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财务预警机制范文1
关键词：财务危机；财务预警；财务风险
1财务危机概述
财务危机又被译为财务困境，其极端状态是企业破产。但究竟什么是财务危机，不同的学者在进行研究时也采用了不同的标准。总体而言，财务危机的定性描述多集中在破产清算或无偿付能力等方面。尽管财务危机的定性描述较为容易达成一致，但财务危机的定量界定有着更多的操作和研究意义。如何界定财务危机是进行财务危机预测研究需要考虑的首要问题。
2预警指标体系建立的标准
总的说来，预警指标的选取应遵循以下原则科学性原则。公司财务预警指标体系的构建要按照公司财务危机相关理论设计，指标体系应能对大原因做出合理的科学描述。
全面性原则。为保证综合评价结构客观准确，在初步建立指标体系时应尽可能地选取可以全面反映公司财务状况的指标。即要全面反映企业的获利能力、偿债能力、营运能力、成长能力等各方面的财务状况，同时也应考虑指标项目之间的系统性和相互关联性。
有效性原则。要选择那些能够对预测公司财务危机有指示作用的重要的财务指标，当公司危机因素产生时，该指标能够灵敏、迅速地反映出来。
成本——效益原则。在指标体系及指标项目的设置过程中应充分考虑成本——效益原则。
重要性原则。这里的重要性原则有两层含义，其一是指全面性与重要性相结合的原则。其二是当搜集某项指标的成本费用很大时，如果该项指标很重要，即它在指标体系中是不可或缺的，则仍应进行该项指标的搜集评价工作。
可操作性原则。这里的可操作性是指指标项目的易懂性和指标项目的有关数据收集的可行性。
3动态财务预警系统
根据企业财务预警标准，结合我国上市公司的实际情况，提出建立动态财务预警系统的具体思路：
拟建立的财务预警系统分为四个部分：第一部分是财务信息收集传递机制，为财务分析提供及时准确的数据。这是整个财务预警系统建立的起点。第二部分是财务预警组织结构，主要从公司资金循环的各个方面入手，完善上市公司的内部控制制度。这部分是财务预警系统的基础。第三部分是财务风险分析机制，根据预警方法的不同，分为定性、定量两个方面：定性预警主要是针对能够影响公司财务状况的表外因素，定量预警主要是利用财务报表数据进行分析。其中，定量预警系统分筹资、投资、日常现金运用三个方面，在方法上主要采用人工神经网络这种具有学习适应能力的方法，以达到实时预警的目的。第四部分是风险处理机制，对预测发生的和已经发生的风险采取有效的预防、控制和处理措施。财务风险分析机制和财务风险处理机制是核心和关键。整个体系架构由下图所示：
4动态预警系统的构成
4.1实时信息系统的建设
动态预警系统要求上市公司能充分利用实时信息，运用网络财务信息实时报告系统软件，从桌面财务转变为网络财务，改变信息的传递方式，最敏锐、最及时、最准确地反映公司的财务状况，使实时的信息成为整合整个公司经营过程的驱动力量，增强公司的决策、控制和预警的能力。
4.2财务预警分析的组织结构
健全的内部控制制度是预警机制的神经中枢，是构建财务失败预警机制的准备和基础。为使财务预警分析的功能得到正常、充分的发挥，上市公司应当根据《内部会计控制基本规范》的有关规定，有针对性的完善企业自身的内控制度。上市公司内部控制主要包括对货币资金、筹资、采购、实物资产、成本费用、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等业务的控制。
4.3投资活动预警
投资风险是指投资项目不能达到预期效益，从而影响企业盈利水平和偿债能力的风险。由缺乏周密系统的可行性研究、经济信息不全面、不真实、投资决策者对投资风险的认识不足等原因导致的投资决策失误现象普遍存在，我国上市公司在投资活动方面存在着巨大的财务风险。如下表所示：①市场调查不充分，项目决策失误②对内外部环境变化预计不足③缺乏有效的内部管理机制④在项目经营和管理期间，缺乏可靠性和真实性的项目运营信息，缺乏合理的监控体系和指标计算⑤资本结构不合理
4.4日常风险监测系统
日常监测的风险主要是经营风险，是指企业在未来营业环境中的各种因素对息税前收益影响的不确定性。建立日常风险监测系统，一方面可以关注月度的核心指标，密切注视其动态变化过程，及时发现财务危机的征兆；另一方面，当企业有警情出现时，可以从各方面指标的变化趋势、变化幅度来帮助分析警源所在。
5缺陷与定位
