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财务人员风险点及防控措施范文1
摘要：财务风险的防控管理是现代企业财务管理的重要组成部分, 也是企业经营活动得以顺利进行的基础。本文首先阐述了企业财务风险防控管理相关概念以及成因；其次探讨了企业财务风险的防控现状和存在的问题分析；最后针对性的提出了如何加强财务风险防控管理以及可采取的对策。
关键词 ：财务管理；风险防控；财务风险
党的十报告明确指出，经济体制改革的核心问题是处理好政府与市场的关系，必须更加尊重市场规律，更好地发挥政府作用。这充分表明，在新的经济体制改革过程中，政府将会减少对企业发展的干预，将经济职能更多转向为企业创造良好市场环境，尊重市场自身发展规律，让企业公平、公正的参与到市场竞争当中，促进企业的良性发展。随着经济全球化的推进，企业在市场竞争中必然面临更多的风险，这就使得企业必将对财务风险的防控管理提出更高要求。
一、企业财务风险造成的后果
1.导致财务决策失误
财务决策失误是财务风险的集中表现，避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。
2.企业管理人员风险意识较差
在实际工作中，许多企业的财务管理人员缺乏风险意识，风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。
3.内部财务关系不顺
企业各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理不力的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。
二、企业财务风险防控管理相关概念及成因
1.财务风险的概念
（1）财务风险和风险防控的概念及内涵。广义的财务风险通常是指包括公司财务管理活动本身各方面所具有的风险。将公司财务管理风险分为财务风险和经营风险。对财务风险的定义限定为由于使用负债筹资而带来的风险，而对于经营风险，则定义为由于使用经营杠杆而导致的公司息税前收益的变动而产生的风险。结合以上理论，将本文中谈及的财务风险定义为由于未来结果的不确定性导致的公司在融资、投资和收益分配等财务管理活动中产生的实际结果和预期结果发生背离，产生损失的可能性。由此可见，财务风险实际上应包括融资风险、投资风险、收益分配风险和其他风险。企业财务风险，其特征主要体现为具有客观存在性与不确定性。
（2）财务风险防控的概念及内涵。财务风险防控管理过程应包括对财务风险的识别以及对财务风险的评估。从防控管理内容上讲，则应包括单位预算风险防控管理、财务收支风险防控管理、资产运营风险防控管理、采购风险防控管理、发展风险防控管理和操作风险防控管理这六大类别的风险防控管理。只有对这些环节的风险从严强化管理，坚持制度创新，才能在深化改革的新形势下，力争为建设世界一流财务工作新局面做出贡献。
2.财务风险的成因分析
（1）财务预算风险。一是预算编制不科学带来的风险。通常体现对单位相关部门上报的项目预算经费没有进行深入审核，预算编制不够细致、严密。二是对预算资金管理不规范引发的风险。预算资金管理不规范，则主要是指在预算资金的分配与管理上，没有建立一套科学、合理的操作标准，造成预算资金分配不均衡、被挪作它用的现象时有发生，且在预算资金支出环节，因财务人员对具体项目的不了解，信息交流的不畅，容易造成资金拨付不及时，影响项目进度的顺利进展。
（2）财务收支风险点。一是收入不按照合同约定，不入账、少入账。如没有定期核对往来账目，欠款长期不能回收，也不做帐务处理；又如当期的生产成本、费用跨期入账的现象时有发生。二是在收入确认原则方面，有的单位财务甚至通过变更销售收入确认方式，来改变企业财务报表上营业收入的数据。此外，有些企业还存在虚构收入的现象，如通过对开发票，确认收入等。这些做法非常容易导致债权债务统计不实，而财务统计的不真实又为企业在运营中作出的决策埋下了风险隐患。
（3）财务管理制度的不严格，企业管理不善，账实不符。如有的单位不顾生产实际用量而大批采购、重复采购的现象依旧存在，物资过分积压浪费，不仅加大了企业的管理成本，且对企业的资金成本，也是一种没有必要的占用。此外，对材料出入库管理不够严格，材料入库、出库手续不全，材料管理部门长期不与财务部门对账的现象也颇为多见。
（4）成本费用管理不严，对成本乱挤乱摊的现象比较严重。一是资本性支出挤占收益性支出。如将应列入资本性支出的固定资产列入当期生产成本等；二是收益性支出挤占资本性支出。如将机器维修等费用列入资本性支出。这种将收益性支出与资本性支出乱摊的行为将直接影响到会计主体财务状况以及财务成果的真实、可靠。
1.加强制度建设，探索制度创新
首先应加强企业制度建设，积极探索企业制度创新，以法律法规、企业各项财务管理制度为准绳，加强企业预算管理、往来账项管理、资金管理与成本管理。如在预算管理方面，企业可以从完善预算组织程序着手，建立预算评审项目库，坚持按程序办事。此外，企业亦应完善会计核算制度、决算制度，使之能够为预算的执行提供真实、可靠的相关信息。可以通过建立集预算、核算、决策于一体的管理信息系统来提高企业预算管理信息化建设水平，从而减低企业财务预算方面的风险。
2.落实管理责任，强化财务核算监督
落实管理责任，就是要责任到人，以资金管理业务为例，其存在着资金控制人员违反规定支付资金的风险，那么资金控制人员就是这个风险点的第一责任人。此外，在强化财务核算监督方面，对所有的会计事项都要实行由经办、审核、部门负责人、稽核四人负责的业务流转程序，对发现的问题及时纠正，通过对财务流程的重重把控，才能做好财务风险的防控管理工作。
3.提高财务人员素质，强化风险防范意识
财务人员的素质高低决定了财务风险指数的高低，因此，有必要对财务人员进行素质教育和专业、系统的业务培训，树立财务人员的责任感、忠诚度，使财务人员清楚明白，财务风险存在于财务工作的每个环节当中，财务工作无小事，任何麻痹大意的行为都可能给单位带来财务风险。
综上所述，加强企业制度建设，落实管理责任，提高财务人员的素质及风险防范意识，对财务风险的防控管理有着重要意义，必须常抓不懈，持之以恒，唯如此，才可将企业的运营风险减到最低，为财务工作理顺管理环境。
参考文献：
[1]李胜,傅太平.论企业的全面财务风险管理[J].经济与管理，2004（06）：86.
