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财务风险基本概念范文1
关键词：财务风险；商业银行财务风险；风险管理
一、商业银行财务风险的基本概念
商业银行财务风险的定义不管如何分类，银行的财务风险最终都会体现和反映在商业银行的财务状况与经营成果中[1]。商业银行的主要业务集中在信贷业务，在其业务的分配、募集、监督、运营等诸多方面都会涉及到资金等货币通货，这些环节都属于银行的财务活动，都会产生一定的财务风险。商业银行在运营货币业务上，各项业务的收支和经营都会产生一定的价值，但同时也与其财务风险密切相关而，财务风险的产生会影响到商业银行的财务水平和运营效果。一般来说商业银行的财务风险主要包括五个方面：资本管理风险、流动性风险、资产质量变化的风险、收益变化的风险、表外风险。
二、龙江江银行财务风险管理的研究
（一）龙江银行简介及经营情况
龙江银行股份有限公司（LONGJIANG BANK CORPORATION，简称龙江银行）是经中国银行业监督管理委员会于2009年11月27日批准，在原齐齐哈尔市商业银行、牡丹江市商业银行、大庆市商业银行和七台河市城市信用社（三行一社）的基础上合并重组而设立的股份有限公司。龙江银行注册资本37.2亿元。
对于龙江银行来讲，2013年是一个转折点，截止至2013年底，该行的资产总额、营业收入和净利润分别是2009年底对应数据的4.24倍、680倍和104倍，不过在2013年，龙江银行的资产总额首度下降，呈现负增长，且不良贷款余额5.33亿元，较上年末增加2.68亿元，不良贷款率1.16%，较上年增加0.39个百分点，而由于种种原因，龙江银行2014年年报迟迟未公布，但从2015年中报中可以看出，资产合计降低了256.4亿元，营业收入较2013年末降低了一倍多，仅为32.92亿元，净利润为5.55亿元，较2013年末缩减了13.01亿元。实际上，相比2015年的中报数据，龙江银行在2014年情况更糟，在报告期末资产合计1424.9亿元，是近三年来最低水平，营业收入较2013年略有上涨，为57.16亿元，净利润为8.53亿元，较2013年末下滑了10.03亿元，同期减少54.04%，是近三年来利润率下降最快的。由于龙江银行2014年和2015年的年报迟迟未公布，所以只能暂时整理到2013年，其他2014年和2015年的少许数据，是通过其他渠道获得。
（二）龙江银行财务风险管理存在的问题
从分析年报里以及其他渠道获得的数据得出，龙江银行存在以下的问题：
龙江银行的贷款业务虽然能够带来大量的收益，但风险也是相伴的，大部分贷款的企业经济情况相对低迷，一些低迷的贷款企业在进行所必需的转型时，为了拖欠贷款就会钻政策的空子，大量的坏账和死账也就由此产生了。虽然龙江银行对资产质量有所监管，但是不能排除外界金融环境以及自然风险的伤害。关于流动性风险，如果龙江银行一旦出现大量存款人的承兑行为，那么银行就又面临流动性危机的可能，负债过多就会导致资产大量被挤压，银行的流动性就会比较差。关于市场风险，龙江银行在2014、2015年的报告内，针对宏观形势的变化，对市场风险的应急做的不到位，并没有及时主动的调整债券、同业、理财、票据等各项资产业务结构。由于龙江银行在2014年和2015年内部发生了一系列重大事件，影响了其发展，从而让龙江银行不得不反思内部的控制风险管理。龙江银行在内部控制体系不够科学化，导致信贷企业对资金安全的忽视，会计部门为了筹得资金可能会忽视资金的循环利用而干扰资金的使用效率。操作风险和信息科技风险都是相对可控的，比如柜台操作人员录入信息输错位数等，龙江银行在这方面相对缺乏一些专门的规划和安排。
三、龙江银行加强财务风险管理的措施建议
首先要加强龙江银行的流动性管理。其次增强龙江银行财务人员风险防范意识，提高会计信息质量；再次龙江银行要完善当前的财务预警监控系统；再次龙江银行要完善信用评级的体系，减少不良贷款的数额比例，提高资本的质量，尽量降低死账坏账对银行的影响，同时也要防止内部人员与贷款企业或者个人勾结，对贷款要求进行降低；最后要尽量保持权益资本与债务资本的平衡关系处于稳定的状态。
四、结论
我国现在的金融市场竞争日益激烈，风险因素也不断增多，这就要求商业银行要针对财务风险进行专业的分析，合理规避风险，这样我国的商业银行才能够健康的发展。（作者单位：东北林业大学）
参考文献：
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[5] 桑丽新.商业银行信贷风险及其加强管理建议[J].企业导报，2012（09）：24.
