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财务管控分析范文1
关键词：财产保险；风险；管控
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）05-0-01
对公司的运营目标可能产生负面影响的因素我们称之为风险。财产保险公司作为一种经营财产及其相关风险的特殊经济实体，其经营的风险不仅来自于经营的保险业务本身，同时与保险公司的自身管理水平密切相关，如果能对风险进行有效地管控就会促进企业价值的增长。
一、财产保险公司财务风险管理的特征
1.资金来源广泛
资本金及保费是财产保险公司主要的资金来源。随着社会经济的不断发展，财产保险的高速发展，其资金来源更显得多样性。从投保主体来看，其资金来源除了包涵企业外还涉及到个人投保。
2.资产分布集中
目前，绝大多数保险公司都实行集中管理，对资金实行集中收付，各分支机构的保费收入都能通过网银、资金平台或集中收入户等形式实时上划总部，总部作为金融业的一种形式，集中管理金融资产及对实物资产进行投资。据有关数据显示，目前财产保险公司投资性资产在总资产中占据着重要的地位。所以如何对保险公司的投资性资产进行管理，实现资源合理配置，并对其安全性和盈利性进行分析，就显得尤为重要。
3.会计负债不确定
财产保险公司是典型的负债经营的公司，且其保费资金大部分属于短期负债资金，财产保险风险发生的时间的不确定性和赔付金额的不确定性，导致了财产保险公司负债发生的时间的不确定性和支付金额的不确定性，增加了财产保险公司的财务风险。
4.投资须易于变现
保险的基本职能是经济补偿和风险分摊，保险公司在风险发生时必须及时向投保人或被保险人支付赔款，这就要求保险公司随时要有足够的用于及时支付的现金资产，其决定了保险公司的投资资产必须保持足够的流动性，易于变现，以确保能够及时将赔款支付给投保人或被保险人，帮助其灾后重建、恢复生产，更好地发挥财产保险公司的社会稳定器作用。
二、财产保险公司存在的财务风险
1.偿付能力不足
保险公司偿付能力的好坏直接决定保险公司能否履行财务责任。偿付能力既包括通常情况下发生事故时承担赔偿的能力，也包括特殊情况下对损失的偿付能力。对财产保险公司的偿付能力有一定影响的因素为：资本金、公积金、业务规模及保险费率等等。此外，如何对保险资金进行运用也会对偿付能力有一定的影响。随着社会经济的不断发展，财产保险公司的规模不断壮大，有些保险公司不注重经营方式，没有合理的业务结构使得公司不断出现亏损现象，从而未能建立资本增长的机制，最终使偿付能力不断下降，导致严重的财务风险。
2.负债管理失去平衡
保险公司作为一种特殊的金融行业，投保人的保费是其主要收入来源，所以保险公司为保障投保人的利益而承担的保险责任则构成其主要负债。财产保险公司的负债期较短，流动性强，所以我们必须配备与之相适应的资产支付能力。但受国际金融环境恶化、企业所处宏观环境变化、市场利率波动等因素的影响，使得财产保险公司的短期资产流动性大，从而导致其业务经营不太稳定，目前我国对负债管理的研究仅处于初级阶段，如何对负债进行有效地管控，从而防范或避免失衡风险，是我们有待解决的问题之一。
3.业务管理系统信息失真加剧了管理风险
目前财产保险公司业务信息失真主要表现为以下几点：一是违规承包，有些保险公司为扩大业务规模，放宽承保条件或是违反协议进行承保；二是对农业保险进行虚假投保；三是违规降低保险费用进行打折销售；四是虚假理赔；五是扩大保险的责任范围，违规提取手续费；六是通过虚假保险业务套取投保人的手续费、向一些没有资格的企业单位支付手续费等。
4.销售系统过于强势而忽视财务管理系统
随着保险市场的日益扩大，各大保险企业在传统的店面直销、机构、兼业、个人等销售模式的基础上，纷纷推广电话销售、网络销售等新型销售模式，在销售系统上不断壮大，但却在财务管理模式上停滞不前，尤其是财务功效管控不断弱化。
三、财产保险公司财务风险管控策略
（一）建设偿付能力
一是要求财产保险公司对经营理念进行更新，以效益第一，稳健经营为主要原则进行管理，并对其业务结构进行调整，压缩成本，从而提高企业的经济效益，增强资本的增长机制。二是筹集更多的资本金，从而缓解因业务不断增长而形成的资金压力。三是实行次级债。
（二）对分支机构进行财务授权控制
授权控制主要是上级公司利用授权书使分支机构明确自身的职责，按照一定的规章制度进行工作，同时通过授权控制也能够限制对资金的使用。分支机构不具备法人资格，所以一些筹资、投资等决策都是通过公司总部规划的，总部应使用授权书或管理规定对分支机构进行约束，规范分支机构的财务行为，明确分支机构的运营方式及权责，完善其财务管控体系，实现对分支机构的动态管控，从而进一步提高分支机构的经济效益。
（三）加强资产价值链管理
1.科学配置资产。
2.实施资产负债匹配管控。
3.对投资运行进行控制。
四、总结
综上所述，我们可以得出，我们必须正确处理财产保险公司存在的问题，不断完善管理体制，充分发挥财务工作与管理工作的重要职能，加强风险管控力度，规避和防范财务风险，只有这样才能促进我国财产保险事业的进一步发展。
参考文献：
[1]冯建秀，昝欣.外资保险公司发展现状研究及其经验借鉴[J].现代企业教育，2011（11）.