财务人员风险点及防控措施范文2
［关键词］企业财务;风险;成因;防范措施
企业财务风险是指企业在其生产经营活动中，由于企业内部、市场经济因素、自然和社会环境因素等诸多因素作用下，财务运行系统偏离预期目标而出现企业经济损失的可能性。企业要想稳定、健康地发展，就必须有效防范企业财务风险的形成。
1企业财务风险的基本类型
1.1经营风险
在市场经济条件下，企业的生产经营行为都应该以市场需求为出发进行及时的调账，而市场风险的形成，正是因为企业经营管理人员没有深入研究或者说不够理解市场需求，并且在其做出错误或者不完善的经营策略后，而导致企业盈利水平下降的一种情况。一般而言，经营风险主要集中在市场定位、企业采购、产品生产、业务管理等四个环节。而经营风险中虽然有些风险不直接涉及财务，但是最终都还是会转变成财务风险。
1.2筹资风险
当前，很多企业为了进一步扩大生产或是占领市场，都会选择进行筹资来提高企业经营活动的资金量。但是，市场是无情的，筹资活动虽然可以提高企业的资金储备便于企业发展，却也隐藏着改变或影响企业决策、多方分成降低企业利润率、筹资过多利用率却比较低下等隐性问题。而这些问题，最终也会转化成企业的财务问题。
1.3投资风险
投资与筹资是两个正好相反的概念，但是两者有一点很像，都会带来企业的财务风险。在企业投资的过程中，如果投资策略正好符合市场环境，就会给企业带来很多的盈利。而如果企业的投资决策出现了错误或偏差，则很容易让企业面临回款困难甚至破产风险。
2企业财务风险的成因
2.1企业内部原因
2.1.1企业管理层出现了决策偏差
当企业的管理层出现决策偏差的时候，企业财务风险的三个基本类型，包括经营风险、筹资风险、投资风险都是有可能发生的。管理层如果缺乏对市场的了解和对企业发展的预判，做出不合理的决策，肯定会让企业经营状况受到影响，届时，就像多米诺骨牌一样，一环紧扣一环，最终形成了一定的财务问题，也继而影响了企业的下一步发展。
2.1.2企业财务人员缺乏风险意识
企业财务风险是客观存在的，在目前的市场经济条件下也是不能避免的。但是很多企业的财务管理人员却缺乏应有的风险意识，认为只要管理好企业的现金流就万事大吉，在企业财务出现异常或做财务审核时不够谨慎、细心，不能见微知著地发现问题，以至于最终造成大的财务风险。还有一部分财务管理人员，盲目地追求企业利益最大化，只关注眼前的得失，却不为企业的长远发展做打算，做出很多草率的财务决定，这也是导致企业财务风险形成的重要原因。
2.1.3企业缺乏明确的制度规定，权责不明
很多的中国企业仍然在照搬照抄外国的企业管理模式和管理制度，但是它们又没有很深入地去理解和执行，以至于这样的企业只是有一个企业的空架子，却没有相对完善的组织结构和管理制度。在这种情况下，企业的部门与部门之间、上下级之间、母公司与子公司之间，很多时候缺乏沟通，权责不明、管理混乱、利润分配不合理、资金使用效率较低。这极大地影响了企业的发展和企业的财务增长，甚至还有可能导致企业财务收益下降。
2.1.4企业管理者制定的收益分配方案不合理
目前很多企业实行的是股份制分配政策，但是当股份制分配政策制定的分配比不合理的时候，就会影响企业的变现能力和债务偿还能力。所以有的时候即使企业的实际经营状况是盈利的，但是也可能由于收益分配比制定得不合理而导致企业现金流出现短缺，进而影响企业的生产经营状况和企业的进一步发展。
2.2外部原因
2.2.1商业银行的利率变化
很多企业为了扩大生产都会选择向银行进行商业贷款，商业贷款虽然可以促进生产经营行为的扩张，但是另一方面也让企业背上了沉重的债务负担。企业贷款需要还本付息，按期支付，但是有时候，利率的变化却会使得企业面临着因利率上扬而无法按期还本付息的风险。更有可能在企业产品利润下降这一雪上加霜的情况下，让企业因资不抵债而被迫破产或清算。
2.2.2合作企业出现不守信用或还款能力丧失的情况
市场经济企业不可能是独立的孤岛，肯定需要与其他的企业合作共赢。但是某些情况下，有的企业却很不讲信用，货款到期，仍不还款。还有的时候，合作企业虽然有心还款，却因为自身的财务问题而无力还款。这些问题都有可能造成企业资金断流，进而出现财务危机。
2.2.3国内市场的宏观经济状况出现变化
影响企业发展的最主要外因就是国内市场的宏观经济状况出现变化，这种变化表现在物价的高低起伏、当前市场的总体经济形势、行业的兴起和衰落、国家的政策调整等。
2.2.4国际汇率变化
对外贸易企业参与了国际市场的经济活动，所以它们除了需要把控国内市场的宏观经济状况，还需要企业的财务人员了解当前的国际汇率情况。但是有些企业在这方面不够重视，最终出现的问题就是汇率变化造成企业利润下降。
3企业财务风险形成的防范措施
3.1提高企业管理层的管理和决策水平
