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财务管理合理化建议范文1
一、医院财务管理信息化的优势
1.提高财务质量和效率
在信息化的医院财务管理中，数据生成自动化，计算实行会计电算化，和银行、医保部门数据交换接口化，固定流程程序化，加快了财务工作人员对各种往来账项的核算速度，规范了医院的会计凭证、会计账簿和财务报表等，从而提高财务质量和效率。财务人员的工作重心从计算转移到“管理”。
2.为院内决策提供快速数据支持
信息化条件下，计算机存储设备能够将医院财务信息按照预先设定的类别进行存储，并且可以将发生的时间、经济活动的类型等予以记忆，能够实时查询，财务部门可及时了解各科室的经营收费情况和各种资金流动及时对医院的各项收支工作进行监督和控制。医院在做出相关决策时可迅速调用相关财务数据供参考。
3.方便患者，增加社会效益
医院财务管理信息化后，患者缴费、报账、查询等变得更为便捷，可体现医院为病人着想，以患者为中心的理念。医保等相关部门也能快速取得他们需要的数据。
二、医院财务管理信息化工作存在的问题
1.对医院财务管理信息化认识不足
信息化是一个系统的，多环节多科室，涉及硬件及软件的综合性体系。一般情况下，医院除财务科外的人外都没有系统接触财务知识，这导致部分人员没能够全面理解财务管理电子信息化。此外还有部分人员对网络、计算机软件并不熟悉。认识不足会导致部门之间协调沟通不畅，不重视资金的时间价值，还可能导致财务管理中财务失误和错误增加。
2.医院财务管理信息化建设过于盲目
现阶段医院财务管理信息化建设中并没有结合医院财务管理的基本需求，仅仅以借鉴其它医院信息化建设的经验与方案为主，这种情况会导致医院财务管理信息化建设出现阶段性与主次性发展，医院财务管理的信息点也比较高，没有将信息化技术手段的作用进行展现。另外，在医院财务管理系统的构建中存在盲目性，导致医院财务管理体系的实际效能比较差，财务管理工作会受到限制，无法真正满足医院财务管理的发展与进步。
3.医院财务管理信息系统缺失
在科技的发展下，信息化已经成为医院财务管理必不或缺的组成内容，也是实现医院财务管理有序发展的重要环节。但是从整体角度分析，财务管理信息化建设不仅要建立信息化基础，并且还要积极制定科学的规划目标，保证医院财务管理能够做到环环相扣、步步逼近的发展趋势。但是从当前我国医院财务管理信息建设中，很多医院并没有设定信息化财务管理规划，导致医院财务管理水平没有得到有效提高，医院财务数据分析、控制、预测等工作开展呈现不顺利、不完整的现象。
三、提高医院财务管理信息化的对策
1.提高认识和重视，加强培训
财务人员是医院财务管理信息化建设的重要人员，在新医改的发展要求中，财务人员面临着重大压力与挑战，要想真正实现医院财务信息化建设的有序性，则需要对医院财务信息人员进行培养与教育，构建高效的财务信息管理机构。通过整体培训，提高医院整体对财务管理信息化的理解，从而减少、避免部门之间协调沟通不畅。通过对不同岗位的人进行专业培训，如实际的会计操作员要掌握会计理论和会计实务，还要熟练运用计算机，培训时要体现将计算机技术和财务管理两门独立的学科有机地结合。部分数据需由人工输入，资料的准确性存在错误，审核人员对原始凭证的审核一定要严格准确，熟练掌握对不合格的原始凭证处理。另外，医院还可以积极引进现代信息技术，招聘优秀的财务复合型人才，帮助医院财务会计人员能够在信息化技术的推动下迈入正轨，真正满足医院财务管理的发展需求。
2.积极增强医院财务管理的集成度
医院想要构建信息化财务管理体系，则需要构建财务管理信息控制系统。医院财务管理部门需要将财务信息建设作为信息化建设的重要环节，并强化资金管理，实现对各个部门数据信息的传递，保证信息化财务数据信息的真实性。除此之，医院管理人员还要正确认识信息化财务管理系统的重要性，在数据信息共享系统的支持下，积极提升医院财务管理水平，保证医院财务管理水平能够符合社会发展的需求，符合医院财务信息管理的要求。
财务管理合理化建议范文2
随着信息技术以及网络技术的飞速发展，企业管理已经步入信息化管理阶段，这对于优化企业管理流程，提高企业管理效率发挥了重要的作用。企业财务管理作为企业管理工作的核心，直接关系到企业的经济效益目标能否实现。因此，在信息化条件下，对企业的财务管理缺陷进行弥补，提高企业财务管理信息化建设水平，已经成为企业财务管理体系改革的重点，这也是新的发展形势下市场对于企业财务管理工作的新要求。
1 信息化条件下的企业财务管理内涵概述
信息化条件下的企业财务管理工作，与传统的财务管理工作相比，发生了较大的变化。财务管理工作转变为以企业的财务管理部门为主导，协同企业生产经营等职能部门，借助于信息化的手段，对企业的财务管理流程进行优化整合，进而实现企业财务信息的真实准确，并确保企业财务活动的规范合理，最终确保企业财务管理目标的实现。
