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财务部门审计范文1
关键词：教育管理部门；高校；财务预算；控制
我国近几年开始逐步推行以部门预算、财政国库集中支付和政府采购为主要内容的预算改革，作为教育管理部门，对高校资金运作和财务管理起着很重要的作用。通过教育部门预算，使得高等学校将教育事业费、经费、学杂费、科研经费、经营收入、附属单位上缴收入、捐赠收入等各预算内外资金统筹使用。高校财务预算必须符合教育部门预算的要求，根据高校自身实际情况，严格按报审程序进行，一经上级主管部门以及财政部门审核报人大审议确定后学校不得随意变更。强化了预算约束，增加了预算严肃性。改变传统财务管理工作以往“重决算、轻预算、重核算、轻管理”，有利于预算的执行、监督和控制，有利于降低财务风险系数，促进高校财务管理观念的转变和方法创新。同时，促使高校以部门预算为契机，加强会计基础工作，改革财务管理体制，建立健全经济责任制，完善内部审计制度。在财务预算编制、执行和对财务控制的考核评价等具体过程中做好工作。
一、我国教育管理部门财务控制现状
由于当前教育管理部门财务制度尚不完善、单位对财务管理工作认识不足等客观原因，教育管理部门财务内部控制存在一些薄弱环节和问题，主要表现为：
1.财务管理体制还没有完全理顺，财务制度设计还不完善，一些教育管理部门财务尚未完全纳入其学校整个财务管理体系中，给教育管理部门财务直接监控投资带来一定的困难。
2.教育管理部门内部、财务、资产管理等部门协调不足。影响了财务内部控制的效率。
3.财务管理基础和管理手段薄弱，对全过程难以实施有效控制。
4.财务人员个人素质和业务水平亟待提高，队伍建设有待加强。目前教育管理部门财务内部控制存在这些问题的原因主要在于：教育管理部门财务管理体制不顺，约束机制不健全；基本建设项目内部财务控制不健全；工程和财务复合型人才匮乏等。所以，针对这些问题。笔者提出了一些加强教育管理部门财务内部控制工作的对策。为完善教育管理部门内部控制提供一些参考。
二、加强教育管理部门财务内部控制的一些对策
1.强化教育管理部门领导的财务管理意识，提高财务人员的业务水平
目前，教育管理部门领导常常未能充分认识到财务人员参与学校资金管理的重要性，认为进行投资主要靠抓好部门的管理工作，财务人员只管照章办事，按合同规定付款即可。财务人员缺少参与单位财务分析、研究及预测的机会。未能参与项目决策、招标、施工、竣工验收与决算控制和监督检查，对于违反项目决策程序、合同不合理变更、随意挪用资金等不合理现象财务监督实施不力。所以，教育管理部门领导有责任和义务去建立健全财务管理制度(如：资产管理制度、工程合同管理制度、工程变更审批制度、工程价款结算制度、成本核算制度、供材采购管理制度、费用报销制度、财务会计人员岗位职责制度、重大财务事项报告制度等)，特别是当前教育管理部门处速发展时期，更应强化财务内部控制和自身责任意识，将财务内部控制工作作为内部控制的重要环节落到实处。要做好财务内部控制工作，财务人员的素质、业务水平的不断提高是关键。教育管理部门财务管理部门应不断多渠道、多形式地加强其财务人员的专业知识培训，不断提高其业务和管理水平。这不仅包括更新观念、吸收新知识、改善知识结构、掌握财会专业知识.还应了解建筑施工等专业知识、项目建设一般程序、招投标、概(预)算等相关知识以及相关的法律法规知识，逐步推动财务管理信息化进程。提高工作效率，使财务人员适应新形势下财务管理的需要。
2.将财务内部控制覆盖项目的全过程，充分发挥其财务管理职能教育管理部门财务人员在项目过程中.要做到事前参与预测和决策、事中注重控制和管理、事后有分析和评价。工程项目的财务内部控制是实现财务管理的重要手段。包括项目决策控制、项目设计与概预算控制、招投标与合同控制、施工过程控制、竣工验收和决算控制等五个环节，贯穿了项目建设的全过程。项目决策控制环节：财务人员要对项目建议书中的财务分析和预测结论的可靠性进行分析。并给出具体的书面意见，并参与项目决策的全过程，会签相关决策决议。
3.加强建设项目财务信息管理
建立信息反馈制度教育管理部门应指定人员负责财务信息收集、整理工作，利用会计电算化的手段。真实、准确、完整、及时地向上级主管部门、主管领导报送财务信息资料。报送的财务信息资料主要包括反映资金到位和使用情况的月报、年报，项目竣工财务决算，项目竣工后的投资效益分析报告及其他相关的资料。同时，要加强学校财务、、资产及审计等管理部门的沟通，及时反馈相关财务信息，使得各方及时掌握情况，确保顺利完成项目任务。教育管理部门处在安排下一年度计划时，应根据学校财务部门提供的资金可供量和内部调剂的可能。编制年度计划，并及时报送学校财务处。各建设工程项目在开工之前.处应向财务处提交工程施工合同、投标函书、开工许可证及与支付工程前期费用有关的全部合同，以便作为未来办理各项资金支付的依据。
三、结语
面对高校财务管理一系列问题，教育管理部门应强化高校领导的财务管理意识，提高财务人员的业务水平，加强建设项目财务信息管理，使得在我国教育集中支付和国库集中收付改革的情况下，各高校都做好财务工作，教育部门做好自己的财务控制工作。
参考文献：
[1]陈珊玲：高等教育财务控制论.《考试周刊》，2008，32.