企业构建财务预警系统要注意以下两点:首先,财务预警的关键是预警指标的选取,它直接关系到预警的效果;其次,预警指标是否真实不是预警系统所能解决的问题,企业财务预警建立在预警指标真实性的基础上,至于预警指标是否真实,则不是财务预警所能解决的问题。基于权责发生制的预警指标,因“会计戏法”的影响,其真实性会大打折扣,而使建立在传统预警指标基础上的财务预警模型,无法真正起到预警的作用。而现金流量能提供企业真实的财务信息,且不易纵,所以选取现金流量作为预警指标,解决了传统财务预警不能解决的预警指标真实性问题。因此,现代企业应该构建现金流量财务预警系统,即通过分析现金流量在企业活动中的数量和效益,分别对经营现金流量财务预警、投资现金流量财务预警、筹资现金流量财务预警和现金流量综合财务预警进行研究,选取各自的预警指标,并分行业设置有警与无警的临界值,构建适合于企业的现金流量财务预警系统,提高预警的实用性有有效性。
参考文献
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关键词：财务预警机制；警兆识别；预警应用；排警对策
一、财务预警机制概述
若将企业比作一架飞机，那么，具有捕捉信息、预测、判断、发出征兆、跟踪、预防、控制及辅助决策、提供借鉴等功能的财务预警，就是此飞机上的雷达，它的作用就是对企业生产和运营中所遇到的各类风险（内部财务风险―主要来自企业赊销；外部财务风险―主要来自企业经营）做出早期预测和预警，以有效规避企业财务风险。
那么何谓财务预警机制？ 具有预测性、预防性、参照性等特点的企业财务预警机制既是盘活企业财务的重要组成部分，亦是降低财务风险的关键所在，它贯穿于企业经营活动的全过程。
二、警兆识别
（一）外部风险
行业之间的竞争会给企业带来风险，其竞争程度越高，财务风险越大。行业内部的市场竞争，是另一个给企业带来财务风险的因素，它主要包括两个方面：产品价格的变动和原料价格的上涨。
（二）经营风险
1、销售的非预期下跌。销售量的下降会带来严重的财务问题，尤其是非预期的下降（如恶性竞争.客户串通作弊等）。
2、交易记录恶化。
3、管理层人员、董事或财会人员突然或连续变更。如美国安然公司在危机爆发之前的4～5 个月就相继出现总裁、财务总监辞职的现象。
（三）投资风险
1、过度大规模扩张。如果一家企业同时在许多地方大举收购其他企业，同时涉足许多不同领域，可能使企业因负担过重，支付能力下降而破产。一旦扩张业务发展过程中企业未进行严密的财务预算与管理，很可能会发生周转资金不足的现象。
2、存在大量不良资产，且长期未作处理。这表明资产呆滞，营运能力下降，账面资产和利润被虚夸，这是财务出现破产风险的征兆。
3、重要子公司无法持续经营并且未作处理。这表明长期股权投资的账面价值被虚列，投资收益被虚夸。
（四）筹资风险
1、资不抵债。出现这种情况，意味着企业面临着被清算偿债或进行重组的威胁，很可能要折价变卖资产或对资产价值进行评估，会计报表上的计价标准可能不再使用。
2、过度依赖短期借款。这时企业极易出现筹资受阻，周转不灵，进而难以偿还到期债务或生产经营难以为继的局面。
3、无法获得供应商的正常商业信用。出现这种情况，要么是企业偿债能力低下，要么是债台高筑，负债压力大。
三、财务预警的应用
在实际应用时，企业可以从财务指标和财务报表结构两方面进行预警：
（一）财务指标预警
企业在日常经营过程中，可以通过观察现金流量、资产负债率、存货周转率等关键指标的变化，发现企业财务危机的征兆。一般来说财务危机征兆的表现有到期债务本息偿付比率小于1、资产负债率大幅上升、流动比率降到150%以下、存货周转率大幅度下降、应收账款周转率大幅下降。
1、偿债能力分析指标。充分利用财务杠杆，负债经营是现代企业的一个重要特征。但是负债的额度和期限必须保持合理的结构才能促进企业的稳健经营，否则可能加大企业还债负担，增加企业经营风险。很多上市公司因财务负担过重，无法偿还到期债务而引发财务危机。对于债权人（投资者）来讲，关注上市公司的偿债能力至关重要。从现金流角度去分析企业偿债能力更加客观、科学、合理、可靠。衡量偿债能力的指标主要有：
（1）经营活动现金净流量/ 流动负债。该指标说明企业通过经营活动所获得的现金净流量可以用来偿还现时债务的能力。比率越大，说明企业流动性越大，短期偿债能力越强；反之，则说明企业流动性越小，短期偿债能力越弱。如果经营活动的现金流量长期偏低，而偿还债务的资金主要来源于筹资活动所带来的现金流入或投资收回的现金流入，企业必将面临财务危机。