企业的财务管理工作信息化并不是单纯地使用会计电算化软件，也不全是借助于企业内部的局域网络开展工作，而是通过企业内部以及外部连通的数据网络，对企业的生产信息、营销信息以及财务管理信息进行集成整理与共享，并借助于数据网络以及数据仓库技术，实现企业内部以及企业与市场之间各种财务信息高效的传递、整理以及分析使用，进而为企业的经营决策提供保障。
2 信息化条件下企业财务管理问题分析
2.1 财务管理观念陈旧
部分企业的领导部门认为企业的财务管理属于企业生产经营部门的辅助工作，因而对于企业的财务管理工作重视程度不足。企业的整体管理理念陈旧，更没有认识到信息化建设对企业财务管理工作的重要性，因而导致企业的财务管理信息化建设经费不足，各种办公自动化、信息化与智能化条件较差。
2.2 各类财务管理软件的开发利用效率较低
信息化条件下的财务管理工作开展，势必要依靠各种财务管理软件。但是，由于我国财务管理信息化建设发展相对缓慢，因而财务软件的研发应用力度不足，软件不仅价格较高，而且功能单一，难以满足复杂多变的市场环境条件下对于企业财务管理的要求。
2.3 企业财务管理工作人员的能力水平有待提高
在信息化条件下，企业财务管理工作人员除了必须熟悉各种财务会计专业理论知识，掌握各种财会工作技能之外，还必须能够熟练地操作、使用或者是改进财务办公软件，方可满足企业财务管理信息化建设的需要。因此，企业财务管理工作人员能力水平不高，必然造成财务管理信息化建设受挫。
3 信息化条件下企业财务管理工作完善措施研究
3.1 改变管理理念，加大企业财务管理信息化的投入
企业的管理者尤其是高层管理者，应该认识到财务管理信息化是企业财务管理体系改革的关键，并将财务管理信息化作为财务管理工作的核心内容来开展。应该通过自上而下主导开展财务管理信息化体系建设，并增加资金投入，为财务管理部门配置办公所必须的各项软硬件设施，为财务管理工作的顺利开展提供基础保障。
3.2 完善企业财务信息化软件的开发应用
由于企业财务管理工作作为一项复杂系统的工作，涉及到企业内部的各个环节与部门，因此在企业财务管理软件的选择与应用上，应该更具有针对性。企业应该结合自己的需要，与财务管理软件研发部门协调，对软件中的业务流程进行优化调整，确保财务管理软件能够有效地提高企业财务管理效率。
3.3 强化对企业财务管理工作人员的教育培训
企业财务管理部门应该将人才的培养建设作为信息化条件下开展财务管理工作的根本保障，重点针对与财务管理相关的各种法律政策、理论知识、软件应用等各方面，对财务管理工作人员进行系统的教育培训。此外，为了实现企业的长远发展，在财务管理工作上应该注重高端人才的培养，主要是在财务管理软件开发应用、财务分析控制管理等方面的培养，以人才作为新时期企业发展的推动力。
3.4 建立信息化的数据交流平台，强化企业部门之间的监督管理
企业财务管理工作并不单纯是财务管理部门的工作，而是需要企业内部各个部门之间相互协调沟通方可完成。因此，在信息化条件下开展企业的财务管理工作，应该注重在企业内部建立信息数据交流渠道以及沟通平台的建设，通过这种方式，不仅可以有效地避免财务信息失真等问题的发生，同时也可以使企业的其他职能部门能够清楚地了解到企业的财务工作状况，尤其是企业的资金流向、企业经营收支情况以及资金管理存在的问题，进而不断总结分析财务管理工作中的问题，提高企业财务的管理工作水平。
财务管理合理化建议范文3
关键词：医院；财务管理；内部审计；关系辨析
自审计署颁布《审计署关于内部审计工作的规定》以来，公立医院内部审计工作越来越受到广泛关注。内部审计作为医院财务管理工作的重要组成部分，在推进医疗体制改革，深化公立医院内部监管机制上具有重要意义。与外部审计相比，内部审计源自医院财务管理工作实际，尤其是立足医疗日常经营、管理、财务收支现状，从合规、合法性审核评价中来促进医院财务管理水平的提高，来提升医院管理综合效率。然而，在维护医院良好经济管理秩序实践中，由于缺失对医院财务管理与内部审计两者的关系协同，使得职责分工产生一定对立性。因此，结合医院财务管理现状，从内部审计与财务管理关系梳理上来正确辨析两者的概念及内涵就显得尤为重要。
一、医院财务管理与内部审计的差异分析
