核心，企业财务会计中内部控制工作必须做好，企业的管理人员要加强对财务会计内部控制工作的重视程度，强化对流动资金以及会计信息的管理和控制，针对长期或是短期设定的项目成本费用进行准确的核算，同时合理分配内部员工的职位和责任，不断提高创新性思维，提升企业的危机感和紧迫感，维护企业运营的稳定和长治久安，减少不必要的成本流失，不断提高企业的经济效益与社会效益。
参考文献
[1]丁丽娜.小议企业财务会计中内部控制存在问题及应对策略[J].中国乡镇企业会计，2012，11（22）：22-23.
[2]唐水波.浅谈企业财务会计中内部控制存在问题及应对措施[J].经济研究导刊，2013，12（09）：17-18.
财务内控问题及分析范文3
关键词:医院财务会计 内部控制
一、医院在财务会计的内部方面控制的现状
(一)问责制度的不健全与此同时其全面的预算管理较缺失
就目前的状况看来，我国大部分的医院都还未建立一套多重的大项目事后便于追踪的制度，从而也因此无法真正地实施一些对项目的全过程进行监督并获得一个最终的结果管理，最终的结果无论如何都没有人可以对相应的责任进行一定程度的承担。
与此同时有些医院对某些大型的项目在进行投资时也没有对其实施一些院务相关事宜公开以及财务方面的审批工作，在决策管理层面上只有少数的一些管理层去完成，在一定程度上这种不全面，且不科学细致的论证就导致了医院在各项使用资金在预算收支方面产生了不平衡现象，也就无法进行有效地控制，在现实中的投资方向上就会出现一定的偏差失误。
(二)医疗的费用管理制度不规范，同时成本的控制意识比较淡薄
在医疗的费用方面其管理一直都是比较透明的，这也是这个行业共同致力发展的一个方向标杆，但是目前的许多医院并没有能够严格地按照规范对医疗的收费规则来进行一定的核缴费用管理。在这个有漏洞的退费程序处理过程中会被一些不法分子钻空子，同时也会令医院的某些资金有不良的流失现象出现。另外一方面现在的医院成本在进行核算时其制度仍然存在着一定程度的局限性，不能将成本管理的方式进行全面的细化管理，同时也不可以科学地建立一套适用于各项成本进行核算的组织以及管理的网络，在各项的成本考核体系不是太完善的情况下就无法获得医院经济以及社会利益的最大化。
(三)医院的财务管理团队素质能力有限，审计的职能不强
现在的医院财务以及会计等相关的部门在进行内部审计时由于审计的机构还没有完善或者相关的专业审计人员不强，其制度的建设不全面都会使得内部的各项审计工作停滞在账务或者合同的合理性评估上，不能进一步的投入到医院的各种筹资或者投资活动中去，对大型项目决策或者内部控制不够会导致内部审计机构的相关职能得不到发挥。另一方面由于医院的财务人员自身的理论基础和业务能力有限，其知识的结构比较陈旧，素质都普遍偏低在一定程度上就导致了其工作效率、质量一直处于一个较低的水平。
二、医院的财务内部如何进行科学的控制管理
(一)完善医院的财务管理制度体系建设
在对医院会计的管理制度进行完善，对医院内部的财务控制制度进行强化的同时，我们需要依靠医院的相关财务以及会计制度，由此来建立一套可以将财务会计和管理会计都涵盖进去的整套内部规范控制制度，在充分发挥部门的管理职能同时也可以全面地参与医院内部的各项管理活动里面去，在一定程度上可以降低出现错漏或者误差的几率，也可以有效地控制经济犯罪的行为发生。在科学的辅助之下可以对医院的整体经济以及运营状况有一个实时且全面的控制、了解，对现行制度中出现的漏洞、不足以及各种风险因素可以进行纠正，最终实现高品质财会管理制度的建设。
(二)全面地建立适合于资金管理的体系以及可以规范财务以及会计的操作流程
