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往来款项清理工作方案范文1
认真做好财政收入组织工作，努力实现全市公共财政预算收入增长目标，密切关注财政收入质量效益指标，督促县（区）进一步提高税收占比，确保全年达到80%。科学合理地预测全市每月财政收入完成情况，为领导决策提供参考；加强收入考核，按照“每月通报，季度考核，当季兑现，年终总评”原则考核县（区）财政收入组织工作，保证财政收入任务相对均匀地在月度、季度之间分解分布，避免收入增长出现大起大落，促进全市财政收入持续稳定增长，确保全年任务顺利完成。
二、着力加强预算执行分析和决算管理
预算执行分析工作是财政国库管理为全市经济发展服务的具体体现，不仅要正常反映财政收支情况，更重要的是要针对经济和财政收支运行过程中出现的难点、热点问题加以剖析，及时提出建议和对策。首先，要做好日常旬、月报和预算执行分析工作，及时向领导报送预算执行相关报表；其次要密切跟踪经济运行态势，关注宏观政策措施，增强政策敏感性和分析针对性，善于从全局的广度和领导的高度分析问题，善于从多维的视角和适当超前的思路提出建议；三是健全与县区及市国、地税等部门的信息共享机制，定期召开联席会议，实现部门信息共享；四是拓展预算执行分析的深度和广度，加强对收入和支出结构及因素的分析，进一步细化反映预算执行情况。加强决算数据的分析利用，做好决算对外公开的前期调研和准备工作，为明年实行决算对外公开工作打下扎实基础。
三、大力推进财政国库管理信息化建设
进一步完善财政国库管理系统功能，加强业务系统建设、升级、维护、推广，切实强化财政国库管理的信息技术支撑。完善财税库银横向联网工作，升级“财政与人民银行信息共享无纸化”系统，具体包括用款计划、实拨资金、金库报表、库款余额、非税收入入库回单及对账信息无纸化等等；研发并实施预算单位银行账户管理系统，对预算单位银行账户实行网上审批、年检、备案制度，对预算单位银行账户实现制度化、规范化长效管理；研究财政收入退库、更正以及财政与预算单位业务无纸化需求；研究预算单位财务核算与部门决算编报工作一体化实施方案等。
四、继续深化财政国库集中收付改革
1、推进收入收缴改革。在全面升级财税库银横向联网系统的基础上，对我局非税收入缴库流程和方式进行改革，实行市级非税收入电子缴库，配合局相关处室做好非税收入收缴工作，进一步完善非税资金收缴、拨付流程，规范资金使用，提高工作效率。
2、推进公务卡结算方式改革。进一步推广和优化公务卡结算方式相关流程，实施公务卡强制结算目录，差旅费、住宿费、招待费和会议费等公务支出原则上都要使用公务卡结算.
五、认真做好财政决算工作，稳步推进决算批复与公开
认真做好财政总决算和部门决算编报工作，加大审核力度，切实提高全市决算工作水平。制定出台《省市级财政决算工作规程》，按照“真实、准确、全面、及时”的决算工作原则，规范全局各处室职责分工，建立“国库处牵头组织，相关处室职责明确、分工协作”的财政决算工作机制，并选取部分市级预算单位开展部门决算批复试点，为下一步推进市级决算公开做好准备。
六、进一步提升财政国库管理的业务水平
继续强化国库内控机制管理，完善各项操作规程，创新工作思路，提高管理水平。
1、研究制定《财政资金银行存款管理试行办法》。规范财政存款在银行间分配，利用财政存款引导银行增加市区企业贷款，提高服务质量。
2、做好权责发生制政府综合财务报告试编工作。按照省厅工作部署，在全市范围内全面推开权责发生制政府综合财务报告试编工作，在2012年基础上继续做好市本级报告试编工作，制定工作方案，部署各县（区）全面推开试编工作，并抓好业务指导和培训工作，为以后全市范围正式编制及决算公开打好基础。
3、科学安全调度财政资金。按照《市本级财政账户及其资金调度管理办法》要求，安全规范地调度和运作市本级财政资金。同时，科学有序地调度对区级往来资金，合理测算上解地区的资金上划比例并组织实施，努力控制超调规模。
4、按照《省省本级财政账户及其资金调度管理办法》等相关，进一步规范市本级、县（区）和乡镇财政账户设置和管理，严控新增财政账户，进一步加强预算单位银行账户管理，严格预算单位银行账户开户财政审批和备案管理。