企业经济效益的好坏，除了市场因素外，最主要的是企业的管理层的管理和决策是否科学合理。正所谓，同行不同利，生产经营同样产品的企业为什么有的利润高有的利润低?排除市场原因，肯定绝大部分的原因都在于企业的管理和决策是否科学合理。因此，应该制定内部决策责任制，确保企业管理人员的管理方式和决策内容是经过市场调研和深思熟虑之后得出的对企业发展最为有利的，合理、科学和具有长远眼光的正确决策。
3.2建立健全企业财务风险防控机制和提高财务人员风险意识
首先，拥有一整套完整的企业财务风险防控机制可以对财务人员起到参考和风险评估作用，当遇到财务问题的时候，企业财务管理人员就不会没有工作依据而妄下决定。可以根据企业的规定，从最专业的角度出发，择优选择合理和正确的解决方案，避免企业因为财务问题而产生企业危机。其次，这个企业财务风险防控机制设立时，还应该设计一个应急方案，让企业真正遭遇资金周转困局时，可以通过过往研究出来的资金运行规律应急补救现在的资金缺口，避免企业因一时的周转不灵而产生更巨大的经济损失。最后，提高财务人员自身的风险防控意识也是非常重要的，毕竟再好的制度也需要人的执行，因此，增加财务人员财务风险防控方面的培训也显得非常重要。
3.3合理安排企业的资本结构和实行多元化经营策略
企业可以通过各种财务指标分析确定负债资本和股权资本的最佳比例，达到资本结构最优，并实现财务杠杆效应的最大化。例如，在行业的上升期，企业可以增加负债促进生产，以便实现企业利润最大化的目标。而当行业不景气时，则应该降低负债额度，以减少企业负债带来的经营压力。另外，对于行业未来的发展方向究竟是前途大好还是有可能会不景气，很多时候确实是不好判断的。所以在企业主业突出的前提下，可以考虑结合自身的人力、物力、财力等企业特点，进行多元化经营、投资，以分散财务风险。
3.4提高企业对宏观经济的适应和应变能力
有的时候保证自身不出问题简单，但是保障宏观环境不出问题真是不可能的，毕竟市场不是一个企业的，它是由无数的企业和经济活动参与者以及消费者共同构成的。因此，我们要想把握宏观经济的脉搏，就必须了解市场的发展变化规律，并且制定一系列的应对措施。同时，我们需要适时调整企业的财务管理方式和财务管理政策，提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力，以此降低因环境变化给企业带来的财务风险。
4结论
总之，只要我们在日常的企业管理工作中牢固树立财务风险防范意识，加强企业财务风险控制，并且建立有效的财务风险防范处理机制，就可以最大限度地提升企业经济效益和减少企业财务风险，实现企业经济效益的最大化。
参考文献:
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财务人员风险点及防控措施范文3
关键词 财务人员 流程管控 风险控制
受全球经济发展的复杂性和不确定性影响以及受国际金融危机的波及，外贸企业在经营活动中所面临的风险也越来越大，这些风险贯穿于进出口贸易活动的整个过程，稍有疏漏就会给企业带来损失。面对风险外贸企业只能从自身做起，在对进出口贸易进行全面掌控的基础上，加强对企业内部各个结点的风险防控与管理。很显然作为财务人员在这一风险管控中将发挥举足轻重的作用。然而，长期以来我们的财务人员缺乏风险意识，只满足于简单的财务核算工作，以为只要核算准确、管好资金，就不会产生财务风险，其实这种思想很狭隘。风险可能产生在业务流程的各个环节，真正到财务做帐时才发现，恐怕损失已无法弥补了。如果财务人员从一开始就参与整个经营活动，凭借自身的专业知识和对风险的职业判断力对整个业务过程进行全方位风险控制，那么很多风险就可能及时发现，尽早控制。因此作为企业风险控制主要纽带的财务人员应当改变观念，加强对业务流程的掌控。那么财务人员如何做好对业务流程的风险掌控呢？
首先事前要参与合同的签订。这要求财务人员参与好以下三个方面的风险控制。其一是对客户资信情况的风险控制。对外贸企业来讲，客户是其最大的财富，但随着国际金融危机及经济危机的影响，外部环境的不确定因素越来越多，不少客户发生违约和倒闭现象，致使外贸企业出现现金流量不足，资金周转不灵，财务状况恶化的情况。因此对于老客户除要定期对其进行资信调查外，在签订合同时一定要参照上年度其出口收汇额、销售毛利率及商品在国际市场的需求状况来确定合同的总金额及出运的批次。而对于新客户即使是用信用证为支付方式的也一定要投保出口信用保险，在保险公司批复的信用额度内确定合同金额。长期以来，信用证支付方式一直被认为是国际贸易结算中风险最低的支付方式。但近年来，因信用证被骗的外贸公司不在少数，他们都因忽略了信用证中的软条款造成开证行因有不符点拒付，从而造成巨大损失，因此对信用证结算的合同一定要和银行多沟通，审核信用证各个条款。其次是对合同中的结算货币提出建议。随着人民币国际地位的逐步提升，人民币的跨境结算越来越深化，用人民币结算可以规避越来越严重的汇率风险，因此外贸企业要与外商协商尽量使用人民币来结算。最后要对合同的主要条款进行审核，对于合同中约定的产品品质、质检标准、交货期限、交货方式、结算方式、争议解决等条款要有预先的评估和选择，特别是要明确对收、付款、实务交割等关键环节的控制。