财务风险基本概念范文2
资本结构是企业财务管理的基本范畴之一，指企业各种资本的价值，尤其是指长期债务资本与长期股权资本之间的构成以及比例关系。资本结构决策问题，主要是债务资本与股权资本的比例安排问题。资本结构中债务资本的比例直接影响企业的财务风险大小，进而影响企业总体风险，为了维持稳定的总体风险，资本结构决策必须要考虑财务风险与经营风险的合理搭配。企业经营风险深受企业所处生命周期的影响，因此探讨与企业所处生命周期阶段适应的资本结构决策具有重要实践意义。
二、企业生命周期阶段及其经营风险
（一）生命周期的基本概念
Gardner（1965）指出，如同人及其他生物一样，企业也有其生命周期，它一般都会经历创业、成长、成熟、衰退等不同阶段，在不同阶段其有不同的目标并面临不同的经营风险。企业生命周期最早来源于产品生命周期的概念，但是企业的存在目的就是设计开发、生产、销售产品，因此两者基本是一致的。本文采用最常见的做法将企业生命周期分为的四个阶段：创业阶段、成长阶段、成熟阶段、衰退阶段。当企业走过它的生命周期时，竞争的性质将会发生变化，企业所面临的风险也会不同。下面就各阶段的特点进行阐述：各阶段的具体特征如下：
1.创业阶段。该阶段企业的市场份额极小，产品知名度低，研发能力不足，信息反馈能力较差，生产规模不足，经营环境欠稳定，产品销售渠道尚未形成，企业所面临多种不确定性因素影响，因此经营风险非常高。
2.成长阶段。该阶段企业研究开支较大，往往需要较多的现金投入。这一阶段企业发展较快，产品销量节节攀升，企业面临生产能力不足，需要向大批量生产转换，并建立大宗分销渠道。本阶段产品本身的不确定性在降低，因此经营风险有所下降。但是，此时的市场竞争开始变得激烈，市场的不确定性增加，经营风险仍然维持在较高水平。
3.成熟阶段。企业的经营活动相对稳定，产生现金的能力较强，拥有竞争力很强的产品群组和企业核心竞争力。企业的研究开发投入逐渐减少，创新空间越来越小。企业的原始资源优势、投资规模、设备老化、企业竞争适应能力的变化、人力资源的吸引力和保有力下降等等因素，导致企业利润率逐步下降，企业可能会引导其资源进入产品差异化和效率改善。总的来说本阶段企业销售额和市场份额、盈利水平都比较稳定，现金流量变得比较容易预测，所以经营风险进一步降低，达到中等水平。
4.衰退阶段。企业长期发展能力减退，短期盈利能力大幅下降，市场占有率骤减。如果企业不能适应竞争或产品创新没有成功，企业最终将会放弃经营。本阶段企业经营基本已经没有悬念，因此经营风险进一步降低，达到四个阶段最低经营风险水平。
三、经营风险与财务风险的四种搭配
经营风险的大小与企业生命周期阶段密切相关，财务风险的大小是由资本结构决定，它们共同决定了企业的总体风险。这两种风险的结合方式，从逻辑上可以划分为4种类型：
（一）高经营风险与高财务风险搭配
这种搭配具有很高的总体风险。例如一个创业期的高科技企业，假设能够通过借款取得大部分资金，它破产的概率很大，而成功的可能性很小。这种搭配符合风险投资者的要求，他们只需要投入很小的权益资本，就可以开始冒险活动。如果侥幸成功，投资人可以获得极高收益，如果失败了，他们只损失很小的权益资本。这种搭配不符合债权人的要求。因为债权人投入大量资金让企业去从事风险巨大的活动，如果侥幸成功，他们只得到以利息为基础的有限回报，大部分收益归于权益投资人。如果失败，他们将无法收回本金。
（二）高经营风险与低财务风险搭配
这种搭配具有中等程度的总体风险。例如，一个创业期的高科技企业，主要使用权益投资，较少使用或不使用负债筹资。这种资本结构对于权益投资人有较高风险，也会有较高的报酬，符合他们的要求。而对于债权人来说，负债不超过清算资产的价值，这种资本结构也是可以接受的。因此这是一种可以同时符合股东和债权人期望的现实搭配。
（三）低经营风险和高财务风险搭配
这种搭配具有中等的总体风险。例如，一个成熟的公用企业，大量使用借款筹资。这种资本结构下，股东希望“利用别人的钱来赚钱”，愿意提高负债比例，因此可以接受这种风险搭配。对债权人来说，经营风险低的企业有稳定的经营现金流入，债权人利益可以保障，可以为其提供较多的贷款。故这种搭配也是一种可以同时满足权益人和债权人期望的现实搭配。
（四）低经营风险和低财务风险搭配
这种搭配有很低的总体风险。例如同个成熟的公用企业，只借入少量的债务资本。很明显这对债权人来说是个理想的资本结构。对权益人来说却很难认同这种搭配，这种资本结构的企业往往是理想的收购对象，只有不明智的管理者才会采用这种资本结构。这种搭配不符合权益投资人期望，是种不现实的搭配。
综上所述，经营风险和财务风险反向搭配是制定资本结构的一项重要原则。
四、不同生命周期阶段企业资本结构决策建议
前文已经对企业不同生命周期阶段的经营风险，以及不同经营风险下企业资本结构的搭配类型进行了论述。下面就不同阶段的资本结构决策给出建议：
（一）创业期
由于创业期的经营风险很高，因此应选择高经营风险与低财务风险搭配，尽量使用权益资本，引进风险投资者，避免使用负债。
（二）成长期
此时的经营风险有所降低，但仍然维持较高水平，因此这一时间可以引入债务资金，但主要还是利用私募和公募的形式筹集资金满足扩大生产的需要，不宜大量增加负债比例。
（三）成熟期
此时经营风险适中，应扩大负债筹资比例，采用负债和权益并重的策略。
财务风险基本概念范文3
一、衍生金融工具的基本概念