5、夯实总预算会计基础工作。执行《财政总预算会计基础工作规定》，进一步提高总预算会计核算与管理水平，规范会计档案管理，严格执行局内控制度，加强资金安全管理，提高资金运转效率。根据省财政厅统一部署，在全市范围内开展财政对外借款清查工作，及时清理往来款项和历年陈账，做好迎接上级财政部门检查准备。
6、推进预算执行动态监控，完备相关制度办法。根据预算执行管理需要，调整优化动态监控预警规则，规范核查处理流程，初步建立报告制度，切实发挥动态监控的纠偏、提醒、预防作用。继续完善动态监控机制建设，制定动态监控相关制度办法和内部操作规程。加强对市县动态监控体系建设的业务培训和指导。
七、切实加强国库管理工作的指导和监督
加强对县区财政国库管理工作的指导。督促各地加快财政国库管理机构和人员建设，尽早实现“三统一”；指导县（区）尽快实现集中支付清算制改革；切实提高财政国库业务的管理水平，规范业务流程，加强内控机制；继续对县区财政国库管理工作进行考核评比，充分调动其工作积极性。对国库集中支付行的财政业务办理情况、各商业银行非税业务办理情况进行监督，督促其提高服务质量，规范业务办理。
往来款项清理工作方案范文2
关键词：基层医疗卫生机构；财务管理；问题；对策
一、基层医疗卫生机构财务管理的重要性
1.促进医疗机构经济效益提升基层医疗卫生机构收入来源是有限的，主要有财政拨款、上级补助收入、医疗业务收入等。因基层医疗卫生机构医疗业务中药品、卫生材料实行零加成销售，而药品收入在基层医疗卫生机构业务收入中的比重仍然很大。如何通过建立高效的财务管理制度，降低支出成本，提高资金收支结余，对于基层医疗卫生机构经济效益的提高至关重要。如何利用企业的管理模式发展基层医疗卫生机构，财务管理工作对单位资金分配起着决策和计划的重要作用。建立健全财务管理制度，发挥资金的最大经济效益，是基层医疗卫生机构最终目标。基层医疗卫生机构建立健全采购制度、资产管理制度、成本管理制度、预算管理制度、运营管理制度、绩效评价制度等，依法依规规范经济活动，提高经济管理水平，发挥经济管理的服务、保障和管控作用。2.促进基层医疗卫生机构管理水平提升财务管理在促进基层医疗卫生机构的发展中扮演了重要角色，如财务管理水平低，将导致医疗资源的浪费、医疗服务能力下降、职工节约意识薄弱、工作沟通协调不畅等。从2020年起全面实施“公立医疗机构经济管理年”活动，并将其作为常态化工作，这是一项全面提升医疗机构管理能力、规范医疗行为的工作，其中财务工作最重要的内容是建立财务管理制度及内部控制等各项制度并有效实施。各项财务管理制度的建立与实施，提高了各项资金支出的绩效目标，从而促进了基层医疗卫生机构的整体管理水平。同时，对财务管理提出了新要求和新挑战，使其充分发挥财务管理的作用，达到业财融合的新目标。3.保障资金安全，降低财务风险在当今社会，电信诈骗手段无奇不有，为了单位资金安全，加强单位财务管理已是刻不容缓。建立健全财务管理制度，可以有效规避控制财务风险，避免因为财务问题危及医疗卫生机构运行的稳定性。在法律法规的监督下运行财务管理，避免基层医疗卫生机构财务人员、其他重要岗位人员、单位领导超越工作权限，甚至触犯法律底线，保障单位资金安全，降低财务人员及其他人员违规违纪风险。我国多数基层医疗卫生机构入不敷出，财务管理问题层出不穷，为降低基层医疗卫生机构财政风险，提高自身的财务管理水平已迫在眉睫。
二、基层医疗卫生机构财务管理存在的问题
1.专业财务人员紧缺人才问题是困扰基层医疗卫生机构发展的一大难题，不论是财务专业人才还是卫生专业技术人才都非常紧缺。基层医疗卫生机构按照“一机构一专业财务”的配备都很难做到。财务人员的紧缺或财务管理力量薄弱导致基层医疗卫生机构未建立财务管理制度或财务管理制度建设不完善。基层医疗机构的财务人员目前大量的时间和精力都用在数据核算，部分基层医疗卫生机构的财务人员还兼任人事或其他办公室工作，削弱了财务人员的管理职能。基层医疗卫生机构无财务管理人才，缺少在发展和管理方面的建议和意见，对单位的健康长远发展形成阻力。2.对财务管理工作不重视财务管理工作在基层医疗卫生机构不受管理人员重视，缺乏财务管理意识，不了解财务管理的政策法规。