财务部门审计范文2
关键词：审计部门；财务部门；工作职能；审核
审计部门在企业管理中发挥着审核与监督的作用，财务部门的工作宗旨是加强经济核算，完善企业内部管理服务。这两个部门既互相制约又互相促进，平衡两者之间的关系，方能确保企业资金的正常流动与运转，本文将简单介绍审计部门的工作职能，论述财务部在企业管理中的作用，并探讨审计与财务的关系。
一、审计部门的工作职能
大多数企业的审计部门的主要工作是审核企业各类资金支出，分析资金支出计划方案中的问题，并解决问题。审计工作的内容可以分为三部分，首先要审核本部门的日常费用支出，其次，要审计企业的资金支出，最后，要核算好企业特殊费用支出。审计本部门的日常费用支出则需要先审核资金支出的原始凭证是否完整、合法，投资金额不能和企业的经营计划方案有太大的偏差，然后要审核资金的审批手续是否合理，再审核本部门的资金投入进度，并编制记账凭证。审计企业的资金支出则需要审核企业的年度经营项目、下月的资金使用计划和汇总资金计划，然后将审计结果交给财务部部长，如果审计结果科学合理，部长会予以审批。核算企业特殊费用支出主要是指审计办公用品入库与领用的支出、维修费用支出和研究开发费用支出。审计办公用品入库必须审核原支票并和发票的金额、数量进行对质，然后编制记账凭证；审计办公用品领用则需要在月底审核库存单和领用凭证，并编制办公用品领用汇总表。审核维修费用支出需要按照《工程维修物资核算管理办法》对所支出的费用进行核算与审计。审计研究开发费用必须对产品开发中心的发票进行全面审核，并编制记账凭证。另外，全面做好审计工作，必须熟悉企业的财务管理制度和财务部各岗位的工作内容，并做好与各岗位的衔接工作。审计部门的工作人员必须制定明确的工作目标，树立爱岗敬业精神，对工作负责，营造良好的部门形象。
二、财务部在企业管理中的作用
财务的基本职能是核算和监督，除此之外，财务部还具备预测、决策和分析等职能。执行财务核算工作需要运转七大系统，分别是往来核算处理系统、出纳账务处理系统、进销存处理系统、固定资产处理系统、成本核算处理系统、工资核算处理系统和账务处理系统，然后编制分录，保持试算平衡，结账以后再登记账薄，并编制财务报表、记账凭证和会计凭证等。发挥财务的监督作用应遵循四项原则，即清晰性原则、经济性原则、统一性原则、加强经济核算和内部控制原则。清晰性原则要求财务报表和登记账簿能够反映企业投资活动的真实状况，资金支出数目、支出时间、地点、投资项目和责任必须明确。经济性原则要求设计者做到核算资金支出时必须考虑节约成本，完善控制成本的方案，提高企业的经济效益。统一性原则要求设计凭证时要将凭证的内容和格式应尽量做到统一和标准化。全国性使用的凭证如车船票、机票、增值税专用发票等，有关部门在设计这些凭证时都尽力做到了全国统一以保持凭证的规范管理，一个企业内部使用的凭证更应做到标准化和统一化，如果收款凭证中的会计科目栏称为总帐科目，而付款凭证中又将该栏称为一级科目，或者收款凭证面积大，付款凭证面积小，都是不符合统一性原则的。贯彻统一性原则不仅使凭证内容更清晰，同时也便于装订和归档保存，还有利于机械化操作和在全国范围内传递及使用信息。此外，财务部自制的许多原始凭证都是为加强经济核算和企业内部管理服务的，因此，设计凭证时应充分注意贯彻这一原则，例如产品加工单、工时记录、管理费用分配卡等等的设计，都要便于各种核算、控制、分析和检查，满足管理需要和内部控制的需要。
三、审计与财务的关系
审计与财务不仅可以互相监督、互相制约，而且能够相互作用与促进，审计部门和财务部门都属于企业的职能部门，开展审计工作的过程中必然会运用到财务知识方能对审计部门的日常费用支出、企业的资金支出以及企业特殊费用支出进行全面的分析、预算和审计，而且要将审计结果上交给财务部长，由此可见，财务对审计具有一定的监督和制约作用。另一方面，财务部也具备核算、预测、决策和分析的职能，但是，企业管理并不是只让财务部来核算资金支出、分析和决策投资项目，依然需要审计部门来核算投资金额，分析投资项目计划以保证开发项目的科学性与合理性，这在一定程度上平衡了审计部门和财务部门的关系，对财务工作起到了监督作用，与此同时，也加强了财务部和审计部的合作关系，促进了两者的共同发展，避免了资金浪费，提高了投资项目的运营效率，能够辅助企业获取更多的利润。因此，在企业运营过程中，必须处理好审计与财务的关系，完善审计管理，加强财务部门和审计部门之间的合作，充分发挥这两个部门的作用，从而确保企业运营投资的科学性，提高企业的经济效益。