通过对医院的财务会计进行内部控制过程中我们应该严格地依照相关现金的管理条例以及会计法或者各种支付结算多种法律制度进行资金管理体制的全面建设，有针对性的对医院现金有限额的库存管理制度进行实施，配备一系列合理的工作岗位，同时进一步去强化各管理岗位自身的监督以及制约职能。
医院的出纳人员不可以兼任其他的任何与财务有关系的工作，同时也不可以由一个人全权去办理一项货币的资金业务。任何一个医院的财务人员在上岗之前都应取得某些相关的资格或者从业凭证，实施一些有计划的轮换岗位管理，在科学程序的指导之下对货币的资金收入以及业务的实施办理做到账款有效、实时相符。除此之外财务的印章应该由专人来进行保管，个人的印章就应该由该本人或授权的人进行保管。
(三)强化并全面地进行预算控制，履行岗位的责任制并规范进行费用的收支控制
在进行全面强化预算控制，科学实施预算编制的同时要始终坚持对财务的预算管理要不断强化，这是确保一个医院的各项财务活动可以顺利得到进行的基础，也是前提，这也是医院可以实现计划目标完成，年度工作任务可以现实的一种货币表现。正是因为如此我们在进行严格依照总体发展的规划、并遵循相关的规定的同时，也将各项收支全面地纳入到预算管理里面，严格控制预算的收支状况。除此之外我们还应该完善其构建的科学预算管理制度，综合且全面的进行分析，对考评制度进行强化。
(四)合理地实施一些医院的财会内部审计工作相关事宜的控制
在审计的过程中我们会不断健全每一项检查监督的制度和组织，合理并明确地审计其指导思想和总体的工作日标以及各个重点环节，充分运用联网的数据采集审计方式早发现在经营管理过程中出现的不良难题以及各个薄弱环节。在审计的同时也要树立一个科学的审计观念，并且不断地进行更新。
三、结束语
总而言之针对我国目前的医院财会内部的控制管理状况，虽然还存在着不少问题，但最根本的还是我们需要有针对性的制定并完善管理制度，控制相关的体系，全面提升某些工作人员的整体素质，全面强化预算的控制，合理地实施内部的审计工作，最终为可以营造一个良好的医院财会内部管理秩序做出相应的贡献。
参考文献:
财务内控问题及分析范文4
关键词 财务稽核 内控 有机结合
财务稽核是通过对企业财务收支的合理合法性以及财务处理正确性进行检查复核，以确保企业资金安全性的一种措施。实现其与内控的有机结合有利于强化企业的内部控制，规避经营风险，增强企业在市场中的竞争力，为企业在激烈市场竞争中争取主导地位做贡献。
一、企业财务稽核与内控存在的问题
1、企业管理对财务稽核在企业管理中的作用认识不足，对其稽核的工作内容还停留在传统的稽核概念上，且缺乏必要的稽核制度，使得财务稽核在企业管理中的作用并没有得到充分发挥。同时，很多企业对于内部控制与财务稽核之间的关系认识不清，对其结合运用缺乏必要概念。
2、企业的稽核工作权力范围受限，对企业中财务的查核不彻底，致使财务稽核并不能在财务查核中及时发现问题，且对于财务稽核和内部控制的工作缺少统一的质量标准。财务稽核接受上级领导，权力受上级约束，财务稽核工作在实际管理中的地位较低。
二、财务稽核与内控的有机结合
1、利用财务稽核促进内控检查的日常化