[2]王青.财产保险公司如何完善内部控制[J].合作经济与科技，2011（16）.
财务管控分析范文2
摘 要 随着邮政速递物流企业改革的逐步深入，财务集中管控势在必行。本文通过分析财务集中管控的实施原则、核算方法、与业务的协同运作，以及集中管控的方式创新等方面，提出了加强邮政速递物流企业财务集中管控的建议和措施，为企业加强财务管控，有效支撑生产经营活动，促进企业加快发展提供建议和参考。
关键词 邮政速递物流企业 财务集中管控 模式 分析
随着邮政速递物流企业改革的逐步深入，外部监管环境的不断变化以及对会计信息质量要求的不断提高，各级邮政速递物流企业实行财务集中管控势在必行。近两年，部分邮政速递物流公司正逐步推行财务一级核算，掀开了财务集中管控的序幕，但如何通过财务的集中控制和协同处理，实现企业战略资源在管理层面的重组和再造，提高各级邮政速递物流企业内部各管理层的财务管理水平，提升企业的核心竞争力，已成为深入财务集中管控的重要课题。
一、邮政速递物流企业财务集中管控的原则
财务集中管控不仅仅要将财务信息准确、及时、全面地归集，解决总部和下属单位财务信息不对称的问题，更重要的是实现财务与业务的协同，最大限度帮助企业防范风险，保障企业战略目标的实现。邮政速递物流企业实施财务集中管控，应遵循以下原则：
（一）权责清晰原则
速递物流企业的财务集中管控，必须构建高效的财务管控模式，省级速递物流公司财务集中管控后，要首先解决好集权与分权的关系，明确各级财务部门的工作职责和具体要求，确保责权统一，职责清晰。市级单位不能因为财务集中管控而简单地取消财务机构和人员编制，而是要促进财务部门由会计核算机构向财务管理机构转变。在保留相关财务岗位编制的同时，重新设定岗位职责，淡化财务部门进行财务核算和对外报告的职能，并强化财务的预算考核、管理分析和检查监督职能。
（二）协同共享原则
邮政速递物流企业应建立信息化的财务集中管控模式，通过合理有效的统一集中、标准规范和沟通共享，充分发挥企业资源的规模效应和协同效应，通过财务管控的扁平化、精细化、规范和信息化，提高企业财务运作效率和对生产、经营、发展的支撑保障力度。
（三）规范操作原则
邮政速递物流企业实施财务集中管控，必须对原始凭证收集、记账凭证制作、单据传递保管、收入核算、成本费用列账、资金资产管理等财务核算各方面的操作流程、执行标准和审批权限等内容进行统一和规范。同时，还应加强对财务预算、分析通报、监督检查等方面的管理，确保财务核算的统一性和规范性，以及会计数据的一致性和可比性。
（四）稳步推进原则
邮政速递物流企业的财务集中管控切忌盲目照搬，一步到位。应结合企业发展的具体状况实施，逐步推进、不断总结归纳、完善提高。财务集中管控的具体模式和开展范围都应慎重选择，从稳健性角度出发，可先选部分单位进行试点，逐步摸索一套财务集中管理的经验，并进一步完善提高，确保财务集中管控的稳步推进。
二、邮政速递物流企业财务集中管控模式分析
（一）财务集中核算的方法
集中核算是集中监控与集中管理财务的一个重要方面，速递物流企业可以采取分环节核算和分专业核算两种方式，实现财务的集中核算。分环节核算，即对速递物流企业依据作业成本法，梳理业务流程，细分作业环节，并对营销、揽投、内部处理、区内转趟、干线运输环节和综合管理等六个环节进行损益核算。制订内部各环节的结算标准和费用配置标杆，通过产品环节核算，确定不同环节成本，支撑产品定价。分专业核算，即结合速递物流企业产品整合、流程改造、网络规划和管理体系的调整，区分速递、物流、网运和综合管理等责任中心进行损益核算。分专业核算关注的重点是固定成本的监控以及管理，如闲置房产以及人工成本等。在邮政速递物流企业中，多种联合作业以及全程作业的现象普遍，对部分无法明确划分专业的成本费用，可按照业务量、业务收入、人员组成、资源消耗等相关情况综合测算，并分配计入相关责任中心。
（二）集中管控的组织管理模式
为提升财务管理水平，提高会计信息质量和反馈响应速度，各级邮政速递物流企业应按照“一级核算、两级管理、多级应用”的总体思路建立财务集中管控模式。可以分别设置会计核算部门与财务管理部门，以避免两者的职责发生混淆。分开设置会计部门与财务部门之后，可以根据其具体职责，设立下属管理中心，如核算中心、预算管理中心、税费管理中心、投融资管理中心等。为了预防出现管控盲区，则应采用分管模式对职责交叉领域加以监控。
对于财务人员，可以采取集中管理和委派制管理相结合的方式。委派制能够分离监督权与领导权，从而保证两种权利处于相互牵制状态，使会计工作变得相对独立。这样，既可保证财务人员顺利行使自身职权，又可以防止财务人员因工作关系而产生利益或者经济依附关系，让财务人员在工作中实现监督他人以及自我监督。从根本上保证会计工作的公正性，为得到真实会计信息提供有效保障，促进会计信息质量的提高。
（三）财务集中管控与邮政速递物流业务的协同运作