金融工具按照基础性与否可分为基础金融工具和衍生金融工具，两者互为对立但也存在紧密联系，基础金融工具是存款凭证、商业票据、债券、股票等基础性金融工具，期权和约、股票价格指数期货和约、利率期货和约等从基础性金融工具派生出的新型金融工具则可被归类为衍生金融工具。衍生金融工具的特点相对基础金融工具有较为显著的差异性，例如跨期交易、杠杆效应、高风险、套期保值和投机套利共存等。其价格形成有利于资源的合理配置和资金的有效流动，有分割，转移风险，提高金融市场经济效率的作用。
总体而言，衍生金融工具的应用能够对企业财务管理起到以下几点良性影响：其一，提升资金流动率，衍生金融工具可以提升资金运营效率，其一方面可以为企业提供更为灵活的交易方向，另一方面也可以在一定程度上改善企业收益；其二，能够降低当前阶段财务风险，企业财务管理中必须重视财务风险的预防和处理，其中经营环境的不确定是风险的本质成因，而处理风险问题的根本方法是通过最小的风险获取最大的收益，衍生工具的高杠杆特性正有利于实现这一目标；其三，有助于改善企业内部资源配置，金融衍生产品在企业财务管理中的风险是可以量化和测量的，企业在风险承受范畴内参与金融衍生产品市场是对财务风险管理的优化，因此可帮助企业进行资源优化配置。
二、企业财务管理中衍生金融工具的应用范围
在企业财务管理中，衍生金融工具的应用主要有三个方向，分别是融资、投资增值和常规经营管理。
其一，融资。衍生金融工具最直接的作用辨识融资，其形式内容多属于融资渠道。衍生工具融资相对于传统的直接、间接融资产品而言具有融资效率高、操作灵活、资金成本低、交易配置灵活等特点，但同时也对企业的资产变现能力有一定要求，且不适合中长期融资需求。
其二，投资增值。企业的管理除了要求对企业生产过程中的现金流进行管理优化，企业资金的有效运用、实现保值和增值也越来越重要，企业的投资往往较为谨慎保守，由于主业生产规模的扩大，在金融产品上的投资需求也越来越大。银行对公理财产品以及信托产品在往往很难达到高收益与低风险的完美组合，企业参与金融市场的欲望愈发强烈。
其三，常规经营管理。在经营管理方面，衍生金融工具所能起到的作用主要有两个方面，一是规避利率风险，二是规避汇率风险，可见都是用于应对货币市场风险而产生的。
三、企业财务管理中衍生金融工具的应用方案
综合衍生金融工具的概念及应用范围可知，衍生金融产品在企业财务中的应用主要是在外贸业务和投资融资两个方面，具体的应用方法也集中在这两个方面。
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关键词：金融衍生工具；财务管理
金融衍生工具产生于20世纪70年代，至今已有近40年的发展历史。虽然金融界对其的作用质疑不断，特别是美国次贷危机以来。但是，在过去几十年金融衍生工具还是得到了巨大发展。目前，全世界共有50多个交易所可进行衍生产品交易，以金融期权为主的金融衍生工具已经发展到了十万亿美元以上的交易规模。本文将从微观企业的角度出发，在对金融衍生工具的基本概念和功能分析的基础上，探讨金融衍生工具对企业财务管理的影响。此外，我们还应该注意吸取此次金融危机的教训，加强企业对衍生金融工具风险的调控，充分发挥金融衍生工具的积极作用。
一、金融衍生工具涵义及功能
金融衍生工具也称金融衍生产品，是指根据货币利率、债务工具价格、外汇汇率、股价股票
指数或商品期货价格等金融资产价格走势的预期而定值，并从这些金融产品的价值中派生出自身价值的金融工具。它是以支付少量保证金签订远期合约或互换不同金融产品的交易合约，是从传统金融工具如证券、利率、汇率、指数等演变而来的金融产品。当传统金融资产价格发生剧烈变动时，人们可以利用衍生金融工具交易满足投机赚取差价或资产保值等需求。
金融衍生工具有如下特征：
（1）其价值随特定利率、证券价格、商品价格、外汇利率价格、汇率指数信用等级和信用指数或类似变量的变化而变化；
（2）相对于市场条件具有类似反映的其他类型的合约所要求的初始净投资较少；
（3）在未来日期结算。
按照自身交易方法及特点，衍生金融工具可划分为四类：远期合约、金融期货、金融期权、互换。它们都能够满足这样一种重要的商业需求：为企业、个人和金融机构提供一种低成本、高效率的管理金融风险的有效工具，在资本市场中形成一个具有风险转移、价格发现独特功能的衍生金融工具交易市场。
二、金融衍生工具对企业财务管理的影响
（一）对企业汇率风险管理的影响
汇率风险是由于外汇汇率变动对企业外汇资产或负债发生不利影响而造成损失的可能性。企业的汇率风险管理，主要是针对企业持有的外汇头寸净差额进行的风险规避行为。由于企业在其经营过程中，经常会形成外汇资产与外汇负债的不对称，这种不对称就是外汇头寸净差额。汇率的不利变动将对有外汇头寸净差额的企业造成损失。利用金融衍生工具，企业可以将未来的汇率进行锁定，从而规避汇率变动所可能造成的风险。在具体操作中，可以利用汇率的远期协定、货币期货、货币期权以及货币互换等衍生交易工具实现对汇率风险的管理和防范。
以货币期权交易为例。期权实质上就是一种选择权，期权的买方向卖方支付一定数额的权利金后就获得这种权利。所谓货币期权（外汇期权），是指期权合约的购买方在向出售者支付一定期权费后，可以获得的在未来约定日期或一定时间内，按协定汇率买进或者卖出一定数量外汇资产的选择权。其优点在于可以提前锁定未来汇率，提供外汇保值，在汇率变动向有利方向发展时，还可以从中盈利。对于那些合同货款支付时间尚未最后确定的进出口业务具有很好的保值作用。另外，期权的买方风险有限，亏损仅限于期权费，而收益可能无限大；卖方则利润有限，也仅限于期权费，但风险却可能无限大。 从操作上来看，企业可以选择买入看涨期权、卖出看涨期权、买入看跌期权、卖出看跌期权。企业可以根据自己的预期进行相应的操作。