基层医疗卫生机构都存在一个普遍的问题：“重业务收入，轻财务管理”，将财务工作列为普通的后勤工作，忽视了财务管理人员的管理职能。单位主要负责人对财务工作的认识仍停留在“核算和记账”职能上，对财务管理的内容、价值以及财务管理疏漏带来的风险认识不足。3.内部控制制度不健全财务管理工作正常运行需要健全的内部控制制度支撑，内部控制制度不够完善，是大部分基层医疗卫生机构普遍存在的问题。内部控制制度大部分从网上下载后直接作为单位的制度文件，未结合单位实际情况进行细化和完善。内部控制制度不具有可行性、可操作性，无法落实落细，导致财务管理制度的建立与执行存在差距。基层医疗卫生机构未建立往来款管理制度，未定期开展往来款项清理工作，不能及时对长期应收应付的款项采取有效措施，导致呆账、坏账的发生。固定资产管理不规范，未定期开展固定资产盘点工作，未建立固定资产台账，对单位的固定资产使用状况不清楚。基层医疗卫生机构内部控制制度的不规范，导致一系列的财务管理工作不到位，内部控制制度建设必须作为重要工作来抓。4.未有效开展内部审计工作区（县）级财政部门工作繁多、人员不足，对基层医疗卫生机构的相关财务管理工作未开展培训、督查和指导。本级审计部门未定期对基层医疗卫生机构组织开展工作，导致单位领导不重视，职工财务管理意识淡薄。大部分基层医疗卫生机构未建立内部审计制度，未成立内部审计领导小组，不能有效开展内部审计工作，导致财务管理工作中存在的不足不能及时发现，财务管理存在的缺陷不能及时整改完善。各级政府及卫生健康部门组织财务管理方面的培训少，且具有针对性的财务管理几乎为零。主管部门财务人员有限、财务管理能力匮乏，未有序开展对基层医疗机构的财务管理指导工作，不能达到预期目标。主管部门对基层医疗卫生机构的培训力度不够，基层医疗卫生机构的财务人员参加培训的机会少、学习能力不足。基层医疗卫生机构财务人员遇到自身不能解决的财务管理问题，无处咨询、无人指导，对推进财务管理工作造成一定影响。5.对上级安排的财务管理工作落实存在差距通过提高资金使用效益促进基层医疗卫生机构财务管理水平提高。国家下达全面实施绩效评价工作方案及“公立医疗机构经济管理年”活动，这两项活动与财务管理工作都密切相关，但在基层医疗卫生机构执行不好。“经济管理年”活动有助于医疗卫生系统加强财务管理与监督，不断规范医改新形势下医疗卫生机构经济行为，进一步建立财务管理和运行新机制。但基层医疗卫生机构执行该工作流于形式，将工作停留在报资料、报报表上。在医疗改革不断发展下，对基层医疗卫生机构的绩效评价工作也做了相关规定，但基层医疗卫生机构未建立健全绩效考核机制，未有效落实绩效评价对单位的发展目标。
三、加强基层医疗卫生机构财务管理的对策
1.加强财务管理人才队伍建设（1）必须配备专业财务人员，财务人员具备一定财务法律法规、财务政策基础，是开展财务管理工作的基本要求。（2）加强财务人员财务管理能力的提升，培养品德合格、专业素质扎实，具有良好的职业道德、良好的人际沟通能力和一线岗位适应能力，且具有一定创新精神和较强实践能力的高素质技能型人才。（3）财务管理人员对基层医疗机构各项工作内容均要有所了解，这样财务管理人员制定单位的财务管理制度才能符合单位实际，具有可执行性。（4）财务人员在提升财务管理理论与制度水平的基础上，同步提升信息化水平。（5）加强财务管理人员的培训。新《政府会计制度》实施以来，出台了一系列的会计准则，加强对相关政策法规的培训和学习，保证财务管理工作与政策同步更新。（6）建立基层医疗卫生机构财务管理人员的激励机制，将职称名额留一定比例给财务管理人员，绩效分配上也要积极考虑财务管理人员的贡献，让管理层从思想上重视财务管理人员。加强财务人员考核工作，建立财务人员的继续教育管理制度，促进财务人员进行学历提升，提高财务人员的理论基础水平。2.建立培训和考核机制（1）定期组织基层医疗卫生机构管理人员进行财务管理相关培训，使管理者的财务管理能力得到有效提升。（2）主管部门建立基层医疗卫生机构财务管理运行的考核机制，将各单位财务管理制度的建立与运行纳入工作考核指标，考核结果直接影响各项经费的分配，督促各医疗卫生机构将财务管理工作落实落细。（3）建立基层医疗卫生机构班子奖惩机制，在院班子提拔使用时，将单位的财务管理制度的建立与运行状况作为重要考核标准。