财务管理与内部审计都是基于医院自身经济活动来展开的，其总体目标在于实现医院经营管理的真实性、合法性、效益性，但从概念及内涵划分上，两者具有显著的差异性。第一，概念上的差异。财务管理是一个单位的基本工作，基于单位财务活动实施综合性财务关系的管理工作，其内涵主要有两点：一是体现为管理性，与医院其他部门一样，诸如物资管理、人事管理、医疗管理等，都作为一个子系统而存在；二是体现为专业性，即财务管理的对象为资金，而物资管理的对象是物，人事管理的对象是人，对于医院财务管理，其主体是对医院各项经济活动中的资金进行管理，从而又表现出综合性管理职能。相对而言，内部审计工作是基于医院财务管理现状及财务资料，从合法、合规、有效性、准确性等方面开展的一系列评价活动，其职能在于发现医院财务管理中的不足或缺陷，在于提出优化和改进建议，降低医院财务管理风险[1]。所以说，内部审计的实施，旨在通过对医院财务管理中的各项业务进行独立评价，是否遵循相应的程序和标准。第二，依据上的差异。从医院财务管理工作来看，其各项业务的开展依据必然遵循医院会计制度、财务管理制度，并遵循相应的财务职业道德守则要求。相对而言，内部审计工作则需要在审计准则指引下来收集和整理审计依据，依照审计程序来做出审计结论，并遵循相应的职业道德规范要求。由于两者所遵循的标准具有差异性，从而决定了财务工作与审计工作的不同限定与约束。第三，工作方法上的差异。从两者的工作内容及方法上来看，财务管理主要有财务分析、会计核算、成本核算、预算管理、会计报表及管理会计等，其流程主要由财务部门来对各项会计活动进行监督、核算与管理，包括财务会计信息的采集、数据加工、存储与归类输出等[2]。相对而言，内部审计在工作内容上以财务数据为基础，在工作方法上以审阅、复核、核算、函证、观察、检查、询问、调查等方式，围绕审计程序来进行，即审计计划、审计准备、审计实施、审计终结、整改落实等。第四，工作重点上的差异。从工作重点来看，医院财务管理主要是对日常经营管理活动中的资金进行管理，侧重于理财，并从资金的全程化管理来量化考核财务约束机制，为医院管理决策提供财务参考依据。相比而言，内部审计工作重点在于对各类经济活动进行评价，尤其是对财务信息合规性、合法性检查与监督。另外，内部审计并非局限于财务活动，还要关注医院内部控制、资源、环境等其他方面的监督与评价。第五，监督方式上的差异。财务监督主要通过价值形式，结合医院具体经营管理活动进行调节与控制，是贯穿于整个医院具体业务过程中，并受到各项经济业务的制约，缺乏独立性。相反，审计监督一方面从财务信息资料评价中，来监督财务资金的运营状况是否合规；另一方面，通过审计证据，借助于不同的审计分析方法来得出审计报告，以评价医院各项经济活动的合理性。可见，财务监督其职责在于对日常会计业务的监管，处于较低层级，而审计监督不仅要监督会计资料，还要监督与医院财务相关的其他经济活动，具有较高层级。
二、医院财务管理与内部审计关联分析
尽管医院财务管理与内部控制工作具有不同的概念及工作要求，但两者也具有一定关联性。第一，对经济活动进行监督。财务收支数据反映了医院日常经营状况，而财务管理是基于具体会计业务来展开合理、合法性核对工作，对医院的经营目标、资金运作等活动是否符合医院内控制度。内部审计依据审计法律法规及医院内控制度，以医院会计资料为基础来检查各项会计信息的合理合法性及效益性，其实质也是对医院财务及经营活动进行监督，并对财务信息进行再认定。第二，着力提升经营效益。从医院财务管理工作实施中，结合财务制度、内控要求，对医院各项经济业务活动收支状况进行核算和监督，并发现问题，及时向主管院长反馈，并提出改进意见。对于内部审计工作，内审人员同样是基于医院具体经济业务数据，遵循审计制度及内控要求来对各项财务信息的执行情况进行核查、审计，并对其中存在的问题、管理缺陷出具相应的审计报告，提出建设性审计意见和建议，督促医院管理者进行改进，提升医院经济效益。也就是说，对于财务管理工作，目标在于监督经济活动，而内部审计是再监督过程，两者都是围绕具体经济活动来展开监管工作，承担着促进医院各项经济管理工作健康、合法、有序发展的监督使命。第三，两者都涉及医院内部控制制度建设。医院财务管理贯穿于医院日常经济活动中，并与医院自身的内部控制制定相关联，来促进各项财务经济活动有序进行，确保财务信息的可靠性，防范贪污舞弊等违法行为的发生，进而保障医院资金的完整与安全。内部审计管理贯穿于医院审计程序中，特别是在维护医院内部控制制度上，参照医院内控机制的有效性，着力提升审计监督水平，强化医院审计质量管理，完善医院内部控制制度建设。所以，两者都与内部控制制度建设息息相关。第四，财务管理为内部审计提供凭证基础。会计信息是医院财务管理的基础，根据会计准则来构建医院财务管理体系，如各项会计核算帐表，对各项经济活动的发生、结果进行完整记录，生成会计账簿、会计凭证等资料，反映医院资产、负债、收支、权益、结余等会计信息，这些会计资料都是对医院经营管理状况的直接反映[3]。同样，内部审计从职能上是对医院财务信息数据的评价，需要结合医院财务数据、凭证资料等进行核算、审查，而如果缺少了财务信息资料，则内部审计工作就无从谈起。因此，医院财务数据资料是实现内部审计的基础凭证信息。第五，财务管理与内部审计具有相辅性。基于财务管理与内部审计的异同性分析，无论是财务管理还是内部审计，两者既相互促进，又相互辅佐，共同实现对医院财务状况的有效监督。在财务管理中，通过会计核算来完善会计信息的真实可靠，通过财务制度来规范经济活动的执行。在内部审计中，通过审计监督来提升财务审计工作质量，来发现医院财务管理中的不足，并从审计结论及整改建议中来强化财务管理，健全医院内控制度。