例如，甲企业买入看跌期权。甲企业在1个月之后有1万美元的货款收回，由于担心美元/日元汇率下跌，以125.00日元的协定汇率买入1万美元的看跌期权，期权费为1%。那么，甲企业最大的风险12500日元，但是如果汇率走向和甲企业的预期一致，1个月后甲执行期权，其收益就是无限的。
（二）对企业利率风险管理的影响
金融衍生工具为企业提供了一种低成本、高效率的利率管理手段，企业可以在不改变原账面资产负债的前提下，不用进行实际的资产或负债的调整行为，而达到进行利率敏感性缺口管理的目的。
以掉期交易为例。所谓掉期交易是指交易双方约定在未来某一时期相互交换某种资产的交易形式。更为准确他说，掉期交易是当事人之间约定在未来某一期间内相互交换他们认为具有等价经济价值的现金流的交易。利率掉期交易是同种货币资金的不同种类利率之间的交换交易，一般不伴随本金的交换。例如，企业判断利率将有上升趋势时，
可以很简单的进行一笔以支付浮动利率交换支付固定利率的掉期，就可以达到增加利率敏感性缺口的目的。
（三）对企业税收管理的影响
由于金融衍生工具将基础金融工具原有要素重新组合的特性，可以产生与有基础金融工具外在性质完全不同的新的特征，对我国的传统税收制度提出了很大挑战。例如，对征税时间的认定，不同衍生工具交易发生时点差异甚大，同一衍生工具交易发生的时点也是可选择的。金融期货既可以对冲平仓，也可以到期交割：金融期权合约到期时可以选择执行或不执行，因此交易环节的征税时点难以统一。因此，企业可以通过相关交易操作规避现有税务规定的限制，以达到避税的目的。
（四）对企业效益的影响
企业运用金融衍生工具往往出于保值和投机两大目的。因此，企业除利用金融衍生工具获得投机获益之外，还可以利用其某些特殊的地位（Position）或特点进行套期保值，通过对一些金融衍生工具的正确运用，在无风险或风险较小的情况下，达到增加利润的目的，从资产管理的角度提高企业的效益水平。相反，如果企业不能正确运用金融衍生工具，出现判断背离市场方向的现象或金融衍生工具的运用超出自身所能承受风险的范围，则会大大降低企业的收益水平，甚或给企业带来较大损失直至破产的厄运。
三、建立金融衍生工具财务风险管理体系的建议
随着当前投机机构衍生业务量的增多和风险性质的复杂化、严重化，特别是美国次贷危机的影响，金融衍生工具的企业内部风险管理体系的建立显得日益紧迫。金融衍生工具的企业内部风险管理包括两个方面：一是建立企业的风险管理系统，并为风险战略的有效实施建立高效、完整的风险管理机制；二是确立合理的风险管理过程。
（一）建立有助于金融衍生工具风险防范的企业文化
交易主体的风险管理文化是指金融机构对待风险的态度以及在风险管理方面采取的常规性制度和指导原则，它是企业文化的重要组成部分。风险管理文化应该被灌输到企业组织的每一个层次和每一个员工身上，形成一种持久的经营作风。这些促进企业风险管理文化的主要促成因素包括：管理层必须在整个企业范围内树立“风险管理是本企业经营战略的重要组成部分”这一基本概念；确定适合企业和资本成本核对的收益和资本调整策略；建立有效的决策机制，包括适当地任命风险管理的各层操作人员；设立一套定期对员工进行风险管理的培训计划，并建立起与企业股东及外部债权人进行沟通、联系的制度。
（二）完善各种金融衍生品交易的审批手续
按照各自经营活动的性质和功能，建立以局部风险控制为内涵的内部授权、授信管理制度，对各分支机构授权、授信要定期检查，确保授权、授信范围适当，所授权限和信用额不得超越和突破。针对部门的工作性质、人员的岗位职责，赋予相应的工作任务和职责权限，各职能部门及各级管理人员、操作人员要在各自岗位上按所授予的权限开展工作，并对职责范围的工作负责，实现风险管理的层层责任制，形成相互配合、相互监督、相互制约的工作关系，防止在运作过程中的失误或极度投机行为。
（三）利用现代化工具及方法监测、评估和控制风险
对金融衍生工具影响最大的是市场风险和信用风险。针对市场风险，我们要利用计算机手段和比较先进的数理模型，对各种金融衍生工具的市场风险进行监督、监测、分析和测量。根据不同种类的风险和不同的投资目的，采用不同的计算方法，借助计算机系统建立有效的风险预警预报系统。也可以通过会计报告揭示风险，对于超过风险限制的品种应立即平仓了结，优化组合，分散风险，建立高收益低风险的金融衍生产品结构。
（四）建立有效的内部稽核制度
一方面，设立专门的内部稽核部门，在数量上和质量上配备与自身业务规模相适应的内部稽核人员。内部稽核部门是综合管理和评价内部控制的职能部门，行使综合性的内部监督职责，对各业务部门和人员执行金融政策、法律、法规、本单位管理制度以及对资产质量、经济效益进行全面稽核或专项稽核。为保证其独立履行监督检查职能，可实行对一级法人负责。另一方面，要建立稽核处罚制度和稽核检查制度，督促内部各项管理措施和规章制度的贯彻实施并定期检查，以防范风险的产生。