（2）经营活动现金净流量/ 负债总额，该指标反映企业年度经营活动产生的现金净流量偿还企业全部债务的能力，反映企业长期偿债能力。比率越大，表示企业长期偿债能力越强；反之，表明企业的长期偿债能力越弱，国外经验表明，该比率在0.20 以上的公司财务状况较好。
2.财务弹性分析指标。所谓财务弹性就是指企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力。这种能力来源于经营现金流量和支付要求之间的比较。支付要求可以是投资需求、承诺支付等。当现金流量超过需要，有剩余的现金，企业适应经济环境变化的能力就强。财务弹性包括以下几个指标：
（1）现金股利保障倍数，即：每股营业现金净流入/ 每股现金股利。该指标表明企业用年度正常经营活动所产生的现金净流量来支付股利的能力。比率越大，表明企业支付股利的现金越充足，企业支付现金股利的能力也就越强，财务状况良好。
（2）资本购置比率，即：经营活动现金净流量/ 资本支出。其中，“资本支出”是指公司为购置固定资产，无形资产等发生的支出。
3.获现能力分析指标。通常用经营现金净流入与投资资本的比值来反映企业获取现金的能力。获现能力指标弥补了根据损益表分析公司获利能力指标的不足，具有鲜明的客观性，主要包含以下指标：
（1）销售现金比率，即：经营现金净流量/ 主营业务收入。该指标反映每元销售得到的现金多少，既可反映公司生产的商品在市场上的畅销程度，又从另一个侧面体现了公司管理层的经营能力。该指标的比率越大越好，类似于权责发生制下的主营业务利润率。
（2）每股经营活动现金净流量，即：经营现金净流量/ 普通股股数。该指标反映公司最大分派现金股利的能力，公司分派的现金股利若超过该指标比值，说明需要借款分红，此公司面临财力危机。
（3）全部资产现金回收率，即：经营现金净流量/ 全部资产。该指标说明公司全部资产产生现金的能力，该指标比值越大越好，通过与同业平均水平或历史同期水平比较，可评价上市公司获取现金能力的强弱和公司可持续发展的潜力。
4.现金流量结构分析指标。现金流量结构是反映企业财务状况是否正常的一个重要方面，包括现金流入、现金流出及其内部结构三个部分。其中，经营活动流入量/ 经营活动流出量这一比率最为重要。该比率反映了企业靠自身经营活动所获现金满足其正常经营活动所需现金的程度。
（二）财务报表预警
企业的各项财务管理活动，经过会计的确认、计量记录、归类汇总，最终形成了财务报表，财务报表是对过去财务管理活动结果的综合反映。企业财务报表主要有资产负债表、利润表、现金流量表和其他辅助报表。企业财务报表虽然具有一定的滞后性，但通过分析，可以系统评价企业过去财务管理整体效果和变动趋势，通过预警可以帮助企业把握财务管理发展方向。财务报表能够反映企业在一定日期的财务状况和一定时间内的经营成果。
四、财务排警对策
在对财务风险进行防控并对其警情进行测度后，当发现警情或警度已经测定时，为防止警情扩大或爆发，企业应采取行之有效的排警对策。这些对策可归纳为：
（一）经营风险的排警
1.拓宽、拓新产品的市场。丧失市场是财务出现风险的开始，因此，扭转财务的不利局面应从拓宽、拓新产品的市场开始。
2. 寻找涨价原材料的替代品。寻找供应紧张的主要原材料的替代品，可以降低成本，为企业生存带来一线生机。
3.经营多元化。企业有多种产品，有不同的消费群，即使某种产品亏损，也可以用其他产品的盈利来补偿，从而减少企业的经营风险。
（二）投资风险的排警
1.实施资产重组。通过资产重组，优化资产配置，提高资产运营效率，减少投资风险。
2.处置资产。为了偿还债务或将呆滞资产变现来解决资金紧张的局面，企业会处置资产。
（三）筹资风险的排警
1.寻找新的抵押和担保贷款。通过资产的抵押和质押，或寻找相应的担保，争取更多的经营资金。
2.售后回租资产。如将办公用房、交通车辆等出售，然后再向买方租用房产和车辆，因为租金远远小于其出售款，可以缓解资金紧张的局面，同时还能满足生产、经营需要。
3.债务重组。对于无法展期的债务，若到期无力偿还，企业可以与债权人达成协议，实施债务重组。
总而言之，企业应当居安思危、未雨绸缪，要有一定的风险意识和超前意识，建立健全财务预警机制，以避免财务危机的发生和恶化。
参考文献：
[1]林秀端.财务风险预警机制的完善构想[J].现代经济信息，2009，（15）.
[2]管亚梅.财务危机的预防与管理[J].财会研究，2000，（10）.