邮政速递物流企业实行财务集中管控，必须注重财务与业务的协同运作。一方面，将财务管理要求和财务风险控制规则，设计和贯穿到业务操作和业务系统中，渗透到经营生产的各环节，按照规范财务管理的要求开展经营、生产和管理活动。比如在支付业务资金时，必须按规定审查是否签订合同，是否按合同条款约定付款，付款单据的审批是否符合规定，凭证内容是否合法、完整等，确保业务资金的支付按财务管理要求的原始凭据、报账流程和审批规定执行。另一方面，通过业务系统和财务系统的协同，使财务管理和会计核算变得及时、简便和准确。在业务或成本费用发生时，直接采集相应的会计核算资料，让财务数据自动生成，实现财务和业务一本账，一套表。例如企业各级在发生业务收入时，直接录入揽收业务系统，并通过业务系统与财务系统的对接，直接从业务系统生成财务凭证和相关报表，简化收入核对、勾挑和汇总的工作量；在物资领用时，通过对出入库信息的采集，直接生成库存实物台账和财务结算的原始凭据，生成相应的分摊结算凭证，使财务核算更加快捷、准确和及时。
此外，要实现财务和业务的协同，必须强化企业的全面预算管理，从资金预算、资产投资预算、收入预算、利润预算等各方面加强对企业经营生产活动的事前预测、事中控制和事后分析。加强对预算偏差或超预算事项的控制，强化计划、执行、反馈、分析、监控等环节的闭环管理，统筹安排企业的各项生产经营和管理活动。
（四）集中管控财务的创新方法
财务集中管控方法的有效创新，可以更好地发挥集中监控和管理模式应有的作用，邮政速递物流企业可采取以下方式进行财务集中管控的创新。第一，创建专业的财务管控公司。让财务公司负责资金筹措、支付、归集等统筹管理和市场化运作，将财务公司作为监控的载体，建立起结算管理模式，有效发挥其监督职能以及协调职能，为集中管控创造良好结算环境。第二，构建邮政速递物流企业结算中心。结算中心主要依据业务管理系统，进行业务的资金结算、清分和成本费用分摊等，同时负责内部资金的集中调度和管理。如根据代收货款系统，按照代收货款邮件的妥投、退回等情况进行代收货款的资金归集、清分、结算和支付等。结算中心不仅能对资金使用的合理性进行控制，对资金流向进行调节，实现财务宏观调控；还可以加快资金周转，进行资金管理预警，有效预防外循环以及资金流失现象的发生。结算中心应独立于财务核算部门，发挥财务与业务相互审核和互相监督的作用。第三，在邮政速递物流企业内部分省建立报账中心，统一财务核算和财务报告。通过报账中心集中收付现金，统一报账，提高财务收付工作的效率和集中管控的力度，并加强财务对经营生产管控的及时性和有效性。
三、结束语
邮政速递物流企业的健康快速发展，离不开健全的财务管控制度。建立一个管理精细，运转高效，执行到位，支撑有力的现代企业财务集中管控模式，不仅能提升企业风险控制能力，及时监测企业在风险控制关键点的操作是否符合风险控制和预算目标的要求，还能及时发现企业自身的管理缺陷，在保障企业财务信息披露质量的同时，增强企业的核心竞争力，为邮政速递物流企业的又快又好发展提供必要条件。
参考文献：
[1]张香红，周君霞.浅谈公司制下邮政企业的财务管理.中国集体经济（下半月）.2007.
财务管控分析范文3
建筑企业指从事土木工程、建筑工程、线路管道和设备安装工程及装修工程的新建、扩建、改建和拆除等活动的企业。与一般生产企业相比较，建筑企业产品具有体积庞大、整体难分、不易移动等特点，从而使建筑施工企业生产活动呈现出流动性、技术复杂性、露天高处作业等特征。建筑企业在技术及设备上的竞争优势通常具有短期性，其技术大部分已经比较成熟，而新设备的带来的竞争优势会因其普及使用逐渐消失。根据生产要素划分，建筑企业属于劳动密集型企业，由于劳动力素质参差不齐，劳动力构成呈现多样化。建筑企业的这些特殊性使其财务管理也有别于其他企业，尤其是随着知识经济时代来临，创造性满足用户的需求成为建筑企业的生存根本，建筑企业财务管理工作的重要性也被越来越多的企业家和管理人员所重视。信息化的快速进程使建筑企业进入了数字化时代，这就要求建筑企业采用现代管理方法和手段，利用数字化手段来全面提高财务管理的效率。企业管理的重点也由传统的物资管理转化为对人力资源和信息的管理，建筑企业的会计基本假设、会计核算、财务管理、内部控制等也都在不断地改变。
2建筑企业财务管理存在的问题
2.1缺乏良好的管理监督机制
目前各级业务主管部门对建筑企业的财务管理非常重视，并且确立了相应的财务制度，但是在规章制度的落实执行以及监督措施方面仍然有欠缺。执行力度薄弱或者不到位的现象成为建筑企业财务管理的一个难题，企业无年初预算、无计划开支、无成本控制、无费用限制、挂账不清等现象严重影响了企业财务管理的工作效率，导致建筑企业财务秩序混乱，经营质量低下。而企业的管理监督机制没有起到应用的效果，目前建筑企业的监督多来自于外部机构，例如工商、税务、银行部门等，而这些部门通常从各自的角度自行其事，不能兼顾其他，因而无法对建筑企业形成全面有效地监督。