在企业内控中应用财务稽核措施，开展日常内控检查工作，使财务稽核工作的覆盖面扩大。财务稽核部门通过对企业内控制度进行分析研究，根据业务流程控制点对稽核业务可以涉及到的账簿、账表、账单、合同、计划等相关资料进行整理，确定对各项内容进行稽核的内容、标准，将上述业务纳入到日常财务稽核检查工作中，强化才企业财务业务真实性的鉴别，通过日常稽核发现企业管理漏洞。同时，财务稽核工作人员要将在日常稽核中发现的问题与在专项稽核检查中发现的问题结合起来，实现对企业财务管理日常化的内部控制，借以发现和解决在专项内控检查中未发现的企业管理问题。在企业内部控制方面，一方面通过财务稽核能够将对企业内部的事后控制转变为事中或事前控制，及时规避企业经营风险。通过企业规范的财务稽核标准，实施开展事中或事前财务稽核工作，对未进行或进行中的企业资金运行项目进行检查审核，及时停止带有较高风险的财务投资，确保企业资金运行安全，创新了企业内控的控制管理方法。另一方面，由财务稽核来承担日常内控检查工作，也使得企业内控的工作压力减轻，这样企业内控部门就能将精力放在对企业重点业务和控制点的管理监督上，有针对性地解决内控检查中出现的管理问题，提高企业内控工作效率。另外，财务稽核实施日常检查工作不仅拓宽了企业财务稽核的工作范围，而且能够为内控检查提供专业化监督管理队伍。财务稽核部门的工作人员都是具备相应专业控制和检查能力的专业人员。在日常稽核过程中，稽核部门能够将发现的管理问题及时上报给企业内控管理部门，实现了双方人员的互动，提高了双方部门的人员素质。
2、运用内控理念来完善稽核制度
内控理念在财务稽核工作中的引入，能够帮助解决当前财务稽核制度不完善、不健全的问题，促进企业财务稽核工作的做强做大发展。财务稽核部门在日常稽核工作中要对不同层次的稽核权限进行明确，确定财务稽核的权限范围，同时对权限管理进行规范，逐步建立起相关等级的财务稽核审批制度。在建立稽核系统过程中也要利用内控理念，增加初审、批准、审核等这样的控制点，通过对控制点进行重点稽核来提高稽核部门的工作效率，以达到规避企业运营风险的目的。在运用内控理念来完善稽核制度，建立健全财务稽核系统时主要有以下几点作用：一是将内控理念引入财务稽核中符合企业内控制度要求。内控的目的是通过各部门之间的相互监督来提高企业管理水平，因而任何部门都不能超越其他部门权限独立处理经济业务。财务稽核部门也是如此，其权限设置也应该设置成相互监督制约的模式，削弱过去由个人完成稽核业务的独立性，增强部门的制衡性，使稽核部门内部形成相互制约、相互监督的工作模式。同时，财务稽核部门还可建立相应的权责制度，明确每位稽核工作人员的职责。另外，财务稽核部门在设置相应权限时可以将相关内控权限控制思想引入其中，将一笔稽核业务设置为由多个岗位进行共同稽核的工作模式，提高了财务稽核工作质量，同时也符合企业内控制度要求。二是将内控理念引入财务稽核建设提高了稽核部门对二级单位经营的掌控力度。以往对于在二级单位稽核中出现的问题，都是由稽核人员上报给稽核部门的负责人进行处理，但由于每位稽核工作人员对相关稽核制度和规定的领会程度不同，加上对稽核工作质量缺乏统一的评价标准，使得对二级单位的财务运营情况掌控力度不够，对其的监督管理强度不足，导致财务稽核在二级单位中的作用得不到充分发挥。而应用内控理念对财务稽核部门的审查办法进行更新后，稽核工作质量的评价标准得到统一，稽核人员在对企业财务进行审查过程中就能够依照相应的标准来实施稽核工作，促进了财务稽核工作质量的提高，从而增强了财务稽核对二级单位财务运营的掌控力度。
三、结语：
企业的内部控制本质上就是利用科学管理手段对企业财务进行控制管理的方法，而其与财务稽核的有机结合能够使企业的内控和稽核都得到优化，从而促进企业的健康发展，提高企业的科学管理水平，增强企业竞争力。因而企业管理人员应该注重财务稽核在内控中的应用，采取相应措施实现财务稽核与内控的有机结合，推动企业的健康发展。
参考文献：
[1]高远华，张耀洪.基于COSO内控框架对电信企业业务稽核机制的分析.经营与管理.2013（02）.