四、结束语
综上所述，审计部门和财务部门同属于企业的重要管理部门，兼具核算、监督、分析和决策职能，审计部门的主要工作是审核企业各类资金支出，分析资金支出计划方案中的问题，并解决问题。财务部的最基本职能是核算与监督，执行财务核算工作需要运转财务预算的七大系统，发挥财务的监督作用必须遵循清晰性原则、经济性原则、统一性原则、加强经济核算和内部控制原则等四项基本原则。为了提高现代企业的经济效益，必须处理好审计和财务的关系，加强财务部门和审计部门之间的合作，让这两个部门互相监督、互相促进，从而推动现代企业的发展。
参考文献
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财务部门审计范文3
关键词:财务部门;企业发展;内部控制
中图分类号:F8
文献标识码:A
文章编号:1672-3198(2010)08-0171-01
1 上市公司财务部门在企业内部控制的地位
财务部门是企业经营与发展过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系(财务关系)。内部控制是企业董事会、管理层和全体员工共同实施,旨在保证财会人员信息报告的真实性、经营效益以及遵循法律法规等目的而提供基础支持的过程。财务部门作为企业产、销量、成本、费用、利润等财务指标最终汇集地,其在内部审计在现代审计机构体系中越来越占有重要的地位。建立对内部控制制度完整而系统的认识,掌握快速诊断上市公司内部控制缺陷的方法,并切实予以实施,实施内部控制环境的基础环节,是内部控制不可缺少的重要组成。财务部门的会计核算和财务管理等工作为为内部控制体系的完善提供组织保障,并在会计核算和财务管理等工作中发挥了极大的作用。财务部门在上市公司发展中的战略地位逐渐提升,对于实现企业的可持续发展起着重要的作用,并成为社会发展的必然产物。财务管理是企业管理的核心,它渗透并贯穿于企业的所有经济活动之中。企业资金的分配及使用,都与财务部门有着密切的联系,企业的生产、经营、采购、销售等企业生产经营的各项业务都直接受财务的管理与调控。企业的经济核算与财务监管更是企业经营与发展的“中枢神经”。
2 财务部门在上市公司内部控制中的作用
2.1 当好参谋,为企业发展提供了决策作用
决策是企业管理的重要组成部分。由于财务部门在企业经营与发展中所具有的主体性、全体性、全面性、基础性、发展性等特征。成本控制不仅是财务部门的中心内容,更是企业发展战略得以有效执行的有力工具,包括企业战略制定、企业战略选择、企业战略实施、企业战略控制。实施证明,诸多战略的失败都发生在成本控制阶段,就实质来说:成本控制是一个战略逐步细化的过程,而上市公司能够客观地、从全局的角度管理风险只能是提高财务控制质量。
在企业的长期投资(固定资产投资)决策中,准确识别投资项目未来现金流入和流出(本文中现金流入和流出.现金流量、费用和效益含义相同)是十分重要的工作,因之大家常说:企业投资决策失误是使企业陷入困境的主要原因。因此,财务部门为一项极为重要的任务就是为企业当好参谋,管好家,严把项目决策关,建立完善的财务部门对企业的长远发展有着极为重要的意义。
2.2 管好资金,防止企业在发展中出现“三角债”
当前,上市公司在资金的使用和管理中存在诸多弊端:首先是企业资金呈现捉襟见肘的现象,资金缺口比较巨大,严重制约了企业的经营与发展;其次是大量企业资金被挪用、被挤占;最后是叫企业头疼的涉及三方或多方的循环债务,相递欠债,俗称三角债(Triangle Debts)。如何切实可行的落实好以上问题已成为当务之急。
首先要坚持开源节流并重,增收节支并举,最大限度地降低生产成本;其次要通过短期融资和投资来补充资金;最后必须对资金实施跟踪管理,通过审计跟踪监督,减少资金乱用、挪用现象的发生,防止“三角债”的形成。3 构建以财务部门为核心的现代企业管理模式
3.1 建立和完善企业内部控制环境,加强内部控制效果
在企业内部控制中,要建立一系列的财务预算制度。实践证明,建立资金全面的预算制度进行管理和控制,有利于资金的有序流动。建立财务预算制度是企业生产经营活动有序进行的重要保证,也是实现资金管理和控制的有效模式。