其次在事中要对采购、验货、商检、报关、等结点做好风险控制。在选择生产工厂的环节财务人员要督促业务员做好实地考察，对企业的生产能力有一个客观的评估。在验货环节除了检验产品质量外要取得工厂提供的各种合法单据，包括入库单、出仓单及增值税发票，防止取得第三方开具的发票，给企业带来巨大的税收风险。外贸公司某业务员经熟人介绍认识某纺织厂业务员陈某，陈某按国外客户要求提品，外贸公司报关出口并收到外商货款，从表面上看一切都很正常，可没想到一年后，税务稽查这票货取得的增值税票系虚开发票，结果不仅退回税款还付滞纳金和罚款，损失惨重，造成这种损失的原因就是外贸公司业务员没有到工厂实地考察，真正的生产厂家和取得的增值税票不符合。
最后在付款与核算环节，财务人员要做好以下几点。其一是严格按采购合同规定的付款进度和金额以及对方履行情况来支付，严禁超合同支付、超进度支付。资金支付是企业经营管理最重要也是最后的控制环节，一旦企业发生资金支付风险，企业将陷于被动，甚至造成不可挽回的损失。所以在这一风险管控的关键环节，财务人员一定要复核货款支付申请的批准程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。其二在货物出口以后，财务人员应与银行联系，采用出口押汇、福费廷等贸易融资方式以及远期结售汇、掉期交易等金融衍生工具来规避汇率风险。其三因出口退税是外贸企业财务管理工作的重要环节，只有做到及时办理出口退税，提高出口退税申报工作质量，才能及时回笼退税资金，降低出口业务的资金占用成本，所以财务人员一定要做好有关单据之间的审核及电子信息的传递工作，对单据不全的业务一定要及时催讨，对申报环节中反馈的疑点要及时解决，并要注意做好对各种疑点产生情况的分类汇总，及时将这些信息反馈给业务部门，指导他们在业务进行环节避免这些疑点的产生，从而避免退税风险。其四要严密关注国外客户的付款情况，跟踪每一票货物是否按合同规定的时间收到货款。要充分利用现代计算机技术，分析业务发展的动态过程，对逾期应收外汇账款要及时跟业务员联系，对追讨无果的要采取积极措施在第一时间停止继续发货，对投保出口信用保险的要及时报损，尽可能把损失减少到最低。
现代企业要讲究风险管理，尤其是作为企业的财务人员更要具有较强的风险管理意识，因为只有把握好企业经营活动过程中的各个风险点，才能规避企业的风险，促进企业健康发展。那么要想具备这种风险管控能力，财务人员必须做到以下几点：
首先思想上要有强烈的责任感。要热爱本职工作， 热爱自己的岗位，。只有有了爱岗敬业的责任感才能拥有风险管控的内动力，才能在处理企业具体的财务工作时认真进行核算和管理，及时发现出现的异常情况，并不断总结在工作流程中存在的风险，思考对于这些风险我们可以采取哪些内控措施，我们的内控制度在哪些环节还存在不足。只有这样才能不断完善我们的内控制度，从而降低企业的风险。
其次要不断的学习，要有开拓进取、求实创新的精神。只有掌握了更多、更新的专业知识和技能，知识结构合理，处理起会计业务时才能做到得心应手。在知识经济时代，要想成为一名合格的财务人员，除了要具备扎实深厚的专业知识外，还要学习与企业经营相关的一般商业知识、金融、国际贸易、管理等，只有这样才能从各方面做好业务的咨询与服务工作，不断提高自我的分析能力和解决问题的能力。财务人员可以通过参加继续教育培训、学历教育、职称考试等，加强对专业知识的理论学习。通过参加相关部门组织的各种专业讲座以及与企业经营相关的业务讲座，拓展知识范围。通过网络实时学习最新出台的政策，并将收获的新信息应用到企业风险管控中。财务负责人还可以定期组织财务人员交流在学习和工作中的体会，共同探讨在工作中遇到的问题，这样不仅能提高学习的效率还能不断完善财务的规范管理，使财务管理更加精细化，从而降低财务风险。
最后要掌握现代信息技术。目前ERP系统的使用，不仅实现了财务与业务一体化管理，使企业财务管理、会计核算从事后达到实时，财务管理从静态走向动态，而且大大减少了财务人员繁琐的单据录入工作，使他们有更多的时间进行数据的分析，及时各种信息，参与各项业务活动，将企业财务管理的触角延伸到业务发展的各个环节。然而要想发挥好这一系统的巨大功能就要求我们财务人员必须熟悉掌握这些系统软件的使用。当今社会是网络时代，财务人员只有掌握了网络知识，才能实现网上支付、网上学习、网上咨询、网上联系。
面对知识经济不断发展的今天，财务人员只有转变观念，不断加强自身修养，增强工作责任心，不断在学习和实践中提高管理能力，提升对风险的感知力，不断拓展企业财务风险管理的服务职能，将企业风险管理工作和理念渗透到企业管理的每一个细节，才能保证企业健康、有序地持续发展。
参考文献：
[1]何静.外贸企业风险管理的内部防控策略研究.中国商贸.2010.20：191-192.