三、内部审计在医院财务管理中的价值体现
深化医疗体制改革，依托内部审计的独立性、客观性，来提升医院财务管理水平。依据国家《审计法》《卫生系统内部审计工作规定》等相关法规要求，重视医院内审工作，保障内审机构、人员、经费、业务的独立性，来发挥内部审计在医院财务管理工作中的积极作用。第一，内部审计有助于提升管理者水平。内部审计是医院财务管理战略性体现，将直接影响医院管理决策的科学性、正确性。从内部审计具体工作及审计结论、整改建议中，管理者可以认识到内部审计的现实价值与意义，并从完善医院决策，制定医院发展规划等方面，明确改进方向和具体工作任务。因此，内部审计的实施，从规范医院财务管理工作中，为医院管理者提供了全面、真实、可靠的财务审查报告，有助于促进管理者发现管理漏洞，提升管理水平。第二，内部审计有助于促进财务管理规范化。通过内部审计工作，从发现财务管理漏洞与财务制度执行偏差中，为优化财务管理思路，健全财务管理体制提供了切实可行的合理化建议，也让财务管理人员能够从自身工作实际，全面认真对待财务工作的薄弱环节，从规范财务管理工作方法，健全财务管理制度上，提升财务管理规范化水平。第三，内部审计有助于提升财务执行效率。内部审计的目标在于查找问题的根源，并针对问题提出整改建议和方案，实现对问题源头的控制。如结合医院财务报表中的薄弱环节，从完善医院资金安全性上，引入风险导向内部审计制度，降低和减少财务风险。因此，积极推进内部审计，从根本上解决财务管理问题，提升财务执行效率。
四、结论与建议
通过对财务管理与内部审计关系的辨析，两者既存在区别又具有内在关联性。在战略目标上具有一致性，两者分别从不同的管理内容及职责分工上，来强化医院管理服务能力，优化医院财务管理、内部控制制度，实现紧密配合与互相支撑，进而改善医院财务效率。另外，在认识与理顺两者关系上，一方面，加强财务管理及内部审计人员业务素质培训，注重财务、审计法律、法规学习，增强职业操守；另一方面，完善医院财务、审计人员管理制度，如引入岗位轮转制度，从业务知识、技能、岗位互换中，增进理解，共同促进医院财务管理、内部审计工作健康发展。
参考文献：
[1]席庆荣，吕耀林.事业单位内部控制审计现状及对策[J].北京工业职业技术学院学报，2015，(2)：23-25.
财务管理合理化建议范文4
【关键词】推进内部审计工作；管理+效益”职能；现代化医院管理机制
随着我国医疗事业的不断发展扩大，医院经营管理环节中，基本建设投资、物资采购、财务核算、资产管理等重点环节和部位，均需建立管理制度防线。这就要求医院必须有一个能自我约束的内部控制制度作后盾。因此，作为医院的审计部门，应充分发挥管理加效益的工作职能，在进行合规性审计的同时，注重评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果。
一、医院内部审计工作开展的主要内容
要确保医院的治理有效性，必须实施强有力的内部控制和内部审计机制。内审工作不仅停留在发现问题，纠正问题上，还要体现服务性、预见性。在充分发挥管理职能的基础上，完善效益职能。
1.内部监督控制。医院内部控制体系的改善靠有效的内部监督。医院内部控制的有效性施行更离不开内部审计监督。三甲中医院更要结合自身的行业特点，结合独特的自身内部控制要求。来设置内部审计机构。并保证其科学发挥职能，合理分配权利与职责，实行科、院两级管理责任制，依据完整的规章制度和岗位流程及岗位职责，使医院整体行政及业务管理效能发挥到极致，并努力做到内控信息的完整。
2.财务业务活动控制。内部财务审计是长期性与日常性相结合、重点与基础相结合的需持续广泛深入开展的一项工作。通过财务收支审计，可以保证单位的一切财务活动符合国家财经法规、政策和制度。并在分析财务报表的基础上，发现财务工作过程中存在的管理漏洞。而管理审计作为财务审计的变相深入，则是对财务审计中所能发现问题的进一步分析研究、着重与管理过程环节的内控审计，最终针对审计结果的比较，在报告中相应提出改进财务管理和财务内部控制的审计建议。
3.评价业务活动的效率和效果以及对外部要求以及内部管理政策要求的遵守情况。内部审计对医院整体经济业务活动的组织领导方向和政策执行力度进行评价性的规范。内部审计工作可以从执行力层面入手，强调医院自觉规范业务行为的必要性，做到一切有章可循却不死板教条。