在中国衍生金融工具市场的发展过程中，我们也应该意识到该市场的复杂状况。金融衍生工具的应用虽然具有改善市场效率、使用者收益的特征，但也不能因此忽略实际运用的复杂性和金融衍生工具的巨大风险。当金融衍生工具成为单纯的投机工具时，投资者往往达不到规避风险的目的，市场风险也就随之提高。2006年美国次贷危机逐渐显现，到2008这场危机已演变全球性的金融危机，对世界经济造成巨大的冲击，这为我们提供了深刻的教训。因此，我国企业尤其是大型企业在运用金融衍生工具时，必须充分认识其对财务管理的影响，加强对企业内部金融衍生工具财务风险管理，不断完善金融衍生工具财务风险管理体系。
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财务风险基本概念范文5
关键词：管理 模式建立机制
前言现代企业应当充分发挥财务职能，切实加强财务管理与风险控制，让财务工作参与生产经营决策，由服务监督型向有效管理型转变。在地勘单位建立现代企业模式时，自身却面临着一个重要的挑战，那就是企业财务管理严重滞后，地勘单位大多数企业仍然以会计核算代替财务管理，有些企业决策者甚至对财务的基本概念，诸如时间价值、风险价值、资金成本、财务杠杆等都不了解，与现代企业管理的基本要求不相符合。
一 树立现代财务管理意识。构建与现代企业制度相适应的财务管理模式
1、理顺财务组织结构
企业对各项经济活动控制得好坏，关键取决于其组织是否有效。企业组织结构既是发展变化的，又是相对稳定的，企业应根据自身的经营规模、内部条件和财务战略，决定其适宜的组织体制，从而提高财务管理效率，充分利用企业资源，减少内部摩擦和降低组织成本，实现经济效益和企业价值最大化。地勘单位要结合自身的法人治理结构、生产经营特点和区域分布状况，确定统一集中控制还是适度分散管理，建立立体化的组织结构还是扁平化的组织结构。按管理控制成本与效率相适应的原则确定合理的组织结构，进行科学的职务分工、严格的职位设置和严密的授权管理，建立明确的责任制度，做到“集权有道、分权有序、授权有章、用权有度”，确保内部财务管理与控制的有效运行。
2、强化全面预算的硬约束机制
好的企业预算制度，是完善的法人治理结构的体现，通过全面预算管理机制产生的管理效益，是检验现代企业管理科学化、规范化的重要标志之一。预算管理不只是财务部门的事情，而需要企业综合的、全面的管理。从国际惯例看，预算指标在现代企业中被视为强有力的硬约束指标。西方先进企业衡量分析各项财务指标的完成程度时，不是与“去年同期”相比，而是与“预算指标”相比，看增加或减少了多少幅度。因为预算指标经过了自上而下、自下而上相结合的测算、论证、汇集，是企业制定的战略目标，是实施管理和控制、考评和奖惩的科学依据。鉴于全面预算编制的科学性、执行的强制约束性以及与之配套的奖惩激励机制，其实施后，可以提升企业的管理层次，增强竞争优势，从而提高企业的效益，促进企业的发展。
3、增强财务风险的防范意识
经营中的风险无处不在，大批企业的衰退都是源于财务风险的控制不当。因此，要建立完善的财务风险控制机制，必须通过对资金筹措、重大投资、营运资金、债务清偿、资产损失和税收支出等关键环节的控制制度，加强风险预警和识别，及时评估、预防、控制和分散财务风险，在实现经营目标的同时力求化解财务风险或实现损失最小化。
4、建立健全评价和奖惩机制
企业应在全面经济核算的基础上建立完善的评价考核指标体系，并在科学合理的效绩评价的基础上，建立全面的奖惩机制。对企业董事长、经理层人员，可以通过实行经营风险抵押金制度、年薪制或股票期权制度等建立奖惩机制；对企业中级管理人员，可以通过调整薪金和职务的方式建立奖惩机制；对普通员工，可以通过建立薪金奖励和全员持股制度完善奖惩机制。为保证企业的内部财务管理与控制制度的贯彻实施，要设立专门机构或指定专门人员具体负责内部控制执行情况的监督检查，建立动态监控机制，将业绩考核评价情况及时反馈给奖惩决策的执行部门，作为企业内部人力资源管理的重要依据。
5、实现内部财务控制和管理信息化
随着内部控制理论的发展和信息技术的广泛应用，赋予了传统的内部控制制度以新的内涵。我们的大公司和企业集团应当紧紧跟上信息时代的步伐，借鉴跨国公司财务管理信息化的先进经验，使内部财务管理与控制全面实现信息化，尤其应该注重和培养高级管理人员的信息观念，深入理解企业信息化建设和管理改革、内部控制创新之I司的关系，广泛引进国内、国际先进的管理软件系统和会计信息电算化系统，大力推动计算机、网络等信息技术在内部财务管理与控制中的充分应用。
二、企业财富的积累是战略决策与风险控制的过程
1、加强与企业经营管理相适应的财务风险制度文化建设企业财务风险的高效管理，得益于企业上下一心的全员参与和制度支撑。只有在文化层面上加强企业员工的财务风险意识，打破传统的自我无关和自我分割管理的思想，建立起全面整体的风险观。在工作中处处时时评估和发现风险，自发地协调和实现团队化风险控制，把风险管理的观念和行动落实到每个人的身上。同时，管理层应致力于调查和规划本企业的风险制度文化建设，制度控制和文化引导双管齐下，努力提升企业的风险管理水平。
2、完善风险管理机构，健全内部控制制度