[2]马晓萍.对提高财务人员素质的思考.中国乡镇企业会计，2011，06：174-175.
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[关键词]信息化 财务 风险 防控
[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1009-5349（2014）11-0111-02
信息化的兴起带来了财务管理崭新的世纪，不但使企业财务管理的渠道更丰富和畅通，信息传递速度更加便捷和高效，而且财务管理人员还可以在远程、异地实现管理与调控，大大提高了财务管理工作的绩效水平。但是信息化也是一把双刃剑，在一利之下定有一弊，在信息畅通无阻的同时也带来了一定的安全隐患，有的时候甚至导致严重的财务事件，给企业财务管理带来严重的损失。本文从信息化条件下财务信息风险的基本特点入手，以风险产生的原因分析为基础，提出强化财务信息风险防范意识，创新财务信息风险防控手段等解决思路。
一、信息化条件下的企业财务信息风险的基本特点
财务信息作为经济社会中一个企业的重要经济活动信息，在企业的管理中居于极其重要的地位。因此，财务信息的风险防控也是企业经营风险控制的重要内容。纵观古今中外，各类大型企业无不采取相关的手段来防控各种形式的财务信息风险，但是信息化条件下的企业财务信息风险表现又有所不同。
（一）企业财务信息风险急速加大
由于财务信息涵盖企业经营活动的全程，从采购、生产、加工、销售到服务、纳税，涉及到各个环节、各个部门、各种人员。因此，财务信息的泄露也包括了原料采购、生产加工、成本核算、财务费用、纳税管理等各个方面。相比较而言，当前信息化条件下的企业财务信息风险正在逐步快速地加大。
（二）企业财务信息风险的防控形势日益严峻
由于信息化发展非常迅猛，技术和通信条件日新月异，企业财务风险的防控面临的形势日益严峻。不但是企业内部人员，还有无数的竞争对手、技术高端的网络黑客，对企业财务信息安全造成了一定的威胁。而外部形势的日渐复杂，也给企业财务信息风险带来较大的推动。
（三）企业财务信息风险的防控手段也在不断丰富
风险的产生与防控彼此相伴而生。企业财务信息风险的防控手段也随着信息手段的完善而不断丰富。大型企业的财务管理系统中普遍设置了安全防护系统，如防火墙、系统管理密钥、电子口令等。对于潜在的安全隐患起到了一定的防范作用，在一定程度上形成了有效的防护措施。
二、信息化条件下企业财务信息风险产生的原因分析
（一）宏观层面的法律因素
由于信息化的迅猛发展，国家对于计算机信息安全管理、网络安全管理方面的法制建设相对来说比较完善，目前基本形成了包括法律、法规、地方性法规和规范性文件组成的法制框架，从原则上给予了规范。但是对于信息网络安全的法律规范相对较弱，对于处理具体的网络侵权事件的针对性不够强。
（二）管理人员及操作人员的主观因素
一方面是管理人员对于财务风险防控的意识不够强。重生产经营，轻风险防控;重财务管理，轻内部控制。在设计安排企业的财务风险防控的时候没有给予足够的重视，没有采取相应的防控措施，还有的虽然有所安排，但是管理不严格，形成了安全漏洞。另一方面，操作人员在开展财务活动时，对于财务信息的管理没有严格履行相应的制度。有的时候随意将安全密钥和管理口令泄露给无关人员，有的时候随意在不符合安全管理规定的计算机上进行财务业务，形成了安全隐患。财务人员主观上的不谨慎，却给财务信息管理造成了客观上的风险。
（三）其他客观性因素
制约因素比较多，最重要的是以下两方面：一是资金方面的制约。信息化的财务风险防控手段都需要大量的资金投入，对于企业的管理费用、经营成本都需要相应提高，势必减少利润产生。因此，有的企业在这方面的投入会有所控制，不会给予太多的系统建设投入、设备投入。而世界上发达国家的信息化风险防控投资所占比例都在1/5―1/3，我国企业这方面的投入比例仍达不到1/10。二是技术层面的制约。信息化条件下的财务风险防控需要从技术层面进行解决。而财务信息风险防控管理也是一项非常复杂的系统工程，需要与时俱进地更新软件。信息空间以技术为第一通行标准，财务信息风险防控技术水平高低直接决定了防控的效果。
三、信息化条件下财务信息风险防控的基本思路
（一）健全相关的法制建设
要重视法律对于企业财务信息风险防控的基础性保障作用，从立法层面加强对企业财务信息风险防控的支撑。一是国家要根据现实需要持续地完善网络信息安全管理的法制建设，加强对网络信息安全的保护机制。二是尽快制定出台网络信息安全法，强化网络犯罪的防范与惩治。
（二）提高财务信息风险防控的意识
首要是提高企业负责人的财务信息风险防控意识，使其从企业整体管理的高度，加强对财务信息风险防控的规划与设计，并投入相应的资金进行防控系统建设和设备购置、维护等。其次，财务人员作为财务风险防控的主要操作者之一，要切实履行财务信息风险防控职责，严格遵守相关规定，杜绝财务信息风险产生的人为性渠道。
（三）健全企业财务信息风险防控机制