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财务内控问题及分析范文5
关键词：财务管理；内部控制；全覆盖；优化路径
企业要想形成良好的财务管控意识，需要分析经济环境的发展需求，以健全的内控管理体系为核心，顺利落实各项内控管理规章制度，对员工的工作行为进行监督与约束。企业不仅要保证财务监督内控到位，还需要优化资产管理结构，盘活内部资产。企业实现财务管理内部控制全覆盖，可以获取到真实的会计数据，有利于做好全面分析与把控。以财务管理、内控管理工作融合为核心，践行财务内控机制，确保财务支出控制到位，做出合理化的经营发展决策。而深化内控体系，也是促进财务管理工作开展的核心内容，可以获得准确的财务管理数据，深化精细化理念，规避不必要的风险，把控与分析各项生产运营活动，保证全覆盖的财务支出管控工作到位。
一、企业财务内部控制实现全覆盖的重要性
（一）顺利达成内控管理基础目标
企业要想实现财务内控全覆盖的基础目标，就需要协调处理各项财务管理工作，促进经济目标顺利达成，将财务管理的激励效用、导向作用、监督作用发挥到最大化。从企业财务管理目标分析对比可以看出，内控管理基础目标主要体现在以下几个方面：第一，受到内控管理工作的影响，要想真正解决存在的财务风险问题，避免产生的风险，就需要落实配套的安全管控目标[1]；第二，将内控管理的核心优势凸显出来，对经济行为进行监督与控制，制定规范化管理标准，收集与整合财务信息与数据；第三，加强财务管控力度，需要结合我国颁布的法律法规，促进多项财务活动顺利运行。通过开展标准化的财务管理工作，构建配套的内控管理机制，顺利达成企业的基础内控管理目标。
（二）优化内控管理基本结构
企业优化财务内控管理结构，是做好内控管理工作的基础保障，有助于达到良好的内控约束效果。企业开展全面财务管控工作，可以进一步优化内部管理体系，并做好全面分析工作，奠定稳固的财务管理地位。而加强财务管控力度，有助于落实各项规章管理体系，并对不同层面可以创造的利益进行协调管控，将财务监督的核心职能发挥到最大化。在现代企业运营发展阶段，受到经营权、所有权的制约与影响，使企业内部出现信息沟通不畅的情况。因此，企业要保证财务管控工作到位，并保证信息顺利沟通[2]。在优化内部治理体系的同时，实现资源合理优化与分配，有效地使用资源，创造更高的综合效益。
（三）减少风险问题
企业落实配套风险预防机制，可以避免出现的风险问题，促进企业的转型升级发展。从实际的财务管理工作来看，企业需要提出合理的管控策略，并及时洞察存在的关键问题。在强化内控重点环节把控力度的同时，提出规范的内控管理指标，对影响因素进行分析，保证风险管控与预测工作到位。通过实现全覆盖的财务内控管理，约束各个岗位的工作人员，并保证资金得到合理的利用，减少的风险问题，切实提升财务管控质量与水平。
二、企业财务内部控制实现全覆盖存在的主要问题
（一）内部监管制度存在缺陷
从企业的长远角度分析，建立健全内部监督管理机制，是促进财务内控工作开展的关键。然而，就实际情况进行分析，大多数企业在实际的财务内控工作中，内控监督管理制度还存在许多缺陷，例如，缺乏保障企业全面预算的科学性、全面性，无法保障预算项目可以获得充足的资金，制约预算项目顺利实施等。此外，部分企业在开展工作期间，很多制度都流于形式，无法在财务内控工作中发挥积极的效用。部分企业在财务内控制度建设的过程中，存在与实际不符的情况，这会为监督管理工作开展带来一定的阻碍，无法建立科学性、可行性较高的管控制度。
（二）财务预算管理方法缺乏科学性
确保财务预算管理方法的科学性，是大部分企业财务内控工作的关键问题。企业做好财务预算工作，大部分预算人员都要秉承实事求是的态度，促进预算管理方案顺利实施。然而，就企业的基本财务预算管理情况进行分析，部分企业在财务预算管理方法、预算目标执行的环节中，存在预期目标与实际结果差距较大的情况，甚至存在互相脱节的情况。也正是因为财务人员存在对自身工作认知不足的情况，使不少企业的预算管理流于形式，无法将财务预算管理与经济发展目标互相融合[3]。此外，部分预算人员在实际的预算管理工作中，使用的预算管理方法缺乏科学性，无法对预算管理工作进行控制，这不利于提升财务内控水平。