在建立财务预算制度的同时,还需要建立财务监督制度,使财务预算制度可以有效地发挥作用。资金的内部审计与监督不仅是对财务会计信息和经营业绩真实性和合法性的结果性审计于监督,而且是对企业规章制度和重大经营决策贯彻实施情况的监督。财务监督制度是实施,使资金的应用在事前预算和事中的实施中也得以监督和控制,能够更好地加强企业资金的管理和控制。
3.2 建立分析预测机制,提高企业信息传递质量
在企业的资金管理和控制中,加强现金流量分析预测,严格控制现金流人和流出,保证支付能力和偿债能力是一项很重要的措施。企业资金的分析预测要贯穿于企业管理的各个环节,实现对企业资金的管理和控制。加强企业资金的管理控制是资本管理中最重要的内容。在企业资金流转活动中,为了更好地用好现有资金,财务人员把对资金运用项目的审定由单纯的“把关”变为直接参与,变事后“监督”为立项决策,加强资金的内部管理和潜力的挖掘上。
参考文献
财务部门审计范文4
关键词:企业 内部控制 财务部门
财务部门是企业在经营与发展中的重要职能部门,地位举足轻重,职责繁杂多样。作为企业实现可持续发展的“调节器”――企业内部控制机制,其具有较强的执行力是促进企业持续稳定发展的基础保证。
■一、财务部门在企业内部控制的地位
财务部门作为企业在经营与发展中的重要职能部门,它在企业内部审计中居于核心地位。内部控制是指企业为了实现预期目标,保护资产的真实性、准确性、完整性,提高会计信息质量,确保落实企业自身经营方针,确保财务报告的可靠性而在企业内部采取的自我调节、自我约束和自我控制等而采取的一系列措施的总称。建立对内部控制制度完整而系统的认识,掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法,并切实予以实施,实施内部控制环境的基础环节,是内部控制不可缺少的重要组成部分。
财务部门的财务预测、财务计划与资金管理等工作为内部控制体系的完善提供组织保障,并在会计核算和财务管理等工作中发挥了极大的作用。企业资金的分配及使用,都与财务部门有着密切的联系,企业的生产、经营、采购、销售等企业生产经营的各项业务都直接受财务的管理与调控,企业的经济核算与财务监管更是企业内部控制的“中枢神经”。
■二、财务部门在公司内部控制中的作用
1、当好参谋,为企业完善内部控制体系提供依据
财务部门既是管理部门又是服务部门。其作用是加强财经法纪、维护财务制度、控制财务风险,避免损失浪费、提高经济效益。企业决策者是企业内部控制制度的责任主体,财务部门则是内部控制制度、职责、工作目标等的具体实施者,企业决策者赋予财务部门一定的职责,配备高素质、高效率的财会队伍,企业财务部门随着企业外部经营环境的变化,管理体系、管理体制的需要,绘制企业财务收支计划,“统一经营、统一管理、统一核算”的“三统一”管理模式,建立科学合理、公正公平的收入、支出机制,企业的人力资源就能得到有效的、合理的配置,资产就不会流失,使企业成本得到有效的控制。
2、管好资金,防止不良资产的产生
目前,企业在资金的利用和有效管理方面存在一些问题,主要体现在:首先是企业资金周转速度减缓,资金缺口严重,因此资金短缺严重制约和影响了企业经营和发展;其次是大量企业发展专项资金或违规安排资金;最后是我国多数企业深深地陷于“三角债”(Triangle Debts)的危机之中。如何更充分了解市场的需要,管理资金、用好资金,避免三角债的发生已成为当务之急。首先要按照“开源节流并重、增收节支并举”的思路;其次要通过多渠道补充资本金,加快企业资金周转;最后必须对资金实施监督检查,通过审计跟踪监督,了解项目资金的使用和财务管理情况,减少资金在使用过程中的盲目乱用,防止不良资产的产生。
3、有效控制财务风险,促进内部控制
财务部门是企业经营与发展中的一个重要职能部门,代表决策者对整个企业内部控制制度的健全性、合理性、有效性等进行评价,其独特的地位和作用是企业中其他任何部门无法等同替代的。当前,财务部门从传统的财务收支、财务监督扩展到企业经营发展的各方面。通过财务分析、财务管理,协助企业决策者完善内部控制机制,促进内部控制的健全,防范财务风险,为提高企业的内部控制服务。
■三、提高内部控制保障,实现经营效益最大化
1、加强以内部控制为主要内容的财务管理