对财务管理制度不健全、运行不畅的班子进行相应惩罚。（4）基层医疗卫生机构建立管理者带头，全员参与的财务管理氛围，管理者积极带头参加财务管理的相关培训和学习，使财务管理工作变被动为主动，从事后监督转化为全过程管理。3.建立健全内部控制制度基层医疗卫生机构健全内部控制制度，促进财务管理规章制度建立与执行，使各项财务工作有据可查、有章可循。财务管理的整个过程离不开内部控制建设，内控制度规范财务管理流程，促进财务管理目标的实现，提高管理水平，实现财务管理与内部控制制度相互融合。强化内部控制约束机制，促进财务管理更加规范、更加有效。建立健全内部控制制度，重点完善以下方面。（1）建立全面预算管理制度，不论是收入还是支出都应进行预算管理，根据各收入来源及影响收入的各项指标等综合评估各项收入的全年收入情况。针对单位各科室成本费用产生的类别，根据科室收入合理设置支出限额。（2）建立健全采购制度，设置资产采购流程及审批程序，合理资产配置，提高资产使用效益。（3）建立债权债务管理制度，建立债权债务台账，及时研究到期债权债务的处置方案，减少呆账、坏账的发生。（4）建立健全资产管理制度及物资管理制度，建立资产、物资管理台账，全面掌握资产的管理、使用、维护情况，物资出入库管理规范、使用合理，定期开展固定资产、物资盘点工作，定期对固定资产、物资的使用进行评估，对资产使用不合理，物资消耗超标准的科室和人员责令整改。（5）建立成本管理制度，加强成本管理制度执行的考核，提高单位职工成本管理意识，提高成本管理能力。（6）建立健全审批制度，完善各项支出的审批流程，保障资金安全，各项支出合规、合法，预防出现各岗位的廉政风险。内部控制制度的建设内容很多，还有“三重一大”制度、财务监督制度、合同管理，等等。4.强化内部审计，加强财务监督与指导内部审计工作是财务管理工作运行监督的有效手段，一方面基层医疗卫生机构应建立健全内部审计制度及内部审计领导小组，单位主要领导亲自抓内部审计工作，充分发挥内部审计的作用，强化审计问题的整改效果，促进内部审计制度的不断完善。主管部门对基层医疗卫生机构的财务内部审计工作进行督导检查，保障内部审计工作的有效运行。另一方面，政府部门及主管部门建立基层医疗卫生机构的财务培训和指导机制。基层医疗卫生机构管理者积极参加相关部门组织的财务管理的培训，强化管理人员的财务管理意识和财务管理能力。建立上下联动的财务管理指导机制，对基层医疗卫生机构财务管理运行中存在的困难，及时进行研究解决，为基层医疗卫生机构财务管理工作保驾护航。5.有效落实上级安排的相关工作上级安排的各项工作，不仅需要提高完成时间效率，更需要提高工作完成质量。提升单位管理水平是提高工作质量的有效途径，而财务管理水平的高低，直接影响单位整体管理水平。将“公立医疗卫生机构经济管理年活动”和全面绩效评价常态化工作制定目标任务分级表，拟定完成时限，有效落实上级的有关工作任务。（1）“公立医疗卫生机构经济管理年”活动方案中涉及财务管理工作内容很多，结合基层医疗卫生机构财务管理现状，对财务管理中存在的问题进行全面梳理，完善财务管理制度，提升人员素质，努力实现管理质量、管理能力、管理水平和管理效益的综合提升。（2）基层医疗卫生机构全面落实绩效评价工作机制，建立个人品德、工作态度、工作能力、工作绩效的评估机制，同时建立各项管理制度运行的绩效评估机制，建立各项工作完成效益的绩效评估机制，建立资金使用效益的评估机制。（3）落实医疗改革有关措施，提高医疗服务质量基本公共卫生服务水平，促进基层医疗卫生机构高质量发展。
四、结语
财务管理在基层医疗卫生机构提高内部管理、推动医疗卫生体制改革、提升财务质量及长远发展中发挥重要作用，本文从保障资金安全，降低财政风险，通过财务管理影响提高基层医疗卫生机构经济效益、管理水平。其在发展过程中存在专业财务人员紧缺、单位领导对财务管理工作不重视、内部控制制度不健全、未有效开展内部审计工作、缺乏财务指导，未有效落实上级安排的财务管理工作等问题进行分析，探索加强财务管理的有效措施，提升基层医疗卫生机构的财务管理水平。
参考文献
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