财务预警机制范文3
【关键词】财务危机；财务危机；预警机制；石油行业
1.引言
财务危机是指企业明显无力按时偿还到期时无争议的债务的困难与危机。企业的财务危机不是短时间形成的，而是由长期时间积累的过程，当积累到一定程度的时候会集中释放，使企业应对不及，最终导致企业陷入财务危机。财务危机具有复杂多样性、客观积累性、灾难性、突发性、牵连性等特征。
2.石油行业财务危机产生的原因
2.1 理财工作与环境变化不相适应
在激烈的市场竞争中，赊销是石油企业促销和占领市场份额的主要手段，但同时也要承担他人占用企业运营资金的机会本钱及到期不能收回货款的坏账损失。在“权责发生制”的会计确认原则下，石油企业只注重账面利润，而不注重现金流量，更多的资金被客户占用，使利润虚增，企业陷进严重的资金短缺或不能周转的困境。
2.2 财务管理体制不够完善
从制度建设上看，石油企业财务管理的触角已分布在石油销售企业经营的所有环节。但在执行中对环境的变化及其影响重视不够，ERP管理系统、网上报销系统、资金管控系统和零售管理系统还没有做到有效的整合，财务管理体系对环境变化所带来的经营不确定性预见性较差，不能满足高层管理的决策需求。
2.3 资本运作不当
石油销售企业对资金的收支和使用缺乏全面统一的筹划和控制，商品采购、投资及费用管理各环节不能有效衔接，对存货占用、投资资金支出、费用资金拨付缺乏合理的盈亏分析及有效的预算管理控制手段，导致流动资金内部各项目之间分配不合理，企业资金积压与资金不足并存。
2.4 财务监管不到位
尽管石油销售企业都建立了财务管理控制体系，但由于销售网点地域分散，财务监管还没有延伸到业务范畴的每一个基点，对下属分公司的财务行为缺乏监督，导致少数企业经理人通过各种途径，利用手中的权力转移、侵吞公司资产及其收益。另外，受消费习惯的影响，消费者大多喜欢现钞消费，使石油销售公司资金管理监控难度加大。有些石油销售公司缺乏管理存货和应收账款的制度措施，造成存货损失，应收款不能兑现而形成呆账。
3.石油行业财务危机预警机制现状
3.1 企业财务管理不完善
3.1.1 应收账款项目长期挂账
在激烈的市场竞争中，石油行业往往会为了扩大市场占有率，采用赊销等方式进行经营。而赊销的背后就是不断上升的应收账款，应收账款的积累和不能收回，就造成很多石油企业在良好销售业绩并盈利的情况下，因应收账款管理不善而面临财务危机。
3.1.2 存货占用大量现金流
当前，导致石油行业存货占用风险的原因主要是石油企业难以准确的预测客户对成品油的需求量。从理想化的角度说，最恰当的存货水平即“经济订货量”。但是，在实际经营中，如果完全采用零库存商品进行管理，一旦操作不慎，发生成品油供应中断的情况，将会带来严重的市场混乱和社会负面影响。
3.2 内部控制与监督不完善
3.2.1 管理体制不完善
在石油公司总部，董事会虚设，董事会与管理层在事实上是一套班子，将决策与管理集于一身，将主要精力用在大量的日常事务协调和平衡工作上，在公司长远发展战略的研究、宏观层面的资源合理配置及如何保证公司的正常运行等方面相对薄弱，无法发挥董事会对管理层的监控作用，使内部制度失去最核心的一层机构。
3.2.2 内部运行机制不完善
石油公司的内部运行机制问题不光有组织结构的因素，人为的因素也是不可忽视的。有管理层的原因，高级管理人员没有很好的通过一言一行在公司范围内传达对职业道德规范的遵循。
3.2.3 内部监督不完善
尽管石油企业控制活动中也有其他控制要素的体现，但很不完整，因此造成了石油企业内部控制评审的片面性。评审时势必也同时涉及到几个部门的业务。而当前股份公司从上至下实行的条块管理，使部门之间联系较少。因此，开展石油企业内部控制评审工作，使企业各业务管理部门之间协调将是一个很大的问题。同时，每个评审组对评审把握的尺度不一样，导致最后各单位综合评审结果不同。
3.3 风险控制不完善
石油企业在实现企业目标的时候，与国际大公司相比在管理意识、管理机制方面存在着局限性，造成这种问题的原因包括：由于石油企业内部控制还不完善，企业的风险管理在不同的层面带着不同的目标运行，企业风险管理不能对实现企业目标类别中的任何一个提供绝对的保证。
4.石油行业财务危机预警机制完善对策
4.1 企业财务管理的完善对策
4.1.1 应收账款预警机制的完善对策
建立应收账款的风险预警机制，防患于未然。要建立信用管理体制，对客户进行全面的信用调查，通过对客户的财务信息及非财务信息进行收集分析。依据客户的偿债能力评定客户的信用水平，并依据不同的信用水平确定其信用额度。
4.1.2 存货预警机制完善对策
首先，石油企业在进行销售预测的过程中应采取滚动预测的方式，不断地根据市场环境的变化对销售预测进行修正，发挥经销商更接近市场、更了解市场的优势。其次，石油行业存货品种繁多，公司在存货的日常管理中，可以根据存货的重要程度，将其分类管理。最后，建立存货业务的岗位责任制，明确各部门和相关人员应承担的责任、权利和义务。
4.2 内部控制与监督的完善对策
4.2.1 内部控制的完善对策
石油企业应按照自身的需要来确定其组织结构，摆脱管理层次过多，机构臃肿的局面。在人员方面，石油企业应注重高层管理者的培养，注重新知识的培训学习。通过针对性培训、轮岗交流、挂职锻炼等形式提高管理者的素质。
4.2.2 内部监督的完善对策
（1）企业在开展业务时，应明确业务处理权限和应承担的责任。（2）会计部门在核算的基础上，应对其各个岗位、各项业务进行经常性和周期性的核查。（3）发挥现有的企业内部审计、纪律检查部门作用。（4）强化企业内部会计控制制度实施与考核。
4.3 风险控制的完善对策
（1）改变管理理念，使其与市场经济完全适应。（2）使风险意识贯穿企业整体。在整个组织中贯彻风险意识，除了要建立一些具体的制度外，还必须要有足够的耐心，把风险意识融入到自己的企业文化中去。（3）完善风险管理的方法。
参考文献：
[1]常立华.企业财务危机的一般解释[J].财会月刊,2009,(12):10-12.
[2]姜毅.构建企业财务危机预警系统[J].对外经贸财会,2009,(10):18-19.