4.风险管理。对于在整个审计项目和审计过程之中，风险管理审计贯穿始终，而且，风险管理审计结果的运用，更是关键。医院应当结合自身不同情况，充分识别各种潜在风险因素，科学进行风险识别和风险分析，及时调确定应有的风险应对策略。比如：通过提高医疗技术水平、加强医务人员服务技能培训来提高医务人员素质、强化职业道德、规范医务人员的医疗行为、加强医院制度建设、加强医患沟通、加强医院采购控制、建立科室风险基金等方法把医院的经营风险降到最低。在出具的风险审计报告中，出现的问题与相关处理意见，应提交院长办公会等管理层会议进行审核，尽量确保审计结果的落实和应用。
二、医院内审工作重点及目标
1.财务收支审计工作。对财务部门的收入、费用进行一次抽查，主要是会计凭证的合法性、规范性进行抽查。每年年度终了，要对财务部门进行一次年终审计，对财务工作的审计情况向院领导提交审计报告，对医院的财务管理工作进行全面评价。如果在审计时发现内部控制制度有问题，要及时提出整改意见，要求财务部门规范制度。应收应付款、工资薪酬应该与例行审计一起进行。如果发现问题或有必要审计时，你也可以进行专项审计，对某个方面的问题进行专项检查。对在审计中发现的问题，应提出整改建议，使使审计监督工作常态化、规范化、制度化、实效化。
（1）物价收费审计。分为外部收费标准审计和内部执行收费规范两部分内容。对外，医院应严格按相关医疗项目收费标准执行收费；对内，必须采取不定期与定期相结合方式对收费人员工作流程与结果进行内部监督审计。比如，对门诊挂号收款、住院处审计中，严格核实现金与票据的管理，重点审查患者退费的执行流程是否合规；对住院处的各种核算单据按审计时点进行全面的核对与检查，力争使审计过程的每个环节相互衔接，避免漏洞出现。
（2）药品审计工作。医院药品的管理问题始终是我国医改政策的首要任务。三甲医院规模较大，药品的流通及使用管理尤其重要。内审工作可以通过相关药库、门诊药房、病房药房的会计报表审查，对药品的采购、入库、药品零售、上下调价、退药、核销报损等各环节进行检查。根据“药品”总账及其“药库药品”、“住院药房药品”、“门诊药房药品”等明细账进行核对，最终与药品管理科、制剂中心等各药库药房结算时点的库存数相核对，努力寻找药品流通各环节容易疏于管理的漏洞，做到防范于未然。
（3）总务处、资产设备处审计工作。医院的发展，离不开资产建设。医用卫生材料、固定资产等刚性支出的大幅度增长，更需要内部审计发挥其管理效益职能，从源头上杜绝浪费，确保医院的每一分钱都花在刀刃上。另外通过对医院固定资产总账、明细账的核对检查、会计报表相应数据的汇总分析，以及对固定资产的购置、管理使用、报废和一般卫生材料、高值卫材的采购、领用、使用各环节进行审计，让医院的家底透明，更加易于国有资产的保全与管理。
2.医院基本建设项目审计。基本建设项目可以分为前期、过程、竣工决算三个阶段。
（1）前期审计：审查建设项目的概算批复；审查资金筹集过程是否合法合规，资金是否及时到位；审查建设项目各方面招、投标工作程序和合同内容。合同审计重点审核合同签订日期、乙方资质以及合同内容条款是否与招标文件中的合同条款相一致。如有类似结算条款的实质性变更，应有补充协议。
（2）施工过程审计：基建项目过程中的审计重点包括材料价款、工程进度款拨付；现场变更签证单真实度确认；施工单位隐蔽工程量的监理报告等内容进行监督控制审计。
（3）工程竣工后审计包含两方面内容。一是以基建项目为标的整体财务收支的工程竣工决算审计；另一方面是以单位工程为标的单位工程造价的合理合规工程结算审计。对于注入财政专项资金的项目决算审计，必须积极配合财政部门进行。
3.不断拓宽内部审计范围。克服重眼前利润，从组织上强化企业内部控制，从而扩大审计范围。建立规范的议事规则，尤其是“三重一大”，必须经集体决策决议，依据政策法规程序审核批准，绝对不能权利过于集中，甚至一人说了算。总之，一个完整良性的运营机制以及高效的管理执行力是医院下一步发展改革的重点。医院内部审计正逐步向效益管理延伸。如开展经济效益审计，可以发现经济活动过程中潜在的亏损因素和不必要的损失；开展经济责任审计则有助于促进医院领导层加强自身管理，更对领导层权力进行有效制约，从源头上预防和治理腐败，促进单位经济建设的健康发展；通过开展专项审计，提出适合医院发展的管理合理化建议。内部审计工作通过开展上述工作，可以逐步健全建立发挥内审的职能作用，“管理加效益”的职能作用，是三甲中医院的健康稳步发展的根基。
三、医院加强内部审计的几点建议
1.三甲中医院不但要基于内部控制的特点要求，还要结合自身专长，创建有自身发展特色的独立内部审计机构。科学组织设计，建立院、科两级管理责任制，采用科学的工作分析方法，确保医院两个效益的提升。医院内部审计转型迫在眉睫：审计监督与审计服务并重；审计结果与审计过程并重；事后、事中、事前审计并重；财务业务审计与财务管理审计并重；所有经济活动的合法合规与效率性、效果性；审查与建议并重；静态与动态并重；内部控制与风险管理并重等。并逐步加强审计建议和意见的执行力度。