首先是强化公共网络管理工作机制，强化国家层面的总体规划，进行网络安全综合治理，同时，组织科研单位加强技术创新，形成公共管理部门与技术研发部门风险防控的协同机制。其次是强化企业财务信息风险的防控机制，强化网络管理部门与财务部门的协调与合作，特别是在突发事件发生时的应急机制，最大限度地消除安全隐患、减少财务风险与经营管理风险。
（四）提高财务信息风险防控的技术手段
要不断加强企业财务信息风险的技术手段，从技术层面抵御财务信息风险。企业财务信息风险主要包括硬件和软件的安全控制、日常的操作安全控制、财务系统的维护安全控制，其核心是对财务数据管理的安全保护。要加强财务信息风险防控的硬件与软件建设，尤其是防火墙、入侵检测技术、信息加密、管理密钥、口令等建设。还要特别注意加强对数据输入、处理、输出、阅览及备份的管理工作，并定期开展财务信息风险防控的检查、督察以及安全性检测等项工作。
财务人员风险点及防控措施范文5
关键词：国有能源化工企业；财务；风险防控；精细化管理
【中图分类号】C935
随着现代企业制度在国有能源化工企业的不断完善，财务管理成为了现代企业管理的中心，直接关系到企业的生存与发展。传统的财务管理模式已经不能适应经济发展的要求，财务管理理念及运作方式的变革与创新势在必行。这就要求企业必须充分考虑货币的时间价值和风险与报酬的关系，将精细管理理念纳入财务风险防控工作。笔者认为将精细管理应用于财务风险防控管理工作，遵循"以国有能源化工企业总体运行战略为中心；以财务风险防控管理为切入点；以严密合理的精细管理为支撑点；以有效促进企业运营为增长点；以落实财务风险防控措施为落脚点"的原则，成为能否有效助推企业运营管理，为企业整体经营战略目标服务，促进企业绩效目标实现的基础。
一、精细管理的内涵是精细化管理与六西格玛管理的结合
（一）精细化管理是一种理念，一种文化。源于日本20世纪50年代的一种企业管理理念，是建立在常规管理的基础上，并将常规管理引向深入的基本思想和管理模式，是一种以最大限度地减少管理所占用的资源和降低管理成本为主要目标的管理方式。
（二）六西格玛管理是建立在测量、试验和统计学基础之上，以全面满足顾客需求为关注焦点的现代管理模式，是将工作作为流程，采用数据量化、流程分析、减少偏差、改进缺陷的方法进行管理的哲学。
（三）精细管理是将精细化管理和六西格玛管理通过优势互补进行有机整合，协调运用精细化与六西格玛两套管理工具，实现消除过程浪费、减少过程波动、加快过程速度，提高质量水平、实现价值最大化和顾客满意度最大化的管理模式。
二、国有能源化工企业财务风险基本类型
财务风险是国有能源化工企业生产经营过程中的包括筹资、融资、投资和资金使用等资金运用中，受内外部环境及无法控制因素的影响，一定时期内企业实际财务收益与预期收益发生偏离而蒙受损失的各种风险。风险贯穿于企业的所有财务环节中，是各种风险因素在企业财务上的集中体现，具有客观性、全面性、不确定性和收益与损失共存性的特征。将精细管理应用于财务管理工作中有助于达到弱化和消除风险的目的。财务风险基本类型主要有：一是资金运营风险。是指在企业的生产经营过程中，供、产、销各个环节不确定性因素的影响所导致企业资金运动的迟滞，产生企业价值的变动。主要包括生产经营风险、存货变现风险、应收账款变现风险等。二是流动性风险。是指企业资产不能正常和确定性地转移现金或企业债务和付现责任不能正常履行。主要是企业的变现力和偿付能力两方面发生的风险。三是筹资风险。主要包括利率风险、再融资风险、财务杠杆效应、汇率风险、购买力风险等。四是投资风险。主要是投资风险评估和决策方面，因市场需求变化而影响最终收益与预期收益偏离的风险。
三、将精细管理应用于企业财务风险防控管理的策略
精细管理在企业财务领域的应用应从管理理念、管理人才、信息管理体系、财务分析管理等方面入手，以实施财务风险防控管理作为切入点，以落实财务风险防控措施作为落脚点，将精细管理贯穿于财务风险防控管理工作的全过程，作为整个工作的有效支撑。
（一）树观念抓队伍
没有先进的财务管理理念，就没有先进的财务管理，观念落后是管理落后的重要根源。实施精细管理，一是要树立第一次将事情做对和创造价值最大化的理念，消除做错事的根源，在源头降低成本；二是要树立注重业务过程的理念，通过过程控制PDCA循环法则和DMAIC（定义、测量、分析、改进、控制）业务流程改进等科学方法，促进风险防控工作流程标准化、量化和持续改进，点滴积累，夯实财务风险防控管理基础。三是要培养企业风险意识，建立和完善风险意识培训机制，形成由上而下的全员财务风险意识的培养和强化，由纵向的有效管理到横向的有效控制，使企业财务风险得到有效的控制，让财务风险意识在财务管理工作的各个环节得以体现。
没有高素质的财会人员队伍，就没有高质量的理财经营结果。实施精细管理，一是要提高财务人员的素质，培养团体协作精神和主人翁意识，依靠集体智慧解决工作中的难题；二是要强化财务人员职业道德、职业纪律、专业技能培训和教育，工作人员一专多能，能一人多岗位操作，有能力参与管理工作；三是健全财务监管体制，明确制定和工作流程，建立岗位责任制，明确职责权限，形成相互制衡机制，实现财务风险防控工作运作的标准化、精细化、规范化。