（三）财务信息化建设程度较低
当前，大多数企业都存在财务信息化建设滞后的风险问题。部分企业虽然推进了财务信息化的建设，但是，只做好基础财务信息和建设，仅仅满足日常记账工作需求。部分企业虽然利用了财务辅助系统，但系统自动化程度较低，还需要依赖人为解决。而系统没有及时维护与更新，无法满足企业变化的工作需求，甚至会导致企业成本消耗支出增加。在此阶段，企业面临的技术风险、操作风险可能性增加，影响财务内控工作的实施。
三、企业财务内部控制实现全覆盖的优化路径
（一）设定明确的财务内控管理目标
企业在制定财务内控管理目标的过程中，要进行传统内控管理体系的分析与优化，并提高对财务内控工作的关注度。企业领导层需要进一步创新与优化财务组织机构体系，并对核心工作任务进行合理化分配。首先，对于企业各个运营发展阶段的财务问题进行探究，需要以处理问题作为核心目标，并追溯会计可以获得的数据[4]。以精细化的财务内控理念为核心，并对财务数据、战略发展计划进行分析，对岗位的工作行为进行监督，充分挖掘员工实际工作潜能。其次，以落实岗位精细化管理理念为基础，顺利践行财务内控管理目标。以标准化核心财务管理职责方式为基础，明确会计的基本职责，还需要做好会计人员考核、分析工作。结合实际的考核结果分析，对会计岗位进行调整，进行数据整合，确保财务报表分析到位。以岗位基本职责为核心，顺利落实岗位轮换机制，规避贪污舞弊的风险问题发生。
（二）完善内部监管制度
从企业运营发展角度来看，建立配套的管理制度，可以为后续工作开展创设良好的保障，并规范工作流程，切实提升管理成效。在实际运营和发展阶段，所处的内部环境、外部环境在不断变化之中，企业要结合实际的环境变化情况，转变并及时调整监督管理制度。同时，企业需要遵循财务内控制度，根据规章制度办事，一旦发现各项问题，相关人员要及时汇报，并提出相应的解决方案，避免出现形式主义。例如，企业在开展新业务活动时，财务部门要及时拨款，还需要以相应的制度作为基础，做好项目审核工作，在确定实际批款额度后，再进行拨款。在拨付款项后，有关部门要监督资金利用情况，保证财务内控工作到位。
（三）建设精细化财务管理体系
企业实现财务内控管理全覆盖，需要做好全面分析与控制工作，并以会计信息作为分析的关键依据，做好全面预算管理、绩效管理、投资管理、资金管理等层面的管控工作。对于财务预测工作进行分析，需要建设财务内控、财务分析、财务决策管理机制，并促进动态化监督管理工作开展，进一步提升财务运行效率。企业开展财务预测活动、做出财务决策，要以财务报表分析作为基础内容，并对资金池的实际运行情况、负债情况进行分析，还要保证时间维度、空间维度评估到位[5]。以此为核心，科学地划分财务决策目标，落实财务内控标准，提升多项制度的可操作性。企业需要对日常活动进行把控，并对资源目标进行科学分配，提升资产配置效率，创造较高的经济效益。而做好财务内控、预算的工作，则需要以成本控制为核心内容，保证成本精细化管控到位。财务人员需要落实系统化、科学化的管控预案，并对内部成本信息进行划分，制定成本精细化管理方案，建设精细化财务管理体系，编制合理的奖惩方案，确保成本管控到位。
（四）做好全面预算管理工作，提升财务控制水平
首先，企业需要落实好全面预算管理制度，并分析预算指标以及核心要求，出具完善的预算管理方案，促进各项制度顺利实施。在此阶段，要促进预算编制工作顺利进行，结合各个流程与工作程序，明确基础的考核标准，融入企业的多项管理过程中，保证预算管理统筹规划工作到位。其次，进一步丰富预算编制内涵，确保全面宣传工作到位，优化预算环境，提升大众对于预算编制工作的认知水平。针对参与预算管理工作的员工，要鼓励其参与专项技能培训工作，并进行预算原则与方法的讲解。要以专业化课程为核心，提升员工专业节能水平，为预算管理工作提供相应的服务。最后，对预算程序进行审核。采用从上至下的编制模式，确保预算管控到位。通过对全面预算方案进行改进与调整，提升财务管控能力，确保内控机制的效用可以发挥出来。
（五）加快信息化建设，固化财务内控成果