2.2职能部门权责划分不清晰
任何企业都有自己的规章制度，企业的各职能部门也应该有其相应的权利和义务。然而在实际工作中，职能部门权责不清现象广泛存在于建筑企业，职能部门行使职权而不愿承担责任或者部门之间职能交叉或错位现象大量存在，严重影响了企业的运行效率和质量，也给财务管理工作带来了困难。加之有些工作人员有章不循，有法不依，有规不守使得企业的财务管理越发混乱。
2.3企业内控制度薄弱
由于建筑企业生产活动的流动性和各项目的独立性，企业的内部控制难道也高于一般生产性企业，财务内控环节也显得格外薄弱。主要表现为三个方面，一是企业存货管理不善，许多建筑企业月末存货占用资金往往超过成本的两倍以上，造成资金周转不灵。二是固定资产管理混乱，建筑企业生产活动通常是分项目完成，生产过程中企业常会临时购置固定资产，而这部分资产往往缺乏相应的管理措施。三是应收账款控制不力，建筑企业由于产品生产周期较长，相应的资金回收期也相对较长，存在一定的风险。而有些企业没有制定严格的赊销政策以及有力的催收措施，加之不按规定计提坏账，导致企业应收账款成为呆账，造成企业账实不符的现象，更影响企业的资产运转和经营效益。
2.4机构设置及人员素质尚需改善
目前，我国企业财务机构设置多为金字塔型，层次繁多而效率低下，观念陈旧缺乏创新，这种形式的财务管理方式已经不适合当前的经济发展需求，尤其是在信息化的发展趋势下，账务处理、成本核算、报表等财务管理活动均需要通过电子、网络等手段进行。传统的金字塔式机构设置不利于实现建筑企业的财务管理目标。同时知识时代的到来，迫切需要更高素质的财务工作人员，以便适应新的工作环境以及更好的运用新的知识与技术。长期以来，受传统财务制度的约束，建筑企业财务人员理财观念比较滞后，对很多财务管理理念关注不足，缺乏主动学习财务知识的积极性。随着信息技术的高度发展，企业间的竞争越来越表现为信息的竞争，企业财务人员的信息技术水平成为影响企业发展的重要因素，这就对财务人员的职业素质水平提出了更高的要求。
3改善建筑企业财务管理的措施
3.1完善建筑企业财务管理理念
财务管理观念是指导财务管理实践的价值观。面对新经济时代多变的市场环境，企业必须转变传统的财务管理观念，树立全方位的财务管理意识，以求在日益激烈的竞争中生存发展。首先，建筑企业必须树立利润最大化观念。获取高额利润是任何企业的根本目的，这一目标的实现需要建筑企业加强对各项目成本、收益、费用、资金等作出严格的控制，并且在保证质量的同时加强每一个生产施工过程的成本控制。其次，建筑企业要具有现金流意识。现金流相当于企业经营运行的血液，是衡量企业财产和价值的指标。现金流是企业所收到的并可用于再投资的现金，循环于企业的生产经营过程，现金流量充足与否直接关系到企业财务状况是否健康，建筑企业生产活动本身具有很强流动性，增加了企业现金流量管理的难度，更应加强对现金流量的重视程度。再次，建筑企业要树立以财务管理为中心的观念。市场经济条件下，企业所面临的经营环境是复杂多变，因此风险也越来越大，企业要实现利润最大化的目标就必须确立财务管理在整个企业管理中的中心地位，财务管理的预测、决策、计划、控制、考核等统领贯穿整个企业的生产经营活动，建筑企业只有以财务管理为中心，通过控制企业资金、成本和利润，才能带动建筑企业生产经营各方面活动。最后，建筑企业要具有防范市场风险的观念。市场经济的不确定性给建筑企业的生产经营活动带来许多不稳定的因素，尤其是市场不稳定导致建筑企业生产成本具有较大的波动性，在这种条件下，企业要自负盈亏，稳定成本收益关系，必须密切关注市场，高度警惕市场的潜在风险，尤其企业的管理者和财务人员更应具有强烈的市场风险发现及防范观念。
3.2建立完整的内控制度，加强内部审计
建立完善的内控制度是会计监督工作的基本要求，贯穿于企业生产经营活动的各个方面。建筑企业应按照会计法的要求建立健全企业的内控管理制度，建立健全会计核算、内部稽核、财产清查、内部审计、原始记录管理、岗位交接、会计档案管理、会计组织等一系列的财务制度，密切监控企业的资金、存货、应收账款、成本核算等诸多项目，降低企业管理成本，确保企业现金流健康运转，保证企业财产完整安全，促使企业经营活动高效运转，从而提高建筑企业经济效益。同时建筑企业不仅要对财务管理工作进行严格的内控管理，更要对规章制度和企业重大决策的执行情况进行审计和控制，以保证企业各项活动都能够按程序进行。实行严格的内控制度，加强建筑企业的内部审计可以从以下几方面入手:一是建立职务分离制度，即合理安排财务管理工作的各个岗位，明确各职务的权责。二是建立授权审批控制制度，明确财务相关人员的授权权限和应承担的责任范围。三是建立财务会计系统控制制度，包括企业的核算流程、财会工作规则，财会人员岗位责任制，会计部门职责、会计档案管理制度等。四是建立现金与银行存款管理制度，确保企业资金用途合理和资金数额账实相符，确保企业资金链健康运转。五是建立项目成本控制制度，建筑企业项目成本费用控制是否有效，直接影响企业财务状况和经营成果。建筑项目施工成本通常较高，其耗用材料品种较多，除主要的钢筋、水泥、木材等建筑材料外，还有伴随项目产生的临时设施耗费，因此企业必须要建立健全严格的材料物资管理机制，做到消耗有定额，避免不必要损耗并及回收、归整用于周转的材料，从而降低成本。