企业决策者要具有创新意识和创新精神,积极转变观念,努力创新管理体制,认真落实改革程序。要提高推行内控制度的自觉性,企业管理要以财务管理为中心,勇于突破我国传统式、家庭式的管理模式,敢于创新敢于发展,通过实施财务战略、财务人性化管理,结合企业财务管理的实际情况,制定一套完善的财务管理新理念,重视人才在企业财务管理中的重要作用,努力做好人才培养、引进和使用。
努力提高企业财务人员的财务公关专业知识、相关知识和操作知识,规范财务人员岗位标准配置,对重要岗位配备专业财务人员记账、报表。
2、建立和完善企业全面预算管理制度,提高内部控制效果
明确财务管理机制,建立和完善财务预算管理制度。实践证明,把全面预算管理作为加强内部基础管理的首要工作内容,有利于资金的有序流动。建立财务预算制度是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据,也是实现对资金的全范围、全流程的监督与控制,保证资金安全、及时、有效运行的重要手段。
3、贯彻以财务管理为核心的内部控制制度
企业管理涉及多方面,所有这些管理活动的过程和结果都是资金运动形式。在企业中,财务管理的对象是资金运动,其实质是以资金运动为对象。利用价值形式,通过资金运动,顾名思义,现代企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心,财务管理是一切管理的基础、管理的中心。从管理内容看,从管理方面分析,包括财务预测、财务决策、财务控制和财务分析等。
■四、结论
财务部门是企业管理的核心,财务部门搞好了,有利于企业促进生产经营的顺利进行。增强企业核心竞争力,走可持续发展道路,就必须要提高企业财务内部管理,以企业财务部门为中心,建立一套严密而科学的内部会计控制制度,强化财务预算管理制度,实施全面预算管理,这是企业生存和发展的必由之路。
参考文献:
财务部门审计范文5
【关键词】事业单位 财务内审 机制
财务内审对于事业单位的整体运营而言有着非常重要的作用，有效的审计机制才能确保整个单位健康稳定的运营，然而，实际工作中很多事业单位的财务内审都存在一些问题。
一、事业单位财务会计内部控制重要性及现状分析
（一）现状分析
目前，事业单位财务会计内部控制制度仍然面临着若干问题。首先，很多事业单位都存在财务管理制度不健全，体系不完善的状况。由于体制的缺失，事业单位财务部门缺乏系统而深入的管理，这给事业单位在各项资金的预算收支方面造成很多不平衡。此外，对财务体系也缺乏相应的监管，这是有很大风险的。
事业单位在财务审计上还体现出审计人员专业素养较差，整体团队水平欠佳的现状。很多事业单位的财务部门的财务人员都不具备完善的知识体系及相关专业技能，对于财务审计也缺乏必要的管理能力，财务人员水平参差不齐，大部分专业能力不强。这直接给财务审计工作造成障碍，使得各项审计工作推进缓慢，评估不合理，工作效率低下。
此外，很多事业单位财务信息不公开透明，财务管理存在相应的问题，财务信息失真。这是整个事业单位的财务体系监管不严的体现，不仅给市民带来很多不满，对于事业单位的公信力也是很大的损伤。
（二）重要性分析
事业单位财务会计内部控制是整个事业单位良好运营的重要环节，直接关系到事业单位发展的状况。良好的财务审计过程能够有效帮助事业单位制定成本计划，这不仅给后续的各项工作制定了各项标准，也帮助合理控制事业单位整体运营成本。良好的财务审计过程还能对各项投资进行理性客观的分析，帮助控制各项风险，避免不必要的财务损失。
事业单位不仅是一个面向百姓的公共机构，同时，事业单位想要实现良好运营十分依赖实际的利润来支撑，想要达到盈利的目的，首先有赖于整个财务体系有健全的管理机制。很多事业单位财务部门的监控不严给事业单位造成很多财产流失，财务管理的缺失还会酝酿很多不规范甚至不法的操作，这首先是对整个事业单位体系的挑战，也给事业单位带来很不好的声誉及影响。
二、事业单位财务内审的有效机制
（一）健全完善事业单位财务内部会计控制制度
要想加强事业单位财务会计的内部控制，首先要从健全完善财务内部会计控制制度着手。事业单位有必要针对财务部门制定一套完整的规章制度及操作流程，加强对于财务审计过程的管理。对于财务部门的每一项工作的实施方式都要有明确规定，规范每一个财务人员的行为。审计工作不仅是针对整个事业单位的财务体系，对于财务部门内部的人员也应当有有力监管，这样才能避免造成不必要的损失。有了健全完善的管理制度后，要加大制度的实施力度，监督每一个财务人员是否有严格按章规章制度办事。