企业建设财务信息化系统，需要以搭建完善的网络平台为核心，并引入先进的信息化系统，并以系统化管理理念为基本原则，为各项决策提供相应的支撑。企业建设信息化平台，需要对资源进行科学化配置与优化，进而带来更高的效益。就信息化建设工作来看，需要使用辅管理工具，并控制实际生产经营环节的工作，以此达到巩固财务内控工作的核心效果。例如，搭建ERP信息化系统，做好库存的统计工作，并对生产采购的基础目标进行分析。以信息化技术作为核心，确保各个流程约束管控到位，避免受到人为因素的影响，做好财务内控工作，获取实效性较强的参考数据。在建设单独信息管理部门的同时，把控项目运行的流程，渗透财务内控精细化管理理念。
（六）落实财务成本精细化核算制度
企业基层职工、管理人员需要形成良好的财务精细化管理意识，并践行配套财务成本精细化核算体系。在梳理生产流程的同时，对多项活动进行控制。结合岗位的核心职责，分配工作任务，确保管理成本、采购成本、生产成本控制到位，并获得合理财务支出费用。在合理的范围内，需要对成本费用利用信息进行汇总，还需要上传到信息化平台中，实现与财务部门的交流与沟通，并及时反馈给领导层[6]。财务部门要结合基本法律法规、财务基本准则等，处理汇总的关键信息，确保后续财务成本精细化核算工作到位。以建设财务分析数据库为例，业务部门和财务部门需要汇总信息并传输到数据库中，并提供多元化的成本管理信息。在搭建数据库平台的同时，实现与员工的合作和沟通，提升综合实力，获取准确决策数据，为各项经营活动提供相应的参考。
四、结语
企业实现财务内部控制全覆盖，需要建立配套的内控机制，确保风险防控工作到位，为相关人员提供准确的财务参考数据。在建立健全风险预警机制的同时，保证风险预警工作顺利开展，制定可行性较高的风险管控方案。企业不仅要形成良好的财务风险防控意识，还要保证风险评估工作的顺利推行，促进财务信息化建设。企业要不断优化调整财务信息披露机制，提高预算执行力，综合多种管控与监督手段，提升资源利用率。通过优化财务管理模式，做好全过程的管控工作，加强各个环节的财务管控力度，渗透战略管理理念，落实战略发展规划，提升企业的综合实力。
参考文献
[1]张宇锋.浅析企业财务内部控制的优化策略——以A企业为例[J].财会学习，2020（12）：16-18.
[2]薛月香.探究企业财务内部控制中的不足及其优化路径[J].财会学习，2020（9）：236-237.
[3]段传涛.企业财务内部控制存在的问题和对策探讨[J].现代商贸工业，2020，41（1）：104.
[4]魏洪燕.中小企业财务内部控制存在的问题及解决措施[J].现代营销（下旬刊），2019（11）：216-217.
[5]沈慧.企业财务内部控制存在的问题和对策分析[J].中国集体经济，2019（30）：101-102.
财务内控问题及分析范文6
【关键词】财务信息化 企业 内部控制
一、引言
随着信息化技术的不断发展以及网络技术的迅速普及，大部分的企业财务管理工作已经采用信息化的管理手段。财务管理信息化的实施，使得企业财务会计信息收集、数据处理以及财务会计核算的效率与准确度有了很大的提高。但是与此同时，财务信息化也对企业的内控工作带来了新的挑战，结合财务信息化的特点，对企业的内控管理制度进行调整完善，已经成为企业管理工作的关键内容，这对于规范企业财务经营管理，实现企业管理水平与经济效益的提升也具有重要的作用。
二、财务会计信息化对于内部控制的影响分析
（一）内部控制的外部环境发生了较大的变化
在财务管理信息化实施以后，企业财务管理工作组织结构以及管理模式发生了彻底的变化。财务会计等数据信息资料的收集整理、分析应用等都是通过信息化来实现，信息传递、反馈的效率大幅度提高，但是同时信息的管理权限、信息的安全性、信息的储存方式等也都发生了较大的变化，这些管理模式的变化同时也造成了内部控制体系外部环境的变化，有效的在企业实施内部控制必须深入的分析这些变化带来的影响。
（二）对于风险的评估防范要求更高
财务管理信息化的实施导致企业的财会业务管理工作更加依赖于信息系统。由于信息系统对于信息的收集、整理、传递储存高度集中，虽然有助于提高信息的准确度，但是一旦出现财务会计信息失真问题，发现分析的难度也很大。因此，这对于企业的内控管理工作也提出了新的要求，信息化环境下企业的内控机制必须对于财务会计信息有着高度的敏感性，能够及时有效的防范处理财务风险问题。