（二）建系统重落实
建立严密的财务管理系统，强化落实铸就财务风险防控管理平台。实施精细管理，一是实行信息化管理，利用先进的信息处理系统，加快会计电算化从核算型向管理型转变，提供准确、真实、充分的信息，为企业决策者提供了高效的决策依据，提高财务决策的科学化水平，采用定量计算及分析方法并运用科学的决策模型进行决策；二是建立健全企业财务风险识别与预警系统，确立财务分析指标体系，进行数据指标对比，分析企业的偿债能力、运营能力、发展能力等各项财务指标及现金流量动态，设置、量化各类短期数据，对风险信号进行监测，提高短期预警的灵敏度，提出风险管理策略，降低危害程度，提高企业财务风险防控的能力；三是完善内部控制制度，提供实时精细管理模式，建立以消除隐患、堵漏洞、防范风险、审慎经营的全方位内控体系，形成多元的监控措施和设立顺序递进的多道保安防线；四是开展衍生和辅助业务等多元化经营，在突出主业的前提条件下，结合自身的人力、财力与技术研制和开发能力，适度涉足多元化经营和多元化投资，分散财务风险。
综上所述，在国有能源化工企业财务管理工作中全面实施精细管理，是企业在当前经济社会转型期寻求发展的必然结果。它能够促进国有能源化工企业财务管理工作实现三个转变：一是促进财务工作职能从记账核算型向经营管理型的转变；二是促使财务工作领域从事后的静态核算向全过程、全方位动态控制的转变；三是促使企业财务工作的作风从工作型向服务型的转变。精细管理的本质意义就在于它是一种对战略和目标分解细化和落实的过程，是让企业的战略规划能有效贯彻到每个环节并发挥作用的过程，同时也是提升企业整体执行能力的一个重要途径。
参考文献
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财务人员风险点及防控措施范文6
一、高校财务信息化的目的及价值
高校财务信息化管理的目的以及意义非常重要，在疫情防控常态化阶段显得更为突出，主要包含以下几点：其一，可以更好地履行财务服务与监督双重职能，优化业务办理流程，提高办事效率，精简办理手续，加强与业务归口部门的沟通协作，从“最多跑一次”最终实现“一次不用跑”的服务效果，推动财务信息化管理，持续提高财务服务质量。尤其在疫情带来的严峻冲击与挑战下，财务信息化可以有效地减少人员接触，降低疫情带来的风险；其二，帮助高校各系统平台实现有机整合。目前高校会计信息数据要求量较大，其在数据准确性、及时性与有效对接方面需要更好地进行合理改进。但目前在高校信息化进程中，虽然取得一定成效，但部分子系统之间由于系统特殊性与数据接口问题，无法确保能够实现合理的管制，信息无法共享。因此，必须构建多元化的信息管理系统，才能够打破目前现有的信息孤岛，确保能够完成合理的改进措施，满足高校的信息运营需求。推进业财融合，实现数据共享，合理改进高校信息化；其三，保障会计核算工作规范性，提高财务工作效率同时规避风险的发生，真正实现“零接触”报销，尽量阻断疫情传播媒介与途径。对于财务信息化而言，引入全新的技术手段，建立现代化管理业务，实现财务管理智能化，完成会计工作以及管理工作的全新过渡，使整个财务信息管理手段能够迈向更高层次发展。加强财务集中管制，真正贯彻报销、审批可追溯、可查询的现代财务管理理念。确保高校财务信息能够及时反馈，完成事先规划、事中管理、事后控制，完成资源的最优配置。
二、高校财务信息化构建存在的困境
面对此次疫情袭来的突发状况，各高校财务通过远程预约、零接触报销、积极推进线上审批流程、大力推行增值税电子发票及财政电子票据等多种方式改变了部分业务“面对面”处理的原始模式，但同时也反映出管理机制的不足。其主要存在问题包含以下几点：其一，缺乏应急管理机制。在疫情严格管控时期，根据上级单位疫情防控要求需要居家办公，这就导致有些工作进展受到影响。一方面为保证科研工作顺利开展，许多科研经费需要报销，但校园防控对科研财务助理的入校审批权限有严格要求，而许多项目负责人又不熟悉繁琐的报销业务，这就可能造成报销单积压情况。许多年长教师对网上审批流程与自助投递业务还不十分熟悉，接受度并不高，操作起来困难程度大，一定程度上反映出财务信息化覆盖面不够广的问题。另一方面财务人员需要在一些相应的软件系统中进行审核操作，财务软件系统因安全因素不能运用远程方式进行财务数据的读取和提取，从而可能影响工作的正常运行。其二，会计电算化软件无法满足目前现有的信息化要求。许多高校财务信息化管理工作需要依托专用的会计电算化软件，才可以完成信息的及时处理。但目前，高校使用的软件绝大部分为商业软件，这就意味着整个软件的设计以及软件的后续维护均需要依赖于校外公司。但每所高校自身具有一定的差异性，因此统一设计的软件并不能满足信息化要求。此外，商品化软件的通用性以及核算功能虽然较强，但许多软件的应用周期较短，且维护成本极高。这就导致软件自身的应变能力较弱，在面对当下疫情新挑战时不能及时更新，还维持着以前固有的老旧模式，这对于高校财务信息化管理造成了极为严重的阻碍及影响；其三，财务信息的安全性以及保密性有待提升。高校财务信息化建设虽然具有巨大的便捷性优势，但也带来了安全性、保密性等问题。随着信息化水平的不断提高，尤其在疫情防控期间信息的高效传输，可能造成一定程度上的高校财务信息泄露，第三方平台可以精准获取高校财务信息，这就造成一定的潜在风险，影响高校财务业务的正常发展。此外，一些线上流程使用项目或单位负责人的权限进行审核，如账号密码被他人获取，就可能以不正规方式获取业务信息、进行违规审批或其他对自身有利行为。不仅如此，在工作过程中，计算机硬件出现故障，就会导致财务信息丢失，甚至部分保存好的财务信息因计算机硬件损毁而无法提取，造成严重的影响。因此，财务信息软件在使用过程中依赖性较强，受制于计算机硬件以及软件的双重制约。