2.虽然医院会计电算化管理水平在不断提高，但目前医院的内审还没有可完整依靠的审计电算化软件，基本上仍停依赖手工操作，效率较低。内审机构应充分利用医院内审相关的应用软件，实现真正意义上的内审信息化操作和管理。
3.提高内审人员的素质，加强审计人员岗位培训。医院应该适当聘请技术专家来充实拓展审计队伍资源。医院内部审计人员的专业化程度、素质的高低决定了内审工作的准确度。为适应需要，医院内审人员在不但需要在数量上扩充，在专业素质上更需要提高。原有内审人员必须加强业务新知识的学习，通过自学、参加培训、继续教育等方法来提高自身素质，以点带面的完善专业结构，多渠道、多方面研究充斥专业技能知识。另外，医院可以通过外部聘请其他专业的专家参与审计工作，这样可以避免因专业限制所造成的工作盲点，工作漏点。拓宽延伸审计工作空间范围，从而提高审计效率，最终达到提高审计质量的目的。
总之，随着我国整体医疗市场经济的发展，医院整体结构也必将面临全新改革。作为三级甲等中医院，对医院内部审计工作的内容、范畴和职能都应做出新的要求。内部审计作为医院运行管理中的重要监督环节，在医改的新形势下，有必要结合医院自身情况充分发挥服务、评价和鉴证作用，促进医院经营效率的提高以及医院整体的良性运行。
财务管理合理化建议范文5
关键词：铁路运输企业；基层单位；财务决算报表
中图分类号：F23 文献标识码：A
收录日期：2015年6月4日
财务报表是反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。
基层单位的报表质量直接关系到整个铁路系统汇总报表的真实准确，事关铁路的决策大局以及其他报表需要者对铁路经营情况的判断，因此切实提高基层单位的报表质量至关重要。
一、目前决算报表工作存在的主要问题
1、决算人员素质不高，责任心不强。决算人员必须具备较高的政治素质和业务素质，具有较强的学习力，有一定的统筹能力和组织协调能力，熟悉财务各个岗位的会计核算和会计基础工作规范。实际工作中有的单位轮岗频繁，决算人员业务生疏；有的单位决算人员安于现状，责任心不强，不注重学习和提高，不适应当前形势。
2、报表正确性检查过多地依赖于报表审核公式。近几年报表格式变化较大，报表内容更新较多，有的单位对报表要求不认真学习，只是依赖于报表公式审核出的错误进行改正，而对于审核公式未涉及的内容没有引起足够重视。
3、不熟悉生产过程，机械汇总填写数字。有的决算人员不熟悉本单位的生产过程，报表时只是对账上的数字简单汇总，自然也就不能从定额、金额等数字中发现问题，更无从对单位的经营管理提出合理化建议。
4、报表质量不高，报表分析简单。有的单位报表填制由于时间仓促或责任心不强，上报后等上级审核发现问题后再改正，影响了整体工作效率。另外对报表的分析及相关说明过于简单，只是泛泛地罗列数字，不能挖掘其内涵，将信息进行有效利用。
5、培训工作亟待加强。目前对财务人员的培训除了每年一次的继续教育外，其他培训可以说少之又少，不利于财务人员素质的提高。
二、加强决算报表工作的对策
1、领导支持和重视。《会计法》规定，“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”，单位领导对决算工作应给予重视和支持，要求业务部门大力支持和配合财务部门的工作，形成较强的管理合力，严格按照会计准则和规范办理业务，为决算工作奠定良好的基础。
2、决算人员应提高学习主动性，增强责任心。财务部门应按标准选拔决算人员，并且不宜频繁轮岗。决算报表工作作为会计核算流程的最后一个环节，反映整个会计核算的结果。决算人员必须要有极强的责任心，在工作中应起到核心作用，对上级下发的相关业务文件以及网上提出的具体要求首先要认真研究并积极宣贯，对各岗位的业务应进行审核和把关。
3、熟悉生产过程，把日常工作与企业整体经济活动有机结合起来。财务人员尤其是决算人员不仅应该熟悉财务工作的各项流程，而且应该多学习生产知识，多深入现场，了解生产过程，让发生的业务数字变得鲜活起来，及时掌握现场情况，使“职业判断”更加准确，进账列支更加合理，从而也使账务处理更加得心应手，让财务更好地为生产服务。
4、决算报表人员日常工作要做到“三勤”，即“嘴勤”、“脑勤”、“手勤”。“嘴勤”即善于沟通，与上级之间、领导之间、科室之间、其他财务人员之间多沟通，增进了解，及时发现问题、解决问题。“脑勤”即勤于思考，每月记账之前对当月发生的业务以及科目余额及时梳理，正常不应该有余额的科目（如应付工资）如果有余额就必须查明原因，债权类科目如果出现贷方余额就要引起重视，对不经常发生的业务或新业务（如2014年开始的营改增业务）的处理要特别关注，对新岗位人员的业务处理要重点回检。“手勤”即勤于动手，比如对历次审计的问题、日常工作中经常发现的问题、文件的学习、制度的变化等等多总结多记录，查阅起来就非常方便，也起到提示作用。