企业财务风险管理的复杂性和多样性要求企业必须建立和完善相应的组织机构对风险实施及时有效的管理，只有把企业的财务风险实现组织化运作，企业财务风险管理才能得到足够的重视和真正的规模运行。企业可以单独设立一个财务风险管理处并配备相应的人员对财务风险进行预测、分析、监控，以便及时发现及化解风险，建立健全风险控制机制。另外，治理结构和内控制度弱化本身就是高风险的表现。因此，首先要完善公司治理结构，提高风险控制能力，实现科学地决策、管理，形成完整的决策机制、激励机制和制约机制。其次要建立监督控制机制，特别要加强授权批准、会计监督、预算管理和内部审计。再次要将财务和会计分设，单位分管领导分开，分别设置管理中心，各行其责。最后要充分发挥内部审计机构和人员的作用，搞好内部控制的评审和风险估计。
3、理顺企业内部财务关系，做到责、权、利相统一为防范财务风险，企业还须理顺内部的各种财务关系。各部门要明确其在企业财务管理中的地位、作用、职责及被赋予的相应权力，做到权责分明，各负其责。另外，在利益分配方面，企业应兼顾各方利益，以调动各部门参与企业财务管理的积极性，从而真正做到责、权、利相统一。
三、建立和加强企业财务风险控制机制
1、预算控制
一是预算制度的内容，整个综合预算体系的内容分为：资本预算，即对资本性项目的运作所作的计划安排，按年度编制；经常预算，即对日常经营发生的各项目的预计，经常预算按年算，由财会部门按月、季等期间进行编制。二是预算的编制与审批。预算编制的决策权掌握在内部管理的最高层，由最高层的管理者进行决策、指挥和协调。预算编制一般先易后难，采取分阶段建立、逐步规范化的方式，留有一定空隙，并对参与编制人员进行培训。综合预算的最后审批权应该为公司董事会。三是预算的调整。预算是在合理预计的基础上编制的，目标一经确定，一般不予调整，但根据实事求是的原则，在出现以下情况时，可以作出必要调整：市场环境发生重大变化、企业内部结构发生重大变化、国家政策发生重大变化、或遭遇不可抗力等。如需调整，企业应根据要求重新编制预算方案并经批准后实行，作为经营考核的依据。
2、内部独立审计与监督
内部审计既是企业内部控制的一个组成部分，也是监督内部控制其他环节的主要力量，因此，完善和加强企业内部控制必须加强内部审计监督。企业应当建立由董事会直接领导的内部审计部门，使内部审计不受管理层的制约，以确保内部审计的独立性、权威性，从而更好地发挥内部审计的作用。
3、财务风险控制
建立有效的风险处理机制，增强抗险能力。为了有效防范可能发生的财务风险，企业必须从长远利益着眼，建立和健全企业财务风险防御机制。第一，可以通过某种手段(比如参加社会保险)将部分或全部财务风险转移给他人承担的方法，建立健全企业风险转移机制。第二，可以通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式及时分散和化解企业财务风险，建立健全企业风险分散机制。第三，可以在选择理财方案时，综合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证财务管理目标实现的前提下，建立健全风险回避机制。第四，可以建立健全企业的风险基金和积累分配机制，及时足额的增补企业的自有资金，壮大企业的经济实力，提高企业抗击财务风险的能力。
四、建立科学、有效的内部控制管理制度
财务风险基本概念范文6
关键词：企业风险；财务风险；风险控制
加强财务风险的防范和控制是企业当下的重要任务，是适应当前经济形势的需要。在市场经济条件下，企业在不断地发展中可以得到很多机遇，但是机遇同时也具备着风险，所以在经营发展过程中，企业面临着很多挑战和风险。在企业经营发展过程中，企业的财务状况具有不稳定性，是因为财务风险的出现是不确定的、不能预测的。而现在在经营过程中出现大问题或者直接失败的企业，其中很大一部分都是因为财务管理不到位，导致企业在财务上出现了问题。因此，企业在经营发展过程中，要把控好财务风险，必须要从财务管理出发，提高企业财务管理人员的风险防范和控制意识，对于财务上出现的问题要及时的寻找原因并制定解决方法，防患以未然。
一、企业财务风险的概念及其特点分析
(一)企业财务风险的定义
企业财务风险将视野对焦于企业的各类生产制造业务范围和行业，紧紧围绕资金的筹集、资金投入回收和利润分配等事项，开展潜在性风险的辨别和剖析，可以说，企业财务风险具备极其广泛的基本概念和含义，它是企业在进行各类经济活动中遭受到不同原因的制约性的作用下，而致使其财务具体运作情况与预估相偏移而产生的状况。从总体上，可以将企业的财务风险划为下列一些不同的类型：在财务活动各类步骤看来，关键就是指财务资产在筹集、资金投入、回收利用、利润分配等领域的风险。在财务风险的可控性情况看来，表现为可操控性和不可操控性的风险。在财务风险的多方位分散化方法看来，表现为不能分散及可分散的财务风险。在财务风险的运作情况看来，表现为静态数据、动态性的财务风险。在财务风险的范围看来，又可以区分为微观上的和宏观上的。在财务风险的目标看来，表现为资产、人身安全、义务层面的财务风险。别的还包含有自然风险及社会带来的风险等。而这种财务风险的细分又大致包揽了全部有关风险的运用范围，组成相对性的全方位统一系统。
(二)企业财务风险的特性