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[4]陈凌霞.企业财务风险防范与财务预警机制[J].当代经济,2010,(9):17-19.
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财务预警机制范文4
关键词：家族企业；财务危机；预警机制；构建
一. 家族企业财务危机的产生原因
1. 所有权与控制权高度合一，内部控制混乱
家族企业中的重要职位几乎均由家族成员担当，这种内在联系往往使得企业的内控机制形同虚设。各个组织机构间的制衡机制薄弱，职责界定模糊，其结果通常是企业管理混乱，决策效率低下。根据管理波动理论，这势必会影响企业目标和价值的实现。同时，由于所有权与控制权的高度集中，企业决策往往缺乏有效的监督机制。企业决策人多凭借个人的经验主义和主观判断决定企业的短期经营策略，这种缺乏远见性与规划性的短视战略，其结果往往是一旦遇到突发性的经济环境变动，其抗风险能力几乎为零。
2. 缺乏有效的财务管理战略
家族企业的规模一般不大，因此其聘用的财务人员往往专业素质不高，有些仅停留于手工记账对外提供报表的阶段，缺乏对企业未来筹资结构，投资结构，资产结构，支出结构的科学规划。因此，家族企业的财务状况往往存在以下问题：
（1） 资产负债比率偏高，资金使用混乱。
根据经济学原理，短期负债应该用于维持企业的日常生产经营，长期负债用于固定资产投资和企业规模的扩张。但是，由于家族企业的规模限制，其往往只能取得有限的短期融资。大部分的企业主就利用这些短期负债来填补长期资金的需求，盲目扩张，这种激进式的财务结构，其结果往往是企业资金链的断裂。
（2） 盲目追求销量，忽略现金净流量
大多数家族企业的目前的经营信条是“卖得多，赚得多”，因此在许多情况下，为了换取销量，许多企业采取先交货后收款的赊销方式。大量的赊销赊购使得企业账面的应收应付款大幅上升。这些长期应收款往往造成企业资金时间价值的大量流失，更有甚者，变成死账坏账。应收收不回来，应付付不出去，企业陷入经营的恶性循环，用于经营活动的现金净流量越来越少，使得财务危机更加严峻。
（3）非理性投资，降低企业盈利能力
由于缺乏有效的监督和制衡机制，家族企业内部资金往往被任意挪用。那些本应用来维持实业运转的资金却被用来非理性地投资于金融房地产业，这种赌博性质的投资使得企业投资结构严重失衡，投资风险极高。特别是在近期复杂的经济环境和金融危机的大背景下，许多家族企业的资金链都纷纷亮起了红灯，老板出逃，陷入了“温州炒房团”式的悲剧。
二.家族企业财务危机预警机制的构建途径
构建财务风险预警系统的过程是从企业自身角度出发，立足于企业信息，对企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控与报警的过程。它利用数学建模，指标分析等专业手段，融合金融，管理，会计，营销，统计等各种专业知识来分析企业的会计资料，发现企业管理经营过程中存在的风险，并以此为依据及时向企业管理者预报风险并提供可能的应对途径。
（1） 树立风险防范意识，建立预警管理组织机构。
家族企业因其组织结构的特殊性，其管理层更应该提高对企业潜在危机的认识和警惕程度，在思想上树立起高度的风险意识。为此，首先应考虑在企业内部建立一个专门的财务危机风险管理部门。此部门应由一个充分熟悉本企业内部运行机制和财务管理战略的企业高级管理人员专门负责，其职能是分小组亲自赴工作现场调查收集企业经营过程中存在的问题，倾听一线职工的合理化建议，适时再辅以对风险预警专家的咨询，以确定必要的预警对象，并最终形成有效的对策方案来及时解决企业经营过程中的预警问题，保证企业健康有序地持续经营。
（2） 规范财务会计信息，建立企业财务预警信息系统。
企业财务预警工作必须建立在会计资料、财务资料提供的信息的基础上。为了做到这一点，财务危机风险管理部门必须事先就信息收集与处理制定详细的计划，事中严格规范地执行计划，事后利用专业的会计统计知识对这些财务资料进行有效的整理分类汇总，并在将原本分散的资料按照时间线进行有序整合以此来进行趋势分许并深入挖掘这些信息背后潜藏的危机与机遇。同时，考虑到传统的企业财务管理系统并没有提供专门的财务危机预警模块，如果有条件，企业可以邀请专业团队针对自身特点开发一个特制的预警报警系统，并实现其与企业原有财务系统的无缝对接。这样，依托各个系统之间的数据共享，可以大大缩短财务数据的收集时间，提高信息收集效率，并能有效避免人为错误的发生。
（3） 健全财务预警分析指标，改善预警处理机制。
财务危机分析永远不是纸上谈兵，而必须有一整与企业自身经营发展情况相适应的量化指标。为此，预警组织机构成员应当结合企业行业特征，采用科学预警分析技术和定性定量方法，选择有代表性的表内外能衡量企业财务危机大小的各项分析指标，构成预警分析指标体系。这个体系应该具有以下功能：一是识别是否有财务危机存在：结合企业自身情况，类似于审计过程中制定一个预期的重要性水平，当某项财务数据偏差值超过预期临界点时即发出警报，预报可能危机的存在，提请相关管理人员提前引起重视。二是有效界定危机的严重程度：根据实际指标和预设指标的对比，把预警分为由低到高的等级，确定预警级别：蓝色预警、黄色预警、橙色预警还是红色预警。三是风险应对。当预警级别位于蓝色和黄色时仅需适度增加对出现危机的财务指标进行密切的追踪和监控，但是一旦上升到橙色预警，则必须阻止管理人员和专家制定风险应对措施以防止危机的进一步恶化，并在危机中寻找转机，帮助企业重新走上正轨。即使危机当下不能解除，也应该制定有效的控制措施，将风险控制在合理的范围内以降低其预警级别。.