5、重视决算基础工作，提高决算质量。决算报表工作尤其是季度年度报表时间非常紧张，做好日常的基础辅工作就显得尤为重要，比如年初开账时就要考虑周密，既要严格按照上级标准科目设置，又要满足报表要求和日常生产工作需要；建立人员台账、工作量台账、定额台账、事先编写取数公式等等，填制报表时就可以做到从容有序、忙而不乱，提升报表的速度和质量，避免忙中出错。
6、对决算报表不仅要“重填制”，更要“重审核”。决算报表填制之前，对关键环节要重点关注。比如资产盘点是否完成、更改及大中修是否按进度完成、债权债务是否存在单边挂账、和上级对账是否完全一致、工附业利润是否完成、工资附加费列支提取是否正确、固定资产逾龄是否及时结转等等，这是决算填制的基础。填制完成后，首先用报表公式审核，审核通过后还要逐行逐列全面审核，尤其是对审核公式涉及不到的部分，比如工作量、补充资料表、报表其他项、数据合理性等等，确保报表填制真实、准确、完整。
7、对决算人员要定期培训。随着现代企业制度的建立和完善，会计工作的标准与国际会计准则接轨已势在必行，经济业务和会计事项涉及的内容愈来愈广泛，作为一名决算人员，就必须要不断学习，不断地更新专业知识。上级也应该定期组织培训，可以结合日常工作经常出现的问题有针对性地进行短期业务培训，还可以组织各单位之间进行交流，或者在网上建立交流平台等等，相信一定会收到很好的效果，不断提高决算水平。
近年来，基层单位的财务管理工作不断细化，业务处理逐渐规范，内控制度进一步健全，为决算报表工作奠定了良好的基础。作为一名基层的决算报表人员，只有在学习和实践中不断提高自己的工作能力和综合素质，充分发挥主观能动性，才能适应当前形势，不断提高报表质量，促进单位会计工作水平，为企业经营管理服务。
主要参考文献：
[1]企业财务会计报告条例.国务院令[2000]287号.
财务管理合理化建议范文6
关键词：高校基建；项目编码；合同管理
近年来,我国高等教育事业大力发展,这对从事高校基建财务管理工作的人员提出了从传统会计角色向管理型会计角色转型的要求。本文分析了高校基建财务工作中合同管理的重要性，结合本人多年基建财务工作的实践经验，提出了构建健全的财务合同管理体制的方法，以期更好地满足基建财务核算的要求。
一、高校基建合同管理的重要性
高校基本建设合同主要由勘察设计合同、监理合同、工程承包土建合同、设备材料供货合同等构成。基建财务的合同管理是控制基建项目投资、保证学校基建项目实施的工作之一，也是基建财务部门深入介入学校发展建设的重要工作。有效的合同管理与控制有助于促进工程建设各方全面履行合同约定义务，保证建设目标的实现。因此，提高合同管理水平，完善合同管理体制对当前高校的基建发展工作意义重大。
二、监督基建工程合同的执行是基建财务工作的重要部分
高校基建财务的主要职责是面向与在建工程相关的财务工作，包括参与基建项目的预算、合同签订、审核、付款、决算、制定相关的基建财务制度、监督基建工程按合同方案执行。为了保障工程建设的项目资金能够按照合同的要求使用，基建财务部门必须严格依据年度基建计划对项目建设过程中签订的各项合同严格把关控制，对不符合规范或超越计划的合同及时采取有效措施予以更正。基建财务的管理人员要严格按照合同办事,按合同约定条款支付各类工程款项,以防止各类合同纠纷情况的发生。由于基建施工过程情况多变，有时会出现超出合同条款以外的施工，但因种种原因没有及时签订增补合同，这给日后施工单位随意违约创造了条件，也给基建财务执行合同及付款控制带来极大不便。如前几年我们建设一栋教学综合楼，在钢结构安装项目上，增加了超出合同以外的钢结构工程，因种种原因没有及时签订增补合同，以致后面和施工单位的谈判很艰难。如果在支付工程进度款时能严格按照所签订的合同条款办事，如付工程进度款时不能超过招标合同的中标额和工程进度款的80%，对基建项目实际投资超过合同中标价的，基建财务人员应及时地要求签订增补合同,对超过合同价又没有签订增补合同的，可不予付款。如果基建财务人员在基建工程合同管理中能充分发挥其监督职能，这类纠纷就会减少发生。
三、基建财务的合同管理经验分享———以南京师范大学为例
通过完善的合同管理，基建财务部门可以无须再为大量的工程合同付款、统计、查询等工作而烦恼，无须担心合同付款超支，提高工作效率。我单位———南京师范大学使用的是复旦天翼财务软件，在该财务软件中设置合同付款条件，超限自动提示，可以提供按工程项目代码、往来单位、序号统计的合同执行情况。这种方式便于按基建项目与业务单位建立合同关系，按合同进行各类统计查询。具体来看，我单位在基建合同管理上的经验做法可归纳为以下三个方面：