企业财务风险有其自己的表现特性，实际可以从下列层面进行分析和了解：客观性。企业财务风险围绕于企业开展财务活动的全过程，是客观现实、不因人的信念为改变的，在企业资产运行的环节中不可避免遭受各种因素的影响和作用，而导致其存有对企业的风险和危害性。不确定性。企业财务风险虽然是客观现实的，但是还与此同时存有不确定性的特性，因为各种因素不能预料而且可以随意转变，这就使企业的财务风险存有未知性和偶然性。可认知性。企业财务风险虽然是客观性、不能明确的，但是也是可以为人们所了解的，可以利用对企业目前存在的、发生过的财务风险的统计分析、测算和剖析，获知企业财务风险发生的概率、损害水平等，并选用合理的、有目的性的对策进行预测分析、评定、考量和预防。行为关联性。企业财务风险存在于有差异的环境当中，可以明显的呈现出财务领导者的实际个人行为与环境的关联特性，因为在不一样的环境下选用的财务管理决策不一样，这就使企业遭遇不一样的财务风险。根据对企业财务风险的表现特性展开学习并且提高把控能力，以实现科学的、全方位的了解和分析财务风险。
二、加强企业财务风险防范的作用
(一)有利于提高资金使用效率
加大企业财务风险防范与控制，实行资金的集中和统一管理，有利于企业资金的筹集、使用、分配、监督等方面的有效运作，使企业的资金流动处于积极状态，提高企业资金链的活跃性，从而提高企业的市场经济收益份额。
(二)有利于管控企业经营流程
加强企业财务风险防范，有助于企业财务计划的开展和完善，实现企业内部财务收支的平衡，合理有效的管理资金，以促进企业经济效益的最大化发展。此外，还可以使财务管理工作更好地对生产、经营和管理活动进行有效的监督，全方位地监督资金的筹集、组织、分配和使用，改进企业经营管理，扩大其发展空间，保证企业长期、健康发展。
(三)有利于优化企业财务资源
加大企业财务风险防范与控制，建立、完善一个严格的、有效的风险规避机制，为促进企业内部资源整合，优化企业财务资金的使用效率，提高企业资金链的可流动性，有效提升企业的财务管理能力，从而提高企业的市场经济份额。
三、企业财务风险
(一)筹集资金存在的风险
要保证企业的长期健康稳定的发展需要有强大的资金库来支持，而少了资金库的基础力量，企业想要得到良好的发展基本上是不存在的。企业开展长期投资有许多形式，且都有着一定的风险，企业对于此事要不断衡量，要进行不断的筛选，选出综合性资金成本最低的筹资方式。企业的资本整体结构要融入于本身的具体情况，那样才会使企业的发展趋势更加具有实力。如利益筹集资金的方法，企业必须依照运营的情况合理的分配给投资人收益，投资人与企业一同对企业的赢亏承担，这在一定水平上提高了企业的整体实力，但也使企业的资本成本较高，决策权也较分散化；而债务筹集资金的方法，则要求企业不管经营状况怎样都需要按时向债务人交付利息，这样的话筹集资金速率较快，延展性强，还可以平稳企业的决策权，但其筹资的资产金额却比较有限，且不可以产生比较稳定的企业资金库，风险比较大。企业在筹资方式上的挑选错误就有可能导致企业的财务风险。
(二)投资存在的风险
企业在日常的经营环节中，可以通过企业的经营活动中获得盈利外，还能够以项目投资的方法来获得利润。而项目投资的过程不可能每一次都能盈利，这在其中就存有一定的风险。企业开展项目投资的形式有现金、以公允价值计量且其变动计入当期损益的资产、交易性金融资产、应收账款和存货等。项目投资全过程中的利益和风险是并存的，较高的盈利代表着也存有较高的风险。企业必须在资产的流通性与盈利性中间做出挑选。可流动的资产项目投资太多，会提高资产的流通性，使企业的盈利水准提升，但与此同时也提高了企业的周转资金的负债比率。长期性的项目投资也出现资产金额大、执行时间长、将来盈利可变性复杂等难题。这些投资方面存在的风险都给企业的财务产生了一定风险。
(三)资金运营存在的风险
企业在资产经营环节中的风险关键表现为企业为了更好地开展生产必须在生产制造的时候贮备一些产品，这些产品一方面对企业的资产形成了一定的消耗，另一方面还在一定程度上增加了企业的管理经费。库存商品时间一长还有可能导致市场价的下降，在管理过程中发生损坏等状况。此外，企业未收帐款商品的总数太多，额度过大，也会给企业的财务带来一定风险。企业的资产流通性受限制，其债务的还款也不可以借助商品来填补，便会使企业长期性肩负较多负债，乃至发生债务违约的状况，这对企业的经营发展极其不好。所以在资金应用的过程中出现的不合理运用情况对企业造成财务风险也是十分明显的。
(四)收益分配存在的风险
利润分配是企业财务系统循环的最后一个阶段。利润分配其中又包含了留存收益和分配股息这两个部分。留存收益是扩张投资的规模来源，分配股息是企业股东资产扩张的规定，二者既互相联络又互相分歧。企业假如发展速度更快，基于市场销售与生产规模的快速发展趋势，必须增添很多基础的资产，税后利润绝大多数留用。但假如利润率很高，而分配股息小于一般水准，就很有可能危害企业的股票估值，从而产生了企业利润分配上的风险。如企业因为会计制度的出错或处在通货膨胀阶段，就很有可能产生虚盈实亏。分配过度的风险；企业保存留存收益太多，又会造成公司股东及职工短期内权益与长期性权益的矛盾，存在公司股东职工工作积极性减少的风险；而企业过多派发盈利，又会造成企业周转资金的不流通，容易造成不可以在期限内交付债务的风险。
四、企业财务风险产生的原因
(一)企业财务管理不适应当前经济环境
企业在进行经营生产活动时，容易受到市场大环境的影响。而企业就是在这样一个市场经济大环境中进行日常经营发展，所以市场经济大环境的各个方面都会对企业的财务管理工作产生一定的影响。而企业财务风险产生的原因之一就是企业财务管理工作与外部经济环境不相适应，国家宏观经济发展趋势、国家经济政策变化、银行利率和汇率变化等都与企业财务管理工作密切相关。一个企业由于不考虑大的财务环境而导致其内部财务管理无法适应整个经济环境，从而造成企业财务风险的产生。