3.3提高财务人员整体素质
财务管控分析范文4
关键词：集团公司；财务管控；工作创新
中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）018-000-01
一、集团公司所具有的财务管理体制
企业集团包含若干独立的核心企业，其重要特点是母公司与被控股的子公司之间以资本关系为基础而产生控制与被控制关系，但它们又都是独立的法人主体。公司特征决定了集团公司在财务上具有诸多独特的特征，比单个企业而言，集团财务管控工作具有财务主体多元化、财务决策多层次化、母公司职能双重化、投资领域多元化等特殊性和复杂性。集团公司特殊的财务特征也就决定了集团公司财务管理体制的复杂性。
企业集团公司的财务管理体制主要涉及母子公司之间重大财务决策权限的划分，包括对外筹资权、投资决策权、营运资金控制权等。财务管理体制的核心在于对集权与分权的有效选择，其常见的模式主要有三种集权、分权、集权与分权相结合的模式。企业集团在财务管控模式的选择时，必须充分考虑不同产业、管理层次、地区的企业的不同情况，合理处理集权与分权的关系，真正调动集团各层次成员企业的积极性和创造性，保证企业集团发展规划和经营战略的顺利实施，因此财务管控模式因行业、因企业而异。
二、某集团公司及其财务管理现状概述
某集团公司省属特大型国有企业，截至2014年底，该集团共拥有近60家下属企事业单位，分布在北京、上海、广东香港等地，在10余个国家和地区设有驻外机构。在业务上形成了以制造为核心主线，贯穿房地产、工程建设、环保水务、信息与控制、生产性现代服务业、资源矿产等六大产业板块协调发展的产业格局。随着近年来公司业务规模和下属企业规模的急剧扩张，在财务管控方面也出现了不少问题，具体表现在如下几个方面：
1.目前下属企业财务核算基础较为薄弱、科目设置不科学、会计政策不统一、各级合并报表编制不规范等。
2.虽然集团内部有财务公司，但是其仅仅局限于集团内部的资金拆借，而对于资金集中度管理、资金限额管理、资金预算管理、资金支付管理、运营管理等还没有明确的规定或存在诸多需要完善的管理方面。
3.部分对外投资项目经济效益不高，缺乏后评价机制。目前集团对外投资、重大在建项目投资事前审批比较规范，但未建立投后评价制度，导致部分对外投资经济效益较差，无问责机制。
4.目前集团公司对下属企业财务负责人的聘任影响力度不大，这会严重影响集团各项财务制度得以贯彻执行，以及其有效行使财务管理和财务监督职能的发挥。
5.目前集团预算编制存在普遍的不准确、执行不到位、考核不严格，这严重影响了预算作为集团资源分配、控制手段、绩效管理重要作用的发挥。
6.目前集团财务信息化建设程度较低，基础的会计核算软件运用程度参差不齐，会计软件类别种类繁多，这严重影响了会计信息的可比性，也为今后集团公司会计信息的统一、提取、使用等造成影响。
7.下属企业财会基础工作薄弱。整体而言，目前下属企业的财务会计基础工作较为薄弱。同时，财务部门地位低下，大部分研究所财务部门纯属事后记账工具，完全没有发挥财务事前、事中的监督管理职能，财务管理的理念急待加强。
三、关于集团公司财务管理模式创新的思路
根据我们对目前该集团公司及下属企业财务现状的了解，笔者认为，可以在财会具体业务、人员管理、管理手段、管理机制等四个部分，共计八个具体方面开展创新工作。
（一）具体财务业务方面
1.夯实财务核算基础，为集团公司管理和决策提供准确和精细化的会计信息。建议从集团层面，分区不同业务类别或板块，编制《会计核算操作手册》，来规范会计核算流程和标准，清晰业务与财务的边界，规范化财务本身的核算，使下属企业能够按照集团统一标准，出具可靠、可比的会计信息。
2.实施资金集中管理，提高资金的使用效率和减少资金管控风险。通过资金的集中管理， 企业集团可以实现整个集团内的资金资源整合与宏观调配， 提高资金使用效率， 降低金融风险。资金集中管理则包括不同的模式、重点、程序等，这则需要根据不同集团的不同特点、个性化需求、达到目标等进行进一步的细化。
3.部分对外投资项目经济效益不高，缺乏后评价机制。开展投资项目后评价，可以全面总结投资管理中的经验教训，并为以后改进项目管理和制定科学的投资计划提供现实依据。
（二）人员管理方面
加强下属企业总会的任命管理，提高集团公司的财务管控力度。 “万事人为先”，要保证集团公司财务工作的整体效率，执行集团公司的财务相关规定和要求，就必须将下属企业的财务负责人管理权限，特别是聘任权限纳入集团财务。
（三）管理手段和工具方面