中国家族企业在蓬勃发展的同时也面临着诸多风险。财务危机预警作为一种事前防范风险的管理手段，必将在今后企业的经营管理中扮演越来越重要的角色。 （作者单位：南京师范大学）
参考文献：
[1]蒋玉珍、曹荣恩：《浅谈企业财务风险预警系统的建立》，企业论坛 2008 年第11 期
[2]王玉娟、朱天高 《中小企业财务危机预警体系构建》，财会通讯.2012年第11期
财务预警机制范文5
摘要：在市场经济强有力的冲击之下，准确、及时的企业财务预警机制是适应现代化企业管理的要求，更是企业长久发展的保障。国外一项研究调查表明，现金流量在反映企业价值和破产几率上有很大的突破，已经在国内外很多企业财务管理实践中得到证实和应用。基于此，本文先简单介绍现金流量和企业财务预警机制的内涵，接着说明现金流量在企业财务管理中的必要性，最后提出如何建立健全企业现金流量财务预警机制。
关键词 ：现金流量；财务预警机制；财务管理
一、现金流量和企业财务预警机制的内涵
1.现金流量的内涵
作为现当财领域一个新兴的重要概念，现金流量指的就是企业在一定时期内现金或者现金等价物的流入和流出的数量。也就是说一个企业的会计在收付实现制原则的基础上，对企业通过经营、筹资、投资、和其他经济活动所产生的现金流入和流出情况进行的统计和分析。现金在企业的运营中起到重大作用，它包括企业为维持基本运营库存的现金和随时能够兑换的足额现金。同样，现金等价物指的是企业进行的一些价值变化不大、易于转换成现金的短期风险投资，这些投资期限短、流动性大，短期内能够进行资金回笼。如上所述，现金流量在企业财务管理中处于关键地位，所以为了提高企业核心竞争力、促进企业有效健康发展、免遭破产危机，建立完整的现金流量管理预警迫在眉睫。由于现金流量具有共存性、非完全相关性、阶段性、非抗衡性、复杂性等五大特征，所以企业在制定现金流量管理的相关政策时，首先要对现金流量的特性进行了解，然后根据企业自身发展实际，把握现金流量的客观规律，在对企业现金流量客观分析的基础上，构建合理有效的现金流量财务预警系统。
2.企业财务预警机制的内涵
在金融财务领域，财务预警是一个值得深入研究的重大课题，因为对企业的财务状况和财务危机进行有效的风险预测，不仅关系到企业自身利益，而且牵涉到投资者、债权人、政府机关和相关监管部门的利益，所以企业建立财务预警机制的需求是多方面的。债权人是企业财务预警最早的发起者，在十九世纪末二十世纪初，银行借贷是企业资金的主要来源，国内外有关财务管理的研究最关注的是企业资金的流向和贷款偿还能力。但是随着上市公司的增多，证券事业得到发展，企业的资金来源主体逐渐转化为债券投资者，他们关注的不再是偿还能力，而把目光锁定在了企业的未来发展和盈亏能力上。上市公司的逐渐增多，导致很多中小企业市场份额越来越小，如何在竞争日益残酷的证券市场拥有一席之地，确保投资者利益不受影响，不仅是企业关注的话题，更成为监管部门和政府机关需要密切注意的问题，因为如果上市公司的财务风险加大，会导致企业财务状况的恶化，从而陷入财务危机，企业上下员工赖以生存的环境遭到瓦解，危害社会治安。
二、现金流在企业财务风险管理中的必要性
在企业具体运营中，人才素质和管理水准无疑给企业的良好运营起到了推进作用，但是制约企业经营管理活动的首要关键因素却是现金，它也是经营投资者最为关注的焦点。现金流量在揭示企业财务状况变动和现金流动方面有着无可比拟的天然优势。传统的企业财务管理注重根据利润来反映企业财务状况，但是利润只是对企业当前经营成果的显示，反映了规模与收益之间的关系，却并没有将企业经营收益和财务状况的变动灵活地反映出来。但是现金流量表却能够清晰详实地将企业结构与风险、规模与效益之间的问题反映出来，加以综合分析之后，能够对企业的财务状况和长久发展目标做出规划预测。从这个角度来讲，现金流量表是沟通企业资产负债表和利润之间的桥梁，能够将企业一定时期内的纯利润和实际的现金流量之间的差异清晰地反映出来。同时，通过分析现金流量表，我们能较好地评价企业获取现金的能力。
1.现金流量管理是现代企业财务管理的前提
企业资产的存在形式不单单只是现金这一种形式，而是多种多样的，大体上来讲主要有货币形态和非货币形态，现金是货币形态中最重要的一种。在我国大多数企业中，对资金管理的信息大多来自企业会计提供的相关资料，对资金的管理中也就掺杂了很多人为性、主观性、综合性，并且有的企业为了应付监管部门的财务检查，采用和外部一样的规范对企业财务进行管理，与企业实际需要的财务管理模式相差甚远。和传统的财务管理不同，现金流量管理根据收付实现制原则，更加直观、具体、真实地反映企业实际理财活动情况。尤其是在经济全球化背景下，经济法则越来越规范，金融环境越来越公平，越来越多的企业都想在激烈的市场竞争中分得一杯羹，企业财务管理日趋国际化，企业是否拥有良好的现金流量能力，成为企业资金管理的立足点，成为企业筹资活动、投资活动能否实现及实现速度、实现规模的重要前提，决定着企业能否在竞争中不被淘汰。