(二)企业财务管理制度不健全
无规矩不成方圆，一个企业的财务工作是否到位，这就需要建立相应的管理制度。企业财务管理体系不完善，对企业各项工作缺乏指导和控制是目前企业存在财务风险的主要原因。例如企业采购、生产、销售、财务、市场等在协调配合上事务较多，容易出现混乱甚至是失误，如果企业没有制定严格的财务管理制度，不对财务人员进行监督和管理考核，很有可能会造成企业财务工作上的失误，造成企业资金损失。它还给企业的财务带来一定的风险。
(三)企业内部的财务监管机制不够完善
在企业财务管控中，建立健全的企业财务管理机制，是有效管控企业财务风险的措施之一。有些企业对财务管理工作重视不到位，没有相应的财务监督管理制度，在应对在企业财务风险时，没有做到责任到人，使财务人员在工作中没有以严格的制度约束自己，放任财务管理工作的问题不管，导致财务风险的产生。
(四)企业财务管理人员缺乏财务风
险意识企业在财务管理工作上应从多方面、多角度认识到防范财务风险的必要性，否则容易导致企业财务风险。企业在不断地发展经营过程中，经常会伴随着企业在财务上风险，而且，财务管理者对财务风险的认识不全面的，极有可能造成企业财务风险。财务管理人员素质不高，财务风险意识淡薄，也是企业财务风险易发生的原因之一。
(五)企业在财务决策的失误
企业在发展经营过程中总要经过重大的决策决定方向，而决策的正确性关乎着企业的未来发展，而企业在财务工作上的决策正确性更是会影响企业财务风险的出现。当前许多企业的财务工作决策仍以一人为主，决策科学得不到有效的保障，影响企业财务决策的判断和实行，增加企业在决策上的不确定应性，最终会损害企业的自身发展。
五、企业财务风险防范与控制策略
(一)提高企业财务风险防范与控制意识
企业要从根本上降低财务风险几率，要从企业的风险防范意识入手，增强企业的财务风险防范意识。当企业在财务工作上做决策时，要对当下的实际状况有完全的掌控，在考虑可能影响决策的各个方面因素时，要加强对决策可行性的研究，科学的进行决策的实行，减少决策的失误。关于各种可行方案的决定，切忌主观臆断。对于在经营活动中随时可能出现的财务问题，要及时进行把控，要提前想出对策，加以控制。企业在经营过程中一旦出现风险，在进行财务处理时，要有效的控制企业的损失，并从中总结经验，积极应对企业财务风险，以促进企业长期、健康、稳定的发展经营。
(二)企业财务管理制度的建立健全
为了有效地防范和控制财务风险还应注意完善企业的财务管理体系，保证企业经济活动中各环节之间能够相互配合，提高整体工作的协调性。为了使财务决策符合企业的根本利益，一是企业必须建立科学完整的决策机制和激励机制。二是要建立健全企业财务上的监督管理机制，用监督管理的制度对财务工作进行有效管理，以促进企业财务管理工作有序进行。
(三)筹资、投资的科学性
筹资过程中，企业应从自身实际财务状况出发，掌握负债规模的大小，从筹资的所获得的收益和风险等方面进行多角度思考，按照实际情况制定适合本企业的筹资途径，避免筹资过程中的资金风险；而企业在进行投资时，也应对投资项目的收益和风险给予审慎考虑，并对投资项目进行合理评估，多方面了解投资的可行性，提高投资的科学性。
(四)提升财务管理人员的工作能力
为了促进企业财务工作的有效进行，应该提高财务人员的专业素质，加强财务知识的储备，从而提高工作效率。财务人员应该熟悉并且掌握企业的财务状况，在企业发生财务风险前，财务人员应该提前规避风险，做好应对的措施和方案，并进行总结，化解处理好存在的风险问题。因此，增强财务管理人员的财务风险意识十分必要。改善财务人员的工作效率和质量，建立健全有效的风险防范制度和处理机制，财务人员作为财务工作的直接实施者，使其在日常工作中掌握和分析财务状况，更好地了解财务风险，从而使财务风险得以控制。
(五)优化企业资本结构要使自身的产品处于提升的位置，可以很好地吸收项目投资，要依据自身的风险承受力，选择最好的资本成本和投资效益的计划方案，要选择恰当的筹资方式和途径，以完成企业内部资本结构的提整体优化，要确保企业内部的资金积累，使本身处于相对性平稳的总体目标收益，并维持相对性平稳的营运能力，持续调节自身的运营方位和构思，使企业能够在市场中站稳脚跟。与此同时，企业还需要创设和健全财务风险的提示警报系统，要在忽然遭遇财务风险的情况之时，可以快速地运行风险预警系统，进而可以在较大程度上维持企业的现况，降低财务风险所产生的损害。
六、结束语
在目前中国的经济社会发展制度的环境下，促使在我国目前的企业主体在这样的一个大市场环境中，在所难免地要应对一定程度上的财务工作中所面临的风险性，并且企业基本的生产制造运行流程中的众多事情和关键点，通常都是会对企业具体受到的财务风险状况产生外界主要表现形态的直接性作用，总的来说，进一步加强企业发展过程中的财务风险预防与管理方面，针对助推市场经济体制发展环境之中的企业实体要维持长久稳定性的发展壮大的状况，具备着极为深入的实践助推作用。当今市场经济条件下，随着企业的不断发展，企业的财务风险也会与之而来，所以为了企业能够健康的发展，从企业自身寻找原因，根据风险存在和产生的根源，制定有效的、合理的财务风险防范与控制措施，以及监管机制对风险的把控，可以有效的减少企业的财务风险的产生，以促进企业长期的、健康的经营活动发展。
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