1.实施统一会计核算软件，逐步推进财务信息化建设。财务信息化可使财务工作更加标准化，提高财务操作的时效性和准确性。可以考虑统一下属企业的会计核算软件，通过对会计核算信息系统的整合，为实现会计信息的规范生成、有序报告与查询，以及为以后的会计集中核算提供系统支撑。
2.财务预算管理流于形式，管理职能有待加强。作为集团公司重要的管理工具，在重新设计企业的预算编制程序、编制标准、编制方法、对接绩效等方面有很多工作可以开展。
（四）财会机制方面
1.构建企业财会自我完善机制，从机制上解决财会基础薄弱和财务管控力度不大的问题。如何改变下属单位财务会计基础工作较为薄弱的现状，避免下属单位财会问题的监控和督促责任过多集中在集团公司总部，明确各级公司财务会计工作的监管职责，特别是形成下属企业财会工作的自我完善机制，不仅是各集团公司财会工作的实际要求，而且是推动建设创新型财务工作的重要体现。
财务管控分析范文5
F23
文献标识码：A
文章编号：16723198（2015）23018302
对于外贸企业的企业总体运营管理工作而言，财务管理是其整体重要的一环。概括地说，外贸企业的财务管理工作是基于企业经营过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的、组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项管理工作。特别自我国加入WTO以来，外贸企业所面临的是竞争环境日益激烈化的全球化发展背景，在此背景之下企业如何在发展中有效地将企业文化、企业价值以及企业资源有机地融合在一起也成了衡量其发展水平与经营效益的一个重要指标。而其中，外贸企业能够做好其财务管理工作，防范财务管理中的风险因素也成了影响整体经营成果的重中之重，是每个企业管理者，以及企业财务管理工作者所应重视的问题。
就外贸企业财务管理的具体内容而言，我们可以发现其主要的财务管理为对于资金的管理。具体的，资金流转点的起点和终点都是现金，而其他的可以归纳为在现金流转中所形成的一种转化形式。因此外贸企业财务管理的对象是外贸企业的现金及其流转过程。外贸企业财务管理的职能主要是财务计划、财务控制和财务决策。财务计划是财务控制的重要依据，财务控制是执行财务计划的手段，财务计划和财务控制都是财务决策的执行过程。财务决策是外贸企业财务管理的最主要职能，财务决策、财务计划和财务控制共同组成了外贸企业财务管理的循环。
1 外贸企业财务管理工作中风险形成的主要原因
不同企业所面临的财务风险往往是不同的，因为不同企业的经营环境会对应不同的财务特征，因此对于千差万别的财务风险我们必须要区别性对待。就外贸公司的财务风险成因而言，我们可以发现主要存在外部和内部两方面的因素。下面本文将从企业外部和企业内部两方面来阐述目前外贸企业财务管理工作中风险形成的主要原因：
1.1 来自企业外部的因素
首先是外贸政策对于外贸企业财务管理的影响。外贸企业开展业务所涉及的国家之间是有明确的对外贸易政策规定的，而这些外贸政策往往伴随社会进步而处于变动之中，因此外贸政策也会影响企业财务管理，给财务管理带来一定的风险。举例而言，我国政府对于一些外贸企业是有相应优惠政策的，这些优惠政策也在财务上给予了企业生存发展的动力。然而自我国加入WTO以来，在世界贸易组织的贸易规则体系之下，国家原有的优惠政策可能被取消或者降低力度，这些都将直接或间接地影响外贸企业的财务管理工作。
其次是汇率变动所带来的影响。对于外贸企业而言，其业务内容是面向世界上其他国家和地区所开展的，因此在业务结算的过程中不仅仅会涉及到我国的货币，也将同时涉及包括美元、日元等在内的其他国家结算币种。正是由于在此过程中的结算币种较为众多，因此货币的汇率变动对于外贸企业业务结算的结果影响是很大的。举例而言，在人民币处于升值通道的情形下，人民币升值将致使外贸公司的价格优势受到打压，不利于外贸公司对于的一些生产经营活动，并且这样的汇率变动还正在处于并将永远处于变动之中，给企业的财务风险控制问题带来了一定的挑战和难以解决的问题。
1.2 来自企业内部的因素
首先是企业在资金管理方面的内控工作并不到位。对于外贸企业而言，要想取得良好的企业经营业绩，就必须在企业内部建立起健全完善的内部控制制度，因为只有在健全良好的内控制度下，企业的资金才能够在畅通流动中保持状态，才能够最大化发挥企业资金的效用。相反的，当外贸企业内部无法建立起完善的内部控制制度时，这一制度上的缺陷也将为企业的财务管理工作带来重大的风险。现阶段外贸企业在资金管理方面的内控工作上还存在一定的问题，主要体现在：（1）外贸企业对于内部财务缺乏长远性的规划，没有合理配置企业内部的资金，致使资金浪费的情况层出不穷，甚至可能引发企业的支付危机；（2）外贸企业没有针对内部资金使用建立起相关的规章制度，致使企业易发生违规使用资金的情况；（3）对于各个层级的资金使用限额没有明确规定，对于企业资金用来投资股市、债权等方面也没有明确的制度规定，更没有相应的风向评估机制体制。