2.现金流量管理是现代企业规避财务风险的重要保障
作为企业资产中流动性最强、活跃度最高的一部分，现金流量和企业的生死存亡之间存在着必然联系。这是因为，企业为了日常开支和正常运转，必须有足够的现金来周转，并且为了偿还债务，以后拥有更多资产来发展壮大公司，企业还要进行其他投资，从而壮大自身规模，提高企业竞争力，这些资金虽然可以运用外部融资渠道获取，但是并不是长久之计，很多运行稳健的老牌企业都是依靠企业经营活动产生的现金流量来解决上述问题的，这也是企业能够长久立于不败之地的基本做法，更是多数企业根据自身企业发展实际采用的普遍手法。
三、建立健全面向现金流的企业财务管理机制
影响企业财务管理风险的因素主要有两方面。首先，内因是决定企业生存发展的决定性因素，外因只是通过内因起作用。其次，外因是内因起作用的促进条件。外部环境能够为企业发展壮大提供良好机遇，但同时也潜伏着巨大的风险，因为外部环境是复杂多变的，这会对企业内部财务管理产生影响。究其内部原因，一个企业的财务支付能力高低对企业现金流量有着决定性的影响。一旦企业在财务支付方面出现失误，那么企业的前途和命运会受到巨大威胁。而通过现金流量的财务识别功能，能够有效控制财务管理，避免发生财务危机。因此，企业应建立一套完整的现金流量指标财务预警，从本质上说明企业未来的偿债能力、变现能力和支付能力及财务风险。
1.对基于现金流量经营环节风险的应对
在企业的经营管理环节，企业要做的就是最大限度地提高资金使用率，保证企业生产资金的安全性。首先要采取适当措施对存货周期进行有效管理，尽可能地在生产经营许可范围内，压缩存货的周转周期，减少由于存货积压造成的原材料积压、残次品多次返工现象，从而降低对产品检查的成本，便于资金流转。其次，要尽可能地压缩现金的回收周期，指定专门人员定时对应收账款进行全面检查，并及时追回拖欠的余款，加快企业资金的回笼。再次，要根据企业实际，制定出合理的付款周期。需要注意的是，企业对外支付款项的周期并不是越长越好，因为如果出现延迟支付，不仅会损害公司口碑，还会引起供货商的不满，导致企业失去宝贵的客源。
2.对基于现金流量投资环节风险的应对
在制定投资决策时，企业必须对预期收入是否大于当前收益作出明确判断，在这一过程中，现金流量在帮助企业应对财务风险的表现主要有两点：首先，能对企业的投资风险作出预测，保证资金的安全。在对企业的财务资料、财务政策、可持续发展能力做出综合评估后，才能够进行维持企业正常日常开支情况下的投资计划，从客观上提高资金的安全性。其次通过对投资的项目进行评估，保证企业资金效益的良好实现。在做出投资决策时必须考虑货币的时间价值。企业可以使用贴现现金流量法、净现值法等计算项目的净现值，一般来说，净现值大于零的投资项目是可行的
3.对基于现金流量筹资环节风险的应对
在企业的筹资活动中，现金流量风险应考虑以下方面：首先要对现金流量进行合理预测，制定严格的筹资计划。以现金流量表为基础，企业可以对短期的现金流量进行预测，制定短期的现金管理计划。并结合以资产负债表和利润表为基础的现金流量长期预测与计划，可以制定出较全面的筹资计划。其次要掌握财务状况，对企业偿付能力进行有效辨别。企业在制定筹资计划时，要充分考虑到自身的短期与长期偿债能力，避免在筹资活动中，现金的流动性出现问题，影响到企业正常的生产经营活动。企业通常可以采用比率分析的方法，通过计算现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比等指标对自身的短期与长期的资金偿付能力进行测算。
四、结束语
经济全球化背景下，企业对市场占有率的竞争越来越激烈，企业在时代的影响下，得到了良好的发展机遇，同时又遭遇到很多不确定风险因素，比如外部市场体制不健全、信贷体系风险将加大、内部制度管理缺失等一系列缺陷，这些因素都无形中增加了企业财务风险的发生。因此，加强对企业财务风险的防范和控制、建立企业财务风险预警机制对提高企业经济效益、使企业永续经营具有极其重要的意义。
参考文献：
[1]刘庆华.基于现金流量的企业财务预警系统研究[D].西南财经大学,2006.