（二）提高事业单位财务会计相关人员的素质
针对目前事业单位财务会计相关从业人员整体素质不高的现状，很有必要就此做出改善。首先，在后续的人才引进过程中应当适当提升门槛，对于招收的财务会计从业人员的学历及从业经验都要有要求，理论知识扎实、专业技能过硬且有过相关从业经验的人员应当作为首选，优质的人才才能为后续工作的有效开展提供保障。对于已有的财务人员，要切实提升他们的专业技能及职业素养。针对目前财务会计相关人员的基本情况，可以适当开展有效的培训工作，培训过程不仅是专业知识的讲授与巩固，过程中更可以就工作中财务人员实际碰到的问题展开探讨，这样的公开讨论的过程不仅能够借助大家的智慧来共同解决工作中遇到的难题，也是很好的将培训中的理论知识运用到实际工作的过程，对于促进员工的整体专业水平提升很有帮助。
（三）建立人员激励和约束机制
由于财务部门体质的不健全，管理的缺失，很容易酝酿很多不合规甚至不法的行为，这不仅给事业单位造成不必要的财务损失，对于事业单位内部从业人员的职业操守也提出了深刻质疑。针对这样的情况，一方面要进一步完善事业单位财务管理体系，另一方面，针对财务部门的人员激励和约束机制要能发挥有效作用。事业单位应当着手建立一套完善的人员激励和约束机制，规范财务部门工作人员的行为，对于不法的不合规的行为要明令杜绝，一旦发现，要立刻彻查并且实施问责，相关人员一旦被查出有违背单位规章制度的行为一定要严惩查办，这是对整个事业单位体系从业人员职业操守的捍卫，也是为了给所有人员带来警示。
财务部门作为整个事业单位的重要组成部分，其管控方法需要进一步改进与完善。目前，很多事业单位的财务会计内部控制都存在不合理的地方，这不仅给自身带来不必要的财务损失，也动摇了事业单位体系在社会上的公信力。要想改善这种现状，首先，事业单位要进一步健全完善内部财务会计控制制度，要着力提高内部财务会计相关人员的素质，此外，要建立一套完善的人员激励和约束机制，这样才能有效杜绝不合规的行为，鼓励好的工作态度，才能让事业单位财务系统得到良好的管理与控制。
参考文献
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财务部门审计范文6
财务部门的职责
1.会计核算：根据国家集团的会计制度建立完善公司的财务核算体系;及时准确对公司经济业务进行账务处理;准确及时编制公司财务报告;参与公司的经营分析;为公司生产经营决策提供准确及时的财务信息。
2.资金管理：筹措公司生产经营资金;合理高效调度公司资金;定期对公司的资金营运能力进行分析;对公司的债权债务控制进行分析;为公司的生产经营提供良好的资金支持。
3.成本控制：拟定公司的成本控制措施;下达公司各产品或项目目标成本;监督成本的开支范围;审核公司各项费用的真实性、合法性;对成本进行成本分析并提出初步处理意见;为公司的经营投标报价提供准确的成本数据;
4.内部控制：检查评价公司的内部会计控制并提出改进措施。
生产型企业来讲，财务部门的岗位职责主要体现在这四个方面。我想核算是财务部门的基础，资金是财务部门的核心职能，成本控制其实就是内部控制的一个方面，不过在本男的眼里，成本是企业在市场竞争是处于有利位置的最重要的法宝。
中国的企业营销之怪现状，那就是降价。如果成本奇高，在市场竞争中处于不利地位，面对竞争对手的杀手锏时，企业如果与对方走的相同线路，我想其竞争劣势突显。
资金和成本是一对孪生兄弟。有资金的地方，有会有成本的发生。即使是资本性支出，最终它也会转化为企业的成本。所以说管好资金，也就能管好成本。资金贯穿于企业经济活动的始终，解决好资金问题，是财务部门最重要的职责之一。
财务部门的岗位设置
一个小企业不需要这么复杂，很多小企业只需要一个会计和一个出纳就足够了。在很多只需老板拍脑袋的企业，财务部门根本不用分支。我在这里讲的都是比较大型的生产企业财务部门岗位设置问题。从我上面的讲述中大家可以推测出，我们要做的岗位设置，一定要划分方向了。因为大型生产企业财务部少则十多个人，多则几十个人。全部归财务经理直管，财务经理不累死才怪，所以财务部门下面要划分几个方向。这样的企业财务部门负责人要学会授权分工，不然自己会忙死。