其次是外贸企业现行内控制度落实不到位的问题。尽管国内多数外贸企业针对企业的经营运作已制定建立起较为详细的内部控制文件，但是不少企业对于这些制度文件的重视度远远不够，使其沦为一纸空文，致使企业内部合规管理无法落地，整体管理成效不大。正是由于这些明文形成的内部合规管理制度没有发挥实际效用，外贸企业内部为了应付相关机关及企业主管部门的检查而敷衍行事，最终将会引起企业财务管理工作上问题层出不穷，无异于填补前期合规不到位问题的漏洞。
2 外贸企业财务管理中风控工作的相关建议
因为外贸企业财务管理工作是整体运作效率的重要环节，也是因为外贸企业作为特殊的企业所面临的财务管理风险因素要比一般企业更多更复杂，所以企业管理者必须认真对待财务管理中的风险控制工作，将其视为企业管理环节中的重中之重。下面本文将针对外贸企业如何在财务管理中开展风险控制工作展开讨论。
2.1 对汇率风险进行防控和预警
如上所述，外贸企业的财务管理工作受到业务性质的影响将收到国际汇率变动的影响，因此为了更好地提升外贸企业财务管理的风控工作，也应当注重对汇率风险进行适当的防控和预警。具体而言，外贸企业在订立合同时尽量使用保值的相关条款。在进行对外贸易的过程里，和外商订立相关的合同时尽量地适用保值条款来规避可能因为汇率而产生的财务风险问题，比如可以签订黄金保值条款等。且外贸企业内部也应当针对汇率变动所带来的风险问题成立相关的研究管控部门，要高度重视汇率对企业财务所带来的影响，并能够通过汇率的变动及时提出相应的对应措施，比如，企业进行外贸对外出口时，如果预计货币贬值则可以在取得对方同意的情况下提前收汇，等等。另一方面，目前不少外贸企业也通过向银行等金融机构购买套期保值工具来规避汇率风险。
2.2 合理安排财务和业务部门的资金管理工作
如上所说，外贸企业的资金管理工作可谓是其整理财务管理的核心。因此为了加强外贸企业的资金管理，保证资金实现“总量控制，逐步跟踪，有偿使用，效益优先”的原则，企业应当适当安排业务部门和财务部门两者之间的资金管理工作。具体而言，财务部门对于外贸企业内部业务部门的业务内容应该有一个基本的了解，并能够对于业务运作起到监督的作用，从而才能在财务管理角度服务业务部门。而对于业务部门来说，其需要充分配合财务部门的财务规定，自觉性地为企业做好开源节流的工作，控制各项成本开支。当然财务部门也必须要尊重业务部门对于资金安排的一些实际必要性要求，既要实现资金的安全性、流动性和经济性，也要保证业务部门的业务工作得以正常开展。
财务管控分析范文6
无论企业是什么性质与类型，在实际运营中都会面临一定的财务风险。这是一种必然，也是一种客观存在。有效的财务分析，能够对企业的各类财务数据进行整理、计算、比较，对财务风险进行预估与评判，有助于企业未来的发展。当前，以风控管理为视角，以防范与控制财务风险为目的，积极开展财务分析工作，是我国企业进行内部管理尤其是风险管理的一种重要手段。
二、风控管理视角下企业财务分析概述
对我国企业而言，财务分析是以报表、账簿、会计凭证等财务资料为参照基础，通过整理、计算等手段，汇总得出财务数据，通过将这些数据与往年或者其他企业的相关数据进行比较，分析企业的经营、投资、筹资、分配等业务相关活动的合理合规性，分析企业的偿债能力、营运能力、盈利能力等，以实现将企业的风险控制在最低范围之内。财务分析是财务管理的一种重要手段。有效的财务分析不仅有助于企业对财务风险拥有清晰的认识，能够对风险损失合理预判；还有助于企业管理者对企业的经营情况与财务状况有一个系统而全面的了解，能够在此基础上为企业的未来发展做出科学决策。此外，借助有效的财务分析手段，还能使企业财务人员对企业的整个财务情况进行总结与评价，找出财务管理中的薄弱之处与漏洞。不仅如此，有效的财务分析还能使财务人员掌握财务管理中的规律，改善财务管理的实际工作，提高财务管理水平。对企业的投资者、管理人、经营者、债权人而言，借助有效的财务分析，能够更好的了解企业乃至行业的相关信息，有助于提出正确的决策意见。
三、企业财务分析体系的主要构成因素
当前，我国企业的财务分析体系主要有以下几个构成部分：投资能力分析、资金使用效率分析、偿债能力分析、盈利能力分析。（一）投资能力分析。企业的投资能力分析需从三个方面进行，即“事前”、“事中”、“事后”。“事前”，企业需着重分析投资项目的可行性；“事中”，企业需针对该投资项目进行财务分析，利用财务指标对投资规模等进行控制；“事后”，企业需对该投资项目与投资行为进行评价。通过“事前、事中、事后”三方面对投资能力进行分析，有助于企业更清楚自身的投资能力，从而更准确的把握投资行为，降低财务风险。（二）资金使用效率分析。除了投资能力分析之外，企业还需对资金使用效率进行分析，重点可分析企业资产的使用情况和资金的周转情况。