（一）前期工作
由于各种合同最终都要由财务人员执行，所以基建财务人员要积极参与整个基建合同签订的全过程。我单位的基建财务人员甚至参与招标书的制作、询标、议标、评标的全过程，以便对合同的各个条款有更透彻的了解。对于结算办法以及与财务有关的条款，要求财务人员能从财会角度提出合理化建议，帮助学校把好合同审核关。
（二）项目编码
基建财务人员根据基建合同原件设置财务项目核销代码。高校基建财务项目编码有：项目代码、往来单位代码、核销代码三种。一是项目代码：在我校基本建设的账务处理中，项目代码代表需要具体归集成本费用的建设对象，比如一栋学生公寓、一座图书馆等。为了便于分类统计管理，我们用1至9共九个数字中来设置项目代码，每个字段表示项目的不同属性。一至二字段表示该项目所处学校的校区和项目所属类别，三至四字段表示在一至二字段属性下的项目顺序编号，如仙林校区理科科技楼建设项目：仙林校区项目所属类别00，理科科技楼在仙林校区基建项目的项目顺序编号82，因此，理科科技楼建设项目代码为0082。二是往来单位代码：基本建设的账务往来单位主要是和基建项目往来相关的单位，如工程项目承建方、工程项目设备供应方等，我们用1至9共九个数字来设置三个字段的往来单位代码，如南通四建单位在我校基建财务的往来单位代码为705。三是核销代码：核销代码是为方便往来业务的归集和统计而设置的。由于需要核销的每笔往来业务均可归于某一特定的项目或合同，所以把项目代码和往来单位作为核销代码来使用将非常方便。同样如理科科技楼建设土建安装经济业务，该业务的核销代码为00827051，第八位“1”为南通四建单位在仙林校区理科科技楼项目的顺序编号。
（三）合同财务管理
对于合同档案，做到随时可查。我们在第一次付款时，要求业务单位提供合同的原件，并且作为附件装订到会计凭证中。以后每次支付进度款时，需要业务单位提供合同的复印件和工程进度表，并作为附件装订到会计凭证中，方便随时可查。对于合同执行，凭证录入方面，能够做到超额付款及时提醒。在基建会计科目设置上，我们增设了合同管理类两个一级科目，分别为“应结算合同”，科目属性为项目核算，“应结算合同”下设两个二级科目，分别为“原始合同”“变更合同”；另一个一级科目为“合同金额”，科目属性为项目核算及往来核算。与其他高校不同，这两个科目是我校为在财务方面进行合同财务管理而设置的，也是我校基建财务管理独特之处。每一个项目的建设都由若干个不同的经济业务组成，而每一笔经济业务的执行必不可少地要签订合同来加以约束。基建财务人员在支付基建项目经济业务第一笔工程进度款时，所用会计分录如下———借：“预付工程款”，贷：“银行存款”，同时借：“应结算合同”，贷：“合同金额”。预付工程款、合同金额的科目属性皆为项目核算及往来核算。复旦天翼财务系统里往来核算需填制辅助账核算信息，辅助账核算信息里需填制核算代码与往来单位代码。在以后支付的工程进度款时，借：“预付工程款”，贷：“银行存款”。这样，在工程款的支付、付款总额统计、项目清理与结转等环节，如需要对已支付的款项进行查询和统计，可以运用财务项目核销代码为关键词在系统往来账本中查询以提高工作效率和准确度。如果合同业务尚未决算审计，查询的借方金额为已付款金额，贷方为合同金额数，贷余为按合同金额减已支付金额的余款。这样就使得该建设项目的合同台账可以一目了然。此项经济业务结束时，凭决算审计报告和合同内容，财务人员记账所用科目，借：“建筑安装工程投资”，贷方要冲减前期支付的经济业务进度款，即贷：“预付工程款”，根据合同，留下质保金；贷：“其他应付款”，差额支付余款，贷“银行存款”，同时冲销合同管理类“应结算合同”“合同金额”。系统中往来账本查询功能中以核销代码作为查询关键字查询该项业务时，在系统中将查询功能选择为“包括已对冲项”，得出的查询结果为该项业务合同工程款的历年支付情况，通过对各个年度的相应数据的比较分析，可得出每个年度工程资金投入使用情况，这样对于合同执行的进度，就可以一表呈现。若在系统中将查询功能不选择“包括已对冲项”,得出的只有该项业务的应付往来单位的质保金。
四、结束语
笔者结合一线的基建财务部门工作经验，就如何改进和强化高校财务系统的管理与建设，推动基础建设中的合同管理提出了相应的改进措施，以期提高高校基建财务的工作效率。随着高校基本建设的发展，高校基建财务管理人员应在工作中不断探索和创新，不断完善高校基建财务管理工作，保证学校基本建设资金安全使用，为领导和相关部门提供合理准确的财务数据，充分发挥基建财务人员在项目决策中的控制作用。
作者:曹翠玲 单位:南京师范大学财务处
参考文献:
[1]李志良.财会通讯[J].综合（上），2009，（09）.