一般把财务部门划分为会计、资金和成本费用方向。并且分别由三个主管来负责这三方面的工作。会计主要负责会计核算方面的工作，资金负责资金管理包括融资、银行授信评级、资金预算管理等方面的管理工作，成本费用当然就是指财务部门对成本费用的监督管理工作了。每季度会要求他们提供分析，重点分析存在的问题并提出解决的办法。这其中的分析的最重要方面不是会计核算，会计核算只是我们资金和成本管理的一种工具，资金和成本费用分析是必须下功夫的。前面已经说过，资金和成本是一对孪生兄弟，所以这样的对比分析很能看出其中的问题，如果工作繁重，会适当考虑配合副主管或者得力的助手协助他们的工作。
个体的岗位可以根据各个方向的需要设置。各个企业具体情况不一样，要求也不一样。岗位的设置一定要符合企业自身的特点。譬如产品企业对产品成本岗位的要求相对说比较固定，对成本分析也要求地产公司、建筑企业对项目成本的要求就相当的高，不仅要具备一定的会计知识，还要具备一些预决算方面的知识。当然，如果你能做一个读懂图纸的成本会计，那么你一定会成为这方面的佼佼者。
一般情况下，会计方向需要设置的岗位是最多的，因为这方面是做分析和管理的基础。会计核算是财务管理的基础，会计核算一定要符合公司财务管理的要求。这样在做分析的时候才会更轻松。把会计核算的岗位进行分解，通常会设置以下一些会计核算的岗位：
备用金、审核、总账报表、档案管理、存货、固定资产、债权、薪酬管理、税务、财务分析等。
成本方向通常会设置稽核、预算成本、成本分析等。
资金方向设置信贷管理、资金预算、现金出纳及银行出纳等。
一些企业还会有内部控制，重点对内部控制制度进行评价。
岗位设置这么多，并不一定就是一人一岗了，根据具体情况和不相容职务相分离的原则，可以一人多岗。
集团企业财务部门职能与作用
1.全面实行财务预决算的计划管理职能。预算管理是当今信息经济社会对财务管理的客观要求。预算管理在明确经营目标，协调各职能部门和各环节之间的生产经营活动，控制日常经济和评价工作业绩等方面有着特殊的作用。电气(集团)总公司每年向集团企业下达销售收入、利润、应收帐款、出口创汇等国有资产保值增值考核指标，财务部门根据考核指标，分别落实到各级干公司，编制集团企业经营及财务预算方案。预算方案提交董事会讨论通过，然后与各级子公司签订经营承包责任书，财务部门负责监督子公司承包协议执行情况的跟踪考核;年终对子公司的年度财务报表进行内部审计，对其销售、利润、资金管理、应收帐款等情况出具内审报告，对完成承包协议的提出奖励意见，以此激励和约束企业经营者，确保国有资产保值增值目标得以实现。
2.建立健全企业内控制度的财务管理职能。作为集团企业的财务部门，为有效防范、化解资产损失的风险，就必须建立健全内控制度。结合《企业财务通则》、《企业会计准则》及相关的财务法规制度，确定集团企业的财务管理制度和规定，加强经营全过程的控制、监督、约束。通过完善的管理机制，使各级子公司资产运作的各个环节都做到有法可依、有章可循、有据可查，全部资产都纳入财务部门管理之中。尤其对大额资金调度、对外投资、提供担保，固定资产的出借、租赁等，实行有效控制，从管理上堵塞国有资产流失。浪费的漏洞。
3.切实加强对各级子公司的监管职能。为保证集团企业制定的各项财务制度和财务预决算计划等得以贯彻执行，各级子公司的经营责任考核指标完成是否真实，有否违反财经纪律和财务制度等，必须履行严格的财务监督职能。财务部门要定期对各子公司的经济运行情况进行跟踪，建立主要经济指标偏离预警报告制度，并加强审计监督。对于公司法人代表的调离，进行离任经济责任审计，防止国有资产流失到少数人手里。为了保证财务监督的有效性，集团企业董事会决定待时机成熟时逐步向各子公司推行财务主管委派制。
4.保证会计信息真实、完整的会计核算职能。财务部门应根据财政部颁行的《企业会计制度》，制定集团企业的会计核算管理规定，帮助各子公司正确理解和掌握统一会计制度的内容，准确地编制财务报表，对会计数据进行分析，及时向经营者或管理者提出建议，并全面执行《会计基础工作规范》，提高会计质量，保证集团企业会计核算的真实性和完整性。
1.提高财务人员业务素质，增强转轨意识，提高理财工作积极性。改革开放以来，尤其是发展社会主义市场经济以来，与财务工作休戚相关的企业环境，在建立现代企业制度的过程中也发生了很大变化。财务人员要为各级领导提供会计信息，协调内部关系，这不仅要经常关注新的政策法规，拓展知识面，钻研业务，还要通过多种形式的培训，提高技能，增强转轨意识。