三、后疫情时代下高校财务信息构建的改进策略
（一）提升对财务信息构建的重视
在后续改进中，全面提升管理者对于财务信息系统构建的重视程度。只有高校管理者对于财务信息化建设提出重点关注，才可以确保该系统在建设时能够得到全面支持。此外，财务信息化建设工作的开展，需要校领导进行充分的肯定。例如，高校财务信息化建设，需要学校的管理部门以及财务部门共同融合，构建全新的信息化系统。一旦信息化系统建成，整个高校财务信息化管理就会应用至日常工作中，实现各部门的信息交流、共享、沟通，有效提升高校财务的工作效率。因此，在建设过程中，对于财务信息化建设的重视度非常重要。投入必要的人力、物力以及财力，完善整个财务信息化系统，同时加强各部门的信息化系统建设的程度。在现有的基础上，建立完全共享的信息化模式，所有部门能够达到全面的高度共享，降低在管理过程中出现的低效率以及低质量问题。
（二）加强信息化构建力度
大力推进无纸化办公，会同高校网信部门推行线上审批业务，除财务内部的审批流程之外，还可借助信息化手段贯通财务与校内其他部门的其他审批流程。加强与银行等业务关系单位的沟通，以信息化手段完善个性化需要，旨在于通过信息化方式审批流程或传递材料，无须现场办理。加强财务会计软件设计，目前高校财务会计软件建设较早，许多硬件设备与新系统、新设备相比明显老化。因此，对于硬件设备进行优化非常重要。若在优化过程中出现明显的滞后，就会影响财务信息的精准性、安全性以及及时性。加强财务软件设计，建立相关的规章制度，使财务信息化管理软件能够符合目前的内部控制制度及当下形势不断变化的财务管理需要。同时，还要使每个财务人员在工作中能够严格按照规章制度完成标准化管理，使高校财务信息化建设能够呈现全新的改进措施。高校财务信息化建设对于整个财务系统的管理具有非常重要的基础性作用，对于高校的未来发展起到的重要性不言而喻。因此，必须全面认识到高校管理信息化建设的重要性，并认真分析其中有可能会存在的问题。例如，财务管理工作不具备统一的标准以及原则，会计电算化软件无法满足目前信息化要求等。这些问题通过加强信息化构建的力度，将得到彻底改进。此外，对于财务人员而言，加强自身的素质，将全新的知识领域应用至信息化构建模式里，融合各岗位的监督以及控制，使网络系统的安全性、精准性能够更好地得到维护，解决目前高校在财务信息化建设过程中存在的主要问题，提升财务工作的质量以及效率，使高校的综合竞争力以及核心竞争力能够得到有效成长。
（三）建立财务风险预警机制
国务院于2006年1月了《国家突发公共事件总体应急预案》，初步形成了国内应急预案的体系框架。各高校在应对重大突发事件时，应在全面掌握当前复杂严峻的形势下，尽快建立应急处理方案与财务风险预警机制，从而降低突发事件可能带来的影响与经济损失，保证各项工作顺利开展。面对突发事件，高校应根据各自财务管理的实际情况，建立财务风险监控机制，预判可能存在的各种潜在风险，并及时进行有效调整，保证正常有序开展各项财务工作。此外，财务工作应大力推进网上预约与线上审批，尽可能“一次不用跑”处理各种财务业务。同时，学校应及时优化财务管理决策，完善财务风险监管机制，提高财务风险防控能力，碰到突发风险事件时能够及时化解，为高校的安全平稳发展奠定财务基础，确保财务管理安全运行。
（四）提升财会人员的综合素质
提升财务人员的综合素质，例如高校财务人员需要对信息化技术具有足够的认知。财务人员从事的均是与高校财务系统相关的工作，这些工作对于高校的日常运行非常重要。只有财务人员对于信息化技术充分地了解，才能够精准、高效地完成本职工作，提升财务部门的工作效率。因此，对于高校财务人员而言，本职工作的有效优化以及其自身职业技能的成长是高校财务信息化构建的重点要素。会计人员需要进行继续教育，完成全新的学习以及培训，才可以跟随社会的发展以及进步，使用全新的技术，更新自身老旧的知识领域，进行全面革新。高校财务管理工作的内容、形式不断发生变化，财务人员需要跟进目前的发展要素，对自己的工作内容提出全新的改进方向，加强学习，提升自身各方面的能力以及素质，适应不断变化的财务管理工作。才可以确保高校财务信息化建设能够更加切实可行，提升高校的管理力度，使高校能够更加精准处理目前在建设过程中出现的问题，使财务人员能够针对信息化建设出现的不足之处进行全面改进，提升改进的整个要素。
四、高校财务信息化的创新