[2]左占卫.企业建立财务预警机制的研究[J].山东工商学院学报,2008,22(6).
[3]孙金莉.基于企业现金流量的财务预警指标体系研究[D].西北大学,2009.
财务预警机制范文6
关键词：电力企业;财务经营状况;监管预警机制;构建
中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）027-000-01
前言
获得经济效益是电力企业经营的主要目的之一，保证财务经营状况的良好才能为电力用户提供更好的服务。目前来看，我国电力企业财务经营现状并不是十分良好，其中还存在着大量问题需要被解决，其中风险预警水平不高便属于极为严重的一项问题，对此，建立相应的监管预警机制十分重要，只有这样才能使电力企业的财务经营状况得到改善，进而使其能够得到更好更快的发展。
一、电力企业财务经营现状及构建监管预警机制的重要性
1.电力企业财务经营现状
（1）电力消费量明显增加
随着三大产业的不断发展，社会对于电力资源量的要求开始越来越高，调查发现，近些年内，三大产业每一年的用电量都有所增加，这样的趋势表明我国电力消费增长速度正在不断加快，上述情况的存在是导致电力企业的财务状况发生变化的主要原因，同时也是电力企业财务经营现状的主要体现[1]。
（2）监管预警机制缺乏
资产经营考核是目前电力企业财务经营的主要依据，上述管理体制能够使电力企业的资产得到有效的核算，但却无法完整的体现出企业的财务状况，这对于电力企业财务问题的解决以及企业的长远发展会造成严重的不良影响。
2.构建监管预警机制的重要性
在电力企业的发展过程中，有关人员需要根据企业的财务状况去制定下一步的发展决策，如果财务状况反映不全面，决策制定的合理性必定会受到影响[2]。监管预警机制的不完善会导致电力企业的财务经营状况无法被详细的反映，因此，必须加大力度构建监管预警机制，这样才能使电力企业更好的处理好不断增加的消费量所带来的财务方面的问题，同时也才能使电力企业本身得到更加长远的发展。
二、电力企业财务经营状况监管预警机制的构建策略
为了使电力企业财务经营状况监管预警机制能够得到构建与完善，必须从以下三方面入手来实现：
1.明确了解企业风险
对企业风险的不了解会导致监管预警机制的功能与效果无法有效的发挥，因此，为提高监督预警水平，必须充分了解企业的所面临的财务风险。对企业财务风险的判断不仅需要较高的理论知识作为基础，同时还需要具备大量的实践经验，要在理论的基础上，对实践经验进行总结，发现企业在财务方面存在的问题以及可能发生的风险，并以此为基础对财务报表进行制定，以进一步的判断出风险的大小，这样才能使监管预警机制的效果得到更好的发挥[3]。
2.严格预警指标
对预警指标的建立是构建监管预警机制的重要途径，同时也是保证机制功能发挥的核心内容。提高预警指标的合理性非常重要。通过对电力企业在运行过程中所产生的历史财务数据的总结以及对当前市场情况的分析，能够得出可靠性较高的风险指标，将其作为主要指标对于预警机制有效性的提高能够起到较大的价值。
3.提高风险预警人员的素质
风险预警人员的素质在很大程度上决定着监管预警机制功能的发挥程度。具备较高素质的风险预警人员能够将理论与实践结合，通过对各方面因素的考虑，实现对风险的最终判断，实践证明，上述判断准确度一般较高[4]。电力企业必须认识到这一点，要通过招聘以及培训等过程对风险预警人员的素质的提高十分有利。
三、需要注意的问题
为使电力企业财务经营状况监管预警机制效果能够得到更好的发挥，有关人员必须对其构成情况有所了解。预警分析机制、财务信息收集与传递机制以及财务风险的分析与处理机制等均属于监管预警机制的主要组成部分。不同机制的职能存在区别，以财务信息收集与传递机制为例，其主要功能在于对电力企业在经营过程中所产生的财务信息进行收集，并对信息进行整理与传递，以使其能够为有关人员所利用。除此之外，财务风险的分析与处理机制指的则是通过对企业财务信息的分析，发现企业面临的财务风险，并以此为参考制定相应的风险处理策略，以使企业的风险能够被有效解除的一种机制。在电力企业财务经营状况监管预警机制中，每一部分都十分重要，电力企业在建立监管预警机制的过程中，必须对上述内容加以重视，这是有效解决风险的基础，同时也是企业发展的重要途径。
四、结论
随着电力用户用电量的增加，加强电力企业财务经营状况监管预警机制开始变得尤为重要。预警机制的构建与完善需要在明确了解企业风险的前提下实现，除此之外，预警指标的合理性以及预警人员的素质也会对财务经营状况监管预警机制的完善性造成影响，对此，电力企业必须加强重视，要在了解监管预警机制构成的前提下，通过上述策略的实施达到提高企业本身财务水平的目的。
参考文献：
[1]郭小晶.电力企业财务经营状况监管预警机制的研究[D].华北电力大学，2012.
[2]蒋莹艳.浅论电力企业财务经营状况监管预警机制的构建[J].中国市场，2015，44：129-130.