企业在运营中，除了要获取最大化的利润或企业价值之外，还应开源节流，努力控制成本开支。在“双重目标”的影响下，企业更应注重资金的使用效率。因此，资金使用效率分析应是财务分析的一项重点。而且，良好的资金使用效率分析，能够在一定程度上平衡企业的收支盈利情况。（三）偿债能力分析。偿债能力即企业偿还债务的能力。围绕偿债能力进行有效的财务分析，能够获知企业的财务风险情况，及时规避潜在的风险因素。企业的偿债能力一般包括短期偿债能力和长期偿债能力。其中，短期偿债能力影响的是企业的经营情况；长期偿债能力考评的是企业的长远发展目标，反映企业的未来发展潜能与固定资产变现能力。（四）盈利能力分析盈利能力分析反映的是企业的获利能力。盈利能力分析是财务分析的重要内容。通过一系列的财务指标（如市盈率、资产收益率、毛利率等）评价企业利润的质量。此外，盈利能力分析还包含对企业利润分配的分析。
四、风控管理视角下利用财务分析有效防范风险的措施
（一）从企业战略角度实施财务分析。我国企业应将财务分析提高到企业战略的层面，从企业的宏观发展角度进行风险分析与防范。财务分析不是一个“硬”，企业财务人员不能简单的为了分析而分析，应于分析前首先了解企业的经营计划和利润目标以及公司领导的相关未来决策或发展意向，从公司战略的高度对当前的实际情况有所侧重的展开财务分析。财务分析的结果在一定程度上取决于公司战略。比如，成本领先战略与差异化战略下的财务分析结果肯定不同。成本领先战略下，可能企业的毛利率较低，周转率较高。这种情况下，薄利多销更适用于企业。而在差异化战略下，通过财务分析可能会出现企业毛利率较高、周转率较低的现象。这可能是企业围绕产品特色采取了差异化的公司战略，对特别产品制定了较高价格。因此，企业战略不同，财务分析的结果将大大不同。财务人员应围绕企业战略在具体的财务分析时有所侧重。（二）充分利用企业财务报表数据。1.站在企业资产角度。大多数企业都存在应收账款与存货比重较大的情况。因此，在资产角度下进行财务分析时，应着重对两者进行分析。在分析中倘若发现流动资产周转率较低，那么企业应进一步打通销售渠道；倘若企业“固定资产比例”过高，则表明企业应努力防止产能过剩和资产闲置，提高资产的使用效率。2.站在企业的损益角度。对大多数企业而言，收入主要来源于销售收入。企业在对收入进行财务分析时，应重点针对企业的销售收入以及单价和销售数量进行分析。具体可依据产品的种类、项目所在地区等进行划分。此外，企业在进行成本分析或者期间费用分析时，也可以从产品种类、地区、部门等角度进行分析，从而有效控制成本，防范财务风险。（三）有效利用SWOT模型。财务分析是一种事后行为，主要针对企业“过去”的信息进行反馈。通过这种反馈，有效防范企业的财务风险。在财务分析中，企业可利用“SWOT”模型。即依据企业的实际情况，结合企业的经营计划和利润指标，对具体的财务数据进行分析，以有效的防范财务风险，促进企业的可持续发展。在SWOT模型中，S即为strengths，表示企业的优势；W即为weakness，表示企业的劣势；O即为opportunities，表示市场中的机遇；T即为Threats，表示来自于市场中的威胁。通过利用“SWOT”模型，财务人员能够在具体分析的过程中了解企业的优势与劣势。能够详细了解企业的资金是否充足、产品是否已占据市场、所占据的市场份额是多少。继续挖潜优势因素，持续发挥优势作用；对劣势因素进行分析，找出规避财务风险的方法和策略，改善劣势，促进企业的战略制定。（四）关注对现金流的分析。除上述措施之外，笔者建议我国企业还应在风控管理的视角下关注对现金流的分析。以前企业在进行财务分析时，往往较为关注企业的收益情况。然而，随着市场宏观环境的变化，企业在财务分析时也应转变视角和关注点。现金流不仅影响着企业的运营与发展，甚至还关系着企业的生死。一旦现金流断裂，后果将不可想象。对此，笔者建议我国企业在财务分析中应加强对现金流的分析。可重点分析企业是否在当前的经营活动中能够获取充分的现金流量。拥有外部融资的企业还应集合外部融资之后企业所产生的现金流量进行分析，以获知企业的筹资效果和企业现金流量的稳定性。（五）做好成本控制分析。成本是影响企业利润的关键因素。因此，在财务分析中还应重点做好成本控制分析。通过财务分析手段，将成本费用控制在合理范围之内，也有助于企业更好的防范财务风险。在具体的成本分析中，企业应始终围绕战略目标和经营计划，将成本分析结果与预算指标进行对比，着重分析成本升降数值和原因，及时查明成本的影响因素。除此之外，企业还应着重分析存在财务风险隐患的重要节点。在具体方法上，可以参照《管理会计》中的“本、量、利”分析模型，重点分析盈亏平衡点、边际贡献等指标，充分做好成本测算，通过有效的成本控制措施，将财务风险防范于未然。
作者:黄绪群 单位:青岛唯美纺织有限公司
参考文献：
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