在市场经济中，财务部门制订的各项财务指标都与集团企业的生存与发展有着直接的关系，也与自己的切身利益紧密地联系在一起，财务人员要转变观念，变核算型为管理型，帮助企业分析解决财务管理中存在的问题，制定出符合企业实际的国有资产保值增值财务指标。变被动为主动，提高理财工作的积极性。
2.完善的财务管理机制，有利于提高国有资产保值增值率。企业的筹资、投资、分配活动是企业财务管理的主要内容。通过对各级子公司的财务监管，防止经营者不通过投资主体的同意，擅自以国有资产进行抵押、担保、拆借资金，造成国有资产流失或承担连带责任，增加伦业财务风险，给企业的生存与发展带来意想不到的困难。对企业的经营投资，经过合理的分析和预测，实施有效的财务管理，可使企业获得合理的投资回报期，并将对外投资效益纳入经营者业绩考核;对没有达到预期效益，出现亏损局面，主要经营者必须向董事会作出书面汇报。在收益分配中，由于完善的管理机制，能够保证利润分配合理，提高国有资产保值增值率。
3.准确及时的会计信息，为集团企业的经营者提供企业经营决策依据。财务部门对各级于公司的会计信息数据的归类、分析，可随时准确及时地编制集团企业的合并会计报表。通过对各种会计信息进行收集、整理、加工，可以预测资金运动变化趋势，并作为会计决策的基础，以实现成本最低化、利润最大化和资金最小化的目标。企业领导可利用信息了解企业生产情况和财务状况，据以总结经验，吸取教训，采取措施，挖掘潜力，主动地适应市场要求。在对外投资活动中，财务部门根据掌握了解到的有关会计信息，进行项目经济效益论证，提供决策依据，避免投资失误，造成国有资产流失。
财务部门在内部控制的作用
任何工作首先都要对其要进行的事宜进行信息收集及分析,财务部门在内部控制中恰恰起到了这个作用,并通过自身的职能特点很好的完成了内部控制的前期信息收集工作。作为现代企业稳健发展的“稳定器”——内部控制制度,其有效的执行是保障企业长期稳定发展的必要条件。财务部门作为企业重要的资金核算审计部门,其作用不言而喻。因此可以说内部控制是以会计人员为基础的一项控制制度。
(一)会计的工作职能决定了其事内部控制的最佳执行者
会计工作具有两大职能:反映和监督。其反映职能就是前面我们所说的信息收集及反映的工作。其监督职能是凌驾于企业基本活动之上的、持续进行的、审计核算工作。受托于企业经营者的会计人员对企业的经营活动进行着全面的、可靠的确认、计量、记录和分析政整理企业经营状况和理财状况的工作。其工作性质及职能决定了其是内部控制最佳执行者,由此推论财务部门是内部控制的最佳执行者。
(二)财务部门在企业的地位决定了其在内部控制中的作用
在企业的经营活动中,财务部门处在企业管理的中心环节,个个环节都经过会计环节转化为会计信息,财务人员是全面掌握企业各种经济活动和企业财务状况的重要环节。根据内部控制重要都成要素信息和沟通的理论来看,能够围绕在企业控制活动周围的信息与沟通系统就是财务部门,其实企业管理的信息中心。也就是说财务部门在企业的地位决定了其是在企业内部控制中是信息交换和沟通传递的重要组成部分。
(三)财务部门的权力决定了其在企业内部控制中的作用
财务部门在企业中的权力决定其在企业内部控制中的作用。在制药企业中,财务部门担负着企业信息的收集、整理、分析、审核等重要工作,其权力可以决定原辅料、包装材料的采购,省级销售市场要求发货数量的合理性分析等等重要工作。当然这种权力是相对的,合理的使用这种权力是有效实施企业内部控制的关键点之一。种种因素决定了财务部门在企业内部控制中占有相当大的作用,但是怎样将之合理的有效的运用是现阶段企业需要迫切解决的重要问题。通过以下的这个图示我们可以很轻松的认识到这个成功的制药集团企业集中内控的组织架构:
这是一个东北某大型制药集团,其下属公司6家,销售贸易公司1家。通过上面的用友制造业流程图将集团企业7家公司的财务管理进行的有条不紊,在几年间就已经发展成为全国医药企业前10强。通过这个图示我们也可以看出内部控制是由多方面来进行的是集团企业全方位、全员、全部门共同完成的一项关系到企业长期稳定发展重要管理系统。
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