（三）内部控制管理工作更加侧重于业务流程的控制
财务管理信息化将企业的财务会计业务处理模式改造为流程化的管理模式，通过信息高度集中地财务会计信息管理系统，可以集约化、高质量、高效率的完成必要的业务处理。这样的工作模式也就要求企业在内部控制管理工作中，必须及时的财会、审计等工作部门的联系，通过对企业经营管理流程的跟踪控制，及时准确的反映企业经营管理过程中各项工作的合法、合规情况，进而确保内控管理的有效性。
（四）对于监督管理效果的影响
财务管理信息化由于信息能够进行集中的汇总与分析，因此这就简化了内部控制管理工作流程，监督管理工作的效率得到提高。但与此同时财务管理信息化同时也造成了难以及时准确的进行责权利的划分，一旦发现问题难以及时分析问题产生原因，界定管理责任，因此增加了内部控制监督管理的难度。
（五）企业内控管理的工作重点发生了变化
财务管理信息化的实施，大量的财会处理业务由系统负责完成，传统的分阶段业务流程处理模式的组织控制功能减弱，这就要求必须强化对于财务会计信息系统的控制管理，而且信息系统的管理是财务管理信息化后内控工作的重点内容。
三、财务信息化环境下的内部控制管理措施研究
（一）优化内部控制环境建设，进一步整合财务管理流程
结合财务信息化的特点对内部控制环境进行优化，是完善企业内部控制管理体系的首要工作，也只有良好的内部控制环境，才能确保内控管理工作能够取得实效。企业管理部门首先应该针对财务管理信息化对于财务管理业务流程的整合，对自身的治理结构进行相应的调整，尽可能将传统的金字塔形式的治理结构调整为扁平化的管理结构，以提高信息的传递与反馈效率。其次，应该营造内控管理意识，并完善内部控制管理制度，通过提高认识并开展责任管理的方式，确保内部控制管理工作能够得到各部门的积极配合参与，真正起到内部控制对于规范企业经营管理的作用。同时，为了确保内控管理工作的顺利实施开展，企业管理部门应该对内部整体的业务流程，按照信息化管理的要求进行相应的整合与再造，重点确保各项信息能够及时、准确的传递与反映，通过规范、系统、完善的财务管理流程与管理制度，强化内部控制管理工作效果。
（二）将风险管理作为财务信息化背景下内控管理工作的重点
财务会计信息化虽然降低了财务风险的发生概率，但是同时增加了财务风险控制管理的难度，因此在内控管理工作的实施中，应该将财务风险的防范控制作为内控管理工作的关键。对于财务风险的控制管理，应该重点将财务管理信息系统缺陷问题、操作人员疏忽失误、信息系统维护管理不当、信息系统安全漏洞等作为风险防范控制管理的重点，通过提高财务信息质量，避免财务信息失真，防范财务风险问题。在具体管理工作的实施过程中，首先应该结合企业的财务信息系统的特点，建立财务信息系统风险防范机制，对信息系统安全性、硬件可靠性、数据保存稳定性进行细致的检查分析，确保信息数据的安全可靠。其次，针对财务会计信息系统工作人员应该强化责任、安全意识，并建立多次重复次审核、加密授权使用以及责任界定机制，通过加强数据审核与实施责任管理，确保财务信息数据的安全，防范由于财务会计信息失真问题造成风险的发生。
（三）加强对于内部控制的监督管理
财务管理信息化条件下，造成企业管理漏洞的原因更为复杂，工作环境、人员素质、系统设置、网络安全等都有可能造成内控管理出现问题。因此，企业应该进一步的强化对于内部控制的监督管理，逐步地建立完善高效的审计体系，可以尝试采取网络审计的方式，依靠计算机辅助审计，充分发挥审计监督对于内部控制的规范与完善作用，提高内部控制对于改善企业经营管理体系的作用，确保企业经营管理活动能够规范有序地开展实施。
四、结语
在财务信息化的形势下，企业内控管理工作的形势环境出现了较大的变化。为适应现代市场经济形势，企业应该及时按照财务信息化的特点，积极优化内部控制环境，完善内部风险管理机制，强化内部审计以及监督管理，以提高企业内控管理水平，通过高效的内部控制管理优化企业管理模式，促进企业管理工作的规范化与高效化。
参考文献
[1]王健华.会计信息化环境下的内部控制及其实现[J].中国管理信息化，2010（16